应收票据的管理规定（样例5）

第一篇：应收票据的管理规定

应收票据的管理规定

1、在接受应收票据时，财务人员要按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据的风险。

2、应设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日期和收回金额退票情况等资料。

3、应设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。

4、票据的贴现必须由保管票据以外的主管人员书面批准。

5、对已贴现的票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。

6、对于即将到期的票据，应及时向付款人提出付款。

7、汇票到期结清票款或退票后，应在备查簿中注销。

第二篇：应收票据的业务管理

应收票据的业务管理

应收票据的批准手续

1．应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。

2．接受客户的票据需经批准手续，降低伪造票据以冲抵、盗用现金的可能性。

3．票据的贴现需经主管人员审批，以防伪造。第5条

应收票据的收取

1．相关部门或人员在收取应收票据时，必须以合法的经济交易为基础。

2．收取应收票据时，票据收取人员应详细检查票面记录的内容是否规范、正确、完整、清晰，背书转让是否连续，印章是否清晰。

3．对不符合要求的票据应拒绝接收，对有疑问的票据可以委托银行查询。4．收取票面不符合要求或来源不合法的票据给单位造成损失的，追究经办人责任。第6条 应收票据的审核

1．在接受应收票据时，财务人员要按照“票据法”和“支付结算办法”等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据的风险。

2．收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，且不按公司规定作业、手续不全者，其经办销售人员应负责赔偿票面金额或损失的 %，签字的财务人员应负责赔偿票面金额或损失的 %。

第7条

应收票据的保管

1．公司财务部或下属单位应设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。2．应收票据在到期前或办理贴现前，要和公章印鉴分开存放，严禁提前背书。3．应收票据保管人员应于每天下班前对应收票据进行盘点，核对无误后送存银行。4．对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。

5．应收票据的收支、贴现、转让必须完整地在“应收票据备查簿”上进行登记，以便日后追查。“应收票据备查簿”采用财务部制定的统一格式。

6．公司下属单位的财务负责人要定期检查（每月至少1次）“应收票据登记簿”、盘点票据的结存情况，核实登记内容是否完整、账实是否相符。若有不符，应及时查明原因。检查情况要有书面记录，有关人员签字保存。

第8条

应收票据的转让

1．应收票据的转让应以真实、合法的经济交易为基础，转让必须背书，同时取得对方单位的收据。收受票据人原则上要求是对方经办人员。2．原则上不得办理拆票业务，如有特殊情况，仅限于有经济结算关系的内部单位办理，且应该进行账务核算并做好票据登记。

3．严禁与外部单位拆票或换票，因违反规定，给单位造成实质损失的，经办人负赔偿责任，同时追究单位财务负责人的责任。

第9条

应收票据的贴现

1．公司资金不足时，经总经理批准，财务部可以持承兑汇票到银行办理贴现。2．分公司贴现业务由集团公司财务部统一办理，子公司贴现业务本着贴现率最低的原则自行办理，财务部可协助联系贴现金融机构。贴现资金的流向要合规，单据要合法，且至少应该有经办人、复核人，禁止同一人办理贴现、银行账登记工作。

3．公司在收到承兑汇票时，要根据承兑汇票到期日计算贴现费用，在进行回款业绩考核时要扣除贴现费用。

第10条

应收票据的到期托收

1．各单位应由专人负责应收票据的收发、保管工作，及时检查应收票据到期情况，并在到期前10日办理托收手续。应收票据交给银行时，应取得银行盖章的托收凭证。

2．如果因为财务部延期办理导致该票据项下款项无法收回，财务部则负责追回该笔款项，并承担由此引起的利息损失、追款费用。

第11条

应收票据的挂失止付

1．应收票据发生遗失、盗窃等意外，要第一时间通知付款人，办理挂失止付手续，并在法定期限内向法院提起公示催告，以进入司法程序，尽量避免损失。

2．对因经办人员责任造成损失的，经办人员负赔偿责任，同时追究单位财务负责人的责任。

3．应收票据无法收到现金时，要及时从应收票据账户转到应收账款账户。

第三篇：票据管理规定

三、票据管理规定

一、本制度规定了公司对税务发票、收款收据、验收单、领料单等票据的管理办法。

二、票据的购置

1、税务发票由财务部指定专人向税务机关申购。

2、收款收据、验收单、领料单等票据应由各使用部门指定专人负责领用。领用时应由使用部门填制领用单，经部门经理批准后方可向财务部领用。

3、除首次领用外，每次领用票据，都必须将前次领用的已使用完的票据存根退回财务部。

三、票据的使用

1、税务发票是对外销售和提供劳务并收取业务款项时向对方单位开具的票据，开具税务发票必须符合上述情况，按照税务部门制度的《发票管理办法》执行。

2、收款收据是公司发生的不需要开具税务发票的其他往来款项（如：收回借款、退款和扣款等）而开具的票据。由出纳填制，会计人员审核并填制收款凭证，交由出纳收款，并加盖“现金（或转帐）收讫”戳记。

3、验收单、领料单是材料收、发过程中发生的单据，验收单据由材料验收人员填写，领料单由领用材料人员填写。

4、填写票据必须字迹端正，内容清楚，表达准确。一式几联的票据应套用复用纸填写，并使各联均清楚。票据内容要填写齐全。

5、应按规定如实填制票据，不得虚开和代开各种票据。接收票据的部门应认真审核票据的内容，对内容不清晰、不正确、手续不齐全或不真实的票据，应拒绝接收或返回重开。

四、票据的保管

1、各种票据由财务部指定专人负责保管。

2、票据管理人员应设票据登记簿，记录各种票据的购进、领用及结存情况。

3、票据的登记，如果有编号的，应逐本登记其编号。

4、票据管理人员应定期检查票据使用情况，对已用完或不需要的票据，应及时收回或报废销毁。

5、对不需用或已用完超过保管期的票据，票据管理人员提出申请，报经公司领导和财务经理审批后报废销毁。

6、应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票（收据）存根联和发票登记簿，应当按规定年限保存，保存期满销毁需经税务机关查验。

应当妥善保管发票不得丢失。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在一星期内在报刊等传播媒介上公告声明作废手续，并将办理情况及时反馈给主管税务机关。

第四篇：票据管理规定209

票据管理规定

一、总则：本规定所称票据是指公司对外开具的收据、发票和公司因经济业务从其他单位取得的收据、发票等。

二、适用范围：众美地产所属各公司员工在对外开具和从其他单位取得收据、发票必需遵守本规定。

三、开具票据的要求：

票据的领用人须在有明确票据号的领用登记表上登记，票据保管责任人需定期对领用人票据使用情况进行核查并及时缴销。

收据、发票的存根联、收据联（发票联）、记账联必须一次性复写开具；不得开具存根联、发票联、记账联不一致的票据；如果不慎出现复写不清，该份票据作废处理，不得补改。

票据内容、金额填写错误的，不得涂改，该份票据作废处理；作废票据的各联次必须完整保留，以待核销。

开具合格的收据在清点应收钱款无误后，将收据联交给客户，其余联次由财务人员根据内部规定保管。

将售房发票交付客户前，应将公司开给该客户的所有收据收回，并在发票登记本上签收。

已开具的收据客户要求更换交款人名称的，需由原交款人本人出具书面证明，写明“本人某年某月某日交贵公司**款项多少元，现同意将该款项转让给某某某，由此带来的一切后果由本人承担。”并签字确认，留存其身份证复印件。

销售人员或客服人员代为收取款项的，代收款人员应在财务规定的第一时间将票据、款项清点无误后移交财务人员。

四、收据退款的要求：

收据退款的领款人须在专用登记本上签字确认并将原收据缴回。

原则上要求收据上的交款人本人持有效收据退款，交款人确因极特殊原因不能前来的，代领人须持本人身份证复印件和交款人身份证复印件和代领款项授权书方可代领，并以“某某某代某某某”签字确认。

丢失收据的交款人不得由他人代领款项，需本人交验身份证件并在身份证复印件空白处书写声明如“本人不慎将**公司开具给本人的*款收据（****号）丢失，特声明该收据作废，本人已收到**公司退回的该款项”字样，并签字确认。

财务人员不在岗时由销售人员代为退款的，代退款人员应在财务人员上班后第一时间将收回的票据清点无误后移交财务人员，由财务人员核实无误结清代垫款项。

五、取得票据的要求：

公司员工不得从不法渠道取得票据，不得收受假发票、各联次金额不一致的发票。发票上商品名称为“**一批、办公用品”等笼统字样的，必须附有加盖与发票上相同印章的商品明细清单。

发票上的客户名称必须按公司财务人员要求准确填写，手写发票除金额外的其他内容更改的，需在更改处加盖发票上相同印章；机打发票和手写发票金额栏有更改的发票属无效发票，不得报销。

六、罚则：

财务人员或代收退款人员在工作中不慎造成银钱短缺的，相关责任人负责赔偿。财务人员或代收退款人员在工作中不慎收取无效收据退款或给不符合要求的客户退款的，相关责任人负责赔偿。

财务人员或代收退款人员在工作中丢失票据的，视情节轻重由公司给予行政处分并承担票据金额的赔偿责任。

财务人员或代收退款人员虚开票据侵吞公司、客户款项的，除承担赔偿责任外，交司法机关追究法律责任。

恶意使用虚假发票报销的公司员工，视情节轻重由公司给予行政处分并承担票据金额的赔偿责任。违法的，交司法机关追究法律责任。

第五篇：票据管理规定

附件3 北方工业大学收费票据管理规定

为进一步规范学校各类收费票据使用，根据财政部《中华人民共和国发票管理办法》、财政部《行政事业性收费和政府性基金票据管理规定》和市财政局《关于印发北京市非税收入收缴管理制度改革方案的通知》、市财政局、市国税局、市地税局《关于财政性票据管理和使用有关问题的通知》以及市教委、市财政局《关于规范北京市教育系统行政事业性垫付资金结算行为的通知》等有关法律法规，结合学校具体情况，制定本规定。

一、收费票据的适用范围及管理权限

1、学校收费票据范围包括财政部门监制的行政事业性票据和税务部门监制的税务发票。具体是指《北京市非税收入一般缴款书》、《北京市非税收入专用收据》、《北京市行政事业性统一银钱收据》、《北京市教育系统行政事业性垫付资金结算专用收据》、《北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票》。

《北京市非税收入一般缴款书》和《北京市非税收入专用收据》用于收取在我校《收费许可证》中核定的非税收入，具体包括高等学校学费、非财政拨款硕士研究生学费、成人教育学费、住宿费等已纳入非税收入收缴管理范围的行政事业性收费。根据市财政局《关于印发北京市非税收入收缴管理制度改革方案的通知》（京财国库„2004‟2214号），非税收入的收缴必须使用《北京市非税收入一般缴款书》或《北京市非税收入专用收据》。

《北京市行政事业性统一银钱收据》主要用于学校收取不属于国家税务总局应税行为并经财政部门批准的项目，如单位之间的资金往来行为、共担风险的投资及分红等不属于非税收入和应税收入以外的收入等等。《行政事业性收费和政府性基金票据管理规定》（财政部财

-12-综字„1998‟104号）对行政事业性票据的使用进行了规范。而《关于财政性票据管理和使用有关问题的通知》（京财综„2005‟933号）则对《北京市行政事业性统一银钱收据》的使用范围作了进一步明确。

《北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票》主要用于学校科研收入的收取，其开具范围是：技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询和专业培训收入等。根据有关规定，对于单位的应税行为应开具由税务机关监制的发票，目前，我校在石景山地方税务局进行了税务登记，购买使用该票据。

《北京市教育系统行政事业性垫付资金结算专用收据》主要用于学校收取在教育教学过程中为学生先行垫付的必要费用，具体项目包括新生入学体检费、军训服装费、教材资料费、伙食费等，其依据是市教委、市财政《关于规范北京市教育系统行政事业性垫付资金结算行为的通知》（京教财„2006‟24号）中有关规定。

2、财务处统一管理学校收费票据，负责收费票据的领购、发放、收回工作，并对收费票据的使用进行监督。

3、校内各单位按规定取得各项收入时必须使用合法收费票据，不得自制和私购收费票据。

4、所收款项必须全额纳入财务处统一核算。

5、收费票据的使用部门应严格遵守国家和学校有关规定，校内各部门负责人对本部门使用收费票据的合法性、真实性、完整性负责。

二、收费票据的领用

1、校内各部门领取、使用和保管收费票据工作应由正式职工负责，票据领用人员工作变动时要到财务处办理所领用票据的移交手续。

2、领用收费票据时，由财务处票据管理人员在票据领用登记本上填写收费票据的名称、起止号、数量等，由票据领用人员当面检查收费票据是否存在重号、漏号、缺页等情况无误后，在“北方工业大学收费票据领用登记本”上签字，以便明确责任。

三、收费票据的使用和保管

1、各类收费票据应按规定范围使用，不得相互混用。各部门应按收费票据的适用范围和市发改委、市财政局、市教委和区地税局核定的收费项目和收费标准使用收费票据，不得擅自增加或变动收费项目及标准。新增收费项目，应向财务处另行申报立项，未经核批的收费项目，各部门不得擅自开出收费票据收款。

2、各部门不得拆本使用收费票据，必须按照号码顺序使用收费票据，不得跳号或空号。填写收费票据时，全部联次一次性如实填写，开票人、开票日期、收费项目、收费大小写金额、交费单位名称等栏目齐备，大小写金额必须相符，并有收款人签章。

3、填写错误的收费票据，各联次应完整存留，并粘贴回原处，并在各联上注明“作废”字样，不得擅自撕毁或丢失。

4、领用的空白收费票据和已经使用的收费票据存根，应由专人妥善保管。收费票据发生遗失、错用，要及时报告本部门及财务处，查明原因，并采取补救措施。

5、各部门收到款项后，必须及时、全额上缴学校财务处，不得拖延，不得坐支、挪用或私存。原则上收款部门不得先开收据，后收款。

6、已使用票据存根是学校重要财务档案之一，应妥善登记保管，定期接受物价、财政、税务等部门的检查。按规定，票据存根和票据登记薄，在票据使用完后，仍应当保存五年。保存期满，由财务处负责登记造册，报经所在地财政部门、税务部门查验后销毁。

四、收费票据的注销

1、收费票据实行注销制度。

收费票据使用完毕，各部门经办人员应及时将存根联交回财务处办理注销手续。

2、注销程序

票据领用人员应在收费票据封底上注明总金额、票据作废情况等。交回的各类收费票据，须经财务处收费票据管理人员审验合格后，方可注销。

财务处收费票据管理人员对票据领用人交回的收费票据存根以及未使用的空白收费票据必须严格审查验收。凡存根缺页、无收款人签章、混用收费票据的，一律不得注销，由收费票据领用部门限期解决后，方可办理注销手续。

五、监督检查

1、校内各部门必须严格按照本办法所规定的权限和程序使用票据。财务、审计部门有权对校内各部门的收费票据使用情况进行定期或不定期的检查。

2、下列行为属于违反收费票据管理办法的行为：（1）未经批准，擅自印制和使用收费票据；（2）私自刻制、使用和伪造收费票据监（印）制章；（3）未按规定使用收费票据；

（4）擅自转借、转让、代开、买卖、销毁、涂改收费票据；（5）管理不善，丢失损毁收费票据；（6）其他违反本规定的行为。

3、违反本规定的，按国家法律、法规及学校有关规定严肃处理。

六、其他

1、本规定适用于除校办产业以外的校内各部门。

2、本规定自学校校务会议讨论通过之日起施行。

3、本规定由学校财务处负责解释。