第一篇：北京社保热点问题解答
北京市社保问题汇总（热点问题解答）
1.参保人医疗报销起伏线是多少？。
答：参保人员门（急）诊费用一个年度内只扣一个起付线：在职人员1800元，退休人员1300元，持卡就医后起付线标准不变。
2.怎样使用社保卡看病？
答：您必须带社保卡、医保手册、病历手册到选定的定点医疗机构就医。即就医时要使用社保卡进行挂号，收费时同样使用社保卡进行实时结算。参保人员未持卡就医的，当次的医疗费用医疗保险基金不予报销。
3.什么情况下未持社保卡就医的医疗费用，医疗保险基金可报销？
答：参保人员因急诊未持卡、企业欠费、参保后未发卡及手工报销或补换社保卡期间就医的，由个人现金垫付医疗费用再到医疗保险经办机构进行报销。参加生育保险的人员需进行产前检查、计划生育手术和分娩以及参加医疗保险的人员需进行计划生育手术的，就医时无须持社保卡，由个人现金垫付医疗费用再到医疗保险经办机构进行报销。
4.门诊挂号诊疗费用是如何报销？
答：自2009年6月1日起，门诊诊疗费由医疗保险基金定额支付2元，其余费用由参保人员现金交纳。个人现金交纳的诊疗费用不再进行二次报销。
5.什么是实时结算？
答： 即持卡看病时只需支付应由个人负担的医疗费用就行了，不用全额垫付医疗费。
6.社保卡丢了怎么办？
答：持卡人的社会保障卡遗失后，可拨打社会保障卡服务热线“96102”（24小时服务）进行电话预挂失。也可持本人的居民身份证或户口簿到社会保障卡服务网点办理书面预挂失手续，或直接在社保卡服务网点及二级以上的定点医疗机构设置的自助终端机上进行预挂失。预挂失的有效时间为10天，超过有效时限自动解挂。
挂失人确定丢失的社保卡无法找回，需持本人的居民身份证到社会保障卡服务网点进行正式挂失，同时办理补卡手续。15个工作日后，申请补卡人持本人的居民身份证或户口簿和《新发与补（换）社会保障卡证明》（简称：《领卡证明》，见附件一）到社会保障卡服务网点领取社会保障卡。办理正式挂失后，不能再办理撤销挂失。
7.办理正式挂失社保卡需要带什么证件？
答：本人身份证或户口簿原件及复印件。
8.正式挂失能否委托他人代办？
答：可以。代办时需要带持卡人及代办人的身份证或户口簿（原件及复印件）。
9.办理正式挂失后的生效时间？
答：即时生效。
10.如何撤销预挂失？
答：在预挂失10天内到卡服务网点办理。
11.撤销预挂失需要带哪些证件？
答：带持卡人的社保卡及身份证或户口簿。
12.身份证丢失或没有怎么办理业务？
答：可以持能证明持卡人身份的有效证件。如：户口本、汽车驾驶证等。
13.补办社保卡时需要提供哪些证件？
答：本人的身份证或户口簿原件及复印件。
14.补卡时可否由别人代办？
答：可以代办，代办时需带持卡人及代办人的身份证或户口簿原件及复印件。
15.补换卡是否收费？
答：只收取工本费20元。
16.领取新补（换）的卡可否由他人代领？
答：可以，但需带以下证件：
(1)代办人的身份证或户口簿；
(2)持卡人本人的身份证或户口簿；
(3)领卡证明。
17卡服务网点设在哪？
答：(1)街道社保所；
(2)区县社保中心。
18.服务网点可以办理哪些业务？
答：预挂失、撤销预挂失、正式挂失及补换卡、卡查询密码修改、卡查询密码重置、卡内信息查询。
19.卡服务网点营业时间？
答：即街道（镇）社保所或区县社保中心正常工作时间。
20.呼叫中心服务时间？
答：24小时服务。
21.呼叫中心提供哪些业务？
答：预挂失、查询密码修改、信息查询。
22.自助终端可以办理哪些业务？
答：预挂失、卡内信息查询、卡查询密码修改。
23.参保人员发生户口迁往外省市或死亡等情况时，社保卡如何处置？答：可由持卡人或其亲属自行留存。
24.已领取社保卡的参保人员，其手中的医保手册（蓝本）是否继续使用？答：本市的社保卡将分期分批发放，在社保卡完全替代医保手册（蓝本）之前，社保卡与医保手册（蓝本）并行使用。医保手册（蓝本）停止使用时，将向全市发布通知予以告知。
25.已领取社保卡的参保人不慎将医保手册（蓝本）丢失，如何处理？
答：需通过单位到参保地的区县社保中心办理补领医保手册（蓝本）手续，在补办医保手册（蓝本）时，单位需提供持卡人的社保卡，区县社保中心将为其同步更新社保卡的卡内信息。
26.参保人员的社保卡丢失且办理了正式挂失与补卡手续，医保手册（蓝本）信息是否需要变更？
答：参保人员在办理补卡手续后，应告知单位，由单位持参保人员的医保手册（蓝本）和一张照片，到区县社保中心为参保人员重新打印医保手册（蓝本）中的就诊信息表。
27.参保人员在领取社保卡后，在公安部门又变更了姓名、民族、公民身份号码等个人基本信息，其需要办理哪些手续？
答：首先参保人员应将居民身份证和户口簿的复印件提供给单位，由其持《个人信息变更表》和相关证件复印件到参保地区县社保中心办理个人基本信息变更手续，然后参保人员本人持居民身份证和户口簿的复印件，到社保卡服务网点办理换卡手续。
28.社保卡号最后一位和医疗手册号不一样是错误吗？
答：不是错误。医疗手册号码的最后一位通常为英文字母“S”，而社保卡上的号码最后一位通常为阿拉伯数字或字母“X”，但前面九位的号码与医疗手册号码相同，不会影响参保人看病就医。
29.去医院看病为什么有个别人卡不能用？
答：(1)因个人基础信息变更、卡片污损、残缺无法辨认，导致不能在读卡机具上使用的。
(2)因办理医疗退休、转换险种、残疾军人、特殊病种审批后，持卡人未能过参保单位及时到区社会保险基金管理中心办理医疗保险信息变更业务，造成医保系统参保人信息与社保卡内信息不一致。
(3)读卡机具运行不稳定。
(4)卡内芯片故障，读卡时无应答。
30.有的医院在挂号时不收费，而是在门诊结算时，才收取挂号费，请问挂号费是否可以和门诊费用一同结算？
答：不能。挂号费从医保政策和财务票据都与普通门诊不同，应当分别结算。
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第二篇：社保问题解答
1、每月何时办理收缴业务？
每月5日-25日办理，遇节假日请关注朝阳区社保中心网站
2、如何办理人员增加、减少、新参手续？每月什么时候办理？需要什么材料？ 利用数字证书在北京市社会保险网上申报系统中申报、申报成功后无须到柜台办理
数字证书申报时间：人员转入、人员转出时间为每月的5日到25日，新参统时间为5日到22日
新参统人员需要在申报后提供如下材料：
1、北京市社会保险增加表一式两份
2、新参统人员个人信息登记表一式两份
3、身份证复印件一式两份（正面、A4竖印）一份加盖章、一份不盖章
4、户口本复印件本人页及首页。首页需显示其户籍性质
5、照片两张（一寸、白底、彩色、免冠、冲洗照片）
3、如何使用数字证书办理
本群共享中有一“京社保发3号文”，文件中有数字证书操作方法连接
4、怎么把数字证书的信息下载导入到五险合一软件中？
1进入【查询管理】
2进入【定制查询】最后一项
3定制【企业版信息下载】
定制就可以了
注：每月5至15日可以定制单位信息，其他定制信息为5日至30日
当天订制 一般可以在第二天定制查询模块里看到定制信息
定制完第二天基本就会发到网申的定制信息模块了下载下来导入五险合一模块就可以了
6、如何使用数字证书查询员工信息
1进入网申系统
2进入第二个大模块【查询管理】
3进入【查询管理】中的【个人基本信息查询】
4输入所要查询人员的姓名和身份证号
5点击查询
7、新参保单位如何领取医疗存折：
答：在办理完医疗保险人员新参保满三个月后，由单位携带《社会保险登记证》、单位介绍信及经办人身份证原件，到北京银行东大桥支行领取存折（幸福三村十字路口西南角）
8、补缴取号是不是只能取朝阳社保中心的号？
不是，现在个分中心都有财务到位，但建议预约中心的号，当天做当天备案当天交钱，刷卡完成交费。
9、什么样的做单位补缴，什么样叫做个人补缴？
严格意义讲欠费是指单位未及时交纳社会保险所造成的一种状态，个人不存在欠费，个人没有交纳叫做断缴，也是视作个人因为个人原因放弃交费。所以补缴就分作了两种：
（1）单位补缴还欠
单位因为各种原因而托收不成功会造成单位整体欠费，单位应当自发现之日起即使过来交费，如果是上一月的欠费应当在本月的13日----20日之间及时到社保中心进行二次交费，这个时间段交费是不会影响下一月单位托收和单位员工正常的持卡就医等权利。晚于20日则会影响，如果过了当月，下月则开始记收滞纳金。
滞纳金记收方法：；例：该单位10月欠费，11月未进行还款，到了12月则开始记收滞纳金，12月1日到12月2日之间算作一天，24点为准，收取总金额的万分之五。
如果单位欠费那么带着社保登记证和银行卡到社保中心2层登记部32号窗口办理，当天交钱。各分中心应该也可以做。
（2）个人补缴
个人补缴指的是个人因为工作调动或其他原因而造成的原单位减员新单位未增加，这之间保险断交状态，这个需要个人进行补缴。
A：近3个月以内的提交表
四、表
五、补缴申办单以及从五险合一软件进行报盘然后约号到社保中心去做。
B：近3个月以外的，提交表
四、表
五、补缴申办单、工资台帐、劳动合同和五险合一软件进行报盘然后约号到社保中心去做，做之前先要到稽核被案。
C：跨年补缴
跨年补缴是需要行政部门：保险科进行审批后才可以补缴，以后会越来越难，具体审批要去双井保险科去批，拿到批件后约号到中心办理，办理方法上面B项目中的一样。
10、社保卡该如何领取
转入人员：如果没有社保卡需要打电话64339901、64332770酒仙桥社保卡部电话进行咨询，查询社保卡状态然后咨询如何办理。
新参保人员：新参加保险时会有一张临时就医卡，有效期一般5个月，这期间看病可以拿这个，超过起付线以后进行手工报销。5个月以后打酒仙桥电话查询卡状态。
领取办法：携带社保登记证原件。
11、如果看病如何能够报销
看病以每年1月到12月为一个报销，在这个自然内看病超过1800块则可报销，报销比例为70%，有社保卡的可进行及时报销，比如你超过1800块，每多花100块只需要交30块，门诊2万封顶。
12、社保证明和个人缴费证明在哪开？
携带公章、社保登记证到社保中心北楼118房间开，如果有特殊证明还需要特殊部门开出的介绍信或证明等。特殊证明具体咨询。
13、如何办理工资基数变更？
工资基数变更如果是低变高，需要以下三样材料
1、变更表
2、单位写情况说明
3、劳动合同
如果是高变低，还需要：
1、个人申请，申请中显示本人同意高变低，个人签字，按手印
2、财务出具的工资台帐，最原始的凭证，该凭证不能只是他一个人的，应该是你单位比如有20个人，用一张纸做的台帐，这个人在其中，所有以上材料需要加盖公章。
备注建议：如果工资基数差距不大建议不要变了，没几个钱，现在已经是12月了，每年的4月要进行新一的工资基数核定，在核定的时候给他重新核定就行。
14、医疗信息导入成功以后为什么下载的交费人员明细没有该人员交费情况？
医疗信息导入成功，说明你当月增加了，但实际上还没有形成费用，因为费用是月底才算出来的，所以导出来看不到，导出的实际是上个月的明细，到次月再看就有了。
问题衍生：如果一个单位当月5号增加，到25日做减员，实际是没有费用产生的。社保结算是以25日结束之时社保库中存在的人数进行结算的费用。
15、单位的四险和医疗都已经托收完成了，可以在网上查每月公司所有员工缴费的明细么？ 答：可以，办理完成增员后次月可查询，不过网上信息同步比较慢。如果看不到就等几天。
16、失业险清算如何办理？
17、工伤认定结论如何填？就诊医疗机构？（因为伤者是及急诊住院于非工伤定点医院，是不是应该填写伤者急诊住院的医院呢？伤病诊疗过程简述？
答：工伤认定问题目前不在社保中心办理，已经全部搬到双井分中心，具体办理方法可以打双井社保分中心咨询。
18、劳动合同和劳务协议在上保险时的区别是什么？
答：劳动合同是建立劳动关系之日起签定劳动合同，劳务协议主要是例如退休职工反聘的需要签定的是劳务协议，对于社保经办需要明确的一定是如果职工与单位建立劳动关系那就应当签定劳动合同并缴纳社会保险。如果概念不清楚的建议读一下劳动合同法。
19、请问要是补办医保存折，有什么手续吗？
朝阳区参保的单位补办医保存折在北京银行东大桥支行办理。
要咨询医保报销的问题，应该打什么电话?
电话：8583181620、每位员工可以选几家医疗机构？
答：医疗机构选五家，其中必须有一家是社区卫生服务中心，不会做就选四家大点的医院。19家A类医院可以不用选，直接看病可以报销，具体名单可以上朝阳区人力资源与社会保障局网站医保中心模块可以查询到。
21、生育险在哪里报销啊？生育报销所需材料是什么？
答：中心大厅二层支付部。
女职工生育之前选定医院必须是专科医院或者是医保定点医院，现在孩子出生好象要先建档，在哪家医院建档必须要选定这家医院为自己的医疗报销医院，生育之前的产前检查费用可去医保中心进行报销，生育津贴领取需要到社保中心支付部进行登记领取。
生育津贴登记材料：
1、结婚证原件、复印件一份
2、生育服务证原件、复印件一份
3、定点医疗机构出具的婴儿出生证明原件、复印件一份
4、医学诊断说明书原件、复印件一份
5、夫妻双方二代身份证一份（正反面各印在一张纸上）无二代身份证的，需要一代身份证
和户口本本人页和首页复印件一份
6、北京市工作居住证原件和复印件一份（非北京户籍但在审批获得工作居住证人员。注：
不是暂住证）
7、如是流产的，需要女职工引、流产医学诊断证明原件和复印件一份
8、北京市申领生育津贴人员信息登记表一式两份，男女双方单位盖章，男女双方签字
9、北京市参保职工生育津贴支付月报表一式两份
生育不能当月申报，请于生育日期的次次月办理，例如7月生育、9月办理。
22、补缴限制次数吗？对公司有无影响？
答：没限制。有影响，自2011年7月1日起，补缴将产生滞纳金，如果该员工当月增加补上月的保险暂不产生滞纳金，但如果补交上上月的保险则产生滞纳金。
23、有社保卡，是以前上过一老一小，怎么办理社保？
答：按新参统增员。
24、外国人参保信息时，要求调整户口所在地，这该怎么填？
答：户口添本市城镇户口，网上报不了。只能下五险合一软件然后在软件里报盘。注意：软件必须升级成4。3。7版。
25、申请住房公积金如何办理？（非社保业务，群内自主交流答案）
答：需要出具社保部门加盖社会保险基金管理中心印章的{参保职工四险缴费情况表或者银行打印的明细单，开证明单位去，带上社保登记证，带上公章，不用预约直接办理。
领取社保登记证需要预约取号吗？
答：不用取号，直接排队大厅二楼登记部办理。携带单位申报时受理业务的业务员签章的单位信息登记表即可办理。大厅二楼登记部办理。
25、香港人办理社保是不是按新参统来办理呢？能领社保卡吗？（包含港澳台人员）答：港澳台人员按新参报盘柜台做增加，目前只能上工伤，没有医保卡。
港澳台人员参保所需要材料：
26、社保补缴可以用现金吗？每月几号可以办理？
答：，社保现不可使用现金交费，如果是单位欠费，只能刷卡和支票，支票是每月一号到十五号，刷卡是全月办理。如果是因为单位原因断缴或未及时给员工缴纳社会保险造成个人补缴，办理完成当天刷卡交费，必须是当天交费，不能用支票。
27、托收缴费的单子每个月都要去银行领取吗？
答：托收单是每月银行扣除社保费用的单据，每月必须查，如果没有那说明很有可能欠费了，要及时到社保处理以免造成滞纳金。
28、双重劳动关系怎么上保险？（该问题概念过大，暂只能总结兼职人员）
答：本问题为本群人员提出，从问题理解角度，我认为该同志问的是兼职工伤问题，所谓兼职工伤：即一员工在一家单位工作，又去另一家单位做兼职工作，并且该兼职为长期工作，员工在第一家公司签定的是劳动合同并且由第一家公司缴纳社会保险，在兼职单位签定的是兼职合同，那么由第二家单位为其缴纳兼职工伤保险。该业务不能网上申报，需要柜台约号办理。
兼职工伤所需材料：
办理消户手续
第三篇：成都市社保业务办理热点问题解答
成都市社保业务办理热点问题解答温馨提示：用人单位和参保个人办理以下业务，即到即办；用人单位和参保个人在社保窗口办理各项业务，无需缴纳任何手续费用。1.外地户籍职工在本市就业，用人单位怎样办理职工参保手续？
用人单位办理新招用职工参加社会保险，应在用工之月30日内到用人单位社保关系所在地的市或区（市）县社保经办机构办理。用人单位填报《成都市社会保险人员增加表》（一式两份加盖单位行政公章），表格中的参保增加时间为当月或上月；凡开通了网上业务经办的单位，可在网上经办。
2.用人单位怎样办理外地户籍职工当社会保险费补缴手续？
用人单位办理新招用职工参加社会保险增加时间为上月以前并需补缴上月以前社保费的，用人单位填报《成都市社会保险人员补缴申报表》（一式两份加盖单位行政公章），同时提供补缴期间与该职工签订的劳动合同原件及加盖单位行政公章的复印件、工资发放清单原件及加盖单位行政公章的复印件和装订成册的原始会计凭证。
3.用人单位怎样办理外地户籍职工以往社会保险费补缴手续？
经法院判决、劳动保障争议仲裁、劳动保障监察或社保
1稽核需补缴社保费的，用人单位填报《成都市社会保险人员补缴申报表》（一式两份加盖单位行政公章），同时须附相关法律文书,以及工资发放清单原件及加盖单位行政公章的复印件和装订成册的原始会计凭证。
4.无雇工的个体工商户，如何办理个体人员新参保手续？ 本市无雇工的个体工商户(包括外地户籍人员)，持本人身份证、个体工商户营业执照、银行个人结算账户存折或储蓄卡(参保所在地社保经办机构指定的银行)，到本人经营所在地区（市）县社保经办机构办理参保手续，并通过签订个体银行代扣协议缴纳社保费。
5.外地户籍灵活就业人员，如何办理个体人员新参保手续？ 可持本人身份证、银行个人结算账户存折或储蓄卡(参保所在地社保经办机构指定的银行)、街道或社区出具的灵活就业证明，到本人就业所在地区（市）县社保经办机构办理参保手续，并通过签订个体银行代扣协议缴纳社保费。
6.外地户籍人员与用人单位解除劳动关系后如何在本市办理社会保险接续手续？
应在解除劳动关系次月的15日前，持本人身份证、银行个人结算账户存折或储蓄卡(参保所在地社保经办机构指定的银行)，到原单位社保关系所在地社保经办机构办理接续参保手续，并通过签订个体银行代扣协议缴纳社保费。
7.外地户籍参保人员如何以个体身份在本市办理补缴
中断缴费期间的社会保险费手续？
（1）在每年初公告期内可申请补缴上一中断缴纳的养老保险费；在每公告期后可申请补缴本中断缴纳的养老保险费。（2）可申请补缴中断4个月以内的医疗保险费（中断4个月及以上的不得补缴）。（3）可申请补缴中断3个月以内的生育保险费（中断3个月及以上的不得补缴）。
8.外地户籍参保人员能否以个体身份在本市申请往前补缴社会保险费？
不能。
9．外地户籍来蓉就业人员可否将基本养老保险关系转入成都市?
凡在成都市由用人单位参保缴费的，男性不满50周岁、女性不满40周岁的,可申请转入。
10．外地户籍来蓉就业人员如何办理基本养老保险关系由省外转入成都市?
(1)参保人员在成都市参保以后，可到转入地社保经办机构申请办理转入手续。(2)申请时应提供转出地社保经办机构出具的《基本养老保险参保缴费凭证》，本人身份证原件及复印件（由单位或他人代办的，需提供本人出具的委托书、身份证原件、复印件及代办人身份证原件、复印件），填写《基本养老保险关系转移接续申请表》（单位办理需加盖单位公章）。
11．外地户籍来蓉就业人员如何办理基本养老保险关系由省内转入成都市？
(1)参保人员在成都市参保后，可到转入地社保经办机构申请办理转入手续。(2)申请时应提供转出地社保经办机构参加基本养老保险的缴费明细查询清单，本人身份证原件及复印件（由单位或他人代办的，需提供申请人出具的委托书、身份证原件、复印件及代办人身份证原件、复印件）。
(3)经审核符合转移条件的，转入地社保经办机构向参保人员开具《基本养老保险关系转移接收函》。(4)参保人员凭《基本养老保险关系转移接收函》及相关资料（具体资料请咨询转出地社保经办机构）到转出地社保经办机构办理转出手续。(5)参保人员携带转出地社保经办机构出具的《参加基本养老保险人员转移情况表》、《转移人员个人账户情况明细表》及本人身份证原件、复印件（单位或他人代办的，需提供申请人出具的委托书、身份证原件、复印件及代办人身份证原件、复印件）到转入地社保经办机构办理转入手续。
12．外地户籍来蓉就业人员如何办理基本养老保险关系由成都市转出至省外？
参保人员暂停缴纳基本养老保险后（单位职工由单位办理暂停缴费手续，个体缴费人员自行办理暂停缴费手续），凭身份证原件、复印件（由单位或他人代办的，需提供本人出具的委托书、身份证原件、复印件及代办人身份证原件、复印件）到转出地社保经办机构申请打印《基本养老保险参
保缴费凭证》，凭《基本养老保险参保缴费凭证》到转入地社保经办机构申请办理转入手续。
13．外地户籍来蓉就业人员如何办理基本养老保险关系由成都市转出至省内？
(1)参保人员暂停缴纳基本养老保险后（单位职工由单位办理暂停缴费手续，个体缴费人员自行办理暂停缴费手续），参保人员凭转入地社保经办机构出具的《基本养老保险关系转移接收函》、身份证原件、复印件（由单位或他人代办的，需提供本人出具的委托书、身份证原件、复印件及代办人身份证原件、复印件）到转出地社保经办机构申请办理转出。(2)转出地社保经办机构出具《参加基本养老保险人员转移情况表》、《转移人员个人账户情况明细表》，由参保人员交转入地社保经办机构办理转入手续。
14．退休人员能否办理转移手续？
不再转移。
15．本市哪些地方打印社保参保缴纳证明?
本人身份证原件和社保卡（委托他人办理的，被委托人持本人身份证原件和委托人的身份证原件和社保卡），在市和区（市）县社保经办服务大厅、街道（乡镇）劳动保障所、已开通社保查询业务的社区劳动保障站，都可打印。未参加基本养老保险的机关事业职工,以“个人医疗基本信息单”和“医疗账户明细查询单”作为社会保险缴纳证明（注：须交本人单位加盖公章）。
第四篇：北京社保（本站推荐）
北京市社保缴纳具体流程
北京社保办理登记程序:(供参考)
第一步：社保登记
1、带公章到开户银行签订《同城特约委托收款付款授权书》(注：无合同号、收款人全称：北京市XX区社会保险基金管理中心 简称：XX社保中心)
2、到注册地所在区社保中心办单位登记
所带材料：《组织机构代码证》副本原件及复印件
《企业法人营业执照》副本原件及复印件
《同城特约授权书》及复印件
法人《身份证》复印件(正反面)
填写《北京市社会保险单位信息登记表》(表一)一式两份
注：最好带公章
第二步：做完登记后，社保会给企业一个社保号(110开头的)
回来从北京劳动保障网上下载医疗采集软件v2.4.6版，把单位信息录入后打印表
一、表一内附页、表二并盖公章。
第三步：增员
1、医疗增员
把人员信息录入医疗采集软件后打印表三(原来参加过社保的不用打印)，贴一寸彩色免冠照片。
输入完所有人员的信息后，选择“个人变更登记”中的增员，设置好恢复原因，点击“增员”，打印两张表八(盖公章)。
再选择“数据交换”中的“信息报盘”，将生成的文件拷到u盘上。
2、四险增员
填写表十一(社会保险参保人员增加表)一式两份盖公章，如有新参保人员，还需填写表二(社会保险个人信息登记表)一式两份盖公章。
注意：到社保办理增员时，要先办医疗增加(带好u盘)，再办理四险增加。
第五篇：所得税热点问题解答
所得税热点业务问题解答
一、企业因申请注销办理当年汇算清缴时，由于汇算软件无新版本，企业可否以纸制申报代替电子申报？
答：企业因申请注销办理当年汇算清缴时应同时报送纸质纳税申报和电子申报数据，电子申报数据通过《企业所得税汇算校验系统》保存后录入汇算清缴管理系统。
二、《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第十条及第十一条之规定，经认定实行汇总纳税的分支机构是否应参加汇算清缴？
答：经请示省局，作如下答复：
1、按照国税发【2009】79号第十三条，分支机构不进行汇算清缴，但应将分支机构的营业收支等情况，在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。
2、根据国家税务总局2012第57号公告第十一条规定：分支机构除报送企业所得税纳税申报表（只填列部分项目）外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的财务报表（或财务状况和营业收支情况）和分支机构参与企业纳税调整情况的说明。注意：分支机构提供的分支机构所得税分配表，应该是经由其总机构报送并经总机构主管税务机关确认的分支机构所得税分配表复印件。
三、企业工资、薪金真实、合理性的问题，目前只有《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函［2009］3号）文件有规定，我们认为规定比较宽泛，在实际工作中，有些企业很可能存在工资虚假的情况，特别是临时人员工资，税前否支很难有合理的依据。是否可以依据企业与员工签订的劳动合同及缴纳社保等情况来认定其合理性？
答：
1、国税函［2009］3号已经对工资薪金合理性确认原则做出了规定，因此，不宜再由市级税务机关越权添加新的规定。
2、国税函［2009］3号规定侧重于合理性，主管税务机关可以结合企业人事、经营部门在人员录用、调配、使用和日常管理考核过程中形成的相应记录，审核企业工资、薪金的真实性问题。
四、同一减免、优惠事项是否每年报送备案？ 答：税收优惠政策管理应按照国家税务总局国税发【2008】111号文件和省局吉地税发【2009】94号文件等相关规定执行，不能擅自简化必要程序。
五、关于核定征收问题
（一）交通运输企业（代开发票）原采取按收入核定征收企业所得税，营改增后，代开交通运输发票的业务已不存在，原来的征收方式是否延续，还是按照可查账征收的条件重新认定其企业所得税的征收方式？
答：企业所得税征收方式的选择，取决于纳税人是否存在征管法第三十五条所列情形，与纳税人所属行业、规模、发票开具方式、流转税征收的税种等无关。
（二）、建筑业的总分包业务中总公司采取核定征收时，收入是否为总包收入（含分包收入）？
答：对建筑企业的总分包业务，如发包方与总承包方结算全部价款，由总承包方向发包方开具发票的，则对总承包方实行核定征收时确认的收入总额，不能扣除分包支出；如发包方与总、分承包方分别结算全部价款，由总、分承包方分别向发包方开具发票的，总承包方收入中不应含分包工程价款。
（三）、对劳务公司采取核定征收时，其收入是否可确认为不含派遣人员的工资与五险一金的“管理费”收入？
答：对劳务公司采取核定征收时，用人单位与劳务派遣人员签订用工合同的，应以劳务公司收取的管理费（中介费）确认为主营业务收入；用人单位与劳务公司签订用工合同的，则应以劳务公司收取的全部价款（含派遣人员的工资和五险一金）确认为主营业务收入。
（四）、对核定征收企业兼营多业的，根据长地税发【2013】1号第十二条
（四）规定：企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，主管税务机关均应根据其主营项目确定适用的应税所得率。如兼营项目所属行业应税所得率高于主营项目所属行业应税所得率的，应在应税所得率的幅度标准范围内上调处理；如兼营项目所属行业应税所得率低于主营项目所属行业应税所得率的，则以主营项目所属行业应税所得率确定。
由于企业兼营的项目一般营业额占总额较少，是否可以本着减轻纳税人负担，平衡征纳关系的想法，对应税所得率不做调整？
答：按照国家税务总局《企业所得税核定征收管理办法》（国税发【2008】30号）和省国税局和省地税局合发《关于调整企业所得税应税所得率的公告》2013年第5号公告的有关规定，核定征收企业兼营多业的，按规定应调整所得率，必须按规定调整。
六、很多公司存在产权属于个人的车辆用于公司生产经营，公司也为这些车辆承当全部部分费用，这些费用能否合理、合法地在税前扣除？
答：公司借用自然人资产用于生产经营的，经双方书面协商一致，该项资产在维护、使用过程中实际发生的，与公司生产经营有关的、合理的支出准予扣除。
七、商务服务公司，租赁一个较大的办公场地后分割成若干小区域用于出租，通常水、电、气发票由商务服务公司取得后，再向各承租方分摊。此时，承租方该项支出税前扣除凭证问题，应如何解决？
答：承租商务服务公司办公场地的公司（承租方），可以双方租赁合同、相关费用发票复印件以及商务服务公司（出租方）提供的按合理标准分配的费用分摊表等作为扣除凭证，税前扣除。
八、企业列支的会议费，票据既有写明会议费的各个酒店、会议中心的机打发票，也有大量的定额发票，无会议明细附表。在这种情况下，企业列支在会议费中的无法确定费用性质的支出，能否可以作为业务招待费在税前扣除？
答：
1、会议费属于企业经营中正常的营销、管理开支，不属于税法规定的限制、禁止扣除的项目，不能按照业务招待费的扣除办法在税前扣除。
2、主管税务机关应结合能够证明会议费支出真实性、合理性、相关性的相关证据一并做出判断，不能仅以发票作为判断能否税前扣除的唯一证据。
九、安置残疾人福利企业收到的先征后退增值税是否并入当期应纳税所得额？ 答：吉国税发【2009】65号文件第（二十二）条将福利企业收到的先征后退增值税作为不征税收入管理，其后总局网站表示福利企业收到的先征后退增值税应作为征税收入并入当期应纳税所得额。鉴于上述情况，经与国税沟通，作如下回复：
1、福利企业不得将收到的先征后退增值税作为免税收入处理。
2、福利企业选择将收到的先征后退增值税作为不征税收入处理的，其发生的与该项不征税收入相对应的支出不得在税前扣除。
3、福利企业选择将收到的先征后退增值税作为不征税收入处理后，在5年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该收入第六年的应税收入总额。
十、资产损失相关问题：
（一）、跨专项申报资产损失问题。
我局本有两户企业意欲在本汇算申请以前专项申报资产损失，根据国家税务总局公告2011年第25号 第十三条属于专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，可以向主管税务机关提出申请，经主管税务机关同意后，可适当延期申报。我局认为，一、企业不存在特殊理由。
二、企业没有提出申请，因此不可延期申报，资产损失金额无法确认。对此应如何处理？
答：
1、根据国家税务总局2011年25号公告第四条、第六条相关规定，应首先确认纳税人发生的资产损失是实际资产损失还是法定资产损失。
2、企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的申报扣除。
3、企业以前发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照本办法的规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生扣除，其追补确认期限一般不得超过五年；属于法定资产损失，应在申报扣除。
（二）关于专项报告问题
依据国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局公告2011年第25号）第二十三条：“企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。” 第二十四条：“企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。”上述条款中的“专项报告”在日常工作中应如何掌握？
答：
1、企业按国家税务总局公告2011年第25号第二十三条、第二十四条之规定申报扣除坏账损失的，其专项报告中至少应对债务产生的原因、债务人现状、以及债权人的追索过程等项内容进行说明，并提供相关的证据资料备查。
2、具有债权性投资性质的应收款项，在其发生损失时，应按照投资损失的确认管理方式申报扣除。
3、与生产经营无关的其他债权，不能作为资产损失税前扣除。
（三）、关于专业技术鉴定问题
国家税务总局公告2011年第25号公告文中多处提及 “专业技术鉴定意见”，但并没有逐项列举具体的部门，实践中对此应如何掌握？
答：专业技术鉴定意见一般应指有鉴定资质和鉴定能力对资产现状或质量标准做出鉴定的机构，按规定对某项资产做出的法定鉴定结论。
此外：
目前国家局25号公告虽然对资产损失的税前扣除管理做出了较为详细的规定，但实践中仍过于原则。各单位在处理具体业务时，要坚持具体问题具体分析，认真履行法定核查确认职责，不宜以原则性规定，替代实地核查。
十一、公司与某一自然人合伙出资成立一家有限合伙企业，请问新的合伙企业如何缴纳所得税? 答：
1、合伙企业具有法人资格的，应按照应先税后分的原则，合伙企业缴纳企业所得税。
2、合伙企业不具有法人资格的，应按照先分后税的原则，自然人合伙人缴纳个人所得税，法人合伙人缴纳企业所得税。
十二、国税发〔2009〕31号第三十二条：“除以下几项预提（应付）费用外，计税成本均应为实际发生的成本。
（一）出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10％。”中的“合同总金额”是指整个工程合同金额还是指单项合同金额？
答：该条款已经非常明确，应该理解为：哪项“出包工程”存在“未最终办理结算而未取得全额发票的”情形的，就应以该项出包工程“合同总金额的10％”作为预提上限。
十三、投资人所投资的有限公司注销时，个人投资者从其投资的公司的借款，既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款是否可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税？
答：
1、公司注销前应依法进行清算，并以清算期作为一个独立的纳税计算清算所得向税务机关办理企业所得税申报。
2、按照《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）第四条规定，企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。
个人投资者或其他个人从公司取得的借款，只是改变了公司的资产结构，并未减少资产总额。因此，公司所持有的对个人投资者或其他个人的债权，应列入清算时的全部资产。
3、个人投资者根据清算结果从其投资的企业收回的各项资产，超过其原投资额的部分，应按规定计征个人所得税。
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