抓住征管核心 强化税源管理

第一篇：抓住征管核心 强化税源管理

抓住征管核心 强化税源管理

总局党组成员、总会计师宋兰在武穴市调研税收工作时强调，落实税收管理员制度，对管理员进行定位，要注意 “三个不可替代”，做到“两个到位”，达到“两个促进”、“三个转变”。“三个不可替代”即不能替代办税服务厅的职责，不能替代稽查的职责，不能替代纳税人依法纳税的职责和义务。“两个到位”即通过抓住税收管理员主要任务的主要方面，突出纳税评估这个核心，实现户籍管理到位和税源管理到位。“两个促进”即促进纳税人的依法纳税遵从度，也促进纳税人不敢偷税，减少稽查的压力。“三个转变”即由注重结果变为过程与结果并重转变，解决“淡化责任，疏于管理”的问题；由纳税人申报资料与外部相关信息并用的转变。要对纳税人纵横相关信息进行分析，来看纳税人的申报真实度；由静态资料与动态资料相结合的转变。要动静结合、并列分析，通过纵横分析后，到企业找原因，去发现管理中的问题，要在实践中不断总结、不断探讨，把握管理规律，完善管理制度，改进管理手段，建立有效机制，真正体现科学化、精细化管理。贯彻落实宋总的讲话精神，要求我们要牢牢抓住税收征管的核心，强化税源管理。重点是抓好以下五个方面的工作。

一、健全机制管税源

建立健全税源管理机制是贯彻落实新时期税收征管工作思路，实施科学化、精细化管理的前提。在日常管理中，要建立完善税源管理“三大机制”。

1、建立外部联系机制。要做到“三个坚持”：一是坚持外部联系工作例会制。加强与地税、工商等部门的合作，掌握户籍登记动态变化信息，从源头上管住税源户籍。二是坚持个体税负公开评议制。继续发挥个体税负公开评议监督委员会的作用，让人大代表、政协委员、个体协会以及纳税人代表，全程参与到个体税负公开评议中来，保证个体税负评定的公正性和合理性。三是坚持外部信息采集制。加强与统计、物价等部门联系，落实专岗、专人及时采集各方面的经济信息，为分析税源变化情况和实施纳税评估积累有效数据。

2、完善内部协作机制。按照“三个不可替代”的要求，树立税收管理主要是税源，税源管理主要是税基的观念，进一步明确税收各个工作岗位职责，建立完善内部各岗位信息传递协作机制，努力探索控制税源、税基的手段和方式。在管理的过程中，处理好“三个关系”，即：管理与征收的关系，管理与稽查的关系，管理与服务的关系，理顺办税服务厅各岗位和税收管员的工作职责，抓好宏观税负分析和微观的“个体”纳税评估，建立完善内部信息共享机制，确保税源管理到位。

3、健全责任考核机制。在考核的目的上，要突出在强化税源管理中优化纳税服务，不断提高税收管理员的基本功和综合素质。在考核的内容上，要将税收征管工作具体到每个项目，细化到每道环节，统一标准，统一时限，促进管理员履行好工作职责。在考核的方式上，要将单纯的重结果向结果与过程并重转变，做 到奖惩分明，调动干部的积极性，挖掘工作潜力。

二、强化分析盘税源

摸清税源存量，把握增长规律，是加强税源分析的主要目的。在日常管理中，要在强化分析上加力度，准确掌握税源存量，把握税源增量，确保管理到位。

1、规范税源分析岗责。税收会统岗位是宏观税负分析的具体执行者，随着税收电算化的逐步推进，基层会统岗位要提高宏观税负的分析能力，探索建立税收信息化建设条件下新的税源核算管理办法，规范税收会统岗位设置，细化税收会统岗位工作职责，加强税源核算管理检查，充分发挥税收会计核算职能，调动基层会统岗的工作积极性，逐步将税收会计核算对象回归到税收资金运动的全过程上来，解决基层国税税源核算失真的问题。

2、创新税源分析办法。全面推行税源管理深度分析，将税源分析由过去单一的同期对比转向多种方法并重上来，通过运用对比分析、分组分析、平均分析、指数分析、因素分析等方法，摸准所属地区的经济税源变化规律，为科学决策提供准确依据。要将税源核算分析与纳税评估有机的结合起来，加强对区域内的税源变化动态分析，根据当地经济发展情况，产业结构、行业特点、纳税人的生产经营规模、财务核算情况等信息资料，制定纳税评估指标及其预警参数，合理确定纳税评估对象，建立和完善依托信息化手段的纳税评估预警系统，按照评估分析、约谈辅导、调查核实、评定处理等程序，对纳税人纳税申报的真实性和准确 性进行全面系统评估，做到有的放矢，有效管理。

3、拓宽税源分析领域。要将税源分析和纳税评估从简单的数字罗列中解脱出来，将税源分析和纳税评估拓展到外部信息、纵向信息、行业信息的系统分析上来，切实把定性分析和定量分析、系统分析有机的结合起来，通过对地方经济指标体系和税源指标体系的深度分析，掌握地方经济第一、第二、第三产业的构成比例，以及税收收入与经济变化的情况，从社会经济中和各类报表里收集各种数据，拓宽数据获取渠道，全面掌握应征税款的税基，为科学地制订税源发展目标提供准确的依据。

三、依托信息控税源

利用微机存储税源管理信息，建立海量信息存储库是税源监控管理的有效手段之一。我们要借助税收管理员信息系统这个平台，努力把税源管住、管好、管出成效来。

1、完善税收管理员信息系统。应用“数据管税”的理念，继续扩大管理员系统中对税源管理基础的静态数据以及以税基管理为目标的动态数据的采集；同时，增加纳税人评估的流程和微机计算分析的专用评估分析表格，提高数据利用程度，提高数据分析的速度和效率，增强税收管理员实地约谈调查的针对性，减少企业的接待量。

2、建立动态数据指标考核体系。针对税源管理漏洞，设立分析考核指标，考察系统分析或专业分析出的疑点是否通过税收管理员实施的评估约谈程序得到解决，是否出现纳税人经常性地出现相同的错误，以验证评估后的后续管理措施是否跟上，从提高税收管理员的执行力的角度加强对税收管理员开展纳税评估工作的考核力度。建立以纳税人为对象的税源数据查询指标体系，以及纳税遵从度的指标体系，考察纳税人纳税信用度的提高程度。

3、加快“三大应用系统”数据整合进程。实现税收管理员系统与“三大应用系统”的数据同步处理，提高过程数据和结果数据的对比分析程度和水平。

四、实施评估护税源

开展纳税评估是新时期强化税源监控管理的重要内容和手段，基层国税要从深化认识着手，改进方法，确定对象，切实做到“三个到位”：

1、转变观念，促认识到位。要将纳税评估的认识从简单的对纳税人申报的评估转到对纳税人信息综合评估上来，树立数据管税的观念，将纳税评估作为提高管理手段和效率的重要方法和基础性工作。通过评估数据看执法水平的高低和纳税人的纳税遵从度，通过数据分析发现大案要案，通过评估分析看管理的潜力、薄弱环节和漏洞，有效的规避纳税人的涉税风险和征税人的执法风险。

2、改进方法，促措施到位。按照精细化的管理要求，结合所辖税源的实际，细化评估分析的指标体系及其使用方法，提高管理的针对性和工作质效。不但要对纳税人申报数据进行评估，而且要综合纳税人的相关信息，用平时积累的数据，实行全面分析，还要对税种、税源、地区、行业等多个层次实行分类评估，实现对税源的全面、实时监控，使征管质量和效率达到较好水平。

3、落实管户制，促目标到位。落实税收管理员制度是强化税源管理、解决“淡化责任、疏于管理”问题的主要抓手，而纳税评估是加强税源管理的核心。因此，要根据“科学化、精细化”的要求和辖区纳税人的实际情况，建立税收管理员管户责任制度。加强以户为单位的税源管理，重点对连续三个月或累计6个月零负申报的纳税人，以及近年来新办的商贸企业一般纳税人和没有建账能力的小规模企业进行评估，通过对计算机分析评估，超过预警值范围的纳税人，采取实地调查和约谈的方式，及时掌握纳税人各种涉税动态信息，全面掌握纳税人履行纳税义务的情况，不断挖掘税源管理的深度，促进国税收入稳步增长。

五、优化服务活税源

宋总在武穴调研时指出：当前强化税源管理工作为纳税服务提供了更为广阔的舞台，提高税源管理能力的过程也是提高纳税服务能力的过程。基层国税提高服务的能力，要通过在强化税源管理中优化纳税服务，提高工作效率，为纳税人提供更加方便、快捷的优质服务。

1、拓展服务空间。发挥信息化技术优势，开通国税门户网站和“12366”服务热线，提供税收法律法规查询、业务流程查询、申请表单下载、业务讲解、以案说法等内容，方便纳税人自 我学习，提高纳税人涉税事宜的处理能力。

2、改进服务手段。以提高纳税人自我评估能力为切入点，实施个性化服务，继续推行管理前置、服务前移，坚持驻厂服务和跟踪服务制，促使纳税人提高自主申报、自觉缴税的质量，提高征管效率，降低税收征管成本。

3、优化服务方式。应用电子办税服务平台，完善多元化申报、银行划缴的税收管理模式，为纳税人提供更方便、更快捷的服务。

第二篇：加强税源管理 夯实征管基础

加强税源管理 夯实征管基础

税源管理是税收征管的基础和核心。为了进一步夯实征管基础，紧紧围绕“规范管理”这一主题，按照科学化、精细化管理的要求，解决征管工作中“疏于管理、淡化责任”的问题，实现深化税源管理工作，优化纳税服务，强化征收管理基础工作，提高征管质量和效率。笔者提出如下征管措施，供研究探讨。

一、加强户籍管理，掌握税源基础

加强户籍管理。要从源头上控管，主动加强与当地工商、地税、统计、技术质量监督等部门的户籍核对和登记信息的交换，户籍变化做到情况明、底数清，做好对纳税人户籍信息的动态管理，减少漏征漏管户。通过加强与工商和地税部门的信息共享工作，采取互相通报，按月交换信息，专人负责的办法，全面摸清和掌握户籍基数和彼此的差异情况，并对认为可疑的业户集中进行实地调查处理，实现多方齐抓共管、不留死角的目的，力争使登记率达到１００％。

（一）明确税源管理职责，规范操作程序，提高税源管理水平。要制定出台税源管理实施方案，成立税源管理监控领导小组，明确责任区，建立人户对应的税收管理员制度，制定岗位职责，确定税源管理操作程序。税源管理工作严格实行属地管理与分类管理相结合的原则、管理与服务相结合的原则、管事与管户相结合的原则，做到城镇按企业、按个体，分企业税收管理员和个体税收管理员进行管理，农村牧区按地段、按片、按户管理。并采取税源管理日常跟踪检查、按季巡查、纳税辅导等都详细填写税源检查底稿，坚持半年考核和责任追究等制度，以确保税源管理的实效。

（二）积极主动地开展漏征漏管户和停业、注销、非正常三种“特户”的检查、清理及整治工作，堵塞税收征管漏洞。对停业、注销、非正常户实行“三级核查”制度，即税收管理员、税源管理稽核检查、督查每月依次分别检查、核实，如发现有虚假停业、虚假注销或未清税注销等违法行为，除加大力度对纳税人进行处罚外，对相关科所的责任人也要进行严格的责任追究。促进三种特户的规范化管理，减少国家税款的流失。

二、落实税收管理员制度，创新管理机制

认真贯彻落实税收管理员制度，结合实际，按照岗位的不同，制定税收管理员的操作指南和作业标准。实行税收管理员工作底稿制度，以规范税收管理员的执法行为，形成“执法有记录、过程可监控、结果可核查、绩效可考核”的良性循环机制。解决目前税收管理员人少事多、忙乱无序的工作状态，有的放矢地开展工作，提高税收管理员工作的有序性和有效性。引入税收管理员能级管理激励机制，根据工作难易程度进行分类分级，并按照税收管理员的能力差异分配任务，做到以能定级，按级定岗，以岗定责，严格考核，奖惩分明，人尽其才，最大限度地调动和发挥税收管理员的工作积极性和潜能。

三、开展税源分析，深化纳税评估

（一）开展税收分析。加强分行业、分税种、分区域的税负监控分析，依据相关经济指标，对不同税种、不同行业或不同区域的税源状况、税负水平及其变化趋势进行监测和分析评价，以确定平均税负水平、选择重点行业、筛选纳税评估对象，为开展具体评估分析提供指导。

（二）深化纳税评估。加强纳税评估数据的采集、录入与管理。能够通过现有系统采集的要统一从系统中采集，对系统缺乏评估所需的关键数据，由税收管理员负责补充采集；对纳税人报送及税收管理员采集的各类电子数据，要及时进行整理、分析和转换，对纳税人纸质报送的各类财务数据要组织人员认真录入。同时，要注意及时清理数据垃圾。

处理好综合评估与分税种评估的关系。纳税评估应当针对某一户纳税人申报缴纳各个税种进行综合分析评价，防止对同一纳税人按不同税种多头重复评估，以减轻纳税人负担，提高工作效率。同时，对同一纳税人不同税种的评估，要采用适应不同税种特点的指标和方法，在评估分析其主要税种税款缴纳情况时，注重分析与其他税种的关联性，综合利用不同行业中各税种的特点开展评估工作。

（三）建立互动机制。建立税收分析、纳税评估和税务稽查良性互动机制，就是将税源管理的分析、评价和实施统筹考虑，优化改造管理流程，在内部相关职能部门之间构建信息共享、良性互动、有机统一的工作格局和运行机制，及时发现征管中存在的问题，找出薄弱环节，把握征管关键点，不断加以改进和提高。其核心是建立税收分析、纳税评估和税务稽查三者之间的信息共享和双向反馈机制，形成一个以税收分析指导纳税评估和税务稽查，纳税评估为税务稽查提供有效案源，税务稽查保证纳税评估有效实施，评估检查与稽查反馈结果改进评估和税收分析工作的机制。

四、加强发票管理，推广税控器具

为了进一步规范普通发票填用，在印制大量普通发票票样册时，要并将领购手续、保管方法、填用标准、违章责任等有关内容附后，在征期内由办税厅发票发售岗和税收管理员下户开展纳税铺导时，发放到纳税户手中，便于其查看和保存。要求用票业户悬挂警示牌，随时提醒有销售行为的都要开具发票；为杜绝使用白条、收据及销售不开票行为，积极鼓励知情者进行监督、举报。为防止超额跨期开具、大头小尾等违法行为，在普通发票使用管理中推行售票员、税收管理员、办税服务厅和政策法规股“四级审核”制度，一经发现，对用票业户和有关责任人都要进行相应处罚，并予以曝光，有效地打击不法用票行为，确保国家税款及时足额入库。在部署清查漏管户和日常检查、下户巡查时，要同普通发票检查一并安排部署，同时进行。

在超市、药店等其它适合使用的行业积极稳妥地推行税控收款机，在推行过程中应解决好售后服务，税务机关应及时监督检查，对擅自损毁税控装置的纳税业户，按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定给予相应的处罚。

五、完善征管手段，提高应用水平

做好综合征管软件的运行维护以及运行问题的收集、整理和提交等工作；加强对税收数据和企业财务数据的采集、审核和评价，利用数据做好税收分析和纳税评估工作，逐步提升数据应用水平；按照政务公开的要求，充分利用信息化手段，在个体税收征管中全面推行电脑定税，提高个体定额核定的科学性、公正性与准确性；在强化管理、方便纳税人的前提下，加快推广“同城通办”步伐。

六、提高队伍素质，培养专业人才

在培训中，要重点培养和提高税收分析、纳税评估和税务检查相关的专业知识水平和能力，如财会知识、查帐能力、掌握和分析纳税人实际生产经营状况能力等；要注重对税收管理员现有知识的更新和知识结构的调整，提高其知识结构的合理性。在加强普遍培训、提高整体素质的同时，要有针对性地重点培养包括税收分析、纳税评估、税务稽查在内的各类专门人才，并注意适当引进专业人才，充实税收管理员队伍。教育培训工作应坚持缺什么补什么，干什么学什么，学用一致，注重实效，理论联系实际。

七、统筹组织协调，确保任务落实

税源管理的核心内容是对应征税金的管理。为了确保税收工作任务的圆满完成，提出以下四项具体措施。

一是规范税源管理，明确细化责任。对税收管理员应全部实行“管理到户、责任到人、人户对应、按季督查”的制度。凡经查有疏于管理、不符规范的，一律追究责任人员、股室负责人及分管局长的责任，从源头上堵塞漏洞、加强控管。

二是实行纳税评估，动态监控到户。对重点税源企业，加强日常管理，实施动态监控；另外抽调骨干力量，深入砂厂、煤厂、砖厂等易出现漏洞的企业了解熟悉生产、经营状况，财务核算，掌握市场行情和资金运作情况，对其进行详实的税收收入分析，并开展行业税负

比较，进行纳税评估。

三是紧抓重点行业，适当调整定额。对医药、超市、轮胎及家具销售等重点行业进行全面的摸底调查，对定额明显偏低、群众普通反映的纳税户的定额重新核实审定，进行定额调整。

四是配合征收管理，发挥稽查职能。严把稽查关，达到以查促管，以查促收的目的。综上所述，税源管理工作点多面广，强化税源管理工作，应加强组织领导，采取有效措施，夯实税源管理基础，完善相关制度，明确工作责任，合理配置人力、物力资源，加强督促检查与考核，确保税源管理各项工作任务落到实处。□

第三篇：夯实征管基础强化税源管理优化纳税服务实现

以信息化建设为依托 实现科学化、精细化管理

——在全市国税系统上半年工作调度会上的讲话

王喜昌

（2005年7月11日）

同志们：

这次调度会议，经市局党组研究，把税收管理工作列为一项重要内容，专门邀请基层负责税政、征管的同志参加。任务十分明确，就是针对目前税收管理工作面临的新形势、新任务，去研究两个重要课题，一是如何适应税收征管信息化建设发展趋势的要求；二是进一步夯实基础工作，强化税源管理，优化纳税服务，实现科学化、精细化管理，全面提高我市税收征管工作的效率和质量。这就需要对我们的征管工作进行总结回顾，统一思想，提高认识，理清思路，在大的方向和总的原则方面达成共识，从而形成指导基层税收管理工作的具体方法和意见。

下面，我将根据省局税收管理工作安排和大家汇报情况，结合我市实际，就前一阶段全市税收管理工作的主要情况及下一步重点工作安排讲几点意见。

一、对前阶段税收管理主要工作的回顾

在年初召开的全省国税工作会议上，省局将今年确立为“税收征管基础建设年”，并提出“5个到位”（即：机构改革到位、征管信息系统推行到位、办税服务厅一站式管理到位、纳税评估 到位、税收管理员到位）的目标。随着征管信息系统的成功上线运行，“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的税收征管模式逐步得以完善。

（一）精心组织，科学实施，“中国税收征管信息系统”按时、成功上线运行。

按照省局统一部署，自2004年11月开始，启动了中国税收征管信息系统推行工作，全局上下经过广泛动员，统一思想，提高认识，以实现税收征管工作信息化、规范化、精细化、制度化新格局为目标，按照统一领导、分组实施、注重效能、保证质量的原则开展工作。经过几个月的艰苦努力，在2005年3月1日成功上线。四个多月来，系统运行比较平稳，税收业务处理正常。截至6月底，全市共纳入征管信息系统的纳税人23952户，其中企业7444户，个体工商户16508户（其中起征点以下纳税户8188 户），一般纳税人2777户，小规模纳税人19758户。从3月1日开始，通过征管信息系统累计征收入库税款151837万元，其中增值税114184万元，消费税30188万元，内资企业所得税2968万元，外资企业所得税1284万元，个人储蓄存款利息所得税3212万元，滞纳金214万元。

征管信息系统的成功上线运行，是实现“金税工程”三期的重要步骤，是税收信息化建设的一个重要的里程碑，对我市税收管理工作规范化和现代化产生深远和重大的影响。推行工作顺利完成，得益于我们在三个关键环节和关键阶段抓得深、抓得细：

1、前期准备酝酿阶段。领导高度重视，职责分工明确，部2 门配合密切。为切实加强组织领导，确保征管信息系统推行工作的顺利进行，成立了以董存英局长任组长的推行领导小组，由副局长刘北彦主抓此项工作，抽调骨干人员组建四个工作组，负责全市推行工作的指导协调和组织实施。各工作组均制定了具体的工作计划，做到了分工明确、责任到人、工作规范。技术业务培训扎实，学习成效显著。市局投资30万元购臵高配臵微机57台，更新了市局培训中心微机教室，搭建起业务技术培训环境。本着急用先学、急先缓后和注重实际操作的原则，采取“师资加骨干、集中加分层”的模式分岗位进行培训，把培训穿插于阶段性工作之间，抢时间，赶进度，保质量。我们前前后后组织了12期较大规模的培训，共有670人参加了培训学习，为我们顺利上线提供了人力资源保障。工作方案制定周密，工作安排有序。我们制定了《张家口市国家税务局税收征管信息系统推行实施方案》，建立了《目标责任考核管理办法》、《例会制度》、《信息传递制度》、《督导工作制度》等一系列保障制度及相关配套措施。明确实施规范、推行步骤及工作要求，对每一阶段的工作做出详细的安排。

2、数据准备模板制作阶段。征管信息系统上线的关键环节是前期的数据准备工作，系统上线成功与否，很大程度上依赖于这一阶段的实质性工作能否做到位。为此，我们严格把好原始资料采集关和数据质量审核关。一是早筹划，早准备，将数据准备工作关口前移。把数据清理作为数据准备工作的第一道关口。对于数据清理，我们制定了详细的工作要求，按纳税人、原始征管 资料、征管档案、税收台账一一对应的原则，将历年来纳税人的所有信息进行兜底清查、彻底梳理，剔除积淀的冗余数据，“正本清源”。二是细安排，严落实，原始资料采集力求真实准确。原始资料的真实准确程度直接决定着模板数据的质量，决定着数据准备工作的成败。为此，我们认真分析每一种模板、每一个数据和原始资料的定位关系，确定它们的来源渠道。并制定了《县区局资料采集、数据核对方案》，按照“有数据必有原始对应”的原则，分别从内部和外部采集原始资料，并对这些资料进行“一确认、两审核、一核对”，确保了原始资料真实准确。三是编制了《静、动态数据准备模板样式及填制说明》、《县区局资料采集、数据准备核对方案》、《静态数据审核标准》、《动态数据审核标准》、《影响征管信息系统成功运行的相关数据因素》和《税收征管信息系统各类基础数据文档管理规定》等，明确了数据填制口径。四是严格校验模板数据与原始资料是否完全一致。我们采取“两层审核、正逆结合”的方法，实行推磨式互审。即税务所审核手工模板与原始资料是否一致，之后县区局抽调征管、税政、计会部门主要骨干力量再行复审，复审完毕再返回税务所，由管理人员进行确认。五是组织全市集中交叉会审，抽调各单位优秀骨干力量集中到市局，对县区局的模板进行抽样会审，通过相互学习交流，集思广益，释疑解难，取长补短，既达到了以审代训的目的，又总结出最优方案，在全市统一执行。此举收到了非常好的效果，对确保我市数据准备的质量起到决定性作用。六是加强机器审核，拓展“征管信息系统数据准备审核管理软件”的应4 用功能，结合实际编制了审核公式，细化数据间的逻辑关系，实现了计算机对模板数据的监控和校验，解决了仅靠人工审核难以发现的问题。上述措施的落实保证了我市数据准备工作高质量地按期完成。

3、数据录入阶段。在数据录入的关键环节，全市17个录机点，动用了273台计算机，采取集中录入、双人交叉审核、多口径校验的方法，全面开展数据录入工作。一是制定了《数据录入工作业务支持方案》和《数据录入工作技术支持方案》，对数据录入工作进行了周密安排。二是实行“每日一安排、每日一总结、每日一通报”的工作制度，对于每天的录机情况，针对问题和经验，总结今天，安排明天，保证了全市录机工作令行禁止，步调统一。三是为提高录入数据的准确率，确保数据录入质量，根据《数据准备方案》和《代码手册》中的规定内容，我们按照数据间的对应关系，自行编写了70余条SQL审核语句，每日将全市录入数据进行集中审核并将审核结果下发，要求各单位当天完成修改，最大程度地解决了录入工作中错误。四是市局专门制定了一条制度，涉及到税种登记中的征收品目出现错误、行业与征收品目对应关系错误等直接影响会计核算的因素，市局直接执行“删除纳税人”操作。之后下达“删除纳税人通知单”，县区局修正后，重新从头录入。由于我们的工作超前、扎实、主动，全市推行工作进度和质量一直居全省领先位次，10天的静态数据录入，除第一天有个别差错外，后9天的录入数据经省局检测全部零差错，位于全省前列。我们坚持和发扬连续作战的精神和精 益求精的作风，在动态数据录入和跟踪补录工作中，同样取得了圆满成果。

税收征管信息系统的推行工作，是对我们广大干部的政治素质、大局意识、纪律观念和工作能力最实际的检验。在推行过程中，特别是上线前的100多个日日夜夜里，全体推行人员承受了巨大的压力，付出了极大的努力。尤其是战斗在推行第一线的同志们，超常工作、昼夜奋战、恪尽职守、奋力拼搏，涌现出许多可歌可泣的感人事迹。推行工作再次证明，我们国税有着一支敢打硬仗、能打胜仗的干部队伍，有着一支作风过硬、素质过硬的干部队伍。为此，市局党组在保持共产党员先进性教育活动中提出“远学牛玉儒，近学高翠英，身边学习推行办”的要求，对全市推行工作给予高度评价。

（二）积极稳妥，逐步推进，全面实施多元化电子申报缴税。实行多元化电子申报缴税是税务机关推进税收征管信息化建设工作的重要内容，是税收信息化建设的发展方向和必然趋势，也是近几年来税收征管工作的重点。两年多来，相继成功运行小规模纳税人电话报税、个体工商户简易申报、一般纳税人和其他纳税人网上报税等现代申报纳税管理模式，实现借助互联网集中受理平台和税银互联平台进行税款的申报缴纳。特别是我市作为省局确定的全面推行“网上申报”的试点单位，工作部署细致妥当，对全省的网上报税推行工作做出了积极的贡献，得到了省局领导的充分肯定。

今年，在征管信息系统上线运行的基础上，按照省局统一部6 署，全市上下齐心协力，顺利完成了多元化电子报税平台和网上报税平台的整合，实现了纳税人申报缴税的平稳过渡，实现了报税数据由市级平台向省级平台集中处理的转换，实现了申报征收数据向征管信息系统的自动导入。截至今年6月底，全市纳入电话报税的纳税人2158户，占小规模纳税企业的比例为66.4%，1—6月银行累计划缴税款1281万元；纳入简易申报的纳税人4789户，剔除起征点以下纳税人，占个体工商户的比例为57.6%，1—6月银行累计划缴税款497万元；纳入网上申报的纳税人2754户，占一般纳税人和其他纳税人的比例为93.4%，1—6月银行累计划缴税款113420万元。三种申报方式银行划缴税款累计为115198万元，占全市税收入库税额的46.22%。

多元化申报缴税方式的运行是税收申报征收和纳税方式的重大变革，也是一项有利征纳双方的工作。一方面，实行电子申报可以实现申报时间向全天候延伸，不受时间、地点、节假日等限制，方便了纳税人，而且纳税人足不出户就可完成申报缴税的全过程，降低了办税成本；另一方面，极大地提高了税务机关的工作效率，减轻了征收期申报征收压力，有效降低了税收成本。此外，实行电子申报的优势还集中体现在申报数据由计算机自动生成，并实现网络传输，从而提高了征管数据的准确度、可靠性，减少了数据差错及人为因素的干扰。同时，根据报税软件自动生成申报数据，通过银行划款，应征税款得以及时足额入库。

（三）因地制宜，积极探索，认真落实税收管理员制度。加强税收征管，关键是基础管理，重心在基层一线，重点是 税源管理。针对我市征管状况和人员素质等现实，在总结多年来专管员属地划片和分类管理经验的基础上，市局研究制定了《税收管理员工作实施办法》和《税收管理员工作考核办法》，从工作职责、工作方式、工作标准和责任追究等方面对税收管理员制度作出了具体规定，按照征管业务将税收管理员工作职责细划为十三项，具体包括：税收政策咨询辅导、户籍管理、发票管理、申报管理、税款催报催缴管理、日常税务检查、纳税评估、其他管理等，对每项工作都对应制定了工作标准。通过这些细化和量化的标准，增强了税收管理员工作制度的可操作性，解决了税收管理员“干什么”和“怎么干”的问题。把对税收管理员的责任追究与工作目标管理考核、执法过错责任追究结合起来，加强了对税收管理员的监督。

（四）适应信息化建设要求，稳步推进和提升金税工程拓展和完善阶段各系统的管理。

自今年1月起，防伪税控系统监控平台将对金税工程从单纯考核存根联采集率，增加为报税率、红字发票率、作废票率、人工干预率、失控票率、无法认证率等多项指标的综合考核。为全面提高全市金税工程运行质量，不断保持运行环节的严密性和完整性，真正保证各项考核指标落实到位，市局就我市金税工程从人员管理、制度落实、数据采集传输、税控企业及代理机构专用设备的管理等方面进行了完善，按照征管信息系统的要求，修订了相应的工作日志，并对金税工程岗位责任制目标管理考核内容重新进行了分解和调整，进一步细化量化了重点项目的考核指8 标。由于制度健全、组织得力、措施有效，上半年我市金税工程运行态势总体平稳，存根联采集率持续保持了100%的佳绩，其他各项指标考核均达到了省局要求的标准。

二、对下一步工作的意见

对于今年乃至以后更长的一段时期内，随着税收征管信息化进程的不断发展，税收征管工作必须紧紧以信息化建设为依托，夯实征管基础，强化税源管理，优化纳税服务，实现科学化、精细化管理，全面提高税收征管工作的质量和效率。

（一）严格责任，确保征管信息系统的顺利运行。征管信息系统上线后，对税收征管的思路、方式、方法都提出了新的更高要求，系统运行中出现的新情况、新问题，也需要我们逐项研究解决，确保新系统高效顺利运行。一是要加强领导，严格管理。要彻底改变系统已成功上线即标志着推行工作胜利结束的错误思想，充分认识到推行征管信息系统既是一项紧迫工作，也是一项长期任务，任重道远，考验严峻。为此，各单位一把手负总责的领导机构不变，力度不减，在为顺利运行征管信息系统提供强有力组织保障的同时，要教育广大税务干部认真学习、规范操作，改变过去敷衍应付、自以为是的工作作风，对弄不懂、吃不准的，先请示后操作。二是要措施到位，责任到人。针对省局、市局已印发的一系列有关规范性操作的文件或答疑，要求各单位一定要进行重新整理归类，细化各类业务问题。明确每类业务问题的负责人，抓好对所负责业务的进一步熟悉理解、熟练掌握。明确基层税务机关业务操作的责任人，将各级的职责、责任人、业务问 题负责人、工作时限，逐一落实到位，确保各级税务人员各司其职、各负其责。建立快速反应机制，出现问题，立即解决，确保规范操作，确保运行质量。三是要严格考核，奖惩分明。建立系统运行考核奖惩激励机制，以充分激发调动各系列人员的工作热情和责任心，做到责任明晰、奖惩分明。要求各单位要根据自身实际，制定具体详细、操作性强的考核办法，以严格扎实、公平公正的奖惩制度为手段，将考核与奖惩严格挂钩，制定切实可行、长期高效的管理办法，并确保落实到位，使其切实起到管理与制约作用，为顺利运行税收征管信息系统提供保障。四是要加强监控，做好审核。要树立数字化管理观念，体现数据就是税收征管信息系统的生命线。首先，从基础征管数据的录、审、调、存、传、用等各个环节加强数据管理，尤其对新产生的各项征管基础数据要确保其来源的唯一性和可靠性，从而确保整个征管数据的真实、准确、全面和实用。要求各单位严格按征管系统业务规范及培训教材的要求进行正确操作，必须依据原始资料及时、准确、完整地录入系统中，做到计算机存储的数据与原始资料相一致，杜绝和最大限度地减少操作失误。其次，随着登记认定、申报征收业务量的增加，要采取各种手段加大审核、监控力度，及时查找和发现数据录入错误。录入数据时，对每一个数据坚持先审核后录入再审核。对需多次录入和补录数据的，保证数据的前后一致性和逻辑关系。再次，加强部门协调配合，定期通过查询模块和市局下发的SQL语句进行检测，发现错误及时修正。市局也将数据检测工作列入考核内容，经市局检测发现的错误，一律按照10 《征管信息系统考核管理办法》进行考核扣分。最后，要定期安排对运行工作的督导检查，推行办主任及各成员定期深入到办税服务厅或税务所进行实地督导与检查，检查原始资料，严格杜绝“机外管理”，杜绝操作的随意性。五是实行数据共享，提高应用水平。要充分利用信息化手段，发掘数据应用潜力，逐步提高数据应用质量和水平。在目前这种环境下，从三个方面入手：第一要充分利用征管信息系统的查询功能，知道“能查到什么”，知道“如何查”、“怎么查”。不要按照旧习惯、旧思维，总是停留在要求基层报送纸质资料的原始阶段。能通过信息系统查询得到的数据，各业务职能部门和基层税务机关，一律不得要求纳税人重复报送。这一点从市局做起。第二要正确把握征管信息系统与日常税收管理的关系。征管信息系统只是把我们日常管理工作的各个层次和各个范围送上流水线，只能说是规范我们的操作行为而不能说是替代我们的日常管理。一个软件，不管有多么完善，多么天衣无缝，它所体现的毕竟是一个管理的结果，而日常税收征管是我们的基础，是软件数据最原始的来源。没有管理，无从谈起软件应用；而通过软件的应用，又会促进管理的发展。二者是协调一致，相辅相成的。所以，要尽可能将软件数据的分析结果深入应用到日常税收管理中去，提升数据应用水平。第三要依托征管信息系统，加强征管质量考核。税收征管质量考核是提高征管基础工作水平的重要内容。各级税务机关要在加强税收征管基础工作的过程中，实现登记率、申报率、入库率、欠税增减率、滞纳金加收率和处罚率等“六率”的计算机数据考核。要通过信 息系统产生基础数据，生成考核指标，进行考核评价。这一点，也是今年市局征管工作的一项重要考核指标。

（二）强化税源管理，实现科学化、精细化管理。“强化管理”，既是对税收征管的总要求，贯穿于税收征管模式规定的各个管理环节，也对应于征管查分工强调要加强税源管理。税源管理是税收征管的基础，要落实税源管理的各项措施，切实解决“淡化责任，疏于管理”的问题。税收征管水平的提高要靠强化管理来实现，税收征管各个环节的工作都要坚持依法、规范，体现强化管理的要求。科学化管理就是要从实际出发，实事求是，积极探索和掌握征管工作规律，善于运用现代管理方法和信息化手段，提高管理的实效性。精细化管理就是要按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住税收征管的薄弱环节，有针对性地采取措施，抓紧、抓细、抓实，不断提高管理效能。

1、建立健全税收管理员制度。从目前的开展情况来看，我市的税收管理员制度的落实还存在一定问题，究其原因，一是我市的税收管理员管理办法是在国家税务总局和省国税局正式下发之前制定的，难免存在一定的疏漏和缺失；二是办法下发之际正为征管信息系统推行进入攻坚阶段，从工作部署以及时间精力的统筹安排上，存在顾此失彼的问题；三是征管信息系统的上线运行对于税收管理员的要求更高，标准更严，管理项目和工作内容也发生了一些变化，特别是要进一步去适应税收信息化建设的12 需要；四是随着经济的高速增长，纳税人的经济成份更加多样，性质更加复杂，经济业务更加多元，企业财务核算趋向复杂、体现企业经营特色，等等，而按照税收管理员的科学内在规律去要求、去管理，还有一个时间和认识上的过程；五是在内部管理和责任追究上，各级税务机关还普遍存在“制度严、手段软”的问题，存在“失之于宽、失之于软”的现象，对能级制度的引入、考核奖惩的激励机制的建立还有不小的差距。

从我们的征管现状来说，征、管、查之间缺乏有效衔接，信息割裂，似乎没有一个税务人员能说得清企业情况；税源、税基监控不力，管理人员缺少对企业的深入了解，漏征漏管户增加；存在税务人员管理不到位的情况，出现问题具体责任难以落实到某一个人，似乎个个有责任，个个没责任；工作缺乏主动，征收或大厅人员等人上门，管理人员等派工，稽查人员搞“游击”，基层各级领导者感到工作繁重，疲于应付。

新的税收管理员制度的产生，它是对传统的税收专管员管户制的扬弃，是在新形势下对传统的专管员制度的继承和改革，是建立在专业化分工的基础上，加强对纳税户信息综合分析，强化监控，完善管理制度的重要措施。当前的税收管理员不是以前的专管员，具有“信息采集员、纳税辅导员、税收宣传员、纳税评估员和税收监控员”等五员身份的定位。主要承担税源监控、日常检查、调查核实、纳税服务等四大工作职责。“税源监控”包括监控辖区税源户籍登记及变动，管户生产经营基本情况、重点税源企业、关联企业交易和财务会计指标及税收收入情况、中小 企业日常生产经营情况、税源调研分析等；“日常检查”包括清理漏征漏管户、核查发票、催报催缴、评估问询，了解纳税人生产经营和财务状况等日常管理；“调查核实”主要包括对纳税人新开业基础信息、各类资格认定、延期申报、延期缴纳税款、减免退税、税前扣除、呆账税金核定、死欠税款核销等事项的调查核实；“纳税服务”主要包括税法宣传、资料送达、纳税咨询辅导、预约服务等。

建立税收管理员制度，一要正确处理“管户”与“管事”的关系。“管户”和“管事”是税收征管工作中两个不可或缺的重要内容，两者互相渗透，同时并存。所谓“管户”，就是按户管理涉税事务，“管事”离不开“管户”；所谓“管事”，管理的是纳税户的涉税事务，“管事”就是“管户”。“管户”可以丰富管理的内容，从具体事务入手，使管理更具针对性；强化税源管理，要通过逐户管理加以落实。在实施税源管理的过程中，既要积极运用现代化信息技术手段来强化管理，也要注重发挥税收管理员的主观能动性，将“管户”与“管事”有机结合起来，达到强化税源管理的目的。二要按照属地分类管理的原则，明确税收管理员的管理范围和职责权限，强调对辖区内税源的管理责任。要发挥税收管理员对企业生产经营情况和税源状况比较了解的优势，充分利用各种信息资料，加强对纳税人的日常管理和纳税评估。税收管理员下户执行各项税源管理事务时，要作出计划，按规定程序进行，并接受行政执法和行政监察的监督。三要按照“管理到户、责任到人、人户对应”的工作要求，根据“科学化、14 精细化”的要求和辖区内纳税人的实际情况，重点是抓好管理职责、工作要求和考核标准的落实，加强对纳税人的户籍管理，强化税源管理及其纳税评估，优化纳税服务。

2、全面开展纳税评估工作。最近，省局原文转发了总局的《纳税评估管理办法》，该办法规定了五类15项纳税评估通用指标和三个税种26项纳税评估分税种特定分析指标。同时明确了各业务职能部门的工作职责：各级国税机关的征管部门负责纳税评估工作的组织协调工作，制定纳税评估工作业务规程，建立健全纳税评估规章制度和反馈机制，指导基层税务机关开展纳税评估工作，明确纳税评估工作职责分工并定期对评估工作开展情况进行总结和交流；各级国税机关的计划统计部门负责对税收完成情况、税收与经济的对应规律、总体税源和税负的增减变化等情况进行定期的宏观分析，为基层税务机关开展纳税评估提供依据和指导；各级国税机关的专业管理部门（包括各税种、国际税收、出口退税管理部门以及县级税务机关的综合业务部门）负责进行行业税负监控、建立各税种的纳税评估指标体系、测算指标预警值、制定分税种的具体评估方法，为基层税务机关开展纳税评估工作提供依据和指导。另外，总局即将制定《纳税评估工作规程》下发执行。

搞好纳税评估，是基层税务机关和管理干部的一项基本功。开展纳税评估工作，要充分运用各种信息资料，包括纳税人申报资料和相关信息数据，并辅之以必要的日常检查，了解情况，分析企业销售（营业）、库存、成本、实现利润、实现增加值等指 标与其缴纳的增值税、所得税的关系，综合分析行业总体税收状况和纳税人个体纳税情况，通过分析比较，摸清规律，发现问题。结合实际制定行业平均利润率、平均增值率和各税种相对于其税基的平均税负等评估指标，建立科学、实用的纳税评估模型，对纳税人纳税情况进行纵向和横向比较，分析测算纳税人实际纳税与应纳税额的差距，评估纳税申报的真实性，增强管理的针对性。

3、按照税源规模实行分类管理。分类管理是强化税收监控的必然要求，也是推行税收管理员制度的原则性规定。为了确保税源控管的质量和效率，做到“抓大不放小”，根据纳税人不同的企业类型、经营情况、经营方式、核算水平等实施分类管理势在必行。分类管理的主要内容是：对经营规模较大的大型和特大型重点税源企业，要明确专人负责大企业和重点税源的管理工作，全面掌握纳税人的生产经营和财务核算以及资金流转情况。必要时实施驻厂组（员）管理即“一户多人”管理制度；对经营规模相对较小的中小型企业实施按行业或地域分类专人管理即“一人多户”管理制度；对个体零散税收和集贸市场，落实省局《关于个体税收实施分类管理的意见》和《关于集贸市场税收分类管理的实施意见》，实施划地域专人管理即“一行（地）多人”管理制度。

大型和特大型重点税源企业构成了我市税源的主体，对该类企业的控管一直是重中之重，对税源监控的系统性、专业性、及时性要求更高。在目前的条件下，选派业务骨干人员进驻监控管理，既利于税务机关及时掌握税源变动信息，也便于推动服务向16 纳税人贴近。中小企业数量众多，会计核算水平相对较低，因此熟悉企业生产经营情况，保证信息质量非常重要，同时中小企业也是漏征漏管的多发群体，因此需要按地域设臵管理员，以保证监控的严密和质量。另外，对加油站等主业分明、需重点管理的特种行业，以及享受税收优惠的企业，因为情况特殊，征管和监控带有较大的专业性，可以考虑按行业设臵管理员。总的来说，对中小企业的分类管理要把握好“条、块”的有机结合。同时，个体业户和集贸市场数量大、分布广，漏征漏管机率也最高，要按照纳税人地域分布设臵管理员，实施分片监控。

（三）加强协调，切实保证金税工程的顺畅运行。虽然我市的金税工程实施效果一直良好，但是我们也必须在成绩面前清醒地看到自身的不足之处：一是工作日志制度执行不力，尤其在资格认定、系统管理档案录入、稽核系统档案录入、发行审批、系统发行等诸岗位，仍存在脱节现象，为全市乃至全省采集率的考核埋下了严重隐患。二是对失控发票快速反应机制运用不熟练，认证发现问题时不能严格按照系统流程顺畅地进行操作，与稽查部门在传递过程中时常出现脱节现象。三是个别区县仍不能理顺稽核系统、网络版系统管理两个岗位之间的关系，传递手续执行不到位，一般纳税人信息丢失现象时有发生，甚至有些单位将网络版系统管理中“一般纳税人档案录入”权限放臵在信息中心，屏蔽了税政部门的权限，人为地割断了两系统之间的联系。四是全国防伪税控系统监控台统计分析显示全市防伪税控系统3项考核有待提高：由于企业开票操作人员业务不熟练及更换频繁 等原因导致打印错误，使得我市作废发票率偏高；因纳税人超过了认证期退回发票而开具红字发票、销货退回、跨月作废导致红字发票率偏高；认证设备老化和人工违规强制操作致使认证发票干预率居高不下。

我市金税工程将继续按照“规范加完善”的总体要求，处理好系统间的衔接关系，针对存在问题，进一步强化实体和程序性工作，真正把“科技加管理”的思想体现到各系统高效有序的运行中去。一是各单位领导尤其是“一把手”要高度重视，切实下大力加强对金税工程工作的督促检查，充分认识这一工作的重要性、长期性、艰巨性，克服思想上的麻痹松懈情绪，树立长期作战思想，保证本辖区金税工程高质量运行。二是全市金税工程各岗位一定要克服松懈麻痹、顾此失彼的做法，学会十个手指弹钢琴，合理布臵统筹兼顾，在搞好网上报税、系统升级和拓展的同时，进一步加强金税各项制度的落实工作，严格履行签字审批手续，注重各环节的连续性，确实做到责任到人，工作到位，切实抓好金税各项综合考核指标的落实工作。

（四）认真贯彻一窗式管理要求，全面提升办税效能。5月初，总局正式下发了《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》，下半年，为切实将一窗式管理工作落实到位，保证新申报管理模式、新征管信息系统及金税工程相关系统三者之间的平稳对接，税政管理人员要针对后期运行中可能出现的问题，努力在建立和规范征收大厅和税务所的管理职能上下功夫，要按照《规程》要求，拟定好岗位，明确职责，进一步拓展审核18 范围，加大管理力度，在现有金税各岗位实行双审核的基础上，调整人员分工，办税服务厅设立增值税纳税申报异常情况处理岗、复核岗；加强后台对申报附列资料正确性的分析；做好一般纳税人纳税申报表内容的分类调整工作，确保抵扣凭证的“一窗式”票表稽核比对工作不断档，真正实现“一窗多能、一人多责、一机多用”的目的。

提高“四小票”电子信息的采集质量，确保发票电子数据正确稽核比对，降低稽核检查无效劳动。对增值税其他抵扣凭证实行“人工采集、网络比对”是总局贯彻“一、四、六、小”管理方针，强化增值税征管，堵塞税收漏洞的重大举措。自2003年10月开始采集和比对增值税其他抵扣凭证以来，全市共核查有问题发票 10641份，有效地强化了增值税的征收管理，堵塞了税收漏洞。但仍存在一定的问题：一是发票信息采集质量不高，多数有问题发票均是企业在录入过程中将发票代码、发票号码、开票日期、纳税人识别号输入错误而造成的。二是“四小票”有问题发票的核查率偏低，特别是海关完税凭证，个别月份检查率还不足50%。导致在编制发票审核情况结果统计表与汇总统计表中所反映的未完成的数据越来越多，核查工作量越来越大。三是部分企业不能按时准确完成发票信息的采集工作。针对以上存在的问题，要求各单位要进一步加强“四小票”采集和比对工作： 一是要进一步提高数据录入质量。切实加强对开具“四小票”的经营单位和接受“四小票”企业的监管力度，规范对“四小票”的开具和使用，减少和避免由于政策的不理解而造成的差 错，提高“四小票”信息的录入质量。二是要建立监督和考核机制。各单位要高度重视“四小票”审核检查和处理工作，明确各部门的工作职责，健全工作联系制度，加大核查工作的考核力度，提高工作效率和质量。三是要提高核查的针对性。按照“先核查缺联票，再核查不符信息票”的顺序进行筛选，集中有限力量重点核查疑点票，增强核查实效性。四是按时完成“四小票采集、汇总、检查软件”的升级工作，重新明确填报口径，确保基层税务机关和纳税人正常使用。

另外，这里我想提一下煤炭经营企业的清理、整顿和规范管理问题。近年来，为加强对煤炭经营行业的增值税税收管理，市局多次要求对煤炭经营企业进行清理检查和整顿。通过清理整顿，在一般纳税人管理、增值税专用发票管理等方面有了较大的改善，取得了一定的效果。但从目前实际管理上看，仍存在一些较为严重的问题：一是运输费用、汽油和柴油发票抵扣不实。二是煤炭经营行业欠税户数和欠税金额较往年又有上升。三是部分企业财务核算几经清理整顿仍有不真实的现象。针对上述问题，要求有关县区局要把煤炭经营企业的税收管理作为增值税管理的一个重点，对煤炭经营企业运费、汽油、柴油发票抵扣较为混乱的问题，要下一定力量，充分调查核实，该协查的一定要安排协查，确保增值税政策在该行业中执行到位。对有欠税的企业，加大清缴力度，要按照《征管法》有关规定，采取相应措施，积极清缴。对欠税数额较大、一次清缴确有困难的，要求企业做出20 清缴计划，限期入库。对财务核算不够真实的企业，要采取多种形式进行纳税辅导，督促其规范建账，真实核算，准确计算应纳税额。

（五）几项具体工作。按照省局安排，下一步将要开展的征管工作有：一是换发税务登记证件，第三季度末结束；二是开展对《税收征管法》及其实施细则贯彻落实情况专项检查，11月结束；三是部分商业零售企业，重点为大型商场（超市）、专卖店、医药销售、集贸市场等类纳税人进行税控收款机的试点推行，下半年开始；四是修订《征管业务操作规程》，清理简化审批程序，简并税务文书和报表；五是落实总局《纳税服务工作规范》和省局《办税服务厅管理办法》，规范面向纳税人的办税服务业务。请各单位及早做好相应的准备工作。

同志们，下半年我们面临的各项工作任务相当繁重，希望大家同心同德、再接再厉，密切协作、团结奋战，努力把税收管理基础工作抓紧、抓紧、再抓紧，做实、做实、再做实，为全市国税事业的发展做出积极贡献。

第四篇：强化税源专业化管理的效能全面提高xx国税税收征管水平

强化税源专业化管理效能 稳步推进xxx国税征管工作科学发展

张艾秋（201x.2.1）

同志们：

为深入贯彻落实全省国税工作会议精神，总结201x年税收征管工作，安排部署201x年的征管重点工作，下面，我讲两个方面的意见。

一、201x年全州征管工作简要回顾

201x年全州国税系统征管部门认真贯彻落实科学发展观，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕“四保”工作主线，紧抓组织收入工作不放松，以“制度落实年”活动为契机，税源专业化管理为抓手，突出风险管理理念，强化信息管税效果，提高纳税服务水平，改进税收征管手段，完善征管工作机制，充分发挥税收在xxx跨越发展、绿色发展、和谐发展、统筹发展和转变经济发展方式中的促进作用。

201x年全州税收收入跨越式增长，纳税服务水平得到进一步提升，征管基础不断夯实，信息管税水平不断提高，行业风险管

— 1 — 理层次进一步完善，“四位一体”互动机制和税收数据分析应用为基础的纳税评估体系进一步深化，税源专业化管理初见成效。

（一）进一步加强组织收入工作

201x年，全州国税紧紧围绕“稳总量、调结构、保州级”的全州收入工作思路，坚持组织收入原则不动摇，强化重点税源管理，积极提升“信息管税”水平，夯实征管基础，强化征管措施，认真做好税收收入预测和分析，合理安排组织收入工作，确保了国税收入的稳步较快增长。全年共组织税收收入76.59亿元，完成全年收入任务的109.34%，比上年同期增加15.31万元，同比增加24.98%。

（二）深入开展“制度落实年”活动，不断提高依法征管的执行力

全州国税系统各征管部门按照州局安排、部署，认真组织开展了“制度落实年”活动，着力解决征管过程中制度落实不到位，征管执法效能偏低等制约国税发展的突出问题。一是坚持以制度建设促征收管理。201x年全州共梳理各项规章制度xxx项，疏散；二是认真开展专项检查、专项整治和打击发票违法犯罪活动。查处了“虚开农副产品发票”等大要案件，切实发挥以查保收的积极作用；三是强化税收执法监督，堵塞执法漏洞。把重点放在程序是否合法、违法事实是否清楚、定性是否准确、适用法律是否适当，对存在的问题和不足，及时予以补正。四是健全依法行政考核体系。加强税收执法管理信息系统疑点信息库管理，推进税

— 2 — 收执法电子考核由程序类考核向程序和实体并重推进，不断健全按制度落实工作要求、用制度规范工作行为、靠制度管控税收风险的监督、考核机制。

（三）积极探索专业化管理新模式，提升了税收征管质效 1.积极探索和构建专业化管理新模式。初步构建了以州局、县局和各基层局税源管理部门各司其责的分级税源专业化模式架构，形成以“重点税源”和“企业风险”为主要特征的，符合各地具体税源特点的税源分类管理新模式，及时调适税源管理职能、改进重点税源监控管理方式，加大对收入增减幅度超过30%的重点税源企业的监控分析力度，同时不放松对非重点税源企业、零散税源的管理力度，实现“抓大控小”的有机结合，打破现有征管机构按区域管理的现状和税收管理人员权力大，责任轻，效率低的税收管理模式，积极促进税源管理职能由管户向管事的转变，优化税源管理资源，有针对性地开展纳税评估、税收风险管理等工作，积极建立税收风险管理的长效机制，探索和建立行之有效的税源专业化考核机制。

3.不断推进税种专业化管理。一是按照省局部署和州局的总体安排，全面落实增值税转型改革、加强农产品发票增值税抵扣管理，成品油价税费改革政策，个体工商户增值税起征点调整。二是加强企业所得税税源管理，从严界定企业所得税税前扣除项目，认真落实各项企业所得税优惠政策，严格审核享受企业所得税税收优惠政策的备案资料，强化事后监督，确保税收优惠资金

— 3 — 用于企业扩大再生产。201x年全州对xxx户企业的汇算清缴数据进行分析、评估和检查，补缴企业所得税xxx多万元，并核准xxx户企业采取核定征收企业所得税；三是探索推进非居民税收管理，提高预警评估工作质效，加强企业所得税源泉扣缴管理。

4.不断提升“信息管税”水平。一是深入推进税收信息化建设。201x年全州推广完成“普通发票管理系统”1.0版、完成金税三期网络上线前期准备，强化组织机构代码信息比对成效，加强网上办税安全，完善税源与征管状况监控分析工作机制，切实发挥信息化建设对税收征管的支撑作用。二是不断提高综合征管软件数据质量和运用水平。对全州各项征管数据的质量水平进行监管，范围包括核实信息真实性，及时发现、纠正错误，对不完整的征管信息进行补录修改，对核实的“垃圾”数据及时进行清理，按照“随机+专项”方式抽取纳税人资料数据方式，对其电子数据资料的完整性、准确性、表内表间逻辑关系与纸质资料的一致性进行审核，分析发现综合征管软件中存在数据信息和资料录入不齐全、信息不实等问题，建立起数据检测、分析通报、数据纠错工作机制，通过按月抽查，按季通报的形式，促进数据质量不断提高，逐步推进综合征管软件数据在税收风险管理、税源专业化管理和纳税评估过程中的运用水平，使之成为“两管一评”和日常税收工作的重要数据助手和参考依据，同时，加强对税务工作人员软件操作技能培训，严格过错追究，提高规范化水平，减少垃圾数据。目前，近八成的“两管一评”选案通过应用、比

— 4 — 对、分析综合征管软件数据完成，准确率达到80%。三是积极推进财税库银横向联网电子缴税系统。为进一步推动电子信息化建设进程，确保财税库银联网系统在我州顺利上线运行，州局与财税库银横向联网系统参与单位积极协调，按照“积极稳妥、分步推进”的原则，在全州国税系统有计划、按步骤稳步推进上线工作，截止201x年底，xxx国税财税库银系统全部实现上线并安全运行，全州成功纳入税财税库银系统的单位纳税人xxx户，占全州符合条件总户数的xxx%，累计实现扣款xxx亿元。扣款银行覆盖全州工商银行、建设银行、农业银行、中国银行、中国邮政储蓄银行、农村信用社、各个商业银行；税种包括增值税、所得税、消费税、个人所得税、税务行政性收费。四是积极推行网上办税。为方便纳税人，切实落实“两个减负”，按照省局要求在全州推行网上办税，并以督办通知的形式，要求各地加大宣传，严格落实，力争使采用“网上办税”的纳税人比例达到规定要求。201x年，全州完成网上办税企业培训xxx户，实际上线户数xxx户。五是抓好征管状况分析监控工作。税收征管状况分析工作是强化“信息管税”的重要手段和途径，为全面贯彻落实省局工作要求，按照《xxx州国家税务局征管状况分析工作实施方案》，明确了全州征管状况分析工作各部门职责分工和工作方法，形成了主要领导负总责，分管领导具体抓，相关部门通力配合的工作格局。全面推行了工作底稿制度,按照职责分工做好了调研、分析工作。范围包括：税收征管状况、纳税人申报真实度、税收集中度和增

— 5 — 值税税负情况等，针对“两高一低”即非正常户比率高、全年增值税零负申报户数比率高、入库税款户数比例低的现状，安排各地国税机关专项排查，大大增强了堵漏增收工作的针对性。

（四）强化税收风险意识，合理控制税务风险

1．结合税源专业化管理要求确定税收风险管理工作对象、工作内容和工作步骤。全面部署全州范围内的重点行业和重点企业的税收风险管理工作。突破xxx税收管理普遍存在的 “人少户多”、“两个负担重”、“资源配置效率低” 等长期影响征管质量提升的突出矛盾和问题，对xxx四大支柱产业石油天然气化工、盐湖化工、有色金属、煤炭四大支柱产业的个性和共性纳税风险点进行了分析、测算和评估。

2.构建风险管理平台，提高风险防范能力。以预控防范为目标，归类汇总，以分析和测算结果为依据建立统一的税收风险“特征库”，搭建税收风险信息资源公开共享平台，有效地防范和化解税收风险。探索建立风险评价指标体系，真正起到事前防范风险、事中控制风险，事后严格问责机制，明确责任、限时整改，并对风险处置实行跟踪监控，同时积极辅导企业自查，帮助企业化解纳税风险，提高税法遵从。

3.推进税收风险管理取得了三点成效。一是为下一步全州税源专业化管理工作奠定基础。依据行业、企业风险高低合理征管配置，重点对高风险和较高风险的纳税人实施管理和监控。各业务部门都成为风险信息的筛选者、提供者、应对者，形成了以风

— 6 — 险为引擎，上下左右协调互动的运行机制；二是转变了传统管理模式，整合了管理资源。税收风险管理改变了以往人盯户的管理模式形成了以“重点税源”和“企业风险” 抓大控小；三是提高了管理效能，强化了组织收入力度，促进税法遵从。主管税务机关通过深入各重点企业辅导自查，州局工作组重点督导，企业开展自查，化解了企业纳税风险，及时纠正纳税人违法违规问题，达到了引导纳税人自觉遵从的良好效果。截止201x年底，通过税收风险辅导，全州共自查补缴税款合计xxx万元。

（五）切实推动“四位一体”互动机制，不断提高纳税评估成效

1.推动“互动机制”，切实加强纳税评估。201x年纳税评估工作紧紧围绕省局提出的“紧盯增值税、抓住所得税、保存量、严政策、促增量”的工作思路，巩固纳税评估工作成果，实现纳税评估工作常态化运行，继续发挥纳税评估在“两管一评”中的重要作用，不断提高税收管理的质量和效率。通过对纳税评估程序是否合理，表证单书是否齐全，日常管理是否到位，责任追究是否严格等几个方面考量确定各基层局上报的评估对象名单，并对计划、过程、考核的合理性进行了审核。对长期零负申报企业由州局确定重点评估范围，筛选组织开展专项评估，并对全年纳税评估工作提出具体要求；将部分业务能力较强，政治思想素质较好，年富力强的同志充实到纳税评估人才库中，充实到专业化评估岗位上来，承担起纳税评估的核心带头工作，目前，xxx国

— 7 — 税纳税评估人员的平均年龄在34岁，总体形成了一支有相当政治业务素养，有一定规模，年轻有朝气的纳税评估人才队伍。打破地域管理限制，突破传统管理模式，对州局确定的重点“两管一评”专项，由州局选调人才库成员组成评估项目组，开展专项评估和复评工作，推进纳税评估的专业化管理，同时把征管状况分析、重点税源企业税收风险管理与纳税评估结合起来，统筹安排，形成合力，着力提高税源管理水平和组织收入能力，通过税收分析为纳税评估确定疑点、指明方向；通过税源监控采取措施堵塞征管漏洞，消除隐患；通过税务稽查案件查处，打击涉税违法犯罪，并向管理环节反馈查处结果，进一步改进和加强日常管理，引导纳税人税法遵从。

201x年，全州评估总户数xxx户，有问题xxx户，评估总成果xxx万元。

2、巩固打击发票违法犯罪活动成效。为有效提高企业纳税和群众依法取得发票、使用发票以及识假防骗的意识，营造出打击发票犯罪的强大声势，建立良好的税收秩序，增强对涉税违法犯罪的打击、防范和控制能力，在全州范围内联合地税、公安等部门共同开展了打击发票违法犯罪活动，并取得良好效果。截止到去年底，全州国税系统打击发票违法犯罪活动累计检查纳税人xxx户，检查各类发票xxx份，其中检查发现虚开和有问题发票xxx份，共实现查补总额xxx万元，其中查补税款xxx万元，加收滞纳金xxx万元，罚款xxx万元。通过打击发票违法犯罪活动

— 8 — 的持续开展，进一步净化了xxx安定和谐的社会经济秩序，堵塞了征管漏洞，同时也为构建和谐的征纳关系提供了坚实保障。

（六）进一步夯实征管基础工作

1、强化户籍管理。一是积极开展税务登记信息差异比对工作。利用比对工作，安排开展了全州范围内的漏征漏管户清理检查工作，在专项清理检查工作中清查补办税务登记xxx户，补税xxx万元，罚款xxx万元；二是积极拓展涉税第三方信息来源。全州基本实现了与地税、工商、公安、质监等部门涉税信息的共享，通过与地税定期征管协调会机制，工商部门的企业基础信息，公安部门的身份证查询系统，质监部门的组织机构代码共享信息系统等协调机制的通畅运转，有效减少虚假登记行为；三是逐步强化纳税人财务核算的监控。规范了纳税人财务会计制度及会计核算软件的备案。

2、落实两个“减负”，优化办税窗口设置。一是全面贯彻落实《两个范本》。按照“减负增效、强化监控、服务规范”的总体要求，在总结落实“两个范本”经验的基础上，结合省局《关于优化〈税收征管流程标准化范本〉部分业务流程的通知》要求进一步简化了全州征管流程和办税流程，规范了表证单书，提高行政效能为目标，做到细致、合理和有效衔接。二是继续推行“全职能” 窗口服务，巩固运行成果，力求服务质量的提高。通过学习借鉴先进单位的经验，积极推行“全职能” 窗口服务工作，整合了征收资源，创新服务手段，解决纳税人排队等突出问题，— 9 — 提高办税效率，减轻纳税人负担，切实提高纳税人满意度。

（七）不断提高征管队伍素质，加快专业化征管人才培养模式转变

一是选派全州业务骨干积极参加省局在省内外举办的如税源专业化培训班等培训班，通过“走出去,学细节、带回来”的总体目标，认真学习省、州外的先进经验，并将其带回来，结合xxx税收征管实际，指导工作；二是邀请省局相关处室，举办了税源专业化管理、纳税评估等内容的培训班。三是组织业务骨干，承担了全州税源专业化管理暨纳税评估培训班的教学任务。并充分利师资，举办了全州纳税评估培训班，取得了预期效果；四是利用“网络学校”在线学习系统进行了全员考试，为检验全州税收业务专业化素质培训成效，选拔优秀人才参加了全省业务知识竞赛活动。xxx国税代表队获综合业务知识竞赛集体xxx等奖。

回顾一年来的工作，全州各级征管部门在紧紧围绕组织收入这一中心任务，在各级领导的高度重视和相关部门的大力支持配合下，不断夯实征管基础、提高征管质效、推进信息管税、促进堵漏增收方面做了大量扎实、细致、有效的工作。这些工作任务的完成是征管部门的同志们克服了重重困难，任劳任怨，恪尽职守，付出了大量的心血和汗水换来的。在此，我代表州局党组，向你们并通过你们向奋战在征管一线的广大税务干部职工表示衷心的感谢和崇高的敬意！

同时，我们也应清醒地认识到目前征管工作中存在的问题。

— 10 — 一是组织收入的形式依然严峻；二是税源专业化管理框架构建尚未完成；三是税务机关税源控管的手段有待进一步改进；三是信息管税和风险管理理念仍需进一步强化；四是纳税遵从度亟待进一步提高，这些问题都是事关xxx税收征管全局重中之重，必须引起我们高度重视，并在今后的工作中采取有效措施加以解决。

二、201x年征管工作安排

一是从全州税源管理实际情况看，重点税源集中在石油化工、有色金属、盐化、煤碳四大行业，全州近50户重点税源企业入库税款占全州总收入的 90%左右，而且xxx地区的纳税户呈现出点多面广、管户分散，路途遥远、不便于集中管理的特点，产品多为原矿及初级加工矿产品，产品价格极易受到国际、国内市场波动的影响，经济发展中不平衡、不协调、不可持续的问题仍很突出；二是从全州今年的经济发展形势看仍将十分严峻复杂，由于受工业增速回落、主要产品价格下跌、库存增加、利润减少等因素的影响，税收增幅将会有所放缓；三是xxx地区税收收入经过连续多年的跨越式增长，其实现大幅增长的弹性空间已不多，回旋余地已变窄，经济增长长期矛盾和短期问题相互交织、结构性因素和周期性因素相互作用，导致一些企业经营困难加剧，保持经济平稳较快增长面临严峻挑战，如何通过加强征管来挖潜堵漏，确保201x年收入任务的完成，成为当前征管工作面临的重要任务，这些都要求我们必须始终保持清醒头脑，坚持主动积极作为，准确把握经济形势，密切关注宏观经济走向，深入分析经济变化对税收收入的影响；要主动深入企业调研，— 11 — 要深入分析价格、产量、销量、进项和销项等要素与组织收入密切相关的第三方数据信息，为开展经济税收分析提供及时准确的基础数据支持；四是税务机关面临组织收入和优化服务的双重压力，如何正确处理好管理与服务的关系，注意征管工作的方式方法，构建和谐的征纳关系，保持民族地区经济繁荣和民族团结，形成税收惠民促协，也是我们征管工作面临的新的课题，新的形势对我们的征管工作提出了新的要求，只有创新工作思路和理念，在现有条件下深入分析和查找本地区新的经济增长点，努力挖潜增收，着力提高xxx国税发展的稳定性、协调性和可持续性。

（一）积极探索构建税源专业化管理为重点的税收征管体系 省局确定201x年为“税源管理年”，就是要在我们在认真总结去年税源专业化经验的基础上，大胆实践，结合其他地区的有益经验，积极探索构建税源专业化管理为重点的税收征管体系，加强税收风险管理，实施信息管税，完善运行机制，针对税收征管的薄弱环节，进一步采取有效措施，不断提高税收征管的力度和水平。

1.健全税源专业化管理机制。一是因地制宜，突出特色管理。积极稳妥地推进税源专业化管理工作，实行分级分类管理，分级专业管理的核心要求是及时调适税源管理职能、管理方式，建立州局、基层分局或税源科、管理责任区三级税源管理机制。分类特色管理是结合税源的“规模、行业特点”，对税源划分为重点税源和非重点税源四级管理层次，结合不同类型税源的不同特

— 12 — 色，按照风险等级，分别定制针对性的控管方案，分类实现税源管理的专业化。二是加强税收风险管理，完善运行机制，优化资源配置。增强税收分析的实效性，加强纳税评估和税务稽查，“以四位一体”互动机制为纽带，以纳税评估为总抓手，对现有税源管理职能进行整合调整，优化征管资源配置，强化税源管理各环节的统筹与协调；三是不断完善专业化管理的岗责职能。形成在各层级、各部门、各岗位间建立起有效的税收风险管理流程。四是突出重点，抓好重点行业专业化管理。结合xxx重点税源集中在石油化工、有色金属、盐化、煤碳等行业的特点，探索不同类型、不同行业的税收管理办法，摸索行业税收管理规律有针对性地实施专业化管理，强化基础信息采集和税收定额管理，建立行业评估指标体系，建立重点行业纳税评估模型，建立风险预警指标体系，编制行业税收管理指南，提高分级分类管理的科学性，为税收风险控制提供有效的制度保障。重点是：xxxx局要重点抓好盐湖化工行业、xxx重点抓好煤炭行业、xxxx重点抓好有色金属行业、xxx分局重点抓好石油行业、xxx重点抓好纯碱制造行业、xxxx要重点抓好石棉行业的精细化、专业化管理。

2、职能重组，搭建三级专业化税源管理架构。税收管理员是基层一线税源管理的主力军，工作好坏直接影响税源管理质效。现行的税收管理员制度存在一定弊端，主要表现形式有：户源多，人力少；案头事务多，下户调查少；税源复杂多变，单兵应对能力不足；税管员一手包办税款核定、纳税评估、日常检查

— 13 — 等多项工作，形成实际上的全能型集权式管理，这种“保姆式”管理方式导致税管员权力过大，责任过轻，效率较低。因此，应对税收管理员职能的进行调整重组，着力打破税源管理职能由税收管理员统包统揽的旧模式，根据“重点税源、一般税源、零散税源“三类税源的不同特点，分别赋予州局相关部门、基层分局或税源科、管理责任区相应的税源管理职能，实现“监控权”与“管理权”的分离，促进由管户向管事的转变，全面提升税源管理的专业化水平。

3、优化征管资源，合理调配专业化税源管理力量。为全面满足重点企业监控管理、纳税评估、风险管理等工作需要，进一步优化盘活税源管理资源，为专业化税源管理奠定基础。州局将从全州范围内遴选专业人才，建立税源管理人才库，制定人才库人员管理办法，集中调配使用，集中优势兵力抓好全州46户重点税源企业的监控分析工作，开展重点评估、交叉检查等工作，发挥对全州税源管理的指导和带动作用。各县（市、行委）局合理调配征管资源，充分发挥每一名征管人员的潜能，要好中选优，把业务精通，管理经验丰富的骨干配备到重点企业的管理工作中来。

（二）着力提升“信息管税”水平，确保征管质效取得新突破

1、加强税收征管状况分析工作。我们要认真贯彻全省税收征管状况分析专题会议精神，把握好今年税收征管状况分析的方

— 14 — 向。税收征管状况分析工作是涉及全局的整体性工作，必须依靠健全的工作机制上下左右联动，才能保证其顺利开展并将其纳入常态化工作，在征管状况监控分析工作中要充分融合其他征管工作，做到结合紧密，成效突出，加强协调配合，形成合力。征管状况分析为税源管理等管理环节提供了新的风险监控点，我们要以征管状况分析结果为抓手，开展深层次的税收征管分析，寻求征管工作中薄弱环节的突破口，采取针对性措施，改进工作方法，严格工作要求，加强考核力度，提升征管质效，确保分析整改工作取得实效。逐步形成面、线、点有机联系、逐级递进的征管状况分析机制。

2、深入开展税收风险管理工作。首先，根据近一年对重点企业和行业开展税收风险管理的实践，并广泛借鉴发达地区风险管理的经验，建立了xxx州税收风险评价指标体系，通过问卷调查方式，掌握重点企业相关指标和信息，对各重点企业的风险水平进行评价排序。调查对主管税务机关从日常征管情况、纳税基本信息、纳税数据分析等方面进行调查，对重点企业从生产、核算内控、涉税内控机制等方面进行调查。并对主要调查事项设置量化分值，根据分值将企业纳税风险分为高风险、较高风险、一般风险、较低风险、轻微风险五个风险等级，根据风险等级实施差异化管理。采取频率和深度不同的管理措施，如对高风险、较高风险纳税人，采用约谈、实地核查和纳税评估、税务稽查等手段；对其他风险较低的纳税人采用案头分析、定期巡查等管理手

— 15 — 段。其次，是积极探索建立集约化、专业化税收风险管理模式。要逐步探索建立税收风险管理工作各环节的工作规范，从战略管理、分险识别、等级排序、应对处理、监控评估等各环节制定具体目标和要求。探索建立风险管理人才激励机制，鼓励有能力、愿努力的优秀人才参与到风险管理工作中来，逐步实现以州局和县局为基本单位，人才库队伍为核心力量的部门协作、上下联动的集约化、专业化管理模式。

3、加强数据采集分析利用。在信息化条件下，税收征管过程已实际体现为税务机关依法对纳税人相关信息进行采集、整理、分析、利用，并由此采取相关管理措施的全过程。落实信息管税，强化风险控制，就必须明确涉税信息流在现代税收管理中的核心作用，切实加强涉税信息的采集、分析和应用。首先，要抓好信息采集。要巩固信息共享成果，积极推动与政府各经济管理部门建立信息交换共享机制，努力获取第三方信息。对采集哪些信息、从哪儿采集、由谁来采集以及采集标准等问题，进行系统研究，逐步建立起统一、规范的涉税信息指标体系和工作机制，加大考核力度，确保信息的全面、真实、准确。其次，要加强信息的分析、利用。挖掘信息资源潜力，抓好信息比对工作，要善于挖掘和利用这些信息，把“死信息”变成“活资源”。查找分析征管薄弱环节和税收风险点，开展实地核查或评估，堵塞征管漏洞，在纳税评估、风险管理、税收分析等工作中充分应用第三方信息，逐步建立起上下级税务机关协同配合的有梯次的涉税信

— 16 — 息分析机制，注意发挥不同层级税务机关在涉税信息分析中的作用，让信息更好地为税收征管服务。

4、加强业务与技术的融合。要以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，树立税收风险管理理念，完善税收信息管理机制，健全税源管理体制，加强业务与技术的融合，进而提高税收征管水平。业务是技术建设的先导，技术是业务实现的支撑。在征管部门内部，要搞好业务、技术人员的协作配合；同时，也要注意搞好与信息技术部门的协调、合作。通过业务和技术高度融合，避免出现“两张皮”现象，达到信息化推动税源管理科学化、精细化、专业化的目标，提高“信息管税”的效能。

5、扩大网上办税覆盖面。继续扩大财税库银横向联网电子缴税系统推行面，解决代理国库库地区上线中存在的问题。在此基础上，加大宣传力度，力争使采用网上申报方式的纳税人达到符合上线条件纳税人户数的60%-70%，达到省局考核要求。力争使上线纳税人大部分业务实现在线办理，切实方便纳税人。

6、做好信息化基础工作。根据上级部署，做好金税三期工程建设。提高CTAIS系统、税收管理员平台和纳税评估等系统运行质量，确保运行成效；加强与信息技术部门的合作，实现数据共享、业务协同，不断提高税收征管的信息化应用水平，为落实“信息管税”和征管工作需要提供有力的信息化支持。

（三）发挥纳税评估职能作用，深入推进“四位一体”互动机制

— 17 — 在信息采集、科学预警、数据分析监控的基础上，要充分发挥纳税评估在税源管理中的核心作用，实现税源管理各环节的良性互动。下阶段，各地要切实采取有效措施，力争在提升纳税评估质量方面有所突破。要大力推进政府部门之间的涉税信息共享。积极主动地做好与相关部门的协调工作，想方设法获取相关涉税信息，因地制宜建设信息共享通道，为纳税评估工作拓展外部信息来源。各地要组织专门力量，研究、建立和完善重点行业纳税评估模型，为纳税评估工作提供有效的方法指导。同时，要进一步改进纳税评估工作机制，积极推行专业化评估和交叉评估，探索制定以行业税负、评估质量指标取代评估面、评估数量等考核指标的新型考核办法，推动由收入型评估向专业化、质量型评估的转变。同时，加强部门之间的联动与配合，推动联析、联评、联查工作深入开展。要充分发挥稽查的威慑、打击职能，对评估过程中拒绝约谈、核实或拒绝缴纳税款、纠正错误的业户，以及在评估过程中发现存在重大偷逃税嫌疑的业户，及时移交稽查局处理；稽查局应根据税源部门移交的资料进行稽查选案，实施稽查。还要健全信息反馈机制，着力解决互动链条联系不紧密和脱节的问题，进一步加大对互动工作的考核力度，稳步提升互动成果，促进互动工作科学化、常态化。

（四）强化税种管理，保障组织收入

要加强税种管理，准确把握货物劳务税、所得税等各税种的内在规律，切中要害，对症下药，才能确保税种管理取得良好效

— 18 — 果。

1、加强增值税管理。认真落实新的增值税一般纳税人认定管理办法以及总局关于调整增值税纳税申报有关的事项通知规定，落实好条例及细则关于纳税申报期的规定，加强因税收政策调整对税源影响的摸底调研工作。加强对增值税专用发票、农副产品收购、运输发票、海关专用缴款书等扣税凭证的管理，有效防范执法和管理风险；进一步完善对享受优惠税收政策企业的管理，着力抓好资格认定、产品耗料及配比、企业管理制度等关键环节的审核。

2、加强所得税管理。针对xxx大部分减免期企业即将到期等特点，要按照“抓大、控中、定小”的原则，对企业所得税依照其财务核算、经营规模等实际状况，按三个等级实行分类管理。针对企业所得税税基不实，财务核算不完整，亏损企业多，管理难度大的实际情况，对账务健全、核算规范的重点企业完全实行查帐征收；对账务健全核实较为规范的中小企业在实行查帐征收的基础上，充分利用经税务机关测算的税负率、利润率等相关指标进行监控管理，指标异常的企业必须由管理人员进行评估约谈或实地检查；对财务核算不完整，长亏不到企业全部实行核定征收。

同时要结合行业或企业特点，分别采取针对性措施。第一、加强国地税部门之间、国地税与相关部门之间的协调配合，定期交流户籍信息。第二，加强收入项目管理，积极开展所得税申报

— 19 — 与增值税申报比对，加强企业集团低价销售、转移利润的监管，严格对企业的应税收入、不征税收入和免税收入的审核。第三，以企业上下游经营链条专项分析为突破口，利用汇总纳税信息系统、发票协查等方式，强化上下游企业收入和扣除的联动管理。第四，切实把好审核备案关口。严格按照规定的范围、条件、标准和程序进行所得税优惠、资产损失税前扣除的审批和备案，对大额资产损失严格进行实地核查。第五、切实加强汇缴全程管理。要及时做好汇算清缴宣传辅导及培训工作，抓好所得税纳税申报后续审核工作，将日常管理中掌握的企业纳税信息，充分运用到汇算清缴受理审核中，提高汇缴汇审质量，增加汇算清缴的真实性。

3、加强其他税种的管理。要做好成品油消费税的监控管理和分析评估；加强车购税管理，开展车购税清理检查工作，重点清理矿区无照未完税车辆。

（五）落实各项管理制度，夯实征管工作基础

1、落实各项征管制度。要以全省“制度落实年”为契机，深入贯彻落实各项征管制度。州局将安排学习和组织贯彻落实现行的各项征管制度，重点是严格贯彻落实现行各项征管法律制度和税收管理员制度、税务登记、账簿凭证、申报征收等相关管理规定，重点抓好普通发票内部管理工作制度、财务核算软件备案管理规定。进一步理顺和规范税收管理员职责，完善税收管理员

— 20 — 管理办法，更好地发挥税收管理员在税源管理中的重要作用。同时，因地制宜，研究制定切实可行的分级分类管理办法和征管措施，以重点行业税收管理为抓手，探索不同类型、不同行业的税收管理办法，逐步建立健全行业税收管理规范，实行个人和团队相结合的专业化管理，为税收风险控制提供有效的制度保障。

2、加强代征地方税费的管理。根据总局和省局有关文件精神，各地为地税部门代征了部分税款，但部分地区存在代征程序不规范、征收税种不统一、漏征少征等问题，为规范税款代征行为，降低征收人员执法风险。要求各地代征地方税费要与地税部门签订委托代征协议，并在办税厅公示；各地在窗口为临时纳税人代开发票，必须按照代征协议足额征收各税种税款；各地要建立代征税款管理制度，规范代征行为。

3、加强发票管理。学习贯彻新《发票管理办法》，全面实施普通发票票种简并统一式样工作，积极推广使用新版普通发票，鼓励有条件的纳税人都采取电脑、收款机等器具开具发票，从源头上控制发票违法犯罪活动，保障税基，促进税收规范管理。

同志们，今年是“十二五”规划的开局之年，也是落实“信息管税”，实施税源分级分类管理，全面提高征管质效的重要一年。我们要以高度的使命感、责任感和紧迫感，齐心协力，精心谋划，扎实工作，为确保完成各项征管工作预期目标，实现税收工作的科学发展和地方经济建设做出应有的贡献！

第五篇：适应产业结构调整强化税源管理

适应产业结构调整强化税源管理

21世纪初世界政治经济仍面临复杂的局面，但和平与发展仍是当代主题，以信息技术为核心的新技术革命方兴未艾，全球经济结构调整高潮迭起，继续为未来全球经济打开“增长之门”。我国正在向现代化建设第三步战略目标迈进，进入全面建设小康社会的新阶段；在和平发展的总趋势下，我国经济有望保持20年甚至更长时间的经济增长。应对经济全球化步伐加快以及加入WTO的新形势，国家制定了扩大内需、以信息化带动工业化、走新型工业化的重大战略，并将继续实施积极的财政政策，坚定不移地推进经济结构的战略性调整，加速推进城镇化和高新技术产业化。同时，积极构建中国–东盟自由贸易区。国际国内的宏观条件为云南加大经济结构调整力度，开创经济建设新局面提供了重大战略机遇。

云南是农业大省，对自然的依赖很高，经济结构太过单一，强化税源管理是一项长期而艰巨的任务，既要放眼长远，又要立足当前，按照省局的部署，扎扎实实地抓好各项工作。

一、强化税源管理是促进经济发展的要求

在认可经济决定税收、税收影响经济的前提下，我们引入税源的概念，就可以表述为经济决定税源，税源决定税收。税源实际上是在经济与税收之间起桥梁作用。强化税源管理，更加强调税收与经济的联系，重视税源的培植。税收工作也必须以经济建设为中心，要促进经济发展。产业结构越好，税源才绵绵不绝。只有经济总量的发展，经济质量的提高，才能提供更多、更稳定的税源，带来更多的税收。

强化税源管理，要充分发挥税收的作用，促进经济的发展。税收不仅是组织财政收入的重要手段，又是调控经济，调节收入分配的重要杠杆。税收的总量多少？税收的结构如何？税负的高低如何？对国民经济肯定会带来一定的影响。强化税源管理，并不是“竭泽而渔”，不是要取得税收收入的最大化，而是要取得最为合适的收入。既能满足国家财政的需求，又要保证对经济的负面影响减到最低限度，还要考虑纳税人的承受能力。“拉弗曲线”充分说明税收负担与税收收入并不总是成正比的。

同时在税源管理方面，也要做到“抓大不放小”，重点抓好一般纳税人的管理，同时要通过抓好户籍管理、换发税务登记证、清查漏征漏管户等项工作，进一步解决 “跑、冒、滴、漏”等问题。

进一步加强基础数据的管理和应用，在充实数据信息量的同时，要更加注重分析和利用，为纳税评估等工作打牢基础。同时，要加快建立数据分析制度，做好每月的税收分析工作。

二、强化税源管理是构建和谐社会的要求

建设和谐税收是构建和谐社会的重要内容。党的十六届四中全会明确提出要不断提高构建社会主义和谐社会的能力。胡总书记指出：“我们所要建设的和谐社会，应该是民主法治、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序、人与自然和谐相处的社会。”税收是以法治为基础，通过依法纳税，可以促进民主法治；

税收是组织财政收入的主要手段和宏观调控的重要工具，通过税收征管筹集财政收入，参与社会收入分配，可以缓解分配不公，促进社会公平；通过落实税收优惠政策，扶持社会弱势群体，可以推进社会进步，促进社会稳定和谐；通过诚信纳税，可以促进社会诚信等等。因此，和谐税收建设得如何，税收征纳关系怎样，直接关系到构建社会主义和谐社会的成效。

三、健全机制，保障税源管理到位

健全税收管理员制度，保障税源管理人力到位。一是全面落实税收管理员制度，进一步细化税收管理员的岗位职责，明确规定税收管理员工作职责，充分调动管理人员工作积极性。二是加强税收管理人员培训，根据不同岗位工作要求和管理人员的业务熟练程度，分批、分层次进行培训，全面提高税收管理人员的综合素质。对税源管理涉及到的税收业务、财务管理、计算机操作技能、各项评估应用指标的分析、与纳税人的约谈技巧等进行系统轮训。三是定期召开税源管理工作交流会、典型案例分析会，使税收管理人员对税源管理的方法、约谈技巧、报表分析方法等水平在相互探讨中得以共同提高。四是建立税源管理人才库。根据税收管理人员的能级等级和实际工作能力，实行岗位与待遇、职务挂钩。并对重点税源管理人员实行动态管理，不论工作部门和工作岗位，实行统一管理、统一调配，激活人力资源。

健全执法责任制，保障税源管理考核到位。一是加强绩效考核，建立健全科学的考核制度和考核指标，强化税源日常管理，主要为日常检查、信息采集、资料核实、纳税服务、发票管理、政策宣传、催报催缴等，重点考核税务登记、纳税申报等信息的真实性、准确性。二是加强执法责任追究，大力推行税收执法责任制，运用信息化手段，加大税收执法检查和税源监控考核力度，规范税源管理行为。按照户籍管理要求，建立税源管理台账，对每一项涉税办理、有关资料、领导审批等情况，全部采集到信息资料库中，避免执法检查和监督流于形式，促进执法和管理规范透明。

健全服务机制，保障税源管理服务到位。一是坚持在服务中管理，在管理中服务，不仅向纳税人提供宏观管理服务，还向纳税人提供微观生产经营管理服务，在服务中掌握纳税人的第一手资料，提高税源管理水平。二是完善纳税信用等级制度，根据纳税人履行义务情况，采取不同的税收管理办法，对信用较低的纳税户进行重点监控。同时，积极开展多种形式的税法宣传，定期开展税源管理和服务问卷调查，找出管理和服务中的不足，提高全民依法诚信纳税意识和税法遵从度，让纳税人自觉提供真实、完整的纳税数据。三是加大税源管理投入，每年都要投入一定的资金用于税务人员知识更新、管理设备更新及其它税源管理工作开展，以适应新时期税源管理需要，为税源管理提供强有力的人、财、物保障，鼓励税收管理人员。

强化税源管理是构建和谐税收的必然要求。税源管理的过程也是构建和谐税收的过程。一是促进经济发展。发挥税收调节作用，对国家产业政策鼓励的基础产业、支柱行业，落实好税收优惠政策；对需要限制的不符合国家产业政策的，依法征税，严格控制减税、免税、退税；促进全民创业，促进企业技术进步，促进产业结构的调整。实行西部大开发，促进区域经济协调发展。二是支持社会进步。进一步落实好支持科技、教育、文化、体育、卫生、医疗、交通、通讯、供水、供电等事业发展。落实好环境治理、生态保护、资源综合利用等税收政策，促进循环经济的发展。三是维护社会稳定。切实落实好下岗失业人员再就业、涉农优惠政策等一系列税收优惠政策，推动就业、收入分配和社会保障制度的完善，扶持社会弱势群体，维护社会稳定。四是依法组织税收收入。坚持依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，为实现构建社会主义和谐社会的目标提供可靠的财力支持。