农村信用社第四期内部控制与审计试卷

第一篇：农村信用社第四期内部控制与审计试卷

2008年度安徽省农村信用社第四期会计主管培训班 《农村信用社内部控制与审计》试题

序号--------------单位--------------班级--------------姓名--------------成绩-------------

一、单项选择题（每小题2分，共5题，计10分）

1、从内部控制系统各要素关系看，（）处于内部控制系统的最顶层。

A．内部控制环境B．风险识别与评估

C．内部控制措施D．监督评价与纠正

2、在我国，（）可以通过规范的操作程序予以避免。

A．市场风险B．汇率风险C．法律风险D．信用风险

3、一般认为审计职能不包括（）。

A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济分析

4、关于重要性的下列说法中，不正确的是（）。

A、重要性的概念是从注册会计师的角度来考虑

B、不同环境下对重要性的判断可能是不同的C、重要性是注册会计师应用专业判断得来的D、重要性的概念包括金额和性质两个方面

5、授权处理分红政策，属于下列控制程序中的（）。

A.职责分离B.一般授权C.独立稽核D.特别授权

二、多项选择题（每小题4分，共5题，计20分）

1、商业银行的风险根据其性质，可分为（）。

A．市场风B．纯粹风险C．商业银行特有风险D．投机风险

2、控制活动的内容包括（）。

A．组织结构B．充分的职责分离

C．业务和活动的恰当授权D．资产和记录的实物控制

3、下列（）属于现金资产。

A．现金B．银行存款C．贵金属D．有价证券

4、国际上对贷款普遍采用五级分类，包括（）。

A．正常贷款B．次级贷款C．逾期贷款D．可疑贷款

5、外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人员所编制的书面证据，其中包括（）。

A．应收账款函证的回函B．收到的支票

C．购货发票D．被审计单位管理当局声明书

三、简答题（每题10分，共3题，计30分）

1、请简述审计证据可靠性的判断标准有哪些？

2、对于贷款业务主要的控制点与控制措施有哪些？。

3、请列举出10个农村信用社业务中的不相容职务（岗位或者部门）分离。

四、案例分析题（1题25分，2题15分，计40分）

1、阅读分析下述材料，回答问题。

山西票号是我国封建社会末期组建起来的信用机构。从清道光初年第一家票号“日升昌”创立前后延续100多年。从治理环境到激励措施、从思想认识到规章建设，在票号内部构建起推动整个行业健康发展的有利氛围。

票号的总号，非常重视及时掌握全国各地市场动态以及各分号的业务进行状况，而且能够把总号决策层的决策变成所有分支机构的实际行动。同时，各分号之间能够及时通报业务，协调配合，调度资金，实现“酌盈济虚，抽疲转快”。这主要依靠各分号之间以及分号与总号之间不断的业务信息的报告制度。

在激励机制方面，顶身股制度极大地激发和调动了员工勤奋工作的积极性。企业业务骨干可以劳动作为资本而“顶股”，称为“人身股”，与货币资本股一起参与利润分配。职工只要工作勤奋，成绩优秀者就可以顶股。即所谓“有钱出钱，有力出力，出钱者为东家，出力者为伙计，东伙共而商之”。人身股把职员与东家的利益紧密地栓在了一起，同舟共济，形成了强大的凝聚力。使票号像一块磁铁一样，紧紧吸附了本号职工，也让社会刮目相看，多了几分神气。这种激励，是票号执行力的重要来源。

票号商人认为人是第一因素，影响制度执行力靠的是人。票号用人，以信义为据。东家对大掌柜“疑人不用，用人不疑”，委大掌柜以全权。大掌柜对东家是“受人之托，忠人之事”，忠心耿耿。既然财东施之以仁，掌柜报之以义，职员自然心跟进，人心凝聚，事业何尝不成?

对各分号的考核，规定以“结利、疲账定功过”，但是，前提条件是以“他方未受其害者为功”，“倘有只顾自己结利，不虑别路受害者”要受到处罚。同时，每个大账期决算时，都要进行人事考核，大掌柜要根据每个职员的德能功过，提出奖罚意见和晋升人身股的建议，最后由东家决定，提升人身股的厘数(份额)记入“万金账”(股本账)，作为红利分配时的依据。

安全付款是票号非常重视的事情，采取了许多措施。票号汇款交付，一般是“认票不认人”。为了保证款项安全支付，应商家要求，可以采取“讨保交付”或者“面生讨保”的办法。凡商家要求票号必须保证其汇款不遗失时，票号即在其汇票上盖有“讨保交付”或者“面生讨保”的戳记。交付款项时必须取得商保，或者在取款人生疏的情况下讨保交付。

在密押制度方面，票号经过不断摸索，创造了一种密押制度，在形式和内容上都做了精心设计。

一是只能使用专用的在平遥总号统一印制的空白“会票”，纸质为麻纸，上印红格绿线，绘有复杂的图案或者周边雕刻蝇头小楷的五经四书的某些段落。“各分号均用总号之纸，如坏了一张，必须寄到总号备数。”

二是会票内加水印，如日升昌票号会票的水印为“昌”字，后来为“日升昌记”四字，蔚泰厚票号会票的水印为“蔚泰厚”三字。

三是各号书写汇票，责定专人，用毛笔书写，其字迹在总号及各分号预留备案，各号收到汇票，与预留字迹核对无误，方能付款。

四是汇票书写完成，须加盖印鉴，有抬头章、押款章、落地章、骑缝章、套字章、防伪章等。

就管理哲学而言，山西票号的一切业务管理、职业待遇、经营纪律都由规章制度来进行规范，总结为16个字“经商之道，首在得人，振兴各庄，端赖铺

章”。“铺章”就是号规。下面选列若干号规，大体可以看到当年票号在内部控制方面的情形。

1、分号掌柜及其成员，一律由总号大掌柜选派，财东不得向各分号举荐人位，干预人事。

2、财东只能在结账时行使权力，平时不得在号内食宿、借钱或指使号内人员为自己办事。

3、分号没有总号指示不准买空卖空、囤积货物，不得兼营其他业务。

4、对人员规定：不准在外巨数支使；不准私自捎物；不准就外厚道；不准私代亲族，影射号中银钱；不准私行囤积，放人名贷款；不准奢侈滥费，以耗财物；不准侵袭号中积蓄；不准花酒赌博，至堕品行；不准吸食鸦片；不准亲友浮挪暂借；不准向财东和掌柜送礼；不准到财东和掌柜家闲坐；不准到小号串门；非因号事回家探亲时更如遇号内有婚丧喜庆之事，伙友之间不准互相送礼；下班归里，不准私先回家，后到柜上，等等。

要求：

1、《企业风险管理整体框架》包括哪几个目标和要素？

2、从《内部控制整体架构》的角度，分析山西票号的内部控制。

2、阅读分析下述材料，回答问题。

日本大和银行纽约分行交易员兼内部业务负责人井口俊英为弥补损失，私自交易，造成巨额损失。这是1995年继巴林银行事件之后，又一起由于业务人员严重违章操作造成的银行巨额损失事件。

井口俊英从1984年起，在长达11年的时间里违章买卖美国国债，造成损失累计1100 亿日元。井口为弥补国债交易带来的损失，私自卖掉该分行保有的国债券等有价证券以及为顾客保管的证券，并伪造账簿。井口进行账外交易3 万余次，隐瞒损失约11亿美元。

井口的做法是，在买卖国债后，将证券公司送交大和银行纽约分行的交易确认书转到自己手中隐藏起来。当保管大和银行纽约分行所持有价证券的其他银行将余额证明书送交过来时，井口也将其隐藏起来，代之以他本人伪造的余额证明书，送交本行的证券管理负责人。井口通过这种手段秘密违章操作11年，直到井口主动坦白才得以败露。

1995年9月25日大和银行开除了井口俊英。27日，美国纽约南部地方检查院以伪造罪将当事人井口俊英逮捕。同年10 月5 日，大藏省和日本银行开始对大和银行进行调查。随后，大和银行会长安部川澄夫和总裁藤田彬引咎辞职。

要求：根据上述案例，你认为大和银行在内部控制方面可能存在哪些缺陷？

第二篇：《内部审计与内部控制》

内部审计与内部控制

一、什么是内部审计

1、概念

u

《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为。目的是促进加强经济管理和实现经济目标。

u

《中国内部审计准则》，内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

u

最新准则，内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查核评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。

2、内部审计的目标

促进加强经济管理和实现经济目标。

促进组织目标的实现

3、内部审计的职能

监督（检查）、评价（或监督、评价、咨询）

关系：检查职能和评价职能是基础，是咨询职能的前提；咨询职能是升华，是对检查职能和评价职能的利用和发展。内部审计通过检查和评价职能的实施，获得财务状况和经营活动的相关信息，在对这些信息的分析、处理的基础上为管理当局提供咨询服务，从而实现服务于企业的目标。

4、内部审计的基本方法

目标

差异（与实际对照）

建议

5、内部审计的具体方法

审核、观察、询问、盘点、访谈、函证和分析性复核等方法

6、内部审计的责任

u

找出差异，发现问题，并报告当局，提出改进建议。

u

内部审计不得负责被审计单位的经营活动和内部控制的决策与执行。

7、内部审计最本质要求和基本特征——独立性

u

机构、人员、经费独立

u

没有独立性，审计目的就无法实现，审计结论就无法达到客观公正。

二、什么是内部控制

1、概念

《企业内部控制基本规范》，内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

2、内部控制的目标（合理保证）

u

企业经营管理合法合规；

u

资产安全；

u

财务报告及相关信息真实完整；

u

提高经营效率和效果；

u

促进企业实现发展战略。

3、内部控制五要素

u

内部环境——包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人

力资源政策、内审计机构设置、反舞弊机制等。

u

风险评估——目标设置、风险识别、风险评估、风险应对

u

控制活动——不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保护控制、记录控制、分析与报告控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

u

信息与沟通——内控各要素的相关的信息应及时被获取、加工整理，并

在企业内部传递，u

内部监督——对内部控制体系运行的有效性所进行的检查与评估活动。

内控体系五要素之间的关系：企业的核心是人，人的诚信、道德价值观和胜任能力构成了企业的内控环境，这是企业发展的基础。每个企业都有自己的发展目标，为了目标的实现，必须分析影响因素，即进行风险评估。针对风险评估的结果需要采取相应的内控活动来控制和减少风险。同时与内控环境、风险评估和内控活动相关的信息应及时被获取、加工整理，并在企业内部传递，这就是信息与沟通，信息与沟通系统围绕在内控活动周围，反映企业各项管理活动的运转情况。为了保证内控体系的正常运转，还需要对整个内控过程进行监督。

4、控制的基本方法

目标

风险

控制

5、内部控制的具体方法

u

不相容职务分离控制

u

授权批准控制

u

会计系统控制

u

财产保护控制

u

预算控制

u

运营分析控制

u

绩效考评控制

u

建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制。

内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，它是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机构，在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。

6、内部控制的责任

找出风险，采取措施控制风险。

7、内部控制的三大控制系统

u

会计控制

u

管理控制

u

业务控制

8、内部控制最大的受益者——管理层

u

内部控制正是用来促使公司向着盈利目标和实现自身使命迈进，并减少这一进程中出现的意外情况。

u

内部控制为多个重要目的服务，建立起科学、有效的内部控制体系，越来越被看作是一系列潜在问题和风险的解决方案。

u

加强企业内部控制，建立健全内部控制体系，是企业不断发展和保持竞争力的需求，也是企业面对市场风险与挑战的需要。

u

内部控制是衡量现代企业管理的重要标志。

9、内部控制能做什么

u

内部控制可以帮助企业实现其业绩和盈利目标，防止资源的损失。

u

可以帮助保证财务报告的真实性。

u

它有助于确保企业经营符合法律法规，避免其声誉的损害。

总之，它可以帮助企业向着盈利目标和实现自身使命迈进，并减少在这一进程中出现的意外情况。但是，内部控制并非万应灵丹，因内部控制体系都存在固有的局限性。

10、内部控制的局限性

也许有人会认为内部控制可以确保企业万无一失，这也是我们所希望的，但事实并非如此，无论内部控制设计和执行的多好，它也只能提供合理的保证，而非绝对保证，这是内部控制系统固有的局限性。具体表现在：

1、判断失误——判断是指人在事情发生时依据现有信息的所做出的，个人的判断不能保证绝对正确，并且难以避免主观性，从而影响内部控制的有效性。基于错误判断的管理层决策也会导致失误。

2、执行偏差——任何“完美的”内部控制系统，都会因设计人经验和知识水平的限制而带有缺陷。同时，执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解等，也都可能使内部控制系统陷于瘫痪。例如：代替缺席或生病雇用的临时职员，可能不能正确地执行控制的职责。

3、管理层的越权——内控制度是企业最重要的管理工具，但任何内控最终都是靠人来执行的。单位或部门的经理，或者高级管理层成员会出于各种目的而愈越内控制度。例如：虚增报告中的收入来掩盖市场份额始料不及的下跌；虚增报告中的赢利以符合无法实现的预算。

4、合伙同谋——两人或更多人的合伙同谋行为，会使不同职务相互制约的作用丧失，从而导致内控的失效。（内部牵制是基于以下两个基本设想：①两个或以上的人或部门无意识地犯同样错误的机会是很小的；②两个或以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性。实践证明这些设想是合理的，内部牵制机制确实有效地减少了错误和舞弊行为，因此在现代内部控制理论中，内部牵制仍占有重要的地位，成为有关组织机构控制、职务分离控制的基础。）

5、成本收益原则——控制环节越多，控制措施越复杂，相应的控制效果可能会越好，但控制成本也会越高。由于企业的资源有限，企业在设置和实施内部控制时，必须在控制失败可能造成的损失与建立控制所需相关的支出之间进行权衡。

三、内部审计与内部控制的关系

（一）区别：

u

内部控制为企业管理层的职责，属于企业经营层面；内部审计是企业监督层的职责，向董事会审计委员会报告，属于独立的审计监督层面。

u

内部控制依存于管理体系，服务于管理体系；而内部审计在企业中处于相对独立的地位，其业务活动也具有一定的超脱性。

u

内部控制是内部审计的审计对象，但不仅仅局限于内部控制。

联系：

u

两者的目的统一。都是为了保证公司财务信息正确完整，增加公司管理的经济型、效益性和效率性。

u

两者相互需要。内部审计需要内部控制，没有健全的内部控制制度作基础，不仅会加重内部审计工作量，而且会加大内部审计的风险，甚至可能无法开展审计工作；同理，内部控制需要内部审计，没有内部审计对内部控制设计的健全程度和运行的有效程度的检查评审和进一步完善强化内部控制的建议，内部控制也只能原地踏步，甚至形同虚设，或因内部控制的局限性，给不法之徒以可乘之机，造成内部控制失控。

u

两者互相促进。内部控制是内部审计的审计对象之一，内部审计的结果，需要得到公司管理的改进并反馈，这种改进往往在内部控制措施上得到体现。

作用：内部控制审计，是对内部控制体系运行的有效性所进行的检查与评价的活动。

u

可以保证内部控制体系运行的有效性；

u

可以发现内部控制体系在设计和运行中的缺陷；

u

没有审计监督，内部控制就失去了持续运行并发挥作用的外在压力，很容

易流于形式，或干脆成为一纸空文。

（二）区别：

u

内部控制是企业、单位由于管理的需要而建立的既相互联系又相互制约的管理体系。内部控制包括会计控制和内部管理控制两大控制系统。无论是内部会计控制，还是内部管理控制，都是作为管理手段而存在的，其目的都是为了强化和完善企业的内部管理。

u

而内部审计则是指部门、单位内部建立的一种独立的评价监督机构，其目的是协助单位人员有效地履行职责，监督各项管理措施地执行并对其做出评价以促进企业管理效率的提高。内部审计在经济组织中处于相对独立的地位，其业务活动也具有一定的超脱性。

联系：

u

内部审计是内部控制的重要组成部分。内部审计在内部控制中属于环境控制要素范围，是单位自我独立评价的一种活动，内部审计本身就是一种控制，它按照内部控制要求，通过内部控制制度为其制定的审计程序和方法及要完成的任务、达到的目标，协助单位最高管理者监督内部控制政策和程序的有效性，来促成好的控制环境的建立，并为改进内部控制提供建设性意见。内部审计在风险管理中发挥不可替代的独特作用，没有内部审计的评价、监督，就不能形成良好的企业内部控制制度。

u

内部审计又是对内部控制的控制。内部审计独立于会计控制之外，代表管理层对整个企业内部控制制度的健全性、有效性及其遵循情况等进行评价，具有其他任何部门和控制所无法代替的重要作用。目前，内部审计范围已从传统的财务收支审计扩展到经营管理的各方面。内部审计促进内部控制，通过分析问题产生的原因和影响，协助单位上层管理者完善内部控制，促进内部控制的健全，维护内部控制的建设。

u

二者相辅相成，缺一不可。内部审计需要内部控制，内部控制素质比任何其他因素更能决定审计的形式。没有健全的内部控制制度作基础，审计就无法开展；没有良好的内部控制，会计、财务信息会出现失真，管理人员责任会不明确，管理会出现混乱现象等，不仅会加重内部审计工作量，而且会加大内部审计的风险，从而制约了内部审计的发展。同理，内部控制需要内部审计，没有内部审计对内部控制设计的健全程度和运行的有效程度的评审和进一步完善强化内部控制的建议，内部控制也只能原地踏步，造成与现实不符，效果不佳，甚至形同虚设，或因内部控制的局限性，给不法之徒以可乘之机，造成内部控制失控。

u

为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。

u

企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。

u

企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。

u

内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。

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END

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第三篇：浅谈农村信用社内部控制

摘 要：摘要：农村信用社作为地方性农村合作金融机构，在发挥其支持“三农”工作职能的同时，也面临着各种金融风险，加强内部控制只能提高不能削弱。目前，一些农村信用社的内部控制比较薄弱，需要引起高度重视。本文就此进行简要分析，提出加强内部控制的措施建议。

关键词：关键词：农村信用社；内部控制；措施

加强内部控制，是农村信用社为减少工作失误和不良资产，防范金融风险，提高经营效益的有力途径。近年来，企业管理的内控制度普遍运用到农村信用社中，起到了一定的作用。但是由于农村工作的特殊性和复杂性，内部控制的效果还是出现了偏差，一些问题暴露出来，从而引发了一些潜在的金融风险。因此，加强农村信用社的内部管理，也显得更加重要。

一、农村信用内部控制的现状与原因分析

1.内控思想认识不足。信用社的内部控制制度虽然实施已久，但是部分信用社人员还是在思想认识上不够，内控意识较为薄弱。一些人认为，内部控制就是一些简单的规章制度，实质性作用没有，反倒因为过多的复杂程序，影响工作的开展，降低了工作效率。一些信贷工作人员认为，因为农村信用社工作的特殊性，应该“特事特办”，因而把内部控制忽略，在对贷款申请人的信用审查、资产评估等问题上放松了要求，资料不完善，分析不到位，甚至一人集审、贷一体，严重缺少约束力，给信用社的信贷资金留下了极大的风险隐患。个别信用社职务较高的工作人员在业务上盲目求大或者是为了个人的利益，宽于律己，严以待人，在部分信用社主任面前，制度沦为摆设。

2.内部制度不完善。一些农村信用社缺少必要的内部控制基本制度，不清楚自身发展的目标和规划，违规经营、粗放经营现象严重，不按照规定开展信贷业务。有些虽然有了基本的规章制度，但是都较为分散，缺乏系统性的制约机制。突出表现在：一些制度过于陈旧，跟不上新的金融形势和要求；一些新的金融业务，没有相应的控制制度；有些控制制度只注重纪律的约束，而缺少了对操作上的控制，有些制度太过空洞、空泛，实践性、指导性不强，影响了内部控制制度作用的发挥。3.缺少必要的稽核手段。稽核是对业务最好的监督检查方式，但是在目前的一些农村信用社，在稽核方面还很薄弱。有的因为分支机构业务量小，工作人员少，很多人都身兼数职，自然没有专门的稽核人员；有的虽然有相关设计，但是往往身兼数职，要么就是缺少相关的稽核知识，在位不在岗，根本不履行稽核的职责。不少稽核部门，虽然开展了稽核工作，但是对于下级的一些行为往往是以下不为例、知错就改、为了工作犯了点大家都会犯的错等为理由，对犯错者只是进行小小的惩罚，而没有根据相关的规章制度办事，严重违背了稽查的原则，客观上起到了包庇纵容的作用。

4.制度执行不到位。虽然有了相关的内部控制制度，但是在实际执行过程中，程序不到位现象还是比较普遍。比如，贷款程序是层层审批，但是一些借款人依托关系，走后门，直接联系了信用社领导，更有信用社领导告知具体承办信贷业务人员直接进行办理，使得信贷人员被动违规，无法履行自己的职责，一些必要的审查程序流于形式，走了过场。

二、完善农村信用社内部控制措施

1.要健全人员管理和培训。首先，要提高工作人员人员的思想认识，让他们知道，内部控制制度是各项工作开展的基本遵循，没有所谓的特殊情况，也不是单纯的规章制度，而是具体业务的指导。其次，要完善各项规章制度。坚持管办分离的原则，将办理和审批进行权限分离，以严格的制度管人管事。再次，要加强业务经办人员的业务培训。一方面，提高业务经办人员的业务素质，提升风险研判能力和经营管理水平；另一方面，也要加强对其政治思想素质的培训，使其坚守职业道德底线，任何时刻做到严格要求自己，按规定的做好本职工作，不徇私舞弊，也不包庇纵容他人。最后，要建立内控体系。建立健全日常业务处理的程序规定和监督机制，堵住制度的漏洞。

2.加强内部稽核工作。目前，内部稽核职能作用无法充分发挥的最大原因，就是稽核人员的管理权限受到限制，受制于机构负责人。因此，加强内部的稽查工作，一是要建立新的稽核工作体制。信用社机构的稽核领导人直接对上级稽核机构负责，人事、工资、考核、提名等都收归于上级稽核部门，形成垂直管理系统，从而真正释放稽核人员的工作权限，使其能够更好的开展稽核工作。二是要配齐配强稽核队伍。要对农村信用社的稽核人员进行整理，缺配的配齐，兼职的要专职，同时，通过思想教育、业务素质培训等手段加强稽核人员的能力提升，加强稽核队伍的日常管理，促进稽核队伍向高、精、尖的人才队伍迈进。三是要开展好稽核工作。

第四篇：内部控制审计（定稿）

关于……公司的审计报告

（一)审计概况：为了……，我们对公司……进行了专项审计，旨在自我评价，完善公司内部控制及财务核算，使之符合相关法规准则及公司内控制度的要求。我们的审计目标是测试……内部控制方面是否存在漏洞，各关键控制点在实务工作中是否得到有效执行。审计涉及的期间是20 年 月 日至20 年 月 日。审核的范围包括……等方面。

第五篇：2018内部控制与审计试题

内部控制与审计

一、单项选择题

1、内部控制理论的最新成果是COSO发布的（）。A《企业风险管理框架》

B《独立公共会计师对财务报表的审查》 C《财务报表审计中内部控制结构的考虑》 D《企业财务会计准则》 A

2、内部控制的重要性原则体现在，应当在全面控制的基础上，关注重要业务和（）领域。A高技术 B高风险 C高研发 D高创新 B

3、一个组织对正在进行的活动给予指导和监督，以保证按照规定的政策、程序和方法进行，这类控制活动称作（）。A预先控制 B过程控制 C反馈控制 D事后控制 B

4、一个企业对组织机构设臵、职务分工的合理性和有效性进行控制称作（）。A组织规划控制 B授权批准控制 C内部审计控制 D风险防控控制 A

5、为保护企业资产、物资及会计账表等实物的安全和完善，防止处理舞弊行为进行的控制称为（）。A文件记录控制 B风险防范控制 C实物保护控制 D内部报告控制 C

6、企业为应对购买国际市场石油价格变动的风险，在签订合同时同时进行现货和期货买卖，属于（）。A风险规避 B风险预防 C风险抑制 D风险中和 D

7、一家企业决定采购的人员与执行采购业务的人员，由同一人担任违反了下列哪项控制措施（）。A授权审批控制 B不相容职务分离控制 C绩效考评控制 D财产保护控制 B

8、一个企业建立运营情况的综合判断，运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过对比分析、趋势分析等方法，发现存在的问题，并及时查明原因加以改进称为（）。A运营分析控制 B绩效考评控制 C预算控制 D会计系统控制 A

9、企业关键财会岗位，根据内部控制原则，可以实行强制休假制度，并在最长不超过（）年时间进行岗位轮换。A3 B4 C5 D6 C

10、内部控制评价应当以事实为依据、评价结果应当有适当的证据支持是以下哪项原则？（）A成本效益原则 B公允性原则 C一致性原则 D重要性原则 B

11、在对企业进行内部控制评价时，抽取一份全过程的文件，了解整个业务流程执行情况的评估评价方法是（）。A个别评价法 B抽样法 C比较分析法

D穿行测试和重新执行法 D

12、内部控制评价应当于基准日后（）月内报出。A3 B4 C5 D6 B

13、（）是内部审计的灵魂。A独立性 B重要性 C全面性 D可控性 A

二、多项选择题

1、内部审计对内部控制建立与完善作用主要体现在（）。A．完善内部控制系统 B．建立有效的内部控制系统 C．建立可行的内部控制系统 D．建立完美的内部控制体系 ABC

2、内部控制目标主要（）。A、组织目标实现 B、服从外部、内部规范 C、有效利用资源 D、确保信息真实 E、有效保护资源 ABCDE

3、内部控制运行的威胁因素主要有（）。A管理者不够正直 B合谋 C利益冲突 D环境变化 E管理当局的忽视 ABCDE

4、内部控制目标实现的有效途径（）。A建立优秀的企业文化 B提高员工的积极性 C认真领会成本效益原则 D管理层的全过程控制 ABC

5内部控制的原则有（）。A全面性原则 B重要性原则 C制衡性原则 D适应性原则 E成本效益原则 ABCDE

6、授权批准控制分为（）。A一般授权控制 B特殊授权控制 C重要授权控制 D次要授权控制 AB

7、实物保护控制主要方法有（）。A限制接近财产实物 B定期盘点

C妥善保管资产记录的文件 D财产保险 E财产记录监控 ABCDE

8、内部控制的五要素包含控制环境和（）。A风险评估 B控制活动 C信息与沟通 D监督 ABCD

9、风险识别的方法主要有（）。A风险清单法 B流程图法 C财务报告法 D定量分析法 ABC

10、控制活动按照作用分类，分为（）。A指导性控制 B预防性控制 C侦查性控制 D补救性控制 ABCD

11、语言沟通又分为（）。A口头语言 B书面语言 C电子数据语言 D逻辑语言 ABC

12、监督可以通过（）来实现。A持续性的监督活动 B独立的评估

C持续性的监督活动和独立的评估相结合的方式 D上级的监督 ABC

13、内部控制评价一般标准是（）。A完整性 B合理性 C有效性 D确定性 ABC

14、企业信息报告制度分为（）。A例行报告 B实时报告 C专题报告 D综合报告 ABCD

15、内部控制的监督包含哪些要素（）。A持续的监督 B外部监督 C独立评估 D缺陷报告 ACD

16、资金活动的内部控制目标主要是（）。A资金的安全性 B资金的完整性 C资金的合法性 D资金的效益性 E资金的可靠性 ABCD

17、采购业务中应当进行适当的职责分离的有（）。A请购与审批

B供应商的选择与审批 C采购合同的拟定与审批 D付款的申请、审批与执行 ABCD

18、存货的盘存方法有（）。A永续盘存制 B定期盘存制 C不定期盘存制 D抽查盘存制 AB

19、无形资产包括（）。A专利权 B商标权 C著作权 D土地使用权 E非专利技术 ABCDE

20、研究和开发的关键控制关键环节有（）。A立项控制 B研发过程控制 C结题验收控制 D研究成果开发控制 E研究成果保护控制 ABCDE

21、内部审计从审计主题来讲，分为（）。A行为审计 B报告审计 C确认审计 D咨询审计 AB

22、审计对象的选择，遵循下列哪些原则？（）A重要性原则 B风险导向原则 C胜任原则 D全面性原则

ABC

23、大数据包含以下哪些特征？()A大容量 B快速度 C多样性 D真实性 ABCD

三、判断题

1、广义的公司治理，不局限于股东对经营者的制衡，涉及广泛的厉害相关者，包括股东、债权人、供应商、雇员、政府等与公司有厉害关系的集团。（对）

2、企业有关部门用款时，应当提前向经授权的审批人提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效的经济合同协议等。（对）

3、内部控制评审时内部审计的基础。（对）

4、当公司出现特殊的和非标准的交易或事件时，管理层可以越权批准。（错）

5、风险管理人在不转移财产或业务本身的条件下将财产或业务的风险转移给他人，属于风险直接转移。（错）

6、企业应该建立反舞弊工作常设机构，接受审计委员会的监督，不需要接受董事会的监督。（错）

7、持续性监督的程度和有效性越强，独立评估的需求就越少。（对）

8、公司对于重要货币资金支付业务，可以不实行集体决策和审批。（错）

9、企业财务部门指定专人定期核对银行账户，每年至少核对一次，编制银行存款余额调节表。（错）

10、出纳人员一律兼任从事银行对账单的获取，银行存款余额调节表的编制工作。（错）

11、企业应建立销售与收款业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，实行归口管理。（对）

12、企业可以根据自身需要选用规定的存货计价方法，但选用的方法一经确定，内不能随意变更，如需要变更，必须在会计报表中说明原因及对财务状况的影响。（对）

13、企业要求申请担保人提供反担保的，应当对反担保有关的资产进行评估，且申请和评估可以不分离。（错）

14、企业在编制财务报告前，组织财务和相关部门进行资产清查、减值测试和债权债务核实工作。（对）

15、内部控制体系无论设计和运行多好，只能对主体目标的实现向管理层和董事会提供合理保证，而非绝对保证。（对）

16、审计对象的选择，决定了审计的工作方向和工作重点。（对）