关于预算执行和其他财政收支审计发现问题整改情况的报告（全文5篇）

第一篇：关于预算执行和其他财政收支审计发现问题整改情况的报告

州人大常委会：

受州人民政府委托，我向州人大常委会报告2018年度州级预算执行和其他财政收支审计发现问题的整改情况，请予审议。

2019年8月28日，州十四届人大常委会第二十次会议听取和审议了《**州人民政府关于2018年度州级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，对进一步做好审计监督和督促审计发现问题整改提出了审议意见，现将该报告中反映的有关问题整改情况汇报如下：

州人民政府高度重视审计发现问题的整改工作，多次召开州人民政府常务会议和专题会议听取审计整改工作情况，研究部署落实整改工作，要求各相关单位要切实承担审计整改的主体责任，做到举一反三，确保整改到位。州审计局认真贯彻落实州人大常委会审议意见和州人民政府有关安排部署，积极跟踪督促整改，对审计工作报告提出的问题，要求相关整改责任单位切实对照问题清单进行整改，并对保障房、扶贫资金审计整改情况进行督促调研，推进审计发现问题的整改落实。相关县市和部门认真落实审计整改主体责任，建立整改台账，逐项细化整改措施，明确整改时限，层层压实责任，扎实推进审计整改工作。

一、州级财政预算管理及决算草案编制审计发现问题的整改情况

（一）预算编制存在问题的整改情况

一是对政府性基金超范围编制收支预算项目的问题，下一步通过强化预算编制管理进行整改，在2019年的调整预算中对相关基金预算进行了调整。二是对代编预算较大未能完全执行的问题，已将未执行完毕的一般公共预算项目资金全部收回总预算，按规定用于补充预算稳定调节基金。三是对预算编制不细化的问题，将进一步加强部门预算编制改革和审核，加大结余结转资金的清理和统筹使用，督导部门做好预算编制的基础工作，促进预算项目的编制细化。四是对社保基金预算编制还不够完整和规范的问题，下一步将完善社保基金预算编制工作机制，2019年已将企业职工养老保险、工伤保险、失业保险纳入州级社保基金预算编制，今后杜绝超预算的发生。

（二）预算执行存在问题的整改情况

1.非税收入征收管理方面，一是要求执收单位核实预算收入来源和性质，按照规定的收入科目入库。二是全面清理州级历年非税账户待查资金，已对待划转的非税收入进行了清理收缴。

2.清理财政存量资金方面，一是督促项目实施单位加快推进力度，加快资金拨付进度，对财政存量资金进行有效盘活。二是对于清理存量资金形成的二次沉淀问题，进一步加大盘活力度进行清理。

（三）州级决算编制存在问题的整改情况

一是对部分科目超预算下达的问题，州财政已收回多下达的资金，下一步将加强预算编制，杜绝此类情况发生。二是州对县配套补助资金因列支不规范造成州级支出未执行完毕的问题，在2019年预算调整时已在“补助县级支出”科目中进行单独列示，下一步将严格执行预决算编制有关规定，进一步提高预决算编制的精准性和合理性。

（四）预算绩效管理存在问题的整改情况

对州本级预算绩效管理机制尚不完善的问题，州财政局下发了《关于进一步加快推进全面预算绩效管理的通知》、《2019年度州直部门预算绩效管理专项绩效评估目标实施方案的通知》，要求州直单位在填报预算时同步填报绩效目标，并纳入考核，同时探索采取了购买第三方服务的方式对2018年州级招商引资项目和2018年州级极贫乡镇实施的土地整治项目资金进行了绩效评价，为下一步全面做好预算绩效工作奠定了基础。

此外，州财政局还采纳了审计建议，拟定了《**州本级预算稳定调节基金管理暂行办法》、《关于加强财政预算管理“五个务必”的通知》、《关于进一步规范州级部门预算经济分类科目调剂管理的通知》、《关于加强全州财政预算收支管理做好“三保”工作的贯彻落实意见》，进一步规范了预算管理和预算单位政府收支行为。

二、州级部门预算执行审计发现问题的整改情况

涉及审计整改的州水务局、州民政局、州交通局、州生态环境局、州商务局、州科技局等6个州直单位认真采纳审计意见，对审计发现的问题积极采取有效措施予以落实整改。截至2020年7月底，通过上缴国库、收回结余结转资金、调账处理等方式加快资金拨付并警示约谈责任人员1人。

1.关于“三公”经费使用管理方面存在超预算、核算不规范的问题，一是6个单位严格预算支出管理，杜绝超预算支出，同时将严格按照会计制度的规定列支费用。二是将按规定规范公务接待支出资金上缴。三是3个单位进一步规范公车使用管理台账，建立派车制度，并承诺不再借用下属单位车辆。

2.关于3个单位未将全部收支纳入账务核算，在往来款核算收支的问题，相关单位已按规定对往来款项进行清理，1个单位还建立了上级专项资金专账进行核算。

3.关于3个单位报账不规范，缺乏原始支付依据的问题，相关单位进一步严格执行支出审批制度，确保报销凭证真实完整。

4.关于4个单位未按规定核算资产的问题，相关单位已对资产进行清查，并补记相关账务。

5.关于2个单位未及时清收清缴非税收入的问题，目前已清缴入库14.55万元。

6.关于部门决算收支数据编报还不够准确的问题，相关单位下一步将按照会计准则要求，严格对账，确保账实相符，账表相符。

7.关于项目资金结余较大的问题，相关部门积极推进项目实施，加快资金拨付进度。

此外1家单位将虚报差旅费套取的资金已全额缴入国库，1家单位对在协会兼职并领取报酬的人员进行了警示约谈，并全额退回违规领取的薪酬。

三、重点民生项目及其他专项审计发现问题的整改情况

（一）扶贫审计发现问题的整改情况

涉及审计整改的10个县（市）通过追回资金、归还原资金渠道、促进闲置资金拨付等方式进行整改，采取警示约谈、预防提醒谈话、警告等方式处理处分19名责任人，制定和完善制度6项。

一是对将扶贫资金用于非扶贫项目问题，相关县已采取原渠道归还资金、将相关资金上缴财政等方式进行整改，并警示约谈11人，预防提醒谈话4人，警告2人。

二是对未与贫困户建立利益联结机制或未有效执行利益联结机制问题，相关县与贫困户签订补充协议等，建立完善利益联结机制。

三是对资金闲置问题，相关县采取收回结余结转资金和统筹资金安排用于脱贫攻坚项目建设方式进行整改。

四是对抽查发现部分产业项目实施绩效不佳，未发挥应有效益和达到预期效果问题，相关县收回项目结余资金、对相关责任人员进行处理等措施进行整改，截至2020年7月底，警示约谈责任人员2人，出台政策措施4项。

五是对项目应开工未开工、应完工未完工、进展缓慢等问题，相关县进一步加快项目建设进度，对确需调整项目的及时进行调整，截至2020年7月底，推进项目建设完工62个，调整实施项目22个，停止实施项目31个。

六是对“特惠贷”资金使用不规范的问题，相关县采取清收超额发放贷款、收回多享受贴息资金等方式进行整改，截至2020年7月底清退财政贴息资金7.99万元，追回贷款3,757.8万元。

七是对产业合作社和基层组织存在账务管理混乱、公款私存、私设“小金库”的问题，相关县已对合作社的账务和涉及的“小金库”进行清查。

（二）省级极贫乡镇扶贫资金审计发现问题的整改情况

一是对贫困补助政策不到位的问题，相关县退回了易地扶贫搬迁户重复享受的危改补助9.75万元，10户贫困户选择易地扶贫搬迁政策而放弃享受危改补助，清退1户四有人员保障资格，同时进一步加大政策宣传和强化基础信息的共享完善，切实将教育扶贫、易地扶贫搬迁、医疗保障等政策落实到位，此外还兑现危改补助28.36万元，补发生态护林员工资74.36万元。

二是对脱贫攻坚项目进展缓慢以及项目未实施造成脱贫攻坚资金闲置等问题，相关县采取促进闲置资金拨付和调整项目等措施整改。

三是对项目利益联结机制未建立或落实不到位等问题，相关县签订补充协议进一步完善利益联结机制。

四是对未按规定招投标、未进行政府采购等问题，相关县已对3名责任人员进行了约谈，并对违规企业处以罚款18.75万元。

五是对项目基本建设程序不规范问题，相关县正在积极办理相关手续。

六是对抽查发现2个项目因后续管护不到位的问题，相关县已经加强了相关项目的后续管护，出台了相应的扶贫项目后续管理办法。

此外，对基层农村产业合作社在资金管理中仍存在账务处理不规范以及个别公款私存问题，相关县已对合作社的账务进行清理清查。

（三）保障性安居工程跟踪审计发现问题的整改情况

一是对安居工程资金闲置问题，相关县市采取收回资金等方式进行整改，已归还原渠道资金12,650万元，收回结余结转资金12,373.1万元，加快财政资金下达53,794.49万元。下一步将加大资金统筹力度，加快推进项目建设，提高资金使用效率。

二是对安居工程项目建设未办理项目建设用地审批手续问题，相关县已将14.5亩土地进行招拍挂，并对剩余未办理项目建设用地审批手续的土地积极向上级申请用地指标，组织编制申报要件，申报土地用地手续。

三是对违规分配公租房问题，相关县市已对违规分配的公租房进行清退，并对责任单位进行了提醒谈话和通报批评。

四是对违规使用公租房问题，相关县市采取收回公租房的方式进行整改，已收回257套违规使用的公租房。

五是对将保障性安居工程资金用于其他非保障性安居工程领域问题，相关县积极筹措资金将用于其他非保障性安居工程领域的财政资金归还财政。

六是对违规扩大范围将市政公共服务基础设施、历史文化街区或文物保护修缮项目等造成的拆迁安置纳入棚改范围问题，相关县已将上述项目涉及资金归还原渠道。

（四）拖欠民营企业中小企业账款跟踪审计发现问题的整改情况

对州本级和相关县少报、多报拖欠账款以及新增拖欠和未及时清偿的问题，相关单位和县采取调整台账、制定偿还计划等方式进行了整改，同时积极筹措资金清偿7,203.57万元。

（五）领导干部自然资源资产责任审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，镇远县、施秉县高度重视，积极采取措施进行整改。

1.关于土地管理不规范的问题，一是对非法占用农用地的行为立案侦查，移交检察院审查起诉，并督促18个砂石场和1条通组公路完善使用林地审核审批手续。二是对耕地占用情况进行分析，对不需要占补平衡的，督促用地单位办理用地手续并做好土地复垦方案，对需要占补平衡的，积极落实耕地占补平衡方案。

2.关于违规办理采矿许可证的问题，一是为13个砂石场补办环境影响评价手续。二是4家矿山已经停产。此外，相关县下发整改通知书，要求限期对采矿权范围进行调整，禁止在限制开采区进行采矿。

3.关于未按规定使用环境综合整治专项资金187.8万元的问题，已按原渠道归还资金，同时对未完全征收的非税收入84.98万元进行收缴入库。

4.关于城镇污水处理工程和生活垃圾无害化处理等方面存在的问题，一是加大对污水处理厂和垃圾填埋场的现场检查力度，确保污水处理设施和城镇生活垃圾无害化处理工程正常运行。二是明确专人专职负责风景名胜区内两违建筑管控工作，拆除违规建筑2处，确保景区两违建筑零增长。三是督促做好1家企业滞留废渣处置工作。

5.关于相关职能部门对有关企业监管不到位的问题，一是对县域内相关企业产生的危险废弃物进行摸底统计和监管，将全县二类以上汽修企业13家纳入全县汽修企业日常监管。二是完成5家企业环境应急预案备案工作，剩余1家待专家评审通过后即可备案。三是完成3个企业实施的项目全部批复登记。四是拟定复垦复绿方案，督促矿山企业履行矿山环境治理恢复义务，对完成复垦复绿通过验收的矿山企业依法退还保证金。

（六）政府投资项目决算审计发现问题的整改情况

一是对多计工程结算价款问题，项目建设单位已据实调整工程价款。二是对挤占项目建设资金问题，已原渠道归还项目资金。三是对无依据发放项目管理津补贴问题，责任单位已清退违规发放的项目管理津贴。

四、部分问题未整改到位的原因及下一步工作措施

从整改情况看，审计指出的问题大部分已整改到位，但尚有一些问题需要持续推进整改。一是属于体制机制的问题，需要通过深化改革逐步解决，如预算编制不规范，相关部门间信息不共享造成的对象不精准等问题，需要协调各级各部门，统筹推进相关改革。二是有些问题涉及部门较多，外部环境复杂，整改时需要结合实际审慎处理，如因地方财力薄弱，部分专项资金等已统筹用于城市基础设施建设、偿还贷款本息等，短期内无力归还原资金渠道，需分期逐步归还，还有一些环境恢复治理项目，因地质地貌多样，治理方式复杂，加之部分废弃矿山责任主体已消失等，需分期分批逐步完成，对违规发放政策补助资金的问题，由于涉及人员众多，情况也较为复杂，需要区分不同情况分类进行清理。三是有些问题涉及难以追溯调整的事项，只能在今后的工作中加以规范并杜绝，如建档立卡贫困户未参加以前年度新型农村合作医疗，以及部分产业项目实施绩效不佳等问题。

对以上需持续整改的问题，州审计局将继续按照州委州政府要求，认真落实州人大及其常委会审议意见，督促相关单位切实推进整改工作并予以落实到位。一是分类施策。对整改难度不大的问题，缩短相关流程，尽快整改到位；

对受客观或外部条件制约，或涉及部门协调、政策完善的问题，加强沟通协调，做好前期准备，稳步推进整改。二是跟踪督查。进一步加大督查督办力度，提升问题整改的实效。三是建章立制。对审计反映的问题，督促有关单位在整改具体问题的同时，举一反三，认真分析问题的根源，健全完善相关机制，杜绝同类问题的再次发生。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，深入学习党的十九大和十九届历次全会精神和习近平总书记对审计工作的重要指示批示精神，自觉接受州人大及其常委会的指导和监督，忠诚依法履职尽责，进一步推动和强化审计发现问题的整改工作，为全州全面打赢脱贫攻坚战和全面建成小康社会做出新贡献！

第二篇：深圳市2010本级预算执行和其他财政收支审计工作报告

深圳市2010本级预算执行和其他财政收支审计工作报告

日期：2011-08-31

信息来源：深圳市审计局

—2011年8月25日在深圳市第五届人民

代表大会常务委员会第十次会议上

市审计局局长 陈倩雯

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市政府委托，向市人大常委会报告2010市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2010年，在市委、市政府的正确领导下，各区、各部门深入贯彻落实科学发展观，认真执行市五届人大一次会议的有关决议，科学谋划经济发展方式转变，全力推进经济平稳较快增长，着力改善社会民生，加快推进特区一体化，全面优化城市环境，继续深化改革开放，进一步巩固了特区经济社会发展的良好势头，为“十一五”画上了圆满的句号。市本级预算执行和其他财政收支情况总体较好，一般预算收入730.03亿元，比上年增长25.71%，完成预算的107.6%，其中税收收入639.41亿元，占一般预算收入87.59%。一般预算支出786.33亿元，比上年增长28.03%，完成预算的97.4%，其中基本建设支出206.5亿元，支持经济和产业发展资金158亿元，分别占一般预算支出的26.26%、20.10%，贯彻落实积极的财政政策，进一步提升城市竞争力，保障大运会筹备工作的深入展开，不断巩固和提高经济增长质量和效益；城乡社区事务支出83.03亿元，教育支出64.68亿元，分别占一般预算支出的10.56%、8.23%，改善人居生态环境，加快市容提升，增进社会民生福利,有力推动经济社会协调发展。市国有资产收益全年预算收入14.41亿元，预算支出15.53亿元；决算收入15.28亿元，决算支出15.42亿元，分别完成预算的106.04%和99.26%,国有资产收益预算工作不断完善，形成了具有特区特色的国有资产收益预算管理体系。按照市政府的部署和要求，有关部门单位依法认真整改上一市本级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，采取措施改进管理，审计整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五届人大常委会四次会议报告具体整改情况，并通过新闻媒体向社会公告。

第一部分 审计情况

市审计局今年对深圳市2010本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，紧紧围绕市委、市政府的中心工作，加强对宏观政策执行情况、重大投资项目和重点民生资金的跟踪审计，密切关注经济社会运行中的薄弱环节和潜在风险，更加注重从体制、制度和政策层面反映问题，在保障各项政策措施贯彻落实、推动经济发展方式转变、维护经济安全、促进反腐倡廉和民主法治建设等方面积极发挥作用。

一、市本级预算管理审计情况

市财政委2010年调整优化财政支出结构，一般行政运行项目经费实现零增长，推进公共财政资源向民生领域倾斜，优化义务教育财政投入结构，建立全市统一的教育资源配置标准。增加医疗卫生、社会保障投入，增加食品药品、安全生产监管等经费。加大产业扶持力度，重点扶持自主创新、节能减排、互联网、生物等新兴战略产业经济发展，推进产业结构的调整和升级。大力推进综合预算，深化国库集中支付改革，扩大财政资金直接支付覆盖面，开展国有资源（资产）有偿使用收入和其他非税收入专项清查，财政管理不断加强。审计发现仍存在一些有待改进或规范的问题。

（一）部分资金预算编制不准确。经抽查，2010年预算安排的出口退税调节准备金等8项专项资金共30.15亿元，全年均未使用；预算安排商贸会展服务业专项资金预算7 000万元，实际支出22.22万元，执行率低，与财政部《关于进一步做好预算执行工作的指导意见》（财预[2010]11号）的有关规定不符。

（二）部分非税收入未纳入预算管理。行政事业性收费、罚没收入和其他非税收入科目2010年末结余共56.41亿元，未及时上缴国库纳入预算管理，与财政部《关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知 》（财预[2010]88号）的有关规定不符。

（三）部分区财政转移支付核算不规范。市审计局2011年对六个行政区党政领导干部进行了任期经济责任审计，同时对六区2010的财政决算进行了审计。审计结果显示，部分区转移支付核算不规范。罗湖区财政2006年至2010年每年合并对冲上级补助收入与上解支出1.14亿元，均未在区财政局预算总账及财政预算收支决算中反映，与《中华人民共和国预算法》的规定不符。市财政2007年转移支付给南山区深圳湾体育中心项目资金1.5亿元, 2008年建设单位变更后，至审计结束时市区财政仍未办理结算。

二、税收征管审计情况

市地税局2010年进一步挖掘税源潜力，共组织各项收入1 097.8亿元，较上年增长24.14%，为我市财政预算收入稳定增长和市区两级预算平衡做出了贡献，为经济社会平稳较快发展提供了较充裕的财力保障。本次重点审计了土地增值税的征管情况，市地税局采取了规范房地产开发项目管理、多次调高预征率、严格清算程序等多项措施，取得了较好成效。自2005年11月我市开征土地增值税以来，征收入库的土地增值税逐年增长，其中2010年土地增值税入库49.86亿元，较上年增长166％，为我市2010税收收入增长最快的税种。审计发现税收监管存在一些问题。

（一）部分企业应缴未缴土地增值税、营业税及附加合计6 331万元。经抽查发现，7家企业应缴未缴土地增值税合计3 123万元，3家企业应缴未缴营业税及附加3 208万元，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》规定，审计期间均已补缴完毕。

（二）部分房地产项目土地增值税未及时清算。经对比国土部门房地产项目预售许可证信息和税务部门土地增值税预缴申报、清算等信息数据，审计抽查发现有10个房地产项目已竣工完成销售达到应清算条件未清算，与《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号文）的要求不符。

三、部门预算执行审计情况

市审计局组织抽查了市政府各部门预算公开的情况,对市交通运输委等4家单位2010部门预算执行情况进行了审计，并对市属3家公立医院收费进行了审计调查。从审计情况来看，各预算单位2010能够认真做好本部门预算编报的组织工作，制定和完善了有关规章制度，进一步加强了预算和财务管理，预算收支基本符合国家有关财经法规，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度。审计也发现部门预算执行存在一些问题。

（一）部门预算公开不够细化、内容比较简单。至2011年6月底前，市政府各部门绝大多数能按照财政部《关于做好预算信息公开工作的指导意见》和市财政委的要求，在互联网上向社会公开了2010部门预算情况。但由于我市预算信息公开工作仍处于积极探索、稳步推进阶段，一些部门公开的预算收支项目不够细化，公开的内容比较简单。

（二）部门预算执行中项目支出管理不规范。由于现行的预算管理制度下部分项目经费支出范围界定不清晰，项目支出预算执行缺乏约束力，项目支出存在项目间相互调剂使用等现象。审计发现，市交通运输委机关本部在项目支出中列支2010年中国（深圳）国际物流与运输博览会费用189万元，市城管局机关本部在城市管理“三防”专项经费中列支其他费用64万元，与《中华人民共和国预算法实施条例》的规定不符。

（三）机构改革后固定资产未及时清理、登记。由于撤并单位多、人员和机构变动大、部分单位原有的固定资产管理薄弱，一些部门固定资产清理、登记不及时。2009年大部制改革后，市交通运输委先后组织了多次关于固定资产的账务和实物清查，但清查工作进展较慢。经审计抽查，已撤销的原市公路局及其直属分局等7个单位的固定资产未及时完成清理、登记工作。2010年4月市城管局撤销、接收共32家具有法人资格的公园，成立深圳市公园管理中心，该中心截至2011年6月底，只完成了各公园房屋、车辆的盘点移交工作，其他实物资产尚未清查、登记。

（四）公立医院医用耗材未纳入阳光采购平台。市审计局2010年组织对市人民医院、市中医院、市妇幼保健院2009年至2010年药品、医疗服务收费项目进行了专项审计调查，3家公立医院的药品采购及管理基本依照《广东省医疗机构药品阳光采购实施方案》实行阳光采购，但审计调查也发现，由于医用耗材阳光采购平台未将绝大多数医用耗材纳入采购范围，各家医院只能自行采购。经抽查，除市人民医院的介入类高值医用耗材由卫生部集中采购外，其余医用耗材均为各家医院自行采购，采购方式也是各家医院自行决定，包括院内公开采购、单一来源采购、询价采购等形式，不利于规范管理。

四、专项资金审计情况

市审计局组织对市财政专项资金2008-2010预算执行情况进行了审计调查，并对市社保基金2010管理和运行情况进行了审计。近几年来，市财政委结合我市机构改革对专项资金进行了两次清理整合，经整合后的财政专项资金划分为产业类专项资金和社会事业与民生保障类专项资金两大类别24专项，其中产业类专项资金分为两小类 13专项；社会事业与民生保障类分为11专项。审计调查结果显示，2010市级财政专项资金预算安排182.50亿元，实际执行74.68亿元，当年结余107.82亿元。市财政委及相关业务主管部门能够认真贯彻市委市政府的有关文件精神，严格执行专项资金管理规章及操作流程，经清理整合后的专项资金进一步规范。审计中也发现专项资金管理和使用存在一些问题。

（一）部分专项资金设立未履行规范程序。根据《深圳市市级财政专项资金管理暂行办法》第十一条规定：“需要设立专项资金时，由业务主管部门以正式文件向市财政部门提出申请，并提交专项资金设立申报表和可行性研究报告”。近三年来，新设立再担保资金等4个专项资金共21亿元，未见主管部门填制《设立申请表》，未做规范的《可行性分析报告》。

（二）部分产业类专项资金安排重复交叉。民营与中小企业发展专项资金中安排的“企业改制上市培育项目”与科技研发资金中安排的“创新型企业成长路线图计划项目和资助资金”有重复交叉现象，一些企业重复申领资助经费。民营与中小企业发展专项资金中安排的“国内市场开拓支出资金”与扶持外贸发展资金中安排的“会展业资助资金”也有重复交叉。这种多层次、多渠道分配资金的现象，影响财政资金发挥效益。

（三）专项资金使用情况公示制度有待完善。由于《深圳市市级财政专项资金管理暂行办法》未具体规定专项资金公示的媒体类型和范围、公示的内容和格式，审计调查发现各专项资金资助项目等情况普遍未在主流报刊上公示，仅在单位网站上公示；部分专项资金资助项目的公示内容仅是基本情况，不利于发挥公示的监督作用。

（四）市社保基金保值增值渠道比较单一。市社保基金2010年收入402.87亿元，支出143.77亿元，当年结余259.10亿元,年底累计结余1 198.95亿元。审计结果显示，市社保基金严格执行收支两条线和财政专户管理，审计期间未发现挪用、侵占社保基金的违规行为。但审计发现，按照国家现行的管理规定，社保基金只能购买国债和办理活期、定期存款，保值增值渠道单一。审计还发现，市社保基金购买国债的比例较低，截至2010年12月底购买国债25.60亿元，占财政专户基金总额的2.16％；五年期定期存款51.57亿元，占财政专户基金总额的4.35％, 保值增值空间有待进一步拓展。

五、政府投资项目审计情况

2010年4月至2011年6月，市审计局共对轨道交通（二期）、大运会场馆等716个政府投资建设项目进行了审计，审计金额457.52亿元，审定金额431.66亿元，审计核减25.86亿元，核减率为5.65%。对大运会场馆、轨道交通（二期）、深圳市对口支援新疆建设项目、广深沿江高速公路（深圳段）工程等项目开展全过程跟踪审计，提出审计建议132条。审计结果显示，在投资额逐年快速增长的同时，市本级政府投资项目建设基本能够遵循基本建设程序，不断规范和完善建设管理，建设规模和工程造价基本控制在投资计划确定的建设目标范围之内。审计也发现，政府投资项目结算、竣工决算送审进度虽有较大改善，但依然不及时，项目建设管理等方面存在一些问题。

（一）大运会资金物资及工程项目。市审计局从2008年起跟踪审计大运会场馆及相关配套建设项目，同时对大运会部分申办经费、大运会执行局各财务收支情况进行审计，制订了《深圳市审计局关于第26届大学生夏季运动会资金和物资的审计工作方案》和《“办赛事办城市”工程项目审计工作实施方案》，成立了“廉洁办大运”审计监督工作领导小组，设置了派驻大运会项目审计工作组，建立了市区两级审计机关联动审计机制。通过跟踪审计，提出了加强工程管理和投资控制的各类审计意见或建议32条，促进完善预算编制与执行管理、健全内部控制制度，规范了大运会工程项目建设和资金物资管理。随着大运会的圆满结束，市审计局将对大运会工程、资金和物资进行全面审计，并向社会公告审计结果。

（二）轨道交通(二期)项目。轨道交通（二期）项目包括地铁3号线等37个政府投资项目，新建轨道交通线路全长约156公里，新建交通枢纽建筑面积总计约164万平方米，计划投资金额969.14亿元，2010轨道交通（二期）项目完成投资191.97亿元。市审计局把该项目作为跟踪审计的重点，设立了派驻轨道交通项目审计工作组，审计期间共审计投资金额14.56亿元，审定金额13.30亿元，核减1.26亿元，针对工程管理、投资控制等方面提出各类审计意见或建议13条。审计发现如下问题。一是工程结算未按计划送审，影响审计工作进度。根据轨道交通项目各建设单位的送审计划，2011各建设单位计划送审项目工程结算金额合计398亿元。截至2011年6月底，相关各单位送审金额合计仅7.20亿元。主要原因是建设单位内部对工程变更审批时间较长，影响了工程结算进度。二是个别改迁工程未按图施工。在地铁5号线交通疏解及管线改迁工程跟踪审计中发现，特区内路灯及管线改迁工程未按设计要求施工。市审计局向市地铁集团有限公司发出《跟踪审计建议函》要求整改，并建议追究相关责任人的责任。市住房和建设局依据相关法律法规对施工、监理等相关单位和个人已作出行政处罚决定。

（三）其他建设项目。审计发现存在如下问题。一是未考虑临时工程中材料设备的残值，存在损失浪费行为。如深圳市软件产业基地临时用电工程有389万元临时用电设备、电缆未考虑材料残值回收，占送审金额38%。二是个别项目存在违法行为。审计期间内共对351个政府投资项目开展工程结算审计，仍有个别项目存在未依法招投标、造价咨询机构未严格审核工程造价等问题，共向市建设行政主管部门移送处理5项违法行为。

六、国有土地使用权出让收支审计情况

经审计，2010年我市土地出让收入204.89亿元，返拨各区分成89.64亿元，市本级收入115.25亿元。市本级当年实际支出 141.55亿元，其中属于当年计划的为139.28亿元，属于以前结转计划的为2.27亿元。至2010年底，市本级土地出让收入累计结余44.12亿元（含上结转结余资金）。审计结果表明，我市当年土地出让收支已全面纳入基金预算，收入全额及时缴入地方国库，支出通过地方基金预算从土地出让收入中安排，全面实行了收支两条线管理。审计也发现土地出让收支管理仍存在一些问题。

（一）部分支出项目预算编制不够细化，执行情况不好。在《深圳市2010年土地出让收支计划》中，当年安排农业土地开发资金2.79亿元、耕地开发专项支出2.85亿元。审计发现上述两项支出均未制定具体的项目支出计划，农业土地开发资金从土地出让金收入中计提了1.78亿元列收入，当年未发生实际项目支出；耕地开发专项资金当年未安排支出。

（二）我市基准地价未及时调整。基准地价是确定土地价格和征收土地税费的基本依据。审计发现，目前我市国土部门仍沿用2006年制定的基准地价标准，现行基准地价与实际市场地价差距较大，至今未根据实际情况及时调整。这一情况与国土资源部《关于整顿和规范土地市场秩序的通知》的有关规定不符。

（三）征地拆迁补偿有关规定不够细化，执行过程不规范。《深圳市公共基础设施建设项目房屋拆迁管理办法》规定，在一定情况下可采用重置价法对被拆迁补偿物进行评估，但未明确规定是否考虑成新率。抽查南方科技大学、深圳地铁集团和坪山新区的拆迁项目后发现，除室内装修装饰费以外，一些拆迁项目实际评估过程未考虑估价对象的成新率，评估结果高估了拆迁补偿物的价值。审计还发现，拆迁人普遍忽视对已征收土地附着物资产的管理。如坪山新区新龙达公司石井畜牧基地拆迁项目对拆迁范围内的果树、绿化景观、苗圃花木等进行了补偿，涉及总金额2 596万元，拆迁人放弃了对相关资产的所有权和处置权，没有利用其中尚具有使用价值的资产以降低拆迁成本。

七、国有资产收益预算执行审计情况

我市国有资产收益预算工作逐年加强，建立了资产收益预算管理制度，规范了资产收益预算收支程序，制定了符合我市实际国有资产收益的收缴比例。根据市政府的要求，市审计局从2011年起对深圳市属国有企业国有资产收益及为企业提供融资借款决算进行审计，向市政府报告审计意见，作为市人大研究批复国有资产收益使用分配的重要参考。从今年的审计结果来看，2010国有资产收益收入完成预算计划，支出方面基本做到先预算后支出，重大支出预算调整履行报批程序；对监管费的使用加强了管理，节约了开支；借出的款项，都能如期收回，未出现坏账情况。但审计也发现管理方面存在一些问题。

（一）资本运作专项资金的管理有待完善。资本运作专项资金2008年设立，主要用于对市属国有控股上市公司进行战略增减持，资金规模10亿元。审计发现，资本运作专项资金的各项管理办法有待建立和完善,有关运作程序和增减持条件的界定不够清晰,资金的运作效果和总体情况也未定期分析及报告。

（二）内部管理制度不规范。审计发现，市国资局根据内部管理规定，在选聘中介服务时对合同价格10万元以上、100万元以下的服务事项采取除公开招标外的邀请招标、竞争性谈判、单一来源选聘等方式。该内部管理规定未经市政府采购主管部门批准，手续不完善。审计还发现，市国资局根据《市国资局国有资产收益使用内部管理办法》，2008年至2010年每年向部分全资企业提供无息借款，不符合效益原则，该管理办法有待改进。

对于以上反映的市本级预算执行和其他财政收支方面存在的问题，市审计局依法出具审计报告、作出审计决定，一些问题已移送有关部门处理，审计报告全文或审计结果向社会公开。被审计单位在审计期间或审计结束后积极整改，采取措施改进管理。市政府将在市人大常委会审议工作报告后组织有关部门单位进一步整改，加强责任追究，按期向市人大常委会报告有关情况。

第二部分 审计意见

一、强化职能严格约束，提高预算执行效果

进一步强化财政的社会管理和公共服务职能，加大对教育、医疗卫生和社会保障等公益性和保障性领域的投入，严格预算的刚性约束，增强预算编制的科学性和执行的规范性，积极探索绩效预算，加大预算执行的监督力度并注重形成合力，切实提高预算执行效果。加强土地增值税征管，完善征管流程，提高征收效率。积极推进项目经费预算的细化管理，明确项目经费的列支范围和标准，提高项目支出预算的约束力。加强专项资金管理，梳理、修订专项资金管理办法，增强操作性和针对性，积极推动制订《深圳市财政专项资金管理条例》，提高财政专项资金的管理水平和使用效益。

二、拓宽保值增值渠道，提高社保基金收益

受现行制度约束，社保基金只能购买国债和办理活期、定期存款，整体收益水平较低。要继续向国家有关部门申请将我市作为全国社保基金投资运营的试点城市，积极借鉴其他城市的经验和做法，在保障社保基金安全和完整的前提下，努力拓宽社保基金保值增值的领域和渠道。在现有的制度框架下，增加社保基金购买国债的数额，提高中长期存款的比例，改善基金整体收益水平。

三、加强政府投资管理，规范运行提高效益

建设单位及相关部门要科学管理，严格按照建设程序管理政府投资项目，要把项目建议书、可行性研究报告、初步设计等前期工作做深做细。在优化方案的基础上，编制全面、准确的投资概预算，使其真正起到控制项目总投资的作用。加快政府投资项目竣工结、决算送审进度，采取措施处置好大运会赛后资产，大运会相关执行部门抓好赛后资产的摸底统计、登记造册、保管工作，制定合理的、分门别类的赛后资产管理制度，制定赛后资产的处置方案，确保国有资产的安全。建设主管部门和建设单位要形成合力，加大对违法违规行为的打击力度，及时督促整改。

《深圳市2010本级预算执行和其他财政收支审计工作报告》解读

日期：2011-08-31

信息来源：深圳市审计局

围绕主题主线 服务“深圳质量”

——《深圳市2010本级预算执行和其他财政收支审计工作报告》解读

8月25日，市审计局陈倩雯局长受市政府委托，向市五届人大常委会第10次会议作了《深圳市2010本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，这是审计机关的法定职责，也是市审计局审计工作较为全面的反映。今年的审计报告结构上进行了创新，与以往不同，分为《审计情况》、《审计意见》两大部分，结构更严谨，条理更清晰，意见和建议更系统，体现出审计机关在审计方式方法方面的创新成果。报告中的《审计情况》就市本级预算管理、税收征管、部门预算执行、专项资金、政府投资项目、国有土地使用权出让收支以及国有资产收益预算执行等审计情况进行了报告，《审计意见》着眼于宏观与微观结合，提出了可操作性强的审计意见。

一、紧紧围绕主题主线开展审计工作，宏观性和时效性进一步增强

市审计局近年来紧紧围绕科学发展这个主题和加快转变经济发展方式这条主线开展工作，紧紧围绕建设“深圳质量”这一核心的目标和任务，坚持把是否有利于推动科学发展、促进加快转变经济发展方式作为判断审计质量的标准，从注重经济增长向更加注重经济社会全面发展转变，加大了对影响经济社会发展大局问题的揭示和反映力度。整体来看，今年的审计工作报告立足于国家宏观层面，视野更加开阔，着力把握市本级预算执行和其他财政收支的总体情况，着力反映突出问题、普遍性和倾向性问题，着力从体制、机制、制度和政策层面发挥审计的“免疫系统”功能，宏观性和全局性进一步增强。一是报告从宏观视野反映了市本级预算执行的基本情况和取得的成效。从审计结果来看，市财政委2010年调整优化财政支出结构，一般行政运行项目经费实现零增长，推进公共财政资源向民生领域倾斜，优化义务教育财政投入结构，建立全市统一的教育资源配置标准；增加医疗卫生、社会保障投入，增加食品药品、安全生产监管等经费；加大产业扶持力度，重点扶持自主创新、节能减排、互联网、生物等新兴战略产业经济发展，推进产业结构的调整和升级；大力推进综合预算，深化国库集中支付改革，扩大财政资金直接支付覆盖面，开展国有资源（资产）有偿使用收入和其他非税收入专项清查，财政管理不断加强。二是报告反映了相关领域改革进程的“动态”发展情况，对2009年大部制改革后市交通运输委、市城管局等大部制单位固定资产未及时清理、管理薄弱等问题进行了披露。三是报告注重提高时效性，反映政策实施、资金使用、重点项目建设过程中出现的新情况和新问题。如市审计局从2008年起就设置了派驻大运会项目审计工作组，建立了市区两级审计机关联动审计机制，跟踪审计大运会场馆及相关配套建设项目，同时对大运会部分申办经费、大运会执行局各财务收支情况进行审计，通过跟踪审计，提出了加强工程管理和投资控制的各类审计意见或建议32条，促进完善预算编制与执行管理、健全内部控制制度，规范了大运会工程项目建设和资金物资管理。

二、着力提高把握全局的能力，反映情况更加系统和完整

“十二五”时期，我市将在“深圳速度”的基础上打造新的标杆—— “深圳质量”，实现从速度优先向质量优先转变，从注重经济增长向更加注重经济社会全面发展转变，审计工作肩负的任务将更加繁杂艰巨。今年的审计工作报告改变了以往简单摆列清单或个别反映问题的方式，每一部分都更加注重从全局的高度和系统的角度，着力反映该领域的全貌和总体，体现构建财政审计大格局、服务“深圳质量”的理念。一是总体反映市本级预算管理审计情况。重点关注资金预算编制、非税收入预算管理以及区财政转移支付核算等存在的问题，既强调了预算执行总体情况较好，确保了财政收入平稳较快增长，又反映了发挥了财政杠杆作用，促进转变经济发展方式，保障和改善民生及深化财政预算等情况。二是全面反映财政专项资金清理整合的情况。经两次清理整合后，市审计局组织对市财政专项资金2008-2010预算执行情况进行了审计调查。审计结果显示，2010市级财政专项资金预算安排182.50亿元，实际执行74.68亿元，当年结余107.82亿元。市财政委及相关业务主管部门能够认真贯彻市委市政府的有关文件精神，严格执行专项资金管理规章及操作流程，经清理整合后的专项资金进一步规范。审计揭示了专项资金管理和使用存在着设立未履行规范程序、部分产业类专项资金安排交叉重复、使用情况公示制度有待完善等问题。三是首次反映国有资产收益预算审计的情况。2010年，市国有资产收益全年预算收入14.41亿元，预算支出15.53亿元；决算收入15.28亿元，决算支出15.42亿元，分别完成预算的106.04%和99.26%,国有资产收益预算工作不断完善，形成了具有特区特色的国有资产收益预算管理体系。从2011年起，市审计局对深圳市属国有企业国有资产收益情况进行审计。今年的审计结果表明，2010国有资产收益收入完成预算计划，支出方面基本做到先预算后支出，重大支出预算调整履行报批程序；对监管费的使用加强了管理，节约了开支；借出的款项，都能如期收回，未出现坏账情况。根据审计结果，市审计局提出了资本运作专项资金的管理有待完善、内部管理制度不规范等问题。

三、更加关注和维护民生，促进加强社会建设和社会管理

民生福利始终是审计工作的关注重点，今年的审计工作报告继续关注涉及人民群众切身利益的医疗卫生、社会保障投入等领域资金投入情况，突出反映有关政策的执行和资金使用情况。一是关注社保基金运作。报告在反映社保基金情况时，肯定了市社保基金严格执行收支两条线和财政专户管理，审计期间未发现挪用、侵占社保基金的违规行为。但审计发现，按照国家现行的管理规定，社保基金只能购买国债和办理活期、定期存款，保值增值渠道单一，市社保基金购买国债的比例较低，五年期定期存款所占比例也较低, 保值增值空间有待进一步拓展。二是关注医疗收费问题。市审计局2010年组织对市人民医院、市中医院、市妇幼保健院2009年至2010年药品、医疗服务收费项目进行了专项审计调查，发现由于医用耗材阳光采购平台未将绝大多数医用耗材纳入采购范围，各家医院只能自行采购，不利于规范管理。三是关注住房问题。市审计局把房地产增值税作为今年税收征管审计的重点，审计结果在审计工作报告中进行了客观反映。经对比国土部门房地产项目预售许可证信息和税务部门土地增值税预缴申报、清算等信息数据，审计抽查发现有10个房地产项目已竣工完成销售达到应清算条件未清算，与有关要求不符。四是关注交通出行问题。轨道交通(二期)项目作为跟踪审计的重点，市审计局设立了派驻轨道交通项目审计工作组，及时开展审计工作，审计发现工程结算未按计划送审，个别改迁工程未按图施工等问题，提出了建设单位及相关部门要加强项目前期工作，编制全面、准确的投资概预算，加快政府投资项目竣工结、决算送审进度等意见和意见，从制度和根源上解决政府投资中的共性问题。通过审计揭示这些问题，不仅摸清了民生建设和改革取得的成效，还反映了改革和完善进程中存在的突出问题和矛盾，体现了审计工作在维护群众利益方面的新进展，有利于促进加强社会建设和社会管理，确保党和政府惠民措施落实到位。

四、更加注重体制机制和制度问题，大力推进审计整改取得实效

从近年预算执行审计情况看，很多带有普遍性的问题，是体制机制不完善造成的。今年的审计工作报告注重从体制机制制度层面揭示问题、分析原因并提出建议。如在专项资金审计方面，揭示了程序不规范、资金安排重复、公示制度不完善及社保基金保值增值渠道单一等深层次问题。针对存在问题，报告在分析问题产生的原因时深入机理，着力揭示问题背后的体制性障碍、制度性缺陷、机制性扭曲和重大管理漏洞。如报告在审计意见中提出强化职能严格约束提高预算执行效果、拓宽保值增值渠道提高社保基金收益、加强政府投资管理规范运行提高效益的建议中，从完善体制、机制入手，从增强预算编制的科学性和执行的规范性，完善征管流程，推进项目经费预算的细化管理，梳理、修订专项资金管理办法，尤其是提出了向国家有关部门申请将我市作为全国社保基金投资运营的试点城市，提高中长期存款的比例等方面，关注体制机制问题，促进深化财政体制改革，加强宏观管理，有利于促进从根本上解决问题，有助于提升审计工作的层次和水平。

审计发现问题后，市审计局及时督促被审计单位及时整改，审计期间的整改情况均在审计工作报告中进行了反映。如：在税收征管审计情况中，经抽查发现，7家企业应缴未缴土地增值税合计3 123万元，3家企业应缴未缴营业税及附加3 208万元，审计期间均已补缴完毕。对于工作报告反映的问题，市审计局依法出具审计报告、作出审计决定，一些问题已移送有关部门处理，审计报告全文或审计结果向社会公开。被审计单位在审计期间或审计结束后积极整改，采取措施改进管理。市政府将在市人大常委会审议工作报告后组织有关部门单位进一步整改，加强责任追究，按期向市人大常委会报告有关情况。

总体看，今年的审计工作报告反映了审计工作的新进展，审计工作更好地围绕深圳经济社会的发展大局，坚持监督与服务并重，宏观性进一步增强，体现了审计监督的深度、力度和广度在进一步加大。

第三篇：合肥市2010市级预算执行和其他财政收支审计工作报告

合肥市2010市级预算执行和其他财政收支审计工作报告

根据《中华人民共和国审计法》和《合肥市2010年市级预算执行和其他财政收支情况审计工作方案》的规定，市审计局对2010市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

今年的预算执行审计工作以构建财政审计大格局、覆盖全部政府性资金、提高财政资金效益为着力点开展审计监督，重点审计了市财政局、市地税局、市属三大开发区市级预算执行和其他财政收支情况，以及市司法局、市交通局等10个部门预算执行情况，同时开展了政府投资建设项目竣工决算等5个专项审计和审计调查。

2010年，我市认真落实国家宏观经济政策，积极采取有效措施，努力提升经济增长的规模和质量，切实保障和改善民生，财政收支等多项经济指标创历史最好水平，全市经济保持平稳较快发展。审计结果表明，2010市级预算执行情况总体较好，完成了市十四届人大三次会议和市十四届人大常委会二十次会议批准的预算目标任务。

——财政收入快速增长，财政综合实力不断增强。2010年，我市积极推进依法治税，创新税源管理，强化非税收入征管，不断提高收入征管质量和效率，财政收入实现快速增长。市级财政收入完成360.08亿元，比上年增长40.65%，其中税收收入占财政收入的91.15%，增值税、营业税等主体税种大幅增长。市级地方财政收入完成188.13亿元，比上年增长46.74%，地方财政收入比重比上年提高2.18个百分点。市级政府性基金收入完成257.63亿元，比上年增长108.38%。

——着力保障和改善民生，重点和法定支出大幅增长。市财政投入配套资金3.34亿元，全力保障33项民生工程实施，实现百分之百到位目标。科技、住房保障、农业、教育、医疗卫生等法定和重点支出分别比上年增长120.2%、116.25%、22.81%、28.19%、15.26%。

——完善财政支持经济发展政策，推动经济发展方式转变。进一步完善了我市财政支持工业、自主创新、现代农业、现代服务业加快发展等政策，提高了政策的针对性、可操作性和有效性。市财政统筹安排工业发展等专项资金19.5亿元，促进产业优化升级，推进经济结构调整，发挥财政资金促进经济发展的引领作用，保障经济可持续发展。

——加强财政管理，提升预算执行效率。加大综合预算改革，扩大纳入国库管理的收入范围，建立预算支出绩效考评机制。制定了《合肥市市级财政结转结余资金管理办法》、《关于进一步加快我市财政支出进度的通知》等制度，强化财政结转结余资金管理，加快预算执行，进一步提高预算执行的均衡性和有效性。

一、市财政局、地税局组织市本级预算执行审计情况

2010年，市财税部门加强财税管理，积极组织收入，合理安排支出，确保了民生和各项社会事业健康发展。审计发现的主要问题：

（一）市财政局组织市本级预算执行方面。

1．政府性基金预算与实际执行差距较大。2010年市本级政府性基金收入预算93.76亿元，实际完成257.36亿元，为预算的2.74倍，主要是当年土地出让收入增收较大。

2．政府采购预算编制不完整。2010年市本级实际编制政府采购预算5.33亿元，未能将财政直接管理的基本建设项目5.47亿元编入当年政府采购预算。

3．部分预算收入未及时缴库。2010年末，市本级行政性收费、罚没收入、契税、土地出让收入、基础设施配套费等43.81亿元，未缴入国库纳入当年预算管理。

4．部分财政专项资金使用率不高，未能及时发挥效益。2010年，战略性新兴产业发展 和风险引导资金等5项资金5.35亿元未使用，农业土地开发资金等5项资金使用率低于10%。审计指出上述问题后，市财政局高度重视，积极采取措施，对未及时缴库的预算收入已在今年1季度缴入国库，拟出台政府性基金预算管理办法，增强政府性基金预算编制的准确性和完整性，加大政府采购预算编制范围，加强财政资金管理，提高财政资金使用效益。

（二）市地税局组织市本级税收收入预算执行方面。

1．延缓征收税款。审计抽查发现7户企业2010年应缴税款1.98亿元，延压至2011年1月份开票入库。

2．部分企业逾期缴纳税款未按规定加收滞纳金。审计抽查的10户企业中有6户企业逾期缴纳税款1.22亿元，未按规定加收滞纳金。

3．税收征收管理监督不到位。如个别中小贷款担保企业有营业收入，但全年税收零申报。

此外，还存在部分开票税金未及时追缴入库、征收的在职职工教育附加费未严格执行“收支两条线”等问题。

审计指出上述问题后，市地税局高度重视，在局党组中心组学习会上，对存在的问题进行了通报，逐一进行分析，研究布置整改。对缓征税款已在今年1月份征收入库；对开票未入库税款进行清理，追缴入库税款84万元，并加收滞纳金2.04万元；进一步加强税收征收管理，依法征税，应收尽收，严格执行滞纳金加收制度。

二、市属三大开发区预算执行审计情况

今年在开展三大开发区预算执行情况审计的基础上，重点延伸审计了各区城市维护资金、政府采购资金、家电汽车摩托车下乡补贴资金的管理使用情况，并抽查了部分已竣工未决算建设项目管理情况。

审计结果表明：2010年，三大开发区按照市十四届人大三次会议批准的预算和对预算执行提出的各项要求，大力组织收入，有效安排支出，预算执行情况总体较好。

延伸审计的专项资金和建设项目管理情况：各区城市维护资金得到保障，资金使用规范，引入市场竞争机制，对部分城市维护业务进行公开招投标，较好地完成了区内公共设施的管养和维护；执行《政府采购法》规定，规范采购程序，对达到限额标准的采购项目，基本做到按级次采购，三大开发区共节约采购资金16.2亿元，节约率34.21%；积极贯彻落实家电、汽车摩托车下乡惠民政策，销售家电、汽车摩托车下乡产品1.63万台（辆），兑付补贴款605.81万元；项目建设资金按计划到位，履行了主要的基本建设程序，项目建设内容基本完成。审计发现的主要问题：

（一）预算执行方面。

1.部分预算收入未缴入国库纳入预算管理。2010年三大开发区基础设施配套费、行政性收费等27074.47万元未缴入国库纳入预算管理，其中：经开区17552.38万元、高新区9321.1万元、新站区200.99万元。

2.部分项目资金预算执行率低。高新区科技创新产业化基金和软件动漫服务外包产业专项扶持资金、新站区产业结构调整资金的预算执行率分别为24%、46%、20.32%。

（二）专项资金管理使用和建设项目管理方面。

1．城市维护资金：一是预算执行率低，2010年经开区、新站区城市维护资金预算执行率分别为59.33%、38.4%；二是部分城市维护业务未纳入政府采购范围，2010年经开区、高新区有75%以上城市维护业务未按政府采购限额标准纳入市级或区级政府采购。

2．政府采购资金：一是未编制政府采购预算或编制不完整，2010年高新区未编制政府采购预算，经开区未将工程类和服务类项目编入政府采购预算；二是政府采购管理不规范，2010年高新区招标项目中有8个未严格执行招投标规定的公示时间，抽查的新站区15个政府采购项目均存在采购资料不完整情况。

3．家电、汽车摩托车下乡补贴资金：抽查发现三大开发区少数销售网点或个人存在利用虚假资料购买下乡产品套取财政补贴资金现象，共涉及65个补贴户、家电68台、财政补贴金额1.79万元，分别占总补贴户数的0.5%和总补贴资金的0.29%。

4．建设项目管理情况：审计抽查了三大开发区至2010年底已竣工未决算的18个建设项目（每区6个），不同程度存在执行建设管理程序不到位的问题，其中：11个项目无可研报告或初步设计，占抽查的61%（新站区4个、高新区3个、经开区4个）；7个项目存在先施工后报批或后办证现象，占抽查的39%（高新区4个、经开区3个）；经开区未严格执行项目监理制度；高新区有2个项目的设计未按规定公开招标；新站区有1个项目未按规定办理项目变更手续等。

审计指出上述问题后，三大开发区高度重视，部署和要求区相关部门和单位积极采取措施，认真落实整改。新站区已将行政性收费200.99万元缴入国库，并追回财政补贴资金1.1万元，同时在今年进一步规范采购程序，及时归档资料，提高采购档案管理水平；经开区已将社会抚养费等82.43万元缴入国库，今年已对两个社区的维护业务进行公开招标，对三个家电下乡网点进行了检查，完善相关委托或授权代领补贴手续，出台了《合肥经济技术开发区财政性投资项目跟踪审计管理办法》加强建设项目管理；高新区已将基础设施配套费843.71万元缴入国库，对部分管理不完善的销售网点进行清理整顿，追回财政补贴资金558.74元，同时在今后工作中做好项目预算申报立项工作，保证项目预算执行率，加强建设项目管理，规范项目建设程序。

三、部门预算执行审计情况

今年审计了市司法局、市交通局、市城管局、市房产局、市规划局、市中级人民法院、市总工会、市直机关工委、市行政服务中心、市地方志办公室等10部门的预算执行情况，延伸审计14个二级单位以及有关经济事项。

审计结果表明：2010年，10部门能够按照预算认真组织实施，总体预算执行率为100.3%。市财政积极引入项目支出绩效考评机制，对项目支出目标进行量化考核。经审计，10部门中纳入项目绩效考评的8个部门12个项目全部按计划实施，但也发现项目预期目标针对性不强、量化指标与资金使用关联度不大等情况，需要进一步改进和完善目标设计。审计发现的主要问题：

（一）部门预算编制不够完整，部分资金脱离预算监管。

2010年，市城管局所属市生活垃圾废弃物管理中心收取某企业垃圾处理补偿资金50万元，用于单位其他项目支出；市法院将保留账户存款利息收入205.62万元，用于办公、办案支出。上述收支均未纳入部门预算编制范围。

（二）非税收入滞留单位账户，未及时上缴财政。

截至2010年底，市房产局所属5个二级预算单位收取的房产交易手续费中有4118.8万元，市城管局所属城乡固体废弃物处理服务中心收取的建筑垃圾处理费中有363.59万元，市法

院收取的诉讼费中有195.03万元，均未按规定及时上缴财政。

（三）资金使用不规范。

10部门中有6部门的部分项目资金未能做到专款专用。如市交通局将预算安排的“渡口建设维护和改造经费”、“乡管员补助经费”13.36万元用于其他项目支出；市地方志办公室在“《合肥年鉴》出版经费”、“第二轮续志经费”中列支职工体检费等支出2.15万元；市直机关工委在“建设学习型机关活动经费”中列支汽车维修、退休人员医药费等支出1.5万元。

（四）制度执行不严格。1．定点采购、“三单合一”制度执行不严格。2010年，市司法局所属义城监狱和劳教所、市规划局所属市规划信息中心、市房产局所属市白蚁防治所、市直机关工委等单位的部分车辆，未按规定在定点企业办理加油或维修业务；市法院所辖高新法院、市房产局所属市房地 3 产产权监理处报销公务招待费仅附发票，未严格执行招待费报销“三单合一”制度。

2．固定资产账实不符。2010年，市规划局从原下属单位借用的车辆中有4辆产权已变更为市规划局、市城管局机关购置食堂厨具9.7万元，均未记入单位固定资产账。市交通局账面反映的房屋、土地价值1753.24万元，已于2008年因市政建设被拆迁征收，至2010年末仍未按规定核销。

3．财务管理和核算不够规范。2010年，市总工会收到财政拨入的“困难职工帮扶经费”等专项资金415.62万元，市交通局所属市运输管理处收到省级拨入补助经费124万元，市直机关工委收到市总工会返还的工会经费5.2万元，当年收支均通过往来科目核算，不能完整反映单位收支情况。市行政服务中心因财务核算不规范导致“并联审批系统”项目经费账面余额与实际相差27.41万元。市规划局列支规划编制费349.31万元，市地方志办公室列支《合肥市志》评议会费用1.28万元，报销手续不完善。

审计指出上述问题后，10部门高度重视，逐项梳理和认真分析研究，进一步规范资金管理和财务核算。市交通局已将“乡管员补助经费”等13.36万元拨付使用，对被拆迁征收的房屋、土地资产处置已报市财政局审批，所属市运管处对在往来科目核算的收支进行了账务调整；市城管局已将363.59万元建筑垃圾处理费自行上缴财政，并将垃圾处理补偿费收支纳入今年部门预算，未入账的食堂厨具已补登入账；市房产局已将4118.8万元房产交易手续费上缴财政，并成立财务核算中心，对局系统财务实行统一管理；市规划局已完善了相关报销手续，所属市规划信息中心现已执行“定点加油”制度；市法院已将195.03万元诉讼费上缴财政，并在以后的工作中将全部收入纳入部门预算编制范围和严格执行“三单合一”制度；市总工会在今后的工作中加强财务管理和核算，严格按收支科目核算财政财务收支；市直机关工委已将占用的1.5万元专项资金归还原渠道，对在往来科目核算的收支进行了账务调整，并已在工作中执行车辆定点维修制度；市行政服务中心已对“并联审批系统”项目经费余额进行了账务调整；市地方志办公室已完善了相关报销手续。

四、专项审计和审计调查情况

围绕民生、社会关注的热点、专项资金绩效，对财政支持经济发展专项资金绩效、政府投资建设项目竣工决算、农村沼气建设资金绩效、老旧住宅小区整治项目、中小学校舍安全工程实施情况进行了专项审计和审计调查。

（一）财政支持经济发展专项资金绩效审计调查。

2009-2010年，省市财政累计安排工业、自主创新、现代农业、服务业专项资金35.15亿元，其中:市财政安排31.49亿元，省财政安排自主创新专项资金3.66亿元。

调查结果表明：一是资金总体预算执行率较高，2009-2010年共兑现资金32.74亿元，预算执行率为93%。二是资金管理较为规范合理，资金兑现履行了审核、审批、公示等程序，符合政策规定。三是财政资金使用效果较好，促进了产业结构调整和经济发展方式转变，所兑现的6776个项目（单位）总体进展情况、发展态势良好。调查发现的主要问题：有些政策条款设定不够合理、操作性不强；兑现结果公示不够充分；资金使用缺乏后续跟踪问效等。市政府已在今年4月份对四大政策相关条款进行了修订和完善，印发了《合肥市承接产业转移加快新型工业化发展若干政策（试行）》、《合肥市承接产业转移进一步推进自主创新若干政策措施（试行）》、《合肥市承接产业转移促进现代农业发展若干政策（试行）》、《合肥市承接产业转移促进服务业发展若干政策（试行）》，促进工业、自主创新、现代农业、服务业专项资金的有效使用。

（二）政府投资建设项目竣工决算审计。

今年组织开展了我市2008年5月以前竣工验收并交付使用的金寨路高架、徽州大道、清溪路等26个大建设项目的竣工决算审计。26个项目实际完成投资41.14亿元（原概算内实际完成投资30.61亿元、概算外投资10.53亿元），建成道路51.04公里、桥梁总长10.14公里 4（含高架桥1座）、人行天桥4座，同时配套建设了路灯、绿化、交通监控等附属设施。审计结果表明：一是项目建设内容全部完成，26个项目全部通过质量验收。二是原批复概算范围内建设成本控制有效。通过优化设计、实行有效最低价招投标、同步跟进审计等一系列措施，26个项目原批复概算范围内实际完成投资30.61亿元，比原批复概算总额39.79亿元减少9.18亿元。三是严格工程价款审计。26个项目审计中，共审计完成单项工程852个，核减工程价款6.6亿元，提出的审计意见已全部整改落实。四是项目建设资金全部筹集到位。至2010年末，已支付工程价款40.4亿元，占应付资金的98.2%，实现了“大建设不拖欠工程款”的承诺。五是基本履行了国家基本建设管理程序和制度，以及我市关于大建设的管理要求，规范核算项目资金和建设成本，建设资金按照合同直接支付到施工、设计等单位。审计发现的主要问题：

一是26个项目原批复概算内容不完整，未包括征地拆迁、供电工程、建设期贷款利息等费用，在批复概算外实际支出10.53亿元，占竣工决算总额的25.6%。二是均未及时进行竣工决算。

截至今年6月，市审计局已完成26个项目竣工决算审计，对上述问题已向市政府作了专题汇报，目前概算调整批复手续正在完善中。

（三）农村沼气工程建设资金绩效情况审计调查。

农村沼气工程自2009年起列为省定民生工程，省下达我市2008-2010年规划建设项目8175个，其中农村户用沼气项目8035个、联户型沼气项目7个、服务网点项目122个、大中型沼气项目计划9个。计划总投入6020.75万元，其中：中央、省、县级财政投入资金3528.71万元，企业、农户自筹资金2492.04万元。调查结果表明：我市农村沼气工程能按照省下达的建设计划和民生工程实施细则要求，及时按计划推进实施。财政资金基本到位并按进度拨付，各级财政实际到位3214.76万元，到位率91.1%；已按进度拨付2873.62万元，资金支付率89.39%。调查发现的主要问题：

一是项目资金核算未严格执行县级报账制和设置专帐的规定。二是项目自筹资金管理不到位。农村户用沼气工程的自筹资金未建立群众筹资或投劳折资管理办法，个别大中型沼气项目单位财务核算不能真实反映自筹资金到位情况。三是部分农村沼气工程未达到预期效益。从抽查的74个农村户用沼气项目看，农户均不养猪，不能提供足够的发酵原料；从抽查的6个联户型沼气项目看，因受气源、季节、管理形式的影响，未能实现联户供气；服务网点缺乏规范管理，个别服务网点至今未向农户提供过服务。审计指出上述问题后，三县政府及相关部门单位高度重视，进一步加强项目管理和规范资金核算。肥西、长丰县已实行县级报账制，肥东县正逐步推行报账制管理；严格执行《合肥市农村沼气项目建设资金管理办法》，建立农村户用沼气工程农户自筹资金群众筹资或投劳折资管理制度，大中型沼气工程项目做到独立建账、独立核算；积极开展秸秆沼气试点，提高农村沼气工程项目的效益。

（四）中小学校舍安全工程实施情况跟踪审计。

根据安徽省中小学校舍安全工程实施方案，我市从2009年8月启动中小学校舍安全工程建设，2010年起纳入民生工程管理。在全面开展校舍安全排查和抗震鉴定的基础上，及时编制全市校安工程三年建设规划，重建校舍296栋、70.34万平方米，加固校舍1325栋、212.25万平方米。

审计结果表明：全市校安工程组织保障措施到位，进展较为顺利。一是工程建设推进较快。截至2010年末，全市已竣工重建校舍182栋、46.25万平方米，占三年规划的66%；已竣工加固校舍963栋、175.97万平方米，占三年规划的83%。二是资金到位率高。2009-2010年计划筹集资金9.87亿元，各级财政实际到位9.83亿元（中央及省5.13亿元、市县区4.7亿元），资金到位率99.6%。三是严格工程价款结算审计。截至2010年末，接审价款1.53 5 亿元，审定1.32亿元，平均核减率13%。审计发现的主要问题：工程价款结算报审不及时，截至2010年末，全市已竣工重建和加固校舍1145栋中，只有5.15%报送工程价款结算审计。审计指出上述问题后，相关部门和单位正抓紧完善竣工价款结算资料，及时报审，截至今年6月末，全市已竣工重建和加固校舍已有31%报送工程价款结算审计。

（五）老旧住宅小区整治项目审计调查。

老旧住宅小区整治项目是政府为民办实事工程，也是我市创建国家卫生城市和环保模范城市的措施之一。2010年，市、区政府按6︰4安排整治经费1900万元，对亳州城小区、岳西新村、和平路161小区、春雨花园等4个小区进行整治。延伸调查显示“十一五”期间全市共投入整治经费3570万元，对23个老旧住宅小区进行了整治。

调查结果表明：市、区两级政府为老旧住宅小区整治工程提供了资金保证，改善了小区内道路、下水管道、绿化等公共设施，优化了居住环境，深得市民的欢迎和支持。调查发现的主要问题：

一是老旧住宅小区整治尚未形成有效的管理制度。“老旧住宅小区”范围界定不明确，规模底数不清，项目申请、计划安排时依据不足，整治过程和竣工验收时监督管理不到位。二是项目整治目标当期不能完成，资金也未能及时到位。老旧住宅小区整治项目普遍实施较迟，当年基本不能完成；2006-2008包河区、瑶海区老旧住宅小区整治项目应配套资金302万元，两区均未配套，造成部分整治内容未能完成。2010年市、区整治资金实际到位率为65.12%，其中：市级资金到位率49.58%、区级配套资金到位率88.42%。审计指出上述问题后，市主管部门已牵头组织开展老旧住宅小区摸底调查，建立老旧住宅小区整治项目库，并拟定相关管理制度和工作规范，报市政府审批。

五、庐阳区政府财政决算审计情况

根据《合肥市2010年市级预算执行和其他财政收支情况审计工作方案》，将2010年下半年开展的庐阳区2009财政决算审计情况一并报告。审计结果表明：庐阳区政府认真贯彻落实国家各项宏观政策和财税政策，坚持依法理财，增收节支，财政收入继续保持增长，经济总量有了较大增加，财政综合实力明显增强，教育、社保、医疗卫生、环境保护等重点支出均大幅增长，公共保障能力、财政管理水平和运行效率不断提高。庐阳区2009财政决算基本真实、合法，完成了区人大批准的预算目标。审计发现的主要问题：

（一）预算编制不够细化，预留经费较大。

2009年年初预算中未细化到部门或项目的预留资金，占区人代会批准支出预算的18.6％。

（二）预算支出执行进度不够均衡。

2009年1-11月份财政支出占全年支出的59.21%，12月份财政支出占全年支出的40.79%。

（三）部分预算资金列支转入暂存或专户，影响支出执行效果。

将当年预算安排但未实施的项目资金及超收财力2.09亿元，列支转暂存或拨入财政专户，占预算支出的23.95%。

（四）土地出让金使用不规范。

从土地出让金中拨付杏林街道社区服务中心大楼建设及内外装饰工程资金500万元。

审计指出上述问题后，庐阳区政府高度重视，积极采取措施，及时进行了整改。对土地出让金使用不规范问题，已调整相关账务整改到位，并在今后的工作中加强预算管理，细化预算编制，严格预算执行，确保预算执行均衡有效。

按照市委、市政府《关于实施审计监督“双百”制度的意见》，要求对审计发现的问题必须百分之百整改到位。对尚未完全整改到位的问题，相关单位正在抓紧整改之中，市审计局将进行跟踪监督。

六、加强市级财政管理的意见

（一）进一步完善预算编制管理。

研究改进预算编制办法，规范预算编制程序，细化预算内容，将全部政府性资金收支纳入预算编制范围，提高预算编制和资金分配的透明度，进一步增强部门预算、政府采购预算、政府性基金预算编制的准确性和完整性。严格执行预算调整追加程序，从严控制预算的调整行为，提高年初预算到位率。积极稳妥推进政府预决算信息公开，逐步公开经本级人大或其常委会审查批准的政府总预算和总决算，促进政府预算的公开和透明。

（二）进一步加强预算执行管理。

坚持依法治税，完善税源控管体系，强化非税收入征管，确保各项预算收入及时足额缴库，做到应收尽收。加强预算执行管理，强化资金分配、拨付、监督等各项职能，严格执行政府采购、收支两条线、车辆“三定”、公务卡管理等制度，加强国库资金管理，建立健全覆盖所有政府性资金运行的全过程监督机制，切实提高预算执行效果。

（三）进一步提高财政资金使用效益。

进一步规范财政账户开立、变更、撤销等审批管理程序。建立财政结余资金与预算安排的衔接制度，加强对财政结余资金的统筹力度，盘活财政结余资金。健全预算支出绩效考评机制，完善指标体系建设，逐步扩大预算支出绩效评价范围，促进财政资金规范和高效运行。

（四）进一步加大综合监督力度。

监察、财政、审计、税务等部门要加强协作，互通信息，对财政财务管理中存在的行业性、倾向性问题联合组织开展专项检查，以形成监督合力，有效规范财经秩序。大力推行审计结果公告制度，充分发挥社会监督和舆论监督的作用。各部门单位要严格执行财经纪律，建立健全内部控制制度，切实提高财政财务管理水平。

第四篇：2006省级预算执行和其他财政收支的审计结果报告（模版）

川审„2007‟48号 签发人：程智钰

四川省审计厅关于

2006省级预算执行和其他 财政收支的审计结果报告

省政府：

根据《中华人民共和国审计法》和《四川省财政收支审计条例》的规定，审计厅对2006省级预算执行和其他财政收支进行了审计。按照《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会

2部门预算统筹安排，脱离了部门综合预算管理。又如，财政厅在组织编制2006年部门预算中，未严格要求部门单位执行“零基预算”的原则，导致部分支出预算无具体内容和执行单位不落实。经抽查3个省级部门及下属单位编制的2006年部分专项支出预算5464万元，就缺乏原始资料，内容也不具体。财政厅及有关部门应采取措施，进一步完善部门预算的编制口径，确保预算内容真实、细化、具体，严格实行部门综合预算管理。

（2）政府采购预算执行中调整变动过大。2006年财政厅批复省级130个单位年初政府采购预算149150万元，实际执行399001万元，为年初预算的267.5％，预算调整变动较大，不利于强化预算约束。财政厅及有关部门应进一步研究从制度上控制政府采购预算与执行结果偏差较大的问题。

3．关于向下转移支付情况

随着收入较大幅度增长和中央补助增加，省财政对下级的补助力度也进一步加大。2006年省对下补助支出达7078771万元，其中税收返还1103470万元，专项转移支付2001708万元，一般性转移支付1187958万元，原体制补助和专款补助等2785635万元。各项补助中，税收返还计算依据客观准确，专项和一般性转移支付分配办法具体明确。但需要指出的问题是：

（1）专款补助项目多、分布散。2006年省级财力对下安排的专款项目较多，资金达578152万元；其具体项目是，10万元以下的1746个，10－30万元的2096个，30－50万元的855个。财政厅应按照财权与事权相统一的原则和集中财力办大事的要求，对省专款项目进行清理整合，促进提高资金使用的规模效益。

（2）预算资金3000万元拨付渠道不够规范。按有关规定，拨付下级财政的补助，应办理结算，通过国库调拨资金。但2006年财政厅将在省级列报支出的企业改制资金等，从省级财政专户拨付给自贡、泸州、广元、资阳等市3000万元。财政厅今后应严格按照预算级次和规范渠道办理预算资金的划拨。

4．关于预算超收收入的安排和使用情况

2006年，省级财政一般预算收入实现超收210447万元，占年初一般预算收入的13%，超收收入逐年增加。2006年对当年超收全部作了安排，其中，用于当年支出134442万元，弥补赤字4000万元，结转下年支出72005万元；安排内容主要是农业、教育、科技、社保、交通、环保、工资改革和补助困难地区的支出。超收安排项目与报人大备案的项目相符。但需要注意的问题是：财政厅应当提高收入预算编制质量，逐步缩小收入预算与执行结果的差距；同时，要提高对超收的预测水平，及时组织超收的预算安排与执行，尽力避免年底集中下达预算及大量结转的现象。

5．财政支出进度较慢且不均衡

随着省级财力逐年较大幅度增加，财政对事业发展的保障能力进一步提高，财政厅亦采取了积极措施加强财政收支管理，并取得了积极的效果。但需要指出的问题是：

财政支出进度较慢且不均衡。2006年省级一般预算支出完成

6实行建卡管理，账实不符现象较为普遍。经抽盘12个部门所配电脑，有504台有实无账、82台有账无实。二是有3个部门购臵办公设备等571万元未纳入政府采购。三是一些部门内控制度不够健全、往来账款长期未作清理、行政机关与各类协会和学会的人财物混合使用，以及部分收费收入未缴入国库或专户等。如水利厅收取的水资源费至今年3月尚有3527万元未缴入国库。

此外，审计还发现，2002—2004年间曾接受过审计的农水局、畜牧局、民政厅、药监局，未认真执行当年的审计意见和决定，部分被查出的问题至今未整改纠正。

5．下属单位的监管不力。经延伸审计发现，一些部门对其下属单位疏于监管，导致一些单位违规问题时有发生。如信息产业厅下属的监测站未按规定将2005年末各项结余9039万元编入次年预算；民政厅下属的慈善总会违规在有指定用途的捐赠款中提取业务费55.7万元；畜牧局下属的科研院兴办的两家公司2006年本为亏损，但仍按股本份额向本院及其职工分配发放股利152.5万元；水利厅下属的东风渠管理处2006年应列未列收入380.6万元，导致其损益不实；环保局下属的环科院、环监总队滞留应缴财政资金610.5万元；农业厅下属的植保站通过虚列支出，将农药储备资金等820万元转给两个服务部用于新农药、新药械经营活动；省种子站伪造会计凭证账簿，隐匿收入395.4万元等。

经组织对宜宾等6个市药监局、内江等7个市州质监局及其所辖部分县级局的抽审，发现垂管系统的基层单位程度不同地存在一些违规问题。主要是：部分收费收入未缴入国库或财政专户442.5万元；无依据或不规范收费201万元；虚列支出导致决算不实548万元；私设账外账或公款私存358.8万元；账外资产509万元等。如宜宾市药监局账外存放所收的药品购销员技能鉴定费、医师培训费和其他资金204万元，由个人以现金及存折保管130.6万元。该局及下属单位还无依据收取安全信用分类管理费、检查成本费、打假服务费等39.6万元；内江市质监局将行政事业性收费转为经营性收费82.2万元。

二、部份财政专项资金使用效益审计（调查）情况

（一）审计调查西充县红旗水库、隆昌县古宇庙水库等7个列入全国整治规划的病险水库除险加固项目投资效益情况表明，自国家以国债资金为主投资整治以来，各地及时组织实施，在解除安全隐患、提高水库综合效益上已取得积极成效。但项目管理及资金使用还存在一些问题，部分单位违纪违规行为还较为严重。一是7个水库套取和挤占挪用建设资金2235万元，占到位资金额14545万元的15.4%。主要是一些主管部门及建设单位，串通监理、施工单位共同作假，采取虚列项目支出，甚至以虚假合同、虚假结算等方式，套取并挪用建设资金，加剧了投资不足的矛盾。二是工程结算高估冒算，形成资金损失漏洞。经对部份已完工并办理结算项目的抽审，送审造价8194万元，审减1490万元，占18.2%。如安居区麻子滩水库送审工程造价646万元，审减额达303万元，占46.9%。三是私设“小金库”993万元，部分建设资金流向小团

10未落实共22448万元。此外，一些地方还存在乱收费、工程实施未公开招投标、资金长期挂往来未结账等问题。如泸县林业局将套取和向下属单位乱收取的天保资金等25万元存放于“小金库”，用于发奖和其他支出。

（四）审计德阳、攀枝花、自贡、乐山、眉山、雅安6个市2005年住房公积金管理及其效益情况表明，近年来各地不断加强公积金管理，参缴与贷款人数逐年增加，逾期贷款逐年减少，公积金使用效益有明显提高。但6个市住房公积金从制度机制到资金归集、管理都还存在一些问题。一是公积金管理委员会未切实履行决策职能，部分地方公积金中心代行了其重大事项审批决策的职责。由于决策监督机制不健全，为一些不规范运作行为开了方便之门。二是违规开设银行账户存放公积金48409万元。三是挤占挪用公积金4215万元。主要是以前违规借贷和用于平衡财政预算的本息未按规定限期收回。四是部份地方财政应匹配的公积金未纳入预算，或虽有预算但未全部拨付到位4006万元，未切实维护职工切身利益。五是公积金缴存差异大，造成新的分配不公。按我省规定缴存比例为上年职工月平均工资的5—15%，但有的市最高达20%，有的市最低仅为1%；按规定缴存基数不得高于上年月平均工资总额的3倍，但有的市最高的超过了5倍。这在不同城市之间、不同行业之间、同一城市高低之间都反映出很大差异。六是公积金使用效果欠佳且地区间不平衡。6个市平均个人贷款率为28.8%、资金运用率为35.8%，分别低于全国平均水平16个和17个百分点；资金沉淀率为42.8%，却高于全国16个百分点。6个市间高低相比，个人贷款率相差49.3个百分点、资金运用率相差30.6个百分点、资金沉淀率相差26.7个百分点。七是公积金归集缴存及个人贷款覆盖率不高。在岗职工参缴的比例平均仅64.7%，当年个人贷款只占缴存累计人数的2.9%，影响了公积金应有作用的发挥。

三、部分专项审计（调查）和下级政府财政决算审计情况

（一）对省医院、省第四医院、成都市第三医院、川北医学院和泸州医学院的附属医院共5所医院2005年财务收支的审计情况。结果表明，近年来，各医院积极转变服务态度，改善就医环境，不断提高医疗技术和服务质量，取得了较好的社会效益和经济效益。但在医疗服务收费和财务管理等方面也还存在一些问题。一是违规收费294.9万元。其中自立项目或重复向患者收费192.9万元、超标准收费102万元。如泸州医学院附院自立项目收费103万元，其中自定卫生材料项目重复向患者收费50.7万元；成都市第三医院对未列入收费目录的卫生材料等自行收费39万元。二是违规使用自制收据收取非医疗费用。如川北医学院附院使用自制收据收取房租、对外新药遴选费、病历工本费等非医疗费用2379万元。三是一些医院将部分收入放在下属单位账上和私设的账户核算，形成账外资金755.8万元。四是基础管理不规范。省医院等3家医院违反政府集中采购政策，自行采购医疗设备4263万元；还有2家医院购臵固定资产未入账2372万元，有3家医院不按规

314对以上报告所反映的问题，审计机关已依法出具审计报告、下达审计决定。对违法违纪的案件线索和应当追究责任的人员，已依法移送司法机关、纪检监察部门和有关部门处理37件，已有2人被逮捕、25人受到党纪政纪处分；对制度不健全、管理不规范的问题，有关部门、单位高度重视，正在建章立制进行整改。下一步，建议省政府督促有关部门、单位进一步认真执行审计决定，确保问题整改到位。依照法律规定，全面整改情况，将在今年底前向省人大常委会作出专题报告。

四、进一步加强省级预算及财政收支管理的建议

（一）完善预算编制与执行机制，进一步提高预算管理水平从近年预算执行情况看，进度不均衡、执行率偏低、结余结转较大的状况还较突出，这在一定程度上影响了财政平稳运行和预算执行效率。对此，财政及有关部门应加强协作配合，着力完善预算编制与执行机制。一要不断提高预算编审质量。要严格部门综合预算、“零基预算”，探索建立科学合理的支出标准和预算定额，从根本上改变传统的“基数加增长”的预算编制方法，不断优化、细化、硬化预算，纠正随意变动预算和追加频繁的现象，提高预算资金分配的到位率和准确率。尤其是项目预算，要完善滚动项目库，提高项目储备质量，分类规范预算项目，推进项目预算的具体化、清晰化、透明化，努力做到预算准确、安排合理、到位及时、进度均衡、执行有效。二要加强预算执行的动态分析与调控。准确判断和掌握预算执行趋势，及时清理、调整无具体项目的预算，确保预算执行率。三要建立预算执行责任制，落实追踪问效，提高行政效能。除特殊情况外，原则上项目资金最迟应在10月以前安排到位，对执行进度差的单位，应及时采取制约措施，促进提高预算执行效率。

（二）加大专项转移支付的监管力度，提高专项资金使用效益 针对目前专项转移支付资金使用分散、部门职能及项目内容交叉重复、大量专项资金在基层被用于一般工作经费的问题，要着力从完善机制制度着手，围绕提高分配政策的客观性、科学性和导向性，全面清理并逐步整合现有专项转移支付项目，本着以确保惠民政策落实为重点，统筹安排转移支付资金；要着力构建职责明晰、管理有效、监控有力的管理体系，围绕减少中间环节、确保专款专用的总体要求，改进资金拨付方式，完善县级财政报账办法，提高资金实际到位率；要建立完善转移支付资金绩效考评体系，形成严格的激励约束机制；要着力形成财政、审计、监察协调配合的监管合力，严肃查处违法违规行为，促进提高资金使用效益。

（三）着力提高二三级预算单位财政财务管理水平

从近年审计情况看，二三级预算单位财政财务管理基础较为薄弱，违纪违规问题也较为突出。对此，应着力加快财政改革向各级基层单位的全面推进。要不断规范财政二次分配行为，严格基层单位的预算管理，确保改革层次向纵深推进取得实效；要强化主管部门对下属单位指导与监管的责任，实行必要的内部控制与监管责任追究制度，促进提高二三级预算单位财政财务管理的整体水平。

依照《中华人民共和国审计法》第四条的规定，我们拟在此

二○○七年七月二日

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第五篇：县物价局审计发现问题整改报告

县物价局审计发现问题整改报告

xxx县审计局：

受县委组织部委托，xxx县审计局审计组于20xx年4月至5月对我局xxx局长任职期间履行经济责任情况进行了审计，并于7月24日下发了《xxx县审计局审计报告》（x审责报〔20xx〕1号）。收到审计报告后，我局领导高度重视，局党支部书记、局长xxx及时组织召开会议，对存在的问题进行了深入剖析，并逐项落实整改工作，目前整改工作已基本完成。现将整改情况报告如下：

一、关于未按规定进行定点采购及定点维修问题

我局存在20xx年未按规定进行定点采购及定点维修涉及金额3785元的问题，主要原因是我局相关人员对政府定点采购政策掌握不透造成的。发现存在问题后，我局对相关人员进行了严肃批评并认真组织学习政府采购等有关政策规定。今后，我局将严格按照xxx县财政局《关于20xx-2019xxx县本级预算单位办公、电器设备及办公家具实行协议供货采购的通知》（x财字〔20xx〕58号）等文件规定，严格把好审核关口，确保不再出现此类问题。

二、关于财务收支的真实合法效益方面

（一）关于部分资金结算方式不符合规定问题

经审计组指出及我局深刻查摆，由于重视不够、把关不严等原因，导致我局20xx年至20xx年存在部分资金结算方式不符合规定的问题。20xx年以后，我局加大了管理力度，各项开支都能严格执行公务卡支付和转账支付等制度规定，公务消费支付行为得到了有效规范。今后，我局仍将严格执行有关文件和制度规定，严格按照要求使用公务卡结算公务支出，不断规范公务开支结算方式。

（二）关于会计核算错误问题

经审计组指出后，我局在审计期间已完成了整改，对存在的重复入账问题进行了调账整改。今后，我局将加强对财务人员的业务培训，严格会计核算管理，切实做到正确填制会计凭证、登记会计账簿等财务制度要求，严格按照规定规范会计核算。

三、建立和执行内部控制制度方面

（一）关于报销支出的原始票据、手续不齐问题

我局20xx年至20xx年存在购买办公物品、参加培训等项报销支出没有附清单等问题，经审计组指出后，我局立即组织人员对20xx-20xx年财务会计账进行了逐项核查和整改，并于20xx年6月3日前全面完成了对上述存在问题的整改完善。今后，我局将严格执行财务制度，严格审核报支的票据，完善费用报支手续，杜绝此类问题发生。

（二）关于未按规定登记固定资产问题。

经审计组指出此项问题后，在审计期间我局已完成了整改，对上述未记账资产已补记固定资产账。同时，我局安排财务和办公室人员再次对本局固定资产进行了全面清查，清查结果未发现有新的漏记漏登固定资产情况。今后，我局将进一步加强资产管理，健全和完善资产管理制度，对达到固定资产入账标准的，及时登记入账，切实做到应记尽记。

下一步，我局将在县委、县政府的正确领导下，以此次审计为契机，切实提高政治站位，进一步加强法律法规和业务学习，不断提高政治素质和业务水平，敢于担当、善于履职，严守纪律，严格执行各项制度，积极改进工作中出现的问题和不足，努力做到守土有责、守土尽责，为我县经济社会健康发展发挥应有的作用。