中小学票据管理制度（共5篇）

第一篇：中小学票据管理制度

中小学票据管理制度

一、单位使用的票据，应由省财政厅统一印制并套印有“湖南省财政票据监制章”字样。

二、各类票据应有会计负责保管、发放、缴验和结报工作，要建立健全票据使用登记制，严格保管、领用和核销手续，定期检查，发现问题及时报告单位领导和上级主管部门、财政部门。

三、对各类票据要严格分清使用范围，不得混用；不准自行购买、自制；不准转让、代开；不准代替发票使用。

四、票据必须顺号使用。收据联应加盖单位使用的“财务专用章”和收款人的私章。票据使用时填写内容必须规范完整，票据填写错误应另行填开，不得涂改，填错票据应加盖“作废”章，保存其各联备查。

五、票据缴验结报时要审核收费资金是否足额解入银行帐户，是否规范使用票据，是否按规定标准收费，作废票据各联是否齐全。

六、单位如发生机构变更或管理票据的经办人员调动时，必须办理移交手续，将票据登记簿及尚未使用的空白票据填写移交清册，并保存备查。

七、年度终了，应当将当年使用的各种票据存根收缴销号，交会计归档，各类票据不能跨年度使用。

八、使用后的票据存根，按照会计档案管理要求，定期归档保管。票据的销毁按照保管年限根据有关档案销毁规定执行。

第二篇：票据管理制度

票据管理制度

一、单位使用的票据，应指定专人向市财政局、学校管理中心购领，购领的各类票据，应由省财政厅统一印制并套印有“江苏省财政票据监制章”字样。

二、各类票据应有会计负责保管、发放、缴验和结报工作，要建立健全票据使用登记制，严格保管、领用和核销手续，定期检查，发现问题及时报告单位领导和上级主管部门、财政部门。

三、单位对各类票据要严格分清使用范围，不得混用；不准自行购买、自制；不准转让、代开；不准代替发票使用。

四、票据必须顺号使用。收据联应加盖单位使用的“财务专用章”和收款人的私章。票据使用时填写内容必须规范完整，票据填写错误应另行填开，不得涂改，填错票据应加盖“作废”章，保存其各联备查。

五、票据缴验结报时要审核收费资金是否足额解入银行帐户，是否规范使用票据，是否按规定标准收费，作废票据各联是否齐全。

六、单位如发生机构变更或管理票据的经办人员调动时，必须办理移交手续，将票据登记簿及尚未使用的空白票据填写移交清册，并保存备查。

七、终了，应当将当年使用的各种票据存根收缴销号，交会计归档，各类票据不能跨使用。

八、使用后的票据存根，按照会计档案管理要求，定期归档保管。票据的销毁按照保管年限根据有关档案销毁规定执行。

第三篇：票据管理制度

票据管理制度

一、为加强票据管理，规范票据业务，明确管理责任，特制定本制度。

二、财务票据包括银行票据和非银行票据。银行票据包括支票、结算业务申请书，现金缴款书等；非银行票据包括收据、社保专用票据等。

三、财务票据的领购、保管、核销业务由专人分工负责。会计担任银行票据的保管业务，出纳负责非银行票据的保管。

四、财务票据应存放于保险箱内，有专人妥善保管。财务印章与银行票据应由财务总监与出纳分别保管。非银行票据的保管使用两分开原则，不得由一人兼任。

五、银行票据、收据必须顺号签发，作废时应加盖专用的作废章。作废票据不得缺联少页，已开出的作废票据，由票据开具人员负责收回。

六、票据开具时候应该注意单位名称（全称）、金额大小写规范、项目名称准确，规范单据填写正楷，字迹清晰；单据在填写过程中出现错误，不得撕毁单据，必须保持单据完整，并加盖作废章。

七、出纳收到银行票据时，应认真审核，及时入账，对不合规票据及时向财务负责人反映，由财务负责人确定解决方案。

八、已缴纳的社保专用票据凭证等非银行票据应由专人及时取回，妥善保管，做到以后有查可依。

九、票据管理人员应建立备查登记簿。发生有关票据行为时，应及时登记备查簿。

十、财务人员在发现票据遗失、票据出错和票据不实等情况时，应尽快采取相应的措施，对重大事故财务负责人应向单位上级汇报。

十一、票据保管人员调动工作或离职时，应编制票据移交明细表，在财务总监的监督下逐笔确认移交，确认无误后，由监督人和后任财务人员在交接明细表上签名确认。

十二、本规定适用于所有财务人员，如有违反究其相关责任。

第四篇：票据管理制度

有限公司 票据管理制度

第一章 总则

第一条 为了保证公司业务的顺利开展，防止因票据内部管理不善，而给公司造成不必要的损失，现根据《票据法》、《中国人民银行结算管理规定》及相关税务法规，并结合公司的实际情况，对公司业务往来中所涉及的支票、发票、收据等重要结算票据的使用和管理进行规范化，制定本制度。

第二条 对空白重要结算凭证应设专人负责管理，遵循“证帐分管、证印分管”的内部牵制原则。

第三条 空白重要结算凭证一律建立登记簿，并记载凭证起讫号码、领用人、内容、金额、收益人等明细情况。

第二章 支票的使用和管理制度

第四条 凡领用支票部门及个人须填制《公司支票领用申请单》，并经主管领导批准后办理领用手续，出纳员要认真做好登记工作，支票印章由另设的专人负责出具。

第五条 支票开具应明确日期、金额、收款人、付款人等事项，不得开具空白支票、空头支票和远期支票。

第六条 使用支票部门及个人应在支票开具3日内办理报帐手续，出纳员要认真做好督促检查工作。

第七条 报废支票，应注明作废字样或盖作废戳记，与存根一起由出纳员妥善保管。

第八条 遗失支票,应及时办理挂失手续。

第九条 收到外来的支票时，业务员应于当天送交财务部门，财务人员应及时送存银行。

第三章 增值税专用发票的使用和管理

第十条 为确保有效合法地使用增值税专用发票，保障其安全完整，公司各

有关部门应严格遵守专用发票使用管理规定。

第十一条 填开专用发票的要求：

1、项目填写齐全。要求票、物相符。票面金额与实际收取的金额相符；

2、各项内容正确无误；

3、发票各联次必须加盖发票专用章（存根联除外），如发现无发票专用章，各部门、仓库不得发货，门卫不得放行；

4、按规定时限开具专用发票；

5、不得开具伪造的专用发票;

6、在未取得“进货退出或索取折让证明单”时，不得开具红字专用发票（包括在专用发票某一栏红字，但总额是蓝字的情况）。

第十二条 外来的专用发票，不符合上述要求者，不得作为抵扣税额凭证，应当拒收。

第十三条 专用发票的使用地点只限于购领单位和个人所在县（市）内开具使用，不得跨规定的使用地区携带、邮寄、运输空白专用发票。

第十四条 开具专用发票后发生退货或销售折让，需要重新开具专用发票的，应按以下规定办理：

1、销货方和购货方均未作帐务处理的：

购货方将销货方开具的原专用发票发票联和抵扣联交还给销售方，销售方在收回发票联和抵扣联后，与原存根联和计帐联一起加盖作废戳记，相应冲减当期销项税额；发生销售折让的，可按折让后的价格，重新开具专用发票。如销货方未将原开具的发票联和抵扣联收回，则不得冲减当期的销项税额，也不得重新开具专用发票。

2、销货方已作帐务处理但购买方尚未作帐务处理的：

销货方在收回原专用发票联和抵扣联后，方可开具相同内容的红字专用发票，将红字专用发票的计帐联撕下，作为扣减当期销项税额的凭证；将所收回的专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字发票的发票联后，并在上面注明蓝字、红字专用发票计帐联各自计帐凭证的编制时间、编号及存放的地点，作为开具红字专用发票的依据。所开具的红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下。

3、购买方已作帐务处理的：

一般纳税人发生退货或销售折让时，销货方应根据购货方到税务局开具的“企业进货退出及索取折让证明单”开具红字专用发票，将红字专用发票的存根联、计帐联作为销货方扣减当期销项税额的凭证；其发票联、抵扣联作为购买方扣减进项税额的凭证。购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票上注明的增值税额从当期的进项税额中扣减。不及时申报扣减的属偷税行为。

第十五条 外来专用发票存在以下情形之一的，不能用于抵扣税款，应退还供货方重新开具：

1、字迹不清楚，或涂改。

2、票物不相符，票面金额与实际收取的金额不一致；

3、有项目内容不齐全或不正确；

4、全部联次不一次填写，上下联的内容和金额不一致；

5、发票联与抵扣联上未加盖发票专用章；

6、取得未按规定时限填开的专用发票；

7、取得伪造的专用发票，或国税总局规定已停止使用的专用发票；

8、不符合国税总局和省国家税务局的其他抵扣规定的。

第十六条 一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，按所列运费金额7%计算进项税额，但随同运费支付的装卸费、保险费和其他杂费不得计算进项税额。

第十七条 进项税额抵扣时间：

1、工业生产企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物已经验收入库后，才能申报抵扣进项税额，对货物尚未到达企业或尚未验收入库的其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。

2、商业企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物付款后才能申报抵扣进项税额，尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。

3、一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务费用支付后，才能申报抵扣进项税额，对接受劳务，但尚未支付款项的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。

第十八条 企业销售部门及有关部门根据需要使用发票，需持有本部门负责

人签发的发票领用申请单到财务部门办理领用手续，财务部门对发票领用的时间、数量情况进行登记，领票人要在发票领用登记册上签名。每月月末财务部门要根据各种发票期初结存、本月购进及本月领用情况计算出期末结存，做到帐实相符并且填制企业发票领用明细表。

第十九条 使用电子计算机开具专用发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机开发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。

第二十条 开具专用发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次如实开具，并加盖财务印章或发票专用章。

第二十一条 取得的进项专用发票的抵扣联装订成册，并在封面上列明专用发票抵扣联的份数，抵扣税额合计数等内容。

第二十二条 企业和个人不得转借、转让、代开专用发票，未经税务机关批准，不得拆本使用专用发票；不得自行扩大专用发票的使用范围。

第二十三条 报废专用发票，应所有联次同时报废并注明作废字样或盖作废戳记，妥善保管。

第二十四条 企业销售部门及有关部门已经开具的专用发票存根联应定期按顺序逐册交还财务部，财务部应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁，已经开具的专用发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

第四章 其他票据的使用和管理

第二十五条 收到其他单位或个人转来的银行汇票、银行本票时，应视同现金在收到当天及时送存银行。

第二十六条 一般情况下，公司不应接受其他单位的商业承兑汇票。特殊情况下，公司业务部门既使接受了其他单位的商业承兑汇票，财务及业务部门也不能认为该单位已实际付款，只有在该商业承兑汇票到期议付且款项到帐后，才能认为该笔款项已结清。

第二十七条 普通发票的使用和管理。除开具增值税专用发票的业务其余开具普通发票。普通发票视同增值税专用发票使用和管理。

第二十八条 收据的使用和管理。收据在收取代垫费用或预收款项时开具，不作为销售收入确认凭证。收据使用和管理同增值税专用发票。

第二十九条 发票和收据由财务部归口管理。负责购买，指导正确使用，建立购领、使用、结存和销号登记。发票和收据的基本联次和登记簿保存至少三年，保存期满，经税务机关查验后方可销毁。

第三十条 发票和收据的使用部门，要设专人负责其开具和保管。增值税专用发票和普通发票，每次限量领用一个月的使用量，收据每次限量领用1-2本，以旧换新。对未开完的发票和收据应存入防火、防水、防盗的安全场所，一经发现遗失或被盗，必须立即通知财务部，以便及时向税务机关报告、处理。

第三十一条 发票和收据的存根联，一年之内由使用部门保存，隔年的发票存根由财务部和使用部门共同办理封存手续，但发票存根联仍由使用部门保存，收据统一由财务部保管。

第三十二条 未开具的重要票据，公司都应设专门的保险柜保管。所保管的票据，公司应定期盘点。如涉及投资凭证，盘点时则应有投资证券部、财务部及保管员一起进行。如涉及其他业务，盘点应有相关业务主管参加。盘点后，应填写盘点报告单。

第五章 附则

第三十三条 本制度由公司董事会负责解释。第三十四条 本制度自发布之日起施行。

第五篇：票据管理制度

XXXXXX公司管理制度 —————————————————————————————

票据管理制度

XXXXXX股份有限公司 XXXXXX股份有限公司 票据管理制度

票据管理制度

1．目的

与资金相关的票据管理，保证资金安全，规范各种票据的领用、保管、使用等事项，特制定本制度。

2、适用范围

适用于与资金相关的所有票据业务办理。

3.术语定义

票据：现金支票，转账支票，本票，汇票，承兑汇票等。

4.引用文件

《中华人民共和国票据法》

5.职责

财务部负责保管票据。

6.管理内容和规定 6.1 票据的保管与使用 6.1.1出纳保管公司票据。

6.1.2收到票据时，出纳应当按往来单位，票据种类，票据金额，票据日期及票据号码逐一编制成册，将票据复印件交由会计做账。

6.1.3票据使用按照各业务部门付款要求结合公司资金状况，会计制作记账凭证后，由出纳依照记账凭证的金额办理，并在票据登记簿中逐一记录。

6.1.4出纳签发票据后，由领用人在票据复印件或票根上签字，并将票据复印件或票根黏贴在付款凭证上。

6.1.5出纳签发票据时，必须按照票据登记簿中所记录编号顺序进行，不得跳号。

6.1.6即将到期的票据，应及时填写托收申请，委托银行办理，到账后及时办理收款手续，并将附件交由会计做账。

6.1.7票据填错需重开时，应将错误票据连同票根一起加盖作废章后由出纳保管。

6.1.8未使用的票据需5天之内交予出纳进行票据注销登记。XXXXXX股份有限公司 票据管理制度

6.1.9票据领用人不得将票据借给他人或擅自改变用途及使用限额，由此引发的后果由领用人承担。

6.1.10为方便企业财务报表的编制，财务部定于每月25日停止签发票据，各相关票据领用人要安排好票据的使用，提前或推后请签。

6.2票据的遗失处理

6.2.1票据保管人、领用人员必须保管好票据，若不慎遗失，由当时的持票人负全责。

6.2.2部分票据遗失时的处理方法

6.2.2.1持票人持有的现金支票不慎丢失时，持票人应立即上报财务部，财务部及时联系银行采取措施。

6.2.2.1持票人持有的转账支票不慎丢失时，持票人应立即上报财务部并同时联系收款单位请求协助防范。

6.2.2.2持票人持有的银行汇票、银行承兑汇票等若遗失，持票人应立即上报财务部，并同步通知收款单位、收款人、兑付银行、签发银行并请求协助。

6.2.3票据的核销必须经财务部经理批准并指定核销日期，任何人不得擅自销毁票据。

6.2.4票据核销时由财务部经理、审计人员与票据保管员共同审核票据的金额、数量等，确保票据是使用过的或已缴款的，并编制核销票据登记薄进行记录。

6.2.5票据核销后，票据保管人应盖上“作废”章并随同记账凭证，按照票据的本号与序号的相应顺序装订成册，妥善保存，保存期之内禁止销毁。

6.2.6核销后的票据保存期限为10年，与票据相关的领用凭证、核销凭证的保存期限不低于10年。

6.3 票据的结算

6.3.1出纳收到票据时，应当严格审核票据要素的真实性、合法性。6.3.1.1票据的印鉴是否加盖清晰。6.3.1.2票据的金额应与业务部门核实。

6.3.1.3票据的出票人及收款人应填写规范，字迹清晰无涂改。

6.3.1.4票据金额用大写中文和小写阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。XXXXXX股份有限公司 票据管理制度

6.3.1.5票据的有效期是否在规定时效内。6.3.2票据的背书

6.3.2.1背书要连续，背书粘单上的签章符合规定，背书人的签章符合规定。6.3.2.2背书粘单上必须加盖企业银行预留印签。

6.3.4财务部出纳收到转账支票、银行汇票等，要及时到银行办理入账手续，当日不能办理，需请示上级主管后妥善保管，于下一个工作日办理。

6.3.5若银行退票，票据业务经手人应立即到签发单位进行更换.6.4票据管理的其他规范

6.4.1企业票据与印鉴的保管分开，出纳员不得保管所有印鉴。6.4.2各种票据的付款期限：

6.4.2.1支票的付款期限为自出票之日起10日内。

6.4.2.2银行本票的付款期限为自出票之日起最长不超过2个月。6.4.2.3银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内。

6.4.2.4承兑汇票的最长付款期限不超过6个月，提示付款期限自汇票到期日起10日内。

6.4.3出纳离职或调职时，必须办理移交手续，移交不清的禁止其离职或调职。

7附则

7.1 本办法自下发之日起实施； 7.2 本办法由财务部编制并负责解释。