北京社保稽核应对模式

第一篇：北京社保稽核应对模式

北京社保稽核应对模式

按照《中华人民共和国社会保险法》的规定：用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

社保稽核部门每年都要审计上千家企业，稽核的处罚金额和补缴金额令人咋舌。而现实中企业普遍存在社保参保人员不全面，缴费基数与实际工资不相符，或者参保人员数与实际用工数不相符。企业随时可能被社保基金中心稽核到以上问题，勒令补缴并处以高额罚款。

1.社会保险稽核方式

按照稽核形式的不同，社会保险稽核分为日常稽核、重点稽核、举报稽核等方式进行。

1）日常稽核：指稽核部门根据稽核任务，每年按参保人数的一定比例确定稽核工作面，拟定工作计划，按计划实施的稽核工作。社会保险机构应当对辖区内的被稽对象有计划、分批次逐一进行全面稽核。

2）重点稽核：指稽核部门根据工作中发现的倾向性问题，对特定的对象、特定的内容实施的专项稽核。社会保险机构应当将稽核对象分类，定期集中开展对某一类被稽对象的专项稽核。

如发现被稽核对象存在重大或复杂问题，稽核部门可以联合劳动保障监察、社会保险基金监督、审计或税务等部门，对该对象进行检查。

3）举报稽核：指稽核部门根据直接或间接举报线索对稽核对象实施的稽核工作。

按照实施地点不同，社会保险稽核分为书面稽核和实地稽核。

1）书面稽核：指社会保险稽核部门把被稽核对象与稽核事项有关的资料调到指定场所进行的稽核。

2）实地稽核：指社会保险稽核人员到稽核对象所在地进行的稽核。被稽核对象要提供必要的工作条件。

2.社会保险稽核工作程序

稽核准备阶段：指稽核部门按预定计划或受理举报后，为实施稽核而进行的必要准备。

1）确定稽核对象。稽核部门根据本年度稽核工作计划，以及参保单位实际情况有针对性、代表性选择确定被稽核对象。

多次被投诉、发生多起社会保险费缴纳劳动争议或被劳动监察的单位可列为必查对象。

2）制定稽核方案，确定稽核方式。选定稽核对象后，稽核部门应在实施稽核工作前制定稽核方案，着重明确稽核项目、工作步骤和措施保障等。稽核人员应及时准备政策法规，了解被稽核单位性质，行业分类，从业人数、申报工资基数等基本情况。

3）通知被稽核单位。稽核人员应以社会保险经办机构的名义提前3天向被稽核单位发出《稽核通知书》，告知稽核内容、要求、方法和需要准备的资料

有下列特殊情况的，可以不事先通知被稽核单位：

曾在信用信息中有不良记录，被举报有违规行为的；

稽核部门已有证据认为单位有违规行为的；

稽核部门认为事先通知被稽核单位有碍稽核活动的。

3.稽核调查取证

1）实施稽核应由两名及以上稽核人员共同进行，并向被稽核对象出示《劳动监察证》、《行政执法证》等有效证件，说明身份。

2）检查原始资料。根据确定的稽核内容，对被稽核单位的员工人数、员工工资收入、财务报表、缴费依据和相关帐册、会计凭证等与参保和社会保险费缴纳有关的资料进行审核。

如采书面稽核方式的，对不符合报送要求的数据及资料，应一次性要求单位补报或重新报送。

3）稽核取证。根据工作需要，稽核人员可以通过录音、录象、照相和复制、摘录等方式获取与稽核事项有关的资料和数据。对摘录、复印的资料和数据，应由被稽核单位有关人员签字确认，加盖单位公章。

4）制作调查笔录。稽核过程中，稽核人员可根据需要向被稽核单位法定代表人、社保经办人等了解情况，并作《深圳市社会保险稽核调查（询问）笔录》。询问时，应告知涉及检查事项的政策要点和稽核相对人的权利义务。询问笔录结束后，应经当事人核对，并签名确认。

4.稽核审理

指稽核部门对稽核取得的材料进行整理分析，依据相关法律法规及政策，形成稽核意见的过程。稽核部门提出初步稽核意见后，逐级报上级领导审批。

需有关业务部门进行复核的案件，经请示同意后，送业务部门复核，再呈领导审批。

重要案件需多部门合议的，经请示同意后，由部门领导开会讨论，形成稽核意见。

5.稽核意见实施

1）对经稽核未发现存在违规行为的，社会保险经办机构将在稽核结束5个工作日内向被稽核对象发出《深圳市社会保险稽核情况告知书》。

2）对经稽核发现存在违规行为的，社会保险经办机构将在稽核结束10个工作日内向被稽核对象发出《深圳市社会保险稽核责令改正意见书》，要求单位限期整改。稽核部门将限期改正的有关资料移交业务部门，以跟踪整改进程。

3）对限期内未按《深圳市社会保险稽核责令改正意见书》整改的被稽核对象，社会保险稽核部门将依受委托权限发出《深圳市社会保险追缴通知书》，被稽核对象须在规定期间向社保机构缴纳社会保险费及滞纳金。

4）追缴通知书发出后，被稽核对象在法定期限内不申请行政复议也未提起行政诉讼，又拒不履行缴费义务的，社会保险机构将依法向人民法院申请强制执行；需要对用人单位或有关责任人给予行政处罚的，社会保险机构将报劳动保障行政部门依法予以处罚。

6.服务案例：

某商场聘用促销人员未依法维纳社保案；

某房产经纪公司未依法维纳社保案；

某电视购物公司未依法缴纳社保案；

某呼叫中心漏缴社保案；

某旅游社少缴、不缴社保案；

某游泳馆少缴、不缴社保案；

某餐饮集团未依法缴纳社保案；

某收藏品制作中心未依法缴纳社保案；

某制药公司未依法缴纳社保案；

某电视传媒公司使用劳务人员未依法缴纳社保案；

等等。

北京格通律师事务所

北京格通劳动律师网

2012年9月3日

第二篇：社保稽核方案

社会保险稽核工作

实施方案

目录

一、项目概况

为了规范社会保险稽核工作，确保社会保险费应收尽收，维护参保人员的合法权益，依据国务院《社会保险费征缴暂行条例》、国家统计局《关于工资总额组成的规定》、劳动保障部《社会保险稽核办法》等规定

1、查证被审计稽核单位全部职工总人数，包括：稽核时间段内总的及每个月份的应参保人次、已参保人次及未参保人次；

2、查证被审计稽核单位全部职工的应申报工资总额情况，包括：稽核时间段内总的及每个月份实际工资额、应参保工资额、已参保工资额及未参保工资额。

3、确定被审计稽核单位参保人数和申报缴费工资基数的真实性。

三、工作要求

1、委托方总体要求

（1）对社保业务政策熟悉，除总体稽核报告外，能提出完善的日常稽核报告方案，结合合理的监审措施，减少报告中的误差分歧；

（2）对内部人员有良好的培训措施和成熟的管理工作条例；

（3）建立良好的被稽核单位意见反馈制度，及时向招标人反馈被稽核单位对社保稽核工作的建议和意见；

（4）主动对被稽核单位进行社保知识宣传。

2、我公司拟派出人员素质要求

（1）坚持原则，作风正派，公正廉洁；

（2）具备财会、审计专业知识和相关资格证书；

（3）熟悉社会保险业务及相关法律、法规。

3、工作程序及要求

（1）我公司依照成都高新技术产业开发区人事劳动和社会保障局提供的被审计稽核单位名单按期完成审计稽核工作；

（2）我公司在审计稽核业务结束后，及时向成都高新技术产业开发区人事劳动和社会保障局出具《社会保险审计稽核报告》；

（3）我公司对《社会保险审计稽核报告》的真实性、合法性负责；

（4）办理稽核事务应当实事求是，客观公正，不得利用工作之便谋取私利；

（5）我公司对审计稽核过程中知悉被审计稽核单位的商业秘密及个人隐私保密。

4、回避原则

我公司拟派出人员有下列情形之一的，应当自行回避：

（1）与被稽核单位负责人或者被稽核个人之间有亲属关系的；

（2）与被稽核单位或稽核事项有经济利益关系的；

（3）与被稽核单位或稽核事项有其他利害关系，可能影响稽核公正实施的。

四、稽核目的通过稽核用人单位应参保人数和缴费基数，遏制偷漏社会保险费行为，促进社会保险基金征缴；通过稽核缴费单位和个人的社会保险费缴纳情况，保证社会保险费按时足额征收、按规定支付，提高社会保险管理质量；在稽核过程中，通过宣传社会保险法规政策，提高社会各界对社会保险的认同；通过规范参保企业缴费行为，营造公平参保的外部竞争环境，促进参保企业公平竞争。

五、稽核内容

1、缴费单位和缴费个人申报的社会保险缴费人数、缴费基数是否符合国家规定；

2、缴费单位和缴费个人是否按时足额缴纳社会保险费；

3、欠缴社会保险费的单位和个人的补缴情况；

4、国家规定的或者劳动保障行政部门交办的其他稽核事项。

六、稽核依据

1、国务院《社会保险费征缴暂行条例》；

2、国家统计局《关于工资总额组成的规定》；

3、劳动保障部《社会保险稽核办法》；

4、《中国注册会计师审计准则》；

5、其他相关规定。

七、稽核的具体程序和方法

可以记录、录音、录像、照相和复制与缴纳社会保险费有关的资料，对被稽核对象的参保情况和缴纳社会保险费等方面的情况进行调查、询问。

1、稽核前培训

在本次稽核工作开展进行现场稽核前，我公司除对参加本次稽核人员进行常规的例行业务培训外，还针对本次稽核需要配合的环节、配合的具体内容、小组间信息沟通特殊处理等内容进行培训。并要求所有稽核人员严格遵守注册会计师执业道德。

2、进场前通知及调查

在对企业进行社保稽核前，根据招标单位提供的信息，我们至少会提前2天与被稽核单位取得联系后送达稽核通知书及准备提供与缴纳社会保险费有关资料，并询问对方人员、工资、财务状况，以便初步了解参保单位基本情况。

稽核人员将同时收集有关政策规定、统计数据和年检信息等相关资料；了解被稽核单位的单位性质、行业分类、从业人数、单位申报工资基数等基本情况

3、编制稽核计划

根据了解的具体情况，编制稽核审计计划。计划内容包括委托目的及审计的期间，描述初步了解的客户基本情况、本次审计的重点，编制从审计计划阶段到出具正式报告的时间计划表，并列明审计项目人员分工情况。该计划需总

质量负责人审核后执行。

4、现场阶段

实施稽核时，有两名及以上稽核人员共同进行，出示稽核通知送达签收表或通知书原件，向被稽核对象表明身份。

根据确定的稽核内容，对被稽核单位的劳动用工、工资收入、财务报表、统计报表、缴费数据和相关帐册、会计凭证等与参保、缴费有关的情况、资料或待遇领取人员的出生年月、退休时间、待遇领取情况等进行核查。稽核时做好稽核工作记录，认真做好笔录。对摘抄、复印的资料或数据，应由被稽核单位有关人员的签字确认及单位盖章。

5、现场跟踪

在计划实施开始，各审计组长将根据事先拟定的审计计划进行执行过程跟踪，现场人员在现场工作过程中出现与影响计划进度及与计划偏离情况，将及时与项目负责人汇报，以便修正计划及制定新的方案。

现场结束前项目组长到现场检查工作人员是否按照招标方要求进行稽核，是否完成了招标方要求稽核的所有内容。

6、撰写报告

通过现场稽核取得有关材料后，稽核人员时进行整理分析，形成稽核报告初稿，经审计组长复核后转招标单位对口业务负责人审核，收到反馈意见后形成报告定稿，经公司三级复核后正式递交成都高新技术产业开发区人事劳动和社会保障局。

八、稽核重点

稽核重点是存在上下限缴费人数比例失调、人均基数水平明显偏低、正常经营单位缴费基数负增长或多数人按缴费基数下限缴费等情况。

第三篇：社保稽核工作总结

一、不断加强稽核工作的学习和宣传力度

今年以来，结合我局实际情况，把学习宣传活动列入重要议事日程，制定了《学习宣传活动实施方案》和《夜读学习计划》，每周一组织学习州级社保文件精神、稽核、社保、财会、审计等知识。3月3日，由许局长带领全体职工集中学习了巴社险[XX]20号文件（关于印发《巴州地区XX社会保险稽核工作总体思路》）、巴社险[XX]21号文件（关于印发《巴州地区XX社会保险稽核工作要点》）和巴社险[XX]22号文件（关于印发《巴州地区XX社会保险稽核工作考核指标》）的通知。按照文件要求，结合我局实情和存在的问题，制定了《XX稽核工作计划》和切实可行解决问题的办法和措施，并多次利用板报、横幅、发宣传单等形式向企业、社会进行社会保险稽核宣传。随着业务范围的不断扩大，人员显得更加紧张，为保证稽核工作的正常开展，我局千方百计对人员进行调配，单独设置了社会保险稽核科（编制3人），配备了2名（兼职）稽核工作人员，并对稽核工作人员进行了政策及业务培训，使稽核工作人员的整体素质得到了明显提高。

二、稽核工作的开展情况

（一）认真做好社会保险申报稽核工作。在社会保险申报稽核工作中，我局对全县参保单位申报缴费基数、工资基数等数据进行严格核定，以确保真实准确。把平时在缴费人数、缴费工资基数等方面存在问题较多的企业和欠费严重的单位作为重点，采取了实地稽核与重点稽核相结合的方式。结合参保单位的实际情况，第一季度针对年初未进行申报单位下发了书面稽核通知书，并组织人员进行了实地稽核，促进了社会保险缴费工作的顺利完成。截止目前，我县养老保险参保单位共有88个，参保职工1279人；失业保险参保单位119个、参保职工1918人；医疗保险参保单位144个,参保职工2691人；工伤保险参保单位31个,参保职工866人；生育保险参保单位133个，参保职工2639人。

（二）全面做好社会保险登记证年检工作。《社会保险登记证》的年检工作是稽核工作的保证，为加强稽核工作的规范性，确保XX缴费工作的真实有效，3月初我局通知全县各单位进行年检，各单位已陆续到我局进行年检，我局稽核人员认真检查各单位《社会保险登记证》的填写，并建立了《社会保险登记证》的台帐、数据库工作。截止目前，我局已发放《社会保险登记证》124本，已参加年检单位99个，年检率达80%以上。

（三）进一步建立健全内控制度。为进一步加强内部控制，按照要求，我局建立健全了相关工作制度，整理编印了涉及业务、财务、计算机系统管理等各个方面的内部制度汇编；在加强制度建设控制的同时，狠抓了业务经办控制，各业务岗位严格划分了工作权限，按照既定的工作程序和业务规程办理相关业务，看似分散和独立的表面下，其实已经形成了一张互为联系、互相制约的网格；在财务会计控制方面，我局严格执行国家在财务及会计工作方面的政策法规和制度，合理设置了财务工作岗位，加强了对票据、印章和银行账户的管理，货币资金的支出按照管理权限分级审核，并主动接受基金监管部门与公众的监督检查。

（四）认真做好信息网络统计工作。我局把信息网络统计工作抓紧抓实，一直以来，始终由专人负责信息网络的管理、维护和统计报表工作。为提高信息网络和社会保险统计报表的质量，我局按照州级要求，通过理论和实际相结合的方式，不断提高信息网络统计人员的业务培训和操作技能水平。针对业务工作中存在的问题及时提出具体的纠正措施，并定期进行检查监督，较好地完成了州级下达的信息网络统计工作任务和其它交办的事项。

第四篇：2014年社保稽核工作总结

2014年社保稽核审计工作总结

一年来，我股室社会保险稽核工作在局领导的正确领导下，在市稽核科的具体指导下，按照年初制定目标，结合我局实际，认真履行稽核职能，积极面对工作中出现的新情况和新问题，在大家的努力下，稽核工作取得了一定成效。现将本稽核工作总结如下：

一、企事业单位社会保险基数申报审核情况

在基数核定工作中，我们以书面稽核为手段，以实地稽核数据为依据，对全县所有申报缴纳社会保险费的单位逐一进行了缴费基数核定。为确保缴费基数核定工作的真实、准确，我们对每个单位上报的资料都与实际稽核的数据资料进行核对，对申报缴费基数与实地稽核数据不符的，要求申报单位认真查找原因。确因职工离职、退休、在外地参保、不符合参保条件等原因，造成职工人数和工资与实地稽核数据不符的，要求提供解除劳动关系证明、在外地参保证明、身份证等资料。通过这些措施，有效的减少了企业少报漏缴，保证了社会保险基金应收尽收。本共受理申报养老缴费基数单位192户，核定养老保险缴费人数19368人；受理申报工伤缴费基数单位155户，核定工伤保险缴费人数11469人。

二、进一步加强内部控制与监督 我局建立健全了相关工作制度，在加强制度建设控制的同时，狠抓了业务经办控制，各业务岗位严格划分了工作权限，按照规定的工作程序和业务规程办理相关业务，看似分散和独立的表面下，其实已经形成了一张互为联系、互相制约的网格。经过充分的前期准备，我局于2014年10正式上线运行了全区统一的社会保险信息管理系统。在系统上进行参保人的信息管理和参保单位的信息管理，同时在系统上操作保险费用的核定和征集、保险到账和实收划账、保险待遇计算及发放等业务，使我局各项保险业务的操作简便化、规范化、程序化。系统上线操作对于我局的内部控制和监督有一定的促进和推动作用，杜绝了许多的人为化操作，可实时掌握全县参保人员情况、基金收支情况，确保基金安全运行。

三、对参保单位欠费的清理情况

我局对系统上线操作之前的所有单位的社会保险欠费情况进行了全面、仔细的统计与核实，并对欠费企业送达了社会保险费催缴通知书，规定其在限期前如数补缴完毕，逾期由劳动保障行政部门按《社会保险法》的相关规定，责令加收滞纳金和进行处罚。经过一段时间的催缴工作，清欠效果显著，几个欠费大户都按照规定补缴了全部和大部分社会保险费。比如天一矿业、冷山糖厂、富邦铜业、公路段、自来水公司等。

四、稽核工作中存在的问题

（一）许多用人单位缴纳社会保险费的意识增强，缴费行为进一步规范。但是同时也发现用人单位逃避缴费义务的手段也有所提高，一些问题突出。

（二）系统上线操作之后，各股室之间缺乏进一步的沟通和协调，有些业务责任不是很明确，有些业务重复操作。当然，我局刚刚上线运行系统，正处于熟悉和摸索的阶段，出现这样那样的问题在所难免，随着对系统软件操作熟练之后，各种问题都会迎刃而解。

第五篇：北京社保（本站推荐）

北京市社保缴纳具体流程

北京社保办理登记程序:(供参考)

第一步：社保登记

1、带公章到开户银行签订《同城特约委托收款付款授权书》(注：无合同号、收款人全称：北京市XX区社会保险基金管理中心 简称：XX社保中心)

2、到注册地所在区社保中心办单位登记

所带材料：《组织机构代码证》副本原件及复印件

《企业法人营业执照》副本原件及复印件

《同城特约授权书》及复印件

法人《身份证》复印件(正反面)

填写《北京市社会保险单位信息登记表》(表一)一式两份

注：最好带公章

第二步：做完登记后，社保会给企业一个社保号(110开头的)

回来从北京劳动保障网上下载医疗采集软件v2.4.6版，把单位信息录入后打印表

一、表一内附页、表二并盖公章。

第三步：增员

1、医疗增员

把人员信息录入医疗采集软件后打印表三(原来参加过社保的不用打印)，贴一寸彩色免冠照片。

输入完所有人员的信息后，选择“个人变更登记”中的增员，设置好恢复原因，点击“增员”，打印两张表八(盖公章)。

再选择“数据交换”中的“信息报盘”，将生成的文件拷到u盘上。

2、四险增员

填写表十一(社会保险参保人员增加表)一式两份盖公章，如有新参保人员，还需填写表二(社会保险个人信息登记表)一式两份盖公章。

注意：到社保办理增员时，要先办医疗增加(带好u盘)，再办理四险增加。