结算练习第六篇.doc

第一篇：结算练习第六篇.doc

第六篇 国际结算单据（第十三、十四章）

一、单选题

1.跟单信用证项下，出口商在（）价格条件下必须提供保险凭证。

A.CIFB.CFRC.FOBD.以上三项

2.按照《跟单信用证统一惯例》（《UCP600》），银行的审单工作必须在收到单据次日起（）个工作日内完成。

A.3B.5C.7D.10

3.以下关于海运提单的说法不正确的是（）。

A．海运提单是货物收据B．海运提单是运输合约证据

C．海运提单是无条件支付命令D．海运提单是物权凭证

4.签发联运提单（Through B/L）的承运人其责任是（）。

A.必须对全程运输负责B.只对第一程运输负责

C.只对第二程运输负责D.只对第一程与第二程交接部分负责

5.普遍优惠制的主要原则是（）。

A.普遍的，非歧视的，非互惠的B.普遍的，非歧视的，对等的C.普遍的，平等的，非互惠的D.特殊的，歧视的，互惠的二、判断题

1.在采用信用证支付方式出口时，如超过信用证规定的装运期装货，只要议付行同意凭出口企业出具的担保书进行议付，收汇就不会有问题。

2.海关发票是出口国海关为了统计出口数量和金额，要求出口商填写的一种专门格式的发票。

3.清洁运输单据是指不载有任何批注的运输单据。

4.不记名提单可以进行转让，但必须经过背书。

5.指示性抬头的海运提单可以进行转让，但必须经过背书。

6.银行对于信用证未规定的单据将不予审核。

7.指示性提单又称收货人抬头提单，表明提单项下的货物只能由指名的收货人提取，不得转让。

8.海运提单、铁路运单、航空运单都是物权凭证，都可以通过背书转让。

9.如果信用证明确禁止货物在中途港转运，则必须提供直达海运提单。

10.即使信用证特别要求提交预保单项下保险证明，银行仍可以接受保险单以代替信用证所要求的保险证明。

11．根据我国海洋运输货物保险条款的规定，如果投保一切险，保险公司对被保险货物在海运途中，由于任何外来原因造成的损坏灭失，均应负责赔偿。

三、填空题

1．（）是全套单据的中心，必须带有详细货物描述的（）。商业发票 价目清单

2.按运输过程中是否转换运输工具或转换船只，提单可分为（）、（）和（）。直达提单、转船提单、联运提单

3.按船舶营运方式不同，提单可分（）与（）。

4.按货物是否装船，提单可分为（）和（）。

四、名词解释题

1.倒签提单

2.预借提单

四、简答题

1.简述商业单据的含义与作用。

2.简述海运提单的含义和作用。

3.请根据下列信用证信息填写提单中的Shipper, Consignee与Notify Party三项。Issuing Bank: Chemical Bank New York, 55 Water Street, New York, U.S.A.Beneficiary: Shanghai Foodstuffs Import & Export Corporation, 1267 East Nanjing Road, Shanghai, China.Fax: 021-64042588.Applicant: Dragon Trading Co.Ltd., 1180 Church Road，Syracuse, NY 15835, U.S.A.Fax: 215-393-3921.Documents required:

…

Full set of clean on board ocean bill of lading made out to order and blank endorsed marked freight prepaid and notify applicant.4.什么是共同海损？构成共同海损应具备哪些条件？

5.简述保险单的含义及其作用。

五、案例题

1．我国A公司对意大利B公司出口100公吨货物，1000美元/公吨，总金额为10万美元，收到的SWIFT信用证规定：有效期为2007年6月2日，不允许分批装运，没有规定禁止数量增减，交单地为A公司所在地的K银行，没有规定交单期，最迟装运日期为2007年5月12日。由于各种原因，A公司在5月10日只装运了98公吨货物。A公司在规定的交单期内向银行交单，汇票金额为9.8万美元。5月25日，K银行通知A公司，开证行提出以下两个不符点予以拒付：（1）数量与信用证不符；（2）受益人证明缺少受益人盖章签字。请问开证行的拒付理由是否成立？作为A公司的外贸业务员，该如何处理这个问题？

2．我国神太进出口公司以CIF术语向日本SK商社出口货物一批，日本CAD银行开来的SWIFT信用证中规定：“发票一式两份；全套清洁已装船提单注明‘运费预付’，做成空白指示和空白背书，通知方为开证申请人；保险单一式两份，根据CIC投保一切险和战争险。本信用证受UCP600约束。”神太进出口公司在信用证规定的装运期限内将货物装运，并于交单期内向议付行交单议付，议付行随即向日本CAD银行寄单索偿。日本CAD银行收到单据后回电表示拒绝付款，其理由是单证有下列不符：（1）发票上没有受益人的签字；（2）正本提单背面没有进行背书；（3）保险单上的保险金额与发票金额相等，投保金额不足。试分析日本CAD银行提出的拒付理由是否成立，并说明理由。

3.我某外贸公司以CIF术语于2011年2月向澳大利亚B公司出口一批货物，结算方式为L/C。我方按合同规定按时、按质、按量交货，随后将商业发票、提单、保险单等单据通过中国银行提交澳大利亚开证行要求付款。此时，正值货价下跌，开证行又发现我方提交的提单上货物名称使用了简称，因而以提单货物名称与信用证货物描述不一致为由拒绝支付货款。试问：开证行是否有权拒付货款？为什么？

4.某外贸公司与孟加拉商人签订出口涤纶面料的合同，单价为每码2美元，价格条件为CIF Chittagong。买方通过开证行按时开来自由议付信用证，该证规定：数量为“约20000码”，总金额为“约40000美元”，有效期为2010年9月30日。证内注明按《UCP600》办理。外贸公司于9月5日将货物装船完毕，取得提单，签发日期为9月5日。试问：①外贸公司最迟在何日将单据送交银行议付？为什么？②本批货物最多、最少各能交多少？为什么？

第二篇：章节练习_第03章 支付结算法律制度

章节练习_第三章 支付结算法律制度

一、单项选择题（）

1、根据支付结算法律制度的规定，中国人民银行当地分支行应于（）内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。A、2日 B、5日

C、2个工作日 D、5个工作日

2、基本存款账户是存款人的主办账户。下列关于基本存款账户的表述中，不正确的是（）。

A、异地常设机构可以申请开立基本存款账户 B、一个单位只能开立一个基本存款账户

C、可以办理存款人日常经营活动中的资金收付 D、工资、奖金的发放禁止从基本存款账户中支取

3、下列银行结算账户中，不得支取现金的是（）。A、个人银行结算账户（Ⅰ类户）B、一般存款账户 C、基本存款账户

D、党、团、工会经费专用存款账户

4、根据支付结算法律制度的规定，下列关于信用卡的表述中，错误的是（）。A、信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元

B、信用卡透支利率的上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.8倍 C、信用卡溢缴款是否计息及其了利率标准，由发卡机构自主确定

D、发卡机构向信用卡持卡人提供超过授信额度用卡的，不得收取超限费

5、根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述不正确的是（）。A、预付卡以人民币计价，不具有透支功能

B、记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期 C、不记名预付卡有效期不得低于5年

D、单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元

6、开证行、保兑行、议付行未在信用证有效期内收到单据的，开证行可在信用证逾有效期（）后予以注销。A、1个月 B、3个月 C、5个月 D、6个月

7、根据支付结算法律制度的规定，下列关于托收承付的表述错误的是（）。A、收付双方使用托收承付结算必须签有符合《合同法》规定的购销合同，并在合同上明确约定使用托收承付结算方式

B、收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收 C、付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收 D、只有验单付款的付款人可以在承付期内提前向银行表示承付，并通知银行提前付款，银行应立即办理划款

8、根据支付结算法律制度的规定，下列关于委托收款的表述错误的是（）。A、委托收款只能在同城使用

B、委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称

C、委托收款以银行以外的单位或在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载收款人开户银行名称

D、委托收款以未在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载被委托银行名称

9、下列选项中，不属于个人网上银行子系统的主要业务功能的是（）。A、人民币转账业务 B、B2C网上支付 C、批量支付

D、外汇买卖业务

10、甲公司为向乙公司支付货款，向其签发了一张金额为100万元的转账支票，付款人为甲公司的开户银行A银行，保证人为B银行。根据票据法律制度的规定，下列选项中，不属于该支票基本当事人的是（）。A、甲公司 B、乙公司 C、A银行 D、B银行 11、2011年1月1日，甲向乙签发一张承兑人为A银行的银行承兑汇票，到期日为2011年4月20日。2011年3月1日，乙将该汇票背书转让给丙。2011年4月25日，丙向A银行提示付款被拒绝并取得拒绝证明。根据票据法律制度的规定，丙直接向乙进行追索，则其对乙的追索权的消灭时间是（）。A、2011年7月20日 B、2011年7月25日 C、2011年10月25日 D、2013年4月25日

12、下列不属于我国《票据法》规定的票据权利补救方法的是（）。A、公示催告 B、声明作废 C、挂失止付 D、普通诉讼

13、下列票据记载事项中，不属于相对记载事项的是（）。A、保证日期 B、承兑日期

C、“不得转让”字样 D、背书日期

14、根据票据法律制度规定，下列关于票据行为的表述中，不符合规定的是（）。A、背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书

B、保证人未在票据上记载“保证”字样而另行签订保证合同的，不属于票据保证

C、承兑附有条件的，所附条件无效，承兑有效

D、背书未记载被背书人名称的，持票人可以自行记载自己为被背书人

15、根据支付结算法律制度的规定，下列不属于票据行为的是（）。A、出票 B、背书 C、承兑 D、付款 16、2016年4月10日，甲公司向乙公司签发了一张到期日为2016年4月30日的银行承兑汇票。根据规定，乙公司应当于（）前向承兑银行提示承兑。A、2016年4月30日 B、2016年5月10日 C、2016年10月30日 D、2018年4月10日

17、根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述，错误的是（）。A、单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票

B、申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票 C、申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人 D、银行汇票的提示付款期限为自票据到期日起1个月

18、甲公司基于买卖合同向乙公司签发了一张票面金额为20万元的银行承兑汇票。出票日期为9月11日，到期日为12月11日。11月10日，乙公司持相关手续向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一个城市。根据支付结算法律制度的规定，银行实付乙公司贴现金额为（）元。A、199980 B、199650 C、199380 D、199200

19、根据支付结算法律制度的规定，单位或个人签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以（）的罚款。A、票面金额5％但不低于1000元 B、票面金额3％但不低于1000元 C、票面金额2％但不低于1000元 D、票面金额1％但不低于1000元

20、寄单索款时，交单行应在收单（）内对其审核相符的单据寄单并附寄一份交单面函(寄单通知书)。A、当日起3个营业日 B、次日起3个营业日 C、当日起5个营业日 D、次日起5个营业日 二、多项选择题（）

1、下列选项中，属于我国目前使用的人民币非现金支付工具的有（）。A、本票 B、银行卡 C、汇兑

D、委托收款

2、根据支付结算法律制度的规定，需要向中国人民银行当地分支行备案的银行账户包括（）。

A、预算单位专用存款账户

B、注册验资和增资验资开立的临时存款账户

C、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户 D、个人银行结算账户

3、根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，属于存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有（）。A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B、注销、被吊销营业执照的 C、因迁址需要变更开户银行的 D、更换公司法定代表人的

4、下列存款人，可以申请设立基本存款账户的有（）。A、单位附属独立核算的食堂 B、单位附属独立核算的幼儿园 C、业主委员会 D、美国驻华机构

5、根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户的管理，下列表述正确的有（）。

A、存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外

B、存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动

C、存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理 D、银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息

6、根据支付结算法律制度的规定，下列关于个人银行结算账户的说法中，正确的有（）。

A、个人银行结算账户是凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户 B、通过柜面受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅰ类户、Ⅱ类户或Ⅲ类户

C、开户申请人开立个人银行结算账户，必须由本人亲自办理，不得他人代办 D、单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件

7、根据支付结算法律制度的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户的有（）。

A、工资、奖金收入

B、稿费、演出费等劳务收入 C、继承、赠与款项

D、农、副、矿产品销售收入

8、根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述正确的有（）。A、单位一次性购买预付卡5000元以上，不得使用现金 B、个人一次性购买预付卡5万元以上的，不得使用现金 C、预付卡一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金 D、购买预付卡、为预付卡充值，均不得使用信用卡

9、A公司购买了B公司一批货物，双方同意A公司预先电汇支付货款，款到后B公司发货。根据汇兑的相关规定，下列选项中正确的有（）。A、汇款人A公司对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销 B、只有单位各种款项的结算可使用汇兑

C、汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据

D、收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据

10、根据支付结算法律制度的规定，下列属于签发托收承付凭证必须记载的事项有（）。

A、表明“托收”的字样 B、确定的金额

C、付款人名称及账号 D、付款人开户银行名称

11、根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，不正确的有（）。

A、我国信用证为人民币计价、不可撤销的跟单信用证 B、信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金 C、可转让信用证只能转让一次

D、信用证付款期限最长不超过6个月

12、根据支付结算法律制度的规定，企业网上银行子系统的主要业务功能包括（）。

A、账户信息查询 B、支付指令 C、B2B网上支付 D、批量支付

13、根据支付结算法律制度的规定，下列第三方支付品牌不负有担保功能的有（）。A、快钱 B、财付通 C、易宝支付 D、银联商务

14、某公司的下列行为中，属于银行卡特约商户风险事件的有（）。A、银行卡套现 B、欺诈

C、泄露持卡人账户信息 D、移机

15、某上市公司的财务部发生了一起盗窃案，保险柜被人打开，出纳人员进行盘点过程中，发现以下四种票据丢失。根据票据法律制度的规定，可以进行挂失止付的有（）。

A、未承兑的商业汇票

B、填明“现金”字样但未填写代理付款人的银行汇票 C、支票

D、填明“现金”字样的银行本票

16、根据票据法律制度的规定，下列各项中，背书无效的有（）。A、将票据金额分别转让给两人以上的背书

B、背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的 C、将票据金额的一部分转让的背书 D、附条件的背书

17、根据票据法律制度的规定，下列有关票据保证的说法中，正确的有（）。A、未记载被保证人名称的，已经承兑的票据，出票人为被保证人 B、保证不得附条件，附有条件的，不影响对票据的保证责任

C、保证人在票据或者粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期

D、保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权

18、根据票据法律制度的规定，到期前追索，持票人可以行使追索权的情形包括（）。

A、汇票被拒绝承兑的 B、承兑人死亡、逃匿的 C、承兑人被依法宣告破产的

D、付款人因违法被责令终止业务活动的

19、根据支付结算法律制度的规定，下列属于经营性存款人开立、撤销银行结算账户违反规定，应给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款的有（）。A、违反规定开立银行结算账户，未构成犯罪的

B、伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户，未构成犯罪的 C、违反规定不及时撤销银行结算账户，未构成犯罪的

D、伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，未构成犯罪的

20、根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的有（）。A、金额 B、出票日期 C、收款人名称 D、付款人名称

21、根据支付结算法律制度，以下属于信用证业务当事人的有（）。A、申请人和受益人 B、开证行和通知行 C、交单行和转让行 D、保兑行和议付行

22、以下情形中，属于银行应当与其法定代表人或者负责人面签银行结算账户管理协议，并留存视频、音频资料等，开户初期原则上不开通非柜面业务，待后续了解后再审慎开通的有（）。

A、法定代表人对单位经营规模及业务背景等情况不清楚 B、负责人对单位经营规模及业务背景等情况不清楚 C、注册地在异地的单位 D、经营地在异地的单位 三、判断题（）

1、开户许可证是中国人民银行依法准予申请人在银行开立备案类银行结算账户的行政许可证件。（）对 错

2、对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为开户银行为存款人办理开户手续的日期。（）对 错

3、临时存款账户的有效期，最长不得超过1年。（）对 错

4、基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。（）对 错

5、根据支付结算法律制度的规定，按照是否具有透支功能将银行卡分为磁条卡和芯片卡。（）对 错

6、发卡机构向收单机构收取的发卡行服务费，实行政府指导价、上限管理，其中，借记卡费率水平为不超过交易金额的0.45%，单笔收费金额不超过13元。（）对 错

7、狭义的线上支付仅指通过第三方支付平台实现的互联网在线支付，包括网上支付和移动支付中的远程支付。（）对 错

8、公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起30日，涉外票据可根据具体情况适当延长，但最长不得超过60日。（）对 错

9、持票人因超票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，其仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据款金额相当的利益。（）对 错

10、付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起5日内承兑或者拒绝承兑。（）对 错

11、粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。（）对 错

12、国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门作为票据保证人的，票据保证无效。（）对 错

13、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天千分之五计收利息。（）对 错

14、单张出票金额在100万元以上的商业汇票原则上应全部通过电子商业汇票办理；单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理。（）对 错

15、企业申请电子银行承兑汇票贴现的，应该向金融机构提供合同、发票等资料。（）对 错

16、持票人在电子银行承兑汇票提示付款期限内提示付款的，如提示付款指令于中午12:00前发出，承兑人应在收到提示付款请求的当日、至迟次日付款或拒绝付款。（）对 错

17、支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票。（）对 错

18、国内信用证中，通知行可自行决定是否通知。通知行同意通知的，应于收到信用证次日起3个营业日内通知受益人。（）对 错

19、银行通过电子渠道非面对面为个人开立Ⅱ类户或Ⅲ类户时，应当向绑定账户开户行验证Ⅱ类户或Ⅲ类户与绑定账户为同一人开立，并通过该绑定非银行支付机构开立的支付账户进行身份验证。（）对 错

20、对资信良好的企业申请电子商业汇票承兑的，金融机构可通过审查合同、发票等材料的影印件，企业电子签名的方式，对其真实交易关系和债权债务关系进行在线审核。（）对 错

21、付款人账户内没有资金或资金不足，或者收款人应收的款项由于付款人的原因不能收回时，银行的中介职责可以不履行，因为银行没有为存款人垫付资金的义务，银行与存款人另有约定除外。（）对 错

22、开户时，银行应当要求开户申请人登记验证的手机号码与绑定账户使用的手机号码保持一致。（）对 错

四、不定项选择题（）1、2017年9月4日，甲公司为支付货款向乙公司开出一张票面金额为50万元、出票后3个月付款的银行承兑汇票，承兑银行是A银行。后来，乙公司将该票据背书转让给丙公司，B公司在汇票上签章作了保证，但是未记载被保证人名称。丙公司为支付材料价款将该票据背书转让给丁公司，同时在票据上记载“不得转让”字样。丁公司将票据背书转让给戊公司，但是未记载背书日期。戊公司按期向A银行提示付款时，已经承兑的A银行以甲公司账户资金不足为由予以拒绝。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。

在该银行承兑汇票上，非基本当事人是（）。A、出票人甲公司 B、收款人乙公司 C、背书人丙公司 D、保证人B公司

汇票上未记载被保证人名称，被保证人是（）。A、甲公司 B、乙公司 C、A银行 D、丙公司

戊公司有权向（）追索。A、甲公司 B、A银行 C、丙公司 D、丁公司

丁公司未记载背书日期，则视为（）。A、背书无效 B、背书效力待定 C、出票日背书 D、到期日前背书

2、甲企业的有关情况如下：

（1）2012年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发了一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月15日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款，经查明，甲企业并非以骗取财物为目的。

（2）2012年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50％的保证金250万元。4月10日，该银行承兑汇票到期，甲企业未按期足额存入剩余的250万元。（3）2012年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了一定数额的保证金后，为甲企业办理了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列各项中，关于支票的表述正确的是（）。

A、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票 B、普通支票只能用于转账，不可以支取现金 C、出票人可以在支票上记载自己为收款人

D、支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地 根据本题要点（1）所提示的内容以及票据法律制度的规定，甲企业的行为（）。A、由乙银行处以1000元的罚款

B、由中国人民银行处以5万元的罚款 C、甲企业补足资金即可，无需承担责任

D、A企业有权要求甲企业赔偿2万元的赔偿金

根据本题要点（2）所提示的内容以及票据法律制度的规定，若B企业于4月15日提示付款，乙银行的下列做法符合法律规定的是（）。A、拒绝付款 B、无条件付款

C、对甲企业按照汇票金额每天万分之五计收利息

D、对甲企业尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息

根据本题要点（3）所提示的内容以及相关法律制度的规定，下列各项中，表述正确的是（）。

A、乙银行可根据甲企业的资信情况要求其提供合法有效的担保 B、C企业可以用该信用证支取现金 C、该信用证可以不记载有效期条款 D、乙银行拒绝付款的做法符合规定

第三篇：第二章 支付结算练习

第二章

支付结算法律制度 第一节

支付结算概述

1、下列各项中，属于支付结算方式的有（）。A、银行卡

B、汇兑

C、信用证

D、委托收款 答案：ABCD

2、下列各项中，属于办理支付结算主体的有（）。

A、城市信用合作社 B、农村信用合作社C、单位 D、个体工商户 答案：ABCD

3、根据《支付结算办法》的规定，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。（）答案：正确

4、根据规定，银行可以为任何单位或者个人查询账户情况，但不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（）答案：错误。

5、根据支付结算办法的规定，下列各项中，符合支付结算基本要求的有()。

A、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证

B、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户

C、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造 D、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改 答案：ABCD

6、下列关于票据签章的表述中，正确的有（）。

A、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章 B、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章 C、个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章 D、票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中必须记载的事项 答案：ABCD

7、根据支付结算办法的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。（）答案：正确

8、无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为称为变造。（）

答案：错误

9、根据支付结算办法的规定，票据和结算凭证上的所有记载事项，任何人不得更改。（）答案：错误

10、票据出票日期使用小写的银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（错误）

11、票据和结算凭证金额应予中文大写和阿拉伯数码同时记载二者必须一至，否则银行不予受理。（）答案：正确

12、单位在结算凭证的签章为该单位的公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。（）答案：正确

13、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。（）

答案：正确。

14、填写票据和结算凭证时下列中文大写正确的有（）Ａ、￥1409.50，写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角 B、￥8007.14，写成人民币捌仟零柒元壹角肆分 C、￥1970.42，写成人民币壹仟玖佰柒拾元零肆角贰分 D、￥325.04，写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。答案：ABCD

15、在填写票据出票日期时，2月12日应填写成（）。

A贰月拾贰日 B零贰月拾贰日C、零贰月壹拾贰日D、贰月壹拾贰日 答案：C

16、在填写票据的出票日期时，下列各项中将10月20日填写正确的是（）。

A、拾月贰拾日 B、零拾月零贰拾日 C、壹拾月贰拾日 D、零壹拾月零贰拾日 答案：D

17、某单位于2003年10月19日开出一张支票，下列有关支票日期的写法中符合要求的（）。

A、贰零零叁年拾月拾玖日 B、贰零零叁年壹拾月壹拾玖日 C、贰零零叁年零壹拾月拾玖日 D、贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日 答案：D

18、票据出票日期使用小写的开户银行可以受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（）答案：错误

19、下列各项中表述正确的有（）。

A、票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B、票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样 C、票据的出票日期可以使用小写填写

D、票据中的中文大写金额数字到元为止的在元之后应写“整”字 答案：ABD 20、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写B、中文大写金额数字书写中使用繁体字

C、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号 D、将出票日期2月12日写成零贰月壹拾贰日 答案：A

第二节

银行结算账户

1、下列各项中，属于银行账户特点的有（）。

A办理人民币业务 B办理资金收付结算业务 C是活期存款账户 D是定期存款账户 答案：ABC

2、为了便于结算，一个单位可能同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（）答案：错误

3、符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户之日起（）个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。A、B、5 C、7

D、10 答案：B

4、银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起（）个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。A、B、C、7

D、10 答案：A

5、中国人民银行应于（）个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。A、B、C、D、7 答案：A

6、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（）个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。A、B、C、D、7 答案：B

7、银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（）日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。答案：30天

8、下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中，正确的有（）。

A、单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致

B、有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致

C、无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成

D、自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致 答案：ABCD

9、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（）。A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的B、注销、被吊销营业执照的 C、单位法定代表人被撤销D、因迁址需要变更开户银行的 答案：ABD

10、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有（）。

A、机关事业单位B、社会团体C、个体工商户D、居民委员会、村民委员会、社区委员会 答案：ABCD

11、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件（）。

A、机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书

B、民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书 C、外国驻华机构，应出具国家登记机关颁发的登记证

D、独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文 答案：BD 解析：A不对，机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；C不对，外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明。

12、主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是（）。

A一般存款账户

B基本存款账户 C专用存款账户

D临时存款账户 答案：B

13、存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（）。A一般存款账户

B基本存款账户 C专用存款账户 D 临时存款账户 答案：A

14、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证明文件（）。

A、开立基本存款账户规定的证明文件B、基本存款账户开户登记证 C、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同D存款人因其他结算需要，应出具有关证明 答案：ABCD

15、存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是（）。

A一般存款账户 B 基本存款账户 C专用存款账户

D临时存款账户 答案：C

16、下列关于专用存款账户使用范围的表述中，正确的有（）。A、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，可以支取现金

B、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入 C、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准

D、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金 答案：BCD

17、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户（）。

A证券交易结算资金

B粮、棉、油收购资金 C期货交易保证金

D注册验资 答案：ABC

18、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具下列证明（）。

A开立基本存款账户规定的证明文件 B基本存款账户开户登记证 C、粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文

D、单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料 答案：ABCD

19、存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户是（）。

A一般存款账户

B基本存款账户 C专用存款账户

D临时存款账户 答案：D 20、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户（）。A、设立临时机构B、异地临时经营活动

C、党、团、工会设在单位的组织机构经费D、注册验资 答案：ABD

21、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件（）。

A、临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文 B、异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同并出具其基本存款账户开户登记证

C、异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文并出具其基本存款账户开户登记证 D、注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文 答案：ABCD

22、自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为（）。

A临时存款账户

B个人银行结算账户C专用存款账户

D一般存款账户 答案：B

23、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户（）。

A、债券、期货、信托等投资的本金和收益B、证券交易结算资金和期货交易保证金

C、农、副、矿产品销售收入D、保险理赔、保费退还等款项 答案：ABCD

24、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户（）。A、使用支票、信用卡等信用支付工具的

B、办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的 C、个人证券交易结算资金D、住房基金 答案：AB

25、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户（）。

A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的 B、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的

C、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的

D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的 答案：ABCD26、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人需要在异地开立单位银行结算账户，根据开立存款账户的种类不同，除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件（）。A、经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明

B、异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同

C、因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明 D、基本存款账户开户登记证 答案：ABC

27、根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过（）办理。

A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时时存款账户 D、专用存款账户 答案：A

28、存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过金融法律制度规定的账户办理，该账户是（）。

A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、临时时存款账户 D、专用存款账户 答案：B

29、下列各项中，可办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是（）。

A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时时存款账户 D、专用存款账户 答案：A 30、下列有关银行账户的表述中，正确的是（）。A、一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户 B、一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户

C、现金缴存可以通过一般存款账户办理D、现金支付不能通过一般存款账户办理 答案：ACD

第三节

票

据

结

算

1、下列关于票据特征的表述中，正确的有（）。

A、票据是出票人依法签发的有价证券B、票据以支付一定金额为目的 C、票据所表示的权利与票据不可分离D、票据所记载的金额由出票人自行支付 答案：ABC2、票据的功能包括（）。

A支付功能

B汇兑功能 C信用功能 D 融资功能 答案：ABCD

3、根据《票据法》的规定，票据包括（）。A汇票

B传票

C本票

D、支票

3、出票银行签发的由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据是（）

A、银行汇票 B、银行本票 C、商业承兑汇票 D、银行承兑汇票 答案：A

4、银行汇票的持票人超过提示付款期限提出付款的，代理付款人(银行)不予受理。该提示付款期限为（）

A、自出票日起1个月B、自出票日起2个月C、自出票日起3个月D、自出票日起个月 答案：A

5、下列有关银行汇票的陈述中，正确的有（）

A、填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金B、填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付

C、填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让D、填明“现金”字样的银行汇票不可以背书转让 答案：ABD

6、银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。A.15日

B.20日

C.1个月

D、3个月 答案：C

7、银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和（）。

A解讫通知

B进账单 C个人身份证

D支款凭证 答案：A

8、下列各项中，属于银行汇票绝对记载事项的有（）。

A表明“银行汇票”的字样 B确定的金额 C收款人名称

D出票日期 答案：ABCD

9、下列各项中，属于银行汇票相对记载事项的有（）。A付款日期

B付款地 C出票地

D、出票人签章 答案：ABC

10、由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是（）。A、银行汇票

B．商业汇票 C、银行本票

D、支票 答案：D

11、下列各项中，属于支票绝对记载事项的有（）。

A表明“支票”的字样

B付款地 C出票地

D确定的金额 答案：AD

12、以下有关转账支票的叙述中，错误的是（）A、可用于转账结算 B、可背书转让 C、可用于支取现金 D、只能在付款人所在票据交换区域内使用 答案：C

13、银行审检支票付款的依据是支票出票人的（）A、电话号码 B、身份证 C、支票存根 D、预留银行盖章 答案：D

14、甲公司发现其持有的由乙公司签发的金额为40万元的转账支票为空头支票后，有权要求乙公司向其支付赔偿的额为（）元 A、20000 B、12000 C、8000 D、2000 答案：C

解析：40×2%＝8000（元）

15、下列有关支票的表述中，正确的是（）A、转账支票可以用于支取现金，也可用于转账 B、现金支票可以用于支取现金，也可用于转账

C、普通支票可以用于支取现金，也可用于转账D、用于支取现金的支票可以背书转让 答案：C

16、下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（）A、自出票日起10日 B、自出票日起20日 C、自出票日起30日 D、自出票日起60日 答案：A

17、可支取现金的支票有（）

A、现金支票 B、转账支票 C、普通支票 D、划线支票 答案：AC 例题

9、现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算（答案：正确。）

第四篇：国际结算概述练习

国际结算概述练习

一、填空题

1、国际结算是处于两个国家的当事人通过（）办理的（）收支业务。

2、国际结算的方式，基本有三大类：汇款方式、（）方式、（）方式。

3、国际结算包括（）和（）两大部分内容。

二、选择题

1、现代国际结算的中心是（）。

A.票据B.买卖双方C.买方D.银行

2、以下由（）带来的结算被归入国际非贸易结算中。

A.国际运输、成套设备输出、国际旅游

B.国际金融服务、侨民的汇款、国际旅游

C.侨民的汇款、国际商品贸易、国际技术贸易

D．有形贸易、无形贸易、国际文化交流

3、最初的国际贸易是用黄金白银为主作为支付货币的，但黄金白银作为现金用于国际结算，存在着明显的缺陷是（）。

A．清点上的困难

B．运送现金中的高风险

C．运送货币费用较高

D．以上三项

4、甲国向乙国提供援助款100万美元，由此引起的国际结算是（）。

Ａ．国际贸易结算Ｂ．非贸易结算

Ｃ．有形贸易结算Ｄ．无形贸易结算

5、国际贸易结算是指由（）带来的结算。

A.一切国际交易B.服务贸易C.有形贸易D.票据交易

6、下列哪些事项引起的国际结算是非贸易结算（）。

Ａ．我国某著名运动员向悉尼奥运会捐赠10000美元

Ｂ．甲国无偿援助乙国美元500000美元

Ｃ．非洲某国向美国购买药品若干

Ｄ．中国银行上海分行和纽约花旗银行轧清上年往来业务

第五篇：支付结算会计分录练习

支付结算会计分录练习

1.机电公司开出现金支票一张，金额为6 000元，作出银行支付现金的会计分录。

2.李东提交现金及信汇凭证一份，委托银行将款项汇往异地的收款人某电子设备厂，金额12000元，作出银行受理该笔汇款的会计分录。

3.家俱厂承兑的一笔汇票本日到期，汇票金额20 000元，该公司存款账户有足够款项支付，收款人为木材厂，作出银行办理划款的会计分录。

4.建材厂提交汇票委托书一份，申请签发银行汇票，金额30 000元，准备持往异地采购原材料，作出银行签发银行汇票的会计分录。

5.轧钢厂将他行开户的建筑公司开出的转账支票及自身填制的进账单提交银行收款，金额30 000元，参加票据交换后无退票，作出银行为持票人入账的会计分录。

6.远大商厦持银行本票及两联进账单来行办理兑付，金额2 500元，经审核该本票非本行签发，作出银行代理付款的会计分录。

7.开户单位西湖商场3月5日持面额为10万元的银行承兑汇票来行办理贴现，承兑汇票到期日为6月5日，贴现率为6‰，列式计算贴现利息和实付贴现金额并作出银行办理转帐的分录。

8.工行黄浦支行参加票据交换，提回支票1张，金额48 000元，该支票出票人为本行开户单位电机厂，收款人为同城他行开户单位机械厂。

9.银行承兑汇票一张到期，金额10 000元，但承兑申请人建材商店只能支付8 000元，其不足部分转为逾期贷款。作出银行从承兑申请人账户中收取票款的会计分录。

10.何阳持银行汇票委托书第一联及个人身份证来行领取银行汇票的多余款300元，经审核无误后付给现金。作出银行付出现金的会计分录。

11.将到期的银行承兑汇票20 000元抽出，向汇票承兑申请人东方制药厂收取票款，办理转账手续。作出银行从承兑申请人账户中收取票款的会计分录。

12.本行开户单位大江公司持转账支票及进账单来行办理入账，金额3 000元，该支票系本行另一开户单位高桥公司签发。作出银行为收款人入账的会计分录。

13.收到沈阳工行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证三、四联，金额20 000元，经审查收款人为本行开户单位海天公司，作出银行为收款人办理入账会计分录。

14.收到开户单位名流公司提交一式四联信汇凭证，向异地某公司汇款80 000元。作出银行受理汇款的会计分录。

15.应解汇款登记簿上登记两个月前由长春市环保局汇入款2 000元为收款人唐雨差旅费，留行待取，至今尚未解付。作出银行办理退汇的会计分录。

16.省纺织进出口公司持银行本票及两联进账单来行办理兑付，金额53 000元，经审核该本票为本行签发，作出银行付款的分录。

17.本行开户的绿岛公司提交由其签发的转账支票和进账单各1份，金额12 000元，用以支付货款，该支票收款人为同城他行开户单位兰格公司，作出本行办理转账的分录。

18.收到异地工行寄来贷方报单及委托收款凭证第四联，系本行开户单位中兴商厦前日委托本行收取的银行承兑汇票款，经审核无误，为中兴商厦办理入账手续。作出相关会计分录。

19.收到南昌工行寄来的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额16 000元，收款人是南昌饲料厂，付款人是本行开户单位养鸭厂，本日到期。作出向养鸭厂收取票款并划转汇票款项的会计分录。

20.李静向开户行提交现金及银行本票申请书一式三联，金额为6 000元，要求签发银行本票。作出银行签发现金银行本票的会计分录。21.正大饲料厂持未到期的商业承兑汇票一份，金额20 000元，来行办理贴现，经查汇票距离到期日2个月整，贴现率为3‰，信贷部门核准进行账务处理。作出银行受理贴现的会计分录。

22.持票人张景持异地工行签发，由本行解付的银行汇票，金额25 000元，符合规定，支付现金。作出代理付款银行支付现金的会计分录。

23.工行西湖支行参加票据交换，提回1份进账单，金额22 000元，该支票出票人为同城他行开户单位服装厂，收款人为本行开户单位巨龙公司。作出银行为收款人入账的会计分录。

24.收到异地某行寄来借方报单及汇票解讫通知一份，金额4 000元，汇票出票金额6 000元，该汇票申请人为本行开户单位北方公司，作出银行收到报单及解讫通知后结清银行汇票款项的分录。

25.收到开户单位鞋帽厂提交信汇凭证一份，金额5 000元，汇往外省工行开户单位棉纺厂，经审核无误，将款项汇出。作出银行受理信汇的分录。

26.收到开户单位制衣厂提交的银行汇票二、三联及进账单，汇票金额50 000元，实际结算金额49 700元，该汇票系外省工行签发。作出银行办理付款的分录。

27.收到外省工行某行寄来的委托收款结算凭证及商业承兑汇票一份，付款单位为本行开户的建材商店，金额36 000元。付款期满日，建材商店确认付款。作出银行办理转账的分录。

28.收到南京工行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，银行承兑汇票已过到期日，金额27 000元，收款人是南京东信公司，付款人是本行开户单位哈尔滨东安公司，作出银行办理划转汇票款项的分录。29.本行的开户单位棉纺厂提交汇票委托书一份，委托签发银行汇票，金额34 000元。作为银行签发银行汇票的分录。

30.开户单位电器公司提交哈尔滨工行签发的银行汇票，金额24 000元，要求全额兑付，审查无误予以办理。作出银行办理兑付的分录。

31.收到本行开户单位新集公司提交的委托收款凭证及已过到期日的商业承兑汇票各1份，金额68 000元，该汇票承兑人为异地系统内他行开户单位中良公司。作出银行相关会计处理。

32.锅炉厂向开户行提交银行本票申请书一式三联，金额55 000元，要求签发银行本票，审查后予以办理。作出银行签发银行本票的分录。

33.收款人为钱玲的信汇款660元，查无此人，退回原汇出行。作出本行的会计分录。

34.收到电表厂交来现金存款单一份及现金880 00元，审核无误。要求：作出本行为其存入现金的会计分录。

35.收到异地农行寄来的银行汇票解讫通知书及借方报单，实际结算金额45 000元，原汇票金额50 000元，原汇票申请人为红星电器公司，银行审核无误后办理转账。

36.收到异地工行寄来的贷方报单及信汇凭证一份，汇给本行开户单位服装厂货款80 000元,审核无误后予以办理。

37.3月5日，收到武南工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在工商银行宁波支行开户的西湖公司签发，金额为108 000元，到期日为5月20日，月贴现率为3‰。经审查无误后，予以贴现。38.4月12日，收到地河工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在工商银行常州支行开户的东兴工厂签发，金额为99 000元，到期日为7月20日，月贴现率为3‰。经审查无误，予以贴现。39.5月20日，收到工商银行宁波支行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和由其签发的付款人未付款项通知书，金额为108 000元的票款未收到，将武南工厂贴现的票款从其账户中扣回。40.7月20日，收到工商银行杭州支行划来地河工厂的商业承兑汇票款99 000元。