财务稽核制度

第一篇：财务稽核制度

公司财务稽核制度

总则

1、目的：为保证我公司财务工作的合法性、合规性，防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊，提高会计核算工作质量，保护公司资产的安全完整。

2、财务稽核范围：包括各种原始凭证、记帐凭证、有价证券与相关帐表、现金、银行存款的检查与审核。

3、适用范围：涉及公司资产的各项业务及会计核算工作。

财务稽核内容

1、记账凭证稽核内容

每一交易行为的发生，是否按规定填制记账凭证，如有积压或事后补制者，应查明其原因。

会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。

转账是否合理，借贷方数字是否相符。

应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

记账凭证所附原始凭证是否合法、合规，手续是否完备、合规，金额合计是否与记账凭证所填金额一致。

记账凭证编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。

记账凭证的保存方法及放置地点是否妥善。

记账凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。

2、账簿稽核内容

各种账簿的记载，是否已与记账凭证复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。

现金收付日记账收、付、余金额，是否与总账、内部银行（名称是否改变）辅助核算表当日收、付、余金额相符。

各科目明细分类账各户或子目之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。

各种账簿有无经核准后而自行改订者。

活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。

各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，账簿的毁销，是否依

照规定期限及手续办理。

3、库存稽核内容

检查库存现金是否与现金日记账相符，是否存在用白条顶替库存现金的情况，检查库存现金是否超过规定限额。

现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。

检查支票签发数额与银行存款账是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。

每月的“银行存款余额调节表”编制是否及时、准确。

托收未到期票据等有关库存财物是否与有关账表、凭证单据相符。

检查库存处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。

保险柜钥匙及密码是否保管严密。

有无汇出多日尚未解讫的汇款。

检查各种周转金及准备金限额是否适当，有无不当的垫款或已付款、久未交货的零星支付或请购案件。

4、报表稽核内容

各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。

各种报表内容是否与账簿上的记载相符，数字计算是否正确，签章是否齐全。

报表编号、装订是否完整及符合规定，报表保存方法及放置地点是否妥善。

财务稽核工作的管理

1、稽核人员的职责

对财务工作的执行情况进行检查和评价。

写出检查报告，对存在的问题提出改进建议。

对违反财务规章制度的部门和人员提出处理意见。

财务审计部部长定期和不定期对稽核情况进行检查，发现问题，及时处理。

财务审计部设稽核岗位，稽核人员不能编制会计凭证，达到不相容职务相互分离，确保不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

稽核人员保守职务上所稽得秘密。

稽核事务如涉及其他部门时，会同各该有关部门办理。如遇有意见不一致时，及时向财务审计部部长报告。

稽核人员执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅相关资料，必要时并请其出具书面说明。

第十五条每次稽查的具体情况要做记录，正确的在相应的单据上签字，不正确的要求相关人员纠正。必要的情况下应形成稽查报告，将存在的问题及解决问题的方法或建议，提交财务负责人，及时处理，以保证公司资金及财产的安全。

第四章附则

第十六条本办法由公司财务审计部负责解释，经公司总经理批准后实施。

第二篇：财务稽核制度

财务稽核制度

第一条

为规范会计稽核制度，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》，结合本单位实际，制定本制度。

第二条

财务科设置稽核人员，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第三条

稽核工作职责。

（一）负责监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规定的执行情况, 发现问题及时反映, 督促严格按照有关规章制度执行。

（二）负责对所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核督查。

（三）负责对账簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作。

（四）负责各种重要印鉴、印章的保管及使用情况的检查。第四条

稽核工作形式。

（一）专项稽核。就特定的稽核目的和要求, 在一定范围和时间内, 针对某一会计事项或会计业务进行重点稽核。

（二）全面稽核。按照稽核任务和范围要求, 对某一时期全部会计业务活动进行的系统稽核。

（三）常规性稽核。即每天应对前一天发生的会计业务进行稽核。

第五条

稽核主要内容。

（一）会计凭证；

（二）会计账薄；

（三）财务报表；

（四）预决算报表；

（五）其他会计资料。第六条

稽核主要方法。

（一）记账凭证。

1、记账凭证所附原始凭证是否齐全，内容是否与经济业务相符。

2、记账凭证确定的会计分录是否符合会计制度规定，金额是否正确。

3、记账凭证要求填写的项目是否填写齐全，摘要是否简明扼要、文理通顺。

4、制单人员、复核人员、会计主管人员是否都已签名或盖章。

5、错账调整有无根据，调账金额较大时应附有错账调整说明。

（二）会计账簿。

1、各明细账户余额是否与有关总分类账户的余额相等。

2、各账簿记录的经济业务有无差错。

3、各往来账户是否定期催报、核对，有无长期挂账且未查明原因的错账、呆账。

4、现金是否存在长期白条抵库，突击盘点现金。银行存款日记账是否每月与银行进行核对，与银行对账单进行核对。

（三）会计报表。

1、按统一格式填制的报表是否符合会计制度的要求。

2、按各种报表之间钩稽关系，审查数字是否核对一致。

3、抽查部分报表中数据与明细账核对是否相符。

4、会计报表的数字是否真实正确。

5、报表说明是否简明扼要、叙述准确。

（四）固定资产。

1、与固定资产管理部门核对固定资产明细账。

2、参与财产清查，检查固定资产盘存情况。

3、参与年末会计决算期进行的财产清查，监督财产清查质量，核对清查盘点表。

4、发现账账、账实不符要检查不符原因。

5、对于固定资产损益以及非常损失，要查明情况，按规定程序报经批准进行账务处理。

第七条

稽核时间安排。

1、复核记账凭证的时间一般应安排在记账凭证装订之前进行。

2、核对会计账簿的时间一般应安排在每月初上一个月会计账簿打印完毕后进行。

3、核对会计报表的时间一般应安排在会计报表编制完毕后进行。预决算稽核可以安排在报表编制过程中进行，以便及时发现、纠正编报过程中的错误。

4、在出现特殊情况时可以有针对性地对某些专项进行重点稽查工作。

第三篇：内部财务稽核制度

内部财务稽核制度

第一条 为加强会计核算与监督，提高会计核算质量，保证会计信息资料的真实性、准确性、完整性和合法性，本公司实行内部财务稽核制度。

第二条 原始凭证的稽核，应注意以下事项：

（一）原始凭证的内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否符合法律、法规、规章制度的规定。

（二）从外单位取得的原始凭证，必须加盖填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；自制的原始凭证必须有公司指定人员签名或盖章。对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。

（三）购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须加本单位公章。

（四）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当有开出单位重开或更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

（五）原始凭证不得外借，其他单位如因特殊情况需要使用时，经本单位会计机构负责人批准，可以复制。

（六）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原开出单位盖有公章的证明，有经办单位会计机构负责人和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。

第三条 记账凭证的审核或检查时，应注意下列事项：

（一）每一交易行为发生，是否按规定填制报销凭证，记账凭证内容是否与后附原始凭证相符。

（二）会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。

（三）转账是否合理，借贷方数字是否相符。

（四）应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

第四条账簿检查时，应注意下列事项：

（一）各种账簿的记载，是否与记账凭证相符，应复核者是否已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。

（二）各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。

（三）各种账簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白账页，有否划“×”形红线注销，并由记账员及主办会计人员在“×”处盖章证明。

（四）各种账簿有无经核准后而自行改订者。

（五）活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。

（六）旧账簿内未用空白账页，有无加划线或加盖“空白作废”戳记注销。

（七）各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，账簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。

（八）明细账与总账是否相符，资产类、负债类核对金额。

（九）成本、费用、收入累计数与会计报表数是否相符。

（十）应付工资、待摊费用等科目的真实性。

第五条 报表检查，应注意下列事项：

（一）各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。

（二）各种报表内容是否与账簿上的记载相符。

（三）数字计算是否正确，签章是否齐全。

（四）报表编号、装订是否完整及符合规定。

（五）报表保存方法及放置地点是否妥善。

第四篇：财务稽核制度（最终版）

为了加强会计监督工作，保证会计工作正确贯彻执行国家的各项财经政策和财务制度，合法、合理、有效地组织、使用各项资金，提高会计核算工作质量，特制定本制度。

第一条校内会计机构内部应设立稽核岗位，指定专人负责。稽核人员必须遵循国家有关财政法规和财务制度，实施稽核工作。

第二条财务收支计划，目标承包计划的稽核。

根据财务会计制度规定，物价政策的要求，审核各项财务计划费用预算，经济承包合同等，保证其编制的计划依据可靠，数字准确，项目齐全，指标衔接，切实可行，发现问题及时提出意见及建议。

第三条对各项财务收支业务的审查。

根据财务会计制度规定，审查各项财务收支是否符合核定的预算，计划以及有关制度；是否根据不同资金来源和性质划清收支渠道，正确归属费用，监督税利上交情况，检查成本核算是否正确，有无违反财经纪律现象，如有违法的收支应当制止和纠正，对偏离计划，违反制度的业务，应及时向领导汇报。

第四条原始凭证审核，记帐凭证、帐簿、报表的复核。

一、根据会计、财务制度的规定，审查、复核原始凭证所反映经济业务是否真实、合法、合理，手续是否完备，内容是否完整，有关人员是否签字(盖章)等。会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正，补充。

二、根据财务会计制度的规定，审查、复核会计人员根据审核无误的原始凭证填制的记帐凭证使用的科目是否正确，记载的经济内容、金额是否与原始凭证相符。

三、抽查帐簿记录，检查是否按国家统一的会计制度和业务需要设置帐簿，帐簿登记是否符合要求，本期发生的各项经济业务是否全部入帐，各项费用、收益是否按规定结转，帐帐、帐实是否相符。

四、根据财务会计制度的规定，审查复核会计报表的编制是否做到数字真实、计算准确、内容完整、上报及时、说明清楚。

五、经常与银行核对经费余额，核对债权债务。

第五篇：财务内部稽核制度

财务内部稽核制度

为加强会计内部控制监督，提高会计核算管理水平，维护公司资金财产安全，特制定本制度。

一、财务部门必须设置会计稽核岗位，并配备专职或兼职会计稽核人员，出纳人员不得兼管此项工作；

二、稽核人员要认真学习、贯彻、执行《会计法》，严格财经纪律，按财务制度进行稽核；稽核人员的业务水平必须符合会计工作的要求，熟练掌握国家财经法律、法规、制度，同时要求遵纪守法，廉洁奉公，实事求是，忠于职守；

三、稽核人员的职责

1、依据国家各项方针政策、有关财务法规和财务会计制度、会计核算基本规则，以及岗位责任制对财务部门的会计核算等业务进行内部事后稽核监督检查；

2、负责监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规程和执行情况，发现问题及时反映，督促严格按照有关规章制度执行；

3、负责对前一天所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核督查；

4、负责对会计账簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作；

5、核查各种重要印鉴、印章的保管和使用情况；

6、根据稽核工作中掌握的情况，结合有关规章制度，对会计核算

中经常出现的问题进行分析研究，提出合理化建议和书面报告，促进会计核算水平的提高和制度的健全；

7、对稽核中发现的重大问题或疑问，要及时查明原因并向财务部门负责人汇报；如遇有重大违规违纪和违法犯罪行为，应立即向公司负责人汇报；

8、对稽核人员应按日填写“事后稽核工作日记”，对稽核工作中提出的建议及处理结果作详细记录。

四、稽核人员每天必须对前一天发生的会计核算业务进行常规性稽核，稽核重点如下：

1、会计凭证稽核重点：各类凭证其经济内部是否符合国家政策或公司有关规定，是否真实合法，凭证内容各项要素是否完整，印鉴及有关签章是否齐全，数字（包括大小写、金额、日期）是否准确有效，编制的会计凭证是否有合法的原始凭证作附件或有填制依据，更正已登记入账的记账凭证是否符合规定，记账凭证是否按规定装订成册，封面内容填写及有关人员签章是否齐全；

2、汇款凭证填制稽核重点：检查汇款凭证填制和供货方合同是否金额相符，是否有财务部门负责人的签章；

3、科目日结单和科目余额表稽核重点：科目日结单中科目与凭证数是否相符，科目余额中借贷方发生额、科目余额是否准确；

4、记账凭证稽核重点：记账凭证使用是否正确，会计科目分录是否正确；检查是否有漏记积压回单；

5、各类账簿的记载是否符合记账规则的要求；有关账簿和会计报表的数字与内容是否与账簿一致；会计报表之间有关数据及内容构稽关系是否一致，上下期报表是否衔接，数字是否真实准确。

五、基本方式：库存现金和有价证券，采用抽查和不定期检查的方法；对原始凭证在受理时应及时检查；对记账凭证采用经常性检查；对会计账簿和报表采用定期检查；对银行对账单和银行账进行定期检查；对材料物资的稽核采用抽查、实地盘点的方法。

六、稽核人员应对审核签字的经济业务负责。