加强税源管理 夯实征管基础

第一篇：加强税源管理 夯实征管基础

加强税源管理 夯实征管基础

税源管理是税收征管的基础和核心。为了进一步夯实征管基础，紧紧围绕“规范管理”这一主题，按照科学化、精细化管理的要求，解决征管工作中“疏于管理、淡化责任”的问题，实现深化税源管理工作，优化纳税服务，强化征收管理基础工作，提高征管质量和效率。笔者提出如下征管措施，供研究探讨。

一、加强户籍管理，掌握税源基础

加强户籍管理。要从源头上控管，主动加强与当地工商、地税、统计、技术质量监督等部门的户籍核对和登记信息的交换，户籍变化做到情况明、底数清，做好对纳税人户籍信息的动态管理，减少漏征漏管户。通过加强与工商和地税部门的信息共享工作，采取互相通报，按月交换信息，专人负责的办法，全面摸清和掌握户籍基数和彼此的差异情况，并对认为可疑的业户集中进行实地调查处理，实现多方齐抓共管、不留死角的目的，力争使登记率达到１００％。

（一）明确税源管理职责，规范操作程序，提高税源管理水平。要制定出台税源管理实施方案，成立税源管理监控领导小组，明确责任区，建立人户对应的税收管理员制度，制定岗位职责，确定税源管理操作程序。税源管理工作严格实行属地管理与分类管理相结合的原则、管理与服务相结合的原则、管事与管户相结合的原则，做到城镇按企业、按个体，分企业税收管理员和个体税收管理员进行管理，农村牧区按地段、按片、按户管理。并采取税源管理日常跟踪检查、按季巡查、纳税辅导等都详细填写税源检查底稿，坚持半年考核和责任追究等制度，以确保税源管理的实效。

（二）积极主动地开展漏征漏管户和停业、注销、非正常三种“特户”的检查、清理及整治工作，堵塞税收征管漏洞。对停业、注销、非正常户实行“三级核查”制度，即税收管理员、税源管理稽核检查、督查每月依次分别检查、核实，如发现有虚假停业、虚假注销或未清税注销等违法行为，除加大力度对纳税人进行处罚外，对相关科所的责任人也要进行严格的责任追究。促进三种特户的规范化管理，减少国家税款的流失。

二、落实税收管理员制度，创新管理机制

认真贯彻落实税收管理员制度，结合实际，按照岗位的不同，制定税收管理员的操作指南和作业标准。实行税收管理员工作底稿制度，以规范税收管理员的执法行为，形成“执法有记录、过程可监控、结果可核查、绩效可考核”的良性循环机制。解决目前税收管理员人少事多、忙乱无序的工作状态，有的放矢地开展工作，提高税收管理员工作的有序性和有效性。引入税收管理员能级管理激励机制，根据工作难易程度进行分类分级，并按照税收管理员的能力差异分配任务，做到以能定级，按级定岗，以岗定责，严格考核，奖惩分明，人尽其才，最大限度地调动和发挥税收管理员的工作积极性和潜能。

三、开展税源分析，深化纳税评估

（一）开展税收分析。加强分行业、分税种、分区域的税负监控分析，依据相关经济指标，对不同税种、不同行业或不同区域的税源状况、税负水平及其变化趋势进行监测和分析评价，以确定平均税负水平、选择重点行业、筛选纳税评估对象，为开展具体评估分析提供指导。

（二）深化纳税评估。加强纳税评估数据的采集、录入与管理。能够通过现有系统采集的要统一从系统中采集，对系统缺乏评估所需的关键数据，由税收管理员负责补充采集；对纳税人报送及税收管理员采集的各类电子数据，要及时进行整理、分析和转换，对纳税人纸质报送的各类财务数据要组织人员认真录入。同时，要注意及时清理数据垃圾。

处理好综合评估与分税种评估的关系。纳税评估应当针对某一户纳税人申报缴纳各个税种进行综合分析评价，防止对同一纳税人按不同税种多头重复评估，以减轻纳税人负担，提高工作效率。同时，对同一纳税人不同税种的评估，要采用适应不同税种特点的指标和方法，在评估分析其主要税种税款缴纳情况时，注重分析与其他税种的关联性，综合利用不同行业中各税种的特点开展评估工作。

（三）建立互动机制。建立税收分析、纳税评估和税务稽查良性互动机制，就是将税源管理的分析、评价和实施统筹考虑，优化改造管理流程，在内部相关职能部门之间构建信息共享、良性互动、有机统一的工作格局和运行机制，及时发现征管中存在的问题，找出薄弱环节，把握征管关键点，不断加以改进和提高。其核心是建立税收分析、纳税评估和税务稽查三者之间的信息共享和双向反馈机制，形成一个以税收分析指导纳税评估和税务稽查，纳税评估为税务稽查提供有效案源，税务稽查保证纳税评估有效实施，评估检查与稽查反馈结果改进评估和税收分析工作的机制。

四、加强发票管理，推广税控器具

为了进一步规范普通发票填用，在印制大量普通发票票样册时，要并将领购手续、保管方法、填用标准、违章责任等有关内容附后，在征期内由办税厅发票发售岗和税收管理员下户开展纳税铺导时，发放到纳税户手中，便于其查看和保存。要求用票业户悬挂警示牌，随时提醒有销售行为的都要开具发票；为杜绝使用白条、收据及销售不开票行为，积极鼓励知情者进行监督、举报。为防止超额跨期开具、大头小尾等违法行为，在普通发票使用管理中推行售票员、税收管理员、办税服务厅和政策法规股“四级审核”制度，一经发现，对用票业户和有关责任人都要进行相应处罚，并予以曝光，有效地打击不法用票行为，确保国家税款及时足额入库。在部署清查漏管户和日常检查、下户巡查时，要同普通发票检查一并安排部署，同时进行。

在超市、药店等其它适合使用的行业积极稳妥地推行税控收款机，在推行过程中应解决好售后服务，税务机关应及时监督检查，对擅自损毁税控装置的纳税业户，按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定给予相应的处罚。

五、完善征管手段，提高应用水平

做好综合征管软件的运行维护以及运行问题的收集、整理和提交等工作；加强对税收数据和企业财务数据的采集、审核和评价，利用数据做好税收分析和纳税评估工作，逐步提升数据应用水平；按照政务公开的要求，充分利用信息化手段，在个体税收征管中全面推行电脑定税，提高个体定额核定的科学性、公正性与准确性；在强化管理、方便纳税人的前提下，加快推广“同城通办”步伐。

六、提高队伍素质，培养专业人才

在培训中，要重点培养和提高税收分析、纳税评估和税务检查相关的专业知识水平和能力，如财会知识、查帐能力、掌握和分析纳税人实际生产经营状况能力等；要注重对税收管理员现有知识的更新和知识结构的调整，提高其知识结构的合理性。在加强普遍培训、提高整体素质的同时，要有针对性地重点培养包括税收分析、纳税评估、税务稽查在内的各类专门人才，并注意适当引进专业人才，充实税收管理员队伍。教育培训工作应坚持缺什么补什么，干什么学什么，学用一致，注重实效，理论联系实际。

七、统筹组织协调，确保任务落实

税源管理的核心内容是对应征税金的管理。为了确保税收工作任务的圆满完成，提出以下四项具体措施。

一是规范税源管理，明确细化责任。对税收管理员应全部实行“管理到户、责任到人、人户对应、按季督查”的制度。凡经查有疏于管理、不符规范的，一律追究责任人员、股室负责人及分管局长的责任，从源头上堵塞漏洞、加强控管。

二是实行纳税评估，动态监控到户。对重点税源企业，加强日常管理，实施动态监控；另外抽调骨干力量，深入砂厂、煤厂、砖厂等易出现漏洞的企业了解熟悉生产、经营状况，财务核算，掌握市场行情和资金运作情况，对其进行详实的税收收入分析，并开展行业税负

比较，进行纳税评估。

三是紧抓重点行业，适当调整定额。对医药、超市、轮胎及家具销售等重点行业进行全面的摸底调查，对定额明显偏低、群众普通反映的纳税户的定额重新核实审定，进行定额调整。

四是配合征收管理，发挥稽查职能。严把稽查关，达到以查促管，以查促收的目的。综上所述，税源管理工作点多面广，强化税源管理工作，应加强组织领导，采取有效措施，夯实税源管理基础，完善相关制度，明确工作责任，合理配置人力、物力资源，加强督促检查与考核，确保税源管理各项工作任务落到实处。□

第二篇：以夯实征管基础助推税源专业化管理(古浪)

古浪县国家税务局

以夯实征管基础助推税源专业化管理

古浪县局现有20名税收管理员，管辖10镇9乡3720户纳税人，且税源点多、面广，管理难度较大。传统的“一人包片，各事统管”的划片分段管理方式，导致了“大税源管不深，中税源管不细，小税源管不住”的现象，已不能完全适应税收征管科学化、专业化、精细化管理的要求。为了从根本上扭转我们在税源管理工作中的被动局面，古浪县国税局从思想上创新、方式上变革、职责上细划、考核上到位，对税源管理做到“专”、“精”。有利推动了税收收入的大幅增长。

服务抓基础

税源是税源专业化管理的基础。近几年来，税务登记的覆盖面小，税务登记率低，纳税人纳税意识淡薄，税收管理员偏少的现状长期存在。在登记方面有所提升难度大，可税源专业化管理的前提是税源要做到底子清，心里明。怎么办？等待纳税人上门可能性极小，可工作不能不干！只好给自身加压，下户巡查、采集信息、走访乡镇、工商联、街道公安等单位，提供优质的税务登记办理环境，为纳税人提供高效、快捷的服务渠道，宣传、落实税务登记工本费免收政策，继续开展国地税联合办证。截止目前，发放联合税务登记证798户，按月和工商、地税传递交换涉税信息，基本作到了不漏管一户纳税人、不漏征一分税款。税务登记率由原来的89%提高到目前的95%以上。

突破求提升

梳理税源：打破原有的属地管理征管模式，对3700户纳税人根据规模大小、行业性质、风险特点、地域不同进行梳理，将相近规模、相同行业、相似风险、同一地域的纳税人进行“集合”归纳。

分类税源：将年纳税20万元以上的20户纳税人确定为重点税源，挑选业务素质高、责任性强的税收管理员管理；对其余100多户帐务比较健全的企业确定4—5名税收管理员管理；对个体工商户打破以往划片管理、满把抓的管理意识。按照行业、税收风险进行排序，按照风险高低确定管理级别。如对家电、摩托车、汽车修理、电脑、手机、太阳能、家具等高档消费品行业确定为一级管理级别。

确定管理方式：对重点税源采取“定期巡查—数据分析—纳税评估—风险控制”四位一体的监管方法，即：定期巡查企业生产情况；定期将生产数据、申报数据和历史能耗数据进行综合对比分析；定期对申报质量进行评估；定期对发票领购、申报征收、纳税服务等各环节做归纳总结。对一般税源要掌握实际税负和预警税负的动态变化情况、主要产品生产工艺流程及用途、产品产销量、价格变动、主要原材料构成、主要产品投入产出比例、能耗比例；对个体工商户按确定级别分别管理。如对确定为一级的，定额核定程序比较严格，定额核定要经过信息采集、行业测算、行业评定、行业定额公示等程序。基本做到了同行业、同地段税负公平。

在日常管理方式上实行“三相同”管理办法，即相同行业管理相同，相近规模监控相同，相似风险防范相同，实施集约化、专业化的管理方式。

细节定成败

穷县、小税源。但古浪国税人体现的小税源，“专”管理、“精”管理。“专” 和“精”都体现在管理细节上。2011县局的税收分析团队对普通发票管理、对零负申报、高档消费品行业定额核定、所得税亏损企业、专用发票滞留票等10个疑点项目专题展开分析。

发票引出定额不实。2011年年初，税源专业化管理已拉开了序幕。切入点就是发票专项检查，以发票换版为契机，抽调骨干对2010开具使用发票全面清理，主要针对发票的出入库管理、发票发售、发票使用、发票验旧、发票超定额补税等情况逐项检查，暴露出发票管理的诸多问题。尤其表现为发票长期超定额而未调整定额的、定额核定的不合理性及税负的不公正性。发票专项检查共查补税款7.5万元，罚款0.2万元，调高定额72户，月增税6890元。

发票发票引出申报不实。2011年7月份对有发票领购或验旧记录但为零申报的26户一般税源就申报的真实性分析。通过采取调取发票存根和系统申报收入比对的方式，有问题的15户，补税 3.6万元，罚款 0.2万元。管理方面的漏洞体现在信息管税没有落实到位。征期后未对纳税人申报信息认真审核，对纳税发票使用情况不掌握。纳税人不按期发票验旧，税收管理无法将发票开具收入和申报收入比对监控。

专项检查引出假发票。2011年8月稽查局在对企业取得发票检查时，发现10多份假发票，涉及金额15万元，补税4.5万元，罚款2.25万元。

严格发票代开堵塞了漏管户。2011年对长期代开煤炭、沙石料以及其他项目的纳税人的信息经过提取、分析、调查，发现上述纳税人都是实体经营者，经营地点偏远、隐秘。依靠地方政府摸清了纳税人的经营规模及地址，将长期代开发票的12户经营者全部纳入系统管理，月定额户均在8000元左右，月增税2300元。

第三方信息规范砖瓦行业。2011年一季度从农电局采集了全县44户砖瓦纳税人2009—2010耗电信息，通过设置合理的耗电参数兼顾各辖区砖瓦纳税人实际情况，对42户砖瓦纳税人定额重新核定，通过2009-2010年耗电信息的分析，2009-2010年砖瓦纳税人补税5.6万元。调整定额26户，定额调整幅度达到了35%。2011年该行业年增税3.6万元。

措施促管理

发现问题是为了解决问题，解决问题是为了更好的管理。解决问题的关键是规范。2011年古浪国税首先从从最基础做起。

宣传服务促遵从。落实办税服务流程。严格执行“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”。对要求及时办结的事项决不延时办理，对偏远地方纳税人领购发票或办理税务登记分局主动上门服务，创建了县局博客，建立县局QQ群，与纳税人开展互动交流，开通分局电子信箱，及时解答纳税人的疑难问题；积极推行远程申报、网上认证、财税库银横向联网，远程申报、网上认证比例占一般纳税人的50%，财税库银横向联网比例达到了90%。纳税人足不出户就能办理涉税事项。优质、高效的服务在一定程度上提高了纳税人的税法遵从度。

规范发票管理。发票作为一种经营过程中的结算凭证，就象蓄水的小渠，渠漏水，水就会流失。2011年针对发票管理的漏洞，大力规范发票管理。发票印制计划要准确、发票出入库手续完整齐全、纳税人领购发票资料审核严格、发票领购簿发放及时、核定数量符合纳税人实际经营情况、严格执行按月发票验旧、发票开具金额与申报收入同期比对、加大发票违章处罚力度、发票存根实行两级审核。

发挥团队作用。依据系统中的定额标准核定出的定额不一定符合每个纳税人的实际情况，个体差异、点上和点下的尺度实难掌握，给个体核定定额增加了难度。针对分局人少、力量不足，怎么办？单兵作战肯定不行，面对税源管理风险时，发挥团队作用。将新增纳税人核定定额集中在每月下旬，各分局将纳税人实际经营信息提交县局，由县局定额评估小组逐户上门评估核定定额，并将核定的定额下发分局在办税场所公示，纳税人无疑意后，系统流转文书并送达定额核定通知书执行。这样既减轻了分局的工作压力，对纳税人而言避免了人情因素，对县局掌握了税源的实际情况。定额核定也公平公正。

提高申报质量。建立管理、纳税评估和稽查三个部门以查促管、以管促查的查管协作机制，每月月底前，纳税评估和稽查部门将纳税评估情况和稽查情况及时进行分析和总结，并有针对性地提出管理建议和对策；二要建立分类管理机制。对于一个月零申报的企业，管理员要通过审表方法和巡查方式加强管理。审表方法主要是通过对企业的纳税申报表及附表和财务会计报表之间的表内、表间的合理性、逻辑性和准确性等进行审核；对于连续二个月零负申报的企业，管理员要通过同行业对比分析和执行税负警戒情况分析；对于连续三个月零申报的企业，要实行重点评估管理，对企业申报内容的真实性、准确性做出断定。七要对存在达不到建帐标准的一律实行定期定额征收。同时，对无正当理由零申报纳税人，严把发票供应关，严格控制纳税人的用票量；八要对经营行为与发票有密切关系的供热企业、供水企业以发票为突破口，按月或按季将发票开具收入和申报收入比对；九要考核防风险。对零负申报监控管理情况实行按月通报，督促管理部门及时查找原因、限期整改。并将零负申报率作为税收管理员日常考核的重要内容，使每一个税收管理员都成为零负申报考核的责任人。

古浪国税人已在税源专业化管理道路上摸索前行了两年，推动和促进了全县的税源管理，征管质效显著提升，税收收入稳步增长；人力资源资源配置优化，干部队伍活力四射。纳税服务水平不断提高，征纳关系和谐有序。

二○一一年十月二十日

第三篇：夯实征管基础强化税源管理优化纳税服务实现

以信息化建设为依托 实现科学化、精细化管理

——在全市国税系统上半年工作调度会上的讲话

王喜昌

（2005年7月11日）

同志们：

这次调度会议，经市局党组研究，把税收管理工作列为一项重要内容，专门邀请基层负责税政、征管的同志参加。任务十分明确，就是针对目前税收管理工作面临的新形势、新任务，去研究两个重要课题，一是如何适应税收征管信息化建设发展趋势的要求；二是进一步夯实基础工作，强化税源管理，优化纳税服务，实现科学化、精细化管理，全面提高我市税收征管工作的效率和质量。这就需要对我们的征管工作进行总结回顾，统一思想，提高认识，理清思路，在大的方向和总的原则方面达成共识，从而形成指导基层税收管理工作的具体方法和意见。

下面，我将根据省局税收管理工作安排和大家汇报情况，结合我市实际，就前一阶段全市税收管理工作的主要情况及下一步重点工作安排讲几点意见。

一、对前阶段税收管理主要工作的回顾

在年初召开的全省国税工作会议上，省局将今年确立为“税收征管基础建设年”，并提出“5个到位”（即：机构改革到位、征管信息系统推行到位、办税服务厅一站式管理到位、纳税评估 到位、税收管理员到位）的目标。随着征管信息系统的成功上线运行，“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的税收征管模式逐步得以完善。

（一）精心组织，科学实施，“中国税收征管信息系统”按时、成功上线运行。

按照省局统一部署，自2004年11月开始，启动了中国税收征管信息系统推行工作，全局上下经过广泛动员，统一思想，提高认识，以实现税收征管工作信息化、规范化、精细化、制度化新格局为目标，按照统一领导、分组实施、注重效能、保证质量的原则开展工作。经过几个月的艰苦努力，在2005年3月1日成功上线。四个多月来，系统运行比较平稳，税收业务处理正常。截至6月底，全市共纳入征管信息系统的纳税人23952户，其中企业7444户，个体工商户16508户（其中起征点以下纳税户8188 户），一般纳税人2777户，小规模纳税人19758户。从3月1日开始，通过征管信息系统累计征收入库税款151837万元，其中增值税114184万元，消费税30188万元，内资企业所得税2968万元，外资企业所得税1284万元，个人储蓄存款利息所得税3212万元，滞纳金214万元。

征管信息系统的成功上线运行，是实现“金税工程”三期的重要步骤，是税收信息化建设的一个重要的里程碑，对我市税收管理工作规范化和现代化产生深远和重大的影响。推行工作顺利完成，得益于我们在三个关键环节和关键阶段抓得深、抓得细：

1、前期准备酝酿阶段。领导高度重视，职责分工明确，部2 门配合密切。为切实加强组织领导，确保征管信息系统推行工作的顺利进行，成立了以董存英局长任组长的推行领导小组，由副局长刘北彦主抓此项工作，抽调骨干人员组建四个工作组，负责全市推行工作的指导协调和组织实施。各工作组均制定了具体的工作计划，做到了分工明确、责任到人、工作规范。技术业务培训扎实，学习成效显著。市局投资30万元购臵高配臵微机57台，更新了市局培训中心微机教室，搭建起业务技术培训环境。本着急用先学、急先缓后和注重实际操作的原则，采取“师资加骨干、集中加分层”的模式分岗位进行培训，把培训穿插于阶段性工作之间，抢时间，赶进度，保质量。我们前前后后组织了12期较大规模的培训，共有670人参加了培训学习，为我们顺利上线提供了人力资源保障。工作方案制定周密，工作安排有序。我们制定了《张家口市国家税务局税收征管信息系统推行实施方案》，建立了《目标责任考核管理办法》、《例会制度》、《信息传递制度》、《督导工作制度》等一系列保障制度及相关配套措施。明确实施规范、推行步骤及工作要求，对每一阶段的工作做出详细的安排。

2、数据准备模板制作阶段。征管信息系统上线的关键环节是前期的数据准备工作，系统上线成功与否，很大程度上依赖于这一阶段的实质性工作能否做到位。为此，我们严格把好原始资料采集关和数据质量审核关。一是早筹划，早准备，将数据准备工作关口前移。把数据清理作为数据准备工作的第一道关口。对于数据清理，我们制定了详细的工作要求，按纳税人、原始征管 资料、征管档案、税收台账一一对应的原则，将历年来纳税人的所有信息进行兜底清查、彻底梳理，剔除积淀的冗余数据，“正本清源”。二是细安排，严落实，原始资料采集力求真实准确。原始资料的真实准确程度直接决定着模板数据的质量，决定着数据准备工作的成败。为此，我们认真分析每一种模板、每一个数据和原始资料的定位关系，确定它们的来源渠道。并制定了《县区局资料采集、数据核对方案》，按照“有数据必有原始对应”的原则，分别从内部和外部采集原始资料，并对这些资料进行“一确认、两审核、一核对”，确保了原始资料真实准确。三是编制了《静、动态数据准备模板样式及填制说明》、《县区局资料采集、数据准备核对方案》、《静态数据审核标准》、《动态数据审核标准》、《影响征管信息系统成功运行的相关数据因素》和《税收征管信息系统各类基础数据文档管理规定》等，明确了数据填制口径。四是严格校验模板数据与原始资料是否完全一致。我们采取“两层审核、正逆结合”的方法，实行推磨式互审。即税务所审核手工模板与原始资料是否一致，之后县区局抽调征管、税政、计会部门主要骨干力量再行复审，复审完毕再返回税务所，由管理人员进行确认。五是组织全市集中交叉会审，抽调各单位优秀骨干力量集中到市局，对县区局的模板进行抽样会审，通过相互学习交流，集思广益，释疑解难，取长补短，既达到了以审代训的目的，又总结出最优方案，在全市统一执行。此举收到了非常好的效果，对确保我市数据准备的质量起到决定性作用。六是加强机器审核，拓展“征管信息系统数据准备审核管理软件”的应4 用功能，结合实际编制了审核公式，细化数据间的逻辑关系，实现了计算机对模板数据的监控和校验，解决了仅靠人工审核难以发现的问题。上述措施的落实保证了我市数据准备工作高质量地按期完成。

3、数据录入阶段。在数据录入的关键环节，全市17个录机点，动用了273台计算机，采取集中录入、双人交叉审核、多口径校验的方法，全面开展数据录入工作。一是制定了《数据录入工作业务支持方案》和《数据录入工作技术支持方案》，对数据录入工作进行了周密安排。二是实行“每日一安排、每日一总结、每日一通报”的工作制度，对于每天的录机情况，针对问题和经验，总结今天，安排明天，保证了全市录机工作令行禁止，步调统一。三是为提高录入数据的准确率，确保数据录入质量，根据《数据准备方案》和《代码手册》中的规定内容，我们按照数据间的对应关系，自行编写了70余条SQL审核语句，每日将全市录入数据进行集中审核并将审核结果下发，要求各单位当天完成修改，最大程度地解决了录入工作中错误。四是市局专门制定了一条制度，涉及到税种登记中的征收品目出现错误、行业与征收品目对应关系错误等直接影响会计核算的因素，市局直接执行“删除纳税人”操作。之后下达“删除纳税人通知单”，县区局修正后，重新从头录入。由于我们的工作超前、扎实、主动，全市推行工作进度和质量一直居全省领先位次，10天的静态数据录入，除第一天有个别差错外，后9天的录入数据经省局检测全部零差错，位于全省前列。我们坚持和发扬连续作战的精神和精 益求精的作风，在动态数据录入和跟踪补录工作中，同样取得了圆满成果。

税收征管信息系统的推行工作，是对我们广大干部的政治素质、大局意识、纪律观念和工作能力最实际的检验。在推行过程中，特别是上线前的100多个日日夜夜里，全体推行人员承受了巨大的压力，付出了极大的努力。尤其是战斗在推行第一线的同志们，超常工作、昼夜奋战、恪尽职守、奋力拼搏，涌现出许多可歌可泣的感人事迹。推行工作再次证明，我们国税有着一支敢打硬仗、能打胜仗的干部队伍，有着一支作风过硬、素质过硬的干部队伍。为此，市局党组在保持共产党员先进性教育活动中提出“远学牛玉儒，近学高翠英，身边学习推行办”的要求，对全市推行工作给予高度评价。

（二）积极稳妥，逐步推进，全面实施多元化电子申报缴税。实行多元化电子申报缴税是税务机关推进税收征管信息化建设工作的重要内容，是税收信息化建设的发展方向和必然趋势，也是近几年来税收征管工作的重点。两年多来，相继成功运行小规模纳税人电话报税、个体工商户简易申报、一般纳税人和其他纳税人网上报税等现代申报纳税管理模式，实现借助互联网集中受理平台和税银互联平台进行税款的申报缴纳。特别是我市作为省局确定的全面推行“网上申报”的试点单位，工作部署细致妥当，对全省的网上报税推行工作做出了积极的贡献，得到了省局领导的充分肯定。

今年，在征管信息系统上线运行的基础上，按照省局统一部6 署，全市上下齐心协力，顺利完成了多元化电子报税平台和网上报税平台的整合，实现了纳税人申报缴税的平稳过渡，实现了报税数据由市级平台向省级平台集中处理的转换，实现了申报征收数据向征管信息系统的自动导入。截至今年6月底，全市纳入电话报税的纳税人2158户，占小规模纳税企业的比例为66.4%，1—6月银行累计划缴税款1281万元；纳入简易申报的纳税人4789户，剔除起征点以下纳税人，占个体工商户的比例为57.6%，1—6月银行累计划缴税款497万元；纳入网上申报的纳税人2754户，占一般纳税人和其他纳税人的比例为93.4%，1—6月银行累计划缴税款113420万元。三种申报方式银行划缴税款累计为115198万元，占全市税收入库税额的46.22%。

多元化申报缴税方式的运行是税收申报征收和纳税方式的重大变革，也是一项有利征纳双方的工作。一方面，实行电子申报可以实现申报时间向全天候延伸，不受时间、地点、节假日等限制，方便了纳税人，而且纳税人足不出户就可完成申报缴税的全过程，降低了办税成本；另一方面，极大地提高了税务机关的工作效率，减轻了征收期申报征收压力，有效降低了税收成本。此外，实行电子申报的优势还集中体现在申报数据由计算机自动生成，并实现网络传输，从而提高了征管数据的准确度、可靠性，减少了数据差错及人为因素的干扰。同时，根据报税软件自动生成申报数据，通过银行划款，应征税款得以及时足额入库。

（三）因地制宜，积极探索，认真落实税收管理员制度。加强税收征管，关键是基础管理，重心在基层一线，重点是 税源管理。针对我市征管状况和人员素质等现实，在总结多年来专管员属地划片和分类管理经验的基础上，市局研究制定了《税收管理员工作实施办法》和《税收管理员工作考核办法》，从工作职责、工作方式、工作标准和责任追究等方面对税收管理员制度作出了具体规定，按照征管业务将税收管理员工作职责细划为十三项，具体包括：税收政策咨询辅导、户籍管理、发票管理、申报管理、税款催报催缴管理、日常税务检查、纳税评估、其他管理等，对每项工作都对应制定了工作标准。通过这些细化和量化的标准，增强了税收管理员工作制度的可操作性，解决了税收管理员“干什么”和“怎么干”的问题。把对税收管理员的责任追究与工作目标管理考核、执法过错责任追究结合起来，加强了对税收管理员的监督。

（四）适应信息化建设要求，稳步推进和提升金税工程拓展和完善阶段各系统的管理。

自今年1月起，防伪税控系统监控平台将对金税工程从单纯考核存根联采集率，增加为报税率、红字发票率、作废票率、人工干预率、失控票率、无法认证率等多项指标的综合考核。为全面提高全市金税工程运行质量，不断保持运行环节的严密性和完整性，真正保证各项考核指标落实到位，市局就我市金税工程从人员管理、制度落实、数据采集传输、税控企业及代理机构专用设备的管理等方面进行了完善，按照征管信息系统的要求，修订了相应的工作日志，并对金税工程岗位责任制目标管理考核内容重新进行了分解和调整，进一步细化量化了重点项目的考核指8 标。由于制度健全、组织得力、措施有效，上半年我市金税工程运行态势总体平稳，存根联采集率持续保持了100%的佳绩，其他各项指标考核均达到了省局要求的标准。

二、对下一步工作的意见

对于今年乃至以后更长的一段时期内，随着税收征管信息化进程的不断发展，税收征管工作必须紧紧以信息化建设为依托，夯实征管基础，强化税源管理，优化纳税服务，实现科学化、精细化管理，全面提高税收征管工作的质量和效率。

（一）严格责任，确保征管信息系统的顺利运行。征管信息系统上线后，对税收征管的思路、方式、方法都提出了新的更高要求，系统运行中出现的新情况、新问题，也需要我们逐项研究解决，确保新系统高效顺利运行。一是要加强领导，严格管理。要彻底改变系统已成功上线即标志着推行工作胜利结束的错误思想，充分认识到推行征管信息系统既是一项紧迫工作，也是一项长期任务，任重道远，考验严峻。为此，各单位一把手负总责的领导机构不变，力度不减，在为顺利运行征管信息系统提供强有力组织保障的同时，要教育广大税务干部认真学习、规范操作，改变过去敷衍应付、自以为是的工作作风，对弄不懂、吃不准的，先请示后操作。二是要措施到位，责任到人。针对省局、市局已印发的一系列有关规范性操作的文件或答疑，要求各单位一定要进行重新整理归类，细化各类业务问题。明确每类业务问题的负责人，抓好对所负责业务的进一步熟悉理解、熟练掌握。明确基层税务机关业务操作的责任人，将各级的职责、责任人、业务问 题负责人、工作时限，逐一落实到位，确保各级税务人员各司其职、各负其责。建立快速反应机制，出现问题，立即解决，确保规范操作，确保运行质量。三是要严格考核，奖惩分明。建立系统运行考核奖惩激励机制，以充分激发调动各系列人员的工作热情和责任心，做到责任明晰、奖惩分明。要求各单位要根据自身实际，制定具体详细、操作性强的考核办法，以严格扎实、公平公正的奖惩制度为手段，将考核与奖惩严格挂钩，制定切实可行、长期高效的管理办法，并确保落实到位，使其切实起到管理与制约作用，为顺利运行税收征管信息系统提供保障。四是要加强监控，做好审核。要树立数字化管理观念，体现数据就是税收征管信息系统的生命线。首先，从基础征管数据的录、审、调、存、传、用等各个环节加强数据管理，尤其对新产生的各项征管基础数据要确保其来源的唯一性和可靠性，从而确保整个征管数据的真实、准确、全面和实用。要求各单位严格按征管系统业务规范及培训教材的要求进行正确操作，必须依据原始资料及时、准确、完整地录入系统中，做到计算机存储的数据与原始资料相一致，杜绝和最大限度地减少操作失误。其次，随着登记认定、申报征收业务量的增加，要采取各种手段加大审核、监控力度，及时查找和发现数据录入错误。录入数据时，对每一个数据坚持先审核后录入再审核。对需多次录入和补录数据的，保证数据的前后一致性和逻辑关系。再次，加强部门协调配合，定期通过查询模块和市局下发的SQL语句进行检测，发现错误及时修正。市局也将数据检测工作列入考核内容，经市局检测发现的错误，一律按照10 《征管信息系统考核管理办法》进行考核扣分。最后，要定期安排对运行工作的督导检查，推行办主任及各成员定期深入到办税服务厅或税务所进行实地督导与检查，检查原始资料，严格杜绝“机外管理”，杜绝操作的随意性。五是实行数据共享，提高应用水平。要充分利用信息化手段，发掘数据应用潜力，逐步提高数据应用质量和水平。在目前这种环境下，从三个方面入手：第一要充分利用征管信息系统的查询功能，知道“能查到什么”，知道“如何查”、“怎么查”。不要按照旧习惯、旧思维，总是停留在要求基层报送纸质资料的原始阶段。能通过信息系统查询得到的数据，各业务职能部门和基层税务机关，一律不得要求纳税人重复报送。这一点从市局做起。第二要正确把握征管信息系统与日常税收管理的关系。征管信息系统只是把我们日常管理工作的各个层次和各个范围送上流水线，只能说是规范我们的操作行为而不能说是替代我们的日常管理。一个软件，不管有多么完善，多么天衣无缝，它所体现的毕竟是一个管理的结果，而日常税收征管是我们的基础，是软件数据最原始的来源。没有管理，无从谈起软件应用；而通过软件的应用，又会促进管理的发展。二者是协调一致，相辅相成的。所以，要尽可能将软件数据的分析结果深入应用到日常税收管理中去，提升数据应用水平。第三要依托征管信息系统，加强征管质量考核。税收征管质量考核是提高征管基础工作水平的重要内容。各级税务机关要在加强税收征管基础工作的过程中，实现登记率、申报率、入库率、欠税增减率、滞纳金加收率和处罚率等“六率”的计算机数据考核。要通过信 息系统产生基础数据，生成考核指标，进行考核评价。这一点，也是今年市局征管工作的一项重要考核指标。

（二）强化税源管理，实现科学化、精细化管理。“强化管理”，既是对税收征管的总要求，贯穿于税收征管模式规定的各个管理环节，也对应于征管查分工强调要加强税源管理。税源管理是税收征管的基础，要落实税源管理的各项措施，切实解决“淡化责任，疏于管理”的问题。税收征管水平的提高要靠强化管理来实现，税收征管各个环节的工作都要坚持依法、规范，体现强化管理的要求。科学化管理就是要从实际出发，实事求是，积极探索和掌握征管工作规律，善于运用现代管理方法和信息化手段，提高管理的实效性。精细化管理就是要按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住税收征管的薄弱环节，有针对性地采取措施，抓紧、抓细、抓实，不断提高管理效能。

1、建立健全税收管理员制度。从目前的开展情况来看，我市的税收管理员制度的落实还存在一定问题，究其原因，一是我市的税收管理员管理办法是在国家税务总局和省国税局正式下发之前制定的，难免存在一定的疏漏和缺失；二是办法下发之际正为征管信息系统推行进入攻坚阶段，从工作部署以及时间精力的统筹安排上，存在顾此失彼的问题；三是征管信息系统的上线运行对于税收管理员的要求更高，标准更严，管理项目和工作内容也发生了一些变化，特别是要进一步去适应税收信息化建设的12 需要；四是随着经济的高速增长，纳税人的经济成份更加多样，性质更加复杂，经济业务更加多元，企业财务核算趋向复杂、体现企业经营特色，等等，而按照税收管理员的科学内在规律去要求、去管理，还有一个时间和认识上的过程；五是在内部管理和责任追究上，各级税务机关还普遍存在“制度严、手段软”的问题，存在“失之于宽、失之于软”的现象，对能级制度的引入、考核奖惩的激励机制的建立还有不小的差距。

从我们的征管现状来说，征、管、查之间缺乏有效衔接，信息割裂，似乎没有一个税务人员能说得清企业情况；税源、税基监控不力，管理人员缺少对企业的深入了解，漏征漏管户增加；存在税务人员管理不到位的情况，出现问题具体责任难以落实到某一个人，似乎个个有责任，个个没责任；工作缺乏主动，征收或大厅人员等人上门，管理人员等派工，稽查人员搞“游击”，基层各级领导者感到工作繁重，疲于应付。

新的税收管理员制度的产生，它是对传统的税收专管员管户制的扬弃，是在新形势下对传统的专管员制度的继承和改革，是建立在专业化分工的基础上，加强对纳税户信息综合分析，强化监控，完善管理制度的重要措施。当前的税收管理员不是以前的专管员，具有“信息采集员、纳税辅导员、税收宣传员、纳税评估员和税收监控员”等五员身份的定位。主要承担税源监控、日常检查、调查核实、纳税服务等四大工作职责。“税源监控”包括监控辖区税源户籍登记及变动，管户生产经营基本情况、重点税源企业、关联企业交易和财务会计指标及税收收入情况、中小 企业日常生产经营情况、税源调研分析等；“日常检查”包括清理漏征漏管户、核查发票、催报催缴、评估问询，了解纳税人生产经营和财务状况等日常管理；“调查核实”主要包括对纳税人新开业基础信息、各类资格认定、延期申报、延期缴纳税款、减免退税、税前扣除、呆账税金核定、死欠税款核销等事项的调查核实；“纳税服务”主要包括税法宣传、资料送达、纳税咨询辅导、预约服务等。

建立税收管理员制度，一要正确处理“管户”与“管事”的关系。“管户”和“管事”是税收征管工作中两个不可或缺的重要内容，两者互相渗透，同时并存。所谓“管户”，就是按户管理涉税事务，“管事”离不开“管户”；所谓“管事”，管理的是纳税户的涉税事务，“管事”就是“管户”。“管户”可以丰富管理的内容，从具体事务入手，使管理更具针对性；强化税源管理，要通过逐户管理加以落实。在实施税源管理的过程中，既要积极运用现代化信息技术手段来强化管理，也要注重发挥税收管理员的主观能动性，将“管户”与“管事”有机结合起来，达到强化税源管理的目的。二要按照属地分类管理的原则，明确税收管理员的管理范围和职责权限，强调对辖区内税源的管理责任。要发挥税收管理员对企业生产经营情况和税源状况比较了解的优势，充分利用各种信息资料，加强对纳税人的日常管理和纳税评估。税收管理员下户执行各项税源管理事务时，要作出计划，按规定程序进行，并接受行政执法和行政监察的监督。三要按照“管理到户、责任到人、人户对应”的工作要求，根据“科学化、14 精细化”的要求和辖区内纳税人的实际情况，重点是抓好管理职责、工作要求和考核标准的落实，加强对纳税人的户籍管理，强化税源管理及其纳税评估，优化纳税服务。

2、全面开展纳税评估工作。最近，省局原文转发了总局的《纳税评估管理办法》，该办法规定了五类15项纳税评估通用指标和三个税种26项纳税评估分税种特定分析指标。同时明确了各业务职能部门的工作职责：各级国税机关的征管部门负责纳税评估工作的组织协调工作，制定纳税评估工作业务规程，建立健全纳税评估规章制度和反馈机制，指导基层税务机关开展纳税评估工作，明确纳税评估工作职责分工并定期对评估工作开展情况进行总结和交流；各级国税机关的计划统计部门负责对税收完成情况、税收与经济的对应规律、总体税源和税负的增减变化等情况进行定期的宏观分析，为基层税务机关开展纳税评估提供依据和指导；各级国税机关的专业管理部门（包括各税种、国际税收、出口退税管理部门以及县级税务机关的综合业务部门）负责进行行业税负监控、建立各税种的纳税评估指标体系、测算指标预警值、制定分税种的具体评估方法，为基层税务机关开展纳税评估工作提供依据和指导。另外，总局即将制定《纳税评估工作规程》下发执行。

搞好纳税评估，是基层税务机关和管理干部的一项基本功。开展纳税评估工作，要充分运用各种信息资料，包括纳税人申报资料和相关信息数据，并辅之以必要的日常检查，了解情况，分析企业销售（营业）、库存、成本、实现利润、实现增加值等指 标与其缴纳的增值税、所得税的关系，综合分析行业总体税收状况和纳税人个体纳税情况，通过分析比较，摸清规律，发现问题。结合实际制定行业平均利润率、平均增值率和各税种相对于其税基的平均税负等评估指标，建立科学、实用的纳税评估模型，对纳税人纳税情况进行纵向和横向比较，分析测算纳税人实际纳税与应纳税额的差距，评估纳税申报的真实性，增强管理的针对性。

3、按照税源规模实行分类管理。分类管理是强化税收监控的必然要求，也是推行税收管理员制度的原则性规定。为了确保税源控管的质量和效率，做到“抓大不放小”，根据纳税人不同的企业类型、经营情况、经营方式、核算水平等实施分类管理势在必行。分类管理的主要内容是：对经营规模较大的大型和特大型重点税源企业，要明确专人负责大企业和重点税源的管理工作，全面掌握纳税人的生产经营和财务核算以及资金流转情况。必要时实施驻厂组（员）管理即“一户多人”管理制度；对经营规模相对较小的中小型企业实施按行业或地域分类专人管理即“一人多户”管理制度；对个体零散税收和集贸市场，落实省局《关于个体税收实施分类管理的意见》和《关于集贸市场税收分类管理的实施意见》，实施划地域专人管理即“一行（地）多人”管理制度。

大型和特大型重点税源企业构成了我市税源的主体，对该类企业的控管一直是重中之重，对税源监控的系统性、专业性、及时性要求更高。在目前的条件下，选派业务骨干人员进驻监控管理，既利于税务机关及时掌握税源变动信息，也便于推动服务向16 纳税人贴近。中小企业数量众多，会计核算水平相对较低，因此熟悉企业生产经营情况，保证信息质量非常重要，同时中小企业也是漏征漏管的多发群体，因此需要按地域设臵管理员，以保证监控的严密和质量。另外，对加油站等主业分明、需重点管理的特种行业，以及享受税收优惠的企业，因为情况特殊，征管和监控带有较大的专业性，可以考虑按行业设臵管理员。总的来说，对中小企业的分类管理要把握好“条、块”的有机结合。同时，个体业户和集贸市场数量大、分布广，漏征漏管机率也最高，要按照纳税人地域分布设臵管理员，实施分片监控。

（三）加强协调，切实保证金税工程的顺畅运行。虽然我市的金税工程实施效果一直良好，但是我们也必须在成绩面前清醒地看到自身的不足之处：一是工作日志制度执行不力，尤其在资格认定、系统管理档案录入、稽核系统档案录入、发行审批、系统发行等诸岗位，仍存在脱节现象，为全市乃至全省采集率的考核埋下了严重隐患。二是对失控发票快速反应机制运用不熟练，认证发现问题时不能严格按照系统流程顺畅地进行操作，与稽查部门在传递过程中时常出现脱节现象。三是个别区县仍不能理顺稽核系统、网络版系统管理两个岗位之间的关系，传递手续执行不到位，一般纳税人信息丢失现象时有发生，甚至有些单位将网络版系统管理中“一般纳税人档案录入”权限放臵在信息中心，屏蔽了税政部门的权限，人为地割断了两系统之间的联系。四是全国防伪税控系统监控台统计分析显示全市防伪税控系统3项考核有待提高：由于企业开票操作人员业务不熟练及更换频繁 等原因导致打印错误，使得我市作废发票率偏高；因纳税人超过了认证期退回发票而开具红字发票、销货退回、跨月作废导致红字发票率偏高；认证设备老化和人工违规强制操作致使认证发票干预率居高不下。

我市金税工程将继续按照“规范加完善”的总体要求，处理好系统间的衔接关系，针对存在问题，进一步强化实体和程序性工作，真正把“科技加管理”的思想体现到各系统高效有序的运行中去。一是各单位领导尤其是“一把手”要高度重视，切实下大力加强对金税工程工作的督促检查，充分认识这一工作的重要性、长期性、艰巨性，克服思想上的麻痹松懈情绪，树立长期作战思想，保证本辖区金税工程高质量运行。二是全市金税工程各岗位一定要克服松懈麻痹、顾此失彼的做法，学会十个手指弹钢琴，合理布臵统筹兼顾，在搞好网上报税、系统升级和拓展的同时，进一步加强金税各项制度的落实工作，严格履行签字审批手续，注重各环节的连续性，确实做到责任到人，工作到位，切实抓好金税各项综合考核指标的落实工作。

（四）认真贯彻一窗式管理要求，全面提升办税效能。5月初，总局正式下发了《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》，下半年，为切实将一窗式管理工作落实到位，保证新申报管理模式、新征管信息系统及金税工程相关系统三者之间的平稳对接，税政管理人员要针对后期运行中可能出现的问题，努力在建立和规范征收大厅和税务所的管理职能上下功夫，要按照《规程》要求，拟定好岗位，明确职责，进一步拓展审核18 范围，加大管理力度，在现有金税各岗位实行双审核的基础上，调整人员分工，办税服务厅设立增值税纳税申报异常情况处理岗、复核岗；加强后台对申报附列资料正确性的分析；做好一般纳税人纳税申报表内容的分类调整工作，确保抵扣凭证的“一窗式”票表稽核比对工作不断档，真正实现“一窗多能、一人多责、一机多用”的目的。

提高“四小票”电子信息的采集质量，确保发票电子数据正确稽核比对，降低稽核检查无效劳动。对增值税其他抵扣凭证实行“人工采集、网络比对”是总局贯彻“一、四、六、小”管理方针，强化增值税征管，堵塞税收漏洞的重大举措。自2003年10月开始采集和比对增值税其他抵扣凭证以来，全市共核查有问题发票 10641份，有效地强化了增值税的征收管理，堵塞了税收漏洞。但仍存在一定的问题：一是发票信息采集质量不高，多数有问题发票均是企业在录入过程中将发票代码、发票号码、开票日期、纳税人识别号输入错误而造成的。二是“四小票”有问题发票的核查率偏低，特别是海关完税凭证，个别月份检查率还不足50%。导致在编制发票审核情况结果统计表与汇总统计表中所反映的未完成的数据越来越多，核查工作量越来越大。三是部分企业不能按时准确完成发票信息的采集工作。针对以上存在的问题，要求各单位要进一步加强“四小票”采集和比对工作： 一是要进一步提高数据录入质量。切实加强对开具“四小票”的经营单位和接受“四小票”企业的监管力度，规范对“四小票”的开具和使用，减少和避免由于政策的不理解而造成的差 错，提高“四小票”信息的录入质量。二是要建立监督和考核机制。各单位要高度重视“四小票”审核检查和处理工作，明确各部门的工作职责，健全工作联系制度，加大核查工作的考核力度，提高工作效率和质量。三是要提高核查的针对性。按照“先核查缺联票，再核查不符信息票”的顺序进行筛选，集中有限力量重点核查疑点票，增强核查实效性。四是按时完成“四小票采集、汇总、检查软件”的升级工作，重新明确填报口径，确保基层税务机关和纳税人正常使用。

另外，这里我想提一下煤炭经营企业的清理、整顿和规范管理问题。近年来，为加强对煤炭经营行业的增值税税收管理，市局多次要求对煤炭经营企业进行清理检查和整顿。通过清理整顿，在一般纳税人管理、增值税专用发票管理等方面有了较大的改善，取得了一定的效果。但从目前实际管理上看，仍存在一些较为严重的问题：一是运输费用、汽油和柴油发票抵扣不实。二是煤炭经营行业欠税户数和欠税金额较往年又有上升。三是部分企业财务核算几经清理整顿仍有不真实的现象。针对上述问题，要求有关县区局要把煤炭经营企业的税收管理作为增值税管理的一个重点，对煤炭经营企业运费、汽油、柴油发票抵扣较为混乱的问题，要下一定力量，充分调查核实，该协查的一定要安排协查，确保增值税政策在该行业中执行到位。对有欠税的企业，加大清缴力度，要按照《征管法》有关规定，采取相应措施，积极清缴。对欠税数额较大、一次清缴确有困难的，要求企业做出20 清缴计划，限期入库。对财务核算不够真实的企业，要采取多种形式进行纳税辅导，督促其规范建账，真实核算，准确计算应纳税额。

（五）几项具体工作。按照省局安排，下一步将要开展的征管工作有：一是换发税务登记证件，第三季度末结束；二是开展对《税收征管法》及其实施细则贯彻落实情况专项检查，11月结束；三是部分商业零售企业，重点为大型商场（超市）、专卖店、医药销售、集贸市场等类纳税人进行税控收款机的试点推行，下半年开始；四是修订《征管业务操作规程》，清理简化审批程序，简并税务文书和报表；五是落实总局《纳税服务工作规范》和省局《办税服务厅管理办法》，规范面向纳税人的办税服务业务。请各单位及早做好相应的准备工作。

同志们，下半年我们面临的各项工作任务相当繁重，希望大家同心同德、再接再厉，密切协作、团结奋战，努力把税收管理基础工作抓紧、抓紧、再抓紧，做实、做实、再做实，为全市国税事业的发展做出积极贡献。

第四篇：夯实基础税源管理基础提高税收风险管理水平

夯实基础税源团队管理提高税收风险管理水平

——浅议基层税务机关风险管理

自从税务部门工作引入风险管理理念以来，强化风险管理一直是国税部门重要工作。按照“以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑”的现代税收征管体系总体要求，实现“全面提高税收征管的质量和效率，努力提高税法遵从度、纳税人满意度，降低税收流失率和征纳成本” 的税收征管改革工作主要目标，我们已基本完成了以推进“五个集中”，打造“七大团队”，加强“两个建设”，优化“四个机制”的税收征管改革主要任务。

在新的征管格局下，税收风险管理更是征管工作的重中之重，七大团队中，税收风险监控团队、专业评估团队、专业化反避税团队和税务稽查团队都直接处理税收风险管理相关业务，并形成了风险分析监控、税收风险应对、税收风险反馈的完整的风险管理链条；风险管理人员配置上在数量和质量上都大幅提高，税收风险管理取得实效。目前，在七大团队中，我们组成基础性税源管理服务团队实施基础税源管理服务。职能职责主要包括基础性税源管理工作（户籍管理、催报催缴、发票管理、欠税管理等）、低风险应对工作（日常检查、日常巡查、低风险事项应对、备案类事项后续管理等）、纳税服务工作（纳税辅导、涉税咨询、宣传推广、涉税座谈等）、组织收入工作（税源分析、税源调查等）等四大类工作。与之前相比，减少了基础

税源管理单位的一些审批审核事项，将部分审批审核事项的实地核查工作也前移至纳税服务审核审批团队；风险评估职能也交由专业化评估团队行使。

在现有的风险管理模式下，虽然基础税源管理风险管理职能被相对弱化，税收风险管理水平大幅提高，但是笔者认为基础税源管理单位在风险管理的作用还没有完全发挥出来，大有潜力可挖。下面就对此观点谈一些浅见。

一、基础税源管理和税收风险管理的关系

（一）基础税源管理是税收风险管理的基石

基础税源管理对于当前税收环境来说是必不可少的工作，尤其是市、县以下税务机关，纳税人较为分散，纳税主观性较差，它可以在基础环节对所有企业进行相应的约束和了解，是税收风险管理的最前线；同时，基础管理中的户籍管理、数据采集、低风险应对工作本身就延伸至纳税风险防控或者是风险管理的重要组成部分，与税收风险管理紧密衔接。只有基础税源管理工作落到实处、落到细处，才能给税收风险管理提供完整准确的基础信息，为税收分析监控提供扎实的基础，税收风险管理才能真正取得实效。

（二）税收风险管理是提高基础税源管理的关键

税收风险管理通过税收风险分析监控、税收风险应对、税收风险反馈的流程，是对基础税源管理成果的一种检验，在这个过程中能够深入挖掘基础税源管理中存在的问题，发现基础税源管理的难点和盲点，为基础税源管理的提高指明方向。基础税源管理通过税收

风险管理反馈的信息及时采取措施提高基础税源管理水平，堵塞征管漏洞。

（三）二者联动互促是提高征管水平的必要手段。

基础税源管理和风险管理作为征管工作中的重要组成部分二者缺一不可，任何一个部分管理水平的低下都会造成税收征管短板，成为税款流失的缺口。同时，只有在二者联动互促机制良好运行时，二者才能相互促进，共同提高，达到提高整个税收征管水平的提高。

二、目前基础税源风险管理仍存在的问题

（一）风险管理意识薄弱

税收基础管理工作从当前来看事项繁多、流程复杂，事务性、重复性工作占整体工作量的比例相当大，如纳税辅导，信息采集，协查巡查，催报催收等，这些事项专业化程度要求不高，其税收执法风险相对较低，对税务人员的工作能力的要求更侧重于对地区的熟悉度，与企业人员、地方政府的沟通。税务机关现有人力资源在总量、能力上与业务量的不对等，只能把有限征管资源优先应用于风险高的纳税人和领域，税收基础管理由于其低风险、易操作而在征管中容易被边缘化，基层税务机关就更容易忽视税收基础管理在税收风险管理中的基石作用。

审批审核、实地核查、纳税评估职能的转移，基础税源管理权力事项减少，风险管理有风险管理团队专人专职负责，也给一些基础税源管理岗位的税收干部造成了税收风险管理跟自己没有多大关系的错觉，造成基础税源挂怒干部风险管理意识不强，缺乏发现风险、防

范风险的警觉性。

（二）信息化风险管理应用水平较低

基础税源日常管理事项繁多、流程复杂，事务性、重复性工作占整体工作量的比例大的特性让税源管理人员在各种简单重复的工作中花费了大量时间，由于目前我们的信息化建设水平还较低，人员老化严重，信息化手段运用水平较低，在一定程度上造成了人力资源的浪费。干部的精力都消磨在日常管理事项中，对更加精细化的风险管理就显得有些力不从心。

我们现阶段使用的风险评估和电子档案系统功能比较完善和强大，在风险管理中起了很大的作用，贯穿了整个风险管理过程，将基础税源日常管理、风险分析监控、风险应对这几个环节衔接在一起。而且这个系统的电子档案系统中信息全面，数据采集方便，应用较简单，对基础税源管理单位参与风险管理的重要工具。但在实际工作中，笔者发现有不少干部对此系统的运用较少，运用水平较低，制约基础税源管理单位风险管理作用的发挥。

（三）创造力和执行力有待提高

在新的征管格局下，风险管理实施集约化、扁平化管理，减少管理层级，职权集中，让现在的基础税源管理单位在风险管理较多的存处于执行环节，这并不是说明我们现在的基础税源管理不需要创造力，而是要求我们的基础税源管理单位要严格执行的同时，创新工作方法，更加高效、更加贴合实际的去处理问题。

但是我们在工作实际中发现有些干部职工存在着我现在只是执

行者，不需要创造力的误区；在征管创新转型中，岗位的调整、职责变化、收入待遇等问题在一定程度上影响了税务干部的积极性，存在创造力不足，执行不到位的情况。

三、对提高基础税源团队风险管理的思考

（一）以先进的税务文化提高税务人员素质

针对目前基础税源管理单位风险管理中风险意识薄弱，创造力和执行力不足的问题，笔者认为可以通过先进的税务文化建设从整个团队、人员内部激发工作活力，提高风险管理认识。结合我局开展的丰富多样的文化活动，进一步激发工作热情，重塑税务人员爱岗敬业的奉献精神。进一步加强税务人员风险管理技能的培训和提升，可以采取组建业务互助小组等形式，加强团队内部的自我提升能力，营造良好的学习氛围，改变想干不能干，想学无处学的现状，形成共同进步、创先争优的良好局面。

（二）以信息化建设提高风险管理效率

“工欲善其事，必先利其器”，信息化建设水平的提高，必是风险管理建设的利器。笔者认为，应进一步提升基础税源管理团队的信息化技能，一方面是要加强风险管理系统的应用水平和提升办公软件的操作水平，另一方面要加强信息中心作为信息化建设前沿的重要作用，鼓励有利于提升工作效率和工作质量的软件开发，普及电脑应用基础知识，提升我局整体的信息化应用水平。

（三）以顺畅的信息流夯实税收风险管理基础

税收风险管理按照风险分析——风险应对——风险反馈的流程

进行运作，作为最基本的风险分析基于的是我们掌握的纳税人信息、第三方信息、社会经济运行信息、经济环境信息等信息进行风险点的筛选和确定。这些信息的来源大部分需要依靠基础税源管理单位的采集和核实确认，信息采集的真实性和准确性直接影响到风险分析的有效性。我们必须通过建立行之有效的基础数据采集运行机制，规范基础税源管理团队数据采集的流程和审核，提高信息来源的真实性和准确性；同时，理顺数据采集信息反馈渠道，以顺畅的信息流为税收风险管理打下坚实的基础。

税收风险管理作为税务部门的常态和基础性工作，只有最大限度的发挥好每一个部门的职能作用，激发每一位税务人员的工作潜能，才能让税收风险管理不断适应新的发展需要，提升到新的高度。

第五篇：夯实基础管理

夯实基础管理，运用各种手段，确保设备长周期运行

蓝星石化济南分公司设备交流材料

蓝星石油济南分公司二分厂自2004年公司领导提出装置实现长周期运行，创造装置运行周期新纪录的要求后，分厂炼油系统经过长期摸索和不断对装置的技改以及大量的资金投入，实现了炼油系统装置“一年一修”的目的。目前的装置运行水平，不论是在生产管理还是设备管理等方面，都有了较大幅度的提高，设备故障率降低，设备管理工作摆脱了经常应付临时抢修的被动局面，逐步向计划检修、预知性维修的良性循环上发展。俗话说“工艺生产一条线，设备好了是关键”，搞好设备管理工作是石油化工装置稳产、高产的关键和保障，近年来，为了提高设备的可靠度，延长装置的运转周期达到“一年一修”的目的，我们在设备管理方面主要做了以下几个方面的工作。

一、提高装置检修质量，为延长装置的运行周期奠定基础

装置大修是消除设备隐患，恢复其性能，保持设备完好的重要手段，也是保证装置长周期运行的非常重要的环节。而检修质量的好坏，对生产装置能否达到一年、二年或更长时间的运行周期更是至关重要。

为保证和提高检修质量，首先要提高计划准确率，努力减少检修工作的盲目性，要以长周期运行的标准来评价设备的技术状况，科学的、客观的制定检修计划，防止维修不足和过剩维修的情况发生。比如说06年4月份装置大修分厂自05年9月份就开始进行大修准备，要求各级管理人员检修前对安装、检修设备的原始状况、技术数据、存在问题必需有全面准确的了解、分析，提出切实可行的安装、检修方案，不断完善充实大修计划，检修计划科学细致，确保了装置检修工作的开展消除设备隐患。

第二，在检修中建立完善的质保体系，并保持正常有效的运转，要求工艺、技术、设备、电器、仪表、土建等专业靠到检修一线，严把质量关对关键部位实行联检制度，对所设备检修部位填写检修质量追踪表，使其落实到人。做到检修初期讲质量，检修中间检查质量，检修后总结质量，形成了检修质量的闭环控制。

第三，严把原材料、配件、设备的入厂质量关。重要的配件及设备实行在制造厂中间质量检查验收，特殊材料进行材质分析、阀门要求仓库全部或抽检打压。到厂各种材料质量证明文件齐全，做到劣质原材料、不合格配件、设备不能进入现场。

第四，重视科学检修，文明施工。推广应用科学检修工具，如风动、液压工具、抽芯机、高压清洗、化学清洗设备，提高检修质量及检修进度，杜绝野蛮操作造成设备和零件的损坏。

第五，成立大修指挥系统，加强检修现场的统一组织和协调。检修领导小组统一协调检修现场的施工、车辆、人员、材料、质量、安全等方面的工作，通过每天的检修调度会精心安排科学施工，做到了紧张有序，忙而不乱。

二、加强专业管理，及时解决设备故障。

第一，强化设备现场管理，提高设备管理水平。抓好专业管理检

查，使设备管理制度落实到实处。坚持每周一次的分厂设备综合检查，对各装置考评奖罚。督促工段自查，自改工作，及时发现和消除装置设备存在的隐患。从而提高管理人员的责任感和紧迫感，推动了全分厂的设备管理工作。

第二，加强转动设备的状态监测和关键机组的特护工作。

在转动设备管理方面，抓好大型机组的特护制度的落实，分厂设备专业坚持每周定期对催化离心式主风机检查“机、电、仪、艺”四位一体的联合检查与定期研讨分析，保证了随时发现解决机组运行过程中出现的问题，如采取润滑油在线过滤、辅助强化冷却、在线清洗等措施确保了机组安全平稳运行。

第三，加强设备润滑管理，提高设备可靠性为长周期运行奠定基础。润滑油是机器的血液，机器的生命就在润滑油里面，很多常见到设备故障都是由设备润滑故障引起，分厂在润滑管理上十分重视，现场的润滑管理严格执行“五定”“三过滤”制度，成立了润滑油站，对进厂润滑油实行集中化管理，认真执行润滑油指标分析、过滤等规定，即提高了润滑油质量又避免了润滑油的浪费。使分厂的润滑管理监管力度加大，润滑管理工作又上了一个新台阶。

第四，压力容器及压力管道的管理上常抓不懈，正确处理好长周期运行与压力容器管理的关系。装置运行周期延长后，国家对压力容器及安全附件的定期检验与装置长周期会产生矛盾，分厂积极对全分厂的压容、压力管道进行登记普查并申报取证，合理安排压容检测，避免在装置运转周期中出现到期压容器检测，影响了正常生产的事件

发生。

第五，根据季节特点做好防腐保温、防冻、防汛工作。针对不同季节，及时下发夏季、冬季设备管理规定，如开展冬季设备管理竞赛活动针对装置防冻保温现状多次进行设备检查，督促各单位健全防冻保温措施，消除跑冒滴漏，并对各装置进行考评奖罚，使各单位积极性得到提高。分厂二次开车来连续3年未发生冻坏一个阀门，一台设备事故。

三、应用新技术、新材料，开展设备革新改造工作消除装置瓶

颈。

对装置设备工艺进行不断技术改造和新材料新技术的不断应用是装置安、稳生产长周期的重要手段，分厂深深的认识到这一点，设立激励办法鼓励各单位积极开展各项革新改造工作，取得了较大的成绩。在外采散油量增加的情况下为确保催化装置能够稳产高产改善催化原料，公司新上三级脱盐使催化原料盐含量控制在≤3mg/l，避免了催化剂中毒问题。多弹簧机械密封、波纹管密封、串级密封的大量使用延长了机泵的运转周期和抗抽空的能力。使用带压堵漏技术及时处理装置各处漏点。催化装置增加内取热管使取热能力提高装置操作弹性增大，减压塔改造提高真空度由原0.096Mpa提高到0.098Mpa减压渣油残炭上升拔出率增加2％。

四、努力提高员工素质，搞好人员职工培训工作

确保生产装置安全生产、长周期运行，人员素质是关键。随着企业改革和科技发展，人员越来越少，工作量越来越大，设备越来越先

进，要适应发展，就必须提高人的素质。我们始终把员工岗位培训工作纳入工作中，要求员工必须加强岗位技能培训，加强新技术、新知识到培训，掌握本岗位专业相应的理论知识，现场实际维护、操作。使操作工了解设备的结构、性能等基本知识。使维修工了解装置的工艺流程，做到了维护与操作相配合，共同努力，为主要生产装置长周期安全运行做出贡献。

五、今后打算

设备管理工作作为生产的基础，夯实基础管理提高我们企业的设备管理工作水平是确保生产装置能够安稳生产的保障。

1、建立健全各种规章制度，加强设备管理及检查力度做到“三个及时”即设备问题及时发现，处理问题及时果断、联系工作及时准确。

2、努力提高员工素质，提高基层人员的操作水平、维修水平，随着科学技术发展，设备自动化程度提高，过去由生产人员所做的工作逐步由电子计算机或自动装置完成，这种发展趋势是生产人员逐步减少，但是维修人员都需要增加，维修人员不但增加而且技术上能适应新设备维修的要求，维修人员要比生产人员更需要更多的培训，在国外维修人员一般占全厂的三分之一左右，提高维修人员的应变能力，不断更新知识，建立高效的组织机构是确保装置长周期运行的基础之一。

3、根据公司效益情况，逐步完善添置各种检测设备，提高维修人员装备水平，提高发现设备故障的能力，科学安排设备检修。使企业由过去的故障维修转变为计划性维修、预防性维修，提高设备的可靠

性，提高维修人员利用率，减少库存费用。

4、在现有关键设备的特护制度的基础上进一步完善和规范，做到机组“四不超”（不超温、不超压、不超电流、不超流量）。

5、加强与兄弟单位及先进单位间的技术和经验交流，拓展自己的眼界，丰富自己的经验。

分厂在今后的设备管理工作中坚持“经济效益为目标，以可靠性为中心，确保安全，消除消患”，确保装置的“安、稳、长、满、优”生产，以企业降本增效为基础，努力提高装置运行水平、创造装置运行周期的新纪录。