《2013年大企业税务遵从责任年度报告》提纲及说明

第一篇：《2013年大企业税务遵从责任年度报告》提纲及说明

《2013年大企业税务遵从责任年度报告》

提纲及说明

一、企业基本情况

（一）组织架构

组织架构指为了实现组织的目标，在组织理论指导下，经过组织设计形成的组织内部各个部门、各个层次之间固定的排列方式，即组织内部的构成方式。请附企业组织架构图。如2013年企业组织架构有变化，说明变化原因、变化情况及变化后组织架构图。

（二）所有权结构

应包括股东情况介绍和股权投资情况介绍两部分，请分别列表或附图说明。如2013年企业所有权结构有变化，说明变化原因、变化情况及变化后所有者结构表或图。

（三）企业治理结构

公司治理结构指为实现公司最佳经营业绩，公司所有权与经营权基于信托责任而形成相互制衡关系的结构性制度安排。请附企业治理结构图。如2013年企业治理结构有变化，说明变化原因、变化情况及变化后治理结构图。

（四）2013年资产规模（单位：万元）

截至2013年12月31日企业资产总额。与2012年相比增减变化情况，简析变化原因。

（五）2013年经营情况（单位：万元）

说明2013年企业经营情况，包括主营业务经营状况和当年利润的主要构成情况。主要包括营业收入、主营产品产销量和主营业务统计数据量，利润额。与2012年相比，营业收入及利润的增减变化情况，简析变化原因。

（六）2013年税收规模（单位：万元）

（七）内部关联交易情况（单位：万元）

说明截至2013年12月31日企业内部关联交易情况。包括关联交易企业，交易内容及金额。

二、企业税务风险内控机制

（一）企业税收风险内控机制的架构

1.企业风险管理架构

说明企业基本生产经营流程，及风险管理架构在生产经营流程的控制节点。（附图）

2.税收风险管理架构

包括承担税收风险管理的部门、考核机制，及风险管理在税务日常管理工作中的作用和关联关系，结合企业生产经营流程，说明税务管理对税款缴纳等涉税行为的实际控制力。（附图）

3.税务管理

税务管理人员情况及职能。总部税务管理机构设置或职能承担情况。从事税务工作人员，主要工作职责。成员企业设置税务管理机构或税务管理人员的标准、要求，及主要设置情况。

（二）企业财务信息系统使用名称、版本，软件覆盖范围、主要功能，与经营管理系统的关系和关联方式，在税收风险内控机制中的实际功能。

（三）企业集团对成员企业的税收风险评估、纳税评估、各种税务检查的结果。

三、企业税务遵从

（一）企业税务风险管理。

1.税务机关风险评估的结果（2013年）。

2.税务机关风险评估结果的整改情况。

3.企业税收自查的结果。（2013年）

4.税务机关税务评估审计后的整改情况。

（二）纳税申报及缴纳（纳税信用等级）。

1.纳税申报

包括按期纳税申报率、代扣代缴按期申报率、代扣代缴按期申报准确率。

2.税款缴情况

包括应纳税款按期入库率、欠缴税款情况、代扣代缴税款按期入库率。

3.纳税信用评定情况

近两年内，成员企业被主管税务机关认定为A、B、C、D企业的情况。

（三）违反税收法律、行政法规行为处理情况

成员企业接受税务机关检查、稽查情况及结果。包括涉税违法犯罪事项及处理、税务行政处罚事项及处理、其他税收违法行为事项及处理。

（四）重大事项报告

（五）企业涉税诉求

第二篇：《税务总局定点联系企业税务遵从管理报告(2011)》提纲

附件

《税务总局定点联系企业税务遵从

管理报告（2011）》提纲

一、企业税务遵从

（一）企业基本情况

1.组织架构。2011年企业组织架构,如有变化，说明变化原因、变化情况,并附变化后组织架构图。

2.所有权结构。2011年企业所有权结构,如有变化，说明变化原因、变化情况,并附变化后企业所有权结构图。

3.2011年资产规模（数据截至2011年12月31日，单位：亿元，下同，填列附表1）。

4.2011年经营情况（包括营业收入和利润情况，填列附表1）。

5.2011年税收规模（填列附表1）。

（二）企业税务风险内控机制

1.企业税务风险内控机制架构。

（1）企业内控机制架构。说明企业基本生产经营流程、控制节点，税务风险内部控制与企业整体内部控制架构的关系（附图，单一产品企业按照该产品流程描述，多产品企业可以按照核心板块业务流程描述）。

（2）税务内控机制架构。包括承担税务风险管理的部

1门、考核机制，及风险管理在税务日常管理工作中的作用和关联关系，结合企业生产经营流程，说明税务管理对税款缴纳等涉税行为的实际控制力（请附图）。

（3）税务管理。税务管理人员情况及职能。总部税务管理机构设置或职能承担情况。从事税务工作人员，主要工作职责。成员企业设置税务管理机构或税务管理人员的标准、要求，及主要设置情况（附税务管理组织结构图，填列附表2）。

2.企业财务信息系统使用名称、版本，主要功能，与经营管理系统是否对接，在哪些方面对接。

3.企业集团对成员企业的税务风险评估、纳税评估、各种税务检查的结果。

（三）企业税务遵从1.纳税申报及缴纳。

（1）申报税种及申报期限。内应申报未申报、应缴纳未缴纳的异常情况及说明。

（2）纳税信用评定情况。近两年内，成员企业被主管税务机关认定为A、B、C、D等级的情况。2.税务风险评估、检查、稽查情况

成员企业接受税务机关检查、稽查情况及结果。包括涉税违法犯罪事项及处理、税务行政处罚事项及处理、其他税收违法行为事项及处理。

（四）重大事项报告

反映企业生产经营重大变动事项、重大投资项目、资产兼并重组、重大财产损失等情况。

（五）企业涉税诉求

企业在税务遵从过程中遇到的问题和困难。2011已提出的涉税诉求及税务机关处理情况。包括提出的涉税诉求、受理单位、处理结果。新产生的重大涉税诉求。

二、税务遵从管理

（一）纳税服务情况。包括内控机制调查、涉税诉求解决等。

（二）税源监控情况。包括税源监控指标设置、税源监控结果。

（三）针对性风险管理情况。包括风险评估、实地核查等风险管理工作的开展情况和结果。

（四）其他管理工作的影响。税务机关各项管理措施对企业税务遵从的推进和影响。

附表：1.企业集团财务税收数据基本情况表

2.企业集团税务管理基本情况表

附表1：企业集团财务税收数据基本情况表

备注：企业集团按照合并财务报表口径填列。其他项不包含关税、海关代征进口税、其他代扣代缴税额和各类政府行政收费。

附表2：企业集团税务管理基本情况表

备注：请在情况列填列具体部门名称、人数等详细信息。

第三篇：2012年遵从报告

2012年中国矿产有限责任公司山西分公司遵从报告

（一）企业基本情况

1.组织架构。我单位是中国矿产有限责任公司的分支机构。我单位分为销售部、资源部、财务部，每个部门都设有部门经理，员工要接受部门经理的直接领导，部门经理要接受中国矿产有限责任公司不锈钢部总经理的直接领导。

2.所有权结构。2012年企业所有权结构：我单位属于国企，隶属于中国矿产有限责任公司。

3.企业治理结构。我公司属于分支机构，属于负责人制

4.2012年资产规模。截至2012年12月31日，资产总计

1.56亿元。

5.2012年经营情况。营业收入16.70亿元，利润：0.05亿元。主营产品销量112715.781吨

6.2012年税收规模。2012年缴纳增值税202.62万元，其他税款：45.81万元。

7.内部关联交易情况。截至2012年12月31日企业内部关联交易：中国矿产有限责任公司采购金额：18.93亿元，交易现金：19.26亿元。

（二）企业税务风险内控机制

1.企业税收风险内控机制的架构。

（1）企业风险管理架构。我单位的基本生产经营流程以批发和零售为主。税务风险控制由中国矿产有限责任公司专门的税 1

审部门进行一年一度的审计。

（2）税收风险管理架构。我单位没有专门承担税收风险管理的部门和考核机制，由总公司中国矿产有限公司年末进行一次税审。

（3）税务管理。我单位没有专门的税务管理部门和人员配备。由会计兼职从事和税务相关的工作。总部中国矿产有限责任公司设有专职的税务人员和税务机构

2.企业财务信息系统使用名称是用友软件UFIDA ERP-U8，主要功能:创建自己的基础信息、创建自己的总账系统、创建自己的业务管理系统、实现自己的日常业务处理、会计期末的账务处理、会计报表编制与日常管理、存货核算的日常业务处理、存货核算的月末处理等.与经营管理系统对接，在购入、销售和费用等方面都有对接。

3.企业集团对成员企业的税收风险评估、纳税评估、各种税务检查的结果。每年的二月份都由总公司税审部门来我单位进行一次税审并出具交换意见书和报告。

（三）企业税务遵从

1.企业税务风险管理。

（1）税务机关风险评估的结果。2012年税务机关风险评估为高风险单位。

（2）税务机关风险评估结果的整改情况。税务机关风险评估结果认定我单位税负比较低，我单位在市场不好效益不好的情

况下，尽量多缴纳税款，履行一个企业应尽的义务和责任。

（3）企业税收自查的结果。我公司为分支机构，每年总公司的税审部门会对我单位进行一次税审并出具交换意见书。

（4）税务机关税务评估审计后的整改情况。无相关情况。

2.纳税申报及缴纳（纳税信用等级）。

（1）纳税申报。按期纳税申报率100%、无代扣代缴。

（2）税款缴情况。应纳税款按期入库率100%、无欠缴税款情况、无代扣代缴税款。

（3）纳税信用评定情况。近两年内，我单位被主管税务机关认定为B级企业。

3.违反税收法律、行政法规行为处理情况。没有违法税收法律和行政法规行为。

4.税收经济关系。

5.重大事项报告。无

6.企业涉税诉求。无

二、税务遵从管理

（一）纳税服务情况。内控机制调查为总公司一年一度的税审部门进行审计，无遵从协议签订，无涉税诉求。

（二）税源监控情况。税务部门要求企业填具的报表反映了我单位的税源情况。

（三）针对性风险管理情况。今年七月份大企业税务局的评估科对我单位进行了三天的税务检查。

（四）企业对税务机关各项管理工作的改进。希望税务机关多组织企业有关人员在税务方面的培训，提高企业财务人员的知识和素质。

第四篇：税务自查提纲

附件1：

2012年税收专项和发票检查

自查提纲

一、专项检查自查提纲

（一）地方各税

1、营业税

重点检查是否存在以下问题：

（1）营业收入是否完整及时入账。

A.现金收入不按规定入账。

B.不给客户开具发票，相应的收入不按规定入账。

C.收入长期挂帐不转收入。

D.向客户收取的价外收费未依法纳税。

E.以劳务、资产抵债未并入收入记税。

F.不按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，递延纳税义务。

（2）关联企业间提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产价格明显偏低又无正当理由，申报纳税时不做调整。

（3）按税法规定负有营业税扣缴义务而未依法履行扣缴税款。

（4）兼营不同税率的业务时，高税率业务适用低税率。

（5）企业自2011年2月1日起的营业收入是否均缴纳地方教育附加，外商投资企业、外国企业自2010年12月1 1

日起的营业收入是否均缴纳城市维护建设税、教育费附加。

2、企业所得税

各项应税收入是否全部按税法规定缴税，各项成本费用是否按照所得税税前扣除办法的规定税前列支。具体自查项目应至少涵盖以下问题：

（1）收入方面。

A．企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。

B．企业从境外被投资企业取得的所得是否未并入当期应纳税所得税计税。

C.持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未计入应纳税所得额。

D．企业取得的各种收入是否存在未按所得税权责发生制原则确认计税的问题。

E．是否存在利用往来账户延迟实现应税收入或调整企业利润。

F．取得非货币性资产收入或权益是否计入应纳税所得额。

G．是否存在视同销售行为未作纳税调整。

H．是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。

I．是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。

J．是否存在企业分回的投资收益，未按地区税率差补缴企业所得税。

（2）成本费用方面。

A．是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本。

B．是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。

C．是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。

D．内资企业的工资费用是否按计税工资的标准计算扣除；是否存在工效挂钩的工资基数不报税务机关备案确认，提取数大于实发数。

E．是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整。

F．是否存在计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整。

是否存在计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。

G．是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润。

H．是否存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整；计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，是否进行了纳税调整。

I．是否存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广

告费，未进行纳税调整。

J．是否存在擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。

K．专项基金是否按照规定提取和使用。

L．是否存在企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费进行税前扣除。

M．是否存在扩大计提范围，多计提不符合规定的准备金，未进行纳税调整。

N．是否存在从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调整。

O．企业从关联方借款金额超过注册资金50%的，超过部分的利息支出是否在税前扣除。

P．是否存在已作损失处理的资产，部分或全部收回的，未作纳税调整；是否存在自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，未作纳税调整。

Q．是否存在开办费摊销期限与税法不一致的，未进行纳税调整。

R．是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整。

S．是否存在支付给总机构的管理费无批复文件，或不按批准的比例和数额扣除，或提取后不上交的，未进行纳税调整。

T．是否以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租赁，多摊费用，未作纳税调整。

（3）关联交易方面。

是否存在与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额的，未作纳税调整。

3、个人所得税

企业自2011年9月1日起的个人所得税代扣代缴起征点标准是否提高到3500元，以各种形式向职工发放的工薪收入是否依法扣缴个人所得税，重点自查项目如下：

（1）为职工建立的年金。

（2）为职工购买的各种商业保险。

（3）超标准为职工支付的养老、失业和医疗保险。

（4）超标准为职工缴存的住房公积金。

（5）以报销发票形式向职工支付的各种个人收入。

（6）车改补贴、通信补贴。如果所在省制定了免税补贴标准（税前扣除标准）的，在标准限额内的部分可免予征收个人所得税，在标准外以发票方式为职工报销费用的，计入当月个人收入征税；未明确税前扣除标准的，应合理确定补贴中因私用形成的个人收入部分，扣缴个人所得税。

（7）为职工所有的房产支付的暖气费、物业费。

（8）股票期权收入。实行员工股票期权计划的，员工在行权时获得的差价收益，是否按工薪所得缴纳个人所得税。

（9）以非货币形式发放的个人收入是否扣缴个人所得税。

（10）企业促销展业向个人赠送的礼品是否代扣代缴个人所得税。

（二）股权转让涉税事项

1、企业实施股权转让，是否到主管税务机关办理纳税申报登记手续。

2、纳税人溢价转让股权的，所得税是否申报入库：个人股东是否由代扣代缴单位按20%税率申报代扣代缴个人所得税；转让方企业取得的股权转让所得，是否并入企业当期损益申报缴纳企业所得税。

3、纳税人平价、折价转让股权的，是否合理、是否符合独立交易原则、合理性经济原则，是否计税依据明显偏低且无正当理由。

二、发票检查自查提纲

对开具金额较大、涉嫌虚假等发票，要进行逐笔查验对比，其中：对服务业、广告业发票金额超过10万元的，建筑业发票超过30万元的，商业发票等其他发票超过50万元，必须逐笔查证。对企业列支项目为“会议费”、“餐费”、“办公用品”、“佣金”和各类手续费等的发票，要通过对资金、货物等流向和发票信息的审核分析，逐笔进行查验对比，重点检查其业务的真实性。

第五篇：税务检查有关情况说明

税务检查有关情况说明

一、基本情况：

县供销合作社联合社是通过县编委核定编制，视同公务员参照管理的事业单位，现有人员44人，其中在职人员19人，离退休人员25人，人员工资全部纳入县财政预算，由县财政发放，办公经费分文未拨，供销贸易集团总公司与供销合作社联合社是一套人马两块牌子，从2000年起到2008年止总公司主要负责全县供销社系统38个基层企业的改制工作，根据全国供销合作总社文件精神，供销社的资产属于社有资产，不允许任何单位平调，必须要使现有资产保值增值。因此2008年企业改制任务完成以后总公司主要负责管理基层企业未处置完的社有资产，不属于纯经营企业，总公司帐户的收入主要是基层企业未处置完的社有资产的房屋租金收入，没有其他任何经营收入。县联社机关运转的日常开支都在总公司开支。

二、有关帐户检查情况说明：

（一）其他应付款

1、万村千乡资金28080元，是县市供销社向国家申请，由市供销社下拨用于农村现代流通网络建设的专项资金，必须用于网点建设开支，不应做单位收入。

2、企业发展资金15000元，是天顺农资公司向县财政申请农业生产资料冬储利息补贴资金后收取15000元用于该公司及其网点建设的费用,尚未与公司结算，不应做收入。

3、烟爆公司股权转让款10000元，属烟爆公司经营者向总公司上交入股资金，应冲减往来不应做单位收入。

（二）管理费用

1、支付抗旱资金7000元；

2、支付新农村建设费8000元；

3、支付扶贫资金5000元；

4、支付修路资金3000元；

以上3项属于政府指令性捐款，第4项修路资金是烟爆公司仓库地公路维修资金。本应由县社机关开支，但由于县社机关县财政只拨人员经费，没有工作经费，因此在总公司开支。

5、支付小车费68260元；

由于供销贸易集团总公司与供销合作社联合社机关是一套人马两块牌子，各项工作密不可分，县社机关县财政只管班干部职工工资及补贴，没有安排分文工作经费，因此县社机关账户无钱开支，故在总公司开支。

三、调整2009纳税所得

会计报表利润额

-140885.41 加: 烟爆公司上缴承包款

40000.00 加：应由上年列支的补交税收

10352.50 应纳所得税的利润额为

-90532.91 由于应纳所得税的利润额出现负数,不应缴纳企业所得税。

四、应补交税款情况：

烟爆公司上交承包款40000元应调增收入补交税款 营业税

40000*5%=2000元 城建税

2000*5%=100元 附加费

2000*4.5%=90元 房产税

40000*12%=4800元 印花税

合计

40000*0.001=40元

7030元 湖南省芷江侗族自治县供销贸易集团总公司

二O一O年十一月一十八日