第一篇:财政专用票据领销管理制度
专用票据管理制度
为了加强票据管理,规范票据的领用、缴、销制度,根据《会计法》的有关要求,结合本所实际,特制定本制度,请严格遵守执行。
一、专用票据的岗位职责
对专用票据的使用,设立票据员,负责各类票证的领
入、领用、回收、上缴、保管等工作,票据员调离岗位时,必须认真办理移交手续,移交不清,不得离职。出纳不得兼任票据员。专用票据指罚没票据、行政事业性票据。
使用专用票据应遵守下列规则:
1、专票专用,严禁不同适用范围的专用票据之间相互代用。
2、使用票据收费各联一次复写,字迹清楚,大小金额不得涂改。其他内容涂改须加盖收费人私章并仅限修改一次。
3、专用票据照规定加盖相应印章,无印章的专用票据一律无效。
4、作废的专用票据页面须写明 “作废”字样,并全份保存,不得自行销毁。
5、坚持做到七不准,即:
不准涂改、刮擦:挖补专用票据;
不准使用消字液消抹字体;
不准跳页(联)复写;
不准以白条顶替专用票据;
不准收费不开票或开票额与收费额不相符合;
不准使用非专用票据收费。
不准用存根代替票面金额使用。
二、专用票据的领用、结报按下列要求进行:
财政领票时:票据员在财政票据登记表上签字,领出专用票据。
科室领用专用票据时:票据员填写票据登记明细帐的领用情况,专人领票员(各股室设专人领票员)填写专用票据领销表,专人领票员在专用票据领销表上签名,作为记帐依据。科室注销专用票据时:专人领票员按实际收费额向出纳结交记帐联(款随票走,不得挪作他用),出纳开出收款票据并注明票据数量;同时票据员在出纳的收款票据上签字核实销票数量,结交票据存根联(票据员在出纳开据的收款票据上签上销票数量及名字,便于科室留底备查),科室专人领票员在专用票据领销表上签名,作为记帐依据。
财政销票时:票据员将票据存根联与财政交接。会计根据交款单,将出纳的记帐联予以做帐。
通过各个环节人员的相互签字,做到票据管理严谨,有据可查,便于核对。各个环节心中有数,防止票据的丢失和遗失。
三、加强票据归档
票据员应按规定设置票据登记帐薄,规范登帐,妥善
保管票据领用、缴销依据,年终装订归档。按季盘点库存票据,证帐、票相符。
四、损失票据管理。
对损失的票据,要书写“票据损失报告书”,写明损失票据的票号、时间、事由,按核销的权限报批。未经批准核销,不得擅自做销减处理。
对因不同原因造成的票据损失按下列原则进行处理:
1、因不可抗力发生而导致的专用票据损失,在取得有关部门的证明后,损失部分可报请核销。
2、因虫蛀、鼠咬、霉烂等原因造成的专用票据损失,应查明原因,分清责任。属于经管人员失职的,应视情节轻重给予批评教育或纪律处分,并由上级单位提出改进的方法和措施后,才能报请核销。
3、票据被盗,应立即向当地公安机关报案,及时追查,同时向县财政局报告。对确实无法追回的失窃专用票据,在公告作废并对责任人进行批评教育或纪律处分后,才可以报请核销。
4、对票据领发中出现的数字差错,在经两个以上的人员当场复核并确认后,多出部分办理补领手续,缺少部分办理核销。
5、发现原本数量、号码有差错,印刷质量有问题,应书写“票据损失报告书”,将原票据退回监督所,根据县财政局的核批,减少本单位库存数。
五、专用票据管理工作的移交
票据员因工作需要调动工作时,应办理其经管的票据的移交工作。具体内容是:
1、将所有的专用票据登记入帐,结出余额。
2、填制“票据移交清册”一式三份,移交人、接交人、监交人各执一份。在与帐面结存数核对后,三人均在“票据移交清册”上签章。
3、专用票据明细帐由接交人继续使用,以保持连续性。
4、票据员对所管专用票据不能移交清楚的,不能离岗。
5、专人领票员及收费人员调动工作时,要将所领用的全部专用票据向票据员办理结报手续。票款不符,结报不清的,不得离岗。
六、本制度未尽事宜,参照本单位的有关规定执行。
七、本制度自公布之日起执行。
二〇一二年六月十三日
第二篇:财政票据购领流程
财政票据购领流程
一、首次购领财政票据
(一)符合使用财政票据的部门(单位),首先持书面申请、广东省行政事业性收费财务注册登记表„领购资金往来结算票据、会员费票据或捐赠(仅限于公益性非定向捐赠)票据的,需使用广东省行政事业单位(社会团体)资金往来结算(会员、捐赠)票据申领审批表并经主管部门审批‟、编委批复的行政事业单位机构定编文件(或经政府批准成立的有关文件)、《中华人民共和国组织机构代码证》、单位法人资格证、单位介绍信,以及在分别不同情况按下列要求提交有关文件和资料到同级财政部门(省级单位先到省财政厅主管业务处,再到综合处)进行初审,符合规定的,凭经审核的登记表(或审批表)到同级财政票据监管部门办理购领手续。
1、属于行政事业性收费的,还需提交国务院或省以上物价、财政部门批准收取行政事业性收费的文件复印件、物价部门核发的《收费许可证》。
2、属于行政处罚的,还需提交涉及行政处罚内容的我国现行法律、法规、规章等复印件。
3、属于征收政府性基金的,还需提交国务院或财政部批准设立政府性基金的文件复印件。
4、属于教育收费的,还需提交教育部门核发的《办学许可证》、物价部门核发的《教育收费许可证》(属学历教育的《社会力量办学许可证》)。
5、属于医疗收费的,还需提交卫生部门核发的《医疗机构执业许可证》、《医疗收费许可证》、《广东省医疗机构诊疗科目核定表》。
(二)经财政部门批准后,根据所使用的票据种类,到财政票据监管机构办理注册登记,发给《财政票据购领手册》,单位凭证购领财政票据。
(三)如果是委托银行代收费的部门(单位)应根据财政部门批准的委托银行代收批文到财政票据监管机构办理《使用财政票据注册登记证》,并购领《收费缴款通知书》。财政票据监管机构根据财政部门批准的委托银行代收批文和单位办理的《使用财政票据注册登记证》,通知委托的代收银行办理相关购领财政票据衔接手续。
(四)、使用财政票据的部门(单位)所注册项目,标准调整变更时,应更新办理批文,注册登记或注册手续。
二、再次购领财政票据
1、凭证购领。单位再次购领票据时必须凭票据监管机构发放的《财政票据购领手册》购领票据。
2、验旧换新 单位除保留上次购领的少量票据备用外,应按照“验旧换新”的原则,出示《财政票据领购手册》和填写《财政票据核销表》一式三联(第一联用票单位留存,第二联票据监管机构核票,第三联财政主管处、科、室备查),内容包括已使用的票据名称、领购时间、册数、起止号码、收取资金的数额和已划缴财政金额、未缴财政金额等,并附已上划缴国库或财政专户的银行入库凭证复印件。
3、票款一致 经同级财政票据监管机构审核,原则上须确定其所收取的资金与已上缴国库或财政专户的资金相符后,方可继续购领票据。如票款不符或资金未上缴国库或财政专户的,财政票据监管机构有权停止供应票据。
第三篇:《财政票据管理制度》
财政票据管理制度
一、为了加强和规范乡镇财政票据的监督管理工作,制止各种乱收费滥罚款行为,维护国家利益,保护公民、法人和其他组织的合法权益,特制定本制度。
二、本制度所称的财政票据,是指由省财政厅或减负办统一印制和发放,由行政事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织(以下简称执收单位),依据相关法律、法规和规章有关规定,征收或者收取政府非税收入,社会团体收取会费,执收单位进行财务往来结算等应当使用财政票据的财务行为时,向公民、法人及其他组织开具的收款或缴款凭证。
三、财政票据包括政府非税收入票据、单位资金往来票据、中小学收费票据、农村合作医疗票据及其他财政票据。
四、财政票据的购领、核发、使用、保管、销毁及监督管理活动,适用本制度。
法律、法规和规章另有规定的,按其规定执行。五、财政票据实行专人、专帐、专柜管理。
应确定专门的票据管理员,票据管理员要建立规范的票据管理台帐,财政票据要存放在保险柜中进行保管。六、严格按照财政票据的使用范围发放使用相关票据,严禁超用途、超范围违规发放使用票据,严禁转借、转让、买卖、代开财政票据,不得拆本使用财政票据,非本级预算单位不得发放财政票据。
七、应根据当年本镇各种财政票据的使用情况,做好次的用票计划,并在每年的11月底以前向县级业务主管部门申报。
八、财政票据实行凭证购领、分次限量、核旧领新的领购制度,一律凭《财政票据领购证》办理有关业务。
九、加强对财政票据使用单位财务人员的培训,保证其正确使用财政票据,票据填写内容要完整、数据要准确、用途要合法。
十、票据管理员应对每一种票据分户建立票据领购及缴销管理台帐。
发生票据领用、缴销行为,应及时登记台帐,随时掌握票据领用、缴销和结存情况。十一、所有开具财政票据取得的收入必须先入财政专户,严禁收入不入财政专户和坐收坐支等违规行为。
十二、加强对财政票据的监督检查。
主要内容是:(一)按月对票据的领用、缴销、结存情况进行清点核查,做到票据管理台帐与票据实际使用情况相符,若有不符,应及时查明原因,出现票据遗失、毁损等情况的及时上报区财政局进行处理。
(二)检查票据使用的合法性。
对于出现违反票据使用范围违规收费行为的,责令票据使用单位更正错误行为,情节严重的收回其结存票据,停止其领用财政票据。(三)检查使用财政票据所收取的各项资金是否及时、足额上缴财政专户。
出现收入不入财政专户和坐收坐支行为的,责令其迅速将资金入财政专户,情节严重的收回其结存票据,停止其领用财政票据。—
END
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第四篇:财政票据管理制度(推荐)
财政票据管理制度
一、为了加强和规范乡镇财政票据的监督管理工作,制止各种乱收费滥罚款行为,维护国家利益,保护公民、法人和其他组织的合法权益,特制定本制度。
二、本制度所称的财政票据,是指由省财政厅或减负办统一印制和发放,由行政事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织(以下简称执收单位),依据相关法律、法规和规章有关规定,征收或者收取政府非税收入,社会团体收取会费,执收单位进行财务往来结算等应当使用财政票据的财务行为时,向公民、法人及其他组织开具的收款或缴款凭证。
三、财政票据包括政府非税收入票据、单位资金往来票据、中小学收费票据、农村合作医疗票据及其他财政票据。
四、财政票据的购领、核发、使用、保管、销毁及监督管理活动,适用本制度。法律、法规和规章另有规定的,按其规定执行。
五、财政票据实行专人、专帐、专柜管理。应确定专门的票据管理员,票据管理员要建立规范的票据管理台帐,财政票据要存放在保险柜中进行保管。
六、严格按照财政票据的使用范围发放使用相关票据,严禁超用途、超范围违规发放使用票据,严禁转借、转让、买卖、代开财政票据,不得拆本使用财政票据,非本级预算单位不得发放财政票据。
七、应根据当年本镇各种财政票据的使用情况,做好次的用票计划,并在每年的11月底以前向县级业务主管部门申报。
八、财政票据实行凭证购领、分次限量、核旧领新的领购制度,一律凭《财政票据领购证》办理有关业务。
九、加强对财政票据使用单位财务人员的培训,保证其正确使用财政票据,票据填写内容要完整、数据要准确、用途要合法。
十、票据管理员应对每一种票据分户建立票据领购及缴销管理台帐。发生票据领用、缴销行为,应及时登记台帐,随时掌握票据领用、缴销和结存情况。
十一、所有开具财政票据取得的收入必须先入财政专户,严禁收入不入财政专户和坐收坐支等违规行为。
十二、加强对财政票据的监督检查。主要内容是:
(一)按月对票据的领用、缴销、结存情况进行清点核查,做到票据管理台帐与票据实际使用情况相符,若有不符,应及时查明原因,出现票据遗失、毁损等情况的及时上报区财政局进行处理。
(二)检查票据使用的合法性。对于出现违反票据使用范围违规收费行为的,责令票据使用单位更正错误行为,情节严重的收回其结存票据,停止其领用财政票据。
(三)检查使用财政票据所收取的各项资金是否及时、足额上缴财政专户。出现收入不入财政专户和坐收坐支行为的,责令其迅速将资金入财政专户,情节严重的收回其结存票据,停止其领用财政票据。
第五篇:单位财政票据管理制度
市**局财政票据管理制度
一、为加强本单位财政票据管理,根据《**省非税收入票据管理办法》以及《**市市本级购领财政票据服务指南》,结合本单位实际,制定本制度。
二、本制度所称财政票据是指本单位凭《**省非税收入票据购领证》或《**省其他财政票据购领证》(以下简称《购领证》)从市非税局购领的非税收入票据和其他财政票据(以下简称票据)。
三、单位指定专人负责票据的计划、领购、核销、保管和年检等票据管理基础工作。
(一)按时做好向市非税局申报单位全年票据计划及其调整工作,做到票据购领有计划,计划变化需调整。
(二)及时做好票据购领、核销工作。再次购领票据时,做到先核销后购领,申购数量上做到“核旧领新”。在票据核销上,做到先自查后核销,只有自查合格后才申请核销。自查合格要做到:
1、票据存根装订正确,号码连续并按升序排列;
2、票据存根或作废票据各联次保存完整;
3、作废票据注明作废字样;
4、票据各要素填写齐全、正确(包括封面及其审计卡);
5、《**市市本级财政票据存根封面》(单位自制)填列正确;
6、专用收据按规定用途使用,并与集 1
中汇缴的一般缴款书金额(实际到帐)相符,其中一般缴款书的第一联按规定装订在相应的专用收据的封面上;
7、票据填开未超期使用;
8、收款项目合法、合规;
9、收费标准依法、依规;
10、《**市市非税收入征收管理局缴销票据明细表》填列准确;
11、非税收入资金足额缴存非税收入汇缴结算户。
(三)按规定使用票据。不得出借、转让、买卖、代开、伪造票据。在启用票据前,应检查票据是否已经到期;票据是否缺联、缺号、重号等情况,一经发现,应及时报告市非税局并由其处理。票据必须按顺序填写,不得拆本使用。票据填写必须字迹清楚、内容完整、印章齐全,各联次内容和金额一致。如填写错误,应另行填写。单位填写错误或其他原因作废的票据,应当加盖作废戳记或注明“作废”字样,并完整保存其各联,不得私自销毁,禁止使用非法票据或者不按规定开具票据。
(四)按规定保管票据和《购领证》。单位建立票据专用仓库或专柜,由专人负责保管,做到票据防盗、防火、防潮、防蛀。灭失票据或《购领证》,应当查明原因,及时报告市非税局,并在媒体上公告作废,在核销上述票据时,单位还需向市非税局提供相关的处理意见文件。单位已开具的票据存根,应妥善保管,保管期一般为5年,期满后,造具《**市市本级财政票据存根销毁清册》,送市非税局销毁。
(五)按时参加票据年检。按照市非税局关于票据年检的要求,填写年检表格,携带相关资料,按时到市非税局进行年检。
四、建立健全单位内部票据的购领、分发、使用、保管等环节的内控制度,并登记相关票据台账。
五、加强学习,不断提高单位票据管理人员业务水平。为适应工作需要,单位票据管理人员要主动通过**市财政局网站、财政政策文件等进一步了解、熟悉、掌握票据管理政策,做到及时学习、宣传新的票据管理政策。
六、接受有关部门的监督检查,如实反映情况,提供资料,不得推诿、拒绝和隐瞒。
二〇一二年一月一日