关于越秀区2011年度外商投资企业财务会计报表填报工作的通知

第一篇：关于越秀区2011年度外商投资企业财务会计报表填报工作的通知

关于越秀区2011年度外商投资企业

财务会计报表填报工作的通知

区属各外商投资企业（财政登记证号码440104或440402开头）：根据广州市财政局《转发省财政厅关于2011年度外商投资企业财务会计决算报表的通知》（穗财经„2011‟149号）要求，结合我区实际情况，现将我区2011年度外商投资企业会计报表填报的有关工作事项通知如下：

一、汇编范围

本套报表为外商投资企业向财政部门报送的年终财务会计决算报表统一格式，适用于具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的外商投资企业填报。

二、报表填报及说明

外商投资企业应按财企„2011‟346号文的规定格式及要求填报2011年度外商投资企业财务会计决算报表和编写财务情况说明书，主要填报报表包括：1.会计报表封面；2.资产负债表；3.利润表；4.现金流量表；5.所有者权益变动表；6.财务指标补充表。财务情况说明书内容应当包括：对企业生产经营的基本情况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况、企业财务状况、经营成果和对现金流量有重大影响的其他事项作出说明。

三、报表报送

（一）报送时间和报送方式

各企业应于2012年5月10日前，通过广州市财政局外商投资 1

企业网上直报系统（以下简称“直报系统”），填报2011年度外商投资企业财务会计决算报表数据。书面会计报表和财务情况说明书（加盖单位公章）在办理财政登记证年检时随年检资料一同报送。

（二）报表填报方法

2011年度外商投资企业财务会计决算报表，通过网上“直报系统”填报方式报送。

1.网上“直报系统”登陆方式：

在浏览器上输入网址：http://210.73.44.230:8001/netrep/index.jsp（“直报系统”）进入首页，“直报系统”登录用户名为：企业组织机构代码（如代码有字母，请改为大写并去掉字母前“-”符号），初始密码为：123456（首次登陆后务必修改密码，否则第二次登陆将被锁定无法登陆）；如去年已登陆和使用“直报系统”并自行修改密码的，请使用修改后的密码，若忘记密码，可致电越秀区财政局综合财务科申请初始化密码，联系电话：83848190。

2.数据填报、审核和上报

点击“数据管理”进入数据管理模块，点击 “数据录入”弹出“选择业务方案和时期”窗口，在“业务方案”选择“2011年外商年报”、“年度”选择“2011年”，并点击“确定”进入数据录入模块即可填报报表数据。

首先填报封面代码，封面代码各项目为必填（备用码填写企业的财政登记证号码），封面代码审核无误后，继续填报资产负债表

（会外年企01表）、利润表（会外年企02表）、现金流量表（会外年企03表）、所有者权益变动表（会外年企04表）和财务指标补充表（会外年企补01表）。

如在数据管理模块点击“数据录入”后，没有弹出 “选择业务方案和时期” 窗口，请返回“直报系统”首页右侧“下载专区”，点击“快速设置受信任站点”，在弹出窗口中点击“运行”，再点击“是”添加注册表并确定，完成设置后关闭所有浏览器，重新登录“直报系统”继续操作。

如进入数据录入模块后，无法查看到上述有关报表格式，请返回“直报系统”首页右侧“下载专区”，下载安装“报表显示控件”，完成安装后关闭所有浏览器，重新登录“直报系统”继续操作。

凡单张报表数据录入完毕后，依次点击“保存”、“运算”、“审核”，查看本表内是否存在错误并修正；完成所有报表数据录入完毕后，依次点击“全部运算”、“全部审核”，查看各表数据间是否存在错误并修正，全部审核无误后（或只存在合理性错误），点击“上报”，即完成报表数据报送。

3.打印报表

成功上报报表数据后，在数据录入模块可直接点击“打印”即可打印各报表；或关闭数据录入模块，在数据管理模块点击“批量打印”，在弹出 “选择业务方案和时期” 窗口选择相应项目并确定，在弹出“选择单位”窗口选择相应项目后点击“下一步”，在弹出“选择报表”窗口选需打印报表（一般选择“全选”）后点击

“开始”，在弹出“打印模块选择”窗口选需打印报表和选择“系统的打印模板”选项，点击“打印”即可打印各报表。

如无法打印报表，请返回“直报系统”首页右侧“下载专区”，下载安装“打印控件”，完成安装后关闭所有浏览器，重新登录“直报系统”继续打印操作。如属“直报系统”技术操作问题，可致电广东久其软件有限公司联系咨询（联系电话：85528901、85528902）。

越秀区财政局联系人：麦小姐，联系电话：83848190

地址：广九大马路4号17楼

越秀区财政局二○一二年一月二十日

第二篇：我市企业财务会计报表决算工作圆满完成

我市企业财务会计报表决算工作圆满完成按照财政部和省财政厅的要求，我市汇编了2011全市国有、非国有及集体三类企业财务会计报表。经报表培训、报表收集、县级初审、市级集中汇审、省级复审后，于4月15日圆满完成了2011年企业财务会计决算编制工作。今年企业财务决算主要呈现以下特点。

一、汇编户数大幅增加，集团企业实现全级次上报 2011年我市共汇编三类企业分户决算582户，较去年增加104户，其中：国有企业159户（净增加63户）、集体企业12户（净减少2户）、非国有企业411户（净增加43户）。按照上级要求，今年我市大型企业集团应纳入合并范围的企业实现了全级次上报，其中鲁西化工集团报送子公司单户表32户、东阿阿胶24户，交运集团33户，公交集团6户，中色奥博特3户，从而更加真实地反映了公司数量和母子公司之间关联交易情况。

二、主要经济指标同比保持增长

报表显示三类企业共实现营业收入2132亿元，同比增长28.57%，其中国有企业544.8亿元，增长28.16%；集体企业11.3亿元，增长4.63%；非国有企业1576亿元，增长28.92%。三类企业共实现利润87.15亿元，与去年基本持平，其中国有企业23.85亿元，增长35.13%；集体企业72.7万元，下降77%;非国有企业63.29亿元，下降10%。三类企业共上交税收56.76亿元，分别为19.67亿元、0.29亿元和

36.8亿元。

三、审计面提高，决算数据质量显著增强

汇编582户企业中经过社会中介机构审计的达231户，审计面达40%，比去年提高15个百分点，其中国有企业审计面62%，比去年提高27个百分点（市属国有企业审计面达69%，提高了45个百分点）；非国有企业审计面32%，比去年提高了9个百分点。重点企业东阿阿胶、中色奥博特、时风集团等大型国企的决算数据均经中介机构审计，增强了我市企业财务决算数据的质量。

企业科

二〇一二年四月十七日

第三篇：2010企业财务会计报告填报要求及讲

2010企业财务会计报告填报要求

财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。

企业应当编制财务会计决算报表,反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况。企业决算报表不仅是各企业进行财务管理的重要手段，也是政府进行宏观调控和经济决策的重要依据。

主要讲解的内容：

一、2009企业决算回顾

二、企业决算的总体要求

三、2010决算报表修改情况

四、企业决算报表编报范围

五、企业决算报表上报要求

六、企业决算报表具体讲解

七、2010决算需要明确的几个问题..一、2009企业决算回顾

（一）2009全省企业经济效益及经济运行情况

1、国有、集体、非国有和境外企业的户数增减变动情况户 数增减变动情况：

一是全省和省级企业财务会计决算，其中：国有及国有控股企业2862户，集体企业736户，非国有企业89户，境外企业8户，合计3695户。

二是快报上报户数，其中：全省和省级企业国有及国有控股企业快报1027户，非国有企业快报1223户，合计2250户。

2、主要指标完成情况：

3、国有、集体、非国有和境外企业的主要指标完成情况

4、分析情况5、2009年报表中出现的问题

一是应上交应弥补款项表，二是基本情况表

二、企业决算的总体要求

本套报表是企业终了向国家报送财务会计决算的统一格式。

（一）决算工作依据

1、国家法律:《会计法》、《公司法》

2、财务、会计制度:

《企业财务会计报告条例》（国务院令第87号）《企业会计准则》及应用指南、解答,有关会计制度 《企业财务通则》及有关财务制度 《企业汇总会计信息报告制度》（财统［2000］12号）《关于改进和加强企业会计报表审计工作管理的若干规定》的通知（财企[2004]5号）《财政部关于印发〈2010企业财务会计决算报表〉的通知》等会计和财务规定以及工作文件。

（二）决算工作要求

1、做好资产清查，核实债务和权益，正确结转损益，账 实、账表一致。

2、加强组织落实，做好层层布置、培训和会审工作。

3、报表要真实、合法和完整，勾稽关系正确，说明和分 析清楚合规。

4、符合国家会计制度和财务制度，以及财政部相关财务 规定。

5、严格审计，审计而后出具报告要依法和合规。

6、企业不准违反财务制度和会计制度随意归并和转换，不得违反会计制度和财务制度处理和反映账务。

（三）决算报表的使用

1、各级政府和领导作为判断宏观经济形势的依据。

2、作为制定相关财税政策和行业政策的基础。

3、促进企业加强内部管理、改革改制和结构调整。

三、2010决算报表修改情况

2010企业决算报表在2009企业决算报表格式的基础上，立足于会计准则进行了全面修改和完善.根据去年情况，综合有关方面意见，今年财政部对报表布置工作的总体思路是：保持报表稳定，提高数据的准确性，强化财务分析。

一是根据《关于执行会计准则的上市公司和非上市企业做好 2009年年报工作的通知》（财会[2009]16号）的规定，将所有者权益表中的 “直接计入所有者权益的利得和损失”和 “净利润及直接计入所有者权益的利得和损失小计”名称修改为“其他综合收益”和“综合收益小计”。二是国有资产变动表中增加“其他国有资金”项目，反映属于国家所有的股份制改造剥离权益，国家专用拨款，国家特种储备资金，住房周转金等。企业决算报表编报范围

（一）编报企业类别

1、国有及国有控股企业（含境外企业、基本建设单位执行企业财务制度的没有基建项目的企业）

2、企业化管理事业单位（已执行企业会计制度）

3、企业所属事业单位纳入企业合并范围

4、城镇集体企业（分别组织和上报）

5、非国有企业

（二）填报单位基本条件

1、具有独立法人资格

2、独立核算

3、能够编制完整会计报表

（三）填报级次

1、大型企业填报到第三级

2、中小型企业填报到第二级：与上年保持稳定，不能随意改变级次。

按照中央加强和改进宏观经济管理的工作部署，财政部全面推进财政科学化精细化管理的要求，今后一个时期，财政企业信息工作的重点，要转到提高水平，增强能力上来，总的目标和任务是，建立一套反应迅速、判断准确、分析深刻独到的企业经济运行信息体系。

财政企业信息工作的任务可以归纳为三条，一是反映情况；二是揭露问题；三是提出建议。

6、企业决算报表上报要求

（一）时间 2011年3月28日前

（二）内容

1、纸质材料：报表、编制说明、报表附注、工作总结等

2、电子数据和文档：分户和汇总数据，文件要求的相文档。

3、审计报告

（三）格式 ：根据财政部制定的统一表式和数据格式上报，数据处理软件统 一下发。

（四）依法性和规范性依法填报和对外提供：应当依照《公司法》、《会计法》 和财政部制定的国家统一的会计制度等有关规定执行。

（五）国有企业（国有控股企业）、集体企业、非国有企业和 境外企业4套报 表 分别同时报送。

（六）本套报表分户填报计算机数据金额单位为“元”（保留两位小数）上报纸质报表为“万元”（保留两位小数）。

（七）非公有制企业（私营企业）参照填报。

7、企业决算报表具体讲解 企业 财务会计决算报表表式结构 由 封面＋主表＋附表＋补充指标表

（一）封面：汇总封面、分户录入封面

（二）主表：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表

（三）附表：财务指标补充表

封面

变动项目 厂办大集体问题 主表

1、资产负债表

（1）列报原则：区分流动、非流动资产、流动、非流动负债列示

（2）合并财务报表范围的变化：实际控制原则

（3）重点项目解释及衔接：金融项目的引入

2、利润表

（1）收入费用的分类原则：按费用功能法分类，附注中可按费用性质法披露 营业利润+营业外收支-所得税=净利润

（2）重点项目解释及衔接：金融项目的引入

3、现金流量表

4、所有者权益变动表

（1）基本内容：本年和上年、利润分配和增减变动

（2）会计政策变更和前期差错更正

（3）编制和重点项目解释

附表

1、应上交应弥补款项表：税收保险情况，上交情况

2、资产减值准备情况表：减值准备，坏帐挂帐

3、基本情况表：人员、工资、资产、实物量

4、国有资产变动情况表8、2010决算需要明确的几个问题

（一）执行新准则的问题

1、合并范围

实际控制原则，事业基建的合并

合并会计报表的编制原则、范围及编制方法按《企业会计准则—合并财务报表》等38项具体准则、《企业会计准则应用指南》、《企业会计制度》中对合并报表的有关规定执行。

2、科目转换和归并

按会计准则并参考文件科目对照表，分析添列

3、合并分立的会计处理

注意同一控制和非同一控制的处理原则

企业集团应全面推行《企业会计准则（2006）》，要求其所属子公司与母公司同步推行新准则。企业集团母公司除编制本级会计报表外，还应当编制集团公司的合并会计报表。

（二）境外企业的合并问题

境外国有企业应根据《企业会计准则—外币折算》等相关规定填报。分户填报和录入的金额单位为人民币元。

（三）厂办大集体问题

厂办大集体财务会计决算由资助兴办的企业按隶属关系负责上报。中央企业厂办大集体是指各类中央企业（含国务院有关部门所属企业）批准并资助兴办的集体所有制企业。中央下放企业厂办大集体是指中央下放的煤炭、有色、军工等企业批准并资助兴办的集体所有制企业。地方企业厂办大集体指地方国有企业批准并资助兴办的集体所有制企业。凡中央企业资助兴办的厂办大集体企业，其决算工作由中央部门和中央管理企业负责组织填 报、汇总和审核，在决算中须同时填报中央企业厂办大集体决算，并在软件中选择相应任务单独填列。中央下放企业及地方企业厂办大集体企业由各地财政部门负责组织填报、汇总和审核，在软件中的集体企业决算任务中填报。

（四）财务情况说明书

对决算报表附件中的《财务情况说明书》做了完善和细化，从格式、内容及

财务分析应采取的方法等方面均提出了具体的要求。

（五）常见错误

基本情况表中反映：企业负责人年薪问题 应上缴应弥补款项表中：国有资本收益问题 年初未交数 本年应交数 本年已交数 年末未交数

（六）编报注意的问题

1、行文的规范和完整性问题

2、规定上报时间前报送决算

3、决算上报后的调整问题

4、严格执行财务会计制度

5、上报内容存在差错

联系方式：

联系电话：02886668503 邮箱：xjr1816@163.com 财企群QQ：73170285（财政用）

第四篇：行政事业单位类会计报表种类、格式、说明及填报口径

行政事业单位类会计报表种类、格式、说明及填报口径

附件 1： 行政事业单位类会计报表 种类、格式、说明及填报口径

一、报表种类 行政事业单位类会计报表共六套。具体报表分别为：

1、资产负债表（月报）

2、收入支出总表（月报）

3、财政性资金拨款支出明细表（月报、季报）

4、资产情况表（季报）

5、国有资产收益情况表（季报）

6、基本数字表（季报）

二、报表 具体见表样。

三、报表说明

（一）资产负债表 本表反映行政事业单位在某一特定日期的资产负债等情况。按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列，其中：“行政单位”反映执行《行政单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况；“事业单位”反映执行《事业单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况。具体填列要求如下： 1．本表指标填报口径请参考《会计科目与部门决算报表对应关系表》。2．行政单位（1）外币存款：填列行政单位外币存款按规定折合人民币数。

（2）零余额账户用款额度：填列国库集中支付改革后，下达给行政单位的财政授权支付用款额度。（下同）（3）财政应返还额度：填列实行国库集中支付改革单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数（下同）。（4）基本建设资金占用合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用情况，根据单位“资（会建 01 表）的“资金占用合计”填列。如单位金平衡表”无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此行为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。（5）应付工资（离退休费）：填列单位应发未发的工资或离退休费。单位应根据有关规定，按照行政账中“应付工资（离退休费）”贷方余额填列。（6）应付地方（部门）津贴补贴：填列单位应发未发的由各地区各部门各单位出台的津贴补贴。单位应根据有关规定，按照行政账中“应付地方（部门）津贴补贴”贷方余额填列。（7）应付其他个人收入：填列单位应发未发的除“应付工资（离退休费）”和“应付地方（部门）津贴补贴”核算内容以外的其他收入。单位应根据有关规定，按照行政账中“应付其他个人收入”贷方余额填列。（8）基本建设资金来源合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金来源情况，根据单位“资（会建 01 表）的“资金来源合计”填列。如单位金平衡表”无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此行为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。3．事业单位（1）无形资产：填列事业单位购入、自创、其他单位投资转入或接受捐赠的无形资产。（2）借入款项：填列事业单位从金融机构或其他单位借入的款项，包括短期借款和长期借款。（3）经营结余：填列事业单位的经营结余（亏损）（4）其他净资产：填列事业单位未分配的基本支出结余和项目支出结余。（5）应付工资（离退休费）、应付地方（部门）津贴补贴、应付其他个人收入参照行政单位口径填列。（6）财政应返还额度、基本建设资金占用合计、基本建设资金来源合计参照行政单位口径填列。4．资产总计：填列“行政单位”和“事业单位”的资。产合计。不包括行政事业单位“基本建设资金占用合计” 5．负债总计：填列“行政单位”和“事业单位”的负。债合计。不包括行政事业单位“基本建设资金来源合计” 6．净资产总计：填列“行政单位”和“事业单位”净资产合计。7．国有资产总量：填列单位净资产总计以及“行政单位”的“预收下年经费”减去“预拨下年经费”与“事业单位”的“预收下年补助”减去“预拨下年补助”之和。8．附注：填列单位当年实际发放给职工的工资、离退休费、地方（部门）津贴补贴及其他个人收入。单位应根据 ”“应有关规定，按照行政事业账中“应付工资（离退休费）、、付地方（部门）津贴补贴”“应付其他个人收入”科目的借方本年累计发生额分别对应填报。（1）工资：指行政单位按国家统一规定发放给在职人员的职务工资、级别工资、年终一次性奖金，事业单位按国家统一规定发放给在职人员的岗位工资、薪级工资、绩效工资，以及经国务院或人事部、财政部批准设立的津贴补贴。离退休费：指按国家统一规定发放给离退休人员的离休、退休费及经国务院或人事部、财政部批准设立的津贴补贴。（2）地方（部门）津贴补贴：指各地区各部门各单位出台的津贴补贴。（3）其他个人收入：指按国家规定发放给个人除上述以外的其他收入，包括误餐费、夜餐费，出差人员伙食补助费、市内交通费，出国人员伙食费、公杂费、个人国外零用费，发放给个人的一次性奖励等。

（二）收入支出总表 本表反映单位本截止到报表日期前，发生的全部收入、支出情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入、支出总账、明细账的发生数，按报表格式分析填列。具体填列要求如下：

1、本表事业收入与事业支出、经营收入和经营支出栏下的项目按单位的主要业务收支类别分类填列。单位上述各项收入或支出没有分开设账核算的，可不分项填列。

2、事业支出项下的财政补助支出和预算外资金支出，事业单位可以采用统计方法填列。

3、当年没有完成的专项工程或专项业务，其发生的支出及其相关的收入当年不予结转。

4、主管会计单位汇总编制本表时，应将拨出经费、拨出专项资金与所属单位拨入经费和拨入专款科目汇总对冲；对附属单位补助与所属单位的上缴上级支出、上级补助收入科目汇总数对冲。

（三）财政性资金拨款支出明细表 本表反映单位本截止到报表日期前财政性资金（包括一般预算、基金预算、预算外）安排的基本支出和项目支出的明细情况。根据单位行政事业账基本、项目支出明细账的发生数填列。并在附注内填列年初预算安排相应的支出数和截至报告期末财政实际拨付的各项支出数。

（四）资产情况表 1．固定资产中的四种分类为其中数，四项之和应不大于固定资产总额。2．主要办公自动化设备中的各类为其中，总和应大于主要办公自动化设备总额。3．如本期内，主要国有资产存在报废更新，应在增加、减少栏目内同时反映。

（五）国有资产收益情况表 本表反映单位国有资产有偿使用收入、国有资产处置收入的上缴情况以及单位国有资产收益的收支情况。根据单位国有资产收益的实际收缴情况及有关明细账分析填列。具体填列要求如下： 1．资产有偿使用收入： 填列单位利用所占有、使用的国有资产进行出租、出借、举办经济实体、对外投资等取得的收入。执行企业财务会计制度、实行企业化管理的事业单位的资产有偿使用收入在本表中的补充资料部分填列。国有资产：指单位占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的固定资产、流动资产、无形资产、对外投资等各种经济资源。（1）行政单位资产有偿使用收入后勤服务单位上缴资产收入： 填列 行政单位所属的后勤服务单位利用国有资产对外开展经营服务或开办经济实体所取得收入中按规定上缴给机关的收入。未脱钩经济实体上缴资产收入： 填列行政单位利用其占有、使用的国有资产对外投资举办的经济实体，在未与行政单位脱钩之前，所取得并上缴给机关的收入。

（2）事业单位资产有偿使用收入附属独立核算经济实体上缴收入： 填列 附属各类独立核算经济实体按规定上缴事业单位的国有资产经营收入。投资收益： 填列事业单位利用其占有、使用的现金、固定资产等国有资产对外投资所取得的收益。担保费收入： 填列事业单位利用国有资产进行担保所取得的收入。2．资产处置收入： 填列单位对国有资产产权进行转移及核销所取得的收入，包括固定资产、流动资产、无形资产、对外投资等各类国有资产的出售、转让、置换差价、报损、报废残值变价等收入。执行企业财务会计制度、实行企业化管理的事业单位的资产处置收入在本表中的补充资料部分填列。其他资产处置收入： 填列行政事业单位除上述收入以外的其他国有资产处置收入。3．资产收益上缴情况： 填列行政事业单位利用国有资产所取得收入的实际上缴情况。已缴国库数： 填列按规定已纳入财政预算管理，并已缴入国库的资产收益数。已缴财政专户数： 填列按规定已纳入财政预算外管理，并已缴入财政专户的资产收益数。应缴未缴数： 填列按规定应纳入财政预算管理或预算外管理，但实际未上缴的资产收益数。单位留用数： 填列经财政部门批准留归

单位使用的资产有偿使用收入。财政部门未出台具体收入管理办法之前，行政事业单位国有资产收益暂填入此栏。有具体办法的，按办法规定处理。4．资产收益收入：填列财政部门核拨给单位，或单位留用的国有资产有偿使用收入及国有资产处置收入，根据有关收入明细账分析填列。5．资产收益支出：填列行政事业单位使用资产收益收入安排的支出，根据有关支出明细账分析填列。6．补充资料：由执行企业财务会计制度、实行企业化管理的事业单位填列国有资产有偿使用收入及国有资产处置收入的上缴情况

（六）基本数字表 本表反映单位截止到报表日期前机构、人员情况，所有指标均不包括遗属和临时工。具体填列要求如下： 1．合计行为单位期末实际机构和人员数。2．期末机构数：填列单位期末独立核算的机构数。3．编制人数：填列经各级政府编制管理部门核定的人员编制数。经费自理编制：填列经各级政府编制管理部门核定的经费自理事业编制人数，包括经费自理编制人数和企业化管理编制人数。4．期末实有人数（1）财政预算拨款（补助）开支人数：填列单位用财政一般预算拨款（补助）开支基本工资的人员。具体包括：一是单位用财政一般预算拨款开支或补助开支基本工资的人员。二是基本工资全部或部分由纳入一般预算管理的行政性收费开支的人员。在职人员：填列单位期末编制内实有在职人数，包括行政工勤编制人员和事业工勤编制人员。以下人员不列入财政预算拨款（补助）开支人数统计范围：一是原未列入财政预算拨款（补助）开支人员范围，由于经费管理和拨付方式转变，用纳入预算管理的政府性基金开支的人员。二是编制部门批准为财政补助事业编制，但实际未由财政部门开支或补助开支基本工资的在职人员。三是编制部门批准为经费自理事业编制，通过尚未纳入预算管理的行政性收费解决基本工资的人员。四是行政机构和事业单位中用财政拨款开支或补助开支基本工资的遗属、临时工作人员。五是民政优抚对象、村干部、下岗职工、城镇居民最低生活保障对象等财政进行适当补助的人员。其他人员：本栏统一不填数。（2）经费自理人数：填列单位用非财政预算拨款（补助）开支基本工资的人员。在职人员：填列单位政府性基金拨款或预算外收入拨款开支基本工资的在职人员，以及其他非财政预算拨款（补助）开支基本工资的在职人员。其他人员：填列单位编制外长聘人员和原按国家劳动主管部门核定的编制内实有工人，不包括行政工勤编制人员和事业工勤编制人员。5．期末学生人数：填列经国家批准按统一计划招收的各类全日制在校研究生、本专科学生、留学生、中等教育学生、初等教育学生以及干部进修和培训等人数。其中，干部进修和培训指三个月以上的中长期培训，培训人数按累计人次计算。

（七）报表说明书 预算单位在报送月报、季报时都应编写报表说明书。报表说明书包括报表编制技术说明和报表分析说明。报表技术说明主要包括：采用的主要会计处理方法，特殊事项的会计处理方法，会计处理方法的变更情况、变更原因及对收支情况和结果的影响等。报表分析说明一般包括：基本情况，影响预算执行、资金活动的原因，经费支出、资金活动的趋势，管理中存在的问题和改进措施，对上级会计单位工作的意见和建议。

四、填报口径

（一）六套行政事业单位类会计报表既是基层表又是汇总表。

（二）基层表填报主体。各级预算单位填列，其中支出明细表要求反映全部财政性资金支出明细情况，包括与财政有缴拨款关系的非预算单位的支出明细情况。

（三）报送要求。1．报送时间。月报报送时间为每月终了后 8 日内（遇节假日、公休日顺延）；季报报送时间为每季度终了后 10 日内（遇节假日、公休日顺延）。2．报送方式。各报表单位利用互联网访问沈阳市财政局网站，下载会计报表表样，再通过 FTP 方式上传会计报表电子数据。

第五篇：关于加强中央企业财务信息化工作的通知

关于加强中央企业财务信息化工作的通知

国务院国有资产监督管理委员会文件

国资发评价〔2011〕99号

关于加强中央企业财务信息化工作的通知

各中央企业：

近年来，中央企业积极贯彻国家信息化发展战略，深入推进财务信息化建设和应用，财务信息化水平明显提高。但随着中央企业经营规模快速扩大，产业链条不断延伸，经营业态逐步多元化，多数企业目前的财务信息化水平难以满足业务发展需要和集团管理要求，成为制约企业做强做优的重要因素。为培育具有国际竞争力的世界一流企业，认真贯彻落实国资委关于中央企业信息化工作的要求和部署，推动中央企业更好地利用信息技术提升管理水平，建立规范、高效、稳健的财务管理体系，现就加强中央企业财务信息化工作的有关事项通知如下：

一、加强财务信息化工作组织领导。企业财务信息化作为企业信息化的基础和重要组成部分，是一项复杂的系统工程，贯穿企业经营管理各个方面和环节，需要对企业的制度体系、管理框架、业务流程等进行梳理与优化，涉及范围广，工作任务重。各中央企业主要负责人要高度重视，充分认识财务信息化对变革企业管理、增强企业核心竞争力所产生的推动作用，切实加强组织领导，将财务信息化作为集团信息化的先导和突破口，由集团统一规划和组织实施，明确工作任务和要求，落实机构人员和资金，建立健全财务信息化工作组织体系。企业总会计师或分管财务工作负责人是财务信息化工作的直接责任人，在企业信息化总体框架下，与集团首席信息官或分管信息化工作负责人共同推动财务信息化各项工作深入开展。企业财务部门应当与信息化职能部门等相关部门密切配合，分工协作，组织做好规划编制、项目实施、运行维护和应用培训等工作，有效发挥财务信息化对规范企业管理、优化资源配置、防范财务风险、提升经营绩效的促进作用，不断提高企业经营管理水平。

二、科学制定财务信息化整体规划。中央企业应根据集团“十二五”发展规划，结合集团信息化纲要，按照财务管理体系建设和集团化管控需求，坚持整体规划、科学适用、成本效益、财务业务一体化等原则，统一制定集团财务信息化建设规划，明确财务信息化总体目标和分阶段任务，有计划分步骤组织实施，做到与集团整体信息化规划同步、系统集成、标准统一、信息共享。对于财务信息化水平较高的企业，应当与国际先进企业对标，结合企业实施“走出去”战略，持续优化财务信息系统功能，推进全球业务信息化、财务服务集中化；对于财务信息化水平一般、尚处于建设和完善过程中的企业，应当加强信息资源整合和不同信息系统的集成，力争在“十二五”期间建成功能完善、财务与业务相统一、运行高效安全、覆盖集团全部子企业和所有业务领域的财务信息系统；对于财务信息化基础较为薄弱的企业，应当制定适合企业经营管理特点的系统框架、软件平台

和实施方案，兼顾技术先进性和操作实用性，考虑未来扩展性和系统兼容性，做好软件系统选型和网络布局，力争在“十二五”末建立满足企业经营管理需要、功能较为完善的财务信息系统。

三、夯实财务信息化基础工作。财务信息化基础工作是关系财务信息化成败的关键。中央企业应当高度重视，并认真做好制度统一、流程梳理和分类编码等标准化建设基础工作。一是应当建立健全集团统一、完善的货币资金、应收账款、存货、固定资产、在建工程、长期投资等各项资产管理制度；二是应当根据国家发布的会计准则和财务制度，统一集团会计政策、会计核算、内部交易、财务报告等各项财务会计制度；三是应当对采购、生产、销售等各个经营环节进行业务流程梳理与再造，加快财务业务一体化进程，优化和完善资金、投融资、预算、成本控制、风险预警、考核评价等管理程序；四是应当对会计科目、物资、产品、职工、客户、供应商、合同等信息进行分类整理，明确编码规则，实现统一规范编码，并形成编码手册，实施动态维护与管理。同时应当建立财务信息系统功能模块、数据存储、系统集成等标准体系，为软件集成、信息共享等系统建设奠定基础。

四、加快建设功能完善的财务信息系统。功能完善的财务信息系统至少应当包括但不限于会计集中核算、财务合并报告、资金集中管理、资产动态管理、全面预算管理、成本费用管理、财务分析与决策支持、风险管控等功能模块和子系统，各子系统之间应当实现无缝对接和信息集成，并将关键控制环节和控制要求固化于系统中，实现财务信息系统的内部控制。会计集中核算系统主要指根据集团统一的会计制度和会计科目编码，由业务驱动自动生成会计凭证、会计账簿和会计报表，并能灵活适应国家会计准则及企业会计政策变更，具备条件的企业应当在集团层面探索开展会计集中核算和共享会计服务。财务合并报告系统主要指根据内部交易抵销、投资股权折算等合并规则，提取核算系统中的会计信息，自动编制合并报告，生成各类分析统计报表，满足各部门工作报表需要，并能根据国家发布的可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范生成报告。资金集中管理系统主要指通过与预算、核算等业务系统的有效集成，对企业现金、票据、存贷款、外汇等实施统一管控和调配，控制预算外资金支付，促进企业加快内部资金融通，提高使用效率，降低资金成本，防范资金风险。资产动态管理系统主要指对固定资产、在建工程、存货、股权投资、应收款项、无形资产等资产项目进行全流程管控，实现资产购建、财务入账、流转运行、价值变化、产权变动、报废回收、损益核算等全生命周期的动态管理。全面预算管理系统主要指对经营预算、投融资预算、资金预算、薪酬预算、财务预算等预算编制、预算审批、预算调整、预算执行监控以及预算考核评价等全过程的管理。成本费用管理系统主要指以产品、服务、项目等管理及生产运营流程为中心，通过成本费用的归集、分摊、结转、核算等过程监控，实现成本费用的计划、分析、预测、考核等控制管理。财务分析与决策支持系统主要指通过对业务部门和各级子企业财务信息的跨账簿、跨区域、跨等多维度的穿透查询和数据钻取，实现财务分析、行业对标、风险预警、趋势预测、绩效评价等决策支持功能，并以“仪表盘”、“驾驶舱”等图文并茂方式进行数据展现和分析报告。风险管控系统主要指根据职责分离和风险控制的要求，实现在线审计、内部控制与评价、风险防范与评估等功能。

五、深化财务信息系统应用管理。财务信息系统只有投入使用才能有效发挥促进企

业规范管理、提升管理能力、提高管理效率的作用。各中央企业应当克服“重建设、轻应用”的倾向，切实抓好系统的应用管理。对已经具备上线运行条件的系统或模块，应当组织力量及时投入使用，做好数据迁移和系统初始化工作，确保数据资料连续完整和系统正常运行，并加强系统的应用培训和运行维护，定期对系统的软硬件及网络环境进行检测，对数据进行同城和异地灾备，并根据运行中出现的新情况、新问题及新需求，持续改进与优化，增强系统的适应性、扩展性和安全性。系统应用过程中，应当做到财务系统与业务系统的深度融合，防止信息孤岛和业务系统外循环。

六、强化财务信息化人才队伍建设。财务信息化是现代信息技术与企业财务管理的有机结合，跨专业领域的复合型人才是做好财务信息系统建设实施、稳定运行与深化应用的重要保障。中央企业在推进财务信息化工作中，应当高度重视财务信息化人才队伍建设，有条件的企业应当设立相应机构和专门岗位，配备既懂财务又掌握信息技术的专业人才，充实人才队伍力量，并建立激励约束机制，创建有利于人才发展的良好环境，确保人才队伍稳定。

七、认真做好财务信息系统安全保密工作。财务信息系统存储了企业经营活动形成的大量财务与业务数据，安全保密至关重要。中央企业要高度重视，切实做好国家秘密和企业商业秘密的保护工作，严格执行国家及我委有关信息安全保密规定及技术规范，要从管理制度、操作流程和安全技术等方面，在系统规划设计、建设实施与运行维护全过程中，贯彻安全保密要求，加强安全保密管理，做到保密工作与信息系统同步规划、同步设计、同步实施。对于涉及国家秘密的信息系统，企业应当选择具有国家有关部门认定的相关安全保密资质的单位进行系统开发、项目实施和运行维护，并签订保密协议，信息系统在投入使用前应当通过国家有关部门的安全保密测评。

国资委将开展对中央企业财务信息化工作的分类指导，加强交流与培训，建立中央企业财务信息化工作报告制度和财务信息化水平评价体系，逐步开展中央企业财务信息化评价工作，评价结果通报中央企业，并纳入国资委信息化水平评价体系。各中央企业应当结合本企业财务信息化工作开展情况，进行自我评价和总结，并于每年1月31日前向国资委（财务监督与考核评价局）报送评价总结报告，同时抄送派驻本企业监事会。

国务院国有资产监督管理委员会

二○一一年七月二十六日