汇款、托收与信用证专题

第一篇：汇款、托收与信用证专题

付款方式

付款

（一）电汇（T/T）：1.汇款人将应汇出款项交汇出行，并填写汇出汇款申请书。（货币名称，金额，收款人名称地址，收款人的开户行名称、地址、账号，有关国外费用由谁负担）2.缮制报文，通知汇入行付款（采用SWIFT或加押电传）；缮制相应的传票向汇款人收取汇费及有关的邮电费。3.核对，汇入金额收入收款人账户。

（二）信汇（M/T）：使用付款委托书Payment Advice或付款命令Payment Order通过航空

邮寄交汇入行。

（三）票汇（D/D）：1.汇款人将应汇出款项交汇出行，并填写汇出汇款申请书。（货币名称，金额，收款人名称地址，收款人的开户行名称、地址、账号，有关国外费用由谁负担）2.汇出行根据汇款申请书的内容缮打银行汇票交汇款人（采用SWIFT或加押电传向指定的付款行证实寄予解付行供核对使用）；同时缮制相应的传票向汇款人收取手续费。3.汇款人将银行汇票寄交收款人。4.收款人持银行汇票到汇款行取款。

托收

（一）光票托收：1.定义:卖方仅凭汇票而不附带任何货运单据委托银行办理托收（用于：

收取货款尾数、佣金、代垫费用）2.种类：汇票为即期——在代收行提示汇票时，付款人如无拒付理由应立即付款；汇票为远期——在代收行提示汇票时，付款人应办理承兑，于到期日付款。

（二）跟单托收：1.定义：卖方将汇票连同货运单据一起交银行委托收款。2.种类：付款交

单（Documents against Payment D/P）;承兑交单（Documents against Acceptance D/A）① 付款交单：定义：出口商的交单以进口商的付款为条件，即出口商委托银行向进口商收款时，代收行必须在进口商付清货款后蔡宁箱进口商交出货单据。种类：即期付款交单（D/P at sight）;远期付款交单（D/P after sight）

② 承兑交单：出口商的交单以进口商在远期汇票上的承兑为条件，即出口商根据合同发运货物后，开具远期汇票，连同货运单据，通过银行向进口商提示，进口商审核单据无误后，在汇票上承兑。

信用证

1.定义：银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件。

2.结算程序：进口商申请开证——开证行开证——通知行通知、转递信用证——审查与修改信用证（信用证是否与合同一致）——议付与索赔——开证行验单付款——开证人付款赎单与提货

3.种类：

第二篇：汇款托收与信用证三种结算方式的比较分析

汇款、托收与信用证三种结算方式的比较分析

08国贸专科二班

陈依琳

18号

一 三种结算方式中使用汇票的比较

1、汇款是一种通行的结算方式。它是付款方通过银行将款项转交付款方。共有四个当事人：汇款人、收款人、汇出行、汇入行。汇款一般不需要汇票的，只有在票汇时需要，极少用在国际贸易中。国内贸易中有时候会用。

2、信用证是进口国银行应进口商要求，向出口商开出的，在一定条件保证付款的一种书面文件，即有条件的银行付款保证。付款信用证一般不需要汇票。

3、托收承付是指根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收是售货单位根据销售依据，或对方欠款依据向欠款一方开出的委托开户银行向欠款单位发出的收款凭证。但收到购货方的商业汇票到期可以采用托收方式。因此这样的汇票由购货方开具。

二 三种结算方式业务流程的比较方式

1、汇票业务流程

A客户在我行开立人民币或外币结算账户，向境外汇款人提供我行汇款路线（代理行、我行分支机构名称）、收款人名称和账号； B境外汇款人到银行办理汇款后，汇出行可通过我行遍布世界各地的清算银行。

C我行收汇后通知客户，客户按规定提交有关资料后解付入账。

D客户按规定办理国际收支申报和核销手续，我行可为客户代理申报。

2、托收业务流程：

Ａ进出口方订立国际货物买卖合同

Ｂ出口人发货、制单；出口人填写托收申请书，向托收银行提出托收申请

Ｃ托收行选定代收行后，根据托收申请书的具体规定，缮制托收指示书，托代收行代为收款

Ｄ代收行收到托收指示书和票单后进行审查以决定是否接受委托；接受委托后通知进口商并向其提示有关单据。

Ｅ进口商验单、付款/承兑和领取单据。

Ｆ代收行通知托收行款项已收妥，并贷记托收行帐户。

Ｇ托收行将款项交给出口人。

3、信用证的业务流程

Ａ合同规定使用信用证支付货款； Ｂ进口人填制开证申请书，交纳押金和手续费，要求开证行开出以出口人为受益人的信用证；

Ｃ开证行将信用证寄交出口人所在地的分行或代理行（通知行）； Ｄ通知行核对印鉴无误后，将信用证转交出口人；

Ｅ出口人审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物，并备齐各项货运单据，开具汇票，在信用证有效期内一并送交当地银行（议付行）请求议付； Ｆ议付行审核单据与信用证无误后，按汇票金额扣除利息和手续费，将货款垫付给出口人；

Ｇ议付行将汇票和单据寄交开证行或其指定的付款行索偿； Ｈ开证行或其指定的付款行审单无误后，向议付行付款；

Ｉ开证行在向议付行办理转帐付款的同时，通知进口人付款赎单；

Ｊ进口人审单无误后，付清货款；开证行收款后，将单据交给进口人，进口人凭此单据向承运人提货

三 三种结算方式涉及的当事人和其债权比较 １、汇款的当事人有4个：

Ａ汇款人（Remitter）即付款人，在国际贸易结算中通常是进口人、买卖合同的买方或其他经贸往来中的债务人；通过银行将货款汇交给卖方

Ｂ收款人（Payee）通常是出口人、买卖合同中的卖方或其他经贸往来中的债权人；将货物发给买方，随后将有关货运单据自行寄送买方

Ｃ汇出行（Remitting Bank）是接受汇款人的委托或申请，汇出款项的银行，通常是进口人所在地的银行；根据汇款申请书汇出款项

Ｄ汇入行(Receiving Bank)，又称解付行（Paying Bank）是接受汇出行的委托解付款项的银行，汇入行通常是汇出行在收款人所在地的代理行。

２、信用证当事人有4个

Ａ开证申请人(Applicant).向银行申请开立信用证的人,在信用证中又称开证人(Opener)。

Ｂ开证行(Opening／Issuing Bank)。接受开证申请人的委托开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。

Ｃ通知行(Advising/Notifying Bank)。指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行，它只证明信用证的真实性，不承担其他义务。

Ｄ)受益人指信用证上所指定的有权使用该证的人，即出口人或实际供货人。Ｅ议付银行(Negotiating Bank)。指愿意买入受益人交来跟单汇票的银行。(6)付款银行(Paying Bank)。信用证上指定付款的银行，在多数情况下，付款行就是开证行。

3、托收当事人托收方式的当事人有2个

A.委托人(Principal)（债权人），委托银行代为收取货款1.托收银行(Remitting Bank)办理相关托收业务，由于托收行地处出口国家，将转而委托进口地银行代为办理此笔托收业务的汇票提示和货款收取事宜，必须将单据寄往进口地代理银行2代收银行(Collecting Bank)代为提示汇票、收取货物 3提示行(Presenting Bank)向付款人提示汇票或单据并收取款项5.付款人（债务人）对汇票或相关单据付款4需要时代理（Principal's representative in case of need)在付款人拒付货款时，代为办理货物的仓储、转售、运回等事宜

B申请人（债务人）向银行提出申请；开证行 开立信用证，按信用证规定的条款承担第一性的付款责任，偿付责任，按照开证申请书履行相关债权；通知行 核对信用证将信用证通知（或转递）给受益人的银行；保兑行 承担第一性的付款责任；受益人（债权人）审核信用证、发送货物，发现条款有误可要求开证申请书通过开证行修改信用证；议付行 根据开证行的授权买入或贴现受益人开立和提交的符合信用证规定的汇票或单据，追索受益人的付款；

四 结算对当事人风险的比较 汇款的风险最大，托收次之，信用证风险最小

信用证要注意软条款，选择资信好的开证行。托收要注意选择好托收行和代收行，承兑交单对买方有利，付款交单对卖方有利。汇付一般是小额交易或尾款交付。汇付托收都是商业信用，信用证是银行信用。

五 三种结算方式在现实国际结算中的适用性比较 国际结算的基本方式：有国际汇兑结算、信用证结算和托收结算。

（一）国际汇兑结算

是一种通行的结算方式。她是付款方通过银行将款项转交付款方。共有四个当事人：汇款人、收款人、汇出行、汇入行。

（二）信用证结算

1、信用证是进口国银行应进口商要求，向出口商开出的，在一定条件保证付款的一种书面文件，即有条件的银行付款保证。

2、业务程序：

（1）进口商向进口国银行申请开立信用证

（2）进口国银行开立信用证。

（3）出口国银行通知转递或保兑信用证。

（4）出口国银行议付及索汇。

（5）进口商赎单提货。

（三）托收结算

托收是出口方向国外进口方收取款项或劳务价款的一种国际贸易结算方式。

托收有跟单托收和光票托收。跟单托收是出口商在货物装船后，将提单等货运单据和汇票交给托收银行，而托收银行在进口商付款后，将货运单据交进口方。光票托收是委托人在交给托收银行一张或数张汇票向国外债务人付款的支付凭证或有价证券。

第三篇：汇兑 托收承付 委托收款 国内信用证 单位卡 贷记卡 预付卡

汇兑

1.汇兑适用于单位和个人的各种款项的结算，且不受金额起点的限制。2.汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明；收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。

3.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。4.退汇

（1）汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。

（2）对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇。（3）对未在汇入银行开立存款账户的收款人，汇款人应出具正式函件或者本人身份证件以及原信、电汇回单，由汇出银行通知汇入银行，经汇入银行核实汇款确未支付，并将款项汇回汇出银行，方可办理退汇。

（4）汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应当立即办理退汇。

（5）汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

托收承付（P367）1.适用条件

（1）托收承付适用于异地结算。

（2）使用托收承付结算的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

（3）办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。

（4）使用托收承付结算方式必须签有符合《合同法》规定的买卖合同，并在合同中订明使用托收承付结算方式。

2.停办托收

如果收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收；付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。

3.承付

（1）验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，银行即视为承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项主动从付款人的账户内付出，划给收款人。

（2）验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起，收付双方在合同中明确规定，并在托收凭证上注明验货付款期限的，银行从其规定。付款人收到提货通知后，应即向银行交验提货通知，付款人在银行发出承付通知后（次日算起）的10天内，未收到提货通知，应在第10天将货物尚未到达的情况通知银行。在第10天付款人不通知银行的，银行即视同已验货，于10天期满的次日上午银行开始营业时，将款项划给收款人；第10天付款人通知银行货物未到，而以后收到提货通知没有及时送交银行，银行仍按10天期满的次日作为划款日期，并按超过天数，计扣逾期付款赔偿金。

4.拒绝付款的正当理由

（1）没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项；（2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项；

（3）未按合同规定的到货地址发货的款项；

（4）代销、寄销、赊销商品的款项；

（5）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符；或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；

（6）验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；（7）货款已经支付或计算错误的款项。委托收款（P369）

1.委托收款的适用范围十分广泛，无论是同城还是异地都可办理。2.承付期

付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。

3.银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出“未付款通知书”。

：国内信用证（P371）

1.我国的国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。

（1）信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人（即开证银行、开证申请人和受益人）的同意，开证银行不得修改或者撤销；（2）受益人不能将信用证的权利转让给他人。

2.只有经中国人民银行批准经营结算业务的商业银行总行以及经商业银行总行批准开办信用证结算业务的分支机构可以办理信用证结算业务。

3.信用证只能用于转账结算，不得支取现金。

4.开证行应当向申请人收取不低于开证金额20%的保证金。

5.信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。6.议付（1）议付是指信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向受益人给付对价的行为。

（2）议付仅限于延期付款信用证。（3）议付行必须是开证行指定的受益人开户行；未被指定议付的银行或指定的议付行不是受益人开户行，不得办理议付。

（4）议付行议付后，应通过委托收款将单据寄开证行索偿资金；议付行议付信用证后，对受益人具有追索权；到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额。

7.付款

申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。

单位卡（P374）

1.单位卡可以申领若干张。

2.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。

3.单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。

4.销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金。贷记卡（P374）

1.贷记卡持卡人可在发卡银行授予的信用额度内先消费，后还款。2.发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡内的币值不计付利息。

3.贷记卡持卡人非现金交易享受的优惠（1）免息还款期待遇

银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期；免息还款期最长为60天。（2）最低还款额待遇

①贷记卡持卡人选择最低还款额方式或者超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部分自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。

②发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5％收取滞纳金和超限费。

（3）贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇，应当支付现金交易额或者透支额自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。

预付卡（P376）1.预付卡不包括

（1）仅限于发放社会保障金的预付卡；（2）仅限于乘坐公共交通工具的预付卡；（3）仅限于缴纳电话费等通信费用的预付卡；（4）发行机构与特约商户为同一法人的预付卡。

2.记名预付卡应当可挂失、可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡一般不挂失、不赎回，有效期不得低于3年。

3.预付卡不得具有透支功能。

第四篇：托收案例

第七章 国际结算方式-托收业务

案例1:

托收案例

某地B公司与国外马斯亚国际贸易有限公司成交了一笔业务。在交易会上口头商谈时曾提过按凭单即期付款的信用证结算，签订合同时在合同支付条款规定：“Payment by draft drawn on buyer payable at sight ”。另外，合同中关于装运货物的品质条款规定：“Quality certificate by C.I.B.at loading port to be taken as final”。B公司按合同规定于交货期前按时备妥货物，准备装运，但始终未见买主开来信用证。于是，于6月20日向买方去电催证。但买方复电称，根据双方贸易合同规定并非信用证结算货款，是以即期付款交单方式办理托收。B公司有关结算人员即查询该笔业务经办人员，经业务人员回忆在商谈时确定提过货款按即期付款的信用证方式结算，并未接受托收方式。B公司有关人员又核对合同上关于支付条款的规定，认为该条款是凭买方为付款人的即期汇票付款，虽然并未接受托收方式，但从该条款中也未明确以信用证方式结算。双方几经交涉、洽商，但由于买方的外汇正在申请中，尚未正式获批，所以无法在装运期前开立信用证。B公司根据合同条款并考虑装运期，最后接受买方的意见，以见票45天付款交单（D/P 45 days after sight）办理托收，但由原即期付款改为远期付款，卖方要求并经同意由买方负担45天的远期利息。

B公司按期装运货物后，于7月25日按以见票45天付款交单办理托收手续，并在托收指示书上规定45天利息与货款一起收取。

9月20日B公司接到托收行通知，该笔托收票款业已收到，但据代收行称，付款人拒付利息，银行只收回货款部分。

B公司经研究认为买方马斯亚国际贸易有限公司资信太差，本应按即期信用证结算，而在交货时却推翻诺言，要改以远期托收结算。虽然其利息可以由买方负担，但待付款时又再次推翻诺言，拒付利息。B公司随即于9月25日发电向买方追究，而买方于9月29日回电如下：

“你25日电悉。关于第××××号合同项下货物，我方提货后发现货物有部分霉斑。我本应准备退货拒付货款，但考虑我双方今后长远贸易关系，故作出最大让步，接受了货物，但仅在该笔托收中我未付利息作为弥补由于货物霉变的损失。谢谢合作。”

B公司从上述电文中看出一个问题：买方业已提取货物。这说明代收行早已放单给买方，所以买方才能凭单提货。既然买方没有按我方要求托收整笔货款，也就是说拒付了部分货款，而且我方在托收指示书上明确指示代收行要货款与利息一起收取。买方拒付部分票款，为什么代收行还放单给付款人？代收行理应将付款人拒付的情况通知我方，然后根据我方意见决定是否放单，这才符合国际惯例的作法。B公司即通过托收行欲向代收行提出责问，但托收行不同意B公司意见，理由如下：

对于你公司第××××号托收事宜，我行认为代收行的处理办法符合国际惯例。对于托收票款要收取利息，如果你公司认为其利息必须坚持收而且不得放弃，则必须在托收指示书中明确强调规定不得放弃，否则代收行在对方拒付利息时，可以放单给付款人。这是国际商会第522号出版物《托收统一规则》明文规定的。

B公司根据托收行的意见，又查阅了URC522有关条款，不得不放弃利息的收取，而且货物已被对方提取，只好以认输而告结案。

案例分析：

B公司应从这笔业务中接受以下几个方面的教训：

1、签订合同时要以慎重的态度，完整地、详细地、准确地订立合同中的一切条款。本案例中B公司虽然在与交易商洽谈时曾提到过以即期付款的信用证结算货款，但在正式签订有效的合同条款时缺乏慎重的态度，没有将支付条款完整地明确规定，而只是规定：“Payment by draft drawn on buyer payable at sight”，这即是规定“凭买方为付款人的即期汇票付款”，非常笼统。因为不但信用证支付方式下可以“凭买方为付款人的即期汇票付款”，而且在托收方式下也可以“凭买方为付款人的即期汇票付款”，所以该合同条款并没有确定具体的支付方式，结果晚期收汇造成利息损失的责任主要在于B公司。

2、交易行为应该规范化。本案例合同中关于装运货物的品质条款规定：“Quality certificate by C.C.I.B.at loading port to be taken as final.”（以中国商品检验局在装运港出具的品质证书作为最后依据）。当买方电称货物发现霉斑，但B公司在装运前，经商检部门检验合格，符合合同要求，并有品质证书为证。买方并未经当地的有关检验部门复检也未提供有效的复验证书，仅凭电文中一句话：货物发现霉斑。B公司对此不表示态度而默认货物不合格，这种交易行为是不妥的。

3、应熟悉掌握国际惯例。根据URC522第20条规定，如果托收指示书规定应收取利息而付款人拒付利息时，除非托收指示书上明确规定收取利息不得免除，提示行可以视情况在未收取利息而凭付款或承兑或其他条件将单据交与付款人。这就是说，如果托收的委托人意欲委托代收行收取利息，不但要在托收指示书上明确作出规定，而且还要明确强调其应收利息不得免除，否则代收行在放单前可以自行决定是否收取利息。因为B公司在托收指示书上仅规定45天利息与货款一起收取，并未强调此利息不得放弃，所以代收行在未收到利息的情况下放单是符合国际惯例的。另外，本案例中的利息是经与对方商讨后确定的，其数额应该是明确的，如果B公司在制作商业发票和汇票时将利息与货款加在一起向付款人托收，其利息收回的可能性会大一些，因为对于一张汇票，付款人不是承兑/付款就是拒付，即使拒付代收行也不能放单给付款行，其货权仍然掌握在B公司手中。

案例2:

广交会上，我 B公司曾与叙利亚 C公司签订了一批总值10多万美元的出口工具的合同。付款条件是装船前先 T／T预付20%，其余80％为 L／C即期支付。随后 C公司按时开出了 L／C并按规定支付了20％的预付款，我方也按正常情况向工厂订货，同时准备按时装运。不巧的是，工厂所在地连降暴雨，工厂遭受水灾而不能按时交货。我方便及时将以上情况告知叙方 C公司，并告知可重新向其他工厂订货，估计交货期要在原来的时间上后延45天，若能接受此点，请他们速修改 L／C的装效期，否则将退回预付款，并请求解除合同。很快 B公司便收到 C公司答复，称可以接受延期交货，但因修改 L／C费用较高，请我方做证下托收，即O/P支付，他们会按时付款赎单。我方 B公司考虑到已收20％预付金，加之是因我方原因而不能按时交货，便没有再坚持修改L/C，而接受了证下托收。其实 B公司业务员也想过证下托收的风险，所谓证下托收与一般托收的性质完全一样，这种支付方式已将L／C的银行信用转变成了商业信用，这时原 L／C可以说已是一张废纸，但认为已收20％预付款，从我方口岸到叙港口的班轮在海上航行要20多天，那时单据早到了对方银行，若 C公司不付款赎单，我方可通知船方将货运回，用对方预付金作为来去的海运费还略有余。因此类商品为大路货，我方稍作整理后还可以卖给其他客商，所以基本无风险。40多天后 B公司将他们所重新订的货装船出口，并证下托收交单向原开证行收款，谁知 C公司却未按时去开证行赎单付款，而谎称未收到全套单据，并再次向我方保证会尽快付款赎

单。这样我方 C公司便放松了警惕，也忘了原本应该采取的有力措施，加之这期间有一假日，使叙方 C公司有效地拖延了时间。20多天后货按时到港，船方按规定将货卸到了叙港口。这时 C公司仍未去开证行付款赎单。B公司十分着急，多次电催 C公司去银行付款，但此时 C公司却不予答复，不久开证行即告知 C公司不受单，并要我方告知怎么办，这时我方只好要求开证行将原单退回。收到开证行的退单后，B公司将正本B／L交我外运公司，请他们想法将该批已卸叙方港口的货物运回来，不久外运公司告知暂无法在叙港口提货，原因是叙国海关规定退回的商品必须有原进口商的书面退货声明，并经叙方银行书面证实后海关才能办理退关及退货手续。得此消息后 B公司立即又与C公司联系，请他们在违约的情况下协助办理有关手续，出具退货声明等。此时 C公司却答复现该类商品市场行情突变，若我方同意降价50%，他们可以去付款赎单，而对要求帮助办理退货手续等却只字不提。B公司听后十分气愤，多次去电指责 C公司的无理行为。同时去电与我驻叙商务处联系，请他们给予帮助。后商务处告知他们十分同情我方处境，但叙国海关确有以上规定，他们也无能为力。在这期间 B公司也试图将此批货转售给叙国其他客商，但也因受叙国内外汇政策及叙海关规定的影响而未能实现，90天后叙海关按他们的规定将此批商品作为无主货物进行拍卖，事后从其他渠道得知，还是 C公司从他们的海关低价购走了这批商品。

案例分析：

从以上事实不难看出，这是叙不法商人与他们海关的某些官员串通，利用叙国海关的某些规定进行的一次诈骗活动，我方 B公司在此案中损失了近70万人民币，从中我们也可以十分清楚地看到0／P支付方式下的收汇风险。B公司对此虽有防范，但因对进口国的有关规定未作事先调查了解所以也功亏一篑。获得的仅是惨重的损失和深刻的教训。据我们了解，还有一些国家也有叙国类似的规定，如巴基斯坦、约旦、孟加拉等国，而与这些国家的商人进行贸易时，他们常常也要求采取这样的支付方式，即先预付合同项下货款的10%-30%，余款待卖方传真给买方已装船的正本B/L后，买方再T/T支付，则实为O/A支付方式的一种。我们有的业务员认为采用此种方式没什么风险，因正本B/L在我方手中，还收有预付货款。其实不然，如遇上行情突变，商人为保护他们自己的利益，便很可能采取以上案例中损人利己的做法。为杜绝在此种支付方式下的收汇风险，须做到：

第一，应要求预付大于来回的海运费。

第二，该出口商品应是大路货，否则一旦发生退运很难将退回之货作内销处理，同样会造成较大损失。

第三，要事先了解进口国海关的有关规定，并随时保持与船方的联系，若在船到目的港前未收到全部货款，一定不要将货轻易卸在对方港口。

第四，一定要收到全部货款后才能寄出正本B/L。

第五，投保短期出口买方信誉险，以防不测。

从以上案例中可以看出商业信用下的支付方式所固有的风险性，但只要我们提高警惕，根据实际情况采取必要的防范措施，总是可以化险为夷的。

案例３:

D/P改D/A致损案

某年4月9日，某托收行受理了一笔付款条件为D/P at sight的出口托收业务，金额为USD100 000.00，托收行按出口商的要求将全套单据整理后撰打了托收面函一同寄给了美国

一家代收行。单据寄出后一星期委托人声称进口商要求委托行将“D/P at sight”修改为“D/P at 60 days sight”。委托行在强调D/A的风险性后，委托人仍坚持要修改，最后委托行按委托人的要求发出了修改指令，此后一直未见代收行发出承兑指令。当年8月2日应委托人要求，委托行通知代收行退回全套单据。8月19日委托行收到代收行寄回的单据发现三份正本提单只有两份，委托人立即通过美国有关机构了解到，货物已经被M.W.Internation即进口商提走。此时委托行据理力争，要求代收行要么退回全套单据，要么承兑付款，但是代收行始终不予理睬，货款最终没有着落，而委托人又不愿意通过法律程序解决，事隔数年，货款仍未收回。

案例分析：

D/P为付款交单(Documents against Payment)的简称，D/A为承兑交单(Documents against Acceptance)的简称，两者均属于托收方式，但D/A比D/P风险更大。在D/A项下，进口人主要在汇票上承兑之后，即可取得货运单据，凭以提取货物，如果进口人到期不付款，出口人便会遭到货物与货款全部落空的损失。此案例中委托人应该意识到 D／P改为 D／A的风险在于进口方将把付款赎单改为承兑交单，即进口方在不付款只承兑的情况下就可以取得货运提单，获得货物，并且提单是以进口方为收货人，使得进口方很容易提货。根据《托收统一规则》(URC522)的有关规定，只要委托人向托收行作出了清楚明确的指示，银行对由此产生的任何后果不负责任，即后果由委托人自行承担。此外更有甚者，有时银行与外商勾结，造成出口方款、货两空。

此案的经验教训在于：

1、托收的性质为商业信用，银行不承担付款人必须付款的义务，出口人收款的保障取决于进口人的信用，因此出口方在选择托收方式结算时，前提条件是买卖双方互相信任，只有在进口方信誉比较好的情况下，方能选择此方式。

2、采用托收方式成交，提单不应以进口人为收货人，最好采用“空白抬头和空白背书”即“made out to orde．And blank endorsed”提单，避免进口方直接提货，便于银行处理提单的转让。

3、在选用托收方式结算时最好选择 D/P付款条件，D/A付款比 D／P风险大。在实际操作中，对于大额出口业务可采用信用证和托收方式结合使用。切忌大额出口业务采用托收结算方式。

第五篇：第三章 汇款习题与答案

第三章 汇款

复习思考题

一、单选题

1．（）是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给国外汇入行，指示其解付一定金额给收款人的汇款方式。

A、信汇

B、电汇

C、票汇

D、电报 2．信汇汇款的英文是（）

A、M/T

B、T/T

C、D/D

D、P/T 3．以下关于汇款表述正确的是（）

A、是汇款人通过银行将款项交付给收款人的方式 B、属于银行信用

C、是一种保证汇款人收到款项的方式 D、是一种逆汇方式

4．以下结算方式中属于顺汇的是（）

A、信用证

B、汇款

C、保函

D、托收 5．信汇的特点不包括：（）

A、费用低廉

B、速度较慢

C、资金可能被银行短期占用

D、取款灵活 6．预付货款对（）来说是预收货款

A、进口商

B、出口商

C、汇出行

D、解付行 7．If a importer asks his bank to make a telegraphic transfer to an exporter abroad, he should（）

A、pay the home currency equivalent of the sum in foreign currency B、pay the banks commission C、get a permission from the authorities D、pay the bank in foreign currency 8．If the London’s bank makes a payment to a correspondent abroad,（）。A、it will remit the sum abroad B、the foreign bank’s vostro account(来账)will be credited.C、the London bank’s nostro account(往账)will be credited.D、either A or B 9．If Barclays instructs Citibank to pay a sum of US$100 000 to Midland, its nostro account should be（）。

A、credited B、debited C、increased D、decreased 10．Mail transfers are sent to the correspondent bank, unless otherwise instructed by clients（）。

A、by courier service B、by ordinary mail C、by airmail D、by seamail 11．汇款人与汇出行之间是（）的关系

A、委托与被委托 B、代理 C、账户往来 D、债权债务 12．汇款人在委托汇出行办理汇款时要出具（），它是汇款人与汇出行之间的契约。

A、汇票通知书 B、支付委托书 C、汇款申请书 D、电报证实书 13．哪种结算方式取款最灵活（）。

A、信汇 B、票汇 C、电汇 D、邮寄 14．票汇方式下汇入行的查验对象是（）。

A、汇出行预留的签字与信汇委托书上汇出行的签字是否一致

B、密押

C、汇票票根上银行的签字与汇出行预留的签字是否一致

D、汇出行预留的签字与电汇委托书上汇出行的签字是否一致

15．当汇出行在汇入行有账户时，汇出行可采用（）的方式偿付汇入行。A、主动贷记汇入行在汇出行的账户

B、主动贷记汇出行在汇入行的账户

C、授权借记

D、借记汇入行在汇出行的账户

二、多选题

1．电汇的特点有：（）

A、顺汇结算 B、速度快 C、优先级别较高 D、安全可靠 2．关于顺汇的描述正确的是（）。A、债务人主动向债权人付款

B、资金流向结算工具的传递方向相同 C、包括汇款各托收两种形式 D、不仅有商业信用也有银行信用 3．为什么预付货款对出口商有利（）。

A、货物未发出，已收到一笔货款，等同于得到无息贷款

B、收款后再发货，降低了货物出售的风险，如果进口商毁约，出口商可没收预付款 C、出口商可以充分利用预收货款，甚至可在收到货款后，再购货发出 D、货物到手前付出货款，会造成进口商资金周转困难及利息损失 4．进口商如何防范预付货款风险（）

A、收款人取款时，要出具个人书面担保或银行保函 B、收款人取款时，保证提供全套货运单据 C、凭借进口商与出口商之间的信誉

D、向出口商提出对进口商品折价支付，作为抵补预付货款造成的资金利息损失 5．汇款当事人之间具有委托与被委托关系的有（）A、汇款人与收款人 B、汇款人与汇出行 C、汇出行与解付行 D、汇入行与收款人

6．信汇业务以（）作为结算工具，通过航空邮寄至汇入行，委托其解付。

A、信汇委托书 B、支付委托书 C、电报证实书 D、票根 7．采用寄售方式应注意的问题：（）A、选好寄售地和代销人

B、对寄售货物的存放地点做好安排

C、寄售货物存放海关仓库时，要注意存放期限 D、签发寄售协议 8．票汇的特点：（）A、取款灵活

B、汇票可代替现金流通 C、票汇是由汇款人自己将汇票寄给收款人或自己携带出国，并根据收款人的方便，在有效期内随时到银行取款

D、票汇汇入行无须通知收款人取款，是由收款人持汇票登门自取 9．在哪种结算方式中，汇入银行需要通知收款人来领取汇款。（）

A、信汇 B、票汇 C、电汇 D、信用证 10．哪种结算方式需要有汇出行通过电讯或邮寄将汇款委托书交汇入行。（）

A、信用证 B、票汇 C、电汇 D、信汇

三、判断题

1．售定只适用于我国对港澳地区出口鲜活商品的贸易结算。

2．汇出行与汇入行之间只有委托与被委托的关系。

3．按照汇款使用的支付工具不同，汇款可分为电汇、信汇、票汇三种。

4．电汇的业务程序是：汇款人填写汇款申请书，向汇出行交款付费，取得电汇回执。

5．信汇交款迅速，银行无法占用客户资金。

6．票汇属于逆汇结算。

7．汇票可代替现金流通。

8．票汇是由汇出行通过电讯或邮寄将汇票交汇入行的。

9．售定这种特定的延期付款方式习惯上称为“先出后结”。

10．在一般情况下，汇票一经付款，出票人对汇票的责任即告解除。

11．在付汇方式下，买方购买银行汇票径寄卖方，因采用的是银行汇票，故该付款方式属于银行信用。

12．汇入行解付汇款必须严格按照汇出行的支付委托书执行，收到支付委托书后只有电汇和信汇才应该验收印鉴密押。

13．T/T代表的是信汇业务。

14．D/D stands for Demand Draft。

15．M/T is a quicker method of payment than a banker’s demand draft。16．Among TT, MT and DD, TT is the cheapest method of payment。17．A further advantage of TT over MT is that there is no danger of instructions being delayed or lost in the post。18．In the case of MT, the remitting bank issues a draft to its customer, and directs its foreign branch or correspondent by mail to make the payment to the beneficiary。19．The operations of a telegraphic transfer is just the same as the mail transfer。20．拨头寸必须结合汇出行和汇入行的账户开设情况，如果汇入行在汇出行有来账，可以授权汇入行借记。

四、业务分析题

1．试分析汇款业务当事人之间的相互关系。

第三章 复习思考题参考答案

一、单选题

B A A B D B B D B C A C B C C

二、多选题

1、ABCD

2、AB

3、ABC

4、ABD

5、BC

6、AB

7、ABCD

8、ABCD

9、AC

10、CD

三、判断题

√×√√×

×√×√√

×××√√

×√×××

四、业务分析题

答：（1）汇款人与收款人之间的关系。在实务中表现为两个方面：在非贸易汇款中，由于资金单方面转移的特性，使汇、收双方表现为资金提供与接受的关系；在贸易汇款中，由于商品买卖的原因，使汇、收双方表现为债权债务关系。（2）汇款人与汇出行之间是委托与被委托的关系。汇款人委托汇出行办理汇款时，要出具汇款申请书。这是当事双方委托与接受委托的契约凭证，它明确了双方在该项业务中的权利与义务。（3）汇出行与汇入行之间既有代理关系又有委托与被委托的关系。一般代理关系在前，即两行事先签有业务代理合约或有账户往来关系，在代理合约规定的业务范围内，两行各自承担所尽之责。就一笔汇款业务而言，汇出行通过汇款凭证，传递委托之信息，汇入行接受委托承担解付汇款之义务。（4）收款人与汇入行之间通常表现为账户往来关系。即收款人在汇入行开有存款账户。此外，它们两者也可以没有关系，汇入行有责任向收款人解付该笔款项。