第一篇：国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知
国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知 国税发[2004]123号
颁布时间：2004-9-23发文单位：国家税务总局 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
为进一步加强对增值税专用发票的监管力度，防范不法分子利用失控发票骗取抵扣税款，堵塞税收漏洞，总局决定在现有金税工程有关系统的基础上建立增值税失控发票快速反应机制。现将有关事项通知如下：
一、基本内容
增值税失控发票快速反应机制是依托现有防伪税控系统网络版软件，并对其功能延伸拓展，以日为单位进行失控发票数据采集和更新，通过认证发票数据与失控发票数据双向比对，及时发现属于失控发票的增值税专用发票抵扣联（以下简称“抵扣联”），并转稽查部门处理，达到快速反应、防范不法分子利用失控发票骗取抵扣税款的目的。具体实现方法是：在防伪税控系统网络版中增加双向比对功能，即：通过认证环节将要认证的抵扣联数据与失控发票数据进行自动比对，发现属于失控发票的抵扣联（该类发票称为“认证时失控发票”）；通过每天新增的失控发票数据与前期已认证相符的抵扣联数据自动比对，发现属于失控发票的抵扣联（该类发票称为“认证后失控发票”）。
二、运行模式
根据防伪税控系统网络版软件数据集中模式的不同，增值税失控发票快速反应机制可实行总局、省局、地市局三级运行模式和总局、省局两级运行模式。
三级运行模式是通过地市级防伪税控系统网络版软件每日定时自动逐级上传失控发票数据至总局，总局按日汇总全国失控发票，更新失控发票数据库，并将新增失控发票数据、撤消失控发票数据逐级下发至地市级防伪税控系统网络版软件中，实现认证发票数据与失控发票数据的双向比对。
两级运行模式是通过省级防伪税控系统网络版软件每日定时自动上传失控发票数据至总局，总局按日汇总全国失控发票，更新失控发票数据库，并将新增失控发票数据、撤消失控发票数据下发至省级防伪税控系统网络版软件中，实现认证发票数据与失控发票数据的双向比对。
三、业务流程
（一）历史数据导入
防伪税控系统网络版软件失控发票库的初始失控发票数据由总局统一从稽核系统失控发票数据库的历史数据导入。该项工作应于9月30日前完成。
（二）数据采集
新增失控发票数据由发票发售岗位依据征收管理部门提供的失控发票书面材料（包括稽查部门案件查处中发现的走逃企业），通过防伪税控网络版发票发售子系统及时确认后进行采集。
（三）数据传输
已采集的失控发票数据由系统每日21：00自动上传总局。
（四）数据汇总
在总局建立失控发票管理系统，由系统每日23：00自动汇总各地上传的失控发票数据，保存到总局的全国失控发票数据库表中。
（五）数据撤消
总局在收到省级国税机关的撤消失控发票书面申请后，经审核，对全国失控发票数据库表中的失控发票进行撤消，保存到总局的全国失控发票数据库表中。
（六）数据下发
总局失控发票管理系统定时形成全国新增失控发票、撤消失控发票下发数据文件并由系统每日0：00至8：00定时自动下发到各地，更新各地失控发票数据库。
（七）双向比对
1.纳税人持抵扣联到税务机关认证时，系统自动将认证的抵扣联数据与失控发票数据进行自动比对，属于失控发票的，系统将提示认证结果为“认证时失控发票”。认证岗位人员应立即扣留纸质发票，将纸质发票复印件及《认证结果通知书》于当日转稽查部门。“认证时失控发票”单独生成电子信息通过软盘移交稽查部门处理。
纳税人使用增值税专用发票抵扣联信息企业端采集系统通过网络进行抵扣联认证（以下简称“网上认证”）时，认证结果下发后系统自动将认证的抵扣联数据与失控发票数据进行自动比对，属于失控发票的，系统将认证结果记录为“认证时失控发票”。认证岗位人员应于2个工作日内通知纳税人将抵扣联原件报税务机关，并于扣留纸质发票的当日将纸质发票复印件及《认证结果通知书》转稽查部门。“认证时失控发票”生成电子信息通过软盘移交稽查部门处理。
2.通过每天新增的失控发票数据、撤消失控发票数据与前期已认证相符的抵扣联数据自动比对，发现属于失控发票的抵扣联，系统将认证结果记录为“认证后失控发票”。认证岗位人员应于2个工作日内通知纳税人将抵扣联原件报税务机关，并于扣留纸质发票并追回已抵扣税款后的当日将纸质发票复印件及《认证结果通知书》转稽查部门。“认证后失控发票”生成电子信息通过软盘移交稽查部门处理。
四、认证时失控发票和认证后失控发票的处理办法
认证系统发现的“认证时失控发票”和“认证后失控发票”经检查确属失控发票的，不得作为增值税扣税凭证。
五、技术实现
（一）对地市或省级运行的防伪税控网络版软件进行升级，升级软件安装包及安装说明等文档放置在总局技术支持网站（http://130.9.1.248）上，各地下载后自行完成升级工作；
（二）对地市和省级的MQ传输通道进行配置，配置说明等文档放置在总局技术支持网站（http://130.9.1.248）上，各地下载后参照配置说明自行完成。MQ滚动保存10日内的数据作为备份。各地应采取有效措施，解决MQ传输通道的设备备份问题，以保证上下级数据传输通畅。
六、组织培训总局已经组织以省为单位的业务和技术人员师资培训，各省负责培训本地的业务和技术人员。
七、增值税失控发票快速反应机制正式启用后，金税工程稽核系统中失控发票的采集、比对功能自行屏蔽，《增值税计算机稽核系统比对操作规程》（国税发[2004]43号）中有关失控发票的采集、比对的规定废止执行。
八、增值税失控发票快速反应机制于2004年10月15日正式启用。
国家税务总局
二〇〇四年九月二十三日
第二篇：“失控发票”能否作为增值税扣税凭证？范文
“失控发票”能否作为增值税扣税凭证？
更新日期：2011年09月25日 【有效】
一、根据《国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知》（国税发〔2004〕123号）规定：“
四、认证时失控发票和认证后失控发票的处理办法 认证系统发现的‘认证时失控发票’和‘认证后失控发票’经检查确属失控发票的，不得作为增值税扣税凭证。”
二、根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函〔2008〕607号）规定：“在税务机关按非正常户登记失控增值税专用发票(以下简称失控发票)后，增值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的，其主管税务机关可以通过防伪税控报税子系统的逾期报税功能受理报税。
购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。”
第三篇：国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复(国税函〔2008〕607号)
【发布单位】国家税务总局 【发布文号】国税函〔2008〕607号 【发布日期】2008-06-19 【生效日期】2008-06-19 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】国家税务总局
国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复
(国税函〔2008〕607号)
深圳市国家税务局：?
你局《关于明确增值税失控发票后续处理的请示》（深国税发[2008]74号）收悉，批复如下：
在税务机关按非正常户登记失控增值税专用发票（以下简称失控发票）后，增值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的，其主管税务机关可以通过防伪税控报税子系统的逾期报税功能受理报税。
购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。
国家税务总局
二○○八年六月十九日
本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。
第四篇：国家税务总局关于加强发票保证金管理的通知
国家税务总局关于加强发票保证金管理的通知中央税收法规库
【标题】国家税务总局关于加强发票保证金管理的通知
【发文单位】国家税务总局【发文日期】2006-7-28
【分 类 号】1-4-59【文号】国税函〔2006〕735号
【有 效 性】有效【分类】税收征管＋票证管理＋2007年1月修订版
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，1993年12月，经国务院批准，财政部发布了《中华人民共和国发票管理办法》（以下简称《发票管理办法》）。《发票管理办法》第十九条对发票保证金的收取条件及标准明确规定：“税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据领购发票的票面限额及数量交纳不超过一万元的保证金”。但是近年来，发现有部分省市不仅超范围、超标准收取发票保证金，甚至有极少数税务机关挪用发票保证金。这些行为，不仅违反了财经纪律，也造成了一定的不良社会影响。为此，总局要求，各地务必进一步加强发票保证金的管理，严格财务制度，严肃财经纪律，防范和堵塞漏洞。现将有关问题通知如下：
一、发票保证金必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》第十九条的有关规定收取，各地税务机关不得超范围、超标准收取发票保证金。
税务机关收取纳税人发票保证金时，应当开具《税务代保管资金专用收据》。
二、在本省、自治区、直辖市范围内跨市、县从事临时经营活动不得收取发票保证金。
三、发票保证金应当存入税务代保管资金账户，并按照《税务代保管资金账户管理办法》的规定，严格资金的收纳和支付，除缴入国库、退还纳税人外，不得用于其他用途。
四、各级税务机关要对以前收取的发票保证金进行一次清理检查。纳税人按期缴销发票的，要及时退还发票保证金；纳税人未按期缴销发票的，以发票保证金承担法律责任，按“税务部门其他罚没收入”科目缴入国库。在清理过程中，对已按期缴销发票且纳税人无法找到的，要进行3个月公告。确实查找不到的，应将发票保证金存入税务代保管资金账户，并分纳税人进行会计账务处理，待纳税人申请退还时，从该账户办理退款。
五、各级税务纪检、监察部门要加大执纪力度，对清理过程中发现的违纪问题要严肃处理。特别是对发票保证金挪作他用的，要按照有关规定追究有关人员的责任。
六、各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局要根据本地实际，建立健全发票保证金的具体管理制度。
第五篇：关于建立查处国土资源违法行为快速反应机制的实施意见
浏阳市国土资源局
关于建立查处国土资源违法行为
快速反应机制的实施意见
工业园分局、机关各科室、各二级机构、各国土资源所：
为进一步加大国土资源执法监察工作力度，有效遏制各类国土资源违法行为，根据《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国土地管理法实施条例》、《中华人民共和国矿产资源法》、《中华人民共和国行政处罚法》、《湖南省土地监察条例》、《湖南省矿产资源管理条例》和《关于土地违法案件管辖和报告有关规定的通知》（湘国土资办发［2009］102号）以及《长沙市国土资源动态巡查实施办法》等有关法律法规和文件规定，决定建立查处国土资源违法行为快速反应管理机制，特制定如下实施意见：
一、指导思想
坚持以科学发展观为指导，依法保护和有效利用国土资源，进一步加强国土资源执法监察力度，建立健全“防范在前、发现及时、制止有效、处理到位”的执法监察工作机制，自觉接受司法监督，使执法程序更加规范，执法责任更加落实，努力实现国土资源执法监察工作制度创新。
二、工作目标以实现反应快速、查处到位、制止有效为目标，严格落实国土资源执法监察动态巡查制度，进一步完善预防机制，及时发现和制止国土资源违法案件的发生，降低执法成本，减轻执行难度，减少违法责任人的损失，始终保持打击违法用地和非法采矿的高压态势，确保人民群众的生命财产安全，促进社会和谐稳定。
三、组织机构
设立全市统一的国土资源违法案件举报电话12336，负责举报电话和来访人员的接待、登记和拟处置协调、联络。成立查处国土资源违法案件快速反应管理机制领导小组，由书记任顾问，局长任组长，主管执法的副局长任常务副组长，其他党组成员任副组长，执法监察大队、办公室、法规监察科、矿产资源管理科、资源资产征稽所、地质环境科、用地地产科、地籍测绘科、交易中心等科室负责人为成员。各基层国土资源所成立执法监察中队，由所长兼任中队长，负责辖区内国土资源违法行为的巡查、制止和查处工作。
四、工作职责
1、中队要加强辖区内巡回检查工作力度，巡查责任人对一级巡查区每星期巡查一次以上，二级巡查区每10天巡查一次以上，三级巡查区每半个月巡查一次以上，及时发现、制止和查处各类国土资源违法行为，在发现违法行为5个工作日内完成以下工作：一是指定案件承办人迅速向当事人送达《责令停止国土资源违法行为通知书》并责令当事人停止 施工；二是向当事人调查了解违法案件情况，制作询问笔录、谈话笔录、勘测笔录及现场勘测平面图（附实拍照片）；三是搜集与案件有关的书证、物证、图片、资料；四是填写《国土资源违法案件立案审批表》，制作《国土资源违法案件调查报告》；五是将违法案件材料收集整理成册后及时报送执法监察大队；六是对发现的非法采矿行为除及时制止和查处外，并按照《湖南省违反矿产资源管理规定责任追究办法》的规定以书面形式向当地政府报告，建议组织相关部门进行打击和取缔。
2、为了确保案件质量，承办人在办理案件时必须做到违法事实查证清楚，证据材料收集齐全，定性准确，适用法律、法规正确。承办人调查取证时，不得少于两人，并向被调查人出示行政执法证件。勘验物证或者现场时，可以对物证或者现场进行拍照、摄像和测量。对勘验情况和结果应当制作笔录、绘制图件，由勘验人、见证人和当事人签名或者盖章。当事人拒绝参加的，不影响勘验的进行。询问笔录由被调查人阅读或者由承办人向其宣读，并由被调查人签名和加按手印。制作询问笔录应当使用蓝黑墨水或者碳素黑水笔，一般不得涂改；如被调查人确需修改的，在修改处由被调查人加按手印。杜绝因案件证据不足、定性不准、程序违法、引用法律、法规错误而导致行政诉讼败诉。
3、为了切实做到防范在前、发现及时、制止有效、处理到位，以减轻执行难度、降低执法成本、减少违法当事人 损失，中队必须加强动态巡回检查，尽量将违法行为制止在萌芽状态，将违法建筑墙体高度控制在1米以下，以便强制拆除。下达《国土资源违法行为行政处罚决定书》后的15天诉期内，中队必须指派专人到达违法现场，做好违法当事人的思想工作，有效制止违法当事人继续施工。
4、各中队上报的违法案件，先由执法监察大队进行初审，发现证据收集不全、现场勘测不准等明显错误的，必须在1个工作日内告知中队及时调查补证，中队必须在3个工作日内补齐相关证据（需要通过仪器测量或其他部门鉴定的时间顺延），并通知中队在1个工作日内现场送达《国土资源违法行为行政处罚告知书》，违法当事人要求进行陈述和申辩的，当事人应当提交书面申请，口头申请的办案人员要做好笔录，经审查符合听证条件的，交法规监察科依法组织听证；程序到位后，由中队草拟《国土资源违法行为行政处罚决定书》附案卷材料一起送执法监察大队审查、法规监察科审核。经审查如属有重大影响的违法案件或土地违法面积在20亩以上的案件，由执法监察大队按湘国土资办发［2009］102号文件规定及时向长沙市国土资源局报告，由市局或省厅直接查办或督办.其他确有违法行为的案件在1个工作日内转交法规监察科审核。中队在查处过程中遇到阻力无法查处的，经主管领导批准同意后，可以申请执法监察大队直接查办或督办。
5、执法监察大队对一级巡查区每月要检查一次以上，二、三级巡查区每二个月要抽查一次。同时，负责对上级交办、督办和部门、科室转办案件的查处，要求在接到案件3个工作日内安排承办人员到现场进行调查取证，填写《国土资源违法案件立案审批表》；5个工作日内案件调查取证基本到位，并送达《国土资源违法行为行政处罚告知书》，制作《国土资源违法案件调查报告》，草拟《国土资源违法行为行政处罚决定书》，交分管的副大队长审查后，报法规监察科审核。
6、法规监察科负责审查案件材料，依法按程序组织听证和会审，对不符合要求的案卷及时通知案件承办人补齐或纠正。在确认案件材料准确无误，并报局领导审批后1个工作日内，通知案件承办人制定正式的《国土资源违法行为行政处罚决定书》，并在2个工作日内送达违法当事人。根据《土地管理法》第83条规定，对限期拆除违法建筑的，在送达《国土资源违法行为行政处罚决定书》之日起15日内违法当事人不向人民法院起诉的，由案件承办人在1个工作日内将案件资料移送到法规监察科，法规监察科要在领导批示后的2个工作日内将强制执行申请送交人民法院或向市人民政府申请强拆。对已构成刑事犯罪的，在集体会审形成统一意见后，由法规监察科在2 个工作日内将案件移送到司法机关。
五、责任追究
1、中队负责对辖区内的国土资源动态巡查工作，确保辖区内违法占用耕地面积不超过新增建设用地占用耕地面积的15%；不出现对违法行为不制止、不查处的现象；如发现违法行为已造成违法事实，而未发现、未制止、未查处的，每出现一起单位年终考核扣0.5分，巡查第一责任人扣奖金300元/起，第二责任人扣发奖金200元/起，出现3起以上的（含本数）取消单位年终评先资格；出现6起以上的（含本数）或辖区内违法占用耕地面积超过新增建设用地占用耕地面积15%的，中队长和辖区巡查责任人年终考核时将定为基本称职。
2、中队对辖区内的国土资源违法案件的发现率要求达到90%以上、制止率和查处率要求达到100%，结案率要求达到90%以上，处罚标准以省厅和长沙市局规定的标准为准。每下降1个百分点扣0.5分，下降5个百分点的，取消单位年终评先资格；下降10个百分点的，中队长和辖区巡查责任人年终考核时将定为基本称职。
3、执法监察大队对督办、交办和转办案件的制止率和查处率要求都要达到100%，结案率要达到90%以上，每下降1个百分点扣0.5分，下降5个百分点的，取消单位年终评先资格；下降10个百分点的，辖区责任人、分管副大队长和大队长年终考核时将定为基本称职。
2、法规监察科和执法监察大队未按照规定时间进行审查、审核、报送、移送的，每拖延1个工作日扣1分，拖延 3个工作日以上的（含本数）将给予承办人员200元/次和负责人的100元/次的经济处罚；发生2次以上的（含本数）或严重延误造成违法事实形成的，取消单位年终评先资格；发生3次以上拖延的（含本数），承办人员和负责人年终考核时将定为基本称职。
3、罚没款收缴后按辖区进行核算，执法监察大队在中队辖区办理案件的罚没款按7/3分成分别计入大队和中队的目标任务，各中队在辖区办理案件的罚没款按7/3分成分别计入中队和大队的目标任务；所有罚没款原则上要求在作出《行政处罚决定书》后按照罚缴分离的原则依法收缴，对不按规定收缴导致行政诉讼或投诉的，出现一次，取消单位年终评先资格；出现3次以上的（含本数），收款人和单位负责人年终考核时将定为基本称职。
4、执法监察大队转到各中队的群众电话举报或信件举报的违法案件，查处时间以到现场做谈话笔录开始计算，严重延而误造成违法事实形成的或造成举报人进京赴省上访的，有关人员在年终考核时定为基本称职或不称职。
5、对有案不查，压案不报，玩忽职守，造成严重后果的依照《浏阳市国土资源局行政执法过错责任追究办法》给予相应处分。
以上实施意见自2009年9月1日起开始实行。
二OO九年八月十五日
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