关于推进国有煤炭企业主辅分离辅业改制工作的思考

第一篇：关于推进国有煤炭企业主辅分离辅业改制工作的思考

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关于推进国有煤炭企业主辅分离辅业改制工作的思考

作者：胡波业 李 光

来源：《科学与管理》2006年第05期

摘要：积极推进主辅分离辅业改制分流安置富余人员工作，是促进国有企业改革的重大举措，也是国家为促进就业、减少失业采取的一项宏观就业政策。做好主辅分离辅业改制工作，不仅有利于精干和加强主业，增强国有企业的市场竞争力，也有利于分流安置富余人员，实现富余人员从岗位到岗位的平稳转移。本文就这一问题，谈谈个人的几点认识和体会。关键词：煤炭企业 主辅分离 辅业改制 思考

目前，国有大中型企业主辅分离辅业改制工作正在向纵深发展，这是新形势新任务的要求，也是实现主业与辅业“双赢”、企业与员工“双赢”的重大举措和必然选择。兖矿集团有限公司作为全国特大型煤炭企业，主辅分离，辅业改制工作也已经进入了关键时期。现就国有煤炭企业的改制工作谈几点个人认识和体会。

一、国有煤炭企业主辅分离辅业改制的现状分析

国有煤炭企业主业在做强做大过程中，逐渐形成了一批生产服务、生活服务和多种经营企业。就兖矿集团有限公司来讲，这类单位的构成比较复杂，资产过亿，人员上万，规模大小不一，产品种类成百上千，经营状况有好有坏。从煤炭工业长远发展规划和企业制订的“十一五”发展规划看，都把结构调整作为推进企业发展的主线。这样，随着产业结构调整的深入推进，一大批和主业关联度不大的企业、资产、人员将逐步分离。其实，从煤炭工业“矿井大型化、企业集团化、产业链条化”发展趋势看，主业的范围事实上已经突破采矿业，如兖矿集团有限公司制定了“煤炭、煤电铝、煤化工”三大产业链战略目标，并将其确定为集团公司的主业，对此类产业给予重点支持，加快打造核心竞争力，因此，实施辅业改制要与当前企业战略规划、结构调整相结合，以产权结构调整促产业结构调整与企业战略发展，根据实际合理确定分离改制范围，对那些不属于战略环节的，本着产权多元化、国退民进原则，果断进行战略收缩，实现国有资产逐渐退出。

二、推进主辅分离辅业改制工作，必须明确一个总方向

主辅分离辅业改制是一项政治性、政策性、原则性都很强的工作，更是落实科学发展观、促进企业健康持续发展的“希望工程”。搞好这项工作必须有一个总方向，这个总方向就是实现主业与辅业双赢、企业与员工双赢，通过改制，使主业做强，辅业焕发生机，职工获得实惠。因此，我们必须澄清两个认识：

1、必须认识到主辅分离辅业改制不是为了甩包袱、减负担，而是既要精干主业、做强主业，又要利用“三类资产”创办面向市场、独立核算、自负盈亏的法人经济实体，多渠道分流安置企业富余人员和破产企业职工；不是为了断绝员工的财路，而是要合法处理不良资产，用“三类资产”为职工开拓更为宽广的致富之路。

2、必须认识到企业本是全体职工共同创业的成果，现在实施分离改制，如果不能实现“两个双赢”，那么主业因占有优质资源而使企业得以发展、职工得以实惠，而分离改制后的辅业却存活不下去，这是十分不公平的，也不是分离改制的根本动机，必然导致辅业回过头来找原主体企业“算账”，主业也不可能专心做强做大。因此，推进主辅分离辅业改制，必须把工作的着眼点和落脚点定位在主业与辅业双赢、企业与员工双赢这个总体目标上。

三、推进主辅分离辅业改制工作。必须坚持四项原则

推进主辅分离辅业改制工作，可以说是国有煤炭企业改革发展史上的一次根本性变革，是对计划经济时期沉淀下来的陈旧观念和“企业办社会”模式的重大挑战，也是对企业管理素质和员工心里素质的一次综合检验和测试。要成功实施主辅分离辅业改制，必须坚持以下四项原则：

1、正确处理改革、发展和稳定关系的原则。实施主辅分离辅业改制，要紧密结合企业自身实际，充分考虑企业、职工和社会的承受能力，在国家宏观调控政策的指导下，整体规划，分步实施，不搞“一刀切”，根据不同企业实际，应用不同的改制模式，成熟一个，改制一个，确保实现平稳改制。

2、依法进行，规范操作的原则。实施改制分流要与企业的结构调整、改制重组和做强做大主业相结合，必须符合国家产业政策，且有利于加快企业发展，促进企业资产结构、组织结构和人员结构的优化调整，要维护好国家、企业及职工的合法权益，防止国有资产流失和逃废银行债务。特别是要学好用好国家政策，严格按照法定程序规范操作。

3、发展和市场导向原则。要牢固树立“发展是第一要务”的思想，按照科学发展观的要求来推进主辅分离辅业改制工作，做到做强主业，激活辅业。为此，要按照产权重组以产业为载体和导向、产业重组以产品为载体和导向、产品重组以市场为载体和导向、市场以顾客现实和潜在需求为载体和导向的要求来思考、设计和实施主辅分离改制工作。

4、产权制度与用工制度改革同步进行原则。要在进行产权置换的同时进行职工身份置换，实施主辅分离改制分流，必须“两个置换”同步进行，建立起一个面向市场、面向社会的完全独立的经济实体。

四、推进主辅分离辅业改制工作。必须理顺三个关系

理顺三个关系，就是要解决好企业的产权关系、劳动关系和隶属关系，这是保证主辅分离辅业改制分流效果的关键。

一是要理顺分离企业的产权关系。对于改制分流的辅业单位，要改革国有产权的实现形式，通过吸收各类非国有投资，变过去的单一投资主体为多元化投资主体，建立以产权清晰为基本特征的现代企业制度和规范的法人治理结构，成为一个合格的市场竞争主体。辅业改制可以选择两种形式，一种是继续保持国有控股地位，一种是非国有控股或其他非国有的企业组织形式。具体选择哪种形式要根据企业实际来定，有条件的辅业单位，可以直接改制为非国有控股的公司制企业或其他非国有的企业形式；对于暂时还不完全具备条件，或者职工在观念上还难以承受的改制单位，可先改为国有控股的企业，待条件成熟后，再进一步改制为非国有的形式。

二是要理顺分离企业员工的劳动关系。资源配置市场化要求人力资源的配置必须市场化。根据有关政策规定，对改制企业员工可采取变更劳动关系或者解除劳动关系两种处置办法。对分流安置到非国有企业中的人员，原主体企业要依法与其解除劳动合同，并支付相应的经济补偿金；对干继续保持国有法人控股性质的改制企业，分流安置的人员也要与原主体企业变更劳动关系，并与新企业重新签订劳动合同。

三是要理顺改制分离企业与原主体企业的隶属关系。在原国有企业内部，主体企业与辅业之间，往往不是按资产关系进行管理，而是按行政隶属关系进行管理。通过辅业改制，要彻底改变这种传统的、落后的、不符合经济规律的管理方式，建立以资产关系为纽带的母子公司的管理模式，原主体企业与改制企业是法人之间的关系，是出资人与企业之间的关系，不再具有行政隶属关系，特别是对那些已经实现了产权主体多元化、并已在当地重新注册了的改制企业，这一点必须明确。

五、推进主辅分离辅业改制工作，必须注意解决四个难题

实施主辅分离辅业改制，既是思想上的一次深刻变革，也是挑战企业管理模式的一次全新的革命，成功与否，直接关系到企业的长远发展，关系到企业员工的切身利益。联系当前国有煤炭企业的实际，必须注意解决好以下四个难题：

1、解决好观念转变的难题。思想是行动的先导和指南，国有煤炭企业在改革改制方面，由于起步较晚，思想基础、工作基础都比较薄弱，工作难度很大，必须确立“三分改制，七分思想”的工作原则。就当前的国有煤炭企业主辅分离辅业改制而言，它不仅是体制、机制转换，更重要的是观念的转换，这是一个传统因素与现代因素杂然并存、共起作用的时期。只有树立了正确的思想观念，才能使改制工作顺利推进，否则，就会诱发各种不稳定因素。在改制工作中，必须始终把职工群众的利益放在首位。要充分认识到无论机制怎么转、体制怎么变，职工群众利益至上的原则不能变。改制实施方案只有既符合国家政策，又符合群众的意愿，才能实现“和谐改制”。

2、解决好身份置换的难题。解除国企职工身份，职工最担心的是三个问题：分流以后有无活干，有无工作岗位的保障；分流以后有无生育、工伤、养老、医疗等保险；自己得到多少补偿。因此，解决身份置换的难题，应注意以下五个问题：一是身份置换与资产置换同步进

行，妥善安排职工出路；二是明确进入改制企业劳动关系处理方式；三是充分利用国家政策，主辅业共同解决补偿金等问题；四是为职工做好社保接续。原主体企业要按规定妥善处理拖欠职工的集资款、工资和欠缴社会保险费等债务问题。改制企业要及时为职工接续养老、失业、医疗等各项社会保险关系；五是通过协商，采取适宜方式妥善处理自谋职业、挂名、长期放假、长期外借、因私出国、长期病假、长期学习、女工哺育假期等特殊群体人员的身份置换问题。

3、解决好新企业与原主体企业关系处理的难题。国有煤炭企业的辅业单位大多与主体企业有着紧密的联系，对于主体企业来讲，改制不是一改了之，而要站在改制企业长远发展的高度，正确处理好两者的关系。一是要结合改制单位的实际，制定相关的配套政策，体现“扶上马，送一程”的原则，确保改制企业的正常运营；二是要为改制后的企业提供一个公平的市场环境，为改制企业的发展提供良好的条件；三是要帮助改制单位理清发展思路，通过改制激发企业活力。主辅分离辅业改制后，主业辅业仍是一个相互之间紧密联系的整体。主业的发展离不开辅业，辅业的发展离不开主业，虽然行政隶属关系改变了，但业务往来、相互帮助、相互依存、共同发展的关系是永远改变不了的。

第二篇：北京市国有企业主辅分离改制分流工作流程

北京市国有企业主辅分离改制分流工作流程

第一阶段：控股公司主辅分离改制分流总体方案的编制和审批

1、工作内容要点

此阶段的主要工作是各控股公司根据国家及北京市文件精神，结合本企业的特点，在全面分析企业的总体现状的基本上，提出控股公司主辅分改制分流总体方案。

北京市国资委对控股公司的总体方案进行审核并给予批复。

2、解决的主要问题

（1）通过总体方案确定控股工地的辅业范围，三类资产的范围。

（2）提出控股公司第一批拟进行辅业改制的名单。

（3）通过市国资委的批复，明确认可控股公司的辅业范围和三类资产范围及拟第一批进行辅业改制的企业名单。

3、文件样本

该阶段主要包括两个文件：

（1）《****公司主辅分离业改制分流安置富余人员总体方案》，由各控股公司起草并上报市国资委，文件样本见参考格式之一。

（2）《关于****公司主辅分离改制分留总体方案的批复》由市国资委起草并下发至控股公司文件样本见参考格式之二。

第二阶段：企业辅业改制的立项申请和审批

1、工作内容要点

此阶段是控股公司在获得市国资委总体方案批复后对纳入第一批名单的企业进行改制立项的工作。

有改制企业提出申请，有控股公司审查并给予批复。

2、解决的主要问题

（1）纳入改制企业通过对本企业的分析研究，提出进行辅业改制的申请。（2）控股公司对企业提出的改制申请进行审查，并对其辅业改制进行方向确认。3文件样本

该阶段主要包括两个文件：

（1）《关于同意****进行辅业改制的申请》。包括辅业改制成本测算汇总表。有改制企业起草上报控股公司，文件样本见参考格式之三

（2）《关于同意****进行辅业改制分流的立项批复》，又控股公司起草并下发至改制企业，文件样本见参考格式之四。第三阶段：资产审计评估

1、工作内容要点

（1）改制企业根据控股公司的立项批复精神，提出对改制企业资产进行审计评估的立项申请。

（2）控股公司对改革企业的立项申请进行审查并批复。

（3）改制企业与其上级主管单位共同委托中介机构进行资产的审计评估。

（4）相关部门按照权限对评估结果进行审核备案，其中：控股公司及控制公司直属单位的资产评估结果报市国资委审核备案，投资公司直属单位下属企业的资产评估结果报控股公司审核备案。

2、解决的主要问题

通过对改制企业的资产评估，确定参与改制的国有资产额。

3、改制企业进行审计前应准备的资料

改制企业在取得上级单位的改制立项批复和改制评估立项的批复文件后，要对企业辅业改制所涉及的资产进行2年另1期的审计，以审计结果作为资产评估依据，再审计过程中，改制企业需要为会计师事务所提供如下资料：

（1）企业执照、税务登记证，2002年以后成立的企业需开业验资报告、公司章程；

（2）会计报表、总帐、明晰帐、现金、银行日记帐、会计凭证（2年另1期）；

（3）评估基准日的银行对帐单、调节表；

（4）应收票据期末明细表（列明票号、出票人、金额、出票日期、到期日）；

（5）应收帐款、预付帐款、其他应付帐明细表（标明帐龄、款项内容、通讯地址、邮政编码）及相关合同；

（6）待摊费用明细表（列出初始发生的时间、金额、摊销期限、期初余额、本期摊销、期末余额）；

（7）存货期末盘点表（列明三年以上库龄存货）；

（8）长短期投资明细表（列明被投资单位、初始投资金额、所占比例、期末余额，如为股票投资，须提供期末市值），投资协议；

（9）固定资产期末盘点表、相关产权证明（如房产证、车辆行驶证等），提取折旧计算表；

（10）在建工程期末明细表，立项审批、结算资料、暂停工程相关文件或说明；

（11）无形资产、递延资产明细表（列明初始金额、日期、摊销年限、期初余额、本期摊销额、期末余额）；

（12）长、短期借款期末明细表（列明合同号、单位、金额、利率、期限）借款合同及为他人提供担保的有关合同（若有抵押事项应提供合同）；

（13）应付帐款、预付帐款、其他应付款明细表（标明帐龄、通讯地址、邮政编码）及相关合同；

（14）实行工效挂钩工资的提供工资总额审批文件；实行计税工资的提供公司人员情况；工资税前据实扣除的提供税务局审批文件；

（15）预提费用期末余额明细表及相关依据；

（16）管理费用明细表；

（17）纳税申请表：企业适应的税收优惠政策及地方税收政策（须提供适用优惠政策的说明，如高新技术企业证书等）；

（18）董事会有关利润分配的决议；

（19）收入确认原则、成本核算流程及成本计算表；

（20）关联方清单；

（21）企业采用的内部管理制度（如库存控制制度、退发货制度、进货授权、报销授权等）；

（22）企业采用的会计制度及政策（存货计价及结转方法、折旧及坏帐计提方法、低值易耗品摊销方法等）；

（23）对期末应收款项进行函证，函证金额占70%以上或按期末余额前几明进行函证；

（24）管理当局提供陈述书。

4、改制企业评估前应准备的资料

（1）资产占有单位承诺函；

（2）营业执照复印件、税务登记证复印件、产权登记表（证）；

（3）章程、财务制度、验资报告等；

（4）关于进行资产评估有关事项的说明（包括：单位历史及线装简介，公司经营情况介绍，企业资产、财务状况，行业、地域的特点与企业在其中的地位，国家相关的产业政策等，本次的评估目的，本次评估的范围，评估基准日的选取。）

（5）委托单位与资产占有单位之间的隶属或经济关系，则写明发生评估的原因；

（6）有关评估行为的主要依据：企业改制批复文件，有关企业改制评估立项的批复文件，企业改制方案复印件。

5、文件样本

本阶段有五个文件样本：

（1）《关于****进行资产评估的申请》，有改制企业起草并上报控股公司。文件样本见参考格式之五

（2）《关于****实施辅业改制的资产评估立项申请的批复》，由控制公司起草并下发改制企业。文件样本见参考格式之六。

（3）《资产评估业务约定书》，由资产评估的委托单位与中介机构共同签署。文件样本见参考格式之七

(4)《委托方与资产占有单位承诺函》，又资产评估的委托单位与资产占有方（改制企业）共同签署。文件样本见参考格式之八。

（5）《评估机构及注册评估承诺函》，又中介机构与参与评估的评估师共同签署。文件样本见参考格式之九。

第四阶段：企业改制实施方案的编制和审核

1、工作内容要点

该阶段是改制企业根据资产评估结果，编制本企业辅业改制的实施方案，其内容应包括：企业国有资产处置方案、企业职工安置方案、改制新公司的股权设置及发展前景分析。改制的实施方案须企业职工代表大会审议，其中，企业职工安置方案须经职工代表大会审议通过。

控股公司根据企业上报的实施方案进行审批，其中，有关国有资产处置方案，须提交控股公司董事会审议通过。

2、解决的主要问题

该阶段是企业改制的核心部分，通过企业改制实施方案的编制，确定企业改制的人员安置、资产处置、新公司股权设置以及债权金融机构出具资产保金证明等具体的操作方式。

3、文件样本

该阶段包括两个文件样本：

（1）《关于****辅业改制实施方案的送审报告》，由改制企业起草并上报控股公司，该文件包括了四个附件：

附件

一、辅业改制实施方案

附件

二、资产评估报告及核准或备案文件

附件

三、职工（代表）大会决议

附件

四、公司章程

文件样本见参考格式之十。

（2）《关于对****辅业改制实施方案的批复》，由控股公司起草并下发改制企业，文件样本见参考格式之十一。

第五阶段：辅业改制的实施阶段

该阶段是按照控股公司批准的辅业改制实施方案，具体操作改制的相关工作，内容包括：

1、改制企业协商产生企业改制工作的召集人，并报改制企业的上级单位予以确认。确认件的文件样本见参考格式之十二。

2、与职工签订解除劳动合同的协议。协议的文件样本见参考格式之十三。

3、如内退和退休人员采取由改制企业托管的方式安置，改制企业还要与上级主管单位签定内退及退休人员托管协议。协议的文件样本见参考格式之十四。

4、改制企业与上级主管单位签定房改房由产权单位负担的物业管理有偿服务协议。协议的文件样本见参考格式之十五。

5、企业改制实施后到新公司成立初期，改制企业过渡期间的工作衔接的协议。文件样本见参考格式之十六。

6、如改制企业的厂房是采取租赁上级单位的，改制企业要与上级单位签订房屋土地租赁协议。房屋租赁协议样本见参考格式之十七。

7、改制企业填写《主辅分离企业国有资产处置审批表》有控股公司和市国资委进行审核并盖章，文件样本见参考格式之十八。第六阶段：国有资产产权交易

1、工作内容要点

该阶段主要是以资产评估结果为依据，通过产权交易机构，按照企业改制实施方案中确定的对国有资产的处置方案，办理国有资产的交割手续。

2、解决的主要问题

落实企业改制实施方案有关国有资产处置的方案，变更国有资产的归属关系。

3、改制企业产权交易时需准备的文件

（1）《产权交易上市申请书》

（2）转让方和被转让企业法人营业执照副本复印件

（3）被转让企业国有资产产权登记证货国有资产产权登记检查表

（4）市政府授权单位、市政府各委、办、局、各公司、或各区县政府同意产（股）权转让的批复

（5）被转让企业职工代表大会或工会的决议、股东会决议

（6）被转让企业资产评估报告，资产评估项目核准表或国有资产评估项目备案表

（7）被转让企业评估基准日资产负债表、损益表

4、文件样本

该阶段包括四个文件样本：

（1）《关于****进行产权交易的申请》，由改制企业起草，并报控股公司审批。

附件

五、主辅分离企业国有产权交易申请表

附件

六、主辅分离项目产权交易流程图

附件

七、北京产权交易所的工作服务方法

文件样本见参考格式十九。

（2）《****关于同意出让****股权的函》，又控股公司起草，提交北京市产权交易所。文件样本见参考格式之二十。

（3）《北京市产权转让合同》，由控股公司（出让人）与受让人签署，由北京市产权交易所鉴证。文件样本见参考格式之二十一。

（4）《****股权转让协议》，由改制企业和改制企业的上级主管单位签署。文件样本见参考格式之二十二。第七阶段：工商注册登记

1、工作内容要点

该阶段是按照工商注册登记的要求，将改制企业注册为新公司。此阶段分为两步：

一是企业办理债权金融机构确认证明。需提供以下资料：

（1）上级主管单位同意改制的批复

（2）债权金融机构出具的资产保全证明

（3）金融机构开户许可证原件和复印件

（4）企业贷款卡

（5）营业执照副本原件及复印件

（6）企业最近一期资产负债表

二是改制企业进行工商注册登记。需准备以下文件：

（1）《企业改制登记注册书》（内含《企业改册登记申请书》、《股东（发起人）名录》、《法定代表人履历表》、《住所使用证明》、《董事会成员、经理、监事会成员情况》等表格）

（2）原主办单位或主管部门批复，集体所有制企业还应提交职工（代表）大会决议

（3）公司章程（提交打印件一式两份，请全体股东亲笔签字；有法人股东的，要加盖该法人单位公章并由其法定代表人亲笔签字）

（4）产权界定文件

（5）资产评估报告极其确定文件

（6）具有法定资格的验资机构出具的验资报告

（7）股东资格证明

（8）《指定（委托）书》

（9）《名称变更预先核准申请书》及《企业名称变更预先核准通知书》

（10）改制企业《营业执照》正、副本

（11）涉及京资产转让的需提交由转让方签署的转让协议

（12）涉及国有资产转让的，还应提交北京市产权交易所出具承的《产权转让交割单》（不含中央的京企业）。

3、文件样本

该阶段包括四个文件样本：

（1）《指定（委托）书》，有控股公司填报，由工商管理局审批。文件样本见参考格式之二十三。

（2）《名称（变更）预先核准申请书》，由改制企业报表，由工商管理局受理并审批。文件样本见参考格式之二十四。

（3）如采取整体方式进行改制，许填报《企业变更（改制-）登记申请书》，由改制企业填报，由工商管理局受礼审批。文件样本见参考格式之二十五。

（5）如采取分立的方式进行改制，需填报《企业设立登记申请书》，由改制企业填报，由工商管理局受理并审批。文件样本见参考格式之二十六。第八阶段：税务登记

1、工作内容要点

该阶段是改制企业在工商注册登记后，进行国税和地税的登记工作。

2、改制企业税务登记时需准备的文件

（1）新企业的章程、协议

（2）银行开户许可证

（3）经营场所的房产证或租房协议

（4）组织机构代码证

（5）法人身份证复印件

（6）新企业公章、财务章

（7）营业执照正副本

3、文件样本

该阶段需填报两个登记表：

（1）《税务登记表（适应于内资企业）》，由改制企业填报，国家税务局受理并审批。文件样本见参考格式之二十七。

（2）《北京市地方税务局税务登记表》，由改制企业填表，由北京市地税局受理并审批。文件样本见参考格式之二十八。第九阶段：办理税务优惠政策

1、工作内容要点

该阶段是改制企业在新公司注册各项手续完成后，按照国家和北京市有关对辅业改制企业的税收优惠政策，办理企业的有关税收件减免手续。

2、办理税收优惠政策时需准备的文件

（1）新企业的营业执照副本

（2）税务登记证

（3）主辅分离改制分流的批复

（4）填报税务机关提供的减免税申请书

（5）三类资产认定证明

（6）主辅分离辅业改制人员安置意见申请书

（7）富余人员证明

（8）经济实体安置富裕人员认定证明

（9）企业职工的花名册

（10）企业职工劳动关系的变更协议

（11）职工与新企业重新签订的劳动合同

（12）工资支付凭证

（13）新企业为职工所上的社会保险记录

（14）填报税务机关提供的减免所得税的报告书

3、文本文件

该阶段需在前买面已有的文件的基础上，再完成以下文件的报批：

（1）《减免税申请书》由改制企业填报，由税务机关受理并审批。文件样本见参考格式之二十九。

（2）《三类资产认定证明》，由改制企业填报，控股公司审核盖章，由市国资委和市动和市财政局审批。文件样本见参考格式之三十。

（3）《主辅分离辅业改制人员安置建议申请表》，由改制企业填写，并由市国资委和北京市劳动和社会保障局签署意见。文件样本见参考格式之三十一。

（4）《富余人员证明》，由改制企业填表，改制企业上级主管单位审核盖章，并报送到北京市劳动和社会保障局审核。文件样本见参考格式之三十二。

（5）《经济实体安置富余人员认定证明》，由北京市劳动社会保障局印制，并下发给改制企业。文件样本见参考格式之三十三。

（6）《劳动合同书》，由改制后的新企业与进入新企业的职工签订。文件样本见参考格式之三十四

（7）《减免税报告书

（一）》，由改制企业填报，由税务机关受理并审批。

文件样本见参考格式之三十五。

第十阶段：改制企业文件归档工作

1、工作内容要点

企业完成改制后，要将改制过程中的重要文件进行整理并上报控股公司备案。控股公司定期将改制企业归档文件报市国资委备案。

2、改制企业文件归档清单

（1）改制企业提出的《进行主辅分离辅业改制分流的的申请》

（2）由市国资委或上级控股公司批复的《辅业改制立项》

（3）改制企业提出的《资产评估立项申请》

（4）由市国资委或上级控股公司批准的《资产评估立项》

（5）由会计师事务所出具的《国有资产评估项目备案表》

（6）改制企业编制完善后的《***单位进行主辅分离改制分流的方案》

（7）由市国资委或上级控股公司批复的《企业进行主辅分离改制分流的批复》

（8）由北京市产权交易所出具的《北京产权转让合同》及《改制企业股权转让协议》

（9）改制后新企业的“营业执照：及”税务登记证"。

第三篇：关于推进主辅分离辅业改制工作的思考

关于推进主辅分离辅业改制工作的思考目前，国有大中型企业主辅分离辅业改制工作正在向纵深发展。这是新形势新任务的要求，也是实现主业与辅业“双赢”、企业与员工“双赢”的重大举措和必然选择。近期，集团公司也对这项工作作出了全面安排部署，改革改制工作全面铺开。对此，我们应高度重视，抓住机遇，切实采取措施，推进改革改制工作的实施。本文就这一问

题，谈谈个人的几点认识和体会。

一、推进主辅分离辅业改制工作，必须明确一个总体目标主辅分离辅业改制是一项政治性、政策性、原则性都很强的工作，更是落实科学发展观、促进企业健康持续发展的“希望工程”。搞好这项工作必须有一个明确的总体目标，这个总体目标就是主业与辅业双赢、企业与员工双赢。之所以这样讲，原因有两个方面：一方面，必须认识到主辅分离辅业改制不是为了甩包袱、减负担，而是既要精干主业、做强主业，又要利用“三类资产”创办面向市场、独立核算、自负盈亏的法人经济实体，多渠道分流安置企业富余人员和破产企业职工；不是为了断绝员工的财路，而是要合法处理不良资产，用“三类资产”为职工开拓更为宽广的致富之路。另一方面，企业本是全体职工共同创业的成果，现在实施分离改制，如果不能实现“两个双赢”，那么主业因占有优质资源而使企业得以发展、职工得以实惠，而分离改制后的辅业却存活不下去，这是十分不公平的，也不是分离改制的根本动机，必然导致辅业回过头来找原主体企业“算账”，主业也不可能专心做强做大。因此，推进主辅分离辅业改制，必须把工作的着眼点和落脚点定位在主业与辅业双赢、企业与员工双赢这个总体目标上。

二、推进主辅分离辅业改制工作，必须坚持六项基本原则推进主辅分离辅业改制工作，可以说是矿区改革发展史上的一次根本性变革，是对计划经济时期沉淀下来的陈旧观念和“企业办社会”模式的重大挑战，也是对企业管理素质和员工心里素质的一次综合检验和测试。笔者认为，要成功实施主辅分离辅业改制，必须坚持以下六项基本原则：

1、正确处理改革、发展、稳定关系的原则。实施主辅分离辅业改制，要充分考虑企业、职工和社会的承受能力，切实联系各自实际，整体规划，分步实施，确保稳定。

2、做强主业与激活辅业相结合的原则。实施改制分流要与企业的结构调整、改制重组和做强做大主业相结合，必须符合国家产业政策，且有利于加快企业发展，促进企业资产结构、组织结构和人员结构的优化调整。

3、依法进行，规范操作，坚持“公开、公平、公正”的原则。推行主辅分离辅业改制，必须要维护好国家、企业及职工的合法权益，防止国有资产流失和逃废银行债务。特别是要学好用好国家政策，严格按照法定程序规范操作。

4、发展导向原则。要牢固树立“发展是第一要务”的思想，按照科学发展观的要求来划分主辅业和实施主辅分离辅业改制分流，从企业发展和做强主业与激活辅业的需要出发。

5、市场导向原则。就是分离后的主业和辅业都必须有符合市场要求的正确定位。看优化重组后的主辅企业是否保持对市场的快速反应力和灵活应变力，是否具备强大的市场竞争力。为此，要按照产权重组以产业为载体和导向、产业重组以产品为载体和导向产品重组以市场为载体和导向、市场以顾客现实和潜在需求为载体和导向的要求来思考、设计和实施主辅分离改制工作。

6、产权制度改革与用工制度改革相结合原则。就是要在进行产权置换的同时进行职工身份置换。实施主辅分离改制分流，必须“两个置换”同步进行。

三、推进主辅分离辅业改制工作，必须搞好三个界定搞好三个界定，就是说要抓好产业界定、产权界定、人员界定，这是实施主辅分离辅业改制分流的基础。一是搞好产业界定。就是要根据企业的发展战略要求、市场需求和现实状况，确定主业辅业划分标准，明确主业和辅业具体各包含哪些具体产业、企业、项目。其中，特别应注意分析辅业分离后产业的市场定位。二是搞好产权界定。就是要摸清分离改制后，主业、辅业及其所属企业的资产、负债、所有者权益及其构成情况等方面的家底，尤其是要明确优良资产与不良资产、经营性资产和非经营性资产的情况及三类资产的情况，并明确产权归属所有，要注意明确划分国有、集体资产标准、数量和构成。三是搞好人员界定。就是既要弄清企业总体人员状况，包括离退休、内退、停薪留职等特殊人员的状况，又要弄清拟改制企业的人员状况及分流安置所需要支付的经济补偿金的总额、资金来源、资金缺口的解决途径等，确保分离改制的严肃性和正确性。

四、推进主辅分离辅业改制工作，必须理顺三个关系理顺三个关系，就是要解决好企业的产权关系、劳动关系和隶属关系，这是保证主辅分离辅业改制分流效果的关键。一是理顺产权关系。是指除了国家规定的行业外，主辅分流后的主、辅业都应该进行多元投资主体的产权改革，严格按照现代企业制度和《公司法》等的要求，规范每个投资主体的关系，按照法律规定的股东权利和义务参与所投资企业的管理。二是理顺劳动关系。指理顺企业与分流人员的劳动关系。按

照有关文件规定，“对分流进入改制为非国有法人控股企业的人员，原主体企业要依法与其解除劳动合同，并支付经济补偿金”；“对分流进入改制为国有法人控股企业的人员，原主体企业和改制企业可按国家规定与其变更劳动合同，用工主体由原主体企业变更为改制企业”。三是理顺隶属关系，是指除了全资子公司外，不论主业还是辅业，改制后与原主体企业除了产权关系

外，不再具有行政隶属关系，建立以资产关系为纽带的母子公司管理模式，原主体企业仅以出资额为限对改制企业行使股东权利、承担出资人责任。

五、推进主辅分离辅业改制工作，必须注意解决四个难题这次我们矿区实施主辅分离辅业改制，既是思想上的一次深刻变革，也是挑战企业管理模式的一次全新的革命，成功与否，直接关系到企业的长远发展，关系到企业员工的切身利益。因此，这次分离改制只能成功，不能失败。联系当前我们矿的实际，必须注意处理和解决好以下几个难题：

1、解决好观念转变的难题。思想是行动的先导和指南，主辅分离辅业改制分流必须树立正确的观念。首先要承认国有资产也是商品，具有普通商品通过流动才能实现增值的特性。要勇于承认企业国有资产现状，承认其中存在的大量非经营资产和不良资产，要允许国有资产按照市场价值合理流动。同时，承认国有企业职工的剩余价值索取权。其次，要彻底改变以稳定为借口，不思进取的想法，树立“不在安逸中变革、就在安逸中死亡”的理念。如果主、辅业继续捆绑在一起，主业与辅业将会因营养不良而难以壮大，就像温水里的青蛙那样，虽然可以享受暂时的安逸享乐，但不远处就埋伏着巨大的危险，待到想跳出危险时，已经有心无力，只能等待死亡的来临。

2、解决好身份置换的难题。解除国企职工身份，职工最担心的是三个问题：一是分流以后有无活干，有无工作岗位的保障；二是分流以后有无生育、工伤、养老、医疗等保险；三是自己得到多少补偿。因此，解决身份置换的难题，应注意以下六个问题：一是明确身份置换对象。员工身份置换的对象主要是国有企业事业单位在册的全民所有制职工。大集体职工，根据有无集体资产情况灵活处理，已退休人员及社会聘用员工、临时工等不属于置换身份对象。二是身份置换与资产置换同步进行，妥善安排职工出路。三是明确进入改制企业劳动关系处理方式。四是充分利用国家政策，主辅业共同解决补偿金等问。五是为职工做好社保接续。原主体企业要按规定妥善处理拖欠职工的集资款、工资、医药费和欠缴社会保险费等债务问题。改制企业要及时为职工接续养老、失业、医疗等各项社会保险关系。六是通过协商，采取适宜方式妥善处理停薪留职、挂名、长期放假、长期外借、因私出国、长期病假、长期学习、女工哺育假期、企业人员参军入伍、特定下岗等特殊群体人员的身份置换问题。

3、解决好新企业与原主体企业关系处理的难题。在分离改制过程中，原主体企业要指导、协助分离辅业处理好四个问题：一要处理好分离辅业定位和重组优化问题，要按照市场导向原则，必要时先重组整合，辅业具备满足市场需求的基本能力和自负盈亏的生存能力后再分离；二要处理好解除劳动关系经济补偿金、社会保障签章和社保关系接续来源问题；三要处理好债权债务问题；四要指导分离辅业做好治理结构建设和股权结构设置。在辅业分流改制后，要明确原主体企业和辅业均是法律地位平等的民事主体，相互之间的交易要依照市场规则进行。同时双方应当建立以合作协议为纽带的业务关系，给予一定的内部市场保护。

4、解决好与当地政府关系处理的难题。国有企业辅助分离分流辅业改制的实施离不开产权管理主体的支持，也离不开所在政府的支持。一要解决企业办社会问题，即将企业自办的普通中小学校、公安、消防、居委会等社会职能单位（资产和人员）移交当地政府管理；二要解决好改制为非国有控股企业的党团组织、工会等关系管理问题；三要解决离退休人员的管理问题，原则上应由主体企业管理，并逐步实行离退休人员管理服务社会化。

第四篇：关于推进主辅分离辅业改制工作的思考

关于推进主辅分离辅业改制工作的思考目前，国有大中型企业主辅分离辅业改制工作正在向纵深发展。这是新形势新任务的要求，也是实现主业与辅业“双赢”、企业与员工“双赢”的重大举措和必然选择。近期，集团公司也对这项工作作出了全面安排部署，改革改制工作全面铺开。对此，我们应高度重视，抓住机遇，切实采取措施，推进改革改制工作的实施。本文就这一问题，谈谈个人的几点认识和体会。

一、推进主辅分离辅业改制工作，必须明确一个总体目标主辅分离辅业改制是一项政治性、政策性、原则性都很强的工作，更是落实科学发展观、促进企业健康持续发展的“希望工程”。搞好这项工作必须有一个明确的总体目标，这个总体目标就是主业与辅业双赢、企业与员工双赢。之所以这样讲，原因有两个方面：一方面，必须认识到主辅分离辅业改制不是为了甩包袱、减负担，而是既要精干主业、做强主业，又要利用“三类资产”创办面向市场、独立核算、自负盈亏的法人经济实体，多渠道分流安置企业富余人员和破产企业职工；不是为了断绝员工的财路，而是要合法处理不良资产，用“三类资产”为职工开拓更为宽广的致富之路。另一方面，企业本是全体职工共同创业的成果，现在实施分离改制，如果不能实现“两个双赢”，那么主业因占有优质资源而使企业得以发展、职工得以实惠，而分离改制后的辅业却存活不下去，这是十分不公平的，也不是分离改制的根本动机，必然导致辅业回过头来找原主体企业“算账”，主业也不可能专心做强做大。因此，推进主辅分离辅业改制，必须把工作的着眼点和落脚点定位在主业与辅业双赢、企业与员工双赢这个总体目标上。

二、推进主辅分离辅业改制工作，必须坚持六项基本原则推进主辅分离辅业改制工作，可以说是矿区改革发展史上的一次根本性变革，是对计划经济时期沉淀下来的陈旧观念和“企业办社会”模式的重大挑战，也是对企业管理素质和员工心里素质的一次综合检验和测试。笔者认为，要成功实施主辅分离辅业改制，必须坚持以下六项基本原则：

1、正确处理改革、发展、稳定关系的原则。实施主辅分离辅业改制，要充分考虑企业、职工和社会的承受能力，切实联系各自实际，整体规划，分步实施，确保稳定。

2、做强主业与激活辅业相结合的原则。实施改制分流要与企业的结构调整、改制重组和做强做大主业相结合，必须符合国家产业政策，且有利于加快企业发展，促进企业资产结构、组织结构和人员结构的优化调整。

3、依法进行，规范操作，坚持“公开、公平、公正”的原则。推行主辅分离辅业改制，必须要维护好国家、企业及职工的合法权益，防止国有资产流失和逃废银行债务。特别是要学好用好国家政策，严格按照法定程序规范操作。

4、发展导向原则。要牢固树立“发展是第一要务”的思想，按照科学发展观的要求来划分主辅业和实施主辅分离辅业改制分流，从企业发展和做强主业与激活辅业的需要出发。

5、市场导向原则。就是分离后的主业和辅业都必须有符合市场要求的正确定位。看优化重组后的主辅企业是否保持对市场的快速反应力和灵活应变力，是否具备强大的市场竞争力。为此，要按照产权重组以产业为载体和导向、产业重组以产品为载体和导向产品重组以市场为载体和导向、市场以顾客现实和潜在需求为载体和导向的要求来思考、设计和实施主辅分离改制工作。

6、产权制度改革与用工制度改革相结合原则。就是要在进行产权置换的同时进行职工身份置换。实施主辅分离改制分流，必须“两个置换”同步进行。

三、推进主辅分离辅业改制工作，必须搞好三个界定搞好三个界定，就是说要抓好产业界定、产权界定、人员界定，这是实施主辅分离辅业改制分流的基础。一是搞好产业界定。就是要根据企业的发展战略要求、市场需求和现实状况，确定主业辅业划分标准，明确主业和辅业具体各包含哪些具体产业、企业、项目。其中，特别应注意分析辅业分离后产业的市场定位。二是搞好产权界定。就是要摸清分离改制后，主业、辅业及其所属企业的资产、负债、所有者权益及其构成情况等方面的家底，尤其是要明确优良资产与不良资产、经营性资产和非经营性资产的情况及三类资产的情况，并明确产权归属所有，要注意明确划分国有、集体资产标准、数量和构成。三是搞好人员界定。就是既要弄清企业总体人员状况，包括离退休、内退、停薪留职等特殊人员的状况，又要弄清拟改制企业的人员状况及分流安置所需要支付的经济补偿金的总额、资金来源、资金缺口的解决途径等，确保分离改制的严肃性和正确性。

四、推进主辅分离辅业改制工作，必须理顺三个关系理顺三个关系，就是要解决好企业的产权关系、劳动关系和隶属关系，这是保证主辅分离辅业改制分流效果的关键。一是理顺产权关系。是指除了国家规定的行业外，主辅分流后的主、辅业都应该进行多元投资主体的产权改革，严格按照现代企业制度和《公司法》等的要求，规范每个投资主体的关系，按照法律规定的股东权利和义务参与所投资企业的管理。二是理顺劳动关系。指理顺企业与分流人员的劳动关系。按照有关文件规定，“对分流进入改制为非国有法人控股企业的人员，原主体企业要依法与其解除劳动合同，并支付经济补偿金”；“对分流进入改制为国有法人控股企业的人员，原主体企业和改制企业可按国家规定与其变更劳动合同，用工主体由原主体企业变更为改制企业”。三是理顺隶属关系，是指除了全资子公司外，不论主业还是辅业，改制后与原主体企业除了产权关系外，不再具有行政隶属关系，建立以资产关系为纽带的母子公司管理模式，原主体企业仅以出资额为限对改制企业行使股东权利、承担出资人责任。

五、推进主辅分离辅业改制工作，必须注意解决四个难题这次我们矿区实施主辅分离辅业改制，既是思想上的一次深刻变革，也是挑战企业管理模式的一次全新的革命，成功与否，直接关系到企业的长远发展，关系

第五篇：关于进一步规范国有大中型企业主辅分离辅业改制的通知

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关于进一步规范国有大中型企业主辅分离辅业改制的通知

国资发分配[2005]250号

各中央企业，各省、自治区、直辖市和计划单列市及新疆生产建设兵团国资监管机构、劳动保障厅（局）、国土资源厅（局）：

为进一步规范国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员工作，根据《印发＜关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的实施办法＞的通知》（国经贸企改［2002］859号，以下简称859号文件）及有关配套文件，结合主辅分离辅业改制工作实际，现就有关问题通知如下：

一、关于主辅分离辅业改制过程中资产处置问题

（一）根据《关于企业国有产权转让有关问题的通知》（国资发产权［2004］268号）的规定，在国有大中型企业主辅分离辅业改制过程中，经国资监管机构及相关部门确定列入主辅分离、辅业改制范围企业的资产处置，按照859号文件及有关配套文件的规定执行。对于改制企业国有净资产按规定进行各项支付和预留的剩余部分，采取向改制企业的员工或外部投资者出售的，按照国家有关规定办理，具体交易方式可由所出资企业或其主管部门（单位）决定。具备条件的辅业企业，应尽可能进入产权交易市场公开挂牌交易。

（二）根据《关于中央企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员资产处置有关问题的通知》（国资发产权［2004］9号）的有关规定，中央企业所属辅业改制企业可用国有净资产进行支付和预留的有关费用如下：

1.为移交社会保障机构管理的退休人员和改制企业职工支付和预留的费用。主要包括辅业单位改制时因参加医疗保险向当地社会保险经办机构一次性缴纳的改制企业退休人员医疗保险费，符合省级政府和国家有关部门规定由企业为退休人员支付的统筹项目外养老金，以及未列入改制企业负债的欠缴职工社会保险费等。

2.内部退养职工有关费用。主要包括预留的生活费、社会保险费及住房公积金等。

内部退养职工生活费预留标准由企业根据有关规定确定，最高不超过按所在省(区、市)计算正常退休养老金的办法核定的数额；内部退养职工社会保险费预留标准根据内部退养人员退养前12个月平均工资乘以规定的缴费比例为基数一次核定，其中社会保险包括养老、失业、医疗、工伤、生育五项基本保险；内部退养职工住房公积金预留标准按照内部退养职工退养前企业实际月缴纳额确定。

距法定退休年龄不足5年的内部退养职工按以上规定预留的费用全额冲减国有权益；符合国家有关规定实行内部退养的职工按以上规定最多可预留5年的相关费用并冲减国有权益，其余费用由原主体企业按规定列支。

二、关于主辅分离辅业改制过程中劳动关系处理问题

国有大中型企业实施主辅分离改制分流与职工解除劳动关系，要严格按照《关于印发国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的劳动关系处理办法的通知》（劳社部发 文章来源：http://免费发布法律 咨询请

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[2003]21号，以下简称21号文件）有关规定执行。其中工资是指用人单位根据国家有关规定或劳动合同的约定，以货币形式直接支付给本单位劳动者的劳动报酬，包括计时工资或计件工资、奖金、津贴和补贴等。计发经济补偿金的职工月平均工资是指职工本人解除劳动合同前12个月实发工资的平均数。计发经济补偿金的企业月平均工资应严格按照国家统计局的工资统计口径计算。

企业月平均工资超过改制企业所在市（地）职工平均工资两倍的,原则上按不高于两倍的标准确定。

三、关于改制企业管理层持股问题

主辅分离辅业改制过程中，企业管理层参与改制的，解除劳动关系经济补偿金应按照21号文件标准执行。辅业改制单位净资产进行各项支付和预留后的剩余部分向参与改制的管理层转让的，管理层不得参与资产转让方案的制订以及与此相关的清产核资、财务审计、资产评估及底价确定等重大事项；不得以各种名义低价出售、无偿转让量化国有资产；管理层应当与其他拟受让方平等竞买，并提供其受让资金来源的相关证明，不得向改制企业及主体国有企业借款，不得以这些企业的资产为管理层融资提供保证、抵押、质押、贴现等；管理层要取得改制企业绝对控股权的，国有产权转让应进入国有资产管理机构选定的产权交易机构公开进行，并在公开国有产权转让信息时对有关事项进行详尽披露。主体企业要加强对企业资产转让中涉及管理层受让相关事项的审查，认真履行有关职责，切实维护出资人及职工的合法权益。

四、关于主辅分离辅业改制过程中国有划拨土地使用权处置有关问题

企业按照859号文件有关规定实施主辅分离的，根据原主体企业与改制企业双方的分离方案和实际用地情况，经所在地县级以上人民政府批准，可将原划拨土地使用权分割后分别确定给主体企业和辅业企业以划拨方式使用。企业改制时，只要改制后的土地用途符合《划拨用地目录》，经所在地县级以上人民政府批准可仍以划拨方式使用；不符合《划拨用地目录》的，应依法办理土地有偿使用手续。划拨土地使用权价格可以根据《关于改革土地估价结果确认和土地资产处置审批办法的通知》（国土资发[2001]44号）的有关规定，经有土地估价资质的中介机构评估确定后，作为土地使用者的权益。

五、关于主辅分离辅业改制过程中退休人员的管理问题

辅业改制时，要按照《关于转发劳动保障部等部门〈关于积极推进企业退休人员社会化管理服务工作的意见〉的通知》（中办发[2003]16号）要求，将企业退休人员移交街道社区或社保机构实行社会化管理。退休人员在移交社会化管理前，原则上继续由原主体企业管理，也可由原主体企业与改制企业协商具体管理方式，原主体企业要按照有关规定，落实所需经费，做好相关工作。

六、关于改制企业党的组织关系隶属问题

主辅分离辅业改制过程中，要按照《关于在深化国有企业改革中党组织设置和领导关系等有关问题的通知》（中组发[1998]9号）精神，本着有利于推进国有企业改革和有利于加强国有企业改革中党的建设的原则，适时调整辅业企业党组织的隶属关系。改制辅业企业与 文章来源：http://免费发布法律 咨询请

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原主体企业分离后，其党组织原则上应当移交企业所在地党组织管理。原主体企业党组织要主动与辅业企业所在地党组织沟通、联系，通过认真协商，妥善做好改制企业党组织关系移交工作。辅业企业更名或重新设立党组织，应当向企业所在地党组织提出申请，有关部门应当按照有关规定及时办理审批手续。

七、关于主辅分离改制分流实施结果备案问题

各中央企业在将改制分流方案实施结果报有关部门的同时，须将下列内容报送国资委备案：

（一）改制企业的资产处置情况，包括资产清查结果、资产评估报告的核准文件或备案表、资产处置结果等。资产评估备案按照《关于委托中央企业对部分主辅分离辅业改制项目进行资产评估备案管理的通知》（国资产权[2005]193号）执行。

（二）职工安置结果，包括改制企业人员分流安置情况，劳动关系处理情况，经济补偿金支付情况（包括实际支付经济补偿金标准、总额及资金来源），社会保险关系接续情况等。

（三）预留费用说明，包括提取预留费用的人员范围，预留费用构成内容、标准、年限、总额及预留费用的管理。

（四）企业改制后的股权结构及法人治理结构情况。对于改制企业主辅分离辅业改制的实施方案、职工代表大会通过实施主辅分离改制分流的决议、省级劳动保障部门出具的审核意见书等，由各中央企业集团公司（总公司）进行备案管理。

各中央企业集团公司（总公司）要进一步加强对主辅分离辅业改制工作的组织领导，强化改革意识，发挥主导作用，规范改制工作。在具体实施操作过程中要严格按照859号文及有关配套文件的要求，认真组织好改制方案的审核、实施，严格执行和落实资产处置、人员安置等各项政策，切实负起责任。

国务院国有资产监督管理委员会 中华人民共和国劳动和社会保障部 中华人民共和国国土资源部 二○○五年九月二十日