总公司财务管理办法

第一篇：总公司财务管理办法

日常费用报销管理制度

第一章 总则

第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和总公司有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二章 费用报销管理

第二条 为规范公司费用报销行为，准确核算公司当期费用发生额，对费用报销时间、审批权限作明确规定。

第三条 费用报销的有效时间

当月发生的费用在次月底前报销完毕。超过一个月的，需说明事由，一事一报一批。

第四条 费用报销审批程序

（一）公司职能部门/经营部门：经办人→部门负责人→分管领导→财务负责人→总经理

（二）工程项目部：经办人→项目经理→分公司负责人→分管领导→财务负责人→总经理

第四条 费用报销原则

谁经办、谁报销，严禁以他人名义或代替他人报销。

第五条 审批有效时间

各部门负责人/项目经理调离原工作岗位自公布之时，对原部门、项目审批权力即行终止，两天内完成工作交接。对部门、项目已发生尚未报销的费用，两天内当事人按程序提交报销凭据，原部门负责人/项目经理鉴证，由新任部门负责人/项目经理审批后方能报销入账。

第三章日常费用报销制度及流程

第六条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第七条 费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据,且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销5000元以上需提前一天通知财务审计部以便备款。

第八条 费用报销的一般流程:（具体参见报销流程表）

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第九条 差旅费报销制度及流程。

（一）费用标准:

职 务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用一般员工

部门负责人

总公司领导

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返宁时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，分管领导审核签字、财务审计部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第十条 交通费报销制度及流程

(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经综合办公室车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由综合办公室派车人员签字确认，按规定填好《报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务审计部办理报销手续。

第十一条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司综合办公室统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司综合办公室每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务审计部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据综合办公室提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为总公司办公费，待实际领用时分摊。

（备注：各项目部、经营部门如不方便在公司领用的，可根据实际使用需要自行购买，但必须经综合办公室同意）

第十二条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得分管领导的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源部。人力资源部根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到综合办公室资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务审计部办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四章 备用金管理

第十三条 备用金管理原则

（一）使用范围“从严”控制

（二）开支额度“从紧”控制

（三）报销时间“从快”控制

第十四条 备用金管理方式：定额管理

第十五条 备用金管理责任部门：财务审计部

第十六条 备用金使用范围

（一）到外地出差；

（二）办理特定事项须开支大额现金；

（三）市场业务需要；

（四）特定人员业务开支需要

第十七条 备用金是指长期备用金，借支对象为公司领导、项目经理部及各级部门负责人。第十八条 备用金借支审批程序

（一）公司总部：经办人→部门负责人→财务审计部→总经理

（二）项目部：经办人→项目经理→分公司负责人→分管领导→财务负责人→总经理第十九条 备用金借支金额上限

（一）总公司职能部门根据实际需要借支

（二）项目部根据工程量的大小借支

A、1000万以内工程上限5000元

B、1000万~5000万工程上限10000元

C、5000万以上工程上限20000元

（三）其他规定

A、同一项目经理负责多个工程项目的借款金额不得累加

B、对于市外工程开立临时存款账户的原则上不予借备用金，如未开立临时存款账户的可对备用金金额进行适当的追加，但需经分管领导批准。

第二十条 备用金使用原则

（一）备用金借支人员必须按规定用途使用，不得挪做他用，必须保证本部门备用所需资金，如备用金遗失，则承担全部赔偿责任。

（二）备用金借支人员内部调动或外调、辞退、辞职时，综合办公室必须先要求备用金借支人员到财务审计部办理备用金清理手续，凡未办理备用金清理手续的员工，公司将不予办理有关手续。

（三）公司各部门必须严格遵守借支金额上限的管理规定，不得超额借支备用金，特殊情况需超额借支备用金，须以书面报告形式上报公司分管领导批准。

第五章 专项支出财务报销制度及流程

第二十一条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第二十二条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：

（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；

（2）按资金支出规定审批程序审批；

（3）财务审计部根据审批后的报销单以支票形式付款；

（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六章 报销时间的具体规定

第二十三条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．财务报销：公司财务部每周二、周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务审计部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七章 附则

第二十四条 本制度解释权归公司财务审计部。

第二十五条 本制度经总经理办公会议讨论通过后生效。

第二篇：总公司档案管理办法

总公司档案管理暂行规定

第一章 总 则

第一条 为加强公司档案管理，提高档案利用效率，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国档案法实施办法》、《企业档案管理规定》，结合企业实际，制定本规定，总公司档案管理办法。

第二章 档案管理

第二条 公司档案实行集中与分级管理相结合的原则，档案室在总经理办公室领导下，负责全公司主体档案的管理，并对部门及所属单位档案管理工作进行指导、监督和检查。

第三条 档案室履行下列职责：

（一）贯彻执行《档案法》等有关法律、法规和方针政策，制定本企业文件材料归档和档案保管、利用、鉴定、销毁、移交等有关规章制度；

（二）统筹规划并负责本企业档案的收集、整理、保管、鉴定、统计和提供利用工作；

（三）指导各部门和所属单位文件材料的形成、积累、整理和归档工作；

（四）监督、指导本企业所属机构的档案工作。

第四条 各部门确定人员负责归档文件材料的收集和整理，按各种档案归档时间定期交档案室集中管理。

第五条 档案工作人员应当忠于职守，遵纪守法，具有相应的档案专业知识和业务能力。

第三章 档案的归档

第六条 归档的范围是公司在筹备、成立、经营、管理及产权变动过程中形成的具有保存价值的文件材料。

一、本企业内部形成的文件材料；

二、本企业所属单位和派出机构（包括境外机构）应报本企业的文件材料；

三、本企业引进项目、外购设备等带来的文件材料；

四、本企业投资的全资、控股、参股企业应向本企业提交的文件材料；

五、本企业参与的合作项目，合作单位按要求应向本企业提交的文件材料；

六、本单位执行、办理的外来文件材料。

第七条 归档的时间:

一、管理性文件材料一般应在办理完毕后的第二年上半年归档。

二、工业企业产品、非工业企业业务项目、科研课题、基建项目文件材料在其项目鉴定、竣工后或财务决算后三个月内归档，周期长的可分阶段、单项归档。

三、外购设备仪器或引进项目的文件材料在开箱验收或接收后即时登记，安装调试后归档。

四、企业职工外出参加公务活动形成的文件材料应在活动结束后及时归档，管理制度《总公司档案管理办法》。

五、会计文件材料在会计终了后由会计部门整理归档，保管一年后向档案部门移交。

六、电子文件逻辑归档实时进行，物理归档应与纸质文件归档时间一致。

七、磁带、照片及底片、胶片、实物等形式的文件材料应在工作结束后及时归档。

第八条 下列文件材料应随时归档：

一、变更、修改、补充的文件材料；

二、企业内部机构变动和职工调动、离岗时留在部门或个人手中的文件材料；

三、企业产权变动过程中形成的文件材料；

四、其他临时活动中形成的文件材料。

第四章 档案的鉴定

第九条 每年应对档案进行一次清理，从档案的内容、来源、时间、可靠程度、名称等方面鉴别，确定各类档案的保管期限（文书、财务、科技档案见具体办法附表）。

公司档案保管期限分永久、长期、短期三种。介于两种保管期限的，保管期限从长。

第五章 档案的销毁

第十条 档案销毁的具体工作由档案室管理室承办，对已失效的档案，认真鉴定，编制销毁清册，立卷归档，永久保存。

第十一条 送交档案形成部门（分公司）对拟销毁案卷的清册进行初审，经处（分公司）级负责人签字同意后，连同销毁档案的书面报告送总经理签字批准。

第十二条 销毁时要有档案人员二人以上，并由主管部门派人监销，共同在销毁清册上签字。

第六章 档案的保密安全

第十三条 档案管理人员和借阅档案人员必须严格遵守国家保密法及公司各项保密制度，认真做好保密工作。

档案管理人员，必须严格执行档案查阅借阅制度；履行借阅登记手续，认真审查审批权限是否符合规定的要求。

第十四条 借出的档案材料务必定期归还。借出使用期间，不许转借他人，不许带入公共场所。

第十五条 任何人不许将档案内容泄露给无关人员，如有泄露和公布档案内容者，应视情节轻重，按《档案法》要求严肃处理。

第十六条 档案管理人员向借阅档案者提供、出具有关证明时，一定要以档案材料原始记载为依据，不得弄虚作假出假证；涉及企业机密的档案材料，必须经总经理同意后再作决定，严防泄密。

第十七条 档案室禁止吸烟，严禁将易燃易爆物品和私人物品带入库房, 明显处要有安全防火设备。

第十八条 非档案管理人员，未经批准不准进入。

第十九条 档案人员下班必须对档案室进行检查，锁好门窗、档案柜，切断电源后方可离开。

第七章 档案的利用

第二十条 凡需利用档案者，均须填写文件查阅单，依据调阅权限和档案密级，经各级领导签批后方能凭单阅档。

第二十一条 案卷一般仅供在档案室阅看，利用档案人员必须爱护档案，不得涂改、损坏、私自抄录、复印、圈点、批注等。

第二十二条 查阅文书、人事、财务、科技档案，分别由总经理办公室、人事、党委、财务、技术、设计等主管部门负责人签批。抄摘档案内容，须主管部门同意才能带出档案室。如需复印档案资料，应有主管部门批准并在查阅单中注明复印内容，由总经理办公室安排。

第二十三条 本单位借阅档案应由本部门负责人签字，外单位借阅档案，应持有单位介绍信，主管部门签署意见后，经总公司主管领导或总经理、党委书记批准。

第二十四条 借阅期限不得超过15天，到期归还；如需再借，应办理续借手续。

第二十五条 借阅档案应严格履行手续，办理借阅登记，当面点交清楚。归还时严格检查，并在借用登记予以注销。借阅者要爱护档案，确保档案的完整性，不得擅自涂改、勾画、剪裁、抽取、拆散或损毁。借阅档案交还时，须当面查看清楚，如发现遗失或损坏，应及时报告主管领导。

第二十六条 档案管理人员对查阅借阅档案及归还档案，均应在档案查阅登记薄上进行登记；对重大或重要项目的查阅，要做好利用效果的反馈工作。

第八章 附则

第二十七条 总公司制定的其他专项档案管理办法及保管期限，为本规定的补充。

第三篇：总公司档案管理办法

总公司档案管理暂行规定

第一章 总 则

第一条 为加强公司档案管理，提高档案利用效率，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国档案法实施办法》、《企业档案管理规定》，结合企业实际，制定本规定。

第二章 档案管理

第二条 公司档案实行集中与分级管理相结合的原则，档案室在总经理办公室领导下，负责全公司主体档案的管理，并对部门及所属单位档案管理工作进行指导、监督和检查。

第三条 档案室履行下列职责：

（一）贯彻执行《档案法》等有关法律、法规和方针政策，制定本企业文件材料归档和档案保管、利用、鉴定、销毁、移交等有关规章制度；

（二）统筹规划并负责本企业档案的收集、整理、保管、鉴定、统计和提供利用工作；

（三）指导各部门和所属单位文件材料的形成、积累、整理和归档工作；

（四）监督、指导本企业所属机构的档案工作。

第四条 各部门确定人员负责归档文件材料的收集和整理，按各种档案归档时间定期交档案室集中管理。

第五条 档案工作人员应当忠于职守，遵纪守法，具有相应的档案专业知识和业务能力。

第三章 档案的归档

第六条 归档的范围是公司在筹备、成立、经营、管理及产权变动过程中形成的具有保存价值的文件材料。

一、本企业内部形成的文件材料；

二、本企业所属单位和派出机构（包括境外机构）应报本企业的文件材料；

三、本企业引进项目、外购设备等带来的文件材料；

四、本企业投资的全资、控股、参股企业应向本企业提交的文件材料；

五、本企业参与的合作项目，合作单位按要求应向本企业提交的文件材料；

六、本单位执行、办理的外来文件材料。

第七条 归档的时间:

一、管理性文件材料一般应在办理完毕后的第二年上半年归档。

二、工业企业产品、非工业企业业务项目、科研课题、基建项目文件材料在其项目鉴定、竣工后或财务决算后三个月内归档，周期长的可分阶段、单项归档。

三、外购设备仪器或引进项目的文件材料在开箱验收或接收后即时登记，安装调试后归档。

四、企业职工外出参加公务活动形成的文件材料应在活动结束后及时归档。

五、会计文件材料在会计终了后由会计部门整理归档，保管一年后向档案部门移交。

六、电子文件逻辑归档实时进行，物理归档应与纸质文件归档时间一致。

七、磁带、照片及底片、胶片、实物等形式的文件材料应在工作结束后及时归档。

第八条 下列文件材料应随时归档：

一、变更、修改、补充的文件材料；

二、企业内部机构变动和职工调动、离岗时留在部门或个人手中的文件材料；

三、企业产权变动过程中形成的文件材料；

四、其他临时活动中形成的文件材料。

第四章 档案的鉴定

第九条 每年应对档案进行一次清理，从档案的内容、来源、时间、可靠程度、名称等方面鉴别，确定各类档案的保管期限（文书、财务、科技档案见具体办法附表）。

公司档案保管期限分永久、长期、短期三种。介于两种保管期限的，保管期限从长。

第五章 档案的销毁

第十条 档案销毁的具体工作由档案室管理室承办，对已失效的档案，认真鉴定，编制销毁清册，立卷归档，永久保存。

第十一条 送交档案形成部门（分公司）对拟销毁案卷的清册进行初审，经处（分公司）级负责人签字同意后，连同销毁档案的书面报告送总经理签字批准。

第十二条 销毁时要有档案人员二人以上，并由主管部门派人监销，共同在销毁清册上签字。

第六章 档案的保密安全

第十三条 档案管理人员和借阅档案人员必须严格遵守国家保密法及公司各项保密制度，认真做好保密工作。

档案管理人员，必须严格执行档案查阅借阅制度；履行借阅登记手续，认真审查审批权限是否符合规定的要求。

第十四条 借出的档案材料务必定期归还。借出使用期间，不许转借他人，不许带入公共场所。

第十五条 任何人不许将档案内容泄露给无关人员，如有泄露和公布档案内容者，应视情节轻重，按《档案法》要求严肃处理。

第十六条 档案管理人员向借阅档案者提供、出具有关证明时，一定要以档案材料原始记载为依据，不得弄虚作假出假证；涉及企业机密的档案材料，必须经总经理同意后再作决定，严防泄密。

第十七条 档案室禁止吸烟，严禁将易燃易爆物品和私人物品带入库房, 明显处要有安全防火设备。

第十八条 非档案管理人员，未经批准不准进入。

第十九条 档案人员下班必须对档案室进行检查，锁好门窗、档案柜，切断电源后方可离开。

第七章 档案的利用

第二十条 凡需利用档案者，均须填写文件查阅单，依据调阅权限和档案密级，经各级领导签批后方能凭单阅档。

第二十一条 案卷一般仅供在档案室阅看，利用档案人员必须爱护档案，不得涂改、损

第四篇：总公司对分公司管理办法

某某工程建设总公司 对分公司管理办法调整方案

实 施 细 则

场进行充分调研，认为条件成熟、有良好发展空间，有必要进行分公司运作的，由董事会拟定相关执行方案，经股东会讨论通过后，方可成立分公司，具体筹建工作由分公司总经理负责。

第五条 非承包经营制的分公司成立初期所需的运用于生产的一切设施、设备及运行资金等，由总公司负责配置并提供业务支持。

第六条 分公司变更注册名称、地址或办公地址需上报总公司批准：

第三章 总公司与分公司职权划分

第七条 总公司职权：

1、制定总公司基本方针、发展战略、收益分配、市场规划、经营目标、计划，对公司品牌、公关、资质、对外担保具备管理权和决定权；

2、制定整体融资规划，并按照公司整体结构的要求进行融资决策；

3、对重大开发和投资项目、重大施工项目和大额垫资项目进行决策，审批一定限度以上的固定资产投资及工程施工项目投资；

4、确定公司基本制度及原则性、方向性的管理规定，完善管理体制；

5、按照董事会下达的计划，分解下达给各分公司，督促分公司完成任务，对其日常经营管理活动具有检查、监督、考核、处罚权，对分公司主要数据、信息持知情权，并提出指导意见；

6、协调各分公司之间的关系，为分公司新成立阶段及生产经营活动提供必要的支持；

7、确定总公司组织机构设置、岗位编制，审批分公司组织架构设置及岗位编制；

8、对分公司财务人员及部门副职及以上人员持有人事管理权，即人事任免、晋升、考核、薪酬福利；其中对分公司财务人员具备垂直管理权，同时对全公司内部人才资源进行宏观调控，优化配置；

9、在总公司财务制度原则下审批各分公司财务具体管理制度及核算办法，统筹安排各分公司资金规划，调剂资金余缺，汇总财务管理信息，为各分公司运作提供资金支持；

10、对各分公司上报的各类预算拥有最终决定权，并对分公司日常经营、开支过程中预算执行情况行使调整和监督权；

11、对分公司银行账户开户持有决定权；

12、对公司的施工设备及生产型固定资产具有调配权、处置权。

13、对各分公司业绩持评定、奖惩权，并对分公司额外给公司带来的较大效益和利益的行为行使奖励权，对分公司在正常经营活动中违反国家法律、法规或公司规章制度的行为以及给公司利益、股东权益造成重大损失或内部出现的各种不正之风行使处罚权；

14、行使董事会授予的其他权利。第八条 分公司职权：

l、贯彻执行总公司基本方针、发展战略、经营目标、计划-45 并提交书面报告；分公司部门副职及以上人员定期向总公司对应归口部门负责人述职并提交书面报告。

第十三条 总公司对各分公司常规项目施工内部市场价格进行统一核定，分公司在保证核定价格前提下，可对外自主报价；总公司统一核定分公司内部施工项目团队提成及市场业务团队提成标准（范围），并审批各分公司具体提成方案。

第五章 组织机构及人事管理

第十四条 总公司实行在公司董事会领导下的总经理负责制和副总经理分管制，接受董事会和股东会的监督。分公司实行总公司领导下的总经理负责、副总经理协管制，并接受总公司的监督。

第十五条 总公司总经理办公会是在董事会权限下公司日常经营管理的最高决策机构，通过定期与不定期召开会议并形成决议的方式发挥其职能。

第十六条 分公司组织机构、岗位设置及人员编制经总公司审批决定后，按照流程组织实施。分公司不设财务部，由总公司直接委派财务人员在分公司成立独立的会计机构，并在总公司财务部领导下，根据国家法律、法规及公司各项规章制度，负责分公司日常报账、工资发放、税务、银行等事务、关系处理，加强成本控制管理，协助总公司财务进行成本核算，对总公司负责。分公司会计机构的财务人员聘用、解聘、任免、晋升、业绩考核、薪酬福利由总公司直接负责，并定期向总公司财务部汇报工作。

第十七条 分公司总经理由总公司总经理提名报董事会审批，审批同意后，由总公司行政人力资源部制发聘任文件，明确聘期和授权范围。部门副职及以上人员聘用、解聘、任免、晋升、业绩考核（不低于20%的考核权重）、薪酬福利发放统一由总公司决定。分公司其他岗位人员按照总公司批准的编制自行招聘、管理，招聘程序需符合总公司人事招聘相关制度规定，超出核定编制外的人员，分公司应按照流程上报总公司批准后方可实施。

第十八条 分公司执行总公司统一制定的薪酬管理制度、考勤管理制度、相关绩效考评办法以及其他人事管理制度，并在制度授权范围内制定具体实施细则。（讨论点：分公司总经理的薪酬由总公司确定，部门副职及以上人员薪酬标准由谁确定，普通员工的福利标准由谁确定和发放）。

第十九条 分公司的财务人员、部门副职及以上人员的人事档案、保险关系，由总公司授权分公司负责办理并保管相关资料原件，总公司定期或不定期对授权事项进行检查。

第六章 财务管理

第二十条 各分公司适用总公司制定的各项财务管理制度，为保证分公司财务各项工作规范有序开展，在不违背总公司财务制度前提下，分公司可根据自身运行情况制定具体的实施细则，但需报总公司审批并备案。

第二十一条 各分公司会计机构接受总公司财务部的业务指导和-89101112-

第五篇：财务管理办法

****局财务管理办法

第一章 总 则

第一条 为进一步加强财务管理，健全管理机制，科学、合理地安排使用资金，根据会计法、财政法规和****总局、****局制定的有关财务制度、《**市**局财务管理办法》，结合实际制定本办法。

第二条 ****局的财务活动适用本办法。

第三条 财务管理的基本原则：贯彻国家有关方针、政策，执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持增收节支、量入为出、勤俭节约的原则，注重资金使用效益。

第四条 财务管理的基本任务：

（一）科学合理编制预算，统筹安排、节约使用各项资金。

（二）定期编制财务报告，如实反映预算执行情况，进行财务活动分析。

（三）建立、健全内部财务管理制度，规范财务收支行为。

（四）实施财务审计监督，对财务活动进行控制和检查。

（五）加强国有资产管理，发挥资产的最大使用效益。

（六）规范政府采购工作，按照管理权限实施政府采购。

（七）实施基本建设管理，规范基本建设立项审批程序。

第五条 遵循市局的“统一领导、垂直管理、下管一级、分级核算”的财务管理体制，全部财务活动由办公室统一归口管理。

第六条 本单位财务活动实行独立核算。

第二章 岗位职责

第七条 办公室配备专职财务人员负责财务管理工作，遵循会计和出纳分设、印鉴和支票分别保管、钱和物分别管理、职责和权限明确且能相互制约的原则，科学设置工作岗位，分工明确，岗责清晰。

第八条 财务核算实行电算化管理，配备人员能熟练运用财务软件。第九条 具体岗位职责：

财务部门负责人（办公室主任）：

（一）贯彻执行财务管理相关法律、法规、规章和制度，结合本单位实际，制定有关财务管理的具体办法和贯彻落实措施；

（二）对财务事项进行管理、监督、审核和把关，审批权限范围内的财务事项；

（三）依法履行职责，严格执行财务制度和财经纪律，提高财务管理人员的综合素质，不断提升财务管理工作水平，发现财务人员有违法、违规行为，及时制止并报告。

会计岗位：

（一）负责贯彻会计法律、法规和相关规章制度；结合实际制定本单位有关财务审批程序和会计核算办法。按照国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息真实合法、完整准确；

（二）按照制度规定设置会计科目，设置总账、明细账及辅助账，做好收入、支出等业务的会计凭证填制、登记会计账簿，做到科目使用准确，收入合乎标准，支出合乎手续；

（三）认真审核原始凭证，严格掌握开支范围和开支标准。做好各项财务、资金收支、审核结算工作；固定资产的记账清查，做到账实相符；

（四）编制部门预算，完成“一上”和“二上”预算的编制上报工作；加强预算执行日常监督，对预算执行情况进行检查和分析，按要求报告预算执行情况；按照预算编制上报本单位用款计划；按规定的范围公开本单位预算；

（五）定期准确编制和报送财务报表及预算、决算，做到内容完整、数字准确；

（六）收集整理账册、凭单，定期装订会计凭证、账簿、表册等，妥善保管和存档；

（七）负责贯彻执行国家、总局有关基本建设管理的法律、法规、规章和制度；负责拟立项的 1 基本建设项目进行审查和进行可行性论证，对经审核符合立项条件的按规定逐级申报；负责对经审核符合开工条件的项目办理开工申请；负责对已审批立项的基本建设项目，按规定申报进入项目库纳入项目库管理；对已审批立项的基本建设项目进行监督管理；

（八）负责保管单位财务专用章。出纳岗位：

（一）贯彻执行银行账户和现金管理的法律、法规、规章和制度，负责银行账户的管理；办理本单位银行账户开立、撤销、备案手续；

（二）按照票证管理规定管理和使用银行票据、收款收据，办理现金的收付和银行结算；

（三）登记银行存款日记账和现金日记账；定期核对银行对账单、有关账簿和现金；

（四）负责保管库存现金和支票、单位法人名章。第十条 局长对本单位财务管理工作负主要领导责任；财务主管局长负责财务工作的组织管理和财务事项的审批工作，预算管理等重要财务事项由党组会议集体讨论决定。

第三章 预算管理

第十一条 预算是本单位根据税收工作任务和人员编制情况编制的财务收支计划。由收入预算和支出预算组成。

第十二条 本单位各项资金收入和支出全部纳入预算统一管理，统筹安排。第十三条 预算编制的基本要求：

（一）贯彻艰苦奋斗、勤俭节约原则；

（二）量入为出，收支平衡，不搞赤字预算；保证人员支出，压缩公用支出，管好项目支出。第十四条 预算的编报和审批程序：

（一）预算编制人员根据税收业务需求、人员编制情况编制本单位经费收支初步概算，经主管财务局长审阅后，提请局党组会议审议，形成收支预算，报市局预算管理部门审核后，逐级上报予以批复。批复后的预算成为预算执行的依据。

（二）政府采购、基本建设编制单独预算，再纳入部门综合预算。

（三）预算编制要合理、合法、真实、有效，符合上级局的要求。

第十五条 严格预算执行。对批准执行的预算，无特殊原因不得调整。确需调整的，要按照预算编制管理的程序提出，经局党组会议审定，并向上级局报告申请。

第十六条 按照批复的预算组织实施预算，定期将预算执行情况向上级预算部门报告。

第四章 收入管理

第十七条 收入是本单位为开展业务活动，依照规定取得的非偿还性资金，包括预算拨款收入和其他收入。

第十八条 预算拨款收入是指中央财政拨款，包括基本经费、项目经费。

第十九条 其他收入是指按规定取得的、除中央财政拨款以外的各种收入。包括地方政府补助收入、资产处置收入、租赁收入、利息收入、接受的捐赠收入、各种返还性收入、其他各种收入等。

第二十条 中央财政拨款收入的管理：

（一）财务人员必须按要求上报集中支付用款计划。其中，基本支出用款计划应当按预算进度上报，项目支出用款计划根据预算按实际需求进度上报。

（二）项目经费实行专款专用，不得改变用途和额度。第二十一条 其他收入管理：

（一）其他收入的取得合规合法，手续齐全。

（二）其他收入全额纳入预算管理，及时入账，不准坐收坐支、不准设立小金库。

第五章 支出管理

第二十二条 支出是本单位为开展业务活动发生的资金耗费，包括**基本经费支出和项目支出。

第二十三条 **基本经费是为完成日常工作任务发生的支出。包括：人员经费、公用经费、对家庭和个人的补助经费、其他资本性支出。

第二十四条 项目经费支出包括：

（一）基本建设支出。是指各级****局用于建房、购房和预算安排超过10万元的改扩建、装修支出。

（二）金税运行支出。是指各级**局用于****运行发生的支出。

（三）**办案经费。是指各级**局用于查办**案件发生的支出。

（四）代征代扣手续费。是指****机关按照有关规定，支付给代征、代扣、代缴义务人的费用支出。

第二十五条 ****基本经费的管理原则是按预算安排的范围、总量进行支出控制。

（一）经费支出权限：凡经费支出均由财务主管局长“一只笔”审批；大额经费支出，一次性支出人民币50,000元以上（不包括小额支出累计结算形成的大额经费支出），由支出部门向办公室提出计划，办公室向财务主管局长报告后，由财务主管局长提请局党组会议讨论决定后签批。

（二）日常经费报销程序：经办人签字→科室负责人签字→办公室经费会计审核签字→办公室主任审批→财务主管局长审批。

第二十六条 重要费用支出管理：

（一）人员支出：人员工资要严格执行国家规定的工资标准；各项津贴和奖金按规定的标准、范围发放。发放单及明细表等所附的原始凭证合法有效，支出审批手续完备。严格执行国家政策，不得滥发奖金和实物。执行地方政府出台的补助等政策应报市局财务管理科备案。

（二）差旅费支出：严格执行机关工作人员差旅费开支规定，对不符合规定的开支不予报销。外出人员到外地学习或参加会议，应当事先填制《外出申请审批表》，各部门负责人须经局长批准，其他人员由业务主管局长批准。无《外出申请审批表》的，不予报销差旅费，凡已履行公出前审批程序的不必再履行大额支出审批程序。

出差人员借款，须提前一天通知办公室备款，由本人填制《公出申请审批表》及借款单，借款额度以出差天数的住宿费、补助费和往返交通费等项为基数计算，由财务主管局长审批后办理借款。

出差人员回局后应于一周内报销差旅费并还清借款，如无特殊情况超过一个月未返还借款，办公室负责从出差人工资中扣回。

（三）办公费支出：各科室需用的办公用品及消耗用品（除复印纸、打印纸外），由办公室根据批准的预算制定采购计划，经财务主管局长签字后实施。基层分局、所办公费的零星支出实行自行采购（每人每月10元标准）。实施采购过程应遵循以下原则：

1．办公室采购物品应成立采购小组，外出采购需二人以上； 2．采购物品需经保管员验收签字后方可履行报销程序。

（四）大宗物品采购：大宗物品采购列入预算管理。由需求科室提出申请，办公室进行网上实际询价，全局范围公示征求意见（局域网、公示栏等形式）；由财务主管局长提请局党组会议集体讨论决定；超过金额的履行大额支出程序；采购需两人以上；事后公开，接受群众监督。

（五）会议费支出：列入预算管理，按规定的预算和支出标准予以列支。

（六）公务用车运行费支出：办公室负责机关车辆的维护和管理工作。所有车辆需要进行维护修理，须事前请示财务主管局长批准；用油严格按单车耗油定量标准；车辆修理实行招标定点修理；车辆保险根据省局政府采购确定保险公司。机动车辆各项费用的日常管理，办公室负责建立车辆费用统计台账，与车辆有关的一切费用均应登记后才能报销。车辆的运行费支出由办公室主任签字核准后履行报销程序。

（七）食堂经费管理：食堂库存按月进行结算。办公室应加强对食堂的管理，建立物品采购、入库、验收、保管制度。

机关干部职工个人负担伙食费15元/月，单位补充伙食费按每人每日15元标准补贴；基层干部单位补充伙食费按每人每月50元标准补贴，单位按每月200元标准补助基层各分局食堂人员劳务费。

每个月末食堂凭《工作餐登记表》、酒水单、购菜单进行结算；外来人员工作餐由办公室负责接待，具体经办人填写（外来人员工作餐登记单），统一由办公室按标准拨款。

库存盘点每半年进行一次，由办公室主任、财务会计、食堂管理员负责。财务会计每月与食堂核对收支款项，盘盈、盘亏，财务收支情况按月上报财务主管局长。

（八）职工福利支出：征求群众意见，由局长办公会研究，办公室负责采购、发放，事后公开。

（九）职工取暖费：由办公室对房照、户口簿和发票进行核对后签署意见，人事教育科对人员级别进行核定并签署意见，经财务主管局长审批后财务会计按照规定予以报销。

第二十七条 项目经费管理：

（一）项目经费要专款专用，不得改变用途或互相挪用。

（二）项目经费一般按项目预算或实际项目进度拨款、支付。不得办理无预算支出，支出手续齐全，支出凭证合法。

（三）严格控制基建支出，按照基建会计核算制度进行核算。按工程进度拨付工程款，并按规定留足保证金和审减资金。基本建设项目完工后，及时进行决算和委托审计，进行资产结转。

第二十八条 建立健全各项支出管理制度，严格审批手续：

（一）重大支出项目集体研究决定，对重点支出项目，实施重点管理控制。

（二）压缩公用支出，重点控制会议费、招待费、差旅费、车辆维修费和耗油费的开支。

（三）每项支出必须取得合法的原始凭证，履行严格的审批程序，并按会计制度规定，在相应科目列支，不得转列其他科目，按照预算的进度和额度使用各项资金。

第六章 资产管理

第二十九条 资产是指本单位占有或者使用的，能以货币计量的经济资源，包括固定资产和流动资产。

第三十条 本单位资产实行财物分管的原则。现金、银行存款等货币资产由办公室设专职财务人员负责管理，固定资产、办公用品和其他实物财产等由办公室资产管理人员负责管理。

第三十一条 流动资产管理：

（一）流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、暂付款等。财务人员按规定界定流动资产的范围。

（二）现金的管理。严格遵守国家关于现金管理的各项规定，制定现金管理制度，加强现金内部控制，确保现金的安全；应当按核定的库存限额留存现金，按规定范围和限额使用现金；严格履行现金收、付手续，实行钱、账分管；加强现金清查盘点；按财务制度规定处理现金长、短款。

（三）银行存款管理。制定《账户管理办法》由财务人员按规定履行开户申请审批手续、开设银行账户。国家资金不得以个人名义在银行开设账户，也不得转为“储蓄存款”。应遵守国家银行的各项结算制度，超过现金支付限额的支出，都要通过银行办理支付结算。银行账户只限本单位使用，不得出借给其他单位或个人使用。

（四）暂付款管理。严格控制暂付款（含借款）的发生，除差旅费及临时性特殊事项支出外，一律不准向个人借款，必要的支出由个人暂时垫付，取得合法凭证后报销。对借出的款项要及时进行清理，不得长期挂账。

（五）根据有关规定，制定《现金管理办法》、《支票管理办法》、《银行账户管理制度》。第三十二条 固定资产的管理：

（一）按财务制度规定界定固定资产的范围和确定资产的分类标准。按《国家行政单位财务规则》规定，固定资产是指单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，耐用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽然低于500元，使用年限一年以上的大批同类资产，也视同固定资产管理。

（二）建立健全固定资产管理制度，明确财务人员和财产管理人员的责任。财务人员负责统一核算建账，办公室必须设置固定资产管理专职人员，具体负责固定资产统一登记。购置固定资产后应及时分类入账，一年至少进行一次资产清查，做到账实相符。处置固定资产应由办公室填报《固定资产处置审批单》，报上级机关审批（处置办公自动化设备需事前经市局信息中心审验）。

（三）固定资产增加（购置）、减少（处置）应按有关规定履行报批手续，及时进行账务处理。购买、处置应按规定实行政府采购或进行评估。

（四）固定资产处置、出租收入，应当及时上缴中央财政。

（五）固定资产不计提折旧。

（六）按照上级局有关要求，真实、全面、及时地编制资产报表和资产情况说明。

（七）本单位制定《固定资产管理制度》加强和规范资产管理。

第七章 政府采购管理

第三十三条 政府采购实行预算管理，政府采购的项目必须是预算安排的项目，预算编制人员按有关要求，在编报预算的同时编制和报送政府采购计划、预算。

第三十四条 各部门根据需求报送用品需求计划，办公室根据各部门需求计划界定属采购范围的拟定政府采购计划，由财务主管局长审核后，提请局党组会议集体讨论决定，并比照大宗物品采购公示程序，公开进行。讨论决定做为政府采购预算编制和批复的依据。

（一）凡属****总局和省局采购目录的货物和服务，一律不得自行采购。采购**总局和省局采购目录以外的货物和服务，应当在公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源等五种采购方式中选择一种适合本次采购的采购方式。

（二）政府采购限额标准和范围：凡总局和省局政府采购目录外，单笔采购金额在5,000元以上的物品和服务，须经市局政府采购小组组织采购；办公自动化类设备和配件根据年初制定的预算，由信息中心汇总后，由区局办公室报市局政府采购小组按照有关政府采购制度实施。复印纸、打印纸等，办公室提供采购计划，经财务主管局长签字后由办公室采购小组按照有关政府采购制度实施。

（三）采购小组由办公室、监察室指定的人员和当次采购所涉及到的其他科室指定的人员共同组成。

第八章 财务报告和财务分析

第三十五条 财务报告是反映一定时期财务状况和预算执行结果的总结性文件。包括财务报表、财务情况说明书和财务分析报告。

财务报表包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、基本数字表和其他有关附表以及上级临时要求报送的报表。

财务情况说明书应当反映本期收入、支出、结余、项目经费使用及各项资产变动的情况、原因，简要说明影响财务状况变化的重要事项和其他需要说明的问题。

财务分析报告是综合反映单位一定时期财务状况、资金活动和经费收支执行结果的分析报告。

第三十六条 财务分析包括财务分析和专题财务分析：

（一）基本情况：预算执行、财务收支、资金运用、人员增减、机构变动、固定资产利用和财务管理制度建设情况。

（二）影响预算完成的主要原因，以及相应的解决办法和改进措施。

（三）对上级局工作的意见、建议和要求等。

第三十七条 财务人员按照上级预算单位制发的财务报表格式及提出的要求，真实、准确、完整、及时地编制财务报告，认真进行财务分析，经单位负责人批准、签字后上报。

第九章 财务监督

第三十八条 财务监督是根据国家有关法律、法规和财务规章制度对财务活动进行审计、检查的行为，内部审计是财务监督的主要形式。

第三十九条 成立专门的审计组织，设专职人员负责内部审计工作，组长由纪检组长担任，成员由人事、监察、办公室人员组成。内部财务审计组织在局党组领导下，独立行使内部审计职权，向局党组负责并报告工作。

第四十条 审计组织依照国家的方针政策、财经法规和财务管理的有关规定，对本单位的预算资金、基本建设、固定资产、政府采购和财务管理情况及其财务收支的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任、维护财经法纪。

第四十一条 及时反馈审计意见，监督建议和决定的落实，利用内部审计结果，加强财务监督和廉政建设，规范财务管理，提高财务管理水平。

第十章 财务公开

第四十二条 为提高财务工作的透明度和办事效率，落实**干部职工对财务工作知情权、参与权和监督权，根据上级局有关推行政务公开的要求，实行财务公开。具体办法另行规定。

第四十三条 办公室为财务公开管理的职能部门，具体负责本单位财务事项的公开管理。财务管理部门在主管局长领导下开展财务公开具体日常事务。

财务公开的内容经财务部门负责人签字，报主管局长审批，并对财务公开事项的真实性负责。第四十四条 财务公开内容包括财务管理相关规章制度以及预算管理、财务管理、资产管理、基本建设管理、内部审计等方面重大问题，以及干部职工关心的财务事项。

第四十五条 财务公开时间、内容、形式、范围，从实际出发，可针对不同的内容，在全局范围采取公示栏、局域网等形式，及时公开。

第四十六条 财务公开后，财务管理部门听取干部职工的意见和建议，及时研究解决职工在财务公开中提出的问题。

第十一章 附 则

第四十七条 财务管理档案按照财政部、国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。第四十八条 ****局制定的财务管理制度，报市局备案。第四十九条 本办法由****局负责解释。第五十条 本办法自印发之日起执行。