工程项目审计监察管理制度22

第一篇：工程项目审计监察管理制度22

工程项目审计监察制度

第一章总则

第一条为规范公司实施工程项目的审计监察，进一步提高工作效率，完善公司内部审计监察制度体系，保证工程项目顺利进行，根据有关法律法规，特制定本制度。

第二条公司工程审计监察人员根据工作需要，对全公司的在建工程和工程管理活动进行巡视监察，及时发现问题和督促问题整改。

第三条适用范围：

1）、公司新建、扩建、改建的工程项目。

2）、公司采购部负责的工程物资采购项目。

3）、总经理办公会确定的其他工程项目。

第二章主要工作对象和内容、方法

第三条巡视监察的主要对象：公司总部和各项目经理部、子（分）公司建设工程项目管理活动中的人和事。

第四条审计监察的重点工作内容

1、监察审核公司所有建设工程项目的立项、招标、竣工验收、备案等情况。

2、监察公司所有建设工程的预（决）算，施工进度款的审核情况及违反公司财经纪律、滥用职权情况。

3、对参加公司建设工程项目投标的企业资格、能力、经验、业

绩和组织机构等进行监察审核，特别是招投标控制程序的严密性和有

无卖标和出卖公司利益行为的情况。

4、对公司所有建设工程、工程物资采购的合同进行监察审核，确保合同的规范化、标准化、合理化。

5、监察公司在建工程项目的安全、质量、进度、内业资料（包

括影像资料）等方面严格按照国家及地方法律法规执行。

6、监督工程审计监察意见的执行结果，促使改进工作顺利完成。

7、公司领导安排和公司其他需要审计监察的工程事项。

第五条审计监察的主要方法

1、定期巡视检查和日常巡视检查相结合的方法；

2、公开和隐蔽巡视检查相结合的方法；

3、围绕公司工程项目成本控制、工程结算、资金管理、目标责

任管理等重

点工作开展巡视监察检查，并兼顾日常巡视检查工作内容的办

法。

第六条审计监察检查的具体工作要求

1、对重点工程项目应将其作为审计监察的主要对象，重点跟踪

巡视，及时发现问题，提出处理意见并力所能及地就地解决并出具监

察检查报告。

2、对非重点工作事项，采取点面结合方式防患于未然地进行审

计监察检查。

第三章审计监察工作职权

第七条审计监察人员按规定行使以下工作职权：

1、有权现场检查被查单位、部门的计划、预算、决算、合同协

议、工程资料、会议记录、文件、发票等各种文字和电子资料及印章、证照、资产等被查事项。

2、有权要求有关单位和个人就有关事项提供证明材料，并有权

对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照。

3、对阻挠破坏审计监察检查工作，拒绝提供资料的，或正在进

行的严重损害公司利益、违反财经法纪、严重浪费行为，有权采取措

施追究有关人员责任，制止其损害公司行为的进一步发生。

第四章附则

第八条本制度由法务审计监察部负责解释、修订。

第九条集团下属各单位遵照本制度制订相应实施细则。

第十条本制度从2010年10月1日起开始实施。

第二篇：工程项目监察管理制度

工程项目监察制度

第一章 总则

第一条 为规范公司实施工程项目监察，进一步提高工作效率，完善公司内部监察制度体系，保证工程项目顺利进行，根据有关法律法规，特制定本制度。

第二条 公司工程项目监察人员根据工作需要，对全公司的在建工程和工程管理活动进行巡视监察，及时发现问题和督促问题整改。

第三条 适用范围：

1）、公司新建、扩建、改建的工程项目。2）、总经理办公会确定的其他工程项目。

第二章 主要工作对象和内容、方法

第一条 巡视监察的主要对象：公司各项目经理部、子（分）公司建设工程项目管理活动中的人和事。

第二条 审计监察的重点工作内容

1、监察审核公司所有建设工程项目的立项、招标、施工过程中的安全、质量、进度、内业资料（包括影像资料）、竣工验收、备案等情况。

2、监察公司所有建设工程的预（决）算，施工进度款的审核情况及违反公司财经纪律、滥用职权情况。

3、对参加公司建设工程项目投标的企业资格、能力、经验、业绩和组织机构等进行监察审核，特别是招投标控制程序的严密性和有无卖标和出卖公司利益行为的情况。

4、对公司所有建设工程、工程物资采购的合同进行监察审核，确保

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合同的规范化、标准化、合理化。

5、监督工程监察意见的改进执行结果，促使改进工作顺利完成。

6、公司领导安排和公司其他需要监察的工程事项。第三条 工程项目监察的主要方法

1、工程专项检查和日常巡视检查相结合的方法；

2、公开和隐蔽巡视检查相结合的方法； 第四条 工程项目监察的具体工作要求

1、对重点工程项目应将其作为监察的主要对象，重点跟踪巡视，及时发现问题，提出处理意见并力所能及地就地解决并出具监察报告。

2、对非重点工作事项，采取点面结合方式防患于未然地进行监察检查。

第三章 项目监察实施细则

工程项目监察员对下列违规行为进行监督检查，并依据本制度实施处罚。

第一条 项目经理部未制定各级管理人员岗位责任制、建立和健全各项规章制度，项目开工准备工作不符合规定或未按建设方要求按时开工，处以项目经理部1000元～3000元罚款。造成建设方及监理对工程施工准备阶段不满意的，公司给予通报批评。

第二条 未认真执行施工技术交底管理制度和因施工技术交底错误、违反交底要求而发生质量、设备或人身安全事故的，对相关责任人处以1000元～3000元罚款，并在公司范围内通报批评。

第三条 将图纸会审纪要作为施工依据、隐蔽工程记录及工程经济

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签证单未在工程验收后12小时内申报监理签证的，无论对工程施工及结算是否造成影响，一律给予该项目经理部1000元～5000元罚款。

第四条 项目经理部未按要求执行工程项目施工进度计划，工程施工严重偏离工期计划，导致月、季进度计划不能完成或延误合同工期，项目经理部除应承担工期赔偿责任外，公司还将处以项目经理部：

1、月、季进度计划未完成：3000元以下罚款；

2、季度工期因主观原因延误15天以上，公司撤消项目经理职务，并由其承担造成的一切损失。

3、延误承诺工期：5000元～10000元罚款。

第五条 工程检查中，对未认真执行基建办工程管理制度、未认真按设计文件及相关规范、标准施工、未认真履行其工作职责而造成工程质量不合格处以工程项目经理部：

1、一般质量问题：500元～1000元罚款；

2、较严重质量问题：1000元～2000元罚款；

3、严重质量问题：2000元～5000元罚款。

第六条 竣工资料符合性不合格：

1、第一次指正；

2、第二次检查处以资料员300元～500元罚款；

3、第三次检查处以项目经理部2000元～3000元罚款。

第七条 项目经理部被建设行政管理部门通报批评或下达《停工整改通知书》，给予该项目经理部5000元罚款。

第八条 凡被上级质监、安监部门或公司工程管理部检查出质量、第 3 页，共 7 页

安全隐患或其他问题，项目经理部必须在规定期限内整改完毕。逾期不改正，给予项目经理部1000元处罚；情节严重拒不整改，责令其停工整改，并处以项目经理部3000元～5000元罚款。

第九条 工地发生因工伤亡事故，项目经理部必须启动《重大事故应急救援预案》，做好善后工作，并承担行政主管部门的经济处罚。凡隐瞒、虚报、故意破坏事故现场，提供虚假情况的，还将处以项目经理部20000元～50000元罚款。

第十条 工程施工现场发生一般火灾的处以责任人1000元～2000元罚款；发生重大火灾的处以责任人3000元～5000元罚款，并对责任者视情况给予其下岗或辞退，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十一条 工程施工现场有下列情形之一，公司给予项目经理部每次50元～100元/人的处罚：

1、进入施工现场不戴安全帽，赤脚、赤膊、穿拖鞋、高根鞋上岗者；

2、带小孩进入施工现场者；

3、施工作业场所不讲卫生者，随意大小便；

4、高空作业、脚手架搭拆，未佩戴安全带或未使用其它劳动保护用品；

5、不按安全操作规程操作，无证上岗者。

6、施工现场施工人员酒后上岗的；

7、在施工现场及厂区内吸烟者；

第十二条 工程施工现场有下列情形之一，公司给予项目经理部500元～1000元罚款：

1、各类劳保用品与安全设施未经验收和审查批准而擅自使用；

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2、未在有较大危险因素的施工或加工场所和有关设施、设备上明显挂设安全警示标志；

3、设备的安装、使用、检测、改造和报废不符合国家或者行业标准；

4、未对设备进行经常性维护、保养和定期检测和无相关记录；

5、未给施工人员提供合格的劳动保护用品；

6、特种设备未经有关专业资质的机构检测、检验并出具安全准用证或者安全标志而投入使用；

7、使用国家明令禁止的危及生产安全的工艺和设备；

8、施工现场杂乱无章、到处垃圾，工程材料及周转材料不按施工组织设计或施工方案整齐堆放，施工用水到处流淌，无有效的排水措施，安全网挂设及安全防护设施不符合规定要求；

9、无质量、安全事故应急预案；

10、住宿生活区和生产、办公区没有严格分开，住宿生活区不文明卫生；

11、未按规定配备专职安全员，进入施工现场的管理人员、特种操作人员未经培训上岗；

12、未如实向作业人员告知作业场所和工作岗位存在危险因素应采取防范措施以及事故处理措施。

13、在建工程外侧未使用密目式安全立网封闭施工的。未对因建设工程施工可能造成损害的毗邻建筑物、构筑物和地下管线等采取专项防护措施的。

第十三条 工程项目施工现场有下列情况之一，公司给予项目经

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理部1000元以上2000元以下罚款：

1、临时用电未制定施工方案或不按TN-S系统配电，电线乱拉乱接；

2、木作加工车间及仓库无防火消防设施或防火消防设施不齐全；

3、电梯口、楼梯口、预留洞口、通道口及基坑周边、楼梯段侧边、阳台、雨蓬及挑檐周边、卸料平台周边、无外脚手架的楼层及屋面周边等其它重要、危险部位未按要求采取防护措施及防护措施不符要求；

4、施工现场平面布臵及大临设施措施不符和要求，主要施工操作场所没设安全生产、文明施工标志、措施牌；

5、施工人员应严格按国家工艺标准施工，不按规定施工的一律返工并接受处罚，并承担由此造成的一切损失；

6、未建立危险物品储存、使用等管理制度，未采取可靠的安全措施或者不接受主管部门监督管理；

7、对重大危险源未登记建档或未进行评估、监控，未制定相应的应急预案；

8、进行爆破、吊装等危险作业，未安排专职管理人员进行现场安全管理；

9、危险施工部位未设臵应急指示灯及隔离带。

10、与承包单位、承租单位签订的合同、协议中未明确各自的安全管理职责和统一协调管理；

11、施工现场主要道路未进行硬化；深基坑边坡没按规定设臵防护；

12、施工机具未按施工现场平面布臵图确定的位臵到处存放；水泥等可能产生扬尘污染的建筑材料不在库房内存放或者未严密遮盖以及存

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放油料没有防止泄漏和污染措施；

13、随意抛撒施工垃圾，未设密闭式垃圾站和未及时清运施工垃圾；

14、对查封或者扣押的设施、设备、器材擅自启封或使用；

15、因未经批准或超过批准期限进行夜间施工被投诉导致被行业主管部门批评；

第十四条 未按时全额支付劳动工资而引起劳务纠纷导使工人到公司或劳动管理部门投诉或闹事，给予该项目经理部3000元～5000元罚款。在调解过程中需暂由公司垫付的，公司除按银行利率收取利息外，还须按所垫付金额的10%对项目经理部进行处罚。

第十五条 施工企业采购、使用不合格的材料、构配件和设备的，或者未对采购的材料、构配件和设备进行试验、检验的，监督总站或者监督站责令其限期改正的，可处以5000元至2万元罚款。

第十六条 发生重大工伤或伤亡事故后，不采取事故分析、安全教育和安全整顿等相应防范措施，可能再次发生同类事故，公司将撤消其项目经理的一切职务，并处以项目经理部2万至5万元罚款。

第四章 附则

第一条 本制度由法务监察部负责解释、修订。第二条 本制度从颁布之日起开始实施。

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第三篇：ABC集团公司审计监察管理制度

审计监察管理制度 目的和范围

为加强和规范集团审计监察工作，防范经营风险，促进企业管理水平提升，根据国家有关法律、法规和集团相关制度，结合集团实际情况，制定本制度。

集团各职能部门、事业部、直属单位须依照本制度接受审计监督。2 引用标准

中国内部审计准则

ABC公司审计监察管理制度 3 术语和定义

无 4 管理职责 4.1 审计监察委员会

4.1.1 集团设立审计监察委员会，该委员会是集团常设议事机构，负责领导、监督和统筹全集团的审计监察工作，保证审计监察工作的有效运行，其主要职责为：

4.1.1.1审议审计监察制度、责任追究管理办法，确立集团审计监察工作的组织形式及工作纲领； 4.1.1.2审查集团内部控制制度，监督内部控制体系的有效实施，审核内部控制自我评价报告，协调内部控制审计及其他相关事宜；

4.1.1.3审议和审批集团审计监察部负责人提案及任命，定期听取集团审计监察部负责人述职报告； 4.1.1.4召集集团审计监察工作会议，讨论明确集团风险监控重点领域，安排重大审计监察项目；审议重大的审计监察报告及责任追究处理提案，并形成处理决议；

4.1.1.5监督重大审计决定的执行结果，处理被审计单位提出的重大复议申请；

4.1.1.6对审计监察人员或部门涉及违反职业操守、出具虚假报告，或存在重大违规违纪行为的案件进行审议，形成处理决议。

4.1.2 集团审计监察委员会委员由集团董事长，及集团财务管理部、行政与人力资源部、战略经营部、审计监察部、法务部负责人组成，集团董事长任主任。4.2 审计监察部

4.2.1 为满足投资人的监管需求，集团设置审计监察部；集团审计监察部负责全集团风险评估和内部控制评价工作，协助相关单位维护内部控制体系建立和完善；对集团及下属单位经营团队经营能力、经营成果、重大投资项目、其他高风险经营领域的经营行为和经营成果以及效率、效果等进行审计监督、鉴证和评价；开展廉正教育，对集团及下属单位的业务运作合规性进行检查。具体职能如下：

4.2.1.1负责制定集团审计监察业务发展规划，推进审计业务标准化建设，制订集团审计监察制度、责任追究管理办法等制度；

4.2.1.2在集团审计监察委员会的领导下，组织和推进全集团范围的风险评估，在此基础上制定集团审计监察工作规划并组织实施；

4.2.1.3根据管理需要和监管部门要求，对集团内控建设的完整性、执行的有效性进行评价，协助相关单位维护集团内控体系建设和完善；

4.2.1.4根据集团审计监察业务规划，单独或联合相关职能部门或外部审计机构对集团总部及下属单位进行例行或专项审计；

4.2.1.5根据职能分工，受理各类涉嫌违规、舞弊事件的举报投诉并进行调查、处理； 4.2.1.6集团审计监察委员会交办或其他单位请求参与的审计、调查事项。

4.2.2 根据集团组织架构调整要求，审计监察工作实行一体化管理；各单位应设置相关内控稽查人员，协同业务部门进行内控建设，并开展流程检查、违规违纪事项处理等工作。

4.2.3 审计监察部不得代行被审单位的经营管理职能，及开展其他与审计职能不相容的业务。5 管理内容 5.1 工作原则与范围

5.1.1 审计监察工作以独立、客观、公正为审计工作原则。

5.1.2 审计监察工作依照国家法律、法规以及集团各项制度规定，对集团及所属单位的投资活动、生产经营、财务收支、资产状况、信息系统应用等所有经营行为及成果进行客观公正的审查、鉴证、评价，对有关违规行为进行调查处理。经批准的审计决定，有关单位、个人必须执行。

5.1.3 审计监察工作将充分利用风险评估技术和成果，并在此基础上逐步实现从事后评价、事中控制为主向事前预警为主的风险导向型审计，协助集团建立有效的内部控制体系，促进集团整体管控能力及风险防范能力的提升。

5.1.4 集团审计监察部根据自身职能定位，在风险评估的基础上，结合集团实际情况进行全系统的业务规划，其工作范围包括企业经营管理各环节，充分展现审计监督、鉴证、评价之作用。审计工作侧重但不限于如下工作范围：

a)审计监察职能业务体系管理；

b)推动全集团范围内的风险评估及内部控制评价； c)经营责任制审计； d)财务管控与资产营运效率评价；

e)基建及重大设备投资活动以及项目投资效果评价； f)进出口业务及海外经营机构的经营管理活动； g)营销、采购、制造等重点领域的经营管理活动； h)职业经理人、经营团队经营能力评价； i)j)l)集团下属单位第一负责人的离任审计；

单位重组、合并、分立、撤销事项中的有关审计业务； 临时接受集团职能部门、事业部委托的审计调查事项。k)违规违纪监察事项； 5.2 工作权限

5.2.1 集团审计监察部有权要求被审单位或部门按要求报送与审计内容有关的资料、开通有关应用系统权限；被审计单位必须保证对所提供的资料的真实性和合法性。被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。

5.2.2 审计监察部进行审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、资金、资产、合同及其他与审计事项有关的文件、资料，检测有关信息系统；有权对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照、录音、录像；有权对被审计单位相关人员的办公电脑资料进行检查、拷贝，必要时可以扣查；被审计单位和有关人员不得拒绝。

5.2.3 审计监察部进行审计时，有权就审计事项中涉及的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助，并如实反映情况，提供有关证明材料。

5.2.4 审计人员根据内部分工情况确定知情权、调查权权限范围。因特殊原因，需超越分工和项目方案范围或调阅本人权限以外资料的，经审计监察部负责人批准后调阅。

5.2.5 根据审计监察工作需要，审计监察部负责人有权召开有关人员参加的会议，参加有关的办公会议；审计人员可以参加被审计单位的有关会议。

5.2.6 审计监察部进行审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表及其他与审计事项有关的资料，不得转移、隐匿所持有的违反规定取得的资产。对阻挠、妨碍审计监察工作及拒绝提供有关资料的，审计监察部可提议对相关人员做出处罚。

5.2.7 审计监察部对被审计单位正在进行的严重侵害本单位利益和违反财经法规或集团制度行为的，有权予以制止；制止无效的，应建议审计监察委员会、单位负责人或主管领导做出临时性制止决定。采取临时制止措施不得影响被审单位正常的生产经营活动。

5.2.8 审计监察部可以对被审计单位提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法规或集团制度行为的意见。

5.2.9 审计监察部可以在一定范围内向有关部门通报或者公布审计结果，对审计发现的共性案例以及其他审计管理建议通过一定方式在一定范围内共享，但应当依法保守被审计单位的商业秘密。5.3 工作程序与方法

5.3.1 审计监察部负责推动集团范围内的或半的风险评估，根据评估结果结合集团内部的具体情况，拟定或半审计项目计划，报经集团董事长批准后组织实施。

5.3.2 审计监察部根据批准的或半的审计项目计划开展月度审计项目，审计项目实行审计小组负责制。被审计单位应当积极配合审计工作，并提供必要的工作条件。

5.3.3 审计监察部可邀请集团相关单位、专业部门的人员，联合组成专项审计组开展工作，相关部门应予以支持配合；必要时也可委托外部机构进行审计。

5.3.4 在实施审计前，审计小组应针对审计项目认真进行审前调查，编制审计方案，确定审计时间、内容、范围、实施步骤、人员分工、审计方式以及所需资料信息清单等，交职能经理及审计监察部负责人审核；在实施审计的三个工作日前，向被审计单位送达审计通知书，并附带审计资料信息清单，被审单位必须积极准备并在规定的时间内真实、完整、全面地提供给审计人员；由于被审单位的原因导致项目严重延期或无法正常进行的，审计人员可出具带有保留意见的审计报告或做必要的说明。

5.3.5 审计监察部根据审计项目的具体情况，对被审计单位相关资料及其所反映的经营管理活动实施审计，可采取送达审计和就地审计的方式。采取送达审计方式时，审计人员应对被审计单位报送的会计凭证、帐表等资料进行检查、验收，填写借阅资料清单一式两份，审计组、被审计单位各一份。

5.3.6 审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表、工作流程记录，查阅与审计事项有关的文件资料，检查现金、实物、有价证券、资产，向有关单位和个人调查、业务复核与测试等方式进行审计，并取得证明材料。对于审计中取得的证明材料，应详细记录于审计工作底稿，审计工作底稿应做到资料翔实、重点突出、格式规范、记录清晰。审计人员对审计中发现的问题，可以随时向有关单位和个人提出改进的建议。5.3.7 审计小组对审计事项结束审计后，应在十个工作日内完成审计小结并编制审计报告（征求意见稿），报告内容根据审计结果而确定，一般应包括审计情况、存在问题、审计结论和审计建议等。

5.3.8 审计报告（征求意见稿）应征求被审计单位和有关人员意见，被审计单位应在审计部门规定的时间范围内提出书面反馈意见。审计监察部对审计小组报送的审计报告和被审计单位或者有关个人的书面反馈意见进行审定，对审计事项做出评价，出具正式的审计报告或审计意见书、审计决定。如被审计单位在规定的时间内未反馈意见，审计监察部视为接受报告内容并按照审计程序签发审计报告。

5.3.9 审计监察部签发的正式审计报告和审计决定，应当自签发之日起两个工作日内发给被审计单位和相关部门、人员。被审计单位应按要求在规定时间内，向集团战略经营部报送审计报告的整改计划及责任追究方案。集团战略经营部每半个月向审计监察部反馈审计报告的跟进落实情况。

5.3.10 被审计单位或有关个人，接到审计报告或审计意见书、审计决定后认为有异议的，可在一周内书面向审计监察部提出复审申请，审计监察部应当自接到复审申请之日起七个工作日内做出决定（同意复审或驳回）；在复审期间，不影响原审计决定的执行。

5.3.11 对审计监察部的审计报告或审计决定有异议的，可向集团审计监察委员会提出复议申请。5.3.12 审计监察部对已下达的审计报告或审计意见书、审计决定等，可对被审计单位进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况；如发现被审计单位有隐瞒行为造成漏审、错定等情况，应进行复审，重新做出决定和结论。

5.3.13 审计项目结束后，审计小组应对审计资料进行整理、立卷、归档，审计档案保留十年。5.4 审计监察人员

5.4.1 集团审计人员推行任职资格制度，审计人员任职资格包括职业道德要求和专业水平要求，在人员招聘、解聘以及日常考评过程中要以系统统一的任职资格为基本的评判依据。审计人员任职的基本要求：应秉承独立、客观、公正的工作原则、具备忠诚、勤勉、敬业的职业道德和工作责任心；认同企业价值观；掌握审计、会计或其他专业的理论和实务，熟悉企业经营管理和相关法律、法规等知识；在沟通协调、调查取证、分析判断、文字表达等方面具有较强的能力或潜力。具体职业道德规范包括：

a)履行职责时，必须严格遵守中国内部审计准则及本制度相关规定； b)必须保持廉洁，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守；

c)必须保持应有的职业谨慎，开展在其专业胜任能力范围之内的工作； d)应诚实地为组织服务，不做任何有违诚信原则的事情；

e)必须遵循保密性原则，慎重地使用履行职责时所获取的被审单位的资料； f)不得有意从事损害国家利益、本集团利益和内部审计职业操守的活动；

g)不得协助被审单位或人员隐瞒虚报有关情况，应在审计报告中真实地披露所了解的全部重要事项；

h)审计人员应签订《竞业限制协议》、《保密协议》。

5.4.2 为促进审计人员持续学习与提升，审计监察部应积极安排审计人员参与多种形式的专业技能和基础素质提升的培训课程。培训记录将作为个人能力提升评价的参考指标。

5.4.3 对由于严重失职或专业不能胜任而造成损失或重大错误判断的，相关审计人员应承担相应的责任；对于经调查确认审计人员存在严重违背职业道德、损害审计人员职业形象的行为，无论是否造成损失，必须予以严厉处罚，其处罚标准重于同等岗位的其他人员。对于经过考核不能胜任审计工作的审计人员，另

行安排其他岗位或解除劳动合同。

5.4.4 对审计人员的责任界定由集团审计监察部和行政与人力资源部负责，人员处理权归行政与人力资源部、审计监察委员会。

5.4.5 审计人员履行职务，受法律保护。任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务，不得打击报复审计人员。

5.4.6 在审计监察工作中，审计人员与被审对象或者审计事项有利害关系，或者存在其他使其不能客观、公正地履行审计职责的因素时，审计人员应主动提出回避请求。如：与被审单位的人员存在利害冲突或利益关系、被审单位经营管理活动的参与者、离开被审单位未满一年等。5.5 责任处罚

5.5.1 集团有关单位和人员违反本制度规定，有下列行为之一的，审计监察部有权责令改正，可通报批评，给予警告；拒不改正的，可以向有关部门做出处理提案。被审计单位或者上级主管领导应当依照有关规定及时做出决定，给予相应的行政处分或处罚，情节严重构成犯罪的，追究刑事责任。

a)拒绝或者有意拖延提供与审计事项有关的资料，造成审计监察工作难以开展； b)故意隐瞒事实真相，提供虚假材料； c)相互推诿责任，不配合审计人员正常工作； d)知情人员拒绝提供相关证据； e)以各种方式阻挠审计监察工作开展； f)故意或重大过失造成有关审计监察信息泄露； g)拒不执行审计监察决定； h)其他违反本制度的行为。

5.5.2 对审计事项中涉及的责任行为，依据《责任追究管理办法》有关规定及时做出处分决定；构成犯罪的，提请司法机关追究刑事责任。

5.5.3 对打击报复审计人员和检举人，审计监察部认为应当给予处分的，被审计单位或者集团审计监察委员会应依照有关规定及时做出处分决定；构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。

5.5.4 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、收受贿赂、泄露秘密，或协助被审单位及人员隐瞒虚报有关情况等违反审计人员职业道德规范的，依照有关规定，予以从重处罚；构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。6 附件 无 7 记录

第四篇：加强工程项目审计

加强工程项目审计，对于防范审计风险，强化工程项目过程监控，提高资金使用效益，发挥着十分重要的作用。工程项目审计作为项目管理控制体系的一个重要组成部分，其宗旨和任务是帮助项目业主改善管理，提高经济效益，促进项目经营目标的实现，这也是工程项目审计发展的必然趋势。目前工程项目审计普遍采用的是工程结算审计，只对事后进行审计鉴定，不能及时有效针对项目实施过程中出现的各种管理问题提出合理的解决意见和建议。如何加强对施工项目建设进行事前、事中、事后的全过程审计，充分利用审计资源把握好各个审计阶段的审计关键点，实现有限的审计资源合理分配化、项目管理规范化，最终实现经济效益的最大化。本人结合工作实际，就如何针对项目全过程进行跟踪审计，如何加强和注重内部控制的执行，谈几点肤浅看法和思考。

建设项目内部控制制度是指为加强施工项目各环节和各项目管理部门之间的相互关系、相互制约而建立的一系列程序、制度、方法和措施的总称。内部控制审计是对建设项目内部控制的健全性、可靠性、有效性和效率性进行审计监督。通过对被审计单位内部控制制度的了解和掌握，检查被审计单位内部控制情况实际业务执行是否规范，内部控制运行是否按照设计要求，评价被审计单位内部控制的强弱，确定内部控制的薄弱环节，对监督控制过程中发现的施工项目内部控制中的问题和薄弱环节，应采取和措施，定期或不定期地进行检查，提出审计改进意见和建议，针对工程结算审计日常管理，应做好以下方面的工作：

一、做好资料收集整理

资料是工程项目审计的基础。完整的审计资料，可以全面掌握工程项目建设情况，防范审计风险。工程项目审计资料主要包括项目批准文件、招投标资料、中标通知书、建设合同、施工图纸、竣工图纸、设计变更书、工程量清单、工程量签证记录、主要材料单价、竣工决算书、项目建设会议记录和相应管理制度等。对审计资料原则上一次性送审到位，并填写“工程项目审计资料交接清单”，注明收到的每一种资料名称，签注收到人和送交人姓名和签收时间等。

二、审查工程合同内容

签订工程施工合同是明确甲乙双方权利义务，确保工程项目顺利实施的有效保证措施。因而，要重点审查合同条款是否符合招标文件及有关规定；合同价款的确定，调整计价标准的约定是否明确、严谨、合规；重大隐蔽工程、重大变更事项的施工监督的约定是否有明确约定等相关内容。

三、做好现场踏勘记录 加强对现场的实地测量、重点抽查，凡是对基本建设项目审计，不管投资额多少，都必须深入现场，采取测量、挖钻、取样、拍照等方式获取第一手资料，以深入了解和掌握工程建设的实际情况、实际施工记录、工程签证尤其是隐蔽签证、设计变更、材料价格等关键资料和数据。对现场审计必须做好记载，填写记录，收集保存。

四、强化项目搜集调查

一是要集中听取被审计单位及其它有关部门对被审计对象做出的情况介绍，做到心中有数；二是要根据搜集到的有关审计资料，结合实地踏勘项目建设现场，掌握总体情况；三是要根据掌握的情况和搜集到的资料，对涉及到的单位进行延伸走访；四是要根据听到的、看到的情况和资料，结合项目审计的总体情况，及时进行讨论审议，为审计实施打下坚实基础。

五、精准工程计量计算

对多计工程和重复计算工程量以及只增项不减项，或只增项少减项等较为突出的问题，注重帐表核对，账实核对，只到查清查实为止。在审计工程量时注重以下内容：一是审计建筑工程立项过程是否正确，有无多列、少列或错列现象；二是审计工程量计算规则。根据工程量计算规则认真审计工程实体，杜绝高估冒算、虚增工程量现象。要通过审计为国家节省建设资金，并针对存在的问题向建设单位及有关部门提出整改意见，对规范有关建设单位行为、加强管理能够起到重要作用。

六、准确套用工程定额

审计定额的选用是否正确、合理，审计其套用的定额使用过程是否严谨，有无错套定额现象。如：工程决算中选用的定额编号所对应的工程内容是否与施工图纸表现的工程部位完全一致，定额基价所包含的项目内容是否重复计算，定额基价的换算过程是否完全正确等。

七、摸清工程材料信息

注意材料差价记取的时间与施工进度是否一致。对于按实结算的材料在审计其价差时，以审计材料用量和材料的实际价格为主。对那些可以据实调整的材料直接审查施工企业的原始票据，特别对装饰材料要加强审计力度。

八、检查工程取费标准 审计施工企业在取费时是否提高了取费档次提取相关费用，审计建筑工程取费计算过程。重点是审计各项费用在计算时所确定的基数是否符合地方的文件规定，取费是否与工程类别一致，费用内容有无重复计算等问题。

九、注重项目管理审计

项目管理审计是对施工项目中标后至施工项目竣工结算的全过程审计，为保证项目管理审计的顺利开展，审计单位内部也应做好以下工作：

（一）在建立项目管理审计方面，应重点做好：一是创建项目管理审计文化；二是提升项目管理审计力量；三是完善项目管理审计制度；四是拓宽项目管理审计范围。

（二）在完善项目管理制度方面。重点完善项目管理评价指标、项目管理策划书、项目考核激励办法和各项业务管理制度。通过完善项目管理制度，使各项工作有序开展，提高工作效率，明确管理者的责、权、利，也可以为项目管理审计提供审计依据和审计标准。

（三）在项目管理审计行为方面。项目管理审计行为活动通常是指施工项目审计活动的内涵，也可以认为是管理审计行为主体的相关活动，为达到某一特定管理审计目标所采取的行为活动，具有环境性和动机性等特征，在一定环境制约下，形成一定行为活动。在项目管理审计的不同阶段，同一审计行为主体，其动机可能显著不同，具有高度的复杂性。在内部动因驱动和外部环境的刺激下，依照审计行为目标的要求，遵循一定的行为规范，对某种标准的遵循性进行评价，并把审计结果传达给利益相关者。（

第五篇：亏损、潜亏工程项目效能监察与审计

亏损、潜亏工程项目效能监察与审计

在向现代企业制度的转轨过程中，职工通过投资成为企业的所有者，比以往更加关注企业效益。而亏损项目的存在，不但影响企业信誉、侵蚀企业资产，更是损害了广大所有者的利益。亏损项目审计旨在分析亏损原因，追究管理责任，查找管理漏洞，以求增加企业积累，维护所有者权益，体现以人为本的企业理念。下面笔者将结合实际谈谈如何开展亏损项目审计和有效预防项目亏损。

一、亏损项目审计的主要内容

(一)检查内控制度执行情况，关注项目基础管理。亏损项目，尤其是严重亏损项目，往往管理混乱、内控制度执行不严。如，分包和自有设备的油材料领取，仅由现场加油员一人负责；现场由记数人一人统计分包作业量，带班人员既不抽查也不分析超常因素；先干活后签合同，先拨款后计价，与清算队伍不办理清算签字手续，几年后仍然纠缠不清；民工工资表只由对方一两个人代签，代发工资流于形式。审计时应严格检查现场第一手资料，施工日志、现场带班记录、单机车台账、设备运转记录、油材料领发原始签证是业务发生过程的基础见证，也是查找问题的突破口，一定要进行抽查或有侧重地详查。对于没有记录、记录不完善，签字不完备，丢失、损坏甚至编造的要一查到底，逐一核实，追究责任，并在报告中加以披露。

(二)检查责任成本核算情况，关注项目过程管理。严格对照各分部（分项）工程、单车单机评估指标，只要有突破就作为审计工作的重点。检查项目是否按分部（分项）工程、单机单车建立台账并核算盈亏；检查单机单车运转记录中的工作台班、工作内容、油料配件领用等是否登记清楚；检查是否及时召开成本分析会，各责任中心是否结合分管指标、分管责任实行有效控制。

(三)检查分包队伍管理情况，关注项目常规习惯性问题。分包管理不严是许多亏损项目的通病，主要表现在：合同签订不报公司审批、不执行公司范本、超评估测算单价分包、临时签证没有严密的权限界定、不按规定时间办理结算、工程量与分包队伍纠缠不清等。审查时应通过项目上、下计价工程量的闭合计算，对超计价、亏损分包的分部分项工程实行责任追究制度，防止利用工程量的恶意变通搞小金库、效益截留现象。要求项目严格依照合同办理计价，每个被审计单位必须能准确提供已完工程中自完及分包工程量，原始依据必须合规、全面；计价签字、附件等手续完整齐全。

（四）检查设备租赁，关注项目管理薄弱问题。租赁设备是对自有施工能力的补充，随着企业施工生产规模的扩大，租赁设备日益增多，伴随的问题也不少，成为内审的一个重点。一是要检查租赁决策，是否经过现场带班、施工生产负责人和物资设备等有关部门的集体研究、共同分析，对租赁与购买，对计时与包量，对小时计算还是按天、按月计算，是否进行了租赁的可行性、必要性和经济性分析，决策程序是否健全。二是要检查租赁价格，是否执行租赁指导价格，超标准是否报批，租赁内部职工自有设备是否与外部设备平等进行价格竞争，租赁价格是否经济合理。要建立企业范围内不同区域、不同设备、不同型号的租赁价格数据群，动态监督租赁单价，实现同种类、同型号设备租赁单价的横向可比。三是要检查作业控制，现场出勤带班记录是否完善，签字确认手续是否健全，油耗与作业量是否配比，对任务不饱满、闲置不用的设备是否及时清理退场，有无在项目部（施工队）挂名租赁，而设备长期闲置等损失浪费现象。

二、亏损项目审计的程序

(一)认真核实，查深查透。要核定项目实际完成工程量，将图纸量、变更量、返工及窝工等工程量算实核准，结合中标文件、现场工料机单价等分类核定预算工料机数量、金额，作为实际支出的最高上限，结合评估测算指标对比分析，查找节超环节，追究责任人。审查非生产性开支是否执行计划，对生产经营情况进行全面评价，提出处理及处罚意见。

为确保查处问题的准确性和针对性，对亏损巨大、问题严重的项目可以实行经济管理、施工技术、财务等相关部门的联合审计，亏损项目存在多方面的问题，机关各部室通过联合审查，可以核实本部门职责范围内的管理漏洞，便于进一步制度完善和加强控制。

（二）广泛调查，全面核实。施工现场的机械司机、工班长及普通职工熟知一线生产的各个环节，通过面对面、打电话等方式进行谈话沟通，可以核实施工机械的出勤台班、加油修理、原材料领用程序和做了哪些工程量，做到项目监督人人参与，使其真正认识到公司在抓管理、促效益上的决心。

(三)通报问题，引起警示。亏损项目暴露的问题具有一定的典型性和普遍性，在在建工作会、工作会及财务工作会议上对审计情况进行通报，将查处的收受分包队伍好处费、自行列销分包队伍费用、物资设备丢失贱卖、钢材水泥超预算支出、非生产性开支超标严重等违规违纪行为进行实事求是、详尽细致的宣讲通报，可以严明纪律，增强全体员工的规范意识和责任意识，逐步将亏损项目审计工作推行到全员中去，做到人人参与，人人监控。

(四)立章建制，弥补漏洞。亏损项目的存在，一定程度上说明制度管理上还有漏洞，通过对亏损项目的审计工作进行阶段性总结，将查处的问题进行系统归类，总结完善《内控制度审计办法》、《亏损项目审计办法》和《审计处罚办法》等部门规定，将未开展责任成本核算的行为、私自签订分包合同的行为、物资设备管理混乱的行为以及未经公司允许私自列销不良资产等行为进行列示，明确规定罚款对象和罚款金额，增强规定的可操作性。

三、预防项目亏损的主要途径 亏损项目审计以改进管理水平，提升企业效益为目的，而如何消灭亏损项目，实现最佳效益，笔者认为应着重提高以下几个方面：

（一）落实和细化内控制度。内控制度是实现内部协调和牵制的重要手段，不能只是写在本上，挂在墙上，亏损项目暴露的乱签字、乱审批，大事小事一人说了算，采购材料以次充好，外部劳务队伍不招标等等问题不是没有制度规定，而是现成的制度没有落实。另外，集团公司及公司本级的现有制度规定“应该如何做”的多，而违反规定“如何处罚”的少，致使审计处罚时没有明确依据，只能现处罚、现立会、现定标准。执行有效牵制，落实细化内部制约，是消灭亏损项目的制度保障。

（二）深入在建项目跟踪。对在建项目实施事前、事中全过程监控，加大在建项目的现场督导和效益审计，对新开工项目，细致讲解各项内控制度，帮助理顺责任成本核算思路，进行有效分工，充分发挥审计的服务职能。对已开工项目结合评估指标审计各分部工程效益是否达到评估指标，出现责任亏损的要从分析工费、主要材料、周转材料、分包计价等数量、单价是否突破评估指标入手，查找超支原因，提出整改建议。通过过程跟踪，有效防止亏损。

（三）强化责任成本。责任成本是搞好项目管理的成功经验，也是“创誉增效”的重要举措，然而在监察审计过程中发现很多项目的物资领发料、现场机械

作业及人工费用的基础记录不完善，分不清使用对象，结果是分部、分项工程盈亏核算不准。有的施工方案已改变了，但对比数量仍执行老的定额（或评估）数量，没有及时调整，所以分析也只是流于形式。不能定期召开成本分析会，不能通过量价分析来查找出现责任亏损的环节，不能及时补救扭亏。强化责任成本是老生常谈的话题，也是消灭亏损项目的重要手段。

（四）建立与施工一线的绿色信息通道。职工工作和生活在一线，熟悉一线管理的每一个细节，掌握现场第一资料，然而在监察审计过程中找一线职工谈话了解情况时，很多职工回避搪塞、欲言又止，应该通过鼓励、保护等方式建立与他们的信息流通渠道，做到项目管理人人参与、人人监督，对于及时发现问题隐患、实现事前控制起着至关重要的作用。