审计发现问题未整改原因分析及整改建议

第一篇：审计发现问题未整改原因分析及整改建议

2006年上半年度，江苏省农行驻**审计办共完成经营指标真实性审计、行长责任审计等项目27个，审计支行级单位22个，累计审计金额1675891万元，发现信贷、财务等方面的违规问题1563个，违规金额121284万元，目前已整改问题1299个，整改金额104756万元,未整改问题264个，金额16528万元。笔者根据被审计单位的反馈

情况，部分问题未整改到位主要有以下几方面的原因：

1、历史遗留问题，整改难度较大。如：信贷业务中部分借新还旧手续不合规的问题是属以前年度操作不规范，现在为降低风险或完善信贷手续，虽然整体风险在降低，但于现行制度仍有不符之处；财务方面因历史原因形成的长期挂帐，一时无法清理。

2、业务操作中，由于经办人员业务知识欠缺、风险意识差，未严格执行规章制度，且个别被审计单位满足于表面上的整改，整改不彻底、不到位，类似问题重复出现。

3、同业竞争激烈，各行为拓展优质客户，降低标准或放宽准入条件，如办理承兑业务未收取手续费等问题。

4、业务部门自律监管在监管方式、监管手段、整改规范等方面仍然滞后，未真正发挥“第二道防线”的作用。

针对不同性质的问题，应区别对待，审计建议采取以下措施予以整改。

1、对于历史遗留的问题，应总结经验吸取教训，避免类似问题的重复发生；并积极采取有效措施，逐步完善手续，降低风险，尽量减少损失。

2、对于因操作失误等主观因素等导致的问题，要进一步加强思想教育和业务培训，尤其是信贷、财务知识及新产品、新业务操作规程的培训；要明确岗位职责，严格提高遵纪守法的自觉性和履行岗位职责的主动性；要严格业务流程、规范操作，加大奖惩力度，确保业务操作的合法合规性，切实防范操作风险。

3、对于因同业竞争采取让利行为而形成的问题，上级行应研究采取适当措施，在法律、制度允许的范围内扩大基层自主权，以提高农业银行的竞争力和盈利能力。

4、加强业务部门自律监管力度。建议各级业务主管部门严格按照《业务部门自律监管实施细则》要求，规范开展监管工作，尽量做到事前介入、事后关注；要进一步明确监管人员工作职责，加大监管员考核力度，强化对监管发现问题的后续监管和整改落实工作，避免屡查屡犯现象的发生。

江苏省农行**审计办

二○○六年七月十一日

第二篇：审计整改难原因分析

与西方议会型审计体制审计整改交由议会去督促落实等不同，我国审计机关还负有一竿子插到底、落实审计整改的责任。但近年来审计整改难一直困扰各级审计机关，审计整改难也成为社会公众诸多诟病的话题。人们总结得好，一件事只是小范围偶尔出现，那可能只是因为偶然，但一件事如果大范围反复出现，就肯定有深层次的必然原因。从审计整

改实践看，审计机关审计整改权限的局限性和审计整改的综合性是造成这一现象的规律性原因，集中表现在三个方面：

一、审计无直接整改追踪强制权力。对于审计查出的问题，《审计法》赋予了审计机关处理处罚及建议权，但对于被审计单位不接受整改建议、拒不整改的情形，只规定了审计机关“应当提请有权处理的机关依法处理”(见《审计法》第35条)，审计机关本身并没有直接整改追踪强制权，单靠审计自身，不足以形成对被审计单位拒不整改行为的足够威慑力。

二、权力同级架构审计整改建议权威性不足。虽然根据《审计法》的规定，审计机关对同级政府部门有审计监督检查权，但根据我国现行行政机关组织架构，审计机关与所辖本级审计对象属于同级行政机关，根据行政权力运行规则，审计机关对同级审计对象虽有审计监督检查权，但并没有行政管辖和命令权，审计整改建议对审计整改对象并没有直接的行政强制力，其相对权威性和强制必然性不足。

三、宏观性整改超越单纯审计权限。经过25年发展，审计工作已由查处个性问题向发现并遏制倾向性、苗头性问题发展；由关注重点单位向关注重点系统、重点资金发展；由注重微观查处向注重以宏观主题统领微观项目审计的“宏观服务型”发展；由注重审计处理处罚的事后监督向注重制度机制健全的事前防范、突出审计的免疫系统功能发展，从而使得现在的审计已越来越超出就审计论审计、就问题讲问题的单纯审计范围，审计的宏观监测预警免疫功能日益突出，由此也导致审计整改的宏观性、综合性、制度性更加突出，不仅在整改权限上，而且在力量需要上，都大大超出审计机关一家所能作用的范围，成为综合性的社会系统工程。

因此，审计整改权限的局限性和审计整改的综合性，决定了审计整改绝不是审计一家所能完成的，审计机关要清醒认识自身职能及力量的局限性，强化合力意识，善于发挥和运用政府、人大、政协、执纪执法部门、新闻舆论等各方面的力量，形成审计整改强大合力，推动审计整改有效落实。

第三篇：县物价局审计发现问题整改报告

县物价局审计发现问题整改报告

xxx县审计局：

受县委组织部委托，xxx县审计局审计组于20xx年4月至5月对我局xxx局长任职期间履行经济责任情况进行了审计，并于7月24日下发了《xxx县审计局审计报告》（x审责报〔20xx〕1号）。收到审计报告后，我局领导高度重视，局党支部书记、局长xxx及时组织召开会议，对存在的问题进行了深入剖析，并逐项落实整改工作，目前整改工作已基本完成。现将整改情况报告如下：

一、关于未按规定进行定点采购及定点维修问题

我局存在20xx年未按规定进行定点采购及定点维修涉及金额3785元的问题，主要原因是我局相关人员对政府定点采购政策掌握不透造成的。发现存在问题后，我局对相关人员进行了严肃批评并认真组织学习政府采购等有关政策规定。今后，我局将严格按照xxx县财政局《关于20xx-2019xxx县本级预算单位办公、电器设备及办公家具实行协议供货采购的通知》（x财字〔20xx〕58号）等文件规定，严格把好审核关口，确保不再出现此类问题。

二、关于财务收支的真实合法效益方面

（一）关于部分资金结算方式不符合规定问题

经审计组指出及我局深刻查摆，由于重视不够、把关不严等原因，导致我局20xx年至20xx年存在部分资金结算方式不符合规定的问题。20xx年以后，我局加大了管理力度，各项开支都能严格执行公务卡支付和转账支付等制度规定，公务消费支付行为得到了有效规范。今后，我局仍将严格执行有关文件和制度规定，严格按照要求使用公务卡结算公务支出，不断规范公务开支结算方式。

（二）关于会计核算错误问题

经审计组指出后，我局在审计期间已完成了整改，对存在的重复入账问题进行了调账整改。今后，我局将加强对财务人员的业务培训，严格会计核算管理，切实做到正确填制会计凭证、登记会计账簿等财务制度要求，严格按照规定规范会计核算。

三、建立和执行内部控制制度方面

（一）关于报销支出的原始票据、手续不齐问题

我局20xx年至20xx年存在购买办公物品、参加培训等项报销支出没有附清单等问题，经审计组指出后，我局立即组织人员对20xx-20xx年财务会计账进行了逐项核查和整改，并于20xx年6月3日前全面完成了对上述存在问题的整改完善。今后，我局将严格执行财务制度，严格审核报支的票据，完善费用报支手续，杜绝此类问题发生。

（二）关于未按规定登记固定资产问题。

经审计组指出此项问题后，在审计期间我局已完成了整改，对上述未记账资产已补记固定资产账。同时，我局安排财务和办公室人员再次对本局固定资产进行了全面清查，清查结果未发现有新的漏记漏登固定资产情况。今后，我局将进一步加强资产管理，健全和完善资产管理制度，对达到固定资产入账标准的，及时登记入账，切实做到应记尽记。

下一步，我局将在县委、县政府的正确领导下，以此次审计为契机，切实提高政治站位，进一步加强法律法规和业务学习，不断提高政治素质和业务水平，敢于担当、善于履职，严守纪律，严格执行各项制度，积极改进工作中出现的问题和不足，努力做到守土有责、守土尽责，为我县经济社会健康发展发挥应有的作用。

第四篇：离任审计发现问题的整改反馈意见

离任审计发现问题的整改反馈意见

（一）税收征管和税收政策执行方面

1.对未按规定在工商注册地和生产经营地办理税务登记的纳税人违规征收税款。经落实，5户纳税人均办理以表代证登记，属于税务所税管员管理把关不严，已全部注销，以后对于此类问题，我局将加强管理，坚决杜绝。

2.违反属地征管原则，对个别纳税人征收税款。今后将严格按照属地原则，征收税款，在建筑业房地产业实行网络发票后，更进一步做好项目登记，报验登记的监控管理。

3.未按照规定核定纳税人定额征收税款。对未按规定执行核定征收规定的情况，在2010年和2011年进行了有效管理，根据市局提供的查询比对模板进行监控，定期比对核实进行补税和定额调整。

4.未及时按规定调整纳税人税款入库级次。此问题属于工作疏忽大意所致，已进行调整，同时要求加强税款入库级次认定管理。

5.存在预缴税款的问题。该问题确实存在，现已进行了税款抵顶，今后要杜绝预缴税款的情况发生。

6.税收征管中，对虚报缴税控制不严。此问题涉及的几个具体业务，确实存在，但由于对政策掌握不够准确，导致错误确定纳税义务人，今后要加强税收政策业务学习，保证

税款应征尽征。

7.个别减免税审批未执行规定程序。2008年3月5日，我局依据《辽宁省地方税务局关于落实农业产业化龙头企业税收优惠政策的通知》（辽地税发[2003]13号）规定，为省级重点龙头企业——**股份有限公司减免2007年企业所得税739.1万元，在2008年已经我局执法委员会审议通过。但2008财政部专员办审计时，考虑到此政策属于地方政府政策，会对中央级企业所得税收入产生影响，因此我局将此记录从执法委员会记录中删除。在以后的减免税工作中，我局将加强减免税工作的审批流程管理，强化执法委员会审批制度。

第五篇：30家部委单位审计发现问题基本完成整改

中公教育· 给人改变未来的力量

30家部委单位审计发现问题基本完成整改

本报北京9月20日电（记者李章军）记者从中央党的群众路线教育实践活动领导小组办公室获悉：今年7月至9月，30家部委单位在中央教育实践办和审计署督促下，对审计中发现的相关问题开展专项整改。目前，98％的问题已完成整改。

去年11月至今年3月，审计署对38个中央部门本级和其所属单位2013预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计。其中30家部委单位存在因公出国（境）、公务用车、公务接待、会议费、楼堂馆所建设、“小金库”等6个方面，共计148个问题，涉及金额40294.35万元。

中央领导同志随即要求把审计中发现的问题纳入教育实践活动进行整改。中央教育实践办按照中央要求制定工作方案，根据审计署提供的有关材料，对涉及的30家部委单位专项整改工作提出明确要求，及时提醒督办。30家部委单位迅速行动，召开领导班子会议专题研究部署，对照审计报告逐项列出整改清单，采取严格财务纪律、加强车辆管理、规范会议活动、完善制度机制、追究相关人员责任等措施落实整改要求。

据介绍，截至9月10日，145个问题已完成整改，占98%；整改涉及金额39208.15万元，占97.3%。审计署认为，这次专项整改情况是近年来力度最大、效果最好的。下一步，中央教育实践办将会同审计署继续加强督导，推动尚未完成整改的单位把审计整改要求落实到位。

目前，已全部完成问题整改的27家部委单位情况如下：

人民日报社涉及因公出国（境）、公务用车、会议费等方面3个问题已全部完成整改。

外交部超标准列支会议费问题已完成整改。

发展改革委涉及因公出国（境）、会议费、公务接待等方面5个问题已全部完成整改。

教育部转嫁摊派、套取会议费等2个问题已全部完成整改。

中公教育· 给人改变未来的力量

科技部涉及因公出国（境）、公务用车、会议费等方面5个问题已全部完成整改。

工业和信息化部超标准列支因公出国（境）费和会议费等2个问题已全部完成整改。

公安部占用其他单位车辆、公务接待费超支等2个问题已全部完成整改。

民政部扩大因公出国（境）费开支范围、有关收入未纳入账内核算等2个问题已全部完成整改。

财政部超标准列支因公出国（境）费问题已完成整改。

国土资源部涉及因公出国（境）、公务用车、会议费、“小金库”等方面9个问题已全部完成整改。

住房城乡建设部涉及因公出国（境）、会议费、“小金库”等方面12个问题已全部完成整改。

交通运输部涉及因公出国（境）、公务用车、公务接待、会议费、“小金库”等方面8个问题已全部完成整改。

水利部涉及因公出国（境）、公务用车、会议费、“小金库”等方面7个问题已全部完成整改。

农业部涉及公务用车、会议费、“小金库”等方面5个问题已全部完成整改。

商务部超标准列支因公出国（境）费问题已完成整改。

文化部涉及公务接待、会议费、“小金库”等方面5个问题已全部完成整改。

人民银行涉及公务用车、公务接待、会议费等方面3个问题已全部完成整改。

税务总局公务用车超编超标问题已完成整改。

质检总局涉及因公出国（境）、公务接待、“小金库”等方面4个问题已全部完成整改。

食品药品监管总局涉及因公出国（境）、公务用车、会议费等方面6个问题已全部完成整改。

林业局涉及因公出国（境）、公务用车、公务接待、会议费、楼堂馆所建设、“小金库”等方面9个问题已全部完成整改。

中公教育· 给人改变未来的力量

中科院涉及因公出国（境）、会议费、未如实上报办公用房面积等方面5个问题已全部完成整改。

银监会涉及因公出国（境）、公务用车、会议费等方面3个问题已全部完成整改。

证监会自行调剂其他支出用于公务接待问题已完成整改。

社保基金会公务车辆运行费超支问题已完成整改。

海洋局涉及因公出国（境）、公务用车、会议费、“小金库”等方面12个问题已全部完成整改。

民航局涉及因公出国（境）、公务用车、楼堂馆所建设等方面7个问题已全部完成整改。

还有个别问题正在整改的3家部委情况如下：

卫生计生委涉及因公出国（境）、公务用车、会议费、“小金库”等方面8个问题已完成整改，另有自行调剂其他支出用于因公出国（境）问题正在整改。

国资委涉及因公出国（境）、公务用车、公务接待、会议费等方面4个问题已完成整改，另有接受企业赞助因公出国（境）费问题正在整改。

新闻出版广电总局涉及因公出国（境）、公务用车、公务接待、会议费、“小金库”等方面11个问题已完成整改，另有有关收入未纳入账内核算问题正在整改。