给力税源专业化管理改革 驱动税收征管

第一篇：给力税源专业化管理改革 驱动税收征管

给力税源专业化管理改革驱动税收征管“精耕细作”

———访江苏省徐州市地税局党组书记、局长孙长举

◎本报记者郑微

通讯员刘明志闫士亮徐志明

阳春三月，草长莺飞，彭城大地处处生机盎然。记者从市地税局了解到，为应对市场经济飞速发展带来经济税源的复杂变化，适应税收扁平化管理的客观要求，全面提高税收管理的科学化、专业化、精细化水平，该局年初在全市范围内正式启动了税源专业化管理改革试点，从运行一个多月的情况来看，机构改革、人员调整、户管调整全部到位，有序运转，效果颇佳。昨日，记者就地税税源专业化管理改革的相关问题，采访了江苏省徐州地税局党组书记、局长孙长举。

记者：作为省地税局先期试点单位，徐州地税此次税源专业化管理改革源于什么样的背景？

孙长举：近年来，随着我市经济高速发展，纳税人的经营业务不断扩大，纳税处理团队化、电算化、智能化趋势明显，基层税务机关“人少户多事杂”的矛盾日益突出，传统的征管模式已经不能较好地适应税源管理的新要求，也很难满足纳税人日益增长的服务需求，征管体制改革势在必行。

一是蓄势以发。过去的几年，徐州地税在以信息化为支撑的主体创新中，如大集中管理信息系统、税收征管状况监控分析系统、网上办税CA认证、GIS土地使用税税源管理系统、TIPS财税库银联网系统、社保费数据实时交换系统等一大批创新项目得到了广泛的应用和推广。在这些良好的先期条件支撑下，省地税局把苏北的税源专业化管理改革先行试点定在了徐州，给我们一个率先发展、跨越发展的重要机遇。这既是对徐州地税的鼓舞，更是对徐州地税工作的检验。为赢得先机，我们在最短的时间内集全局之力，快速推进，效果明显。

二是顺势而为。从我市地税管户情况看，纳税人数量增长迅猛，仅去年全市新增纳税人近6万户。目前正常税务登记已达17.7万户，一线税收管理员只有560多人，人均管户31

5个，管户数量最多的达到了4252户，同时还承担着信息采集、办税辅导、税收宣传、纳税评估、调查审批等诸多的日常事务性工作，低增长的税务干部人数与快速增长的管户数之间的矛盾，亟需解决。据此，基于徐州地税良好的税源管理基础，按照省地税局先行试点的要求，在全市地税系统正式启动以风险管理为导向的税源专业化管理改革试点。在一月份完成机构设置和人员双向选择之后，各项工作有序运行，走在了全省地税系统的前列。

三是乘势而动。前不久，国家税务总局提出了“信息管税”、“税源专业化管理”的新思路，要实现这样的目标，就必须进行征管机构改革，通过科学合理的机构设置，提高人员配置效率，为提高征管信息化水平和征管质量提供强有力的组织和人力支持。这次改革就以建设服务型税收机关为目标，并非是简单的机构撤并、职能调整，而是征收理念的变革。不仅涉及机构人事的调整变动，还涉及征管模式和基础信息的调整变动，是一次全面、系统的征管变革。既是对传统税收征管模式的挑战，也是对地税系统信息化应用水平的挑战，更是对全体地税干部素质和能力的挑战。

记者：新模式对原有的征管模式主要进行了哪些改革？

孙长举：实施税源专业化管理是一项复杂的系统工程，涉及方方面面。为确保改革取得成功，我们在深入调研、广泛征求意见的基础上，制定了《关于推进税源专业化管理改革的实施意见》，明确全市地税系统税源管理职能调整以及税源专业化管理改革方案及实施步骤。充分依托省级数据大集中平台，最大扁平化地设置机构，尽最大可能地优化办税流程，最大要求地满足和服务于纳税人，最大可能地降低税收风险。按照业务关联、职责明晰、衔接紧密的原则，不做简单的加法减法，而是将专业化管理职能在纵向不同层级、横向不同部门和岗位间进行科学分工，实行“征、管、评、查”四分离，形成相互制约、协同管理、全程监督和信息共享的管理体系，实现由经验判断型向数据分析型、粗放型向集约型、业务驱动型向流程驱动型的转变。

一是集中征收。设立征收分局，实行“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的办税模式，全面承担地方税收、基金（费）的征收工作，承担纳税人申请提交的限时办结类事项受理和当场办结类事项的审批。将210项涉税审批业务全部归并到办税服务厅集中受理，实现前台涉税业务“一窗通办”。凡是纳税人的所有涉税事项，征收局及下设办税服务网（点）均可办理。

二是突出重点税源管理。组建重点税源管理分局，对占全市地税收入67%以上的6400多家企业实施相对集中的税务管理，包括市本级企业（含市本级房地产企业）、金融保险证券企业、总局定点联系企业、大型企业集团在徐的总分机构（含母子公司、关联企业）、市区建筑企业和鼓楼区、云龙区、泉山区内规模以上企业（不含房地产开发企业）等，确保主体税源稳定增长。同时，对一般税源管理分局年纳税额50万元以上重点税源集中管理，通过阶梯式的管理模式，实现对管户数量占20%的企业、税收总量超80%的税源进行专业控管。

三是实行管评分离。组建税收风险评估分局，通过实体化的纳税评估，将专业评估、重点税源企业的风险监控应对、一般税源企业的行业性风险监控等专业化程度较高的风险管理职能，从属地管理的税收管理职能中分离出来，实行管评分离。同时，在一般税源管理分局设置纳税评估科，通过建立两级专业纳税评估机制，从而形成纳税评估与税收管理员之间相互制约机制。

四是对中小税源实施属地管理。按照区域划分重组一般税源管理分局，主要负责辖区范围内除应由重点税源管理分局管理外其他纳税人的税源监控管理和负责按计划完成各项地方税收、基金（费）收入任务等。

五是突出信息化支撑作用。组建数据管理专门机构，主管负责涉税数据分析、应用、管理和信息的采集、处理、变更、审核、维护以及信息的加工、分析、提供、推送等工作，为日常管理、纳税评估、税务检查、相关考核、领导决策提供依据。

六是在全省率先成立评估稽查选案委员会。负责纳税评估、日常检查、税务稽查对象的确定和分派工作，实现选案与评估、稽查相分离，彻底杜绝盲查和批量查的弊端，同时使各级税务机关及时掌控税源动态等薄弱环节。

七是优化征管流程。在简化办税程序、简并涉税资料报送、规范数据管理、调整业务分工布局等方面进行业务重组和流程创新，将岗责、权限、流程等设置到统一的工作平台中。从2月份发起的12000多条工作流程来看，全部在规定时间办理完结，达到了精简环节、业务透明、减少流程、提高效率的目的。

八是优化人力资源配置。对现有的税源管理人员进行专业分类，对纳税评估、重点税源管理等一些业务要求较高岗位进行择优上岗，对其他岗位人员采取双向选择合理配置，以能定级、按级定岗、以岗定责、权责结合。

记者：此次税源管理专业化改革最显著的特点有哪些？

孙长举：税源管理专业化是税收工作科学化、精细化的必然要求。它以税收风险管理为导向、信息管税为依托、分类分级管理为基础、纳税评估为重点，管事制为主导，通过优化征管资源配置，“征、管、评、查”四分离，建立纵向互动、横向联动、外部协作、运行顺畅的专业化分工协作新格局。

一是“属地管理”向“分类管理”转变。按税源规模大小分为重点税源、一般税源和个体税源三类。对重点税源实行集中精细化管理，对纳税评估实行专业化管理，对一般税源实行属地规范化管理，对个体（零散税源）依托社会力量管理，形成阶梯式税源管理模式，最大限度地延伸管理“触角”，消除管理“盲区”和“交叉带”，提高了重点税源的管理精度。

二是“管户制”向“管事制”转变。税源管理方式变“分户到人”为“分事到人”，变税收管理员固定管户、一人统揽为按照岗责分工处理相关涉税事项，分权制衡、责任到人、集体审批。“管事制”扭转了管理员“一员多责”、“一员多权”的局面，有利于规范税收执法。

三是“单兵作战”向“团队协作”转变。将税源管理细分为税收日常管理、税收风险管理等类事项，组建管理团队，实行集体审议管理。重大涉税风险事项，抽调精兵强将组建精英团队实施集中管理。改变过去管理员一人应对所有管理事项不全面、不深入的局面。

四是“传统检查监督”向“税收风险管理”转变，实现技术手段专业化。通过税收风险

管理平台，经过涉税数据处理、风险识别、风险等级排序、风险应对、处理评价等环节，及时有效监控纳税人的纳税遵从度及税务机关内部管理执法各环节、各岗位工作情况，监督每个事项的办理情况，实现了“制度管人、信息管税”，实时防范税收执法风险。

记者：启动税源专业化管理改革后取得了哪些绩优效应？

孙长举：检验专业化管理的成效是以提高征管质效作为主要标杆，既要看税收收入的增长，还要看税收征管的质量和效率是否提升，更要看税收遵从度的提高。

绩效之一，实现了对税源的实时监控，促进了税收收入跨越增长。通过纳税适从风险、执法风险和宏观风险应对，动态监控税源信息、执法过程等，有效解决了影响税收征管质量的问题，收入质量和均衡度明显增强。今年前两月，组织各项收入53.34亿元，同比增长44.4%。其中税收38.1亿元，同比增长51.4%，高于全省平均增幅10个百分点，有效增加了地方财政可用财力。

绩效之二，强化了征管各环节之间的有效制约，税收管理质效明显提高。税收专业化管理以信息化为支撑，征管数据实现了在各部门、各环节以及上下级之间的共享，突破了时间和空间的限制，使得税收征管活动按照规范统一的工作流程、透明严谨的工作程序、相互制约的工作方式和快捷方便的信息传递在同一平台上实施管理，促进了税收征管的规范化和法治化。目前，全局的纳税申报率和入库率均超过了99.8%。

绩效之三，解决了税收执法的随意性，税收环境更加公平公正。通过涉税信息统一采集，行业税负统一规范，解决了信息互通及区域管理等因素的影响，实现了税负的公平，促进了税收执法的公正。

绩效之四，促进了纳税服务的转型升级，减轻了纳税人办税负担。通过简化办税程序、简并涉税资料报送、规范数据管理、调整业务分工布局等举措，重组业务流程，压缩备案资料218项，减轻了纳税人的办税负担。

税源专业化管理改革在给我们带来实实在在、使工作发生重大变化的成绩同时，也给予了我们诸多有益启示，为我们下一步完善和规范税收征管工作积累了宝贵经验。实践证明：只有组织专业化管理，才能有效配置管理资源，合理分配征管力量，充分集中专业人才，才能最大限度地推动税收管理现代化，才能使各项工作取得更加长足的进步。

第二篇：推进税源管理专业化改革提升税收征管科学化水平

推进税源管理专业化改革提升税收征管科学化水平

——访徐州市国税局党组书记、局长刘晓东

从今年8月1日起，市国税局在全市范围内正式启动以税收风险管理为导向的税源管理专业化改革，逐步取消原有实行多年的管理员管户制度，实行以管事制为主的专业化分工协作，从而拉开了税收管理方式大变革的序幕。为此，本报记者专访了徐州市国税局党组书记、局长刘晓东。记者：请您简要介绍一下近年来国税部门征管改革经历了哪几个阶段？

刘晓东：国税部门税收征管改革大致经过以下几个阶段的探索和发展：1988年前，实行“一员进户,各税统管”征管模式； 1988年-1994年，推行征、管、查二分离或三分离模式；1997年确立“以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查”的30字征管新模式；2003年又增加了“强化管理”的要求，形成34字征管模式；2005年以来，我市国税部门又进行了税收征管业务流程再造、税源管理联动机制建设、全面实施税收风险管理等征管运行模式的实践和探索；2010年8月1日起，市国税部门在全市正式启动了以风险管理为导向的税源专业化管理新模式。此次税收征管改革是对上述征管模式的继承和发展，也是更高层次的跨越和提升，更是对现行税收征管模式的深化和变革。

记者：请您谈谈此次税源管理专业化改革是源于什么样的考虑？

刘晓东：从税收工作面临的环境来看，随着经济社会快速发展，纳税人数量迅猛增加，且经营形态、核算方式日趋多元化，纳税处理团队化、电算化、智能化趋势明显，传统的“属地管户制”既不能较好适应当前税源管理的新要求，也很难满足纳税人日益增长的服务需求，所以国家税务总局、江苏省国家税务局要求各地进行税源管理专业化改革。

从我市国税工作具体情况看，原有的管理模式弊端越来越突出。一是“人少事多”矛盾凸显。目前，全市共有9.3万户纳税人，税收管理员人均管户200余户，最多的要管近300户，承担了40余项征管工作，平均每人每天要完成工作任务7-8件。二是税务人员年龄结构、业务素质制约了税源管理水平。当前，国税干部平均年龄超过46岁，税收管理员的素质参差不齐，素质高、业务熟的人员较少，难以高质量地完成众多的服务和管理任务。三是管户制存在执法风险。当前，税收管理员承担着信息采集、纳税辅导、税收宣传、纳税评估、调查审批等诸多权限，形成“一员多责”、“一员多权”的局面，造成税收管理员权力过于集中，执法和廉政风险加大。基于以上考虑，我市各级国税机关牢固树立了“公共服务”、“地位平等”、“管理与服务并重、寓管理于服务之中”的理念，从8月1日正式启动了以风险管理为导向的税源专业化管理改革，取消管理员管户制度，实行以管事制为主的专业化分工协作。另外，我市国税系统信息技术快速发展，也为实现税收管理方式和手段的创新提供了必要条件。

记者：请您阐述一下此次税源管理专业化改革的指导思想和目标是什么？

刘晓东：此次税源管理专业化改革的指导思想是：管理与服务并重，为所有纳税人提供方便、快捷、高效的税收服务和办税渠道，集中有限力量重点管理有税收违法违章行为的纳税人，完善税收执法控管机制，通过提高工作效率建立公平的税收法治环境，力争实现“依法征收、应收尽收”。

总体目标是，建立以税收风险管理为导向，以信息化为支撑，以税源分类管理为重点，体现科学化、精细化要求的税源专业化管理新格局。

具体目标，一是税源分类更科学。按照规模、行业等类别的风险发生规律，对税源科学分类，实施分类管理；二是职能分工更合理。将税源管理专业化职能在不同层级、不同部门和不同岗位间进行科学分解，合理分工，建立起以风险管理为导向的税源管理专业化岗责体系；三是运行机

制更顺畅。建立纵向互动、横向联动、内外协作、运行顺畅的立体化运行机制，实现有限征管资源的有效整合、优化配置；四是管理系统更完善。以流程管理系统、监控决策系统和基层管理平台为主要结构、贯通各级各部门的税收信息管理系统功能全面应用到位；五是人才队伍更完备。加强专业化人才队伍建设，逐步建立与深化税收风险管理，推进税源管理专业化要求相适应的人才队伍；六是纳税遵从度更高。纳税遵从总体状况、税收征收成本等重要指标进一步改善，税源管理专业化对税收增长的贡献率在5%以上。

记者：此次税源管理专业化改革的主要内容和特点有哪些？

刘晓东：税源管理专业化是税收工作科学化、精细化的必然要求，而不同的管理导向形成不同的税源专业化管理格局。以税收风险管理为导向的税源专业化管理模式，就是要将风险管理的理念和方法贯穿税收管理全过程，根据纳税遵从风险发生特征和类型对纳税人进行科学分类，将纳税遵从风险分析识别、等级排序、应对处理等职能进行合理配置，形成纵向和横向职责分工明确，资源优化配置，运行衔接顺畅的税源管理专业化新格局。

改革后税源管理专业化分工格局是：纳税服务和依申请受理、调查和行政审批、税源风险管理、税源基础管理、税务稽查等5个方面，其中风险管理又包括风险识别、等级排序、任务分配、风险应对、考核监控等五个环节，风险识别、等级排序、任务分配和考核监控主要由省、市局承担，风险应对主要由县级局负责。

这种模式体现了税务部门对纳税人的充分信任，改变了过去“一人得病，大家吃药”的粗放式管理局面，将管理的指向由管理所有纳税人向管理有税收违法违章风险的纳税人转移，将有限的税收管理资源由用于管好所有纳税人向优先用于管好遵从风险较高的纳税群体转移，以破解当前“人少户多”的矛盾，提高了税源管理的针对性。

税源专业化管理模式具有以下主要特点：一是“属地管理”向“分类管理”转变。对重点税源实施集中专业化管理，将126家市属及以上企业和市区外资企业集中到七分局管理；对中小税源实施属地加行业的专业化管理;对零散税源，实行社会化委托代征。二是“管户制”向“管事制”转变。税源管理方式不再是过去的“分户到人”，而是“分事到人”；税收管理员也不再是固定管户、包办各类涉税审批事项，而是按照岗位分工随机处理相关事项。三是“单兵作战”向“团队协作”转变。组建省、市两级国税机关成立专门风险管理团队从税收风险分析识别，并跟踪质疑下属机关的风险应对成果，当遇到重大涉税风险事项时，还将抽调精兵强将组建临时性团队，采取打“歼灭战”的方式实施集中应对。

记者：此次税源管理专业化改革具有哪些积极意义？

刘晓东：概括起来讲，就是“打破一个观念、树立两个意识、实现五个提高”;“打破一个观念”：打破管户制观念，实现管户制向管事制转变;“树立两个意识”：树立风险意识，重点管理纳税违法违章风险和税收执法风险；树立责任意识，强化纳税服务责任和风险管理责任;“实现五个提高”：提高为纳税人服务能力：改革后，实行“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的办税模式，纳税人主动发起的事项通过办税服务厅、国税网站、12366咨询热线向国税部门提交，不再需要多头找税收管理员，大大降低了办税成本；市、县两级机关成立专门的纳税服务机构，专业人员从事所辖范围的纳税服务工作规划、纳税服务工作督促落实等职能，各基层税务局及税务干部均承担纳税服务职能，持续提高纳税人的办税效率;提高依法治税能力：新模式改变以往税收管理员一人统揽税源管理职能的情况，根据税源管理流程设置岗位，体现分工精细化、专业化；同时明确岗位职责，制定工作标准，规范操作流程，实行绩效考核，使各项工作

有章可循、有规可依。另外，还把税收管理员从繁琐的日常事务中解放出来，重点管理税收遵从风险，有利于激发工作热情，提高执法能力。

着力提高纳税遵从度，通过高效、便捷的税收服务和“逐步趋严”的人性化纳税遵从风险管理机制，帮助纳税人及时纠错，降低涉税风险，提高纳税遵从度。

着力提高税收执法内控能力，实行新模式后，按风险管理管理流程设置岗位，各类管理事项环环相扣，部门之间专业分工、权利制约、集体审议、上下监督，建立了立体化、全方位的内控机制，防范执法风险，保障队伍廉洁自律。

着力提高服务经济发展能力，通过提高纳税服务和依法治税能力，落实各项税收政策，保障我市经济又好又快发展。

记者：为了确保此次改革成功，国税部门采取了哪些相关配套措施？

刘晓东：我们做到“五个注重”，积极稳妥地推进税源管理专业化改革。

一注重思想统一。各单位层层动员，广泛发动。对内，市局领导班子成员亲自到各挂钩县局和分局进行宣讲，召开现场观摩会和动员会，组织系统学习总局和省局文件；对外，一方面依托报纸、电视、广播、网站等新闻载体开展高密度、立体式宣传，另一方面由各基层分局对辖区内纳税人举办培训班，提高对此项改革的认识，从而使广大国税干部和纳税人自觉适应、理解和支持并参与到这项工作中，形成上下同心协力，齐头并进的良好态势。

二注重机构职能建设。市、县局成立专门的纳税服务和大企业管理机构；市局建立专门的风险管理团队；市区分局和县局机关建立专门的风险应对和税收基础管理机构；实现税务人员换岗轮岗制度。

三注重体制机制建设。在对税源科学分类和税源管理职能专业化分工的基础上，建立“纵向互动、横向联动、内外协作、运行顺畅”的立体化运行机制及内控机制。省、市局通过部门联动会议形式主要承担风险识别、等级排序、任务分配和考核监控等工作，市区各分局及各县（市、区）局主要负责风险应对工作，并且在局内实行集体审议制度，实现执法权力的监督制约。四注重信息技术应用。全市已经推广应用的“基层管理平台”和“全程服务系统”。通过基层管理平台可以监控税收风险管理各个环节、各个工作人员的工作情况；通过“全程服务系统”可以向纳税人出具申请事项办理承诺单，并且可以随时监督每个事项的办理情况。通过信息技术应用一方面提高了工作效率，另一方面实现了“制度管人、机器管理”，实时防范税收执法风险。五注重人才保障。将具有中高级专业等级、“三师”资格的人员以及高层次复合型人才等充实到数据分析、大企业管理、行业管理以及反避税等专业化管理程度高的岗位。同时加大业务培训，制订7大类、31项培训计划，举办大企业管理、税收情报交换、税收管理员平台、“五员”能手业务骨干等培训班9期，组织开展22个岗位达标竞赛。另外，建立能级管理和绩效考核制度，形成以能定级、按能配岗、岗能匹配的工作局面，逐步建立起一支综合素质高、专业技能强的税源管理专业化人才队伍。

第三篇：改革征管模式 优化纳税服务 推进税源专业化管理

改革征管模式 优化纳税服务 推进税源专业化管理

传统的税源管理模式存在诸如对不同行业的纳税人分别采取同样的税收管理办法，不仅难于做到重点突出，而且效率较为低下，相关的纳税服务措施也很难全部落实到位。这样“一刀切”的税源管理模式已经无法适应目前纳税人数量越来越多，纳税人经济成分越来越复杂、经营方式越来越多样化的形式了。

税源专业化管理是社会分工在税源管理工作中的具体体现，是税源管理的必然趋势。税源专业化管理是指在坚持属地征缴的原则下，根据税源的实际情况和管理特点，通过组织分工和合理配臵资源，主要分纳税人规模、行业和类型以及税务事项等来组织管理，有重点、针对性地达到强化管理力度、拓展管理深度的目的。税源专业化管理是多种专业化形式的有机结合和综合运用，也是按多种涉税要素特征对税源分类管理的延伸和深化，是互动工作的深化，是科学化精细化的发展和完善。

一、推进税源专业化管理“信息管税”的要求

税收管理员制度实施以来，对于有效解决原有税收征管模式存在的“疏于管理、淡化责任”问题，推进税源管理的科学化、精细化方面起到了积极作用，也取得了明显成效。随着社会经济形势快速发展变化，税收管理要求不断提升，税收管理体制一些深层次的问题和矛盾不断暴露出来，税收管理员制度的弊端和局限性日益显现。暴露出管理员权力过于集中、税收执法风险加大、人力资源配臵不科学、办税服务功能没有得到发挥等问题；经济高速发展带来纳税户急剧增长，与税务干部年龄偏大、人数持续维持低增长、甚至阶段性、地域性负增长之间形成鲜明的反差，基层税务机关“人少户多”的矛盾日益尖锐；传统的分工方式导致税源税基控管缺乏针对性，管理效率和效益低下，征纳成本居高不下，落实责任与监督制约难以取得统一，特别是，有限征管资源一方面严重短缺不足，一方面配臵效率低下，压缩了税收征管质量和效率进一步提高的空间。风险管理的理念和方法强调优化配臵有限的征管资源，强调充分发挥信息情报的作用，通过风险分析识别，定位管理中的薄弱环节，采取与风险类别等级相适应的应对策略，实施专业化分工、合理配臵人力资源、有针对的风险控管等，为我们破解上述突出矛盾和主要问题，提供了启示和比较科学的路径。

去年，全国的征管科技会议和纳税服务工作会议以及今年的全国税务工作会议上，总局对推进征管改革，优化纳税服务提出工作目标，要求极探索实施信息管税，稳步推进税收征管方式变革；深入推进专业化管理，不断强化税收征管基础工作；全面改进纳税服务，努力提高税法遵从度。建立与优化纳税服务相适应的税收征管模式成为本轮征管模式改革的一个重要原因，除此外的另一个重要原因是国家税务总局提出的“信息管税”的要求。

“信息管税”的通俗的理解是通过加强系列与税收相关数据的分析，指导加强税收的管理。希望通过建立健全信息化、专业化、立体化税源管理体系，推动税收管理工作科学发展，并有效防范和化解税收管理风险。

各级税务机关应着力建立科学化、精细化和专业化相辅相成、相互促进的税源管理新模式，这势必极大地提高税源管理效能。按照“信息管税”的要求，在现有税源管理机构不变的前提下，纵向调整市、县（区）、分局各层之间的税源管理职责，横向上按照按照纳税人规模、行业兼顾税务事项划分为重点税源、一般税源。探索建立以地域性的户籍巡查管理与集体管事相结合税源管理新模式，取代税收管理员直接管户，将现实纳税人与税务干部直接打交道改为纳税人与税务机关打交道。改革内容中与优化纳税服务最直接相关是分解目前的税收管理的职责，加强办税服务厅建设。新的征管模式，取消税收管理员个人直接管户、个人直接进行纳税评估、个人直接实施日常检查的“三直接”行政行为。纳税人大量的涉税办理，包括涉税的辅导，将被转移到办税服务厅，通过明确即办与非即办涉税事项及办结时限规定，加强和规范纳税服务厅管理，提升纳税服务水平。纳税人的户籍管理和相关信息采集工作由基层分局户籍（税源）管理岗（组）、纳税评估岗（组）、综合事务岗（组）来完成。从根本上把税收管理员从管户的各种繁杂工作中解脱出来，变管户为管事，推进税源管理方式从“单兵作战”向团队专业管理转变，创新服务手段，提高服务实效，通过集体管事合力，进而实现执法规范、征收率高、成本降低、社会满意的管理目标，从而促进和谐征纳关系的形成和服务型国税机关建设。在此基础上，市、县重点加强税源监控与征管状况分析，发挥研究分析成果的指导作用，有针对性地组织各类专业纳税评估工作，基层分局落实市、县局统一部署的税源管理和纳税评估任务。

二、推进税源专业化管理应把握好以下关系

（一）把握好专业化管理与分类管理的关系。分类管理和专业化管理都是税源管理最基本的方法，均为国际通行的先进管理方式。分类管理强调的是通过同类聚集，凸显出不同管理对象的管理差异，从而有区别、有重点地加强管理。分类管理并不必然要求实现专业化，作为一种管理方法，其应用极为广泛，不仅组织可以推动，税务人员也可应用。而专业化是分类管理的一种主要组织形式，专业化管理不仅要对管理对象进行归集分类，而且需要在领导者的组织推动下，通过减少组织或税务人员管理活动中不同职能或操作的种类，各管理主体合理分工才能得以实现。专业化强调的是在细分管理职能和事项的基础上，通过专业分工对某些特定的领域专门管理。分工越细，税务人员及组织的管理活动越集中于更少的职能或事项上，专业化程度也就越高，管理结构愈是趋于简化统一。因此，专业化是以分类和分工为前提的，是分类管理的延伸和拓展，既可在分类管理基础上组织专业化管理，也可在专业化管理中进一步应用分类管理方法，提高专业化管理效果。

（二）把握好专业化管理与属地管理的关系。属地原则是我国税收征管的基本原则，但我们也不能将属地原则绝对化。属地管理和专业化管理既有矛盾，也相关联，更能实现有机统一。一是不能拘泥于某一种属地概念。应坚持在县（区）局属地为主的基础上实行县（区）局、分局属地相互结合，只要有利于专业化税源征管，就可以打破分局属地的界限。二是不能拘泥于某一种专业化形式。完全放弃属地原则，一味追求高度的集中管理也是不可取的。应依据税源的实际，分规模、分行业、分事项多种专业化形式并举，综合运用，在不同层级采取不同的专业化形式，实施不同程度和水平的专业化管理，发挥专业化作用；三是不能拘泥于分工越细越好。管理的可分性是有条件的，过细的专业化分工，事实上并不能带来理想的管理效率。应立足于现有的属地管理和组织机构设臵，科学选择分类要素，整合归并管理对象，调整优化分工，有主有次、有分工有合作，更好地管好管住税源，应是十分有效的组织形式和工作方式。

（三）把握好专业化与一体化的关系。无论是专业化还是一体化，最直接的目的均是提高管理效率和质量。专业化立足于局部的优化，重在分；而一体化立足于整体的优化，重在合，两者实际上是分和合、局部与整体的关系。因此，在推进专业化税源管理的同时，必须将专业化与一体化有效结合起来，不能相互排斥和相互否定。专业化以分工分类为基础，加强各部门单位的紧密衔接和协作是内在要求；一体化不仅要求以专业化作支撑，同时也反过来通过制度、信息的一体化应用以及组织管理，把各方面有机地联系协调起来，带动整体管理流程的高效运转，联动控管，从而进一步促进专业化。

（四）把握好专业化管理与优化纳税服务的关系。专业化管理是在信息管税的前提下解决传统人工作战、效率低下的问题。充分利用现代信息技术的科技优势，来解决人手不足与任务繁重的矛盾，全面提高税务机关办事能力和办事效率，使信息管税真正信息化、科技化，促进纳税服务。优化纳税服务也要求专业化管理将税收管理员肩负的一部分事务性工作交付办税厅办理，充分利用现有技术设施和信息资源，坚持不增加纳税人负担的原则，提升管理水平。如大力推广网上办税、同城通办、一窗通办、国地税联办等方式，减轻纳税人办税负担，使信息管税真正成为纳税服务的有力支撑。

三、当前应着力从哪几个方面推进专业化税源管理

优化税源管理方式是一项涉及全局的工作，不能仅仅依靠某一个部门来完成，从市、县（区）、分局、管理员到征管、税政、收入核算、大企业管理、稽查、纳税服务、信息中心乃至人事教育部门都要围绕税源管理履行相应的职责。税源专业化管理要与纳税人需求相适应，以纳税人需求为导向，按照纳税人的不同类型组织专业化管理，这也是我们所推行的税源专业化管理同以往的专业化形式的根本区别。同时，各种专业化形式也是相互联系的，应因地、因税源状况制宜，灵活选择专业化形式，综合运用。当前，基层税务机关应着重在分规模、分行业、分税务事项推进专业化管理几方面取得突破，不断提升税源监控管理的专业化程度和水平。

（一）重点税源实行相对集中的专业化管理。按照纳税人的不同规模和类型进行分类，并实施专业化管理是近年来国际上税源管理变革的重点，而对重点税源实施专业化管理又是其中最重要的内容。重点税源包括大型企业、重点税源。这些企业征管要求高，管理复杂、难度较大。随着市局大企业管理机构的组建，基层税务机关应着重在提高重点税源的专业化管理水平上大胆推进。一是进一步完善重点税源管理体制。重点税源构成税收收入的主体，税收风险和执法风险高，县(区)局应设立税源管理（纳税评估室）机构，实行统一集中分析、监控，以克服管理分散而导致的管理标准、信息沟通和纳税服务等方面不统一和效率低下问题。二是建立重点税源税收风险管理体系，重点税源特别要引入税收风险防范管理方式，建立税收风险预警机制，扩大信息获取渠道，从内部控制、税收政策、经营状况、税源变动等方面进行实时监控预警，提高税源管理的科学性和规范性，保证税收的安全稳定，降低税收征管成本。

（二）一般税源实施行业专业化管理。一般税源是基层税务机关管理的主体对象，最能考验管理者的真功夫。应充分利用行业市场环境及税收政策的一致性和不同行业税收征管的差异性，对一般税源按行业归集实行专业化管理。这是当前深化税源管理专业化分工、提高管理的规模经济的一种重要方式。一是抓住主要行业和特殊性行业组织专业化管理。主要行业是指区域内行业的税收、纳税人及分布的集中度较高的行业，也包括有明显区域特色的专属性行业。如煤炭、电力、化工制药、农产品加工即是的专属性行业；特殊性行业是指税收政策强、征管要求高、容易出问题的行业。如出口退税、农产品收购、废旧物资、退税企业等。这些行业尽可能在县（区）局属地上实行集中重点管理。二是要动态地推动行业专业化管理。应适应税收政策的变化和调整，加强对新的征管难点和热点企业的专业化管理。如汇总纳税企业、减免税企业以及接近临界点的小型微利企业等。根据这些不同企业的特点，制定相应的管理办法，实施相对集中的专业化管理，防止出现管理漏洞。三是需要考虑地域范围和管理半径的适度性。有些行业跨分局属地实施行业归类管理必然增大管理员管理范围，不利于减轻工作负担，也不利于方便纳税人，降低纳税成本。因此，可在分局管辖区域内归并行业进行专业化管理。有些行业过于复杂和分散化，可按行业大类或者产业链条进行分类管理，以降低各类信息成本，减少各类风险，增进管理效益。四是合理调整组织模式。应适应行业分类管理需要，充分考虑税务分局管户的实际情况，在各分局之间合理进行行业分工，将税务分局由原来的属地分工调整为行业或纳税人类型分工的组织，或者专业分工和属地分工兼顾的组织，并依据人力资源的现状及管理难度相应设立行业管理小组进行管理。

在抓住重点，着力提高专业化管理水平的同时，也要按照简化、规范的原则，对个体户及专业市场实行专人集中管理，这样更加有利于税负公平、提供税收帮助和纳税服务。

（三）重要税务事项推进集中的专业化管理。税务事项专业化管理是通过对税务事项或管理业务进行科学分类，抓住关键的税务事项和重要的管理业务。主要是指在具体税源管理中，对部分专业要求极高的事项和业务内容，实施相对集中的重点管理，以进一步强化管理力度、拓展专业化深度。一是科学整合专业资源，推进重点管理业务的专业化。各级税务机关应加强对税务事项和具体管理业务的分类管理，依据管理目标和要求，科学合理配臵各类专业人力资源，管好关键的税务事项和管理的重要环节，将下级税源管理机构履行不了、不易履行或需要上级履行的税源管理职责上收集中到上级税源管理机构履行。如税收分析、纳税评估、退税审核、减免税管理、欠税管理、关联交易管理、收入管理和扣除项目管理等重要管理业务。一方面通过各类专业人才队伍，依靠他们的专业技能，解决管理重点、难点问题，以提高工作质效；另一方面也起到培养和锻炼专业人才队伍的作用。二是借助社会力量，加强税务事项的专业化管理。可灵活地根据税务事项和要素的重要程度，在税务机关和社会中介组织、协税护税组织之间进行分类管理。如将一些纳税服务工作以及事务性管理工作分离出来，借助社会力量管理，税务机关则集中资源管理核心和重要的税务事项。三是税务事项和业务的专业化管理是一个动态的过程，随着管理加强和时间推移，税务事项和内容的难易是相互转化的，随时可能出现阶段性管理难点事项和弱点环节，应因应变化，动态调整专业化管理的具体内容。

第四篇：全国税收征管和科技工作会议交流经验(税源专业化)

全国税收征管和科技工作会议交流经验(税源专业化)

一、安徽省国税局

1.实施科学分类，建立运行机制。即按照“规模+行业”的原则，将纳税人分为重点税源和中小税源两类；并建立省、市、县三级联动的税源专业化管理运行机制。合理界定省、市、县三级国税机关的税源管理职责，确立省局在税源管理中的主导作用。省局负责税收分析，税收风险识别、评定和排序，反避税调查；负责对重点税源纳税人开展税务稽查；负责对重点税源纳税人实施纳税评估(纳税额超亿元企业、外资企业、跨区企业和上市公司，全省约4000户)。

2.搭建应用平台，研发分析工具。搭建全省税源监控分析平台，集监控、分析、考核、报表和风险管理功能于一体，实现了“数据-信息-管理”的转换。首批建立33个重点行业(占总税款的65%)税收风险模型，第一次筛选出279户高风险纳税人，由省局直接实施纳税评估，选案准确率为72%。省局直接开展的纳税评估，户均补缴税款达198.08万元，是市、县局的33倍。

二、江苏省国税局

1.科学划分税源管理职能。省局将税源管理职能划分为税收风险管理和税源基础管理两大类。

2.实施税源分类管理。强化核查居民企业与非居民企业业务往来重点项目和复杂事项，重点监控资产重组、股权转让、资本弱化、集团内劳务等高风险领域。

3.拓展内外部税收情报来源。促成省政府下发了《关于加强国家

五、山东省地税局

全省建立以纳税评估为核心、统分结合的税源专业化管理格局。在全省模式基本统一的情况下，主要有两种运行方式：一是在属地管理的基础上，突出发挥专业税源管理部门的职能作用，在全省范围内分级实施对重点税源的风险管理；二是打破以属地管理为主的传统体制，按纳税人的规模或行业调整和设立专门的管理机构，实现分级与分类管理的有机结合。

1.成立纳税评估处。设立省、市、县三级专业税源管理部门，关键是在县级局集中专业人才开展评估分析，省、市两级可直接实施跨区域重点税源的纳税评估工作，县级局税源管理部门在做好案头分析的基础上可以直接介入所辖重点税源的约谈核实工作。

2.调整征管机构的管理职能。打破属地管理方式，设立重点企业或重点行业管理机构。全省已设立重点税源管理机构118个，占试点单位基层征管机构的25%。

六、陕西省地税局

1.调整设置征管机构。突破原按行政区划设置机构转换为按税源规模、分布设置征管机构。将各级直属分局转变为管理重点税源的分局，并成立了大企业管理分局和行业管理分局。通过调整，全省共有109个专业化分局负责本级重点税源的征收管理，收入规模占全省总量的65%。

2.按专业化分工要求，进行职能转换。在省、市、县局和税务所四级组建了纳税评估机构和专业评估团队，专门从事专业纳税评估和风险管理等工作。其中，省局成立纳税评估委员会，负责全省重点行业、重点企业的纳税评估工作，每年选取2-3个重点行业，直接实施

第五篇：税源管理现状呼唤专业化改革

税源管理现状呼唤专业化改革 http://.cn2012年05月22日 00:14中国经济周刊微博

邵凌云

随着经济全球化和我国经济快速发展，传统的“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、强化管理”的税收征管模式已不能适应征管工作发展，实行税源专业化管理对税务改革工作已是势在必行。国家税务总局结合我国税收征管工作实际，在全国有选择性地开展了税源专业化管理改革试点，安徽省滁州市国税局作为试点单位之一，进行了一些有效探索，总结了一些可借鉴的经验。

税源管理现状呼唤专业化改革

企业组织形式、经营方式不断呈现多样化，税源监管的复杂性与日俱增。纳税人数量增长迅速，而税务干部数量始终稳定，工作量大幅增加，征纳双方信息不对称和征管力量不足问题日益突出；企业组织形式和经营方式多样化，跨国、跨地区、跨行业的大型企业集团大量涌现，组织形式、运作方式日趋多元化和复杂化；企业纳税处理团队化、电算化、智能化趋势明显，专业化的会计中介服务机构不断发展，而税务部门仍依靠个体的手工、经验方式收集信息、实施管理，往往只能取得事倍功半的效果。

传统管理模式已落后于形势发展要求：

一是税收管理员制度不完善。现行制度对税收管理员的职责定位为“税收宣传员、信息采集员、纳税辅导员、纳税评估员、税收监督员”，其所承担的工作非常繁杂，日常事务性工作量大。

二是税源管理应对手段缺乏。网络经济、电子商务、无纸化交易日益增多，跨国公司跨国进行关联交易等都有可能成为企业隐匿收入、转移利润、逃避纳税的手段，现有税源管理手段难以及时、全面地将这些纳税人应税收入情况纳入监控范围。

三是税源管理重点不突出。占税收收入比重较大的重点税源企业占纳税户户数比重较小，税收管理员“划片管理，各事统管”的局面，难以对区域内重点税源企业进行重点管理，并为之提供个性化的税收服务。

四是税源属地管理面临困境。以属地管理为基础，同一行业内的企业以及跨区域经营纳税人，分散在几个税务机关进行管理，一个点或一个人管一个集团，征收与管理脱节。

五是征管资源配置有待优化。征管力量配备不足，人员整体素质不高，高素质专业人才缺乏；机构设置层级过多，越位和缺位问题同时存在，减少和削弱了直接从事税源管理的力量。

六是税源管理成效有待提高。稽查与管理没有形成最大合力，稽查对税源管理的作用没有充分显现；纳税服务仍不能满足纳税人的多样化、个性化、差异化需求。

一些发达和发展中国家和地区，近年来在税源管理中实施了一系列成功的改革和实践，归纳起来主要特点是：专业化的行业分类管理。如美国大中型企业管理机构把大企业划分为五个行业类型进行管理，建立行业分析模型，按行业门类进行行业分析。

专业化的大企业税收管理。目前，世界上已有50多个国家和地区设立了大企业税收管理机构。在管理职能上，日本、法国、加拿大、比利时等国家的大企业管理机构的职能是有限的，他们不承担纳税人所有的税收管理事务，而把精力集中到处理风险分析、审计、转让定价和资本弱化等问题上。而澳大利亚、英国等国家的大企业管理局承担全职能的管理事项。

专业化的评税或评定管理。通过配备专业的评税人员，设置严密、科学的信息评税流程，按照既定的评税时间开展评税或评定工作。我国香港地区在这一方面有深入探索。

优化人力资源配置。如，OECD成员国借鉴私人部门的做法，选择更加多样化的培养模式：资助员工进入高等学府进修；自主在线学习工具；知识共享工具和制度；管理人员培训等。

滁州实践探索税源改革新路

滁州市国税局在充分吸收各地税收风险管理、集中办税服务等成功经验的基础上，结合实际积极转变税务管理方式。在税源评估上实施“四个互动”。具体做法是：

上下联动。按规模加行业分层分级进行评估，省局负责风险分析和部分重点户的纳税评估，市局负责对省局管理以外的重点税源和市本级中小税源企业实施评估，县局负责对省、市评估以外的中小税源企业实施评估。

部门协动。通过税源监控情况，以税收分析指导纳税评估工作实践，以纳税评估为稽查提供有效案源，以稽查结论反馈，达到“以查促管、以管促查、管查结合”的效应。

税企互动。下户评估前，市局将分析发现的风险点通知纳税人自查自纠。在此基础上再确定是否下户检查。

内外共动。加强与地方政府及相关部门和社会各界的沟通协调，建立第三方信息共享机制，完善协税护税体系，密切国、地税部门之间的协作。

在税务稽查上实行“四个统一”。滁州市打破行政区划，由市局实施“四个统一” 集约型稽查模式。人员统一调配，案源统一管理，检查统一实施，审理统一组织。

在纳税服务上推进“三个集中”。集中办税服务。按照“一站式”、“一窗式”建设要求，将市内4个办税服务厅集中整合成一个办税服务厅，统一为市直范围内1.2万多户纳税人办理税务行政审批及其他各项涉税事宜。集中涉税审批。推行“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的一站式服务，办理涉税事项现在实际用时约占原用时的13.82%。集中进驻中心。包括前台的受理人员、后台的管理人员在内的有关人员全部进驻政府行政服务中心，实现国、地税联合办税，解决了纳税人多头跑、多头找的现象。

在管理机制上构建“三个支撑”：信息技术支撑，推行工作流管理系统，取消纸质流转，实现工作任务自动派发。专业人才支撑，一是加大稽查、评估、分析人才培养；二是在全市国税系统遴选出各类能手及业务骨干75人，建立了专业化人才库；三是举办各类培训班进行全员培训；四是制定激励办法鼓励更多的人参与“三师”考试，目前该局“三师”占全部人员12.1%。规程岗责与内控办法支撑。优化梳理征管流程，切实减少不必要的业务流转环节和审批(核)环节；建立风险识别应对、部门协作、税源分类分级管理、工作推送机制；建立风险控制，在全市国税系统84个风险岗位中查找出324个风险点，结合实际修订完善291条预防措施，完善了内控机制；制定新的税收管理新模式运行考核办法。

在机构职能上进行有效整合，推进税务机构扁平化，既是税收征管的需要，也是行政管理体制改革的趋势。目前我国纵向征管机构有总局、省局、市局、县局、分局5个层级，横向内设机构过多，相互职责交叉与管理存在盲区的现象比较严重，越位和缺位问题大量存在。滁州试点的改革实践达到了厘清权责、提高效率的目的，对推进我国财税改革具有积极意义。

2011全国税收征管和科技工作会议提出我国税源专业化管理工作总体思路：

以促进税法遵从为目标

以风险管理为导向

以纳税评估为重点

以分类分级管理为基础以信息管税为依托

以完善制度、机制为保障

努力构建税源专业化管理新体系