02 支票结算的基本规定

第一篇：02 支票结算的基本规定

02 支票结算的基本规定范文

第一条支票一律记名。

第二条支票付款期为10天遇节假日顺延。

第三条签发支票应使用墨汁或碳素墨水填写，各项目按规定填写、被涂改冒领的，由签发人负责。

第四条支票大小写金额和收款人不得更改，其他内容如有更改，必须由签发人加盖银行预留印鉴之一证明。

第五条签发人必须在银行账户余额内按照规定向收款人签发支票。对签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票，银行除退票外并按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款。对屡次签发的，银行根据情节给予警告、通报批评、直至停止其向收款人签发支票。

第六条收款人应当受理的转账支票连同填制的进账单送交开户银行，他行支票银行通过“票据交换”收妥后入账。

第七条收款人凭现金支票支取现金，须在支票背面背书，持票到签发人的开户银行支取现金，并按照银行的需要交验证件。

第八条支票的持票人应当自支票出票日起10日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。

第九条超过提示付款期限的，依照《票据法》的规定，付款人可以不予付款，但是付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。

第十条已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失。挂失前已经支付，银行不予受理。已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失，可请求收款人协助防范。

第十一条存款人领用支票，必须填写“支票领用单”并加签银行预留印签。账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。

第二篇：支票结算说课稿

《支票》说课教案

学校：老师：课程：课题：合肥铁路工程学校 项红叶 出纳会计实务 支票

2015-11-1

目 录

一、教材与学情分析....................................................................................................3 说教材内容......................................................................................................3 2 说教材地位......................................................................................................3

二、说学情分析............................................................................................................3

三、说教学目标............................................................................................................4 知识目标.........................................................................................................4 2 能力目标.........................................................................................................5 3 德育目标........................................................................................................5

四、说教法、手段和模式............................................................................................5 教学方法.........................................................................................................5 2 教学媒体..........................................................................................................5 3 教学模式.........................................................................................................5

五、说学法....................................................................................................................5

六、说教学流程............................................................................................................6

七、说教学反思............................................................................................................7

一、说教材 说教材

本节课是国家规划教材，高等教育出版社的《出纳会计实务》，由林云刚，朱建军主编，配套辅助教材有《出纳岗位实务》和光碟。教材特点是通俗易懂，图文并茂，配套习题，丰富的信息化实训。说教材地位

本节课是教材中第三章第二节“原始凭证填制”中的支票及相关凭证。在学生学习了基础会计供应业务的具体流程的基础上进行，引导学生探索支票，并结合演示，体验支票的填制步骤和方法。通过本节课的学习，既可以对基础会计的知识巩固和深化，又可以为进一步学习会计相关知识和解决实际问题打下基础。

教材在内容上突出了职业教育的特点，强调以培养学生的动手操作和体验探究能力为主，在实践中学习和掌握支票结算的内容，体现“做中学，做中教”的教学理念。本节课在实际工作中运用较广，是出纳人员所必须具备的技能和素养，本章节在教材中处于基础地位，有着承上启下的作用。

二、说学生情况

1、中职生消极的一面：基础差，厌学，自控能力差，早恋普遍，眼高手低。

2、中职生积极的一面：主动性强，思维活跃，有活力有主见，喜欢动手操作。

3、对于所授班级学生的学情分析：

（1）知识技能：完成了《基础会计》的学习，但对实际经济业务处理不熟练，会计专业的思维能力有待提高。

（2）学习态度：学生缺乏学习兴趣，态度不端正，在学习过程中对自己调节、监控的能力较弱。缺少实践经验，有畏难情绪。

（3）学习能力：学习底子弱，学习主动参与意识弱。财会班女生居多，偏重形象思维，计算能力和抽象思维能力较差。

（4）学习动机：中职财会专业就业压力大，有就业危机，学生渴望学习专业的会计知识，从而被社会认可。

所以，设计的理念要考虑到学生的专业性、学生的整体基础，和内容的实用性。教学过程中，一方面，安排的任务要符合学生专业基础，注意任务的层次性，由学生自主选择，另一方面，因实际情况调整教学进度和深度，从而保证每个学生都能完成基本知识点的掌握。

三、说教学目标

通过教材和学情分析，根据职业教育目标，结合财会类专业教学理念，我确定本节课的目标如下：

（1）知识目标： 掌握支票的填制和支票业务的具体核算。

（2）能力目标：能联系实际掌握支票会计核算的一般操作方法，培养学生的动手能力；在学习中发展分析能力、表达能力、总结能力。

（3）情感目标：学生在做中体验会计学习的乐趣，从而激发会计学习的兴趣； 让学生体验探索学习过程,团队协作的作用，认真细致、严守会计岗位职责的工作态度。

①教学重点：支票的概念、分类、基本常识和填制方法 ②教学难点：支票的填制方法

③教学关键点：让学生自己动手填制支票，教学活动中通过小组讨论，游戏，角色扮演等活动激发兴趣，提高课堂效率，效果显著。课后通过巩固所学知识，学以致用。

四、说教学方法

为了实现上述教学目标，我采取了以下的教学方法 教学方法

（1）直观教学法：选用真实的支票，化抽象为具体,进行直观教学。（2）演示教学法：利用多媒体教学，展示，设疑，激发学生的兴趣。（3）项目教学法：提出工作项目，通过学生主动角色扮演职业人，完成单证填制传递，实现商品流通现购业务流程。（4）模拟训练法：采用仿真支票填制工作的形式进行实训，让学生在这种真刀真枪的实训中提高填制单证的能力。信息化教学资源

利用多媒体PPT教学软件、word2003软件、微课、微信课堂、网络教学 教学模式

直观教学模式、问题/探究教学模式，任务驱动教学模式。4 教具准备

多媒体网络教室、多媒体课件、财会专业实训室

五、说学法

会计课程的学习比较单调，知识点比较琐碎，会计核算的有其自身的规律。所以对学生的基本学法予以指导，是现代教学观的体现。我从以下三点确定学法。

（1）自主学习法：根据目前新的教学理念，以学生为主体，教师为引导，培养学生获取新知识的能力、分析和解决问题的能力以及交流与合作的能力。

（2）体验探究法：立足于教学生“我会学”的基本思路，在课堂上组织学生游戏讨论，交流他们各自的发现，通过共同探究来培养和发展学生的主体意识，达到掌握知识和综合实践的目的。

（3）实训演练法：在实践中学习，提高学生的动手能力，通过实训中的项目教学充分调动学生实践的积极性，巩固所学知识，将知识转变为技能，培养学生的社会适应性。

以上三种学法，让学生真正意义上成为了学习的主人，从“我学会”转变为了“我会学”

六、说教学流程 教学过程（见附件）2 时间分配(90分钟）

回顾复习（约2分钟）—导入新课（约3分钟）—讲授新课（约35分钟）— 实训演练（约40分钟）—知识总结（约10分钟）板书设计 一．支票及相关凭证（1）概念和分类（2）特点和基本内容

（2）填制方法和注意事项

七、说教学反思

以上是对《商品流通企业会计》教材中这节的认识和对教学过程的设计。在整个课堂设计中，努力贯彻“做中教，做中学”教育理念，从各种实际出发，利用各种教学手段来激发学生的学习兴趣，培养学生创新意识和协助能力。（1）激发兴趣，效果显著：在课程中让学生自主探究，小组游戏、角色扮演等激发起学生的兴趣，发掘出他们自身的潜力，收到了很好的学习效果。（2）重在交流，贵在互动：一节课里，只有老师一味的讲授是远远不够的。面对中职学生，更应该克服 “填鸭式”教学，经常与学生互动沟通，让学生主动参与到教学过程中。

（3）联系实际，注重实操：会计学科的特点，对学生提出了除了书本外的实践要求。课堂上要尽量让学生动起手来。找到书本与实践的契合点。（4）总结不足，期望进步：在活动中，每个小组中都有个别同学没有积极参与进来。如何调动所有人的积极性，照顾到后进生是需要进一步思考的问题。

第三篇：支票管理规定

西安侨荣实业有限公司

支票管理规定

一、支票是付款单位签发的通知银行从其帐户中支付款项的凭证，分为现金支票和转帐支票两种，支票起点为100元，支票从签发之日起有效期为10天，遇节假日顺延。现金支票不能转帐，转帐支票不能支取现金。

二、现金支票是向银行提取现金时使用，要在支票背面加盖印鉴；转帐支票是用于同城各单位之间的商品交易、劳务供应及其他款项往来的结算。支票由出纳员保管签发。

三、支票签发一律记名，签发支票时，将签发日期、收款单位、大小写金额、用途等填写齐全，一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰，带密码支票要核清密码号，并在支付支票的原始凭证上及时加盖“转帐付讫”章，不属于现金支付范围的款项不得签发现金支票。

四、财务部门支票印章设专人保管，由财务主管保管财务印章，出纳保管法人私章，支票随签发随盖章，不得先盖好章备用。建立“支票使用登记簿”（附后），按支票号码逐一进行登记，收款人要在“支票使用登记薄”和支票存根上签字。出纳要对已签发的支票要定期核对，发现丢失、短少要立即查找，并及时报告领导。

五、签发支票必须在银行帐户余额内按规定向收款人签发，不准签发空头、远期支票，不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。如签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在“支票使用登记簿”上注明作废。

六、不准携带空白支票外出，如有特殊情况，经主管领导和财务主管批准，并登记清楚用途及限额。

七、外出采购人员若需领用支票，要预先提出申请，按照申请确定资金限额使用。遇有特殊情况需超额使用时，要及时与财务人员联系，重新确定使用限额，如造成银行空头和罚款由使用支票者负责。支票领用时手续齐备，“支票使用登记薄”各项要填写清楚。领用人不准弄脏、撕毁，使用时不能超出限额。

八、支票自领用起五日内报帐，报帐时要发票齐全，支票号填写准确，如领用的支票五日内没支付的，应及时退回财务部。

九、为避免签发空头支票，财会人员要准确地控制银行存款金额，及时逐笔准确登记银行存款日记帐，定期与银行对帐单进行核对，编制“银行未达帐项调节表”，发现问题，及时解决汇报。

十、本规定由财务部根据国家《会计法规》及《票据法》的相关规定编制，自二○一○年八月一日起实施。

第四篇：银行本票结算的基本规定

银行本票结算的基本规定

银行本票结算的基本规定是：

（1）银行本票在指定城市的同城范围内使用。

（2）银行本票的金额起点。不定额银行本票的金额起点为100元，定额银行本票面额为1000元、5000元、10000元、50000元。

（3）银行本票的付款期自出票日起最长不超过二个月（不分大月小月，统按次月对日计算，到期日遇例假日顺延）。逾期的银行本票，兑付银行不予受理，但可以在签发银行办理退款。

（4）银行本票一律记名，允许背书转让。

（5）银行本票见票即付，不予挂失。遗失的不定额银行本票在付款期满后一个月确未被冒领的，可以办理退款手续。

贷款易金融票据知识

此外，严格把关对重点企业签发银行承兑汇票。当前，重点企业是工、农、中、建等商业银行业务竞争的焦点。为了争取重点企业，商业银行对企业提供的商品交易合同或增值税发票未加以严格审查，就为其签发银行承兑汇票，极易产生无贸易背景的银行承兑汇票。利用银行承兑汇票掩盖不良资产。金融机构监管部门和基层商业银行的上级部门对商业银行分支机构的信贷资产质量有严格的考核指标。部分商业银行为了掩盖不良资产，对于无力支付到期票据款项的企业，继续为其签发银行承兑汇票，由企业用贴现资金归还到期的银行承兑汇票。

对票据贴现审核不严。部分银行在办理贴现业务时只注重汇票本身的真实性，放松对企业提交增值税发票、商品交易合同的审查，导致为大量没有真实商品交易的银行承兑汇票办理了贴现，使贴现资金用于非生产经营领域，严重扰乱了正常的生产经营秩序和票据市场秩序。

恶性竞争，降低贴现利率。办理银行票据贴现是商业银行无风险的资产业务。商业银行在经营票据业务过程中，为了争抢票源，展开恶性竞争，纷纷降低贴现利率，给所有银行带来利息损失。

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第五篇：支票的管理规定

支票的管理规定

第一条

为加强支票管理，制定本办法。

第二条

支票的领用

1、业务人员领用支票时，必须填写“支票领用审批单”，写明经办人、用途、预计金额、支票号码、日期，经部门负责人或副总经理审核后，由总经理签字同意后办理领用手续。

2、出纳必须凭盖有制单会计人员印章的会计凭证才能签发支票，并按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等。不得签发空白支票、空头支票、远期支票;不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票;不准签发与付款凭证实际内容、实际金额不符的支票;否则，由此而造成的公司损失全部由签发人承担。

3、出纳凭审批单签发银行支票时，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”，同时要求领用人在支票使用簿上签字，登记银行支票号码、用途、领用日期，但不得签发空白现金支票。

4、建立严格的支票领用、注销手续，设立“支票领用登记簿”对支票逐本、逐号进行登记。

第三条

支票的使用

1、支票签发后，经办人员要及时与对方办理结算手续，并将手续齐全的发票或收据及支票存根交回注销。

2、经办人员领用支票后，必须在___日内报销清账，不得转借他人使用，因特殊原因不能在规定期限内报账的，应主动向财务人员说明原因，限定报账时间;

3、支票用于转账的必须在支票左上角画两条斜线。

4、各种预付款、保证金等，一律凭相关合同和付款审批单办理，付款审批单应附入付款凭证记账备查。

5、付款审批单由业务人员或经办人负责办理报批，会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

第四条

支票的保管

1、支票领用后，因填写错误或因故未用造成支票作废的，应及时将该支票交回，与原票头粘贴在一起并加盖“作废”章，在“支票领用登记簿”的该号码支票后注明“作废”字样予以注销。

2、支票的使用必须做到随签发、随盖章，不得事先盖章备用。

3、领取的支票必须妥善保管，不得随意乱放，因发生支票丢失而使公司财产遭受损失的，将直接追究责任人的责任。

4、支票经管人员一旦发现支票丢失或被盗，要立即向公司领导报告，同时积极查找，并迅速办理挂失手续或向公安部门报案。

5、会计人员应及时正确地记载各项经济业务，掌握银行存款余额，合理控制资金使用，定期与银行对账单位核对，每月编制银行存款余额调节表，发现问题及时解决。

6、严禁将支票出租、出借或转让其他单位或个人使用，严禁将支票作抵押。

7、加强支票、印鉴管理，实行内部牵制和审核。不准一人保管签发支票的印章。支票和印鉴要妥善保管，严防遗失或被盗而造成重大经济损失

第五条

本办法未尽事项，根据有关规定和实际情况处理。

第六条

___支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单“，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

2、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单“及登记簿上注销。

3、财务人员月底清帐时凭“支票领用单“转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

4、对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第上条规定处理。

凡一周内收入款项累计超过___元或现金收入超过___元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

5、凡___元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。

6、公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

支票管理制度

一、支票的使用

1.企业采购人员外出采购商品需用支票，领用时应事先将支票登记好，填写收款单位、支票用途、支票号码、预计用款金额等，由经手人在挂支单上签字或盖章。

其他人员因工作需要购买物品或支付有关费用需借用支票时，要逐项登记日期、支票号码、款项用途、用款限额，并由借用人签字。财会人员在签发支票时，必须填写好日期、抬头、用途，金领大、小写，遇有特殊情况，也必须填写日期、抬头用途。

2.借用支票时，财会人员应根据企业采购人员提出的进货品种、数量，按照采购权限，确定资金使用限额，采购人员必须在规定的资金限额内严格掌握使用。遇到特殊情况需要超过使用限额时，要事先与财会人员联系，经财会人员同意后才能使用。否则造成银行“空额”影响用款或发生银行罚款时，由使用人负责。

3.采购人员采购商品回到企业后，应持供货单位发货票按核算组填制挂支单(挂支单必须按规定的内容填写)，并于当日进行清理，由于客观原因当日不能挂支时，应及时向财会人员报告实际使用数额，以便掌握资金。

4.“使用限额”当日有效。如当日未能使用而次日需继续使用时，须与财会人员重新研究确定限额。

___支票开好后，企业采购人员必须将存根数字和支票票面数字核对相符。支票存根必须按规定填写单位名称、金额、款项用途。

6.商店财会人员要及时清理挂支，督促营业部门及时转账(本市不得超，外埠不得超过___天)，发现逾期挂支时，要及时查询，发现问题及时上报。

7.为防止支票丢失或被盗，对未用完的支票，必须于当日交回企业财会部门注销。

二、支票的管理

1.空白支票和支票印鉴，必须设专人负责保管。支票必须随签发、随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失和被盗。

2.财会部门要建立严格的支票管理制度。必须指定专人负责支票的购买及使用，并建立支票登记本，按照支票号码逐一进行登记。对已签发出的支票，要及时催报注销，并定期核对，做到心中有数，发现丢失短少，必须及时查找，同时向领导汇报。

3.企业采购人员及有关人员每次借用支票一般不超过两张，特殊情况最多不得超过___张，已用的支票应于当日将支票存根和原始凭证一并交回财会部门。遇特殊情况当日报账有困难的，最多不得超过___天。财会部门接到交回的支票存根时，要核对号码及时注销。财会部门对借出的支票有权随时督促报账。

4.借用支票人员必须对所借支票予以妥善保管，不得随便乱改。保管和签发支票要按规定办理，否则发生支票丢失而使国家财产遭受损失的，要追究当事人的责任，并根据情况赔偿部分或全部经济损失。

5.借用支票人员一旦发现支票丢失被盗，应立即查找，及时向领导汇报，并向财会、保卫部门反映，迅速到银行办理挂失手续，向公安部门报案。

6.签发支票时，支票用途项内容要填写真实、齐全，字迹要清晰，不得更改大小写金额，为避免签发空头支票，财会人员应准确地控制银行存款余额，及时正确地记载账务，定期与银行对账单进行核对，发现问题及时解决。

7.严格结算办法，必须做到：

(1)不准签发空头支票;

(2)不准签发远期或空期支票;

(3)不准将支票出租、出借或转让给其他单位和个人使用;

(4)不准将支票做抵押;

(5)不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票。

___支票使用要求

(l)支票金额起点为___元。

(2)支票有效期___天;背书转让地区的转账支票付款期为___天(自签发的次日算起，到期日遇假日顺延)。

(3)签发支票应使用碳素墨水填写，没有按规定填写，被涂改冒领的，由签发人负责。

(4)不得更改支票大小写金额和收款人姓名，其他内容如有更改，必须签发人加盖预留银行印鉴。

(5)按银行的有关规定，因签发空头支票和支票印章与预留银行印鉴不符而造成的退票，银行处以___%但不低于___元罚款。对屡次签发的，银行将给予警告，通报批评，直至停止签发支票。

9.过期、作废支票要按号订在原始凭证序号中，妥善保管，不准将支票乱扔乱放。

支票的分类

记名支票

(Cheque

payable

to

order)是在支票的收款人一栏，写明收款人姓名，如“限付某甲”(Pay

A

Only)或“指定人”(Pay

A

Order)，取款时须由收款人签章，方可支取。

不记名支票

(Cheque

payable

to

bearer)又称空白支票，支票上不记载收款人姓名，只写“付来人”(Pay

bearer)。取款时持票人无须在支票背后签章，即可支取。此项支票仅凭交付而转让。

划线支票

(Crossed

Cheque)是在支票正面划两道平行线的支票。

划线支票与一般支票不同，划线支票非由银行不得领取票款，故只能委托银行代收票款入帐。使用划线支票的目的是为了在支票遗失或被人冒领时，还有可能通过银行代收的线索追回票款。

保付支票

(Certified

Cheque)是指为了避免出票人开出空头支票，保证支票提示时付款，支票的收款人或持票人可要求银行对支票“保付”。保付是由付款银行在支票上加盖“保付”戳记，以表明在支票提示时一定付款。支票一经保付，付款责任即由银行承担。出票人、背书人都可免于追索。付款银行对支票保付后，即将票款从出票人的帐户转入一个专户，以备付款，所以保付支票提示时，不会退票。

现金支票

(cash

Cheque)是专门制作的用于支取现金的一种支票。当客户需要使用现金时，随时签发现金支票，向开户银行提取现金，银行在见票时无条件支付给收款人确定金额的现金的票据。

银行支票

(Banker’s

Cheque)是由银行签发，并由银行付款的支票，也是银行即期汇票。银行代顾客办理票汇汇款时，可以开立银行支票。

旅行支票

(Traveller’s

Cheque)是银行或旅行社为旅游者发行的一种固定金额的支付工具，是旅游者从出票机构用现金购买的一种支付手段。

和其他支票相比，旅行支票有以下特点：

①金额比较小。

②没有指定的付款人和付款地点。可在出票银行、旅行社的国外分支机构或代办点取款。

③比较安全。旅行者在购买旅行支票和取款时，须履行初签、复签手续，两者相符才能取款。

④汇款人同时也是收款人。其他支票只有先在银行存款才能开出支票，而旅行支票是用现金购买的，类似银行汇票，只不过旅行支票的汇款人同时也是收款人。

⑤不规定流通期限。由于发行旅行支票要收取手续费，占用资金不用付息，有利可图，所以，各银行和旅行社竞相发行旅行支票。