大学财务报销细则

第一篇：大学财务报销细则

关 于印发《**大学财务借款、报销工作细则》的通知

—————————各单位： 为规范财务借款、报销工作程序和要求，方便师生员工办理财务借款、报销业务，提高财务工作效率，根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》以及《教育部、财政部关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》等相关财经法律、法规，结合学校实际，制定《**大学财务借款、报销工作细则》。现予印发，请遵照执行。附件：**大学财务借款、报销工作细则

二○○七年九月十日主题词：财务 规章 通知 **大学校长办公室 2007 年 9 月 10 日印发

录入：刘长清 校对：欧阳芳 — 2 —附件： **大学财务借款、报销工作细则

第一条 为规范财务借款、报销工作程序和要求，方便师生员工办理财务借款、报销业务，提高财务工作效率，根据《中、、华人民共和国会计法》 《高等学校财务制度》 《高等学校会计制度》以及《教育部、财政部关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》等相关财经法律、法规，结合学校实际，制定本工作细则。

第二条 财务借款报销单据要求 1.单据印章要求（1）发票：必须印有税务机关统一发票监制章，并加盖发票使用单位发票专用章或财务专用章。（2）收据：必须印有财政机关统一收据监制章，并加盖收据使用单位财务专用章。（3）校内收据：必须盖有财务处财务专用章或校内使用单位的财务专用章。2.单据内容要求（1）发票或收据必须注明接受凭证单位名称、填制日期、经济业务内容、计量单位、数量、单价、金额、填制凭证单位发票或财务专用章和填制人。（2）单据金额的大写与小写数额相符。（3）单据金额不得涂改、挖补，否则无效。（4）原始单据有错误的，应由开出单位重开或更正，更正处应加盖开出单位的财务专用章。（5）复印件不得作为报销凭证。（6）原始单据遗失，应当取得原开出单位盖有财务公章的证明，并注明原单据号码、金额和内容等，由经办单位负责人和财务处负责人批准同意后，方能代作原始凭证。第三条 财务借款报销的审批 1.财务借款报销按金额大小实行分级审批制度，所有借款、报销须经单位领导（科研项目由项目负责人）审批。（1）不足 1 万元，由财务处审核人员直接办理。（2）1 万元以上，10 万元以下（含 10 万元）须经财务处负责人审批。（3）10 万元以上，50 万元以下（含 50 万元）须经分管校领导审批（校领导出差时可书面委托其他校领导审批）。（4）50 万元以上，100 万元以下（含 100 万元）须经校长审批。2.学校从严控制空白支票的领用，确因特殊原因需要领用的，领用单位应写明用途，并尽可能预计需使用金额，比照借款业务履行相关审批手续。3.单位领导或科研项目负责人对经济事项的真实性负责；其他各级审批人对经济事项的合法性、合规性负责。4.单位领导及审批人在学校财务处预留签字字样，如单位领导更换或授权给其他人审批，应及时送交新的签字字样在财务处。第四条 财务借款手续及要求 — 4 — 1.借款需按金额大小进行分级审批。2.借款只对本校教职工办理，不对学生和非本校教职工办理借款，教职工调离学校时，必须将其经办的借款清理完毕。3.办理借款业务时，必须明确该款项的核销时间，及时办理报销、还款手续。（1）实行“报账付款”管理的备用金借款，借款时间为 1年，但当年借款必须当年报销或归还，次年需要再借。（2）教职工公派到国外进修或外地进修、学习、出差借款，借款人须在返校后 15 个工作日内办理完毕报销还款手续，返校时间按返程车、船、机票日期推算。（3）学生赴外地生产实习，由带队教师负责借款报销，带队教师应在实习完毕返校后 15 个工作日内办理完毕报销、还款手续。如属于实习后就地放假的以假期结束日起计算报销还款时间。（4）购置材料物品借款，以购物发票签发日期算起，在 10个工作日内办理完毕验收、报销手续。（5）购置设备借款，在当地市场现购的，以发票取得之日起计算，限在 10 个工作日内办理完毕固定资产验收、报销还款手续；汇往外地采购的，借款时间为 30 个工作日，从借款日算起。（6）

领用空白支票的，以领出支票之日起计算，在 7 个工作日内办理各类报销手续，核销空白支票。（7）确因特殊原因不能在上述规定期限内办理报销、还款手续的，必须写出书面情况和报销期限，报财务处备案。4.对逾期不办理报销手续的人员，学校财务处将按照“前帐不清，后帐不借”原则暂停对该人员的借款，直至借款归还为止。5.学校财务处定期提供各单位借款及领用空白支票的明细资料，督促有关当事人及时到财务处结账、报销，因违反本办法给学校带来损失的，将追究当事单位及相关责任人责任。第五条 财务报销手续及要求 1.报销需按金额大小进行分级审批。2.办理财务报销业务，必须按规定取得或填制合规合法的原始凭证。对记载不真实、不合法、不准确、不完整的原始凭证不予受理。3.拟报销的各类单据，必须注明支出的用途和经费列支渠道。根据国家财经法规和学校有关财务规章制度，财务部门对各类开支按规定的标准和开支渠道予以报销。对超标准、超预算的支出，未经主管部门领导批准一律不得报销。4.凡购买实物的单据，应有验收证明及证明人签收。购买资料书籍的单据须经单位资料员登记验收并签章。5.各种外加工项目、维修、安装等工程劳务项目的发票报销应附加工清单或工程决算单。6.实行监理制的基本建设项目经费开支须经项目总监审查签字。基建经费使用超过 10 万元需经财政专员办批准。工程项目竣工决算以审计报告书作为结算依据。7.学校不具有法人资格的各单位、各部门购买的设备不论资金来源性质均须按学校固定资产管理的规定，到资产处办理 — 6 —固定资产登记手续，持固定资产验收单和购物发票到财务处办理报销手续。8.领取劳务费、加班费、补助费、补贴、奖酬金等人员费用，均须填制领款单据，并按人造册，注明人数、标准、工作天数，经有关部门批准，领款人签收或盖章。9.报销业务实行当年单据当年报销，除特殊情况，单据不得跨年度报销。第六条 凡在本市办理的各项金额在 1000 元以上的经济业务原则上均采用同城转帐支票结算，一般不得以现金支付。凡在校内办理的各项经济业务，原则上实行校内转帐，不得支付现金。借款或报销需支付给个人的现金通过财务 POS 机划入个人银行卡。第七条 各院（系）年终包干结余和科研项目津贴进入各，经费由财务处代为院（系）津贴本，分配自主权在各院（系）管理。第八条 本细则自发文之日起执行，《**大学财务报销细则》（**校财200019 号）和《**大学暂付款管理办法》（**校财200422 号）同时废止。第九条 本细则由财务处负责解释。

第二篇：聊城大学财务报销暂行规定

聊城大学财务报销暂行规定

为进一步规范会计基础工作,完善财务报销手续，提高办事效率，更好地为教学、科研和师生员工服务，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国发票管理办法》、《高等学校财务制度》、《会计基础工作规范》、《现金管理暂行条例》等有关财经法律、法规，以及我校相关规章制度，制定本规定。

一、原始凭证的规定

票据必须真实、合法、完整，对不真实、不合法、不规范的票据，经办人应拒绝接受、各单位负责人（“一支笔”签字负责人，下同）不得签批报销、财会人员有权不予受理。

1、票据的合法性规定

各种票据必须按规定范围使用，超范围使用的不得作为报销凭据。常用作报销凭据的票据基本要求如下：

(1)发票：必须由税务机关统一印制并带有税务监制章、在规定的有效期内使用、并加盖开票单位发票专用章或财务专用章。各种假发票、借用发票、过期作废发票、跨行业使用的发票都不得做为报销凭据。发票必须列清物品名称、单价、数量、金额，如列示不下，可附加盖对方单位公章的详细清单。(2)行政事业收据：必须由财政部门统一印制并带有财政监制章、在规定的有效期内和规定的行业内使用、并加盖开票单位财务专用章或收款专用章。

(3)内部收据：必须由财务处统一印制并加盖财务专用章。

(4)自制原始凭证：如因工作特殊需要，需向农民等个人购买农产品等物品而无法取得正规发票的，必须取得对方收款人出具的收款证明（须注明物品名称、数量、单价、大小写金额、业务日期、收款人地址、收款人签名并加盖手印），并须填制“聊城大学自制凭证”，由经办人、验收人、单位负责人签字后，方可视为有效票据。

(5)校内领款单：各单位发放各种酬金、劳务、临时工工资等须使用校内统一印制的领款凭证，领款单位应加盖公章，并由单位负责人、经办人签名，领款人签名栏应由领款人本人签名。

2、票据的填写规定：

(1)发票或收据必须填制完整：单位名称、日期、经济业务内容、数量、单价、金额、开票人、收款人等必须填写完整。单位名称应为聊城大学或聊城大学下属各单位。填制单据大小写金额必须相符。发现票据内容有误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位的财务专用章，但金额有错误的（包括大小写金额不符）或金额涂改的，应当由出具单位重开，不得在发票上更正。(2)各种自制原始凭证、单据一律要求用蓝黑或碳素墨水书写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符,大写数字应规范书写(零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等);小写必须写到分位，没有的用“0”补齐。

3、从外单位取得的票据，只能以经过复写的发票联或收据联作为原始凭证（发票和收据本身具备复写纸功能的除外），而且必须套写正确。

4、各种票据，应在出票之日起一年内报销。

5、原始票据遗失的处理办法：购物等票据丢失，如属现金结算的票据，不予报销；如属非现金结算的，须取得原票据记账联或存根联复印件并加盖对方单位财务专用章，并由本人写出书面申请（该申请须包括丢失原因、该发票没有被报销，如找到该票据不能再重复报销的承诺等内容，由单位负责人审批签字并加盖本单位公章），原票据复印件需本人、物品验收人和单位负责人签字（由科研项目负责人签批的项目经费列支的还需经科研处或社科处处长签批），才能作为原始单据报销。

二、票据的粘贴规定

取得合法票据后，经手人必须把有关发票、收据等按下列规定粘贴在粘贴纸上:

1、单据粘贴应遵循平整、均匀的原则。

(1)小于粘贴纸的票据，应按右上齐或右下齐，从右往左（左侧不能超过装订线），分上下两行、呈阶梯状将票据左侧平整、均匀地粘贴在粘贴纸上。一张粘贴纸不能贴太多单据。

(2)超过粘贴纸的较大的单据，也需阶梯状粘贴在粘贴纸上（左侧不能超过装订线），并折叠成与粘贴纸大小一样。

(3)与本粘贴纸大小相等的单据（比如临时工工资发放表等）不必粘贴。

2、票据应分类粘贴

(1)不同经费项目列支的票据，应按不同的项目分别粘贴在不同的粘贴纸上。

(2)票据粘贴应遵循一事一粘的原则。比如：多次出差的票据不应粘在同一张粘贴纸上；不能将多次招待票据粘在一张“招待报告单”上。

(3)票据应分类粘贴。例如：火车票、船票、长途汽车票为一类；作为出差补助报销的餐饮票据为一类，粘在普通粘贴纸上；作为招待费报销的餐饮票据为一类，粘在招待报告单上；外地住宿费为一类；汽油、出租车费等为一类等等。不同类别的费用应分别粘贴。

三、票据的报销手续规定 各单位负责人对票据的真实性、合法性负责，对不合法、不真实的票据不得签批报销。

1、每张原始单据和粘贴纸均需单位负责人、经手人签字，不能以盖章代替签字。

(1)经手人必须先粘贴好票据，在每张票据上签字，在粘贴纸的指定地方写明各类费用内容、用途、事由，并将粘贴纸背面内容(合计金额、单据张数、经手人)填写完整后，方能让单位负责人签字，并由单位负责人写明经费列支项目。粘贴纸的合计金额、单据张数原则上不得涂改，如需“以小改大”，须经单位负责人于涂改处签名。

(2)各项经费收支实行“一支笔”审批制度，单位负责人签字字样必须在财务处备案（科研项目负责人须在“收支便卡”项目负责人栏签字备案）。各单位负责人必须在自己的审批权限内审批签字，而且其签字笔迹必须与其在财务处备案笔迹一致，方可报销。各单位负责人如有变动，要以书面形式将变更说明及预留签字样本，及时报送财务处备案；如擅自变更签字人，财务处应拒绝办理有关报销手续。

(3)所有原始凭证，均需用蓝黑或碳素笔签字，不得用铅笔、圆珠笔签字。

2、某些业务报销规定

(1)对于需报销出差补助的，经办人需填写“聊城大学出差补助报销单”，如乘火车还需填“聊城大学乘坐火车补助报销单”。报销单各栏均需经办人员如实填写清楚后，单位负责人方可在所规定处签名。出差人员取得未明示出差所去地点、时间的车票，不得报销出差补助。

(2)如果外地住宿费、餐饮费超过规定标准，单位负责人应在标准内签批，须在发票上注明实报金额，粘贴纸背面的合计金额应为实际报销额。

(3)工作人员不得乘坐出租小汽车（含无证经营私家车）去外地进行公务活动（鲁财行[2007]43号）。如有特殊情况，确需报销租车费用的，须取得合法票据（汽油款不得作为租车费用报销），说明所去地点、事由，注明单价、里程及金额，并经领导特批：由科研项目负责人签批的科研项目经费列支的租车费、汽油款，由科研处长或社科处处长签批；其它经费列支的需由分管校领导（按事由确定分管校领导，下同）签批（学校批准的公务用车加油除外）。报销零星打的费、校内用车费的，也需注明所去地点、事由。

(4)出差人员乘坐飞机未按规定审批的，应按直线距离最低档次车、船票价报销。不符合乘坐卧铺条件而乘坐卧铺的，除领导特批外，经办人应提供同车次的座位票价，否则，按本人应享受同席卧铺票价的55%报销。(5)火车票订票手续费，按国家规定凭票每张限报5元。停车费、装卸费等票据，须加盖出具单位收费用章。退票费、存包费、候车费原则上不予报销。

(6)学校原则上只允许参加上级和主管部门直接组织的重要会议，严禁参加以入编书刊、研讨班等为名组织旅游的会议。确因工作需要必须参加的收费培训班、研讨班，报销时需附经分管校领导审批的会议通知原件，如会务费、培训费等超过1000元的，还需经校长签批。如果是国际会议只能取得外文通知，需翻译成中文，由外事处负责人审核签字。

(7)从出国经费中列支的应由校长签批，有经费来源的出国费用应在经费限额内报销。

(8)报销探亲路费的（含读研、读博、访问学者等规定的探亲路费），长途汽车、火车硬席座位费以及轮船四等舱（或比统舱高一级舱位）可据实报销，出租车费、飞机票不得报销，火车硬卧票可按票价的55%报销折算为硬席座位费（年满50周岁以上并连续乘车48小时以上的，硬席卧铺费可据实报销）。四年一次探亲路费，金额在工资前两项的30%以内由个人负担，之外的可予报销。

(9）报本地住宿费的，需说明理由，并注明数量、单价及金额，其经费不得从各单位正常经费中列支,如有特殊情况,需写出说明,由分管校领导签批。

(10)报版面费、审稿费、发表费，需写明文章名称、所发表的刊物名称；报外国期刊发表论文版面费的还需提供“居民个人因私购汇单”、“境外汇款申请书”、“外汇兑换水单”、对方收到款项的证明并需翻译成中文，由外事处负责人签字。

(11)报冲扩费的，需学校档案馆馆长签字。(12)报刻单位公章用款，需校办负责人签字。

(13)报销图书、资料费（含按固定资产管理的软件），需各单位资料管理员验收后签字，还需去图书馆作图书报增单并需经资产处审核盖章，未形成资产的资料费，经由图书资料报增负责人签署意见并签字方可报销。“经济业务内容”或“摘要”栏注明“资料费”的，不得按打字复印费等其它费用报销。

(14)报销办公用品、材料的应有验收证明。从各单位材料费中支出的项目，必须去资产处办理材料入库出库手续，或盖“材料直出”章。

(15)凡报销使用年限1年以上且不符合固定资产标准、价值超过50元的低值设备，需附低值设备报增单。

(16)各类设备应严格按学校规定的标准、要求进行配置。凡报销价值在200元以上的一般设备、500元以上的专用设备，使用年限1年以上的，或者价值未达标准，耐用时间在一年以上的大批同类物资，必须附加盖资产审核章的固定资产报增单；有合同的，还需附购货合同书原件；凡报销进口设备的，应附订货合同、卖汇水单等。由科研项目负责人签批的科研项目经费列支的家电类、特控类物品需经科研处（或社科处）处长签批。报销水电暖设备的还需经后勤办负责人签批。

(17)凡报销两万元以上（含两万元）的基建、维修及实验室建设项目、大宗物资、物品（含图书、教材采购、印刷费）及仪器设备的购置，成批物资的拍卖等，必须附招投标记录、合同、验收单等。因特殊情况未实行招标的，必须写出书面报告，由分管校领导签字批准。

(18)凡报工程款的，必须附工程预算审批报告、审计报告及工程决算表，经国资办审核，凡构成固定资产的部分，要附资产报增单。

(19)报销专利权、非专利技术、著作权、商标权、土地使用权、商誉等无形资产的应附无形资产报增单。

(20)凡报销境外外文票据的，由外事处工作人员翻译成中文并根据业务发生时的汇率，将外币折算成人民币金额，由外事处处长审核签字后方能报销。

(21)凡报销劳务性质的费用，必须经主管部门批准。比如：教学经费中发放的劳务费必须经教务处批准；研究生经费中发放的劳务费必须由研究生处批准；科研经费中（包括各科研项目）发放的劳务费，必须经科研处批准。

(22)凡以费用发放表、兼课酬金领取单、临时工工资发放表等领款单报销的，如符合扣个人所得税条件的，需作出应发数、扣税金额、实发数。外聘人员、本校学生的劳动报酬应按劳务扣税；临时工工资应按月发放，按工资薪金累进税率扣税，并需通过存折发放。发给在校学生个人的酬金、补助等须通过存折或银行卡发放。（本校在职人员及离退休人员的所得均由财务处随津贴统一发放，无需填列扣税金额、实发数）。

(23)由个人过失责任造成的罚款、滞纳金、违约金等应由个人承担，不能由单位报销，特殊情况的，需写出说明，由校长签批。

(24)各单位按规定上缴的违约金、罚款应附协议、计算依据、相关文件规定。

(25)由“聊城大学经费项目收支便卡”控制的项目，还需持卡报销，并在报销前由单位负责人或其指定人员将“收支便卡”所列时间、事由、单据总额填写完整并签名（实际报销金额、余额由会计人员填写）。

(26)其它未尽事宜按有关法规、政策、制度、文件、学校实际情况执行。

四、财务收支结算规定

1、各单位的收入，必须附有相关的收费许可文件、合同、协议、收费通知等收费依据，并由单位写出书面说明，说明收入标准、人数、金额，没有一一开收据的要列出收费名单，并根据学校有关规定写明该收入所入项目，然后单位负责人、经办人签名并加盖单位公章（成人教育培训班及联合办学收入还须继续教育学院负责人签字，收入的分配按学校有关文件规定文件执行）。经办人需将收据记账联按序号平整粘贴在粘贴纸上，并将单据张数、合计金额、填写完整并签名。经办人交款时，需将收入依据、已按序号粘贴平整的收据记账联、收据存根一并交财务处核销。

各单位借用的税务发票，必须当月上缴收入，以便财务处及时缴纳相关税款。

2、所有支出，必须有明确的经费项目和开支依据，对于超支的项目、无开支依据和超标准的开支，财务人员应拒绝报销。

3、各项现金支出，必须符合现金使用范围管理规定。通过银行转账的支出，收款单位名称须与票据上所盖章的单位名称一致。

(1)同城（聊城市区及所辖各县市）结算，对同一单位一次性报销金额超过1000元的，须付转账支票（餐饮费、本地住宿费的结算起点可提高为2000元）。

(2)异地结算，对同一单位一次性报销金额超过5000元的，须通过银行结算。（差旅费结算按差旅费开支规定执行）

(3)使用聊城大学内部收据报销的，不论数额大小，必须通过转账结算。

4、报销单据时应一事一报，不得将一次事项分拆多次报销，如有借款的必须一次性全部冲销完毕，但与借款理由不符，又符合银行结算的，必须通过银行结算，不得冲抵现金借款。

5、报销经办人应为在册职工。学生、临时人员、校外人员原则上不得办理业务。

6、报销程序：审核→核算→结算。办理现金结算的，经办人需在“现金传票“领（交）款人签章：”处签名，并于当日持现金传票，去结算科办理现金结算，需交现金的，交款后还需将现金传票回执联送回原核算人；办理银行结算的，经办人应仔细核对无误后，在内部转账支票“经办人”处签名，去结算科办完手续后，必须把银行回单送回原核算人。

本规定自发布之日起执行，后勤、校产部门参照执行，解释权归财务处。

第三篇：渤海大学财务报销制度（范文模版）

渤海大学财务报销制度

作者：管理员填填文章来源：计财处更新时间：2011-1-13 13:28:33

为切实加强学校财务管理，规范财务开支，统一财务审批程序，明确报销环节，根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》以及学校相关规定，制订本制度。

一、财务报销原则

财务报销坚持“依法据规、先批后审、权责结合、民主理财”的原则，实行“一支笔”审批，审批人对其签批的财务开支业务的真实性、合法性和效益性负主要责任。

二、审批权限

1、教学单位一般预算经费主要用于单位日常教学和管理支出，包括办公费、电话费、机动费、改革启动资金、学生困难补助、研究生业务费、体育维持费、学生活动费、资料费、实验费、差旅费、超课时费等，由单位负责人“一支笔”审批报销。

2、行政及教辅部门经费主要用于部门日常开支，包括办公费、资料费、行政设备维修费、宣传费、招生就业费等，单笔支出不超过3千元的由部门负责人审批，3千元以上、不超过15万元的由主管校领导审批，超过15万元的由校长审批。

3、专项经费（包括部门专项与个人专项）必须专款专用，严格按照预算申报及批复的开支范围履行报销手续，不得列支招待费。单笔支出不超过1万元的由项目负责人审批，1万元以上、不超过15万元的，按经费使用性质由主管校领导审批，超出15万元的由校长审批。超出项目预算范围的支出一律不予报销。

4、科研项目经费开支范围一般包括设备费、材料费、差旅费、会议费、出版/文献检索费、劳务费、专家咨询费、招待费、管理费等，其中招待费不得超过10%，劳务费不得超过20%。科研项目经费开支由项目负责人审批。

5、教材费开支由主管副校长审批。

医疗费主要包括本单位职工工伤医疗费用、计划生育费用和离休职工医疗费等。医疗（住

6、院、医药）费报销，不超过3千元的由医院院长审批，3千元以上、不超过15万元的由主管副校长审批，超过15万元的经主管副校长签字同意后报校长审批。属社会统筹医疗保险的，按医保相关政策执行。

7、学校各银行账户之间的资金调拨、银行存款的活期转存定期、利息支出和二级单位公用经费拨款等业务，由计财处处长审批。

8、学校预留机动经费由计财处作为专项经费管理，从严控制。使用时，不超过5千元的由计财处处长审批，5千元以上、不超过2万元的由分管财务工作校领导审批，2万元以上、不超过10万元的，由校长审批，10万元以上、不超过30万元的由校长办公会审批，超过30万元的由党委会审批。预留机动经费报销时需由计财处处长签章。

9、特殊情况须按以下办法审批后方可报销：

（1）所有私车的过路费、汽油费、停车费等原则上不予报销，特殊情况须经校长审批。（2）乘飞机出差须报校长审批。

（3）发票遗失的，须到出票单位复印存根联、加盖出票单位财务专用章，由计财处处长审批。

（4）中层干部正职（或副职主持工作）出差由校长审批，中层干部副职及行政、教辅部门其他人员出差由分管校领导审批，从省拨科研项目经费列支的除外。

（5）市内打车费需注明时间、地点、办事事由、合计金额，由部门领导签字后报销（《市内出租车费报销清单》可从计财处网页下载）。

（6）发票连号等同一张发票处理，依总金额按审批权限由相关领导审批。（7）报销时应持签字手续完备的正规票据到计财处办理，不允许代替他人签字。（8）按照《现金管理暂行条例》的规定，一次性经费支出不足1千元的，可持发票到计财处直接报销现金，支出金额在1千元以上（含1000元）的，须领用转帐支票或办理电汇。

10、计财处受理报销业务审核权限：支出额度在5000元以上（含5000元）的，需计财处处长审核，处长不在时由副处长审核。支取1000元以上（含1000元）现金的，需提前一天向计财处会计科预约。

11、各部门创收经费纳入年初预算，按照“先收入后支出”的原则，明确支出项目和数额，由部门负责人审批，其中招待费不超过30%，劳务费及福利费不超过40%，其他用于补充办学经费。

12、凡报销图书资料购置费（不分经费来源），必须开具图书资料清单，计财处按实价付款。各单位作为固定资产管理的图书资料购置后，报销时发票须经图书馆领导签字同意。

13、外聘专家讲学费和住宿费由主管校领导审批。

14、后勤集团经费支出，不超过3千元的由后勤集团经理审批，3千元以上、不超过2万元的由主管副校长审批，2万元以上的由校长审批。

15、职工福利基金项目支出，需经人事师资处审核，报校长审批。

16、各部门要严格控制招待费、劳务费支出，不准列支加班费和礼品费等费用。各种奖金、津贴、劳务费的发放均由人事师资处审批。招待费原则上用于在校内招待客人。在校外招待客人的招待费，包括科研项目费和部门创收资金用于招待的，党群口须经党委书记审批，行政口须经校长审批。

三、财务报销凭证要求

1、原始凭证要求

（1）原始凭证必须符合国家有关法规制度的规定，不得伪造、变造、涂改、挖补、虚构业务、虚开发票。一笔经济业务不得蓄意拆分开具票据。

（2）原始凭证内容必须完备，包括填制凭证日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等，有大写和小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符，经济业务经办人员需在发票上签名。发现原始凭证有错误的，应当由开具单位重新开具或者更正，更正处应加盖开具单位公章。

（3）从外单位取得的原始凭证，发票必须有税务局监制章及开票单位发票专用章，行政事业单位收费收据必须有省财政票据监制章及开票单位财务专用章。（4）原始凭证必须有相关经办人员、验收审核人和部门负责人签字。

（5）原始票据遗失处理办法

出差票据遗失处理办法：遗失单程票的，由本人写出书面情况说明，经同行人员证明和部门领导签字确认，按照审批权限审批后报销。其中，遗失火车票、汽车票的，可比照另一单程票价，在规定标准内报销；遗失单程飞机票的，可比照同程火车硬卧票价标准报销。遗失双程票的，原则上不予报销。

其他业务票据遗失处理办法：如业务属非现金结算确需报销的，须提供对方单位出具的证明（单据号码、金额、业务内容等）并在票据存根复印件上加盖财务专用章，证明和复印件经本人和部门负责人签字，按照审批权限审批后报销。遗失现金结算的票据原则上不予报销。

2、记账凭证要求

记账凭证由会计人员根据有关制度规定和审核后的原始凭证填制，做到摘要清楚、账务处理准确完整。

四、财务报销手续

1、报销时需带齐所报金额的全部原始凭证，将发票全部贴在《差旅费报销单》背面。粘贴时请将发票与报销单据正面左上角对齐。

2、《差旅费报销单》上需有部门负责人签名、报销领款人签名，且需将日期、姓名、所属部门、报销内容、附单据张数以及大小写金额等栏目填齐。

3、出差参加会议相关费用的报销需附会议通知或邀请函，否则不予报销。

4、凡发放津贴、奖励、劳务费，当时不能交回已签名单据者，必须填写借款单，按照《渤海大学暂付款管理暂行规定》办理。

5、以“办公用品”、“耗材”、“材料”、“配件”等为项目内容的票据，须附由出票单位开具并加盖公章的物品清单。

6、购入固定资产（一般设备单位价值在500元及以上，专用设备单价在800元及以上）需到相关部门办理固定资产登记后，持购物发票和验收入库单等票据到计财处办理报销手续，购置大宗或批量元器件、材料，报销时还应附采购清单，经招投标的项目应提供有关招投标文件，列入政府采购目录的物品必须通过政府采购程序进行。

7、持一次性支出5万元以上（含5万元）或单项工程造价在5万元以上（含5万元）的票据报销时，必须附招标文件。

8、购买设备、维修项目等超过5千元、不足1万元的，需由审计处填写比价单，1万元以上的须与对方签订合同，合同须由部门负责人签字、计财处审核（超过规定限额的需由校领导审批）后按有关规定办理借款、报销手续。工程项目报销时还须提供经过审计的工程决算书、工程验收证明及合同原件。

五、其他规定

1、按财务公开要求，计财处每月将院系支出明细提交各院系办公室，由党总支书记负责在本单位内公示。

2、各部门所需办公用品统一由资产管理处招标采购，自行采购办公用品不予报销。

3、各类票据取得后必须在本报销，只有在本12月份取得且因特殊原因没有及时报销的票据，可以在次年第一季度内报销。

4、借款额度在5000元以下的由部门负责人审批，超过5000元的由主管校领导审批。

5、科研课题应在结题后一个月内及时办理清户手续，已结题的结余经费和挂帐两年以上但未向科研处、计财处说明情况的未结题经费余额，该课题立项时有具体规定的，将按照规定处理，无规定的转入学校事业结余。

6、科研项目及专项管理办法由相关职能部门另行制定。

六、本制度从下发之日起执行，以前有关规定如与本制度不一致，按本制度执行。本制度由计财处负责解释。（2010-11-11）

第四篇：财务报销

街道办事处财务报销的若干规定

为加强办事处财务管理，规范财务报销审批手续，严肃财经纪律，根据《审计法》、《会计法》、《会计基础工作规范》、《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《党政机关国内公务接待管理规定》和《贯彻落实中央“八项规定”的实施办法》等规定，结合我单位实际，制定本规定。

一、报销流程

经办人填制报销单据，在单据上注明经济业务的内容并署名—→由各大办主任在单据上签名—→报销单据、原始凭证交机关出纳审核报销内容是否符合报销凭证的使用范围和性质—→审计站审核全面把关无误后，在单据上加盖审计站公章，同时制作审计单据清单由审计人员签字并报主管审计领导批准后—→按审批权限由口线主管领导在单据上签名—→呈送办事处主任审批。

二、各类费用报销的具体要求

（一）暂借款

1．暂借款是本单位职工因业务需要向本单位财务临时借款，包括差旅费及其他各种临时性借款。单位职工因公确需借款时，由借款人员填写完整的暂借款申领凭证，交业务分管领导签署意见并署名，报单位主要负责人审批同意后，方可办理借款。

2．借款单笔金额超过1000元，需提前2个工作日到财务部门预约登记，以便财务部门及时备款。3．所有借款，原则上应在一个月内归还单位财务。在前账未结清之前，不能新借款。确因业务需要而来不及结清前账的，新借款借条必须报业务分管领导签署原因并经单位主要负责人审批同意后，方可办理续借款。

（二）一般费用

1．办公费用。购买办公用品、电脑配件、消耗用品或材料等必须到相关部门办理验收入库手续，凭正规发票和验收入库单据方可报销。购物发票上无法列明全部货品明细及单价数量的，必须附销货单位出具并加盖印章的销售清单。

2．印刷费用。机关事业单位的印刷服务实行定点采购。经常性发生或周期性发生业务类印刷品支出，应由相关部门定期及时办理费用报销手续。费用报销时，其发票后面必须附上印刷品供应商出具的加盖印章的销货清单。

3．接待费用。接待费报销凭证应包括财务票据、派出单位公函（包括公务活动内容、行程和人员名单）和接待清单。凡超出审批标准的接待费，不得报销。就餐原则上安排在本单位食堂。

4．交通费用。公务车辆的维修及其他交通费，除特殊情况外，须由驾驶员根据车辆状况填写车辆修购申请表，列出维修项目、购置配件及预测费用，交相关部门核实并由单位主要负责人审签后，方可进行修购。如出差途中的必需紧急维修,驾驶员必须及时告知相关部门，维修后根据支出金额大小、按程序报批，补办有关手续。报销公务车辆修购费用时，必须提供发票、申请表和结算清单。车辆在外出差所发生的非定点加油费用，其加油发票由驾驶员、证明人共同签字后，按程序办理费用报销。集中办理的车辆保险，报账必须附明细清单和保单。

5．劳务费用。按规定对外支付的劳务酬劳，均须填制领款人单据，按人员造册，注明内容和标准，并经收款人签字。

6．维修费用。一般办公设备（含计算机及其外围设备）的维修，报销时，发票后必须附由维修单位出具、经办人员验收确认的维修清单以及相关耗材明细。

7．修缮费用。修缮项目的管理必须按有关规定执行。工程进度款的支付，必须凭合法正式的原始凭证（代建项目由代建方提供签字的原始凭证复印件）。一万元及以上的修缮项目都须提供相关合同。

8．设备购置费用。资产购置后、费用报销前，必须先交资产管理员办理固定资产入库登记手续；报销费用时必须提供发票（含购置清单）、政府采购合同（政府采购申报单）、固定资产入库验收单。

（三）会议费用。各单位召开会议须按规定程序报批，报销会议经费，须附会议通知文件、会议审批单、经费结算清单和正式发票，超出审批标准的会议费一律不予报销。

三、对报销原始凭证的有关要求

（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位的名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容，原则上要求一事（经济事项）一单；商品数量、单价和金额。

（二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章（或财务专用章、发票专用章）；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章（或财务专用章、发票专用章）。

（三）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。

（四）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。

一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

（五）职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

（六）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

（七）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原开出单位提供的原票据存根联或记账联复印件。该复印件应签注有“复印件内容与原件相符”字样，同时必须加盖该单位公章（或财务专用章、发票专用章）。报账人还应在该复印件上注明“原件遗失”并签名。

（八）原始凭证任何一栏内容均不能任意涂改，有错误的，应要求开票部门重开，不得在原始凭证上更正。

四、其他有关规定

（一）按部门（科室）办理费用报销手续。如一项业务开支涉及多个部门的，由牵头部门负责报账。经费支出事项发生后，应在１个月内办理报销手续。

（二）按照《宛城区预算单位公务卡强制结算目录》的规定，严格控制现金支付。

（三）会计机构、会计人员按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位主要负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

（四）各单位可以按照本规定，结合本单位业务特点和工作实际，制定单位财务报销的具体规定。

（五）本规定由办事处负责解释，自下发之日起施行。

第五篇：XX大学财务报销管理规定

xx大学文件

──────────────────── 关于印发《xx大学财务报销管理规定》的通知

各单位：

为全面贯彻国家有关经费管理政策，进一步规范学校经济行为，明确经济责任，加强财务管理，提高资金使用效益，根据《会计法》、《行政事业单位内部控制规范〈试行〉》、《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》等相关规定，结合学校实际情况，现对《xx大学财务借款、报销工作细则(修订)》（xx校财〔200X〕XX号）进行修改，特制定《xx大学财务报销管理规定》，经校务会审议通过，现予以颁布，请遵照执行。

附件：《xx大学财务报销管理规定》

xx大学 2014年x月x日

附件

作原始凭证。

（6）境外原始发票为外文的，应用中文注明开支内容、金额等。财务处将根据发票取得时的汇率换算成人民币后予以报销。

第三条 财务报销事项的审批

1.根据报销金额大小实行分级审批制度，办理报销须经单位负责人（科研项目由项目负责人）审批。其中：

（1）2万元以下（含2万元）的，由财务处审核人员直接办理。

（2）2万元以上，20万元以下（含20万元）的，须经财务处负责人审批。

（3）20万元以上，100万元以下（含100万元）的，须报各分管校领导审批（校领导出差时可委托其他校领导审批）。

（4）100万元以上的，作为大额经济事项，经分管校领导审批后，报校长审批。

2.单位负责人或科研项目负责人对经济事项的真实性、合法性、合规性负责；其他各级审批人对经济事项的合法性、合规性负责。

3.为强化经济责任，单位负责人及报销审批人必须在财务处预留签字字样，如单位负责人更换或授权给其他人审批，应及时向财务处报送新的签字字样。

第四条 财务报销手续

1.办理报销业务，必须按规定取得或填制合规合法的原始凭证。对记载不真实、不准确、不完整、不合法的原始凭证，财务处审核人员有权不予受理。

7.大额租车发票需附用车明细单（注明用车时间、标准等信息）。

8.报销会议费时，须提供举办单位的会议通知、会议费的支出明细、参会人员的签到单等证明材料，报销标准原则上按照国家有关规定执行。

9.报销外出参加会议、培训的相关费用时，须提供会议通知，举办单位统一安排食宿的，会议、培训期间的食宿费和市内交通费由举办单位按规定统一开支，往返会议、培训地点的差旅费按照规定报销。

10.各种外加工项目、维修、安装等工程劳务项目的发票报销应附加工清单或工程决算单。

11．对设备（材料）集中采购、工程劳务、委外研究、维保安装、测试分析等金额在2万元以上的，报销时均需提供采购或委托经济合同，按合同相关条款审核报销。

12.学校不具有法人资格的单位、部门购买的设备，不论资金来源性质均须按学校固定资产管理的规定，到资产处办理固定资产登记手续，持固定资产验收单和购物发票到财务处办理报销手续。

13.实行监理制的基本建设项目经费开支须经项目总监审查签字。工程项目竣工决算以审计报告书作为结算依据。

14.各类票据应保持其时效性，原则上开票后一年内应办理报销手续。若未能按时报销，需由经办人提供书面情况说明，并经单位负责人确认后方可报销。

第五条 加强现金支出管理，按有关规定使用现金。1.凡在本市办理的单笔金额在1000元以上的经济业务原则