2013年《支付结算》练习题

第一篇：2013年《支付结算》练习题

《支付结算办法》练习题

一、不定项选择题

1、（）在票据上的签章不符合《票据法》等规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

A、出票人

B、承兑人

C、背书人

D、保证人

2、《票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项为（）

A、必须记载事项

B、相对记载事项

C、任意记载事项

D、记载不产生票据法上效力的事项

3、下列关于办理支付结算的表述中，符合有关法律规定的是（）

A、未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效

B、填写票据和结算凭证应当规范

C、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实

D、单位和银行签发票据时，名称应当记载全称，使用简称的，银行不予受理

4、票据当事人可以凭借自己的信誉，将未来才能获得的金钱作为现在的金钱来使用，属于票据的（）

A、融资功能

B、担保功能

C、信用功能

D、汇兑功能

5、下列有关贷记卡表述正确的是（）

A、贷记卡账户内的存款不计付利息

B、持卡人选择最低还款额方式的，不享受免息还款期待遇

C、持卡人支取现金，不享受免息还款期待遇

D、持卡人无须支付非现金交易的利息

6、下列不得支取现金的账户有（）

A、一般存款账户B、临时存款账户

C、证券交易结算资金账户

D、单位银行卡账户

7、行使票据付款请求权的持票人可以是（）

A、收款人

B、最后背书人

C、代为清偿票据债务的保证人

D、承兑人

8、汇票的背书人在票据上记载“不得背书”字样，但其后手仍进行了背书转让。下列表述中错误的是（）

A、不影响承兑人的票据责任

B、不影响原背书人之前手的权利

C、不影响出票人的票据责任

D、不影响原背书人对后手的被背书人承担的票据责任

9、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（）

A、10天B、1个月C、2个月D、6个月

10、本票的持票人未在法定期限内提示付款的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权，该特

定票据债务人是（）

A、出票人B、背书人C、承兑人D、保证人

11、甲公司向乙公司购买货物，向乙出具了一张30万元的A银行承兑汇票。乙向A银行承兑后到期提示付款时，A银行发现甲银行账户内的存款仅为10万元，对此，下列说法正确的是（）

A、A银行应无条件支付30万元，向甲公司收取30万元货款的利息

B、A银行应无条件支付10万元，C、A银行应无条件支付30万元，向甲公司收取20万元货款的利息

D、按照“银行不垫款”原则，A银行应当予以拒绝

12、票据持票人付款请求或者承兑被拒绝，但不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供合法证明的，丧失对其前手（）的追索权

A、背书人B、承兑人C、保证人D、付款人

13、甲公司出具一张开户行工商银行的支票给乙公司购买材料，乙公司将此支票背书转让给丙公司支付欠款，丙公司再将此支票背书转让给丁公司支付劳务费，丁公司持支票向工商银行提示付款时被退回。则（）

A、丁公司只能向丙公司行使追索权

B、丁公司可以直接向乙公司行使追索权

C、丁公司可以只向甲公司行使追索权

D、丁公司可以同时向甲、乙、丙公司行使追索权

14、下列可以在同城、异地均可以使用的票据或者结算凭证时（）

A、银行汇票B、托收承付C、支票D、委托收款

15、下列有关托收承付的表述不正确的是（）

A、甲国有企业销售货物给外地乙供销合作社货物8000元，持购销合同可以委托银行向乙办理托收承付

B、丙国有企业销售给外地某合伙企业50000元货物，持购销合同可以委托银行办理托收承付

C、付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，银行即视作承付

D、验单付款或者验货付款方式，由收付双方自行在合同中明确

16、持票人持有的（）票据，自票据到期日起10天内向承担人提示付款。

A、定日付款B、出票后定期付款C、见票即付D、见票后定期付款

17、下列情况中，票据债务人可以行使抗辩权的是（）

A、甲出具一张票据给乙，但乙供应的货物质量不符合约定，甲可以行使抗辩权

B、甲出具一张票据给乙，乙又背书赠与不知情的丙，但乙供应的货物质量不符合约定，甲可以行使抗辩权

C、甲出具一张票据给乙，乙又背书给丙支付欠款，丙收受票据时知道乙供应的货物质量不符合约定，甲可以行使抗辩权

D、背书不连续

18、下列有关签发票据的当事人表述不正确的是（）

A、签发现金本票的出票人和收款人必须是个人

B、签发现金支票的出票人和收款人必须是个人

C、签发银行汇票的出票人和收款人必须是个人

D、签发商业汇票的，出票人必须是单位，收款人可以是个人

19、有关票据付款人的表述中正确的是（）

A、商业承兑汇票的付款人是汇票的承兑人

B、银行承兑汇票的付款人是承兑银行

C、本票的付款人是出票银行

D、支票的付款人是出票人

20、下列不得背书转让的票据是（）

A、未填写实际结算金额的银行汇票

B、实际结算金额超过出票金额的银行汇票

C、期后背书的票据

D、限制背书的票据

21、根据票据法规定，下列属于变造票据的有（）

A、变更票据上金额B、变更票据上到期日

C、变更票据上付款日D、变更票据上签章

22、甲将A公司给付的一张汇票背书转让给乙，并注明“乙不得对甲行使追索权”。下列有关该背书效力表述

中正确的是（）

A、背书转让无效B、背书转让有效C、乙可以对甲行使追索权D、乙不得对甲行使追索权

23、单张不记名预付卡资金限额不得超过（）

A、1000元B、5000元C、10000元D、50000元

二、判断题

1、预算单位的零余额账户作为专用存款账户管理，可以办理转账，但不得提取现金。（）

2、单位设立的独立核算的附属机构、业主委员会、个体户，均可以开立单位银行账户。（）

3、单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，可以将销货收入存入单位卡账户，但不得存取现金，不得透支。（）

４、信、电汇凭证上必须有规定填明的“现金”字样，才能办理支取现金。未填明“现金”字样的。不得支

取现金（）

5、申请人办理信用证后，交存的保证金和其账户余额不足支付的，开证行可以根据申请人的信用程度决定是

否付款（）

6、持票人行使票据保全的，应当在票据支付地进行（）

7、付款人或者代理付款人收到失票人挂失止付通知书后，应当停止支付，否则承担责任。（）

8、保证人对票据进行保证的，不得附有条件，附有条件的，该保证仍然有效（）

9、持票人未按照规定期限通知前手票据被拒绝承兑的，仍可以行使追索权（）

10、银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照票面金额无条件支付给收款人或者持票人的票据（）

11、银行汇票的提示付款期自票据到期日起1个月（）

12、商业汇票持票人向银行办理贴现的，应当提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运

单据复印件（）

13、单位和个人在同一票据交换区域均可以出具本票（）

14、支票的金额未补记前不得背书转让（）

15、支票上的出票人和付款人可以为一人（）

16、签发空头支票不以骗取财物为目的的。由开户银行对其处票面金额5%但不低于1000元的付款（）

17、未在银行开立存款账户的个人持有银行汇票的，可以向任何一个银行机构提示付款（）

18、银行卡是指由商业银行发行的信用支付工具，其特点是具有透支功能（）

19、票据持有人可以无偿取得票据并享有法定权利（）

20、未填明收款人名称的支票无效（）

21、预付卡不具有透支功能（）

22、预付卡不得使用信用卡为预防卡充值，也不挂失，不赎回。（）

第二篇：支付结算练习题

一、业务处理题

(一)农业银行办理下列支票业务：

1．开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额1 350元，审查无误后转账。

会计分录如下：

借：

贷：

2．开户单位纺织品批发部填制进账单送存转账支票一张，金额2045元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录。(1)收款人开户行 借：

贷：

(2)出票人开户行 借：

贷：

3．交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16 600元，经市查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款数并写出收取罚款的会计分录。

罚款：

借：

贷：

4．纺织品批发部提交现金支票，支取备用现金15 000元。经审查无误，支付现金。

会计分录如下：

借：

贷：

(二)农业银行市北区办事处办理下列银行汇票业务：

1．华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇款金额85000元，系货款。银行审查后处理账务并签发#118汇票。

会计分录如下：

借：

贷：

2．个体户李华山提交银行汇票申请书与现金50000元，申请签发银行汇票。银行审查并点收现金后，签发#119汇票。

会计分录如下：

借：

贷：

3．医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额36000元，在省外代理付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31 000元。

写出出票行与代理付款行(均为农业银行)账务处理的会计分录。(1)出票行：借：

贷：

(2)代理付款行：借：

贷

(3)出票行：借：

贷：

贷：

4．收款人张桦林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额750元。银行审查后，同意向其支付现金并划付省外系统内某出票行。

会计分录如下：

借：

贷：

借：

贷：

5．华联商厦申请签发的#118号银行汇票，本日收到划付款，项的借方报单，报单金额79 600元，出票金额85 000元，办理转账并结清该笔银行汇票。

会计分录如下：

借：

贷：

贷：

6．个体户李华山申请签发的#119银行汇票，本日收到划付款项的借方报单，报单金额48 900元，出票金额50 000元，审查无误转账(李华山未在该行开户)并通知申请人来行取款。

申请人李华山于次日来行将全部余款支取现金。

会汁分录如下： 借：

贷：

贷：

借：

贷：

7．收到省外某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份，汇款人系开户单位百货商场，汇款金额为52 700元，实际结算余额为52 577元。写出账务处理会计分录。

借：

贷：

贷：

(三)商业汇票业务：

1．5月3日开关厂向开户行(工商银行某办事处)提交委托收款凭证，系委托银行收取到期的商业承兑汇票款。该商业承兑汇票,由省外某农业银行开户单位供电局3月8日承兑，5月8日到期，汇票面额146 800元。

省外某农业银行于5月7日收到委托收款凭证及汇票，当日通知供电局付款，供电局于5月8日通知开户银行付款，开户行于5月9日将款项划出。

收款人开关厂的开户银行于5月11日收到划回款项后，为开关厂收账。

会计分录如下：

供电局开户行： 借：

贷：

开关厂开户行： 借：

贷：

2．果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向开户行申请承兑，汇票面额250000元，银行审查后同意承兑，并按票面额的0.5‰收取手续费。

手续费==

会计分录如下：

借：

贷：

收入：

3．农业银行甲县支行收到地毯厂提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额220000元，审查无误后，当日将委托收款凭证及银行承兑汇票第二、三联寄往异省农业银行某办事处，承兑申请人为该办事处开户单位东山宾馆承兑银行按时划出款项，甲县支行及时收到划回款项并为地毯厂收账。

会计分录如下： 东山宾馆开户行： 借： 贷：

付出： 地毯厂开户行： 借：

贷：

4．洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额180000元，本日到期，开户行从其存款账户收取款项，由于存款不足，只收取1400130元，其余作为逾期贷款。

会计分录如下：

借：

借：

贷：

付出：(四)银行本票业务：

1.果品加工厂向开户银行工商银行某办事处提交银行本票申请书，申请签发不定额本票26 000元，银行审查同意后签发#1029银行本票。

会计分录如下：

借：

贷：

2.工商银行某办事处4月22日收到同城本系统行处交换来的代支付不定额本票三份，面额分别为1 500元、1 200元、13 000元，经核对确属本行签发，办理转账。写出会计分录。

借：

贷：

3.工商银行某市支行4月X日接到收款人林青提交不定额本票一份，支取现金(本票注明“现金”字样)，金额为l 100元，该本票系本行签发。写出会计分录。

借：

贷：

4.开关厂提交进账单一份和不定额银行本票，金额64 300元，出票行为本市系统内某工商银行分理处。

会计分录如下：

借：

贷：

(五)10月8日，农业银行和平路分理处发生下列汇兑业务，按规定进行处理：

1．家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某农业银行办事处开户的电子集团，金额426000元，用途为购货款。

会计分录如下：

借：

贷：

2．张林祥送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人张林吉，汇款用途赡家费，金额800元。

会计分录如下：

借：

贷：

借：

贷：

3．啤酒集团公司提交电汇凭证办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人为刘卫玲，用途差旅费，留行待取，金额2 600元。

会计分录如下：

借：

贷：

4．收到省外农业银行某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联，当日发出取款通知，汇款金额15 000元，用途为采购款。收款人李进于4月25日来行支取现金200元用作差旅费。

会计分录如下：

借：

贷： 借：

贷：

5．收到开户单位市中医院提交电汇凭证一份，金额4 200元，汇往省外某农业银行市支行，审查无误后，当即将款项汇出。

会计分录如下：

借：

贷：

6．收到省外系统内某行信汇款一笔，金额1 200元，收款单位三联商场，审查无误当即收账。

会计分录如下：

借：

贷：

7.工商银行收到省外系统内某行信汇采购款18 000元，当天通知收款人宋坚，收款人来行要求电汇转汇到省内系统内某行。

会计分录如下：

借：

贷：

借：

贷：

(六)农业银行市北区办事处办理下列托收承付结算业务：

1．华联商厦收款的托收承付一笔，金额66600元，属正常划来款项，付款人开户行为省外某农业银行。

会计分录如下：

借：

贷：

2.开关厂付款的托收承付一笔，金额107 000元，昨日承付期满，今日上午将款项划出，收款人在省外某农业银行开户。

会计分录如下： 借：

贷：

3.开户单位刺绣厂付款的托收承付款一笔，金额18 101元，由于金额计算有误，该单位提出拒绝付款1 050元，其余款项于付款期满次日划往省外系统内某行。写出划款的会计分录。

会计分录如下：

借：

贷：

4．开户单位四季饮食店付款的托收承付款一笔，金额50 000元，4月16日承付期满，17日划款时其账户仅能支付18000元，剩余部分于4月28日上午开业付清，收款人在异省某农业银行支行开户。

会计分录如下：

4月17日：

借：

贷：

4月28日：

赔偿金；

借：

贷：

5．伟民家电商场付款的托收承付结算一笔，金额48 650元，4月25日付款期满，4月26日开业，银行将款项划往省外系统内某行。

会计分录如下：

借：

贷：

6．华丰饭庄付款的托收承付一笔，金额480000元，4月21日承付期满营业终了，华丰饭庄账户只能支付220000元，4月22日上午开业后划出；5月17日营业终了该单位账户有款，于5月18日开业后将剩余款划出(每天按万分之五计收赔偿金)。收款人为省外系统内某行的开户单位电梯厂。会计分录如下： 4月22日： 借：

贷： 4月末： 赔偿金==

借：

贷： 5月12日： 赔偿金==

借：

贷：

7．烟酒公司付款的托收承付结算一笔，金额85 000元，4月8日承付期满营业终了，烟酒公司账户无款，故发生逾期付款。4月13日营业终了该单位账户有款，银行于14日开业后，将托收款全部划往省外系统内某行。收款行于4月19日收到，并转入收款人酒厂账户。会计分录如下： 付款人开户行： 赔偿金==

借：

贷： 收款人开户行： 借：

贷：

(七)农业银行和平路分理处办理下列委托收款业务：

1.市供电局收款的委托收款三笔，系向用户收取电费。付款人分别为在本分理处开户的家电商场，金额22 300元；啤酒集团，金额28700元；三联商场，金额50120元。当日转账。会计分录如下：

借：

借：

借：

贷：

2．建材厂付款的委托收款一笔，金额7 020元，本日将款项划出，收款人在省外某农业银行开户。

会计分录如下：

借：

贷：

3．家电商场收款的委托收款一笔，金额44 670元，本日款项划回，办理人账，付款人开户行为省外某农业银行办事处。

会计分录如下：

借：

贷：

(八)信用卡业务：

1．5月12日刘明向农业银行某市支行申领信用卡(个人卡)，同时交存现金5 000元，写出会计分录。

借：

贷：

2．农业银行某办事处受理持卡人张宏提交的个人卡与取现单，要求支取现金300元，发卡行为省外异地系统内某行，审查无

续费，其他单位和个人办理结算业务均按规定收取费用。

63．办理结算业务的邮电费按邮局规定的标准收取。邮寄结

算业务，单程的每笔——收取；双程的每笔——收取；电报划

款业务，按规定——和——的收费标准收取，急电——电报 费。

64-在同城范围内，公用事业费采用委托收款结算的，收付双

方必须——，由——向开户银行授权，经开户银行同意，并报

当地——批准，因此，称为——。

二、选择题

1．票据的取得必须给付对价，下列取得的票据不受给付对价限制的是（）。

A．提供劳务而取得的票据

B．出售固定资产而取得的票据

C．出售无形资产而取得的票据

D．因继承而取得的票据

2．（）属于非转让背书。

A．质押背书

B．甲向乙购货而转让票据的背书

c．乙向丙支付劳务费而转让票据的背书

D．丙支付丁的交易尾欠而转让票据的背书

3．下列票据中，不得转让的是（）。

A．转账支票

B．银行承兑汇票

C．划掉“现金”二字的银行本票

D．大写金额前填明“现金”的银行汇票

4．银行承兑汇票的付款人是()。

A．商业汇票的出票人

B．汇票的背书人

C．承兑银行

D．持票人

5．关于信用卡，下列说法正确的是（）。

A．单位卡账户的资金从其基本存款账户转人

B．单位卡账户的资金以现金存入

c．单位卡可以存取现金

D．个人卡不能存取现金

6．汇款人办理汇兑结算，如果需要在汇人行支取现金，对于（）的，汇款人可以在汇兑凭证上“汇款金额大写”栏先填写“现金”二字，再填写大写金额。

A．汇款人为个人

B．收款人为个人

c．汇款人为单位、收款人为个人

D．汇款人和收款人均为个人

7．托收承付结算的付款人应在承付期内筹集资金，以便承付期满按时付款，如果承付期满付款人无款支付或部分支付，银行可以代收款人收款，但对于超过（）期限仍未支付或未付清的，银行应通知付款人将凭证退回。

A．6个月

B．4个月

C．3个月．

D．1个月

8．银行承兑汇票到期，承兑申请人账户无款支付或不足支付，对不足支付的部分承兑银行应（）。

A．转为承兑申请人的逾期贷款

B．将承兑汇票退回持票人开户行转交持票人 C．将承兑汇票退给承兑申请人 D．汇票留存至承兑申请人有款时支付

9．商业承兑汇票到期，付款人账户无款支付，付款人开户行应（）。

A．将汇票款转为付款人的逾期贷款

B．将汇票退回持票人开户行转交持票人

C．将汇票退给付款人

D．将汇票留存至付款人有款时支付

10．支票的（）可以由出票人补记，未补记前不得背书转让。

A．出票人名称和金额

B．收款人名称和金额

C．开户行和金额

D．出票日期和收款人名称

11．一笔托收承付结算，5月8日承付期满，付款人无款支付而发生逾期付款，5月26日上午营业开始，款项全部付款，应计算（）的逾期付款赔偿金。

A。18天

B．19天

C．17天

D。16天

12．对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票，按照()处以罚款。

A.支票面额的5％

B．支票面额的3％

C．支票面额的5％但不低~1000元

D．支票面额的3％但不低于1 000元

13．某单位签发转账支票一张，面额18 000元，经银行审查，出票人账户资金不足支付，应计算罚款（）。

人900元

B．360元

C．480元

D．1 000元

14．下列结算方式和票据，在结算划款时需填借方报单划付款项的有（）。

A．银行汇票

B．银行承兑汇票

C．托收承付结算

D．汇兑结算

15.支票的提示付款期（）。

A．自出票日起5天

B．白到期日起5天

C．自出票日起仍刀

D．白到期日起10天

16.银行汇票的提示付款期跟（）。

A．自出票日算起1个月 B．自到期日算起1个月

7．银行汇票背书转让的，其金额（）。A．可以部分转让

B.必须全额转让 C．可以超过面额转让

D．以不超过出票金额的实际结算金额为准 18．商业汇票的付款期限最长不得超过()A。9个月

B．6个月 C．3个月

D．2个月 19，商业汇票的提示付款期限()。

A。自出票日起1个月

B．自到期日起1个月 C．自出票日起10

D。自到期日起10日

20．银行承兑汇票的出票人必须是（）人在银行开立账户的法人

B．在银行开立账户的法人和其他组织 C．在承兑银行开立账户的法人

D．在承兑银行开立账户的法人和其他组织

第三篇：第二章_支付结算法律制度练习题

第二章 支付结算法律制度

一、单项选择题

1．下列项目中，不属于支付结算的基本原则的是()。A．恪守信用，履约付款

B．谁的钱进谁的账，由谁支配 C．信息保密

D．银行不垫款

2．根据填写票据和结算凭证的基本要求，在填写月、日时，月为()月的，无需在其前面加“零”。A．壹

B．贰

C．叁

D．壹拾

3．下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是()。

A．中文大写金额数字到角为止的，在角之后可以不写“整”字 B．票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C．阿拉伯小写数字前填写人民币符号 D．“2月12日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”

4．票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，1月10日应写成()。A．壹月拾日

B．壹月壹拾日

C．零壹月零壹拾日

D．零壹月壹拾日

5． 23 508.03元的正确大写金额是()。A．二万三千五百o八元o三分

B．贰万叁仟伍佰捌元零叁分 C．贰万叁仟伍佰零捌元零叁分

D．贰万叁仟伍佰零捌元叁分

6．负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是()。A．开户银行

B．国家政策性银行

C．中国人民银行各级机构

D．各级财政机关

7．下列项目中，不符合国家现金使用范围规定的是()。A．支付个人劳务报酬2 000元

B．购买办公用品1 500元

C．向个人收购农副产品20 000元 D．支付职工报销差旅费1 000元

8．根据《现金管理条例》规定，结算起点()元以下的零星开支，可以使用现金。A．3 000 B．5 000 C．1 000 D．2 000

9．库存现金限额由开户银行根据开户单位()天的日常零星开支所需要的现金核定。A．2～3 B．3～5 C．3～7 D． 5～7

10．在开户单位收支现金的情形下，不符合现金管理规定的是()。A．从本单位库存现金限额中支付

B．从开户银行提取现金支付

C．从本单位的现金收入中直接支付

D．现金收入当日送存开户银行

11．开户单位的现金收入应当()。A．账外保留

B．直接支付

C．当日送存开户银行

D．以个人名义储蓄

12．单位应当对货币资金业务建立严格的()。A．授权批准制度

B．岗位责任制度

C．内部报告制度

D．财产保全制度

13．单位对于重要货币资金支付业务，应当实行()决策和审批，并建立责任追究制度，防止贪污、侵占、挪用货币资金的行为。A．单位负责人

B．会计机构负责人

C．总会计师

D．集体

14．单位应当指定专人定期核对银行账户，()至少核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。A．每月

B．每两个月

C．每季度 D．每半年

15．下列项目中，属于单位有关印章管理不正确的是()。A．财务专用章由专人保管

B．个人名章必须由本人保管

C．一人保管支付款项所需的全部印章

D．个人名章由其授权人员保管

16．开户单位对开户银行处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后可在10日内向()申请复议。A．开户银行

B．开户银行的同级人民银行 C．开户银行的上一级银行

D．以上均可

17．根据我国《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人的工资奖金的支取应通过()账户办理。A．基本存款

B．一般存款

C．临时存款

D．专用存款

18．下列不属于人民币银行结算账户管理基本原则的是()的原则。A．一个基本存款账户

B．信息保密 C．国家指定

D．自由选择

19．下列不能申请开立基本存款账户的当事人是()。A．企业法人

B．居民委员会

C．民办非企业组织

D．个人

20．存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于()日内书面通知开户银行并提供有关证明。A．3 B．4 C．5 D．6

21．根据规定，一般存款账户不得办理()。A．现金缴存

B．借款转存

C．现金支取 D．借款归还

22．下列项目中，不属于存款人可以申请开立临时存款账户的是()。A．设立临时机构

B．向银行借款需要 C．异地临时经营活动

D．注册验资

23．根据规定，临时存款账户有效期最长不得超过()年。A．半

B．1 C．2 D．3

24．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，企业对基本建设资金可以申请开立的银行账户是()账户。A．基本存款

B．专用存款

C．一般存款

D．临时存款

25．经营性的存款人违反规定开立银行结算账户，可以处以()的罚款。A．1 000元

B．5 000元以上3万元以下 C．1万元以上3万元以下

D．5万元以上30万元以下

26．经营性的存款人违反规定使用银行结算账户，可以处以()的罚款。A．1 000元

B．5 000元以上3万元以下 C．1万元以上3万元以下

D．5万元以上30万元以下

27．下列关于票据的说法，错误的是()。

A．无民事行为能力人或限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效，但是不影响其他签章的效力

B．票据金额以中文大写和数码同时记载，两者须一致，不一致的，以中文大写为准 C．持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据，不得享有票据权利

D．持票人因超过票据权利时效或因票据记载事项欠缺而丧失权利的，仍享有民事权利

28．下列项目中，不属于票据行为的是()。A．出票

B．付款

C．承兑 D．保证

29．票据权利是指()向票据债务人请求支付票据金额的权利。A．债权人

B．保证人

C．持票人

D．承兑人

30．见票即付的汇票、本票的权利，自出票日起()内不行使，其权利归于消灭。A．1个月

B．2个月

C．6个月

D．2年

31．持票人对支票出票人的权利，自出票日起()内不行使，其权利归于消灭。A．10日

B．3个月

C．6个月

D．2年

32．汇票的基本当事人是()。A．出票人、付款人、收款人

B．出票人、收款人、背书人 C．付款人、收款人、保证人

D．出票人、承兑人、收款人

33．商业汇票按承兑人的不同，分为()。A．商业汇票和银行汇票

B．即期汇票和远期汇票

C．可承兑汇票和不可承兑汇票

D．商业承兑汇票和银行承兑汇票

34．在银行开立存款账户的()，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。个人不能使用商业汇票。A．法人以及个人之间

B．法人以及其他组织之间 C．其他组织以及个人之间

D．个人之间

35．根据我国《票据法》的规定，下列项目中，不属于商业汇票的必须记载事项的是()。A．付款日期

B．确定的金额 C．收款人的名称

D．出票日期

36．下列项目中，属于商业汇票必须记载事项的是()。A．出票日期

B．付款日期

C．出票地

D．付款地

37．下列项目中，不影响背书本身效力的是()A．未记载背书人的签章的背书、B．背书时附有条件的背书

C．将汇票金额的一部分的背书

D．汇票金额分别转让给2人以上的背书

38．出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，()。A．票据无效 B．此项记载无效

C．可以背书转让并发生《票据法》中的效力

D．如转让，该转让不发生《票据法》中的效力，出票人对受让人不承担票据责任

39．背书人在汇票上记载“不得转让”字样，()。A．票据无效 B．此项记载无效

C．其后手再背书转让的，转让无效

D．其后手再背书转让的，原背书人对其直接被背书以后通过背书方式取得汇票的一切当事人，不负担保责任

40．由汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为是()。A．出票

B．保证

C．付款

D．承兑

41．承兑是()特有的制度。A．银行汇票

B．商业汇票

C．银行本票

D．支票

42．见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起()内向付款人提示承兑。A．10日

B．1个月

C．2个月

D．3个月

43．下列项目中，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑的汇票是()。A．定日付款的汇票

B．见票后定期付款的汇票 C．出票后定期付款的汇票

D．未记载付款日期的汇票

44．商业汇票的付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起()日内承兑或者拒绝承兑。A．3 B．7 C．10 D．15

45．承兑人不得以其与()之间资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。A．被背书人

B．背书人

C．出票人

D．保证人

46．见票即付的汇票，自出票日起()内向付款人提示付款。A． 10日

B．1个月

C．2个月

D．3个月

47．定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自汇票到期日起()内向承兑人提示付款。A． 10日

B．15日

C．1个月

D．2个月

48．票据保证记载的事项，有绝对记载事项和相对记载事项，其中绝对记载事项包括()。A．保证文句和保证人名称

B．保证日期和保证人名称 C．保证文句和保证人签章

D．保证日期和保证人签章

49．保证人在汇票或者粘单上未记载保证日期的，()为保证日期 A．背书日期

B．出票日期

C．承兑日期

D．付款日期 50．根据我国《票据法》的规定，在汇票到期日前，汇票持票人可以行使遣索权的是()。A．出票人死亡

B．承兑人或者付款人死亡 C．背书人死亡

D．保证人死亡

51．持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起()日内，将被拒绝事由书面通知其前手 A．3 B．7 C．10 D．15

52．根据我国《票据法》的规定，持票人为()的，对前手无追索权。

A．承兑人

B．背书人

C．出票人

D．保证人

53．下列有关转账支票的表述中，错误的是()。A．用于转账结算，也可用于支取现金

B．可背书转让

C．不能用于支取现金

D．无需承兑，见票即付

54．既可以用于支取现金，也可用于转账的支票，称为()。A．普通支票

B．特殊支票

C．不记名支票

D．记名支票

55．普通支票用于转账时，可在支票()加划两条平行线。A．右上角

B．左上角

C．左下角

D．右下角

56．出票人签发的支票金额超过其付款时在存款人处实存的存款金额的，为()。A．信用支票

B．空头支票

C．空白支票

D．可托付支票

57．根据《票据法》的规定，下列项目中，不属于支票绝对记载事项的是()。A．出票日期

B．出票地

C．出票人签章

D．付款人名称

58．某单位签发一张空头支票，票面金额为15 000元，对此，银行应予退票，并可对出票人处以()元的罚款。A． 500 B．750 C．1 000 D．1 500

59．除中国人民银行另有规定的外，签发支票应使用()填写。A．圆珠笔或铅笔

B．碳素墨水笔或铅笔 C．碳素墨水笔或墨汁笔

D．碳素墨水笔或圆珠笔

60．某单位签发一张票面金额为10万元的空头支票，该支票被银行退票并处以罚款。根据规定，持票人有权要求出票人赔偿()元的赔偿金。A．1 000 B．2 000 C．3 000 D．5 000

61．支票的提示付款期限为出票日起()。A．5日

B．10日

C．1个月

D．2个月

62．下列项目中，属于委付证券的是()。A．本票和汇票

B．支票、汇票、本票 C．支票和汇票

D．支票和本票

63．汇兑一般用于（）间的结算。

A．同城

B．异地

C．同一票据交换区域

D．以上均可

64．下列项目中，属于银行将款项确已收入收款人账户的凭据的是()。A．汇款人签发的汇兑凭证

B．汇款回单 C．取款通知

D．收账通知

65．根据规定，办理托收承付结算的款项，必须是()。A．代销商品的款项

B．商品交易并且采取发货制以及因商品交易而产生的劳务供应的款项 C．寄销商品的款项 D．赊销商品的款项

66．根据规定，除新华书店系统外，托收承付结算每笔的金额起点为()元。A．1 000 B．5 000 C．10 000 D．20 000

67．根据规定，单位信用卡账户的资金一律()。A．将销货收入存入

B．用现金存人

C．从其基本存款账户转账存入

D．从其一般存款账户转账存入

68．信用卡持卡人可以在特约单位购物、消费。但是单位卡不得用于()以上的商品交易、劳务供应款项的结算。A．5 000元

B．1万元

C．5万元

D．10万元

69．根据规定，信用卡透支期限最长为()天。A．30 B．45 C．60 D．90

二、多项选择题

1．支付结算的基本原则包括()。A．恪守信用，履约付款

B．谁的钱进谁的账，由谁支配 C．自主选择原则

D．银行不垫款原则

2．银行不得为任何单位或者个人查询、冻结、划拨当事人在银行开立存款账户的存款，不得停止当事人银行存款的正常支付，但()另有规定的除外。A．部门规章

B．法律

C．行政法规

D．地方性法规

3．支付结算的一般规定包括()。

A．结算收付双方必须在银行开户，付款单位必须有足够的存款余额 B．结算收付双方必须根据经济合同和有关制度办理支付结算 C．达到结算金额起点

D．正确填写票据和结算凭证

4．根据《支付结算办法》的规定，下列各项中符合支付结算基本要求的是()。

A．单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证

B．单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户 C．票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造

D．填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改

5．票据和结算凭证的()不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。A．金额

B．付款日期

C．出票或签发日期

D．收款人名称

6．下列票据的出票日期的大写，正确的有()。A．壹月陆日

B．零贰月拾玖日 C．零壹月零贰拾日

D．零壹拾月零伍日

7．下列支出中，属于现金使用范围的有()。A．职工工资、津贴

B．向个人收购农副产品的价款 C．个人劳务报酬

D．出差人员必须随身携带的差旅费

8．在开户单位收付现金的下列情形中，符合现金管理规定的有()。A．从本单位库存现金限额中支付

B．从开户银行提取现金后支付

C．从本单位的现金收入中直接支付

D．现金收入应当于当日送存开户银行 9．根据规定，除下列()所用现金支出外，开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的，要填写有关大额现金支取登记表格。A．个人劳务报酬

B．工资性支出 C．农副产品采购

D．各种福利费用

10．开户银行对该行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的()，视同大额现金支付，实行登记备案制度。A．银行汇票

B．商业汇票

C．支票

D．银行本票

11．下列项目中，属于单位在办理货币资金业务时授权批准程序规定的有()。A．支付申请

B．支付审核

C．支付复核

D．支付办理

12．货币资金监督检查的内容主要包括()。A．货币资金授权批准制度的执行情况

B．货币资金业务相关岗位及人员的设置情况 C．支付款项印章的保管情况 D．票据的保管情况

13．对于开户单位超出规定范围和限额使用现金的，或者开户单位超出核定的库存现金限额留存现金的，开户银行依照中国人民银行的规定，可以对开户单位的处罚包括()。A．警告

B．罚款

C．在一定期限内停止对该单位的贷款

D．责令其停止违法活动

14．开户单位违反规定使用现金，对现金结算给予比转账结算优惠待遇的，开户银行依照中国人民银行的规定，可以对开户单位的处罚包括()。A．警告

B．罚款

C．在一定期限内停止对该单位的贷款

D．停止对该单位的现金支付

15．当事人通过银行办理支付结算，必须在中国境内的银行开立银行结算账户。这里的银行是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的()。A．政策性银行

B．商业银行 C．城市信用合作社

D．中外合资银行

16．人民币银行结算账户管理的基本原则有()原则。A． 一个基本存款账户

B．自由选择

C．遵守法律、行政法规

D．信息保密

17．存款人有下列情形之一的，应当向开户银行提出撤销银行结算账户的申请，这些情形包括()。

A．被撤并、解散、宣告破产或关闭的B．经营状况严重恶化的

C．注销、被吊销营业执照的D．因迁址需要变更开户银行的

18．单位银行结算账户按用途分为()账户。A．基本存款

B．一般存款

C．专用存款

D．临时存款

19．基本存款账户的使用范围包括()。A．借款转存

B．日常经营活动的资金收付 C．工资、奖金和现金的支取

D．单位银行卡备用金

20．下列主体可依法开立基本存款账户的有()。A．个体工商户

B．外国驻华机构 C．异地常设机构

D．单位设立的非独立核算的附属机构

21． 一般存款账户可以办理()。A．借款转存

B．现金支取

C．借款归还

D．现金缴存

22．专用存款账户的使用范围包括()。A．基本建设资金

B．注册验资资金

C．借款转存 D．党、团、工会经费

23．单位存款人可以申请开立临时存款账户的情况包括()。A．临时存款

B．设立临时机构

C．注册验资

D．异地临时经营

24．异地从事临时经营活动的单位申请开立临时存款账户时，应向银行出具的证明文件有()。A．其营业执照正本

B．临时经营地工商行政管理部门的批文 C．外出经营活动税收管理证明

D．其基本存款账户开户登记证

25．中国人民银行负责()开户登记证的管理。A．预算单位专用存款账户

B．基本存款账户 C．临时存款账户

D．一般存款账户

26．单位存款人申请更换预留公章或财务专用章但无法提供原预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具()等相关证明文件。A．原印鉴卡片

B．营业执照正本 C．开户许可证

D．司法部门的证明

27．对于经营性的存款人有下列行为的，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款，这些行为包括()。

A．违反规定开立银行结算账户

B．违反规定将单位款项转入个人银行结算账户 C．伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户 D．违反规定不及时撤销银行结算账户

28．对于经营性的存款人有下列行为的，给予警告并处以5 000元以上3万元以下的罚款，这些行为包括()。

A．违反规定开立银行结算账户

B．违反规定支取现金

C．利用开立银行账户逃避银行债务

D．出租、出借银行结算账户

29．对于经营性存款人有下列行为的，给予警告并处以1 000元的罚款，这些行为包括()。A．违反规定支取现金

B．出租、出借银行结算账户 C．法定代表人变更未在规定期限内通知银行 D．存款人地址变更未在规定期限内通知银行

30．《票据法》中的票据是指()。A．本票

B．支票

C．股票

D．汇票

31．下列项目中，属于票据的法律特征的有()。A．票据是有因证券

B．票据是文义证券 C．票据是流通证券

D．票据是完全有价证券

32．下列项目中，属于票据行为的包括()。A．出票

B．背书

C．承兑

D．保证

33.票据行为的成立，必须符合的条件是()。A．行为人必须具有从事票据行为的能力 B．行为人的意思表示必须真实或无缺陷

C．形成票据关系的基础关系所涉及的行为必须符合法律、法规的规定 D．票据行为必须符合法定形式

34．根据《票据法》的规定，关于票据权利消灭表述正确的有()。

A．持票人对出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2个月内不行使；见票即付的汇票、本票的权利，自出票日起2各月内不行使

B．持票人对支票出票人的权利，自出票日起10日内不行使

c．持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月不行使 D．持票人对前手的再追索权，自清偿日或者提起诉讼之日起3个月内不行使

35．下列项目中，属于汇票基本当事人的有()。A．出票人

B．承兑人

C．付款人

D．收款人

36．商业汇票是由出票人签发的，委托付款人在在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票的出票人可以是()。A．银行

B．企事业单位 C．国家机关

D．社会团体

37．按承兑人不同，商业汇票分为()。A．商业承兑汇票

B．即期汇票

C．远期汇票

D．银行承兑汇票

38．在银行开立存款账户的法人及其他组织之间具有真实的()关系，才可使用商业汇票。A．交易

B．继承

C．债权债务

D．赠与

39．签发商业汇票，必须记载的事项包括()。A．出票金额

B．付款人名称

C．出票地点

D．出票日期

40．背书是一种要式行为，根据《票据法》规定，背书记载的事项包括()。A．背书人的签章

B．背书用途

C．被背书人的名称

D．背书日期

41．根据《票据法》规定，背书的绝对记载事项包括()。A．背书人签章

B．被背书人的名称 C．背书日期

D．背书地点

42．根据《票据法》规定，背书不得记载的事项包括()。A．附有条件的背书

B．将汇票金额分别转让给两人以上的背书 C．将汇票金额的一部分背书

D．在粘单上背书

43．下列项目中，属于背书行为无效的有()。A．附有条件的背书

B．未记载背书人签章的背书 C．部分背书

D．未记载背书日期的背书

44．下列票据中，必须提示承兑的有()。A．见票即付的汇票

B．定日付款的汇票

C．出票后定期付款的汇票

D．见票后定期付款的汇票

45．下列票据中，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑的汇票有()。A．银行汇票

B．定日付款的商业汇票

C．出票后定期付款的商业汇票

D．见票后定期付款的商业汇票

46．票据保证记载的事项中，属于绝对记载事项的有()。A．保证人名称和住所

B．保证人签章 C．保证文句

D．保证日期

47．保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人名称的，下列项目中，表述正确的有()。A．已承兑的汇票，承兑人为被保证人

B．未承兑的汇票，背书人为被保证人 C．已承兑的汇票，出票人为被保证人

D．未承兑的汇票，出票人为被保证人

48．下列项目中，有关票据保证的效力表述正确的有()。A．保证人的保证责任是连带责任

B．保证人的保证责任限于确定的票据债务人

C．保证人与被保证人在票据的履行上处于同一地位，保证人并不享有先诉抗辩权 D．保证人履行债务后，可作为持票人对承兑人、被保证人及其前手的追索权

49．根据《票据法》的规定，追索权人包括()。A．出票人

B．保证人

C．最后的持票人

D．已为清偿的票据债务人

50．根据《票据法》的规定，追索权的偿还义务人包括()。A．出票人

B．承兑人

C．背书人

D．保证人

52.根据《票据法》的规定，有下列情况的，持票人可以行使追索权，这些情况包括()。A．汇票到期日前被拒绝承兑

B．在汇票到期日前承兑人或付款人死亡、逃匿的 C．汇票到期被拒绝付款

D．在汇票到期日前承兑人或付款人被责令终止业务活动的52．《票据法》规定，汇票持有人行使追索权时，可追索的金额包括()。A．被拒绝付款的汇票金额

B．汇票金额从到期日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息

C．因汇票金额被拒绝支付而导致的利润损失 D．取得有关拒绝证明和发出通知书的费用

53．支票的基本当事人为()。A．出票人

B．付款人

C．收款人

D．保证人

54．根据《票据法》的规定，签发支票必须记载的事项包括()。A．收款人名称

B．付款人名称

C．出票日期

D．付款地

55．支票的下列事项中，可以由出票人授权补记的有()。A．金额

B．出票日期

C．付款人名称

D．收款人名称

56．下列项目中，属于禁止签发的支票包括()。

A．出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额 B．与出票人预留银行的签名式样不符的支票

C．出票人签发的支票金额超过其签发时在付款人处实有的存款金额 D．与出票人预留银行的印鉴不符的支票

57．单位和个人均可使用的票据或者非票据结算方式有(A．托收承付

B．汇兑

C．商业汇票

D．支票

58．支票与汇票的相同点有()。A．均是委付证券 B．均是自付证券

C．基本当事人均包括出票人、收款人、付款人

D．均须承兑

59．下列项目中，非票据结算方式的有()。A．汇兑

B．汇票

C．托收承付

D．委托收款

60．根据规定，下列款项中，不得办理托收承付结算的有()。A．因赊销商品而产生的款项

B．因商品交易而产生的劳务供应的款项 C．因代销商品而产生的款项

D．因寄销商品而产生的款项

61．根据规定，使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是()。A．国有企业 B．供销合作社 C．个体工商户

D．经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业

62．根据规定，下列各项中，可以使用委托收款结算方式的有()。A．已承兑的商业汇票

B．债券 C．股票

D．存单

63．下列各项中，适用单位和个人使用的结算方式有()。A．委托收款

B．信用卡

C．汇兑

D．托收承付

三、判断题

1．银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。()

2．在任何情况下，银行不得为任何单位或者个人查询、冻结、划拨当事人在银行开立存款账户的存款，不得停止当事人银行存款的正常支付。()

3．单位、个人和银行办理支付结算，可以使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。()

4．票据和结算凭证金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。()

5．某票据金额为￥5 208.50，应写成人民币伍仟贰佰零捌元伍角。()

6．某票据的出票日期为1月30日，应写成零壹月零叁拾日。()

7．票据出票日期使用小写填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。()

8．票据出票日期必须使用中文大写，大写日期未按要求规范填写的，银行不受理。()

9．变造票据除签章以外的记载事项的，在变造之前签章的人和在变造之后签章的人，均对变造之后的记载事项负责。()

10．变造票据除签章以外的记载事项的，不能辨别在票据被变造之前或者之后签章的，视同在变造之后签章。()

11．持票人超过规定期限提示付款的，银行汇票、银行本票的出票人、商业汇票的承兑人，在持票人作出说明后，仍应当继续对持票人承担付款责任。()

12．国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算，减少使用现金。()

13．在经济往来中，转账结算凭证具有与现金相同的支付能力。()

14．开户单位在购销活动中，可以对现金结算给予比转账结算优惠的待遇。()

15．单位之间不得相互借用现金。（）

16．开户单位支付，现金，可以从本单位的现金收入中直接支付。()

17．单位应当由一人办理货币资金业务的全过程。()

18．单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。()

19．单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。必须由一人保管支付款项所需的全部印章。()20．对于开户单位超出规定范围和限额使用现金的，或者开户单位超出核定的库存现金限额留存现金的，开户银行依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付。()21．开户单位对开户银行作出的处罚决定不服，必须首先按照处罚决定执行，然后可在10日内向开户银行的同级人民银行申请复议，也可以直接向人民法院起诉。()

22．存款人因主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。()

23．个体工商户不能开立基本存款账户。()

24．单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。()

25． 一般存款账户可以办理结算也可以办理现金缴存和支取。()26．注册验资资金开设临时存款账户，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。()

27．注册验资的临时存款账户在验资期间只付不收。()

28．临时存款账户只办理转账结算不办理现金支付。()29．自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。()

30．上海甲公司到南京某银行借款，甲公司可以在南京某银行开立一般存款账户。()

31．对经营性存款人出租、出借银行结算账户的，给予警告并处1万元以上3万元以下的罚款。()

32．经营性的存款人的法定代表人变更未在规定期限内通知银行的，给予警告并处1 000元的罚款。()

33．票据权利的产生是无因的，但票据权利的行使却是有因的。()

34．票据债务人可以以自己与出票人或持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。()

35．票据行为包括出票、背书、承兑、保证、付款。()

36．无民事行为能力人或者限制民事行为能力的人在票据上签章的，票据无效。()

37．票据付款请求权和追索权不是选择性的，而是有一定顺序的，即只有在付款请求权遭到拒绝后，持票人才能行使追索权。()

38．票据行为内容的合法，主要是指票据行为本身的记载事项、程序的合法，至于形成该票据关系的基础关系所涉及的行为是否合法，则与此无关。()39．持票人不先行使付款请求权而先行使追索权遭拒绝提起诉讼的，人民法院不予受理法律有特别规定的除外。()

40．持票人对支票出票人的权利，自出票日起10日内不行使，其权利归于消灭。()41．持票人对前手的再追索权，自清偿日或者提起诉讼之日起6个月内不行使则丧失该项权利()42．在银行开立银行账户的法人及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的，才可使用商业汇票。()

43．银行承兑汇票是承兑银行签发并承兑付款的票据。()

44．商业汇票是远期汇票，但未记载付款日期的商业汇票也视同即期汇票。()

45．出票是指出票人签发票据的票据行为。()

46．出票人的出票行为意味着付款人因此而承担付款义务。()

47．以背书转让的汇票，背书应当连续。()48．背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。()

49．背书未记载日期的，背书无效。()

50．汇票背书时附有条件的，背书无效。()

51．背书人在背书时，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的，背书无效。()52．《票据法》规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切当事人，不负担保责任。()

53．承兑是商业汇票特有的制度。()

54．付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。到期付款的责任是一种绝对的无条件的责任，并不因持票人未在法定期限提示付款而解除。()

55．承兑人可以以其写出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。()

56．承兑不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑，持票人可要求作成拒绝证明，向其前手行使追索权。()57.定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，在到期日起1个月内向承兑人提示付款。（）

58．持票人未在法定期限提示付款的，承兑人或付款人对持票人不承担付款责任。()

59．保证人在汇票或者粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期。()

60．为出票人保证的，应记载于汇票的正面；如果是为承兑人保证，则应记载于汇票的背面或者粘单上。()61．票据法上的保证人的保证责任是连带责任，保证人与被保证人在票据债务的履行处于同一地位，保证人并不享有先诉抗辩权。()62．保证人的保证责任限于确定的票据债务人，即对被保证的票据债务人享有权利的确定的票据权利人，可依该保证向保证人主张权利。()

63．持票人应当按照汇票债务人的先后顺序，对被追索人行使追索权。()

64．持票人为出票人的，对其前手无追索权。()

65.普通支票可以用于支取现金也可以用于转账。()

66．我国支付结算办法规定的现金支票、转账支票和普通支票均属不定额支票，由出票人根据经济活动的需要确定出票金额()

67．支票超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。()

68．签发支票应使用圆珠笔填写。()69．出票人在签发支票时，必须使用与其在银行预留本名的签名式样或者印鉴相一致的签章，否则，所签发的支票为无效票据。（）

70．支票属于见票即付的票据，可以另行记载付款日期，该记载日期为出票日期。()

71．支票的出票人所签发的支票金额不得超过其签发时在付款人处实有的存款金额。()

72．持票人超过提示付款期限的，付款人可以不予付款，持票人丧失对出票人的追索权。出票人对持票人不承担支付票款的责任。()

73．汇兑一般用于异地间的结算，同城范围和同一票据交换区域的结算，不适用汇兑结算。()74．汇出银行向汇款人签发汇款回单。汇款单位可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。()

75．汇款人对汇出银行尚未汇出的款项不得申请撤销。()

76．单位和个人的各种款项的结算，均可使用托收承付结算方式。()77．托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1 000元。()

78．委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。()

79．信用卡按使用对象分为金卡和普通卡。()

80．单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。()

81．单位卡可以支取现金。()

82．信用卡特约单位不得通过压卡、签单和退货等方式支付持卡人现金。()

83．信用卡透支期限最长为90天。()

四、不定项选择题

1.2010年5月10日，甲厂与乙公司签订了一份购销合同。合同约定，乙公司向甲厂提供一套机器设备，总价为人民币50万元，同年9月中旬交货，结算方式为甲方开具A银行承兑汇票支付货款。合同签订后，甲厂即向乙公司开具一张人民币50万元，付款日期为同年9月20日的定日付款的A银行承兑汇票。该汇票开具后，经A承兑银行审查，并在汇票正面记载。承兑”字样，签署了承兑日期和签章。同年7月10日，乙公司为支付丙公司的货款，将该汇票背书转让给丙公司。

2010年9月中旬，乙公司因经营不善不能向甲厂交付货物。同时甲厂此时资金一时发生困难，于汇票到期日未能足额向A银行交存票款。丙公司在法律规定的期限向A承兑银行提示付款。

要求：根据上述资料和《票据法》的规定，从下列各题的备选答案中选出正确答案。(1)乙公司因经营不善不能向甲厂交付货物，丙仍能行使票据权利是因为()。A．票据权利的产生是无因的，但票据权利的行使却是有因的 B．票据权利的产生是有因的，但票据权利的行使却是无因的 C．票据权利的产生是有因的，票据权利的行使也是有因的 D．票据权利的产生是无因的，票据权利的行使也是无因的

(2)乙公司将该汇票背书转让给丙公司时，应记载下列()事项。A．背书人签章

B．被背书人签章

C．被背书人名称

D．背书日期

(3)该汇票的基本当事人为()。A．甲厂 B．乙公司

C．丙公司

D．A银行

(4)丙公司在该汇票到期日向A承兑银行提示付款时，()。A．A承兑银行可以以甲厂资金不足为由拒绝付款

B．A承兑银行可以以乙公司因经营不善不能向甲厂交付货物为由拒绝付款 C．A承兑银行可以以丙公司与甲厂没有交易关系为由拒绝付款

D．A承兑银行不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额

(5)丙公司在法律规定的期限向A承兑银行提示付款，该法律规定的期限为()。A．汇票出票日起10日内

B．汇票到期日起1个月内 C．汇票到期日起10日内

D．汇票出票日起1个月内

2． 2010年5月10日，A公司因买卖关系向B公司签发一张50万元的于2010年6月20日付款的定日付款的c银行承兑汇票。5月15日，B公司向c银行提示承兑并于当日获得承兑。5月25日，B公司在与D公司买卖合同中将该承兑后的汇票背书转让给D公司，同时在汇票背面记载“不得转让”字样。6月15日，D公司在与E公司买卖合同中将该汇票转让给E公司，D公司未记载背书日期。6月24日，持票人E公司向c银行提示付款，c银行以“D公司在背书转让时未记载背书日期”为由拒绝付款，E公司在次日取得“拒付理由书”。于是，E公司决定向D公司、B公司、A公司、c银行行使追索权。

要求：根据上述资料和《票据法》的规定，从下列各题的备选答案中选出正确答案。

(1)下列关于商业汇票提示承兑的期限，表述正确的是()。

A．定日付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑 B．定日付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑

C．出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑

D．见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑

(2)E公司行使追索权，应当自收到被拒绝付款的有关证明之日起()日内，将被拒绝事由通知其前手，也可以同时向各汇票债务人发出书面通知。A．3 B．5 C．7 D．10

(3)C银行以“D公司在背书转让时未记载背书日期”为由拒绝付款，下列表述正确的是()． A．背书日期是背书的绝对记载事项，背书未记载背书日期的，背书无效 B．背书日期是背书的相对记载事项，背书未记载日期的，并不因此而无效 C．背书未记载背书日期的，视为未背书

D．背书未记载背书日期的，视为在汇票到期日前背书(4)E公司向D公司、B公司、A公司、C银行行使追索权，应当对E公司承担票据责任的为()。

A．D公司

B．B公司

C．A公司

D．C银行

(5)E公司行使追索权时，追索金额包括()。A．被拒绝付款的汇票金额

B．汇票金额从到期日或者提示付款日起至清偿日止的利息 C．取得有关拒绝证明的费用 D．取得发出通知书的费用

3．2010年11月5日，甲公司签发一张金额栏为空白的转账支票，向乙商店购买一批货物，鉴于甲公司当时在开户银行的账户上．只有2万元的存款，因此甲公司出票时另行记载付款日期为2010年11月25日。当日乙商店补记上确切的金额为6万元。11月8日，乙商店与丙公司在买卖合同中将该转账支票背书转让给丙公司。11月10日，丙公司向甲公司的开户银行提示付款，甲公司开户银行以甲公司在付款人处的存款不足予以退票。

要求：根据以上资料和《票据法》的规定，从下列各题的备选答案中选出正确答案。

(1)甲公司签发一张转账支票时，除金额外，还可以授权补记的事项为()。A．出票人签章

B．出票日期

C．付款人名称

D．收款人名称

(2)对甲公司出票时另行记载付款日期的行为，下列表述正确的为()。A．支票可以另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载有效 B．支票不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效 C．支票见票即付，无需承兑

D．支票与商业汇票一样，必须承兑

(3)乙商店在背书转让时必须记载的事项为()。A．背书人签章

B．背书日期

C．被背书人签章

D．被背书人名称

(4)丙公司向甲公司的开户银行提示付款，甲公司开户银行以甲公司在付款人处的存款不足予以退票。甲公司应承担的责任为()。

A．甲公司开户银行应对甲公司处以3 000元的罚款 B．甲公司开户银行应对甲公司处以1 000元的罚款 C．丙公司有权要求甲公司支付1 200元的赔偿金 D．丙公司有权要求甲公司支付400元的赔偿金

(5)假定丙公司超过提示付款期限向甲公司开户银行提示付款，下列表述正确的是()。A．甲公司开户银行可以不予付款 B．甲公司开户银行应予付款

C．丙公司丧失对甲公司的追索权，甲公司对丙公司不承担支付票款的责任

D．丙公司不丧失对甲公司的追索权，甲公司仍然对丙公司承担支付票款的责任

一、单项选择题答案 1．C [解析]：支付结算的基本原则的是：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。

2．C [解析]：根据填写票据和结算凭证的基本要求，在填写月、日时，月为壹、贰、壹拾的，应在其前面加“零”。

3．B [解析]：票据的出票日期必须使用中文大写，使用阿拉伯数字填写不符合票据和结算凭证填写要求。

4．C [解析]：票据的出票日期必须使用中文大写，在填写月、日时，月为壹、贰、壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前面加“零”。

5．C [解析]：阿拉伯金额数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字；阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。

6．A [解析]：开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

7．B [解析]：支付个人劳务报酬、职工报销差旅费、向个人收购农副产品均是国家现金使用范围，而且不受1 000元结算起点的限制。

8．c [解析]：根据规定，结算起点1 000元以下的零星开支，可以使用现金。

9．B [解析]：库存现金限额由开户银行根据开户单位3～5天的日常零星开支所需要的现金核定。

10．C [解析]：开户单位支付现金可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取现金支付，不得从本单位的现金收入中直接支付。11．C [解析]：开户单位的现金，收入应当当日送存开户银行。

12．A [解析]：单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度。

13．D [解析]：单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批。

14．A [解析]：单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次。

15.C [解析]：严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

16．B [解析]：开户单位对开户银行处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后可在10日内向开户银行的同级人民银行申请复议。

17．A [解析]：根据我国《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人的工资奖金的支取应通过基本存款账户办理。

18．C [解析]：国家指定不属于人民币银行账户结算管理基本原则。

19．D [解析]：个人不能申请开立基本存款账户。

20．C [解析]：存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明。

21．C [解析]：根据规定，一般存款账户不得办理现金支取。

22．B [解析]：向银行借款需要可以申请开立一般存款账户，不能申请开立临时存款账户。

23．C [解析]：根据规定，临时存款账户有效期最长不得超过2年。

24．B [解析]：根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，企业对基本建设资金可以申请开立的银行账户是专用存款账户。

25．C [解析]：经营性的存款人违反规定开立银行结算账户，可以处以1万元以上3万元以下的罚款。

26．B [解析]：经营性的存款人违反规定支取现金，可以处以5 000元以上3万元以下的罚款。

27．B [解析]：票据金额以中文大写和数码同时记载，两者须一致，不一致的，票据无效。因此B的说法是错误的。

28．B [解析]：票据行为包括出票、承兑、背书、保证。付款不属于票据行为。

29．C [解析]：票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利。

30．D [解析]：见票即付的汇票、本票的权利，自出票日起2年内不行使，其权利归于消灭。

31．C [解析]：持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月内不行使，其权利归于消灭。

32．A [解析]：汇票的基本当事人是出票人、收款人、付款人。

33．D [解析]：商业汇票按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

34．B [解析]：在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。个人不能使用商业汇票。

35．A [解析]：《票据法》规定，付款日期不属于商业汇票的必须记载事项。

36．A [解析]：出票日期属于汇票必须记载事项。付款日期、付款地、出票地不属于汇票必须记载事项。

37．B [解析]：背书人背书时，必须在票据上签章，背书才能成立，否则，背书无效。我国票据法规定，背书时不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。但不影响背书行为本身的效力。背书不能部分背书，所谓部分背书是指背书人在背书时，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书。我国票据法规定，部分背书无效。

38．D [解析]：出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，如转让，该转让不发生票据法上的效力。

39.D [解析]：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其直接被背书以后通过背书方式取得汇票的一切当事人，不负担保责任。

40．D [解析]：承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。

41．B [解析]：承兑是商业汇票特有的制度。

42．B [解析]：见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑。

43．B [解析]：定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。未记载付款日期的汇票视为见票即付。

44．A [解析]：商业汇票的付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。

45．C [解析]：承兑人不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。

46．B [解析]：见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款。

47．A [解析]：定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自汇票到期日起10日内向承兑人提示付款。

48．C [解析]：票据保证记载的事项，有绝对记载事项和相对记载事项，其中绝对记载事项包括保证文句和保证人签章。

49．B [解析]：保证人在汇票或者粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期。

50．B [解析]：在汇票到期日前，承兑人或者付款人死亡的，汇票持票人可以行使追索权。

51．A [解析]：持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起．3日内，将被拒绝事由书面通知其前手。

52．C [解析]：持票人为出票人的，对前手无追索权。

53．A [解析]：转账支票只能转账，不能支取现金，可背书转让，无需承兑、见票即付。因此A选项是错误的。

54．A [解析]：普通支票既可以用于支取现金，也可用于转账。

55．B [解析]：普通支票用于转账时，可在支票左上角加划两条平行线。

56．B [解析]：出票人签发的支票金额超过其付款时在存款人处实存的存款金额的，为空头支票。

57．B [解析]：出票地不属于支票绝对记载事项。

58．C [解析]：签发空头支票和与其预留本名的签名式样或者印鉴不符支票的，银行应予以退票，并按票面金额处以5%，但不低于1 000元的罚款；同时，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

59．C [解析]：除中国人民银行另有规定外，签发支票应使用碳素墨水笔或墨汁笔填写。

60．B [解析]：签发空头支票和与其预留本名的签名式样或者印鉴不符支票的，银行应予以退票，并按票面金额处以5%，但不低于1 000元的罚款；同时，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。本题赔偿金为2 000元(100 000×2%)。

61．B [解析]：支票的提示付款期限为出票日起10日。62．C [解析]：支票和汇票属于委付证券，本票属于自付证券。

63．B [解析]：汇兑一般用于异地间的结算，同城范围和同一票据交换区域的结算，不适用汇兑结算。

64．D [解析]：收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。

65．B [解析]：办理托收承付结算的款项，必须是商品交易并且采取发货制以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付。

66．C [解析]：根据规定，托收承付结算每笔的金额起点为10 000元，新华书店系统每笔的金额起点为1 000元。

67．C [解析]：单位信用卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入。

68．D [解析]：持卡人可以在特约单位购物、消费。但是单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。

69．C [解析]：信用卡透支期限最长为60天。

二、多项选择题答案 1．ABD [解析]：支付结算的基本原则的是：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。

2．BC [解析]：除法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询、冻结、划拨当事人在银行开立存款账户的存款，不得停止当事人银行存款的正常支付。

3．ABCD [解析]：支付结算的一般规定：①结算收付双方必须在银行开户，付款单位必须有足够的存款余额。②结算收付双方必须根据经济合同和有关制度办理支付结算。③达到结算金额起点。④正确填写票据和结算凭证。

4．ABCD [解析]：ABCD选项均属于支付结算基本要求。

5．ACD [解析]：票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。

6．CD [解析]：票据的出票日期必须使用中文大写，在填写月、日时，月为壹、贰、壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前面加“零”。

7．ABCD [解析]：职工工资、津贴；向个人收购农副产品的价款；个人劳务报酬；出差人员必须随身携带的差旅费均属于现金使用范围。

8．ABD [解析]：开户单位支付现金不得从本单位的现金收入中直接支付。

9．BC [解析]：根据规定，除工资性支出和农副产品采购所用现金支出外，开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的，要填写有关大额现金支取登记表格。

10． AD [解析]：开户银行对该行签发的超过大额现金标准，注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。

11． ABCD [解析]：ABCD选项均属于单位在办理货币资金业务时授权批准的程序。

12． ABCD [解析]：ABCD选项均属于货币资金监督检查的内容。

13． BD [解析]：对于开户单位超出规定范围和限额使用现金的，或者开户单位超出核定的库存现金限额留存现金的，开户银行依照中国人民银行的规定，责令其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款。

14． ABCD [解析]：开户单位违反现金管理规定的，对现金结算给予比转账结算优惠待遇的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，处以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付。

15． ABCD [解析]：ABCD选项均属于中国人民银行批准经营支付结算业务的银行。16． ABCD [解析]：ABCD选项均属于人民币银行结算账户管理的基本原则。

17． ACD [解析]：存款人被撤并、解散，宣告破产或关闭的；注销、被吊销营业执照的；因迁址需要变更开户银行的应当向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

18． ABCD [解析]：单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

19． BC [解析]：基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金的收付，以及工资、奖金和现金的支取。

20． ABC [解析]：单位设立非独立核算的附属机构不可以申请开立基本存款账户。

21． ACD [解析]：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

22． AD [解析]：注册验资资金属于临时存款账户的使用范围。借款转存属于一般存款账户的使用范围。

23． BCD [解析]：单位存款人可以申请开立临时存款账户的情况包括：设立临时机构、异地临时经营、注册验资。

24． ABD [解析]：异地临时经营的单位申请开立临时存款账户，应向银行出具营业执照正本、临时经营地工商行政管理部门的批文、基本存款账户开户登记证。

25． ABC [解析]：中国人民银行负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。

26． ABCD [解析]：单位存款人申请更换预留公章或财务专用章但无法提供原预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具原印鉴卡片、开户许可证、营业执照正本、司法部门的证明等相关证明文件。

27． ACD [解析]：对于经营性的存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的行为属于使用银行结算账户违法行为，应给予警告并处以5 000元以上3万元以下的罚款。对于经营性的存款人违反规定开立、撤销银行结算账户的行为，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款。

28． BCD [解析]：BCD选项属于使用银行结算账户违法行为，应给予警告并处以5 000元以上3万元以下的罚款。

29． CD [解析]：对于经营性存款人的法定代表人、存款人地址变更未在规定期限内通知银行的行为，给予警告并处以1 000元的罚款。

30． ABD [解析]：《票据法》中的票据是指汇票、本票、支票。

31． BCD [解析]：票据的主要法律特征有：票据是完全有价证券；票据是金钱证券；票据是流通证券；票据是文义证券；票据是无因证券；票据是要式证券。

32．ABCD [解析]：票据行为包括出票、承兑、背书、保证。

33． ABD [解析]：票据行为的成立，必须符合的条件是：行为人必须具有从事票据行为的能力；行为人的意思表示必须真实或无缺陷；票据行为的内容必须符合法律、法规的规定；票据行为必须符合法定形式。至于形成票据关系的基础关系所涉及的行为是否合法，与票据行为的内容是否合法无关。

34． CD [解析]：根据《票据法》的规定，票据权利在下列期限内不行使而消灭：持票人对出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年内；见票即付的汇票、本票的权利，自出票日起2年内。持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月内。持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。持票人对前手的再追索权，自清偿日或者提起诉讼之日起3个月内。

35． ACD [解析]：汇票基本当事人包括出票人、收款人、付款人。

36． BCD [解析]：商业汇票是由银行之外的企事业单位、机关、团体等签发的，委托付款人在在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

37． AD [解析]：按承兑人不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

38． AC [解析]：在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须有真实的交易关系或债权债务关系时，才可使用商业汇票。

39． ABD [解析]：《票据法》的规定，出票地点不属于商业汇票的绝对记载事项。

40． ACD [解析]：背书记载的事项包括背书人的签章、被背书人的名称和背书日期。

41． AB [解析]：根据《票据法》规定，背书的绝对记载事项包括背书人签章和被背书人的名称。

42． ABC [解析]：根据《票据法》规定，背书不得记载的内容有两项：一是背书时不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，但不影响背书行为本身的效力。二是背书不能部分背书，所谓部分背书是指背书人在背书时，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。

43． BC [解析]：背书时背书人必须签章。否则，背书行为无效。背书日期属于相对应记载事项，如此项未记载，则视为在汇票到期日前背书。背书时不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。但不影响背书行为本身的效力。背书不能部分背书，所谓部分背书是指背书人在背书时，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。我国票据法规定，部分背书无效。因此，选BC选项。

44． BCD [解析]：定日付款的汇票、出票后定期付款的汇票、见票后定期付款的汇票必须提示承兑。见票即付的汇票，无需承兑。

45． BC [解析]：定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。银行汇票无须承兑。

46． BC [解析]：票据保证记载事项，有绝对记载事项和相对记载事项。具体包括：①表明“保证”的字样；②保证人名称和住所；③被保证人名称；④保证日期；⑤保证人签章。其中绝对应记载事项包括保证文句和保证人签章；相对记载事项包括被保证人名称、保证日期和保证人住所。

47．AD [解析]：保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。

48．ACD [解析]：票据保证的效力主要表现在：①保证人应对合法取得汇票的持票人所享有的汇票权利承担保证责任。②保证人的保证责任是连带责任，保证人与被保证人在票据的履行上处于同一地位，保证人并不享有先诉抗辩权。③保证人的保证责任不限于确定的票据债务人。④保证人履行债务后，可作为持票人对承兑人、被保证人及其前手的追索权。

49．CD [解析]：追索权人包括最后的持票人和已为清偿的票据债务人；偿还义务人包括出票人、背书人、承兑人和保证人。

50．ABCD [解析]：根据《票据法》的规定，追索权的偿还义务人包括出票人、背书人、承兑人和保证人。

51．ABCD [解析]：ABCD选项均属于持票人可以行使追索权的情况。

52．ABD [解析]：汇票持有人行使追索权时，可追索的金额包括：被拒绝付款的汇票金额；汇票金额从到期日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息；取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。

53．ABC [解析]：支票基本当事人包括出票人、收款人、付款人。

54．BC [解析]：付款人名称、出票日期属于支票绝对记载事项。

55．AD [解析]：支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。

56．ABD [解析]：禁止签发空头支票和与其预留本名的签名式样或者印鉴不符支票。出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。

57．BD [解析]：使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社和经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。汇兑适用单位和个人支付或者收取款项的结算方式；单位和个人均可使用支票。商业汇票是在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须有真实的交易关系或债权债务关系时，才可使用。58．AC [解析]：汇票与支票相同点为：均是委付证券；基本当事人均包括出票人、收款人、付款人。

59．ACD [解析]：非票据结算方式的有汇兑、托收承付、委托收款和信用卡。

60．ACD [解析]：根据规定，因代销、寄销、赊销商品而产生的款项，不得办理托收承付结算。

61．ABD [解析]：根据规定，使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社和经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

62．ABD [解析]：单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。

63．ABC [解析]：汇兑、委托收款和信用卡均属于适用单位和个人使用的结算方式；而使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社和经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

三、判断题答案 1．√

[解析]：表述正确。

2．×

[解析]：除法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询、冻结、划拨当事人在银行开立存款账户的存款，不得停止当事人银行存款的正常支付。

3．×

[解析]：单位、个人和银行办理支付结算，应当使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

4．√

[解析]：表述正确。

5．√

[解析]：表述正确。

6．√

[解析]：表述正确。

7．× [解析]：票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

8．×

[解析]：票据出票日期必须使用中文大写，大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。

9．×

[解析]：变造票据除签章以外的记载事项的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责、在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责。

10．×

[解析]：变造票据除签章以外的记载事项的，不能辨别在票据被变造之前或者之后签章的，视同在变造之前签章。

11．√

[解析]：表述正确。

12．√

[解析]：表述正确。

13．√

[解析]：表述正确。

14．×

[解析]：开户单位在购销活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇。

15．√

[解析]：表述正确。

16．×

[解析]：开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付。

17．×

[解析]：单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

18．√

[解析]：表述正确。

19．×

[解析]：单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

20．×

[解析]：对于开户单位超出规定范围和限额使用现金的，或者开户单位超出核定的库存现金限额留存现金的，开户银行依照中国人民银行的规定，责令其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款。

21．×

[解析]：开户单位对开户银行作出的处罚决定不服，必须首先按照处罚决定执行，然后可在10日内向开户银行的同级人民银行申请复议。同级人民银行应当在收到复议申请之日起30日内作出复议决定。开户单位对复议决定不服的，可以在收到复议决定之日起30日内向人民法院起诉。

22．√

[解析]：表述正确。

23．×

[解析]：个体工商户可以开立基本存款账户。

24．×

[解析]：单位的工资、奖金等现金的支取通过基本存款账户办理。

25．×

[解析]：一般存款账户可以办理结算也可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

26．√

[解析]：表述正确。

27．×

[解析]：注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

28．×

[解析]：临时存款账户可以办理转账结算也可办理现金支付。

29．√

[解析]：表述正确。

30．√

[解析]：办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的，可以在异地开立一般银行结算账户，表述正确。

31．×

[解析]：对经营性存款人出租、出借银行结算账户的，给予警告并处5 000元以上3万元以下的罚款。

32．√

[解析]：表述正确。33．×

[解析]：票据权利的产生是有因的，但票据权利的行使却是无因的。

34．×

[解析]：票据债务人不得以自己与出票人或持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。

35．×

[解析]：票据行为包括出票、背书、承兑、保证。付款不属手票据行为。

36．×

[解析]：无民事行为能力人或者限制民事行为能力的人在票据上签章的，其签章无效。

37．√

[解析]：表述正确。

38．√

[解析]：表述正确。

39．√

[解析]：表述正确。

40．×

[解析]：持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月内不行使，其权利归于消灭。

41．×

[解析]：持票人对前手的再追索权，自清偿日或者提起诉讼之日起3个月内不行使则丧失该项权利。

42．√

[解析]：表述正确。

43．×

[解析]：银行承兑汇票属于商业汇票，是由银行之外的企事业单位、机关、团体等签发银行承兑付款的票据。

44．√

[解析]：表述正确

45．×

[解析]：出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。

46．×

[解析]：出票人的出票行为并不意味着付款人因此而承担付款义务。但基于出票人的付款委托使付款人具有承兑人的地位，在据此委托为承兑人时，付款人就承担了票据责任，成为汇票上的主债务人。

47．√

[解析]：表述正确。

48．√

[解析]：表述正确。

49．×

[解析]：背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。

50．×

[解析]：汇票背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。

51．√

[解析]：表述正确。

52．√

[解析]：表述正确。

53．√

[解析]：表述正确。

54．√

[解析]：表述正确。

55．×

[解析]：承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。

56．√

[解析]：表述正确。

57．×

[解析]：定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，在到期日起10日内向承兑人提示付款。

58．×

[解析]：持票人未在法定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或付款人仍应对持票人承担付款责任。

59．√

[解析]：表述正确。

60．× [解析]：为出票人、承兑人保证的，应记载于汇票的正面；如果是为背书人保证，则应记载于汇票的背面或者粘单上。

61．√

[解析]：表述正确。

62．×

[解析]：保证人的保证责任不限于确定的票据债务人，凡对被保证的票据债务人享有权利的一切票据权利人，均可依该保证向保证人主张权利。

63．×

[解析]：持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对被追索人行使追索权。

64．√

[解析]：表述正确。

65．√

[解析]：表述正确。

66．√

[解析]：表述正确。

67．√

[解析]：表述正确。

68．×

[解析]：除中国人民银行另有规定外，签发支票应使用碳素墨水笔或墨汁笔填写。

69．√

[解析]：表述正确。

70．×

[解析]：支票见票即付，不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效。

71．×

[解析]：支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的有款金额。

72．×

[解析]：持票人超过提示付款期限的，付款人可以不予付款，但持票人并不丧失对出票人的追索权。出票人仍然应当对持票人承担支付票款的责任。

73．√

[解析]：表述正确 74．×

[解析]：汇出银行向汇款人签发汇款回单。汇款单位只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

75．×

[解析]：汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。

76．×

[解析]：使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社和经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

77．√

[解析]：表述正确

78．√

[解析]：表述正确。

79．×

[解析]：信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡。或者，信用卡按信誉等级分为金卡和普通卡。

80．√

[解析]：表述正确。

81．×

[解析]：单位卡一律不得支取现金。

82．√

[解析]：表述正确。

83．×

[解析]：信用卡透支期限最长为60天。

四、不定项选择题答案 1．(1)B [解析]：票据权利的产生是有因的，但票据权利的行使却是无因的。

(2)ACD [解析]：背书记载的事项包括：背书人签章、被背书人名称、背书日期。

(3)ABD [解析]：汇票的基本当事人为：出票人（甲厂）；付款人(A银行)；收款人（乙公司）。

(4)D [解析]：根据《票据法》规定，承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。

(5)C [解析]：商业汇票自到期日起10日内向承兑人提示付款。

2．(1)BCD [解析]：我国票据法规定，定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。

(2)A [解析]：持票人行使追索权，应当自收到被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由通知其前手，也可以同时向各汇票债务人发出书面通知。

(3)BD [解析]：根据《票据法》规定，背书日期是背书的相对记载事项，背书未记载日期的，并不因此而无效，而是依照《票据法》的规定，视为在汇票到期日前背书。

(4)ACD [解析]：根据《票据法》的规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中的任何一人、数人或者全体行使追索权。但B公司在背书转让时曾记载“不得转让”字样，根据《票据法》的规定，背书人的禁止背书应记载在汇票背面。如其后手再背书转让，原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切当事人，不负担保责任。

(5)ABCD [解析]：根据《票据法》的规定，追索金额包括：被拒绝付款的汇票金额；汇票金额从到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息；取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。

3．(1)D [解析]：我国《票据法》规定，支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。

(2)BC [解析]：根据《票据法》的规定，支票见票即付，因此支票不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效。

(3)AD [解析]：背书应记载事项有：背书人的签章；被背书人的名称；背书的日期。其中，前2项属于绝对记载事项；背书日期属于相对应记载事项。

(4)AC [解析]：甲公司开户银行应对甲公司按票面金额处以5%，但不低于1 000元的罚款。具体罚款数额为：3 000元(60 000×5%)。丙公司有权要求甲公司赔偿支票金额2%的赔偿金。具体赔偿金数额为：1 200元(60 000×2%)。

(5)AD [解析]：支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。

第四篇：第二章支付结算法律制度练习题

第二章 支付结算法律制度

一、单项选择题

1、信用卡持卡人在还清信用卡的全部交易款项、透支本息以及有关费用后，下列（）情况下仍不可以申请办理销户。

A、信用卡有效期满45天，持卡人不更换新卡的 B、信用卡账户1年（含）以上未发生交易的

C、信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的

D、信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回信用卡45天的2、商业汇票的保证如果附有条件，以下说法错误的是（）。

A、表示根据相应条件保证才可能有效B、所附条件无效

C、保证本身仍然具有效力D、保证人应向持票人承担保证责任

3、对于商业汇票出票效力的说法中不正确的是（）。

A、收款人取得出票人发出的汇票后，即取得票据权利 B、出票行为是双方行为，付款人因此而有付款义务

C、出票人签发汇票后，即承担保证该汇票承兑和付款的责任 D、收款人在付款请求权不能满足时，即享有追索权

4、以下不属于支票的基本当事人的是（）。

A、出票人B、付款人C、背书人D、收款人

5、公示催告是一种在票据丧失后向（）提出申请，以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利的方式。

A、公证部门B、公安机关C、人民法院D、人民银行

6、一般来讲，票据不具有的职能是（）。

A、融资B、一般等价物C、支付D、汇兑

7、对于经营性存款人，在使用银行结算账户的过程中，违反规定支取现金的，给予（）处罚措施。

A、警告并处以3000元以上1万元以下罚款B、警告并处以5000元以上1万元以下罚款 C、警告并处以5000元以上3万元以下罚款D、警告并处以3万元以上5万元以下罚款

8、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，符合申请开立临时存款账户条件的是（）。

A、办理注册验资B、办理基本建设资金C、办理更新改造资金D、办理汇兑

9、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立专用存款账户时，下列各项正确的是（）。

A、同一个证明文件，可以开立三个专用存款账户 B、同一个证明文件，可以开立四个专用存款账户 C、同一个证明文件，只能开立一个专用存款账户 D、同一个证明文件，可以开立两个专用存款账户

10、一般存款账户是指存款人因（）需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

A、日常转账结算B、借款或其他结算需要 C、现金收支D、特定用途

11、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，不得申请撤销银行结算账户的情况是（）。

A、存款人因迁址需要变更开户银行的B、存款人被注销、被吊销营业执照的 C、存款人尚未清偿其开户银行债务，拟宣告破产的D、存款人被撤并、解散的12、（）是银行结算账户的监督管理部门。

A、银监会B、中国人民银行总行C、财政局D、国资委

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13、￥17000.53的中文大写方法是（）。

A、壹万柒仟元零伍角叁分B、人民币壹万柒仟元零伍角叁分

C、壹万柒仟元整零伍角叁分D、人民币壹万零柒仟元整零伍角叁分

14、根据票据法律制度的规定，下列有关汇票未记载事项的表达中，正确的是（）。

A、汇票上未记载付款日期的，为出票后3个月内付款

B、汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地 C、汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记 D、汇票上未记载出票日期的，该汇票无效

15、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（）。

A、一般存款账户B、基本存款账户C、个人银行结算账户D、临时存款账户

16、单位、个人和银行开立、使用账户应依据()。

A、《中华人民共和国商业银行法》B、《账户管理办法》

C、《中华人民共和国银行业监督管理办法》D、《中华人民共和国人民银行法》

17、在填写票据日期是，下列各项中，将“2月12日”填写正确的是（）。

A、贰月拾贰日B、贰月壹拾贰日C、零贰月拾贰日D、零贰月壹拾贰日

18、下列关于票据和结算凭证的填写的表述中，正确的是（）。

A、中文大写金额数字必须用正楷书写

B、中文大写金额数字到“角”为止的，在角之后必须写“整”字 C、中文大写金额数字到“分”为止的，在分之后不需写“整”字 D、票据的大写出票日期未按要求规范填写的，银行不予受理

19、下列各项表述中，错误的是（）。

A、票据的签发、取得和转让应当遵循诚实信用的原则

B、票据的签发、取得和转让必须具有真实的交易关系和债权债务关系 C、票据金额必须以中文大写和数字同时记载且二者必须一致

D、票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人

20、根据《支付结算办法》的规定，负责制定统一的支付结算制度的机构是（）。

A、政策性银行B、商业银行C、中国人民银行总行D、财政部

二、多项选择题

1、根据《支付结算办法》的规定，签发汇兑凭证必须记载的事项有（）。

A、表明“信汇”或“电汇”的字样

B、无条件支付的委托和确定的金额

C、收款人名称、汇款人名称、汇入地点、汇入行名称 D、汇出地点、汇出行名称、委托日期和汇款人签章

2、签发商业汇票必须记载（）。

A、出票日期B、表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样 C、付款人名称D、出票人签章

3、下列关于支票签发的说法正确的是（）。

A、支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据 B、银行可以与支票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件 C、出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票

D、使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票

4、根据《支付结算办法》的规定，汇票上未记载付款地的，可以作为付款地的有（）。

A、付款人的营业场所B、付款人的住所C、付款人经常居住地D、收款人的营业场所

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5、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于票据保证相对记载事项的有（）。

A、保证日期B、被保证人名称C、保证人签章D、保证人住所

6、下列关于个人银行存款账户的描述正确的是（）。

A、自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户

B、个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取

C、中国居民申请开立个人银行结算账户，应向银行出具应出具居民身份证或临时身份证

D、银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件

7、存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具（）。

A、临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文

B、异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照副本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建设施工及安装合同

C、异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照副本以及临时经营地工商行政管理部门的批文 D、注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文

8、可以申请开立基本存款账户的包括（）。

A、企业法人B、居委会委员C、外国驻华机构D、事业单位

9、下列关于存款人申请开立基本存款账户应出具的证明文件的说法正确的是（）。

A、企业法人应当出具企业法人营业执照正本 B、社会团体应当出具社会团体登记证书

C、民办非企业组织应当出具民办非企业登记证书 D、居民委员会不需要相关证明

10、存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具营业执照正本的有（）。

A、企业法人B、非法人企业C、社会团体D、个体工商户

11、在办理货币资金支付业务过程中，支付复核的内容包括（）。

A、货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确 B、货币资金支付的手续及相关单证是否齐备 C、支付金额的计算是否准确

D、支付方式、支付单位是否妥当

12、下列关于填写票据和结算凭证的描述中正确的是（）。

A、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，也可使用简化字

B、文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字 C、中文大写金额数字前无需标明“人民币”字样

D、阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写

13、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，（）属于汇票背书时应记载的内容。

A、背书签章B、背书日期C、被背书人名称D、禁止背书的记载

14、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，银行违反规定为存款人多头开立银行结算账户，应给予的处罚有()。

A、给予警告，并处以5万元以上30万元以下罚款

B、对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分 C、情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证

D、构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任

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15、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，（）是银行结算账户管理应当遵守的基本原则。

A、一个基本账户原则B、自主选择银行开立银行结算账户原则 C、守法合规原则D、存款信息保密原则

16、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列关于结算的各项表述中，正确的有（）。

A、银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户 B、存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户 C、存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取 D、存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取

17、根据《现金管理暂行条例》的规定，下列项目可以使用现金支付（）。

A、职工工资、津贴

B、出差人员必须随身携带的差旅费 C、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 D、向单位收购农副产品和其他物资的价款

18、下列各项关于￥8090.70的中文大写的写法中，正确的有（）。

A、人民币捌仟零玖拾元柒角整

B、人民币捌仟零玖拾元零柒角 C、人民币捌仟零玖拾元零柒角整

D、人民币捌仟零玖拾元柒角

19、下列各项中，（）是支付结算的法律依据。

A、与支付结算有关的法律B、与支付结算有关的行政法规及部门规章

C、与支付结算有关的地方性规定D、中国人民银行颁布的有关支付结算的政策性文件

20、办理支付结算时，必须符合（）基本要求。

A、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户 B、办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 C、票据和结算凭证的填写应当规范、清晰，并防止涂改 D、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实

三、判断题

1、单位银行卡账户的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。（）

2、根据《票据法》的规定，背书是指收款人或持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。（）

3、甲企业在其银行存款不足1万元的情况下，向业务单位开出一张1.5万元的转账支票，银行可对其处于1000元罚款。（）

4、根据《支付结算办法》的规定，支票的出票日期是支票的相对记载事项。（）

5、现金支票不得背书转让。（）

6、银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人，银行汇票的付款地为代理付款人或出票人所在地。（）

7、挂失止付是票据丧失后采取的必须措施。

8、出票人、付款人和收款人是票据的基本当事人，是在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。（）

9、银行汇票、银行本票和商业汇票的签发人均为银行。（）

10、为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立专用存款账户。（）

11、单位、个人和银行都应当按照《银行账户管理办法》的规定开立、使用账户。（）

12、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。（）

13、“1月15 日”出票的票据，票据的出票日期“零壹月壹拾伍日”符合票据和结算凭证填写要求。

14、所有银行汇票既可以转账，也可以用于支取现金。

15、根据《支付结算办法》的规定，商业汇票未按规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。（）

16、根据《票据法》的规定，票据的收款人（或持票人），是指从出票人（或背书人）那里接受票据并有权向付款人请求付款的人。（）

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17、个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（）

18、存款人必须在注册地或住所地开立银行结算账户。（）

19、证券交易结算资金专用存款账户可以支取现金。（）

20、为保障收款人的利益，当付款人所开立账户的资金不足以支付收款人所出示的票据或结算凭证时，银行应为其垫付不足资金，并将有关情况及时通知付款人，待付款人开立账户资金补足后，予以扣除。（）

四、案例分析题

1、王某和张某是刚参加会计工作的年轻人，对相关财经法规不熟悉。2008年10月10日，王某公司的开户银行是北京市海淀支行，王某向张某签发了一张16 000元的转账支票，王某在签发支票时使用蓝色水笔填写，并且没有签章；张某将16 000元的转账支票送存银行，银行不予转账，退还了该支票；王某开出支票时，账户余额只有15 000元。张某将1 200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年、有丰富经验的会计人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。

<1>、在王某对张某开具支票的行为中，支票的基本当事人中出票人、付款人和收款人分别是（）。A、北京市海淀支行 张某 王某B、北京市海淀支行 王某 张某 C、张某 北京市海淀支行 王某D、王某 北京市海淀支行 张某

<2>、王某在对张某签发支票时，存在的错误之处在于（）。

A、现金支票超出了最高限额

B、用蓝色水笔填写 C、没有签章

D、余额不足

<3>、银行应该对出票人处以罚款金额为（）元。A、320

B、800

C、1000

D、1500 <4>、下列各项可以支取现金的支票是（）。

A、现金支票B、普通支票C、划线支票D、转账支票

<5>、张某将现金支票背书转让给徐某，遭到拒绝，徐某做法是否合理（），理由是（）。A、合理，没有达到使用支票背书转让的限额

B、合理，该支票不能背书转让

C、不合理，该支票可以背书转让

D、不合理，该支票已经达到了背书转让的限额

2、乙公司2010年3月发生如下业务:（1）3月3日，向B公司购买一批货物，向银行申请“现金银行汇票”用于结算货款。

（2）3月7日，与C公司签订一份彩电购销合同。该合同规定：由C公司在10日内向乙公司提供彩电10台，共计贷款25万元。双方约定用人民银行汇票进行支付。

（3）3月15日，C公司将100台彩电交付乙公司，乙遂向其开户银行A申请签发银行汇票。

（4）3月20日，人民银行遂发出了出票人、付款人为人民银行，收款人为C公司，票面金额25万元，付款期限为6个月的银行汇票。但由于疏忽，银行工作人员未记载出票日期。乙公司将该汇票和解讫通知交付C公司。此后，C公司又将该汇票转让给D公司。9月4日，D公司持该汇票向代理付款银行提示付款。

（5）3月22日，将工会经费存入其在某商业银行的专用账户。根据上述情况，回答下列问题：

<1>、银行存款账户按用途划分，可分为（）。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、临时存款账户

D、专用存款账户

<2>、下列各项中，属于专用账户使用范围的有（）。A、因借款或其他结算需要设立的银行结算账户 B、为社会保障基金、住房基金设立的银行结算账户 C、为基本建设、更新改造资金设立的银行结算账户

D、为财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金设立的银行结算账户

<3>、下列各项中，属于银行结算账户撤销事由的有（）。A、注销、被吊销营业执照

B、因迁址需要变更开户银行

C、被撤并、解散、宣告破产或关闭

D、存款人尚未清偿开户银行债务的

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<4>、C公司的行为属于（）。

A、保证

B、出票

C、背书

D、交付

<5>、商业汇票的付款期限最长不得超过（）。A、1年B、6个月C、1个月D、3个月

答案部分

1、【答案】 B【解析】 本题考核信用卡销户。选项B应该为信用卡账户2年（含）以上为发生交易的。【考点“信用卡”】

2、【答案】 A【解析】 保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任。【考点“商业汇票的保证”】

3、【答案】 B【解析】 选项B出票行为是单方行为，付款人并不因此而有付款义务。【考点“商业汇票的出票”】

4、【答案】 C【解析】 支票的基本当事人有出票人、付款人、收款人。【考点“支票的出票、付款”】

5、【答案】 C【解析】 公示催告，是指在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。【考点“票据丧失的补救”】

6、【答案】 B【解析】 本题考核票据的功能。票据的功能包括汇兑、支付、结算、信用、融资等功能。【考点“票据的概念和种类”】

7、【答案】 C【解析】 本题考核存款人违反账户管理制度的处罚。【考点“违反银行账户结算管理制度的罚则”】

8、【答案】 A【解析】 本题考核临时存款账户的开户要求。【考点“临时存款账户”】

9、【答案】 C【解析】 本题考核专用存款账户的开户。【考点“专用存款账户”】

10、【答案】 B【解析】 本题考核一般存款账户的内容。【考点“一般存款账户”】

11、【答案】 C【解析】 存款人尚未清偿其开户银行债务，不得申请撤销银行结算账户。【考点“银行结算账户的开立、变更和撤销”】

12、【答案】 B【解析】 本题考核中国人民银行总行的职能。【考点“银行结算账户的概念、分类、基本原则”】

13、【答案】 B【解析】 本题考核办理支付结算的具体要求。【考点“办理支付结算的具体要求”】

14、【答案】 D【解析】 选项A，汇票上未记载付款日期的，为见票即付；选项B，汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地；选项C，汇票收款人名称不可以授权补记。【考点“票据行为、签章和记载事项”】

15、【答案】 A【解析】 一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【考点“一般存款账户”】

16、【答案】 B【解析】 中国人民银行于2003年4月10日公布了《人民银行结算账户管理办法》（简称《账户管理办法》），2005年1月19日中国人民银行又发布了《人民币银行结算账户管理办法实施细

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则》，对人民银行结算账户的开立、使用和管理做出了规定。【考点“银行结算账户的开立、变更和撤销”】

17、【答案】 D【解析】 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。【考点“办理支付结算的具体要求”】

18、【答案】 C【解析】 选项A，中文大写金额应用正楷或行书填写；选项B，中文大写金额数字到“角”为止的，在角之后可以写，也可以不写“整”字；选项D，票据的大写出票日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。【考点“办理支付结算的具体要求”】

19、【答案】 D【解析】 票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人。【考点“支付结算的基本原则”】

20、【答案】 C【解析】 《支付结算办法》第二十条规定，中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。【考点“支付结算的概念和特征”】

二、多项选择题

1、【答案】 ABCD【解析】 本题考核签发汇兑凭证必须记载的事项。【考点“汇兑”】

2、【答案】 ABCD【解析】 本题考核商业汇票必须记载事项。【考点“商业汇票的出票”】

3、【答案】 ABCD【解析】 本题考核支票签发的要求。【考点“支票的出票、付款”】

4、【答案】 ABC【解析】 汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。【考点“银行汇票”】

5、【答案】 ABD【解析】 票据保证记载的事项，有绝对记载事项和相对记载事项。其中绝对记载事项包括保证文句和保证人签章两项；相对记载事项包括被保证人的名称、保证日期和保证人住所。【考点“票据的概念和种类”】

6、【答案】 ABCD【解析】 本题考核个人银行存款账户的开户要求。【考点“个人银行结算账户”】

7、【答案】 AD【解析】 选项B，异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建设施工及安装合同；选项C，异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。【考点“临时存款账户”】

8、【答案】 ACD【解析】 选项B为个人，不得开立基本存款账户。【考点“基本存款账户”】

9、【答案】 ABC【解析】 选项D，居委会应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。【考点“基本存款账户”】

10、【答案】 ABD【解析】 企业法人，应出具企业法人营业执照正本；非法人企业，应出具企业营业执照正本；社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明；个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。【考点“银行结算账户的开立、变更和撤销”】

11、【答案】 ABCD【解析】 本题考核支付复核的内容。【考点“现金管理”】

12、【答案】 BD【解析】 本题考核办理支付结算的具体要求。选项A不可以使用简化字，选项C中文大写金额数字前应标明“人民币”字样。【考点“办理支付结算的具体要求”】

13、【答案】 ABC【解析】 本题考核背书的记载事项。【考点“商业汇票的背书”】

14、【答案】 ABCD【解析】 本题考核银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚。【考点“违反银行账户结算管理制度的罚则”】

15、【答案】 ABCD【解析】 本题考核银行结算账户应当遵守的基本原则。【考点“银行结算账户的概念、分类、基本原则”】

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16、【答案】 ABC【解析】 一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。工资、奖金等现金的支取通过基本存款账户办理。【考点“银行结算账户的概念、分类、基本原则”】

17、【答案】 ABC【解析】 选项D，向“个人”收购农副产品和其他物资的价款可以使用现金。【考点“现金管理”】

18、【答案】 ABCD【解析】 阿拉伯金额数字万位和元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。大写金额数字在“角”之后，可以不写“整”（或“正”）字。【考点“办理支付结算的具体要求”】

19、【答案】 ABCD【解析】 本题考核支付结算的法律依据。凡是与支付结算的各种结算方式有关的法律、行政法规以及各部门规章和地方性规定都是支付结算的法律依据。此外，中国人民银行颁布的有关支付结算的政策性文件亦是当事人进行支付结算必须遵守的规定。【考点“支付结算的主要法律依据”】

20、【答案】 ABCD【解析】 本题考核办理支付结算的基本要求。【考点“支付结算的基本原则”】

三、判断题

1、【答案】 错【解析】 单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金。不得将其他存款账户和销货收入的款项存入单位卡账户。【考点“信用卡”】

2、【答案】 对【解析】 本题考核背书行为。【考点“商业汇票的背书”】

3、【答案】 错【解析】 空头支票是在“付款时”超过实有存款金额的情况，本题是签发时，因此不能予以处罚。【考点“支票的出票、付款”】

4、【答案】 错【解析】 我国《票据法》规定，支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。未记载规定事项之一的，支票无效。【考点“支票的出票、付款”】

5、【答案】 对【解析】 本题考核现金支票的使用。【考点“支票的概念和种类”】

6、【答案】 对【解析】 本题考核银行汇票的付款人和付款地。【考点“银行汇票”】

7、【答案】 错【解析】 挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼来保护其权益。【考点“票据丧失的补救”】

8、【答案】 对【解析】 本题考核票据的基本当事人。【考点“票据当事人”】

9、【答案】 错【解析】 商业汇票的签发人为出票人，商业汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发。【考点“票据的概念和种类”】

10、【答案】 对【解析】 本题考核可以申请开立专用存款账户的项目。【考点“专用存款账户”】

11、【答案】 对【解析】 本题考核银行账户的开立。【考点“银行结算账户的开立、变更和撤销”】

12、【答案】 对【解析】 本题考核中国人民银行的职能。【考点“银行结算账户的概念、分类、基本原则”】

13、【答案】 对【解析】 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。【考点“办理支付结算的具体要求”】

14、【答案】 错【解析】 银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。【考点“支付结算的主要支付工具”】

15、【答案】 对【解析】 本题考核商业汇票的承兑。【考点“商业汇票的承兑”】

16、【答案】 对【解析】 本题考核票据当事人。【考点“票据当事人”】

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17、【答案】 错【解析】 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取。储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算【考点“个人银行结算账户”】

18、【答案】 错【解析】 存款人可以根据规定的条件在异地开立银行结算账户。【考点“银行结算账户的开立、变更和撤销”】

19、【答案】 错【解析】 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。【考点“现金管理”】

20、【答案】 错【解析】 不符合“银行不垫款”原则。【考点“支付结算的基本原则”】

四、案例分析题

1、<1>、【答案】 D【解析】 本题考核票据的基本当事人。支票的出票人是签发支票的单位或个人，付款人是出票人的开户银行。

<2>、【答案】 BC【解析】 本题考核签发支票的要求。现金支票没有限额的规定，签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，支票上必须有出票人的签章。支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，因此开票时比支票金额小是可以的，但是付款时就不能小于票面金额了。

<3>、【答案】 C【解析】 本题考核签发空头支票的处罚。出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但是不低于1 000元的罚款。

<4>、【答案】 AB【解析】 本题考核现金支票。可以支取现金的有现金支票，普通支票。划线支票只能转账不能支取现金。

<5>、【答案】 B【解析】 本题考核现金支票的背书。现金支票不能背书转让。

2、<1>、【答案】 ABCD【解析】 本题考核银行结算账户的分类。

<2>、【答案】 BCD【解析】 本题考核专用存款账户使用规定。专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、食、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金等专项管理和使用的资金。

<3>、【答案】 ABC【解析】 本题考核银行结算账户撤销的规定。存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账户。

<4>、【答案】 C【解析】 本题考核背书行为。

<5>、【答案】 B

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第五篇：银行会计支付结算练习题

支票业务

1.某银行开户单位A签发转账支票，支付给在同一行开户的B货款7万，经审核后办理转账。借：活期存款—A账户 7w，贷：活期存款—B账户 7w 2.开户单位A签发现金支票支取现金9w,审核后办理。借：活存—A单位 9w 贷：现金 9w 3.提入支票一张，4.5w，本行开户单位A支付货款，审核后办理支付。借：活存—A单位

4.5w

贷：存放央行款项 4.5w 4.收到开户单位A送交的支票&进账单 8w，没有退票，办理转账。借：存放央行款项 8w

贷：活存—A单位 8w

本票业务

1.开户单位A持银行本票来本行要求兑付，4w,审核后办理转账。借：存放央行款项 4w 贷：活存—A单位 4w 2.A客户提交本票申请书及现金5000元要求签发，审核后同意。（现金交）借：现金 5000元贷：本票 5000元（账户转）借：活存 5000元贷：本票

5000元

3.本行从同城某行交换提入本行签发的本票 4.8w,审核后办理转账。借：本票 4.8w 贷：存放央行款项

4.8w

银行汇票

1.开户单位A提交银行汇票申请书，申请签发9w，审核后办理。借：活存—A单位 9w 贷：汇出汇款 9w 2.开户单位A持异地工行签发的银行汇票&街解契通知和进账单20w要求入账，实际结算金额19.5w,审核后办理。借：清算资金往来 19.5w 贷：活存—A单位19.5w 3.本行接到异地某工行寄来的借方报单&解契通知20w,实际金额19.5w,申请人为A开户单位。借：汇出汇款 20w 贷：清算资金往来 19.5w 贷：活存—A单位 0.5 w

商业汇票

1.开户单位A 提交到期商业承兑汇票&委托收款凭证 7.6w，委托银行向其他银行收取票款，同意办理。无会计分录，银行寄发凭证及汇票

2．开户单位A 申请办理汇票承兑50w,办理并收取手续费为票面金额的千分之五。借：活存—A 贷：手续费收入表外科目：收入银行承兑汇票

3.收取到期汇票50W

借：活存—A 单位50w 贷：应解汇款50w 4.受到异地工行寄来的委托收款凭证&银行承兑汇票9w 借：应解汇款贷：清算资金往来付出银行承兑汇票

汇兑

1.开户单位A提交信汇凭证一份，5W，汇往异地某工行，同意办理。（现金转）借：现金5w

贷：清算资金往来5w（账户转）借：活存—A 5w

贷：清算资金往来5w 2.受到异地某工行寄来的信汇凭证，收款为本行开户单位A，9w

借：清算资金往来9w

贷：活存—A 9w

委托收款

1.受到异地某工行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位A收取商业承兑汇票款50w,有款且同意支付。借：活存—A 50

贷：清算资金往来 50 2.受到异地某工行划来的商业承兑汇票款50w，收款人为本行开户单位A。借：清算资金往来 50

贷：活存—A 50 3.受到异地某工行寄来的托收承付结算凭证&附件，向开户单位A收取 65W, 审核后当日通知，3天承付期满，第四日银行划款时只有20w，其余款项三日后付清，逾期款项每日万分之五支付赔偿金。①借：活存—A 20 贷：清算资金往来 20

②借：活存—A 45+赔偿金贷：清算资金往来45+赔偿金

信用卡

1.收到开户单位A寄来的进账单&转账支票各一，进账单5w，支票50020元，经审核后办理转账。借：活存—A基本账户 50020元贷：活存—A银行卡户 5w 贷：手续费收入 20元

2.收到本行开户单位A交来汇寄单&进账单&签货单，于本行开户单位B处购物消费9000元，手续费千分之三。借：活存—A银行卡账户 9000元贷活存—B ?元贷：手续费收入？（自己算）

3.本行开户单位A交来列明于同城其他银行开户的B购物消费8000元，手续费千分之三，审核后提出票据交换办理入账。借：存放央行款项 8000

贷：活存—A ？元贷：手续费收入？元（自己算）

向央行借款

某工行向央行申请贷款500w 三个月，假定利息为37800元求工行会计处理 ① 借入时。借：存放央行款项

500

贷：向央行借款

500 ② 归还时。借：向央行借款 500

借：利息支出37800元贷：存放央行款项 500w+37800元

再贴现

某工行向央行申请再贴现，50w，利息1980元，分别作出央行及工行会计分录。① 央行。借：再贴现50

贷：工行存款 50W-1980元贷：利息收入

1980元 ② 行。借：存放央行款项

50w-1980元借：贴现负债利息调整1980元贷：贴现负债面值 50w

跨系统转汇

工行开户单位A 办理信汇业务，汇往异地农行开户单位B，支付货款10w，通过本地农行办理转汇，分别作出三家银行会计处理。① 汇出行.借：活存—A 10 贷：同业存放 10 ② 转汇行。借：存放同业款项 10

贷：资金清算往来 10 ③ 汇入行。借：清算资金往来

贷：活存—B 10

同业拆借

工行某分行向同城某建行拆借200w，利息830元。经央行批准同意。做出拆借和归还时三家银行会计处理。

一，拆借时。①工行。借：存放央行款项 200

贷：同业借入 200 ②建行。借：拆放同业

200 贷：存放央行款项 200 ③央行。借：建行存款200 贷：工行存款 200 二，归还时。①工行。借：同业拆入200 借：利息支出830元贷：存放央行款项200w+830元②建行。借：存放央行款项 200w+830元贷：拆放同业 200

贷：利息收入830元③央行。借：工行存款

200w+830元贷：建行存款

200w+830元