东莞市国家税务局关于启用企业所得税年度纳税网上申报系统的公告

第一篇：东莞市国家税务局关于启用企业所得税年度纳税网上申报系统的公告

东莞市国家税务局关于启用企业所得税年度纳税网上申报系统的公告

为向纳税人提供更为高效、便捷的纳税服务，使纳税人可以足不出户、方便快捷地完成企业所得税汇算清缴工作，我局从2012年4月1日起启用企业所得税年度纳税网上申报系统。现将有关事项公告如下：

一、适用条件

企业所得税年度纳税网上申报系统适用于居民企业所得税纳税人，包括查帐征收（A类）和核定征收（B类）纳税人。

纳税人使用企业所得税年度纳税网上申报系统应已在主管税务机关开通网上办税应用功能。

享受企业所得税减免税优惠（过渡期优惠除外）的纳税人，需先到主管税务机关办理减免税优惠备案手续后，才能进行网上申报。

二、申报流程

纳税人在汇算清缴期内登陆广东省国税门户网站“网上办税大厅”（地址：http://app.gd-n-tax.gov.cn/wssw/）“网上拓展”模块进行企业所得税年度纳税网上申报。

查账征收纳税人申报流程:①登陆网上申报系统→②财务报表申报→③企业所得税年度申报→④关联业务申报表申报→⑤申报查询→⑥扣缴税款。核定征收纳税人申报流程: ①登陆网上申报系统→②财务报表申报（可根据实际情况选择）→③企业所得税年度申报→④申报查询→⑤扣缴税款。

三、资料报送

采用网上申报方式进行年度汇算清缴申报的纳税人，其年度申报纸质资料应于6月30日前报送主管税务机关。

纳税人可登陆东莞市国家税务局网站（地址：http://）的办税公开－下载中心－业务资料栏目和“税企通”纳税服务平台下载《企业所得税年度纳税网上申报系统操作说明和注意事项》，也可到金瑞联盟培训平台下载《企业所得税年度纳税网上申报系统培训》课件和拨打12366服务热线咨询，或到主管税务分局办税大厅索取有关宣传资料。

东莞市国家税务局二Ｏ一二年三月二十七日

第二篇：企业所得税纳税网上申报宣传手册

企业所得税纳税网上申报宣传手册

一、什么是企业所得税纳税网上申报

为向纳税人提供更为高效、便捷的纳税服务，使纳税人可以足不出户、方便快捷地完成企业所得税汇算清缴工作，广东省国税局开发了企业所得税纳税网上申报系统，纳税人在办理企业所得税申报业务时，可以通过登录广东省国税门户网站的“网上办税大厅”，进行企业所得税纳税网上申报，具体包括：企业所得税纳税网上申报和关联企业往来报告表、财务会计报表等附送资料的网上报送。

详细情况请浏览广东省国家税务局网站（http://portal.gd-n-tax.gov.cn）和拨打12366服务热线咨询，或到国税办税大厅索取有关宣传资料。

二、企业所得税纳税网上申报的适用范围

企业所得税纳税网上申报适用于： 1.对于未使用数字证书的地区，适用于已在主管税务机关办妥开通网上申报手续的居民企业所得税纳税人，包括查账征收和核定征收纳税人。

2.对于使用数字证书的地区，适用于已在本地区数字证书颁发机构申领了数字证书、并且已经开通国税应用的居民企业所得税纳税人，包括查账征收和核定征收纳税人。

三、企业所得税纳税网上申报的开通时间

企业所得税纳税网上申报自2012年2月1日起正式开通，纳税人可以进行网上申报工作。纳税人在税法规定的汇算清缴期内因各种原因导致纳税网上申报不成功的，应及时在税法规定的汇算清缴期内按现行上门申报规定要求，携带有关申报资料到所得税主管税务机关的办税大厅办理申报。法定的汇算清缴期结束后，网上不再受理纳税人所得税纳税网上申报业务，仍未办理申报的纳税人，应按现行上门申报要求，携带有关申报资料到所得税主管税务机关的办税大厅办理申报。

四、企业所得税纳税网上申报如何办理

纳税人登录广东省国税局网上办税大厅（http://app.gd-n-tax.gov.cn /wssw/），在首页左上角选择“普通登录”或“证书登录”，根据提示输入登录信息后，登录网上办税大厅，点击界面靠右上角的“网上拓展”菜单栏，然后在“申报区”功能菜单下选择相应的功能进行申报。

五、企业所得税纳税网上申报的内容

企业所得税纳税网上申报包括企业所得税纳税申报表的网上申报、关联企业往来报告表、财务会计报表的网上申报。申报次序为：网上报送财务报表->企业所得税网上申报->网上报送关联企业往来报告表。

六、企业所得税纳税网上申报的流程 【第一步】财务会计报表网上申报

进入财务报表申报功能，下载财务报表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘导入财务报表数据（支持目前企业在用的三种企业端企业所得税申报软件，包括：涉税通-企业版、广东省企业所得税申报系统（易财税）、税务总局电子申报软件导出的申报数据，下同）或手工录入方式完成财务报表数据的填写，填写完毕后上传电子表单完成财务报表的申报。【第二步】企业所得税网上申报

进入企业所得税申报功能，下载企业所得税纳税申报表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘导入数据或手工录入的方式完成申报表数据的填写，填写完毕后上传电子表单完成申报表的申报。【第三步】关联业务往来报告表网上申报。

进入关联申报功能，下载关联业务往来报告表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘导入数据或手工录入的方式完成关联业务往来报告表数据的填写，填写完毕后上传电子表单完成关联业务往来报告表的申报。

【第四步】完成企业所得税税款缴纳。

进入广东省国税局网上办税大厅“申报征收”模块中的“网上缴税”功能，按提示完成税款缴纳。

纳税人进行企业所得税纳税网上申报的流程如图所示： 1.未使用数字证书的地区

2.使用数字证书的地区

七、企业所得税纳税申报注意事项

纳税人在进行企业所得税纳税网上申报时如需享受企业所得税税收优惠减免或申报企业资产损失，在网上申报前须到主管税务机关前台办理企业所得税减免备案或企业资产损失所得税税前扣除相关手续后才能申报。

八、服务咨询电话

（一）网上申报咨询服务电话 纳税人在进行企业所得税纳税网上申报时遇到问题的请拨打本地区12366纳税服务热线咨询。

（二）数字证书咨询服务电话

如果在使用数字证书中遇到问题，请根据主管税务机关的指引拨打本地区数字证书颁发机构的客户服务热线。

广东省国家税务局 2012年1月

第三篇：企业所得税纳税网上申报操作指南

企业所得税纳税网上申报操作指南

一、注意事项

1.纳税人如需享受企业所得税税收优惠减免或申报企业资产损失，在网上申报前须到主管税务机关办理企业所得税减免备案或企业资产损失所得税税前扣除相关手续后才能申报。

2.企业所得税纳税网上申报成功后，纳税人应在当年汇算清缴期内，按规定向主管税务机关报送相关申报资料。

3.企业所得税纳税网上申报成功后，纳税人如需要更正申报表，应到主管税务机关办税服务厅办理。

4.企业所得税纳税网上申报的登录方式：通过登录广东国税网上办税大厅（网站地址：app.guangdong-n-tax.gov.cn，推荐使用IE浏览器），输入纳税人识别号和密码（登录密码与企业所得税季度网上申报登录密码一致），登录成功后，点击 “网上拓展” →进入广东省国税局企业所得税纳税网上申报系统温馨提示主页面，点击 “我要申报”，选择相应的功能进行申报。

5.纳税人在进行企业所得税汇算清缴网上申报时遇到问题，请致电12366服务热线咨询。

二、操作步骤

“企业所得税纳税网上申报”的次序为：财务会计报表网上申报->企业所得税申报表网上申报->关联业务往来报告表网上申报->企业所得税税款缴纳。注意：企业所得税纳税网上申报必须按照上述的次序进行，否则无法操作。

三、操作说明

（一）企业所得税申报表网上申报操作说明

进入企业所得税申报界面，下载企业所得税纳税申报表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘导入数据（支持目前企业在用的三种企业端企业所得税申报软件，包括：涉税通-企业版、广东省企业所得税申报系统（易财税）、税务总局电子申报软件导出的申报数据，下同）或手工录入的方式完成申报表数据的填写，填写完毕并由纳税人输入密码验证后上传电子表单。

1.登陆系统进入信息提示区

（1）登录成功后，点击 “网上拓展”进入广东省国税局企业所得税纳税网上申报系统温馨提示主页面，如下图：

（2）点击左上角“我要申报”——“企业所得税申报”如下图，进入申报相应模块。

（3）在申报区域可以看到信息提示、准期应申报税种、本月已申报税种，点击“我要申报”，如下图

2.进入电子表单下载页面

（1）进入企业所得税年报电子表单下载页面，如下图 3

（2）录入校验码，点击“下载申报表”，弹出企业所得税申报表下载提示框，点击“保存”，将企业所得税电子表单保存到本机，如下图。

3.如何填写电子表单

（1）打开PDF文件，可以看到相应的“企业所得税纳税申报表”，包括主表和附表，“电子申报数据导入”按钮，“版本检查”按钮，如下图。

（2）点击“版本校验”以确认下载的电子版单已是最新版本，确认无误后即可进入表单填写。企业所得税纳税申报表的填写有两种方式，一种是手工录入，第二种是使用企业所得税申报软件填写企业所得税申报数据并导出数据文件（文件为XML或RAR格式），然后再点击“导入”按钮，选择从企业所得税申报软件中导出的申报数据文件（根据企业申报软件不同，数据文件存放的位臵会有差异，申报数据文件名类似于taxML_Qysds2008Nd_20100101_20101231_44010XXXXXXXXXX_V10.xml），如下图所示。

（3）导入申报数据后，可以点击“文件”菜单中的“保存”按钮暂保存申报表数据（如下图）。用户也可以先关闭文件，稍后再进行上传申报文件的操作。但是，当用户再次打开PDF表单文件继续编辑时请注意点击“版本检查”，确认表单为最新版本。确认后即可继续编辑并进行数据上传。

4.如何提交电子表单

（1）确认PDF导入电子数据无误后，即可输入密码并提交申报表，如下图所示：

（2）点击“请输入密码”，按提示录入登录密码，点击“提交”，如果校验通过，则完成电子表单提交。

5.查询电子表单是否提交成功

（1）点击左上角申报区下的“申报查询”，进入查询区，如下图。

（2）网上申报结果会列示在“信息列表区”，“业务状态”中显示网上申报所处状态，可点击“查看”查看详细状态说明，如下图为成功申报提示界面。

下图为处理失败提示画面，点击“查看”后，可看到错误原因提示。可根据提示修改您的申报表再次提交。

对于错误原因为“CTAIS2.0发生异常”的，请首先确认您本次填报PDF表单内“已预缴企业所得税额”（主表34栏）和弥补亏损数额（附表四）是否与之前申报数相符。

（3）对于“处理成功”的网上申报，可以点击“下载”，录入校验码，下载提交成功的申报表供企业归档保存，如下图。

（二）财务会计报表网上申报操作说明

进入财务报表申报界面，下载财务报表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘导入财务报表数据或手工录入的方式完成财务会计报表数据 的填写，填写完毕并由纳税人输入密码验证后上传电子表单。

1.进入“财务会计报表申报”页面

（1）登录成功后，点击 “网上拓展”进入广东省国税局企业所得税纳税网上申报系统温馨提示主页面，如下图所示。

（2）点击主菜单上的“申报区”从下拉菜单中选择“财务会计报表申报”即可以进入财务报表网上申报页面，如下图所示。

2.下载财务报表电子表单

（1）选择会计制度类型和报表所属期

进行企业所得税汇算清缴申报时，系统将自动在“应申报财务报表（年报）”栏目中生成应申报记录，纳税人无需手工选择所属期，可直接在“应申报财务报表（年报）”栏目中选择会计制度类型，然后点击“下载电子表单”，如下图所示。

（2）下载财务报表电子表单

进入下载页面后，输入验证码，点击“下载电子表单”即可下载对应的财务报表，如下图所示。有多个财务报表时，需分别点击“下载电子表单”分别下载。

点击“下载电子表单”，则会弹出财务报表下载提示框，点击“保存”，选择保存路径，将财务报表保存到本机，如下图所示。

3.填写并提交财务报表电子表单

打开下载的PDF格式的电子报表，可以看到相应的财务报表，如下图所示。首先应点击“版本校验”以确认下载的电子版单已是最新版本，确认无误后即可进入表单填写。财务报表的填写有两种方式，一种是手工录入，第二种是使用企业所得税申报软件填写报务报表数据并导出数据文件（文件为XML或RAR格式），然后再点击“导入”按钮，选择对应的XML或RAR文件，即可自动填写财务报表。

导入申报数据后，可以点击“文件”菜单中的“保存”按钮暂保存财务报表数据。用户也可以先关闭文件，稍后再进行上传财务报表文件的操作。但是，当用户再次打开PDF表单文件继续编辑时请注意点击“版本检查”，确认表单为最新版本。确认后即可继续编辑并进行数据上传。

确认PDF导入电子数据无误后，即可提交申报表。点击“请输入密码”，按提示录入登录密码，点击“提交”，如果校验通过，则完成电子表单提交。如下图所示：

注意：同一所属期的同一类型财务报表仅可上传一次，上传成功后如需修改财务报表数据，纳税人需到主管税务机关办税服务厅进行修改。

4.财务报表申报情况网上查询（1）进入“申报区”

登录后从主页选择“申报查询”即可以进入申报查询区，如下图所示：

进入后的界面如下图所示：

（2）选择查询条件

进入申报查询区后，从选择类型中选择“财务报表”，业务状态和所属中选择一个，作为查询条件，如下图所示。

（3）查询结果

选择查询条件后将显示如下图所示的查询结果：

（4）查看申报数据

点击“下载”将会出现如下的验证码校验框，输入验证码，点击“下载表单”，将PDF文档保存在本地即可以得到一份包含申报数据的离线表单，可供查看和打印等，如下图所示。

（三）关联业务往来报告表网上申报

进入关联申报界面，下载关联业务往来报告表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘导入数据或手工录入的方式完成关联业务往来报告表数据的填写，填写完毕并由纳税人输入密码验证后上传电子表单。

1.登陆系统进入信息提示区

（1）登录成功后，点击 “网上拓展”进入广东省国税局企业所得税纳税网上申报系统温馨提示主页面，如下图所示。

（2）点击左上角“我要申报”——“关联申报”，进入关联申报相应模块。如下图。

2.进入电子表单下载页面

（1）点击关联申报后，显示纳税人《企业关联业务往来报告表》（以下简称“关联申报表”）封面相关信息，如下图：

（2）点击“填写”后，进入“关联报表选择”，通过选择相关选项确定需下载填写的关联申报表格类型。如下图：

（3）如果企业不存在关联关系和关联交易，选择框1可选择“否”。如选择“否”，企业仍需下载关联申报表的表一至表七PDF电子表单文件，但文件中已存在默认申报数据，即表一《关联关系表》第一行“关联方名称”、“纳税人识别号”、“地址”、“法定代表人”默认为“（无）”，“国家（地区）”默认为“中国”，“关联关系类型”默认为“A”，企业无需填写数据即可保存、上报数据，完成关联申报表表一至表七的零申报。

（4）企业根据实际情况选择选择框2：“存在对外投资情况（是/否）？”和选择框3：“存在对外支付款项情况（是/否）？”。如选“是”，则需要下载、填写相对应的关联申报附表8和附表9。其中，如选择框2：“存在对外投资情况（是/否）？”选择“是”，系统将提示“如存在多个《对外投资情况表》，暂不适用网上申报关联申报表，请到办税大厅申报！”

（5）点击确定后，显示要下载、填写的关联申报表的附表种类，如下图：

（6）填写完校验码后，点击“下载申报表”按钮后，下载关联业务往来报告表PDF电子表单文件，如下图：

3.如何填写电子表单

（1）打开PDF文件，可以看到相应的“关联申报表”，电子表单中包括“数据导入”按钮，“版本检查”按钮，如下图。

（2）确认当前PDF表单为最新版本后，点击“导入”，选择从企业所得税申报软件中导出的申报数据文件。

导入申报数据后，可以点击“文件”菜单中的“保存”按钮暂保存申报表数据（如下图）。用户也可以先关闭文件，稍后再进行上传申报文件的操作。但是，当用户再次打开PDF表单文件继续编辑时请注意点击“版本检查”，确认表单为最新版本。确认后即可继续编辑并进行数据上传。

注意：如企业不存在关联关系和关联交易，但存在对外投资情况或对 外支付款项，填写表八或表九PDF电子表单文件时，数据导入功能将被屏蔽，企业需通过人工录入方式填入数据。

4.如何提交电子表单

（1）确认PDF导入电子数据无误后，即可输入密码并提交申报表，如下图所示：

（2）点击“请输入密码”，按提示录入登录密码，点击“提交”，如果校验通过，则完成电子表单提交。

5.查询电子表单是否提交成功

（1）点击左上角申报区下的“申报查询”，进入查询区，如下图。（2）网上申报结果会列示在“信息列表区”，“业务状态”中显示网上申报所处状态，可点击“查看”查看详细状态说明，如下图为成功申报提示界面。

（3）对于“处理成功”的网上申报，可以点击“下载”，录入校验码，下载提交成功的申报表供企业归档保存，如下图。

（四）企业所得税税款缴纳操作说明

登录后进入广东省国家税务局网上办税大厅“申报征收”模块中的“网上缴税”功能，按提示完成税款缴纳。

第四篇：企业所得税纳税申报

企业所得税纳税申报

企业所得税采取按年计算，分月（季）预缴，年终汇算清缴的办法。

一、季度预缴申报：

在每个季度终了后15日内，企业应到主管国税机关办理企业所得税的纳税申报手续（纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为限期的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延）。

（一）需要提供的资料：

1、《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)》（查账征收企业适用）、《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）》（核定征收企业适用）；

2、《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（适用在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的总机构、分支机构填写）；

3、财务会计报表；

4、税务机关规定的其它相关纳税资料。

以上申报资料纳税人除《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》，如果通过电子申报方式传送的，可不再报送纸质申报资料。

（二）办理程序：

1、通过苏州国税网站的“绿色通道”填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表》（A类或B类）、《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（仅指实行汇总纳税办法的总、分支机构）；

2、完成税款电子缴库；

3、纳税人打印申报表并加盖公章，交到主管国税机关综合服务窗口。

二、汇缴申报：（申报要求目前暂未明确）

延期纳税申报

一、延期纳税申报的条件

纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以向主管税务机关申请延期办理。

二、延期纳税申报的资料

1、延期申报申请审批表；

2、延期纳税申报申请报告。

三、延期纳税申报的期限

纳税人、扣缴义务人应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。

四、延期纳税申报的税款预缴

经核准延期办理纳税申报及有关报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

延期缴纳税款

一、延期缴纳税款的条件

1、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

2、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款。

二、延期缴纳税款的申请期限

纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前，以书面形式向主管税务机关提出申请。

三、延期缴纳税款的申请资料

1、延期缴纳税款申请审批表；

2、延期缴纳税款申请报告；

3、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单复印件；

4、当期资产负债表；

5、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算；

6、有关灾情报告（发生不可抗力情形的报送）；

7、公安机关出具的事故证明（发生不可抗力情形的报送）。

四、延期缴纳税款的批准期限

税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内由省、自治区、直辖市国家税务局做出批准或者不予批准的决定。不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金；准予延期缴纳税款的，最长不得超过三个月。

网上申报的操作

1、拨号上网后，启动IE浏览器，在地址栏输入http://www.xiexiebang.com，按回车或按“转到”进入苏州国税主页，再点击“绿色通道”内的网上申报栏目进入。

2、登录界面有三部分内容：

1、纳税人识别号(税务登记证号码)：输入本企业的税务登记证号码。

2、密码：初始密码为1。用户在首次登录后，请尽快修改本企业的密码。

3、校验码：校验码是系统随机生成一个6位数字，在“请输入校验码”输入下面蓝色显示的校验码。按“登录”进入绿色通道。

3、进入网上申报后，录入申报所属时期，所属时期一般不需要更改。如果是所得税年报，只需在月份中输入13，按确定后进入网上申报主界面。

4、进入纳税申报前，程序会根据企业当月有没有初始化作相应运行，初始化时会根据税务机关对企业的申报报表鉴定来生成当月应申报报表种类。在初始化时，会将企业当月认证的专票明细数据和运输发票明细数据导入到“增值税抵扣明细表”中。

5、录入增值税进项抵扣数据。如果你有农产品抵扣发票需录入，按申报列表上的“增值税抵扣明细表”的“创建”或“修改”进入录入进项凭证抵扣明细表的主界面，把发票内容逐项录入。如果需修改或者删除已经录入的抵扣发票，点击菜单栏中的“修改发票”。如果是金税导入的认证的发票或者其他抵扣凭证的导入，你不能修改。每张抵扣发票都有一个状态字段，纳税人应按税法规定选取“外贸退税”、“其他不得抵扣”选项，一旦选中，这些抵扣发票将不会参与抵扣。

6、汇总类运输发票导入：将你的汇总类运输发票在通用税务数据采集软件（一般纳税人版）中录入，导出两个XML文件，并用检查程序检查无误后，点击网页上的运输发票导入，将其中的XML文件导入。点击其中一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中YSFPDKL开头的XML文件，再选择另外一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中CRC开头的XML文件，确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确，其中数据是否正确，检测无误后，会将你的两个XML文件保存到我们的服务器上，并将你的数据导入到进项明细中。

7、海关完税凭证导入：将你的海关完税凭证在通用税务数据采集软件（一般纳税人2.30版）中录入，导出两个XML文件，并用检查程序检查无误后，点击网页上的海关完税凭证导入，将其中的XML文件导入。点击其中一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中HGWSPZ开头的XML文件，再选择另外一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中CRC开头的XML文件，确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确，其中数据是否正确，检测无误后，会将你的两个XML文件保存到我们的服务器上，并将你的数据导入到进项明细中。

8、废旧物资进项导入：将废旧物资抵扣发票在通用税务数据采集软件（一般纳税人2.30版）中录入，导出两个XML文件，并用检查程序检查无误后，点击网页上的废旧物资进项导入，将其中的XML文件导入。点击其中一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中FJWZFPDKL开头的XML文件，再选择另外一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中CRC开头的XML文件，确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确，其中数据是否正确，检测无误后，会将你的两个XML文件保存到我们的服务器上，并将你的数据导入到进项明细中。

9、稽核结果通知书：此表为商贸企业辅导期期间所用，用于告知纳税人当月可抵扣比对相符的专票及抵扣凭证明细。确认无误后点击“全部选择”，这时每栏发票前的小方框中都会打上“√”，如果其中有不能抵扣的凭证，应该在小框内把“√”去掉。然后再点击“确认导入”，从而将你的数据导入到进项明细中。

10、录入“普通发票销售明细表”数据。点击“普通发票销售明细表”栏的“创建”进入。如果当月普通发票无销项数据，则点击页面左面菜单栏中的“创建空表”，然后再点击“返回”即可。如果还有普通发票或不开发票销售的，则点击页面左面菜单栏中的“新建发票”，然后把发票内容逐项录入。使用防伪税控系统开具的增值税普通发票,仍填列在《普通发票使用情况明细表》（013表），对于增值税普通发票的部分只要录入合计数据，不必逐份录入，如果是不连号（分段）开具的，“发票号码”栏应详细反映每一段的起止号码。未使用防伪税控系统开具增值税普通发票仍逐份录入。注意：如果开具的普通发票是免税的，则在第一栏“发票说明”中选择“免税销售额（普通发票）”。录入后可以修改或者删除已经录入的普通发票。普通发票数据也可以从开票软件中导入到“普通发票销售明细表”中。

11、免、抵、退企业可以通过擎天软件录入生产企业进料加工抵扣明细表、生产企业出口货物征（免）税明细主表以及生产企业出口货物征（免）税明细从表。点击网页上的“创建”，再点击”浏览”选择擎天数据文件，按确认。如果没有差错，则显示导入成功，并显示出外销发票清单，选择需要导入到销项明细中的外销发票，按确认导入。

12、废旧物资销项导入：将废旧物资开具凭证在通用税务数据采集软件（一般纳税人2.30版）中录入，导出两个XML文件，并用检查程序检查无误后，点击网页上的废旧物资销项导入，将其中的XML文件导入。点击其中一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中FJWZCGL开头的XML文件，再选择另外一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中CRC开头的XML文件，确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确，其中数据是否正确，检测无误后，会将你的两个XML文件保存到我们的服务器上，并将你的数据导入到销项明细中。

13、自动生成一般纳税人申报表。进、销项数据录完后，则可以点击页面表格下面的“自动生成”，系统会自动生成 “增值税纳税申报表”。由于实行先申报后报税，一般纳税人增值税申报附表一中涉及的“防伪税控系统开具的增值税专用发票”各栏目数据(第1、8、15行)，不再根据专用发票明细自动生成，纳税人必须按照防伪税控开票系统实际开具情况自行填列。注意：自动生成这张报表后，一定要进入每一张报表中仔细进行核对（点击右面的“修改”进入），发现差错，要及时查明原因。注意点：(1)“增值税纳税申报表”要注意有无进项转出，有的话要在对应税率、对应项目方格中录入（直接录入），然后再点击“进项税额转出合计”这个空格，系统自动合计，(2)在“税款缴纳”这一栏目中，要注意“期初未缴数”、“其中：期初欠税数”、“本期已缴数”、“其中：本期已预缴数（针对当月开具出口专用缴款书的企业）”这四栏如果有数据一定要填写，系统可能会根据上月和本月的数据自动导转，要注意核对。如果在“税款缴纳”栏目中修改了数据，则要一个回车一个回车按下去，注意数据的变化。最后点击报表底部的“保存报表”。(3)申报表附表一录入时，应认真核对申报系统根据《普通发票使用情况明细表》自动生成的第三、第十、第十六栏的普通发票数据是否准确，如数据有误应当调整后保存。（4）申报表主表中的累计数那列需仔细核对，如有不正确，可以进行修改。

如对一般纳税人申报主附表未修改，可直接点击报表底部的“返回”。如有修改，则要点击报表底部的“保存报表”，如未修改则可直接点击报表底部的“返回”。

14、录入增值税纳税申报表附报资料表。点击“增值税纳税申报表附报资料表”栏的“创建”进入，录完后点击报表底部的“保存报表”。

15、凡有机动车销售统一发票供票资格认定的纳税人申报时必须附报《机动车销售统一发票清单》。机动车销售统一发票开票软件(v2.1)生成的《机动车销售统一发票清单》应在网上申报时导入，网上申报不再提供《机动车销售统一发票清单》的手工录入功能。点击网页上的“机动车销售统一发票”导入，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才从机动车销售统一发票开票软件(v2.1)导出的以“JDCFPCGL”开头的XML文件，确定后会导入到机动车销售统一发票清单（381表）中。对已导入网上申报的《机动车销售统一发票清单》内容不得修改，但是纳税人应在网上申报界面中补录《机动车销售统一发票清单》中的“生产企业名称（对应发票中的“产地”）”、“厂牌型号”、“车架号码或车辆识别代码”，补录内容可以在线修改。

16、录入企业所得税申报表。国税机关征管的企业所得税纳税人，还要按季度填写企业所得税申报表，点击“企业所得税申报表”栏中的“创建”进入并填写报表，录完后点击报表底部的“保存报表”。如果要录入企业所得税申报表和汇算清缴表，所属月份选择13，进入后，首先填写附表，填写完按“自动生成”生成主表。

17、向税务机关申报。只有在一组报表前的选择框有一个被选中时才能按下“向税务机关申报”。如果报表组中有报表状态为“未申报”、“暂存”，“已发送”将无法选中。按下“向税务机关申报”后，系统将会检查报表的数据是否正确，如果不正确，将显示出错信息。纳税人可以根据出错信息做相应的修改后重新申报。

18、提交申报后实时返回申报结果——申报成功或者申报失败（非严重错误可强行申报）。在申报成功后，系统会将纳税人申报成功的报表生成PDF打印文件，供纳税人打印用。

19、打印申报封面。只有在所有报表都申报成功后才能打印出申报封面。20、重做申报初始化。纳税人如发现本企业应申报的申报表种类与实际不符时，应及时向主管税务机关反映，经税务机关确认后重新做申报初始化。

增值税纳税申报（适用于增值税一般纳税人）

增值税一般纳税人应从办理税务登记的次月起，应于每月的10日前办理纳税申报，纳税申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为限期的最后一日，在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

纳入防伪税控的纳税人在防伪税控IC卡抄税后，在规定的申报期内，先进行纳税申报数据的报送，然后到国税机关办理报税和比对（包括由国税机关接收纳税申报数据、接收IC卡报税、进行票表比对、确认纳税申报成功）。

增值税一般纳税人办理网上申报时需填列如下资料：

1、《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人）；

2、《增值税纳税申报表》附列资料（表一）电子信息；

3、《增值税纳税申报表》附列资料（表二）电子信息；

4、《财务报表》电子信息；

5、《增值税纳税申报附表（20项指标）》电子信息；

6、《普通发票使用明细表》（不包括增值税普通发票）电子信息；

7、《作废、红字发票原因分析表》电子信息；

8、《货物运输发票抵扣清单》电子信息；

9、《海关完税凭证抵扣清单》电子信息；

10、《废旧物资发票抵扣清单》电子信息。

11、机动车销售单位、加油站等特殊行业纳税人需报送的其它附报资料，按有关文件规定执行。

网上申报成功后，纳税人打印《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人）一份，报主管国税机关。

第五篇：福建省国家税务局关于企业所得税2008网上申报相关事项的通知

福建省国家税务局关于企业所得税2008网上申报相关事项的通知

2008企业所得税网上申报软件已升级上线，从即日起至5月31日止纳税人可以进行网上申报，现将有关问题通告如下：

一、企业所得税网上申报适用的纳税人。

目前企业所得税网上申报适用的纳税人为：实行查帐征收和核定应税所得率管征方式的纳税人。按照国税发[2008]28号、闽财税[2008]45号文规定实行就地预缴的分支机构不必申报2008企业所得税。

国税发[2008]28号第二条规定的14类行业企业：铁路运输企业（包括广铁集团和大秦铁路公司）、国有邮政企业、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行、中国银行股份有限公司、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、中央汇金投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司以及海洋石油天然气企业（包括港澳台和外商投资、外国海上石油天然气企业）等缴纳所得税未纳入中央和地方分享范围的企业，其二级分支机构应按规定进行申报。

二、企业所得税网上申报的方法。

（一）查帐征收纳税人企业所得税网上申报采用离线填写与在线申报相结合的方式。企业所得税申报使用的软件为《易财税.企业财税服务系统（企业端）》（以下简称“易财税软件”），纳税人可从福建省国家税务局网站的“办税大厅”中的“操作手册(第六册)”下载该软件的压缩文件。

易财税软件的具体操作和使用的方法，纳税人从福建省国家税务局网站的“办税大厅”中的“操作手册”(第六册)中下载。

纳税人在线提交成功申报表后，须使用易财税软件打印申报表主表及附表两份，加盖公章后报送主管国税机关办税服务大厅。

（二）核定应税所得率征收纳税人企业所得税网上申报的方法与企业所得税（月）季预缴网上申报的方法相同，即直接登陆福建省国家税务局网的办税大厅选择“2008企业所得税申报（B类）”进行申报,具体可查看网站的“办税大厅”中的“操作手册第五册”。

三、超过申报期限和申报提交成功后需更正或补充申报的弥补方式。

对上述两种情况，为方便纳税人进行申报表逻辑审核，建议纳税人仍用易财税企业端软件填写申报表。申报表填写完毕保存成功后，拷出.xml格式文件，打印申报表并加盖公章，一并带到主管税务机关申报大厅进行申报，避免可能因为自行填写的申报表不符合逻辑关系无法申报成功而造成多次往返申报。

四、特别提醒注意事项。

纳税人在申报表填写过程中，应认真核对“易财税软件”自动带出提示的相关涉税信息（如：申报表类型、本期累计实际已预缴的所得税额、减免税额、亏损额等）与本单位实际情况是否相符，如发现与实不符的，应及时向主管国税局申请核实后再进行申报。纳税人如有特殊申报业务或未尽事宜，请向主管税务机关咨询。

福建省国家税务局

二ＯＯ九年四月七日