2009广东省农村信用社清算工作要点

第一篇：2009广东省农村信用社清算工作要点

附件

2009年广东省农村信用社

清算工作要点

为贯彻落实广东省农村信用社2009年工作会议暨案件专项治理工作会议精神，进一步提高全省农村信用社清算业务管理水平，有效防范各类操作风险，不断提升案件防控能力，确保支付清算业务的健康发展，特提出本工作要点。

一、工作思路

2009年全省农村叫言用社清算业务管理工作思路是:以科学发 展观为指导，进一步统一思想，提高认识，一手抓风险防范，一手抓业务发展，在确保支付清算系统稳定运行、清算资金安全的前提下，促进业务系统的优化升级和宣传推广，为农村信用社各项业务的发展提供安全高效的资金清算平台。

二、工作目标

2009年全省农村信用社清算业务管理工作目标:一是抓紧抓 实案件防控工作，严格贯彻落实银监会 “四项制度”、“十三条意见”、“十个联动”、“七个结合”的要求，建立健全案件防控的长效机制，力争全辖清算业务条线不发生案件;二是进一步提高支付清算系统运行管理质量，确保系统安全运行，按时查询查复率达到100%，差错调账率控制在十万分之一以下;三是做好新系统的开发上线和现有系统的宣传推广工作，努力实现支付结算业务量和手续费收入增幅达到5%。

三、工作重点及保障措施

(一)充分认识案件防控工作的重要性、紧迫性和长期性，将案件专项治理工作摆在重要位置。

1、切实认清形势、提高认识。要充分认识当前案件防控形 势的严峻性、长期性和系统性，认识到清算业务处理环节多、风险点多且隐蔽性强，发生案件特别是大案要案的机率较高。各级信用社分管清算工作的领导必须切实增强案件防控的紧迫感和责任感，将案件防控工作放在重要位置，彻底转变重发展轻管理、重外防轻内防的错误思想，摆正业务发展与案件防控的关系，树立起案件防控工作不抓就是渎职、不认真抓就是不尽职、抓不好就是失职的观念，承担起经营安全和案件风险防范的责任，建立起案件防控工作的长效机制。

2、提高制度的执行力。在进一步建立健全业务规章和内控

管理制度的同时，要切实提高制度的执行力，真正发挥制度管人、管事的作用。要从近几年会计结算、联行清算业务线发生的案件，特别是三水案件中吸取教训，认识到这些大案发生的根源在于没有很好的落实有关规章制度，导致业务“一手清”、长期不轮岗等问题不能及时纠正，造成了严重的后果。实践证明，现行的各项内控管理制度是案防的有效措施，只有强化制度的执行，使人不敢违规、不能违规、不愿违规，才能有效防范操作风险，遏制各类案件的发生。

3、加大监督检查力度。在省联社组织的案件专项治理和案 防“回头看”深度排查等活动的基础上，省联社清算中心每年将抽取部分单位，对其资金清算、资金调拨、联行对账、印鉴卡、内部往来账等业务及“四项制度”的落实情况进行检查;各办事处、联社稽核内审部门要对辖内机构的联行清算业务进行定期或不定期的稽核检查，提出整改建议，跟踪整改落实情况。各级农村信用社清算业务管理机构也要分阶段、有重点地进行业务自查，排查风险隐患，堵塞管理漏洞。

4、强化案件防控责任。按照案件防控责任制纵向到底、横 向到

边的原则，将清算业务案件防控责任分解到机构、岗位、人员。省联社清算中心承担全省农村信用社清算业务的风险防范责任，各办事处承担案件防控监督职责，各联社承担案件防控的主体职责，各级信用社分管领导是清算业务线案件防控第一责任人。责任人应与分管领域的员工层层签订案件防控责任书，全员承诺防控本岗位、监督相关岗位的案件责任，树立起依法合规经营、案件防控人人有贵的意识。

(二)加强支付清算业务管理，保证系统稳定运行、资金

安全。

1、继续抓好已上线系统的后续管理。省联社每季通报各支付清算系统的业务管理质量，各单位要对照通报情况，对业务成功率低、客户投诉等情况，认真查找原因，及时解决，保证各结算渠道通畅、系统稳定运行。

2、做好日常差错处理工作。要认真贯彻落实通存通兑业务 当日错账处理办法、支付清算系统查询查复管理办法、珠江平安卡差错资金调账操作指引等制度，采取有效措施加强差错处理工作，做到准确及时处理错账、发出查询查复，力争按时查询查复率保持100%，达到人民银行的考核要求。对于珠江平安卡差错处理业务，经办人员要加强学习，尽快熟练掌握长、短款的处理流程，提高差错处理效率，3、切实加强对账管理。要增加对账频率，改进对账方式。一是省联社每清算日下发对账文件，每旬下发清算头寸电子对账单，每季度邮寄纸质对账单给28个中心，28个中心对账人员要认真核对相关数据，如有不符应及时查找原因并向上级报告。二是各中心应严格按照《关于加强清算中心对账管理工作的补充通知»(粤农信联发(2008)282号)的要求，定期向省联社清算中心上报清算账户余额，各地市中心、联社与辖内机构的对账参照上述办法执行。

(三)做好新业务上线推广和业务创新工作。

1、做好接入数据大集中系统的各项业务准备工作。根据省 联社数据大集中工作部署，第一批试点联社将于2009年8月底前接入省联社核心业务系统。各地市中心、联社要积极支持、配合项目建设，做好接入系统的各项准备工作。特别是清算业务模式改变后，各地市中心及联社清算中心业务人员要熟悉新系统业务操作，做好系统上线前的业务测试、数据移植等工作，保证新旧系统平稳过渡。

2、积极配合电子商业汇票系统的开发建设。商业汇票是中 小企业、个人重要的短期融资渠道。作为一项金融业务创新，电子商业汇票的安全性、流动性是传统商业汇票无法比拟的，具有广阔的市场前景。按照人民银行电子商业汇票系统工程的实施计划，该系统将于2009年9月底正式上线运行。省联社将下发系统建设方案，各单位清算业务部门应积极配合做好系统建设开发工作，力争如期接入该系统，吸引客户来农村信用社办理电子商业汇票，提高市场竞争力。

3、继续做好集申代收付业务在全省的推广工作。人民银行 广州分行要求各商业银行在2009年加速集中代收付业务的推广工作，尽快覆盖全省。目前，已上线的广州、东莞、中山、揭阳、阳江等地区农村信用社在广东金融结算服务系统上开发了全民医保、行政及公用事业收费等集中代收付业务，取得了良好的社会效益和经济效益。未上线地区要结合本地实际情况，尽快制定系统建设计划报省联社，以便省联社统筹安排，给予技术和业务支持，争取早日上线。

(四)加大业务宣传力度，扩大农村信用手土支付结算业务覆盖面及品牌影响力。

1、开展多种形式的业务宣传活动，推动结算业务量和手续 费收入的增长。2008年下半年以来，席卷全球的金融风暴对我国的实体经济造成了日益明显的负面影响。2008年第4季度，一直呈增长态势的我省农村信用社支付结算业务量也出现了拐点，其中大、小额系统的业务量环比下降，农信银系统由于通汇面的扩大而勉强持平。业

务量的下降意味着手续费收入的减少，中问业务收入占比降低。因此，各单位要正视目前的严峻形势，加大业务宣传推广力度，发挥优势、深挖潜力，力争2009年支付结算业务量和手续费收入增幅达到5%。一是要充分发挥优势。网点多、服务好、收费低是农村信用社的传统优势，结算系统通达全国各地农村信用社、达账快是新优势，要督促柜员积极向客户宣传、推介农村信用社的品牌结算业务品种，如农信银通存通兑等。二是深挖业务潜力。各级信用社应以日趋完善的支付清算系统为依托，拓展客户群，大力发展集中代收付、银行汇票等业务。三是创新宣传方式。除了在营业网点拉横幅、派发宣传单、在媒体发布广告等传统方式外，还可在联社网站醒目位置介绍农村信用社特色结算产品，对客户群发短信，提高业务宣传推广的效率。

2、继续办好《广东农村信用社支付清算简讯》和《农信银 之窗》专刊。利用省联社OA系统，发布辖内支付清算系统最新业务动态信息和业务知识问答，让各级农村信用社员工通过这个窗口了解支付清算业务，增进各联社之间的交流，促进业务发展。

3、建立支付清算业务考核激励机制。省联社将下发《广东 省农村信用社支付清算业务管理评比及奖励暂行办法»，通过支付清算业务量、业务增长率、业务管理质量等量化指标，对各地市中心、联社进行年度考核评比，对先进单位进行通报表彰和奖励。各单位可以参照该办法对相关业务人员进行考核和奖励，引导其积极办理支付清算业务，为客户提供优质的结算服务。

(五)进一步规范地市中心的财务管理。

各地市中心要严格按照《广东省农村信用社地市中心财务管理暂行办法》的要求，设立财务管理机构，严格预算管理和审查监督，按时上报费用支出情况。在费用管理方面要厉行节约，重大开支须经集体讨论研究，做到公开透明、程序合规。省联社将不定期组织专项检查，推动地市中心财务管理工作的规范化。

(六)加强清算业务条线员工队伍建设。

要抓好员工政治思想教育和业务能力培训。一是积极开展各种形式的活动，引导员工树立良好的职业道德和爱岗敬业精神，树立正确的人生观、价值观。二是对分管领导、业务负责人进行风险管理培训，增强风险防范意识;对员工特别是新上岗员工重点进行应知应会业务流程、操作规范和业务风险点的培训，提高其业务水平和操作技能;对在岗人员也要进行定期、不定期的再培训，通过案例分析、业务考试等方式帮助员工明确操作风险点，强化其工作责任心和规章制度的执行力，逐步建立起一支政治思想过硬、业务素质突出的清算业务管理队伍。

第二篇：清算工作要点(给企业)

一、纳税人应在2011年4月20日前向管理员办理企业所得税纳税申报。关于上门申报和网上申报问题：对于跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人只能实行上门申报。但对这些企业的报表辅导，区局准备另选时间进行专门辅导。纳税人在网上申报之前，必须先到管理员处进行纸质与电子报表审核，审核通过后，再由纳税人通过网上电子申报，减少后期后续管理的工作量。

二、纳税人应向税务所报送下列资料：

1、《企业所得税纳税申报表》。

2、2010财务会计报告（财务会计报告业经中介机构审计的，还须提供相应的审计报告）;一人有限公司公司法要求审计、外资企业、亏损企业；

3、总机构及分支机构基本情况、分支机构经营情况、分支机构资产损失税前扣除批复文件、分支机构预缴税款情况及其缴款书复印件，跨地区发生劳务的本市建筑安装企业在劳务发生地就地预缴企业所得税的缴款书复印件、外出经营证明等相关资料；

4、事先备案涉税事项的结果通知书，事后备案需要报送的相关资料； 5、2010年企业所得税清算时经批准的2009《亏损弥补审核表》。当年发生的税前可弥补的亏损额超过500万元（含）的，应附送具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明（或业经中介机构审计的审计报告）；

6、查帐征收的纳税人应通过《2010企业所得税汇算清缴客户端》打印“关于企业研发费加计扣除有关事宜的通知”的回执，填写后报送主管税务机关。

7、2010年1月—2011年1月企业所得税入库税单复印件。（09年汇算清缴税单不要）

8、提供股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度、国有企业工资核定表。

9、理资料回执。

10、工会经费缴费凭证。

11、广告费专用发票。

12、各户端U盘（含清算表和财务年报表）。

13、关联企业申报表和U盘。

14、小型微利企业所得税优惠申请表

15、主管税务机关要求报送的其它资料。

第三篇：农村信用社纪检监察工作要点

**市农村信用社 2012年纪检监察工作要点

为全面贯彻落实省联社安排部署和工作要求，切实加强全市农村信用社纪检监察工作，进一步推进党风廉政建设和反腐败斗争，结合我市实际，特制订2012年纪检监察工作要点。

一、工作目标

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，紧紧围绕“强服务、促转型、谋跨越”的战略目标，深入贯彻科学发展观，坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的方针，以建立完善惩防体系为重点，在“防”字上下功夫，进一步建立健全拒腐防变教育长效机制，使消极腐败现象进一步得到遏制，党风政风明显改进，客户满意度不断提高，具有**农信特色的惩治和预防腐败体系逐步完善。

二、工作要点

（一）加快廉政制度建设

1、加强组织结构建设。成立以各单位一把手为组长的案件防控领导小组，负责本单位案件防控和风险排除的组织协调，并明确案件防控领导小组的工作职责、工作重点和工作要求，确保本单位案件防控工作部署落到实处。同时，党风廉政建设责任制领导组根据成员变动及时进行调整。

2、落实党风廉政建设责任制。年初组织召开党风廉政建设专题会议，及时将任务分解到辖内党组织及部门，并列入各单位工作考核中，从而形成一级抓一级，逐级抓落实的良好工作格 局，进一步完善党组统一领导，班子齐抓共管，纪检监察协调，单位各负其责，全员积极参与的工作机制。年末向办事处专题报告本贯彻落实党风廉政建设责任制情况，并严格对辖区党风廉政建设工作进行年终考核。

3、逐步建立完善制度。紧紧抓住推进农信社转型跨越发展中腐败现象易发多发的关键环节和部位，有针对性地完善工作规则，健全管理制度，优化权力结构，加强流程控制，做到关口前移、防患未然，确保权力行使安全、资金运用安全和干部员工成长安全。要建立健全岗位责任制、首问负责制、限时办结制、服务承诺制、责任追究制，明确岗位职责，增强责任意识，提高工作效率，逐步形成完善的机关效能制度体系。

（二）强化教育培训机制

1、时常开展党风党纪教育。办事处及各联社要把反腐倡廉工作纳入总体规划当中，将党员干部的廉洁自律教育经常化，常态化。各级领导班子要对职责范围内的党风廉政建设和案件防控工作负起政治责任和领导责任，主要负责人要牢固树立“狠抓风险是责任、不抓风险是失职”的理念，认真履行第一责任人的职责。结合实际，制定和落实反腐倡廉工作措施，把党风党纪教育贯穿于日常工作之中，教育每个党员干部常思贪欲之害，常怀律已之心，自觉抵御腐朽思想的侵蚀，推动反腐败斗争深入开展。各联社要留存教育档案，领导班子成员要带头学习，做好学习笔记，并定期检查和督促机关科室与基层的开展情况。

2、深入开展从业警示教育。采取聘请优秀党员开展先进事迹现场报告和组织人员参观监狱听取犯罪人员现身说法等形式，树 2 立正反两方面典型进行警示教育。注重培养、发现勤廉兼优先进典型，激励党员干部见贤思齐、勤廉从业。通过组织观看警示教育片、召开警示教育会、旁听职务犯罪庭审、以案说纪、现身说法等形式，教育党员干部坚定理想信念、增强法纪观念。

3、全面开展廉政风险教育。紧密结合业务培训开展廉政风险教育，针对不同条线部门的特点，抓住重点岗位、关键环节，抓住岗位职责、业务流程、制度机制、外部环境等风险环节，富廉政教育于岗位技能提高之中，防止腐败问题发生。

4、有效开展制度意识教育。引导党员干部和高管人员强化法律意识，真正做到在法律面前人人平等、制度面前没有特权、制度约束没有例外，把制度转化为行为准则，在制度执行上起到率先垂范作用。

5、加强纪检队伍建设。一是加大对纪检监察人员的培训力度。通过开展集中培训，聘请纪检监察专业人士进行授课等方式，提高纪检监察人员的理论水平和专业技能。同时，坚持学中干、干中学，在下一步的效能监察工作中，将采取现场工作会等形式，寓教于工作中，不断改进查办案件工作方式方法，加强查办案件工作的组织协调和业务指导。再次，要激发创新工作的活力，深入推进反腐倡廉理念思路、方式方法创新，注重抓好流程操作、资料收集、归档立卷等基础性工作，不断提高纪检监察工作的科学化、规范化水平。二是要大力发扬务实精神，把抓好落实纪检监察管理目标作为推进工作的关键环节。在提高执行力上下功夫、动真格、出实招，进一步实化工作目标、细化工作措施、强化工作责任，努力形成敢于争先、勇创一流的良好精神风貌和工作机 3 制。

（三）不断加大监督力度

1、有效落实效能监察。一是加强对业务违规率居高不下、整改不力机构网点的监督检查；二是加强对各级机关及基层窗口网点纪律作风情况的监督检查；三是继续深入开展国家公职人员逾期拖欠农信社贷款工作和清理内部员工等不良贷款情况的监督检查；四是加强对各级机关超员超编问题的监督检查；五是加强对工程招投标和基本建设决算情况的监督检查。六是对公车管理制度的建立执行情况进行监督检查。进一步建立完善重大决策部署监督检查制度和纪律保障机制，不断提高监督检查的科学化、规范化水平。

2、强化干部监督管理。严格执行领导干部述职述廉、诫勉谈话、函询等制度，加强对民主集中制执行情况的监督检查，认真落实党员干部和高管人员经济责任审计规定。深入推进党务、社务公开和信息披露工作，按照公开为原则、不公开为例外的要求，努力确保权力公开透明运行。严格执行省联社纪委下发的坚决制止领导干部大操大办婚丧嫁娶事宜、六项厉行节约规定、领导干部报告个人有关事项等文件要求，并开展专项检查。对选拨、任用干部情况进行监督检查，看是否严格按照“两个依靠”、“三个推荐”选拔任用干部，匡正选人用人风气。严肃查处领导干部违反《廉政准则》规定行为，积极主动查办并严肃处理。

3、加强重点人员监督。要充分运用“九种人”行为排查、“五人联保”制度和四项制度，建立健全违规行为和腐败案件及时揭露、发现、查处机制，始终保持高压惩处态势，进一步发挥查办 4 案件的治本功能。严格落实《关于加强检察机关查办渎职侵权违法犯罪与行政执法衔接工作的规定》要求，建立健全查办案件工作组织协调机制，加强案件查处的协作配合。

4、加强信访工作领导。逐步规范信访工作流程，建立健全信访的接待受理、调查核实与回访上报机制，理顺信访调查工作程序，制定和完善相应的核查、统计与审核制度，加强对信访反映集中与信访核查力量薄弱联社的检查指导。检查督促辖内营业网点设立举报信箱，公开举报电话，利用媒体、广播、网络等资源，不断拓宽举报渠道，多方位接受群众的监督与反映。加大信访工作责任追究力度，对失职渎职、不认真解决信访问题造成不良影响或严重后果的典型案件，依据有关规定严肃查处。

5、广泛接受群众监督。认真做好民主评议政风行风工作，做好舆论宣传和组织发动，积极组织召开听证对话会、参加政风行风热线、政风行风面对面节目，广泛接受社会各界群众的监督。

（四）着力构建问责机制

1、严格执行领导干部问责制。领导干部特别是主要负责人不履行或者不正确履行职责造成损失的，必须承担相应的责任。通过对各类检查发现违规问题较多的后三名信用社主任进行约见问责，充分发挥监督作用，对决策失误、管理不善等失职、渎职行为，严格进行责任追究，督促领导干部忠于职守、尽职尽责。

2、开展重点案件查办。一是深入贯彻落实《廉政准则》，着力解决党员干部和高管人员在廉洁自律方面存在的突出问题。要对系统各单位执行《廉政准则》的情况进行一次认真检查。二是办事处、各联社要落实专人负责，对发现的各类案件及时按有关 5 程序进行上报，努力将损失与负面影响降到最低。同时要对信贷资金案件、商业贿赂案件、贪污挪用资金案件、集中采购与基建工程案件及严重违反组织人事纪律的案件进行重点查办，要坚持查审分离的原则，严格办案程序，严肃办案纪律，抓住重点开展工作，切实维护广大员工与客户的合法权益。

3、引深落实“十条禁令”活动。把落实“十条禁令”活动当作一项长期工作来抓，对于在活动后仍然顶风违规的，严格按禁令要求进行处理，绝不姑息迁就。

4、深化纪律作风教育整顿活动。继续狠刹“闲话风、吃喝风、玩乐风”，坚决整治慵懒散问题。严禁推诿扯皮、敷衍塞责，以各种理由推托刁难服务相对人；严禁在职不在岗、在岗不负责；严禁任何单位部门和个人利用权力和职务影响入股经商、强求办事、有偿服务；严禁在贷款审批、工程招投标、矛盾协调、问题解决中以权谋私、以贷谋私。严肃查处大操大办婚丧嫁娶事宜，违反“五不准”和“六个严禁”要求，胡支乱花、奢侈浪费，公车私用等纠风方面的典型案件。

三、工作要求

（一）加强组织领导。各联社是反腐倡廉建设的责任主体，担负着全面领导惩治和预防腐败体系的政治责任。要从全局和战略的高度，把贯彻落实《工作要点》作为一项重要政治任务，列入重要议事日程，同业务发展工作一起部署、一起落实。

（二）突出工作重点。围绕重点部位和关键环节，灵活运用整体、专项、联合相结合的模式。开展惩防体系建设，对重点业务、岗位、环节实施“归口防治”，着力突出公共服务行业的惩防 6 体系建设。

（三）狠抓任务落实。继续实行党风廉政建设和惩防体系构建工作报告制度，每年结合重点工作任务进行责任分解，明确责任领导。要加强调查研究，探索推进反腐倡廉建设的新途径新方法，不断提高工作水平，确保各项任务落到实处。

（四）强化监督检查。通过督促自查、重点抽查、专项检查等形式，推动工作落实。办事处构建惩防体系工作领导组每年以“点名点题”的方式，集中听取有关惩防体系构建工作汇报，分析改革进程中出现的新情况和新问题，积极研究对策措施，提出指导性意见。纪检监察部门要会同有关部门，加强督促检查，进行分类指导，务求取得明显成效。

二○一二年一月五日

第四篇：广东省要点

二○○五年广东省司法行政系统政治工作要点

今年是树立和落实科学发展观、巩固宏观调控成果、保持经济社会良好发展态势的关键一年，也是全面实现“十五”计划目标、衔接“十一五”发展的重要一年。根据省委、省政府和司法部的总体要求，2005年我省司法行政系统政治工作总的思路是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真学习贯彻党的十六大和十六届三中、四中全会精神，紧紧围绕厅党委“六个新发展”的工作部署，加强能力建设，实施人才战略，推进规范化建设，提供精神动力，积极探索司法行政机关公务员、监狱劳教人民警察和法律服务三支队伍建设的新思路、新举措，为促进司法行政各项工作的改革与发展提供坚强的思想、组织和作风保障。

开展三项教育，全力加强党的执政能力建设

在党员中开展保持共产党员先进性教育活动。开展先进性教育是今年党建工作的“一号工程”。要按照中央和省委的统一部署，结合司法行政队伍的思想和工作实际，以学习实践“三个代表”重要思想为主线，以保持先进性为主题，以提高党的执政能力为着眼点，坚持党要管党、从严治党的方针，认真落实提高党员素质、加强基层组织、服务人民群众、促进各项工作的目标要求，抓好“三个落实”：一要落实到认真执行党的基本路线和履行好职责中去；二要落实到各级司法行政部门党的组织和党员队伍建设中去；三要落实到加强基层基础建设工作中去。

在党员中开展“理想、责任、能力、形象”教育活动。要教育引导党员“争创三有一好，争当时代先锋”。“争创三有一好”，即有理想、有责任、有能力、形象好。“争当时代先锋”，使党员成为先进生产力发展的促进者、实践者，成为先进文化的倡导者、传播者，成为最广大人民群众根本利益的维护者、实现者。要将此项活动与保持共产党员先进性教育活动有机结合，融为一体，增强先进性教育活动的针对性和实效性，不断提高队伍的执法为民、服务为民的观念、能力和水平。

广泛开展“爱国、守法、诚信、知礼”现代公民教育活动。认真落实《公民道德建设实施纲要》，通过广泛开展群众性主题教育实践活动，开展爱国主义教育，增强爱国情感；开展知法守法教育，增强法制观念；开展诚实守信教育，加强信用建设；开展知礼向善教育，优化人际环境，有针对性地解决思想道德建设方面存在的突出问题，努力形成文明法治、稳定和谐、谅解宽容的社会环境。

认真抓好“十百千万”干部下基层驻农村活动。深入推进固本强基工程，全面加强和改进党的基层组织建设，夯实党的执政基础，解决农村的突出问题，提高农村基层党组织的创造力、凝聚力和战斗力。领导干部要定期下点指导工作和办实事。要将此项活动与改进机关干部作风、培养锻炼年轻干部紧密地结合起来，有计划地安排党员到挂钩点，进行党员责任和艰苦奋斗再教育。

抓好“一把手”工程，切实加强各级领导班子建设

坚持抓好对“一把手”的能力建设和监督制约。“一把手”在能力建设中处于核心和关键的位置，要振奋精神，充分发挥主观能动性，不断提高统领和决策的能力。要及时了解本地区党委、政府工作全局，了解经济社会发展中涉及司法行政工作的热点、难点问题，多协调，多争取，整合力量，整合资源，推进工作。要落实好对“一把手”遵守政治纪律、执行禁令、贯彻民主集中制、执行干部人事制度、遵守财经纪律、廉洁自律、工作生活作风等方面的监督，坚持和完善谈话制度，实行任期责任审计，建立巡视制度。

大力加强领导班子建设。要把思想政治建设放在首位，着力增强立党为公、执政为民的意识，努力建设“政治坚定、求真务实、开拓创新、勤政廉洁、团结协调”的坚强领导集体。要认真贯彻民主集体制，优化班子结构，切实增强班子的整体合力和科学决策能力；带头学法、用法，提高依法决策、依法行政能力；坚持以人为本，密切联系实际，认真解决群众关心的热点、难点问题。要完善公开选拔与竞争上岗制度、后备干部工作制度，制定干部选拔任用工作责任追究办法、监督责任制实施办法。要贯彻《党内监督条例》和《干部任用条例》，加大对违反规定选人用人问题的查处力度，防止和杜绝“带病上岗”、“带病提职”。

深化省直监所领导班子建设。建立健全党委议事制度、党委成员分工合作制度、交流轮岗制度、绩效考核制度及新任领导干部跟踪谈话制度等五项制度。要对2000年机构改革以来的省直监所领导班子的运作情况、业绩效能、素质优劣及存在的问题进行全面考察，具体分析和深入思考，为下一步监所领导班子的调整充实筑牢基础。要进一步探索解决纪委书记由同级党委副书记兼任问题、班子成员“一人两职”清理问题、调研员配备问题、后备干部的选拔和充实问题、基层优秀干部到厅局跟班锻炼问题等。要加强沟通协调，探索建立厅政治部与两局政工部门就监所班子建设定期分析情况、交流意见的例会制度。

落实干部协管工作。认真落实中央关于加强干部双重管理的精神以及《党政领导干部选拔任用工作条例》的有关规定，切实履行协管干部职责，协助当地党委选好“一把手”，配齐配强领导班子。要积极向组织部和政法委汇报情况，争取政策支持，在学习培训、信息反馈、沟通协调、联合考察、绩效考评、一把手向上级协管部门汇报工作以及干部交流培养等方面，形成针对性和操作性较强的工作制度和实施细则，切实解决干部协管工作存在的突出问题。省厅将继续抓好对地级以上市司法局领导班子的考评工作，适时向当地党委提出调整充实的意见。

切实抓好各级党委（组）理论中心组的学习。各级党委（组）要以学习领会十六届四中全会《决定》和胡锦涛等中央领导同志一系列重要讲话精神为重点，以加强党的执政能力建设、构建和谐广东为重要内容，认真抓好理论中心组的学习。要建立和完善中心组学习制度，选好学习专题，定好学习计划，归好学习档案。要将中心组的学习落实到位，严格按照学习计划所规定的时间、专题、要求，完成好中心组学习的各项任务。要善于总结理论学习成果，结合工作实践，撰写有一定理论深度学习体会文章。要用理论中心组的学习成果，带动和深化干警理论学习。厅、局领导定期参加下一级党委（组）中心组的学习，组织宣讲团辅导基层。厅党委中心组学习扩大到处级干部，两局中心组学习可扩大到监狱长、劳教所长。

推进规范化建设，大力提升队伍科学管理水平

继续推进规范化建设。今年是规范化建设的总结提高年，要按照省委政法委的要求，全面推进。省厅将下发《广东省司法行政系统规范化建设制度汇编》和《广东省司法行政系统规范化建设考核标准》，制定规范化建设奖惩办法，建立完善激励机制。下半年开始，根据政法委的部署，开展本系统规范化建设工作大检查，为省委政法委检查做好准备；年底召开规范化建设工作总结表彰大会，对三年来在规范化建设方面工作比较突出的单位进行表彰，明确今后的工作思路。

深化干部人事制度改革。抓好《干部管理六项制度》的实施，改进民主推荐、民主测评、差额考察、任前公示、公开选拔、竞争上岗工作，完善转任、调任制度，实现公务员管理的科学化、民主化、制度化。要加强公务员思想、能力、制度和作风“四个建设”，进一步完善考核指标体系，实行定性考核与定量考核相结合，全面考核干部的德、能、勤、绩、廉，力求使考核客观、全面、准确，充分发挥考核工作在发现、教育、激励和监督干部方面的作用。《公务员法》出台后，要按照《公务员法》和有关公务员范围、职级制度改革、工资制度改革的规定，做好相应的改革工作。

加强监狱劳教警察队伍建设。坚持从严治警，配合监狱劳教系统人民警察开展“执法管理能力建设年”活动和以“三个坚决杜绝”为重点的专项检查工作（即坚决杜绝打骂、体罚、污辱、虐待罪犯和劳教人员的现象，坚决杜绝罪犯劳教人员超时超体力劳动的现象，坚决杜绝监狱劳教所乱收费现象），全面提高监所执法管理素质能力和水平。

探索律师队伍建设的长效机制。在总结2004年律师队伍集中教育整顿经验、巩固成果的基础上，积极开展“律师工作规范化建设年”活动，规范律师所和律师的执业行为，完善诚信制度。要进一步理顺对律师党组织和党员队伍的管理体制，规范管理模式，健全组织、完善机制、开展活动、发挥作用。今年将根据司法部和厅党委的统一部署，对全省律师党组织和党员队伍的情况进行一次全面调研，为司法部下半年召开律师党建理论研讨会做好准备。

加强公证队伍建设。按照司法部的部署，在全省范围内开展一次公证队伍“教育规范树形象”活动，着力解决公证队伍中存在的突出问题。按照“坚持信念、精通法律、维护正义、恪守诚信”的要求，加快公证队伍职业化建设。

加强基层司法所队伍建设。继续抓好司法部、中编办关于加强司法所建设会议纪要精神的贯彻落实，抓好司法所人员、机构的调整充实工作，优化队伍结构。要坚持持证上岗制度，对新录用人员必须在培训合格、试用期满后方可正式上岗。争取政策，力争解决好基层司法所公务员的岗位津贴问题。加强协管工作力度，理顺与地方政府的关系，坚持归口管理原则，为基层司法行政人才队伍建设和基层人才素质的提高创造良好条件。

规范警务管理工作。全面启动，深入开展全系统警务督察工作，严格执行《中华人民共和国人民警察警衔条例》、《司法行政系统人民警察着装管理规定》、《广东省司法厅警务督察工作暂行办法》、《广东省司法厅“六条禁令”》等规定，对严肃警容风纪、严格警用物品管理、执行警务工作纪律等情况进行监督，使之成为加强干部队伍管理的有效途径。继续加强全系统警用标志、警用车辆的规范管理工作。进一步提高警务工作的智能化规范化专业化水平，在全系统推广使用司法部开发的2005年版司法行政警务管理软件。

改进基层党建工作。积极建立健全各类队伍的基层党组织，培训和选拔党性强、作风硬、有组织领导能力和创新精神的优秀党员干部组织党总支、支部委员会。要紧紧围绕保持先进性，切实抓好对党员的教育管理，认真做好新党员的培养和发展工作。要完善党员信息管理数据库，建立全系统基层党组织和党员基本信息数据库，举办党务管理信息软件培训班，对各级党组织和全体党员实行动态、量化、网络化管理和考核。今年七一前后，表彰宣传一批先进基层党组织、优秀共产党员、优秀党务工作者。

积极推行事业单位体制改革工作。根据中央和省有关事业单位人事管理体制改革精神，探索以聘用制和岗位管理为基本内容的事业单位新型用人机制，初步形成以能力和业绩为导向的事业单位考核和评价体系。

努力推进政工部门自身建设。深化和拓展“树组工干部形象”学习教育活动，组织一次“回头看”活动，对活动开展以来查摆出来的问题进行一次全面细致的梳理，巩固整改的成果。要建立和完善保持政工干部公道正派的长效机制，健全行为规范、严谨细致的工作程序、权责一致的约束机制以及政工部门的横向联动、上下互动机制，进一步提高工作效率和服务水平。省厅对全系统政工干部的思想、工作和生活状况进行一次全面摸查，及时疏导和排解政工干部思想和工作上的困惑，不断激发政工干部开拓工作新局面的责任感和积极性。

实施人才战略，积极落实大规模培训干部的各项要求

牢固树立“人才资源是第一资源”的观念。认真落实《2004-2007年全国司法行政系统人才工作规划纲要》和《广东省司法行政系统人才队伍建设五年规划》，紧紧抓住培养、吸引、用好人才三个环节，加强人才资源能力建设，深化人才工作体制改革，大力培养各类人才，加快人才结构调整，努力形成人才资源合理配置的新机制。要坚持德才兼备原则，把品德、知识、能力和业绩作为衡量人才的主要标准，努力形成谁勤于学习、勇于投身司法行政创业的实践，谁就能获得发挥聪明才智的机遇，就能成为对事业有用之才的氛围，创造人才辈出的生动局面。

加强司法行政机关公务员队伍人才工作。以能力建设为主线，按照“廉洁、勤政、务实、高效”的要求，着重提高公务员应具备的九种能力。要加快高层次人才引进步伐，着眼全局，分门别类，司法行政机关以法律类人才为主，积极引进理论水平较高、业务素质过硬、熟悉基层情况的综合型人才；基层司法所积极引进热心基层司法行政工作、法律基础知识扎实、有较强政策观念和实际工作能力的实践型人才。抓好基层司法所公务员的录用工作，严格按照用人标准、考录程序及审核、审批、任免权限规范运作，把优秀人才充实到各地司法所中。

加强监狱劳教人民警察人才工作。适应监狱“三化”建设和劳教办特色的需要，重点建设以法律、监所管理、教育改造类人才为主，心理、科技、经济类专业人才协调发展的监狱劳教人民警察队伍。按照“凡进必考，省级统考”的原则招录监狱劳教人民警察，今年力争开展在监狱劳教公务员招考中加考专业科目的试点工作。认真落实《2003-2005年监狱劳教人民警察队伍建设规划纲要》，开展全省监狱劳教警察“能力建设年”活动，着重在“履行岗位职责、驾驭监狱劳教所安全、实施科学管理、坚持公正执法、做好教育转化和处置突发事件”六种能力上下功夫。

加强法律服务为主的专业技术人才工作。充分发挥市场配置人才资源的主导作用，积极引进精通法律知识，熟悉和掌握经济、科技和外语知识的复合型人才。要加大对经济欠发达地区人才队伍建设的扶持力度，争取在政策上予以适当倾斜，积极开拓经济欠发达地区人才来源，改变这些地区法律服务工作专业人才紧缺的局面，实现人才队伍的协调发展。

抓好培训工作的基础建设。完善制度，争取上半年出台《广东省司法厅关于做好大规模培训干部的实施意见》、《广东省司法行政系统大规模培训干部实施办法》，力求培训工作的层次管理、目标和内容等更加规范化。组织编写适应司法行政工作发展和形势发展需要的培训教材和辅导教材，力求所编教材具有较强的科学性、权威性、新颖性、针对性和实用性。加快培训基地建设，以广东司法警官职业学院和监狱局、劳教局的培训机构为主体，以党校、行政学院为依托，以各级组织人事部门认可的其他培训机构为补充，整合资源，完善培训体系。

开展有针对性的培训工作。配合领导能力建设的需要，拟用2-3年时间，以主体班的形式，对全系统处级领导班子进行轮训一次，重点学习掌握政治理论、业务工作和行政管理的相关理论和知识。司法行政机关公务员以司法部新修订的《司法行政干警培训教材》和《司法行政干警法律知识读本》为主要读本，确保全体公务员2007年底以前每人累计培训时间不少于40天。监狱劳教人民警察要以《监狱劳教执法工作常用法规汇编》、《监狱劳教警察能力建设六讲》为主要读本，今年内轮流脱产培训一次，时间不少于7天。今后每年都必须轮训一次，三年内培训时间总计不少于30天。

做实凝聚人心工作，不断为队伍提供强大精神动力

大力开展争先创优活动。各单位要积极推动立功创模工作，大力表彰不同类型的先进集体和先进个人，营造积极向上、锐意进取的精神氛围。要坚持高标准、高质量，保证表彰对象具有先进性、典型性，把握表彰重点，表彰重心向基层和一线倾斜，注重发现和培养从基层一线成长起来的典型，特别是从监区、劳教大队、县区司法局和司法所成长起来的典型。今年，省厅将开展第四届全省司法行政系统先进集体和先进工作者表彰活动（五年一次）；结合先进性教育，表彰一批先进基层党组织、优秀共产党员和优秀党务工作者。

加大先进典型的宣传力度。挖掘司法行政系统涌现出的具有时代性和代表性的先进模范人物，充分发挥本系统媒体的优势和潜力，加强与新闻媒体的联系沟通，通过报刊、电视、广播、网站、板报等媒介，创作演绎群众喜闻乐见的文艺作品等形式，将先进人物的突出事迹宣传开来，真正做到典型引路，振奋精神，树立形象，推进工作。《广东省司法行政系统群英谱》下发各单位后，要及时组织好学习活动。省厅结合第四届全系统“双先”表彰和先进性教育活动，组织巡回事迹报告团赴各地演讲。

扎实开展精神文明创建活动。继续在全系统深入开展现代化文明监狱、现代化文明劳教所、文明律师事务所、文明公证处、文明司法所、文明法律服务所、文明处（科）室、文明家庭及警民共建等各类精神文明创建活动，制定完善各种创建活动的相关规定、标准、措施、办法，保障创建工作常抓不懈，持之以恒，并做到经常化、制度化、规范化。

大力开展群众性文化体育活动。积极实施省委关于加快建设文化大省的战略部署，围绕构建和谐广东、促进人的全面发展这条主线，创新文化建设理念，培育司法人精神，抓好文化设施建设，建立兼职文化队伍，开展各类文化活动，繁荣司法行政文化事业。各单位要根据自身的实际，利用黑板报、广播站、文化室、俱乐部等文化体育设施，广泛开展征文、书画展、文艺演出和体育竞赛等各种健康有益的文体活动，倡导文明健康的生活方式，活跃干警精神文化生活。监狱、劳教系统要积极为文体活动创造有利条件，认真做好八小时以外广大干警的文化娱乐安排。省厅将继续依托广东司法警官艺术团，成立警乐队，适时下基层慰问演出；择期举行首届全省司法行政系统运动会和舞蹈大赛；做好第十届精神文明建设“五个一工程”和第五届“金剑文化工程”工作。

认真落实从优待警的政策。经常倾听基层的呼声，关心干警疾苦，深入开展“送温暖”活动，落实好党和国家的各项政策，多做得人心、暖人心、稳人心的工作。在重要节假日期间，各级领导要深入基层，走访慰问干警。对干警的医疗、休假、探亲、福利待遇及家属就业、孩子入托上学等困难，要想方设法帮助解决，解除干警后顾之忧。各级司法行政机关都要把每年办几件作用大、影响大、关系干警切身利益、广受群众欢迎的实事作为一项制度长期坚持下去。

努力发挥群团组织的积极作用。各级机关工会、共青团、妇委会要以崭新的姿态，围绕创建“模范职工之家”、“模范青年之家”、“巾帼文明岗”，以活跃机关气氛为目标，积极开展各种健康的、积极向上的群众性文体活动，寓教于乐，增进职工的身心健康，为机关的精神文明建设发挥积极作用。同时，积极开展青年志愿者服务活动，创建“青年文明号”、“青年岗位能手”，引导广大职工，特别是充分发挥和调动妇女职工和青年职工的积极性，立足本职建功立业。

第五篇：清算审计工作要点

清算审计工作要点

会计师事务所接受委托对停止经营的清算企业进行清算审计，在了解了基本情况，索取必要的文件资料和财务资料后，具体审计工作应分两个阶段。

第一阶段，是对清算开始日会计报表进行审计，工作中要注意：

1、确定清算会计期间，即清算开始日至清算结束日所跨时期，它与正常会计期间的重大区别是企业停止生产经营活动，其分界日或分界线一般即为清算开始日。一般来说，这一时日是企业股东会（董事会）决议、公告停止营业、进行清算的起始日（不含法院判决企业破产的情况）。

2、清算开始日会计报表首先要反映的是截止此日拟清算企业的资产、负债、净资产等财务状况，在企业帐表，反映为原企业会计经营帐截止清算开始日的期末余额。因此，该会计报表审计，原则上首先可借鉴会计报表审计程序。但由于此项会计报表，其重要目的是摸清截止经营活动结束日“家底”，为正式展开清算作准备，审计中要注意：

（1）由于清算开始日具体日期的不确定性，此清算开始日会计报表所涉会计期间，有的可达整个公历，有的可能只有几个月或更短；而对上未经审计或从未经审计的企业来说，可能长达数年。（而据有关规定，经法院裁定破产的企业应对破产日前六个月之内仍在持续经营阶段的会计信息进行再审核确认，对破产裁定日企业会计报表的真实性进行审计核实。）

（2）既然重要目的是“摸清家底”审计重点宜放在：

A 核实企业资产状况

（a）银行存款的核实：发出询证函，确认银行存款余额的正确性，对未达账清理取证入账。

（b）应收款的清理核实：对“贷方”余额及应付款的“借方”余额进行重新分类调整，划分账龄，做好账龄分析。

（c）存货的盘存核实：对存货要求盘点核实，对账外物资、货到单未到及盈亏情况要进行账务调整，原因一时难以查清的潜亏要通过待处理流动资产损失科目列账，留待下阶段报批核销。

（d）固定资产的账实相符情况核实：对固定资产的账实情况进行盘存核实，对盘亏资产不能取证进行账务处理的，要通过待处理固定资产损失科目列账，留待下阶段报批核销。对固定资产折旧的计提进行审计核实，对账外资产及盘盈资产要进行查询说明其原因，有待下阶段核实调整。

（e）无形资产、递延资产及在建工程等科目进行列账依据的查实，对会计账务处理的合法性进行审计核实。

B.审定企业负债状况

（a）审核应付款的发生事实及有关证据、数额，财产担保情况，有担保的应提供证据。

（b）重大债权的核实。如银行贷款的本金、贷款期限、利率，截止审计日的欠贷本息合计，财产担保及依据。（c）审核企业不能清偿到期债务的有关证据。

C.审定企业所有者权益

查实其实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润的真实性。由于此清算开始日会计报表不必出具利润及利润分配表，其所涉会计期间的经营损益，可在“未分配利润-本年利润”科目归集反映。

（3）审计清算开始日会计报表，无须单独出具审计报告，其数据只是作为清算审计报告期初数的基础。

3、清算开始日会计报表表述的又是“清算开始”，即清算工作的第一步。企业一般要建立清算期新账，将上项资产、负债、净资产余额结转为清算帐的期初余额（有的企业可能不设新帐和转帐，但清算时处理应相同）。由于持续经营假设不再适用，正常经营会计中的权责发生制、历史成本等原则相应地被清算会计的收付实现制和重置成本等原则所替代，原来的企业正常核算的会计政策被企业清算会计政策替代，转帐时不能直接按照原企业有关科目的余额转入，而应当按照资产的可变现价值进行记账。

注意此处按照可变现价值确认记录财产价值，问题是如何确定财产的可变现价值。可变现价值一般可以有两种途径获得：一是利用资产评估价值确定可变现价值；二是按《企业会计制度》，通过计提各项资产减值准备，对于历史成本原则进行调整。审计人员在最终完成已审清算开始日会计报表时，要对一些资产、负债科目可变现价值的“转换”情况进行审核，具体有：

（1）检查企业清算组有否对各项资产（包括现金、银行长期末达账、有价证券等）的溢缺原因组织专人核实，确实无法查明的，审计人员应在审计证据基础上提出核销建议。

（2）检查超过3年不能收回的应收款数额及虽未超过3年，但确实无法收回的应收款项是否已正确核销，否则，计人员应在审计证据基础上，建议足额计提坏帐准备。

（3）检查存货的毁损盘亏的处理有无必要程序和批准，如企业清算组有否对委托加工材料和委托销售的产品应进行函证或上门核对，经核对有差额的要查明原因作出账务处理。无法查清原因的应由清算组说明情况，进行核销，审计人员应在审计证据基础上建议计提足额跌价准备。

（4）对待摊费用、递延资产、待处理财产损溢等账户中已形成费用损失部分，是否已正确核销，否则，审计人员应建议核销调整。

（5）.检查企业清算组有否对控股联营投资企业的财务状况进行调查，确定应收回的投资本金和收益，并索取有关协议或说明，审计人员应在审计证据基础上，对帐面值与可回收值间差额建议计提足额减值准备。

（6）检查实物资产如房屋、土地的所有权及使用权证等，明确产权归属，进而确定其中担保财产和用作抵押财产的情况，索取有关资料，建议按有关要求处理；检查固定资产的报废、盘亏、损失批准手续是否完备。

（7）对无形资产，审计人员应在审计证据基础上，确定其中已无实际价值或市值低于帐面的部分提出核销建议和计提足额减值准备。

（8）对负债，审计人员应在审计证据基础上，结合清算组的债权申报工作，索取或编制“账面应付款与债权单位申报数核对表”，检查其差异原因，对无法确定原因的差额是否已正确处理，否则应提出处理建议。

（9）检查资产评估增值（减值）的核算是否正确。

（10）检查各项核销处理差异是否正确列入清算损益。

第二阶段，是对清算结束日会计报表进行审计，这也是对整个清算期间、清算过程进行审核，工作中要注意：

1、对第一阶段审计进行复核，核对第一阶段审计账项调整建议，逐项核对企业是否作了调账。这是由于一个企业的清算是一项十分复杂的工作，很难在短期内完成。根据有关法规，债权人的债权申报期限最长可达3个月（自公告发布之日算起）。尽管债权申报可在较短时期内申报完毕，但由于债权的认定、资产的评估及变现、清算财产的分配、债务的清偿以及清算时间的长短等因素的综合影响，使得清算工作需要相当长的时间才能处理完毕。第二阶段与第一阶段审计时间可能会间隔相当长的时间。

2、核对已索取的如企业清算方案、债权人会议纪要、资产负债置换约定、资产评估报告等涉及债权认定、资产评估及变现、清算财产分配、债务清偿等文件资料，检查企业清算处理是否与文件约定相符、与有关法规相符。

3、审计方法应以逐项详查为主，如项目众多，不便逐项详查的，抽查样本量拟确保70%以上。

4、可重点关注以下项目：

（1）对收回的各项资金，应查清来路，验证其是否正常，是否全部入账。

（2）对各项支出着重审计其真实性、合法性，尤其应注意有无作弊、虚列支出，甚至贪污私分的问题。

（3）复核各项应计费用的计算是否正确，如各项借款利息、折旧费、应付水、电、气费等是否已经足额计提至清算结实。（可发询证函）。

（4）审计是否正确计提了各项税款（可发询证函）。

（5）应收账款在清算期收回的核算是否正确，呆账坏账的核销有无依据。

（6）实物资产的处置及变价收入情况，有无隐匿、私分、非正常压价出售等违法行为。

（7）抵押资产、担保资产、借入资产、取回资产的核算依据是否充分，核算是否正确。

（8）债权申报时间限制及金额与账面有无差异，清算调整的依据是否充足，逾期未申报的是否作了正确处理。

（9）清算费用的开支范围是否符合标准及有关规定。

（10）审查各项已实际发生的收入和支出，是否已全部入账。如检查清算组有否督促企业职工将手持的支出凭证（如医药费单据、差旅费单据等）及代企业收回的现金、有价证券、个人持有的备用金等全部交财务部门入账。

（11）清算损益的核算是否正确。

（12）企业剩余财产分配是否合理。