正确开具发票的七大注意事项

第一篇：正确开具发票的七大注意事项

正确开具发票的七大注意事项

Post By：2010-9-17 17:21:2

5编者按：企业日常业务离不开发票的填开，正确的使用和开具发票可以为企业免去很多不必要的麻烦和错误。但是，实际工作中，往往会在发票抵扣、发票认证、发票填开、发票保管等方面发生疏忽和遗漏，那么，怎样做到防患于未然呢？

1、开具发票的时间

务必按规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后，如采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天；采用交款提货结算方式的为收到货款的当天；采用赊销及分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天；将货物交付他人代销的为收到受托人送交的代销清单的当天。

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2、新旧《增值税专用发票使用规定》的开票时间差异

3、增值税专用发票的开具时间及要求

4、增值税专用发票的开具时间

2、发票的使用期限

正常经营的一般纳税人领用增值税专用发票虽然没有规定使用期限，但被取消一般纳税人资格的纳税人必须及时缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联；一般纳税人发生转业、改组、合并、分立、联营等情况，也必须在变更税务登记的同时，缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联。

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2、增值税发票的验旧期限

3、各类发票的使用期限

3、发票的抵扣期限

一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票申报抵扣时间仅限于当月，且必须在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额，否则不予抵扣。对于上月认证通过的专用发票如果上月没有申报抵扣，通常情况下在本月是不能抵扣进项税额的。推荐阅读：

1、运输发票的抵扣期限

2、增值税票抵扣期限和要求

3、已认证进项发票抵扣期限

4、增值税发票抵扣期限延至180天

4、发票丢失的处理

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记

账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

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1、普通发票和专用发票丢失应分别如何处理

2、发票丢失怎样补办

3、专用发票丢失后如何抵扣税款

5、开具红字专用发票

因开票有误购买方拒收增值税专用发票的，销售方必须在专用发票认证期限内向主管国税机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，报主管税务机关审核确认后凭通知单开具红字专用发票。

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1、红字发票有新规定

2、开具红字发票有什么条件

3、开具红字发票的税务处理

6、发生退货的处理

一般纳税人开具增值税专用发票后发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，在销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定

数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按规定开具红字增值税专用发票，并在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管国税机关备案。

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1、退货需开红字发票证明怎么处理

2、退货已取得增值税专用发票如何处理

7、发票的保管期限

一般纳税人必须将经税务机关认证相符、用于抵扣进项税额的增值税专用发票作为记账凭证进入账务处理，不得擅自退还给销售方，并按规定将税款抵扣联装订成册，进行妥善保管，保管期限为5年，保存期满后报经主管国税机关查验之后销毁。一般纳税人销售的货物，由先征后返或即征即退改为免征增值税后，如果其销售的货物全部为免征增值税的，应按规定上缴结存的增值税专用发票，没有特殊情况不得领购和使用专用发票。

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第二篇：收到和开具增值税发票注意事项

收到增值税发票注意事项

收到增值税专用发票请注意以下事项:

1．请将增值税发票发票联、抵扣联一起交给财务（特别强调的是增值税发票联粘贴在报销单后面，抵扣联一定要单独交给财务，发票必须保持绝对的干净、整洁，完整）如果有销货清单的，请将销货清单两联及发票两联一起交给财务，不得私自扣留，除了以上外，发票后面要付入库单，若送货单位给予送货单，也应一起附在报销单后面作为报销依据

2．认真核对单位名称、税号、地址（营业执照上面的地址为准）、开户行账号以及货物名称、数量、单价，特别强调的是，很多单位开票不写规格型号，这是不完整的，如果没有，也必须在规格型号写无。

3．由于增值税发票必须在6个月内抵扣，加之若发票出现问题，对方单位跨月作废相当麻烦，故收到发票后第一时间必须寄回公司，财务部会及时处理，否则会带来不必要的麻烦。

4．收到发票后，要看密码区里的字符，是否超过了密码区的方框线，超过或者压线，该发票拒收，并及时告知对方。工商、税务部门

1、法人一定要保持电话畅通，自己懂得的就说，不明白的稍后再说

2、法人电话变更要及时变更税务，专管员若联系不上法人，会给协查

3、工商和税务会跟个人信用挂钩 开具增值税发票时需要对方提供资料：

1.营业执照（正本副本均可，主要查看对方的有效期）

2.增值税一般纳税人认定证书（因为我们不可以给不是一般纳税人的企业开增值税专用发票，那样对方也无法抵扣）

3.对方的开票信息（包括单位名称，税号，开户行，地址，这个信息必须是税务局认定的那个。）

第三篇：掌握操作“攻略” 正确开具红字发票

在生产经营过程中，一般纳税人取得增值税专用发票后，可能会发生销货退回、开票有误、销货部分退回等情况，如果不符合发票作废条件，就需要开具红字增值税专用发票。很多纳税人不知道如何申请，直接开具了红字专用发票，造成不必要的损失。红字增值税专用发票如何开具？是购买方开具还是销售方开具？甘肃12366整理红字发票开具“攻略”，以期为纳税人带来帮助。

税收文件

●《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）

●《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）

●《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2004〕153号）

●《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第39号）

●《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程〉的通知》（国税发〔2005〕61号）

咨询热点

1、什么情况下可以开具红字专用发票？如何开具？是否需要认证？

国税发〔2006〕156号文件第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称申请单）。申请单所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。第十六条规定，主管税务机关对一般纳税人填报的申请单进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）。通知单应与申请单一一对应。第十九条规定，销售方凭购买方提供的通知单开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与通知单一一对应。

国税发〔2007〕18号文件规定，红字专用发票暂不报送税务机关认证。

2、取得代开的增值税专用发票后发现税款计算错误，如何处理？

国税发〔2007〕18号文件第二条规定，税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，通知单第二联交代开税务机关。

国税发〔2004〕153号文件第十二条规定，代开专用发票遇有填写错误、销货退回或销售折让等情形的，按照专用发票有关规定处理。

税务机关代开专用发票时填写有误的，应及时在防伪税控代开票系统中作废，重新开具。代开专用发票后发生退票的，税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。对需要重新开票的，税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多退少补；对无需重新开票的，按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。

3、发生销货退回、销售折让以及填开错误等情况取得红字专用发票，应如何处理？

国税发〔2006〕156号文件第十八条规定，购买方必须暂依通知单所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的通知单一并作为记账凭证。

国税发〔2007〕18号文件第一条规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：

（一）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

（二）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

（三）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

（四）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

4、取得2013年8月1日以前开具的运输发票，税号有误，不能认证，“营改增”后该怎么办？

国家税务总局公告2013年第39号规定，纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具营业税发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等情形，且不符合发票作废条件的，应于2014年3月31日前向原主管税务机关申请开具营业税红字发票，不得开具红字专用发票和红字货运专票。需重新开具发票的，应于2014年3月31日前向原主管税务机关申请开具营业税发票，不得开具专用发票或货运专票。

5、无法认证、纳税人识别号不符、专用发票代码、号码认证不符的专用发票需要退回给销货方吗？

国税发〔2006〕156号文件第十四条规定，经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报申请单时应填写相对应的蓝字专用发票信息。第十九条规定，销售方凭购买方提供的通知单开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与通知单一一对应。

国税发〔2005〕61号文件第十二条规定，认证完成后，申报征收岗位人员根据认证结果区分情况进行处理。其中，对于无法认证、纳税人识别号认证不符和发票代码号码认证不符（指密文和明文相比较，发票代码或号码不符）的发票，将发票原件退还纳税人。

6、销货方由于误操作将当月已开具的增值税专用发票做了作废处理，而购货方在当月对取得的该张增值税专用发票做了认证处理，并且认证通过，购销双方在次月应当如何处理？

国税发〔2006〕156号文件第二十条规定，同时具备下列情形的，为作废条件：（1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票的当月；（2）销售方未抄报税并且未记账；（3）购买方未认证或者认证的结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

如果纳税人误操作将开具的增值税专用发票做了作废处理，而购货方已认证，这种发票稽核比对后作废发票，将进入核查系统，核查结束后，购货方应做进项税转出处理，销货方正常开具蓝字发票即可。

第四篇：开具发票介绍信

证

明

宁县地税局和盛分局：

兹有

（身份证号）为西庄小学

，劳务费用共计

元，需要开具发票，特此证明。

付款单位：宁县和盛镇西庄小学年

月

日

证

明

宁县地税局和盛分局：

兹有

（身份证号）

为西庄小学

，劳务费用共计

元，需要开具发票，特此证明。

付款单位：宁县和盛镇西庄小学年

月

日

第五篇：开具发票介绍信

开具发票介绍信

宿松县地（国）税局工业园区分局：

兹有个体业主金阳为我单位平整土地（运输）等相关业务，其身份证号码为***234，我单位为建设（或购买）单位，全称是安徽省宿松万户房地产公司，税号为34082612345678，此次费用不含税金额为壹万元整，敬请开具发票为谢。（公章）

2012-12-26

证明

国家税务局：

兹有赵杉为人民医院提供演出灯光设备业务，费用共计：15000元，需要开发票。特此证明

付款单位：人民医院

2013年 2月27日