A财务稽核办法

第一篇：A财务稽核办法

财务稽核办法

1.1.1.总则 制定目的为了使公司制度在执行过程中，更具有适用性、完整性、时效性、可靠性，特制定本办法。

1.2.适用范围

本公司稽核业务范围，定为账务、财务、总务、人事，除另有规定外，均以本办法规定办理。

1.3.权责单位

1)

2)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。

2.2.1.稽核办法 稽核人员工作要点

1)

2)

3)

4)

5)

6)

7)

8)

9)稽核人员对于所审核的事项，应负责任，并在有关账册报表上签章。稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证账表外，并应分赴各单位实地稽查，每年稽查次数视实际需要而定。稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，并应事前将各单位以往的审核及检查报告详予研究以作参考。稽核人员在执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，并应事前将各单位以往检查报告详予研究以作参考。稽核人员有保守职务上所稽核秘密的责任，除按公司核定呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。稽核事务如涉及其他部门时，应会同各有关部门办理，且应提出会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告一并呈核。稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅账册、表格及有关档案，必要时得请其出具书面的说明。稽核人员执行工作时，除将执行稽核之凭据（或公文）交由受稽核单位主管验明外，工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。稽核人员于稽核事务完妥后，应实事求是地提出检查改善报告书呈核。

2.2.财务稽核

2.2.1.记账凭证

1)

2)

3)

4)

5)

6)

7)

8)每交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。转账是否合理，借贷方数字是否相符。应加盖的戳记、编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。传票所附原始凭证是否合乎规定，手续是否完备。传票编号是否连续，有无重编、缺号现象，装订是否完整。传票的保存方法及设置的地点是否妥善，是否已登录日记簿或日记表。传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。

2.2.2.账簿

2)

3)

4)

5)记载完毕。现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。各科目明细分类账各户或子目之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。各种账簿启用、移交及编制的明细账目，是否完备。各种账簿的保存方法及放置地点是否妥善，是否登记备忘簿。账簿的销毁，是否依照政府及公司制度规定的期限及手续办理。

检查库存现金应随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点；如在营业时间之后，应根据现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点；如在营业时间这内，应根据关一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。检查内容包括支票签发数额与银行存款是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。

现金是否存放在公司保险柜内，如有另存他处者，应立即查明原因。库存现金有无以单据抵充现象。

托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并核对有关账表、凭证单据。库存查点数目与账簿核对。

保险柜钥匙、暗锁，应严密保管。保险柜门的启用，应严密办理。

汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。内部往来账，是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保管。营业日报表的记载是否与银行存款相符。

各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。

各种报表内容是否与账簿上的记载相符。

数字计算是否正确，签章是否齐全。2.2.3.库存检查 1)2)3)4)5)6)7)8)9)1)2)3)2.2.4.报表

2.3.财务稽核

2.3.1.有价证券

1)

2)

3)

4)购入及出售有无核准，手续是否完备。证券种类、面值及号码是否与账簿记载相符。债券附带的息票是否齐全，并与账册相符。息票有无到期或是否齐全，并与账册相符。

2.3.2.各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据

单据是否存放在保险柜内，并应根据开出收据在存根副本及有关账册与库存查核是否相符、有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。

2.3.3.各种房地契约书

单据是否妥善保管。

2.3.4.其他所有权状

如：专利权、版权、商标权、土地使用权保管是否妥善。

2.4.总务人事稽核

2.4.1.各项费用

1)

2)各部门的各项费用支付与物品领用是否依规定呈核。各费用是否在预算范围内，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。

1)

2)

3)

4)

5)储藏物品种类、数量、价格是否与账簿（册、卡）记载相符，有无遗漏或短少。储藏物品是否妥善保管。储藏物品的质量、规格是否与购案相符。领物凭证是否均经有关人员签章后核发。已领物品未转账者，与储藏物品合计表是否相符，有无损坏待废物品，账簿

是否注明所存应报废物品。

各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。

各种登记卡的记载是否正确详明。

核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏记账的财物。登记卡是否登记关折旧、修理、添建及转移事项。

检查人员如认为必要时，应依据登记卡或财务登记有关账簿，进行实地盘点或抽查盘点，并相互核对。

各部门工作人员每日是否按照规定时间办公，并按时打卡或在签到簿上签到，有无尽到早退现象。

各单位办事人员对于顾客是否竭诚招待，有无怠慢现象。

各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当。

各单位人员于上班时间，其仪表、态度、谈吐是否逾超公司的规定。职员身份保证书、证照是否齐全，保证人是否已做好对保工作。

奖惩制度是否建立，是否按规定执行。

招聘的制度是否完善。

工资福利制度是否公平合理。2.4.2.储藏物品 2.4.3.交通运输及设备登记卡附项 1)2)3)4)5)2.4.4.人事 1)2)3)4)5)6)7)8)9)

第二篇：财务稽核办法

版次：A/0诸暨市敏特卫浴有限公司企业标准

财务稽核办法

QG/MT03-000

一总则

1、目的为了使公司制度在执行过程中，更具有适用性、完整性、时效性、可靠性，特制定本办法。

2、适用范围

本公司稽核业务范围、定为账务、财务、总务、人事，除另有规定外，均以本办法规定办理。

3、权责单位

3.1.财务部负责本规范的制定、修改的起草工作。

3.2.总经理负责本规范的制定、修改、废止的核准工作。

二、稽核办法

1.稽核人员工作要点

1.1.稽核人员对于所审核的事项，应负责任，并在有关账册报表上签章。

1.2.稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证账表外，并应分赴各单位实地稽查，每年稽查次数视实际需要而定。

1.3.稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，并应事前将各单位以往的审核及检查报告详予研究以作参考。

1.4.稽核人员在执行任务时，应先准备及收集有关材料，拟订计划及进度表，并应事前将各单位以往检查报告详予研究以作参考。

1.5.稽核人员有保守职务上所稽核秘密的责任，除按公司核定呈报外，不得泄露或预先透露予检查单位。

1.6.稽核事务如涉及其他部门时，应会同各有关部门办理，且应提出会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告一并呈核。

1.7.稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅账册、表格及有关档案，必要时得请其出具书面说明。

1.8.稽核人员执行工作时，除将执行稽核的凭据（或公交）交由受稽核单位主管验明外，工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。

1.9.稽核人员于稽核事务完妥后，应实事求是地提出检查改善报告书呈核。

2.财务稽核

2.1.记账凭证

2.1.1.每交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。

2.1.2.会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。

2.1.3.转账是否合理，借贷方数字是否相符。

2.1.4.应加盖的戳记、编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

2.1.5.传票所附原始凭证是否合乎规定，手续是否完备。

2.1.6.传票编号是否连续，有无重编、缺号现象，装订是否完整。

2.1.7.传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否登录日记薄或日记表。

2.1.8.传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。

2.2.账簿

2.2.1.各种账簿的记载，是否与传票相符，是否有复核者复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。

2.2.2.现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。

2.2.3.各科目明细分类账各户或子目之和是否与总分类账各该科目的余额相等。

2.2.4.各种账簿启用、移交及编制的明细账目等，是否完备。

2.2.5.各种账簿的保存方法及放置地点是否妥善，是否登记备忘簿。账簿的销毁，是否依照政府及公司制度规定的期限及手续办理。

2.3.库存检查

2.3.1.检查库存现金应随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点；如在营业时间之后，应根据现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点；如在营业时间内，应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。检查内容包括支票签发数额与银行存款是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。

2.3.2.现金是否存放在公司保险柜内，如有另存他处者，应立即查明原因。

2.3.3.库存现金有无以单据抵充现象。

2.3.4.托收未到期票据等有关库存财务，应同时检查，并核对有关账表、凭证单据。

2.3.5.库存查点数目与账簿核对。

2.3.6.保险柜锁匙、暗锁，应严密保管。保险柜门的启用，应严密办理。

2.3.7.汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。

2.3.8.内部往来账，是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保管。

2.3.9.营业日报表的记载是否与银行存款相符。

2.4.报表

2.4.1.各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺落。

2.4.2.各种报表内容是否与账簿上记载相符。

2.4.3.数字计算是否正确，签章是否齐全。

3.财务稽核

3.1.有价证券

3.1.1.购入及出售有无核准，手续是否完备。

3.1.2.证券种类、面值及号码是否账簿记载相符。

3.1.3.债券附带的息票是否齐全，并与账册相符。

3.1.4.息票有无到期或是否齐全，并与账册相符。

3.2.各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据

单据是否存放在保险柜内，并应根据开出收据的存根副本及有关账册与库存查核是否相符、有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。

3.3.各种房地产契约书

单据是否妥善保管。

3.4.其他所有权状

如：专利权、版权、商标权、土地使用权保管是否妥善。

4.总务人事稽核

4.1.各项费用

4.1.1.各部门的各项费用支付与物品领用是否依规定呈核。

4.1.2.各费用是否在预算范围内，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。

4.1.3.各种单据是否齐全及手续是否完备。

4.2.储藏物品

4.2.1.储藏物品种类、数量、价格是否与账簿（册、卡）记载相符，有无遗漏或短少。

4.2.2.储藏物品是否妥善保管。

4.2.3.储藏物品的质量、规格是否与购案相符。

4.2.4.领物凭证是否均经有关人员签章后核发。

4.2.5.已领物品未转账者，与储藏物品合计表是否相符，有无损坏待废物品，账簿是否注明所存应报废物品。

4.3.交通运输及设备登记卡附项

4.3.1.各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。

4.3.2.各种登记卡的记载是否正确详明。

4.3.3.核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏记账的财物。

4.3.4.登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。

4.3.5.检查人员如认为必要时，应依据登记卡或财物登记有关账簿，进行实地盘点或抽查盘点，并相互核对。

4.4.人事

4.4.1.各部门工作人员每日是否按照规定时间办公，并按时打卡或在签到簿上签到，有无迟到早退现象。

4.4.2.各单位办事人员对于顾客是否竭诚招待，有无怠慢现象。

4.4.3.各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。

4.4.4.各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当。

4.4.5.各单位人员于上班时间，其仪表、态度、谈吐是否逾超公司的规定。

4.4.6.职员身份保证书、证照是否齐全，保证人是否已做好对保工作。

4.4.7.奖惩制度是否建立，是否按规定执行。

4.4.8.招聘的制度是否完善。

4.4.9.工资福利制度是否公平合理。

本标准由财务部归口并解释。

本标准起草人：

本标准审定人：

本标准批准人：

编制日期： 审定日期： 批准日期：

第三篇：财务稽核办法(下发各单位讨论)范文

华中电网有限公司财务稽核管理办法

（讨论稿）

专项稽核是按统一组织原则由华中电网有限公司针对工作中的重点问题进行的财务稽核。每年3月底前，华中电网有限公司下达专项稽核工作计划。

（六）根据公司领导对稽核报告的批示，提出改进意见与建议，并以“财务稽核意见书”的形式送达被稽核单位，同时抄送有关部门。

料，应建立稽核档案，做到案结卷成，归档管理。

2005年2月18日

第四篇：财务稽核计划

财务稽核业务流程

财务稽核工作流程说明

一、目的 为了评估财务管理体系的有效性，检验会计准则及内部财务制度的执行情况，规范公司财务会计稽核程序。

二、范围 此程序应用于财务稽核的计划、执行、报告、反馈等活动。

三、流程说明

（一）制定稽核计划 制定稽核计划应依据：

1、财务稽核应涵盖的内容

2、公司经营状况和重点事宜

（二）审核批准

编制人员向稽核主管及分管领导提交稽核计划以获取批准。

（三）确定日程 依据稽核计划决定稽核日期和时间，应指明以下信息：

1、稽核日期

2、稽核时间

3、持续时间

4、被稽核对象

（四）制定方案

确定稽核内容、范围和稽核依据，制定稽核方法，明确稽核人员分工。

（五）实施稽核

根据稽核计划及实施方案执行稽核，并形成记录。

（六）汇总结果

记录稽核结果，向稽核主管呈送稽核结果并接受其批示，稽核主管初审后与被稽核单位交流。

（七）沟通交流

对稽核发现问题，与被稽核单位沟通交流，形成相关处理办法，提出纠正、改进措施（附交换意见记录）。

（八）实施复核

稽核主管对稽核结果和纠正、改进措施进行复核。

（九）形成报告

由稽核员对本次稽核活动进行总结，出具稽核报告。

（十）上报、下达

将稽核报告报送部门经理及分管经理，同时发放到被稽核单位，落实相关纠正、改进措施。

（十一）跟踪落实（后续稽核）

对稽核发现问题以及提出的纠正、改进措施进行跟踪检查，直至达到预期结果。篇二：财务稽核管理办法

文件编号：ⅲ-1.1〔2011〕160号 批准人：郭晋宏

财务稽核管理办法 1 目的

为了加强公司财务会计稽核工作，规范财务会计行为，堵塞漏洞，以维护出资者和债权人利益，特制定本办法。2 适用范围

公司及其所属各子、分公司。3 职责

财务部负责对公司及所属的各子公司、分公司的财务会计工作进行稽核，具体承担以下职责：

3.1 检查被稽核单位贯彻国家法律法规和公司财务制度情况 3.2 检查被稽核单位的会计基础工作，内部控制制度，财务会计稽核制度贯彻实施情况。3.3 稽核被稽核单位的财务报告、会计凭证、会计账簿等会计资料及与企业经营管理活动有关的其它资料。

3.4 对各子公司、分公司的财务收支、现金收付、收入

实现、货款回收及入账解缴、成本费用开支等方面的违规违 纪事项进行稽查。

3.5 其它需要稽核的事项。3.6 要求被稽核单位对稽核出的应纠正的会计事项进行处理，并把处理结果反馈给财务部。

要点 4.1 工作程序 4.1.1 制定、季度、月份的稽核工作计划。4.1.2 确定稽核工作重点，确定稽核对象。4.1.3 向被稽核单位下达稽核通知书，填报稽核内容统计表（自查表）。4.1.4 查阅被稽核单位的财务报告、会计凭证、会计账簿及其它有关资料，并可要求被稽核单位做出说明。

4.1.5 根据稽核结果，对被稽核单位提出建议和整改意见。4.1.6 建立对各单位的稽核档案。4.1.7 财务部对子公司、销售部门、外派机构，每年稽核两次，对分公司每年稽核一次，并可根据需要随时进行抽查。必要时可增加稽核次数。4.1.8 稽核工作结束后，由财务部向公司提交客观、真实、明确的稽核报告。稽核报告包括下列内容：

4.1.8.1 稽核对象，稽核时间，稽核内容。4.1.8.2 被稽核单位的基本情况。4.1.8.3 稽核结果，需要纠正的会计事项和处理意见。4.1.8.4 其它需要报告的事项。

4.2 稽核工作纪律 4.2.1 在稽核工作中，各单位财务部门要密切配合，提供有关凭证、账簿、报表及其它相关资料；提供必要的工作条件，如实反映和提供真实情况；不得拒绝、隐匿、伪报。4.2.2 稽核工作人员不得向无关人员透露稽核报告内容，不得泄露在稽核工作中了解和掌握的被稽核单位的商业秘密。4.2.3 稽核人员要认真掌握有关制度和规定，法律和法规，要认真学习财务、金融、审计、法律及技术等方面的专业知识，提高综合分析和判断能力，坚持原则、清正廉洁，忠实履行职责，维护出资者和债权人利益，维护公司整体及被稽核单位（部门）的利益。5 附则

5.1 本办法由财务部起草并负责解释。5.2 本办法自2011年11月28日起执行，原《财务稽核管理办法》(txgcⅲ1.0〔2010〕9号)同时废止。

起草人：王珂 审核人：陈晓更 批准人：郭晋宏 2011年12月1日

上层文件：《会计法》、《会计准则》、《会计基础工作规范》

附件：

财务稽核流程图 篇三：财务稽核管理建议

财务稽核管理的建议

一、建议范围

财务部稽核科工作的任务、内容及其方法和程序；明确岗位责任，被稽核单位的职责与权利。

二、稽核管理的主要任务和内容

（一）主要任务：

１、监督各分（子）公司贯彻执行公司财务部规章制度及有关财务管理的意见情况。

２、负责检查各分（子）公司会计核算、资产管理、预算投资等有关规定的执行情况，完善会计基础工作，保证各分（子）公司经营目标的实现，确保公司资产的保值和增值。

３、负责检查、评价各分（子）公司内部控制制度的制订及执行情况；建立建全单位内部的财务约束机制和财务监督机制，防范和规避财务风险。４、及时发现所属各分（子）公司经营管理中出现的财务问题，提出改进与建议，并负责跟踪检查落实情况。

（二）、主要内容：

１、负责监督各分（子）公司的预算、月度收支预算的制定情况是否符合有关规定。

２、对各分（子）公司各项经营目标的完成情况进行监督。

３、监督各分（子）公司内部财务制度、控制制度的制定和执行情况，是否真正贯彻制度的意图。

４、负责考核各分（子）公司会计核算的基础工作及会计信息质量（特别针对财务报表的稽查要给予强化）。

5、监督各分（子）公司每月资金计划的执行情况（特别是对基建资金计划的申报及后期的使用情况）。

6、加强对增值税发票的开具、财务基础票据的使用情况监督（严格按照规定进行操作，不得代开、多开或跨月度开具增值税发票，基础票据要求“四票一统”即：价格单、收据、出库单、增值税发票上的单位名称要一致）。

7、负责对公司资金的筹集、调配及使用情况进行监督［检查各分（子）公司所报的资金预算是否贴近实际，真正达预算控制目的］，对资金的使用坚持动态管理，收支两条线。

8、每次稽核前对前次稽核报告中所涉及的整改意见的落实情况进行复核。

三、稽核管理工作方法及程序

工作方法及程序原则上应按计划进行，财务部也可以根据工作的需要制定临时性的稽核工作计划。总之稽核管理主要采取以下两种方式：现场稽核、非现场稽核。

（一）、现场稽核具体操作步骤：

１、稽核员要听取被稽核单位有关工作人员对本单位财务情况的介绍。２、稽核员要认真调阅有关资料，查阅有关凭证、帐表及其他有关财务文件。

３、稽核员对已查阅的有关资料进行整理、比较分析，找出问题拟出相应的稽核报告。

４、稽核人员与被稽核的分（子）公司有关负责人更换意见。

５、稽核人员根据被稽核单位提出的意见，修改稽核报告，对双方意见不一致的，可在稽核报告中予以反映，并将稽核报告向公司分管理领导汇报（月度稽核完成后要求三日内报出，稽核报告要求五日内报出）。

６、根据分管领导对稽核报告的批示，由稽核单位提出改进意见与建议，并以“财务稽核意见书”的形式，出具稽核报告，同时抄送有关部门。

（二）、非现场稽核具体操作步骤：

充分利用我公司已有的网络优势，对一些稽核业务实施非现场稽核，是当前稽核工作中急需加强的一个方面。

１、稽核员通过网络审阅被稽核单位报送的有关资料。

２、稽核员在网上对被稽核单位有关资料进行分析整理，拟出初步稽核报告。

３、稽核员把初步形成的稽核报告发送给被稽核单位听取意见，修改报告。

4、稽核员将报告报送公司分管理领导，并根据分管领导批示出具“财务稽核意见书”，并抄送有关部门。

四、稽核管理岗位责任

（一）、职责：

１、对各分（子）公司的财务活动进行稽核。

２、拟定本单位财务稽核计划、并负责实施。

３、每次稽核工作的完成后在3—5天内向被稽核单位提交稽核报告。４、负责稽核档案的整理归档工作，做到案结卷成。

（二）、稽核管理岗位设置（要求设专人专岗，履行职责）：

１、总帐报表稽核员（1人）：负责对公司及各分（子）公司的总帐及 报表进行稽查分析并形成相关的稽查报告。

２、业务稽核员（3人）：主要负责日常业务的稽核，完成上面所列稽核内容，并拿出具体可操作的稽核方案（如针对财务预算、财务分析、资本金的核算；收入、支出、债权、债务等的核算；成本费用、财务成果等方面的稽核）。３、稽核档案员（１人）：主要负责本单位的稽核档案管理工作，并对各分（子）公司会计档案的管理工作进行监督，不定期进行抽查。

４、税务稽核员（１人）：主要负责对公司财务的税务筹划，多渠道研究避税方法，同时配合财务领导搞好税企关系；若因工作需要可以随时配合业务稽核员的稽核工作。

五、被稽核单位的责任与权利

（一）、责任：

１、按照要求准备有关材料，尽可能向稽核单位提供自查报告。

２、积极配合稽核单位的工作，如实地向稽核人员介绍本单位的财务情况、内部控制及其存在的问题，提供稽核人员要求的其他相关资料。

３、应派专人配合稽核工作，特别是对年终的稽核，不得少于2人。４、认真解释或如实答复稽核人员提出的有关问题，向稽核人员介绍有关业务的背景，提供相关文件的依据。

５、被稽核单位在收到稽核单位的“财务稽核意见书”后5日内，落实意见书中所提及的问题，并将落实情况形成书面材料报稽核科存档。

（二）、权利：如对稽核报告中的有关情况持有不同意见时，有权以口头或书面形式向稽核人员提出。

财务管理部：周忠飞篇四：审计计划

＊＊

2012内部审计工作计划

按照《2012集团财务制度》、《2012集团内部审计制度》以及国家的法律、法规、规章制度制订2012审计计划。内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、规范财务流程和财务纪律、提高管理水平为出发点，对公司财务信息披露、大宗固定资产购置等为重点审计项目。

一、2012内部审计工作目标

（一）每季度向集团财务经理报告季度工作计划执行情况和季度工作报告。

（二）对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告.对重大合同、对外担保、关联交易、大额度资金往来进行重点监控，确保财务信息的合法性、合规性、正确性。

（三）加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理结构，完善公司从事高风险投资防范治理机制。

二、审计资源

根据计划，内审部拟配备三名工作人员，工作的开展主要通过财务资料、归档文 件、部门管理文件、oa流程等资料的获取，以及对相应工作人员的访谈，获取所需资料。

三、2012内部审计项目

（一）对各子公司2011财务报告及2012年季度报、半年报财务信息进行内部审计

审计级次：一级（重点项目）

审计安排：全年

审计目标：2011年各子公司年报，2012年各子公司季度、半年报财务报表合法性、合规性、真实性和完整性的内部审计。审计内容：财务报表是否遵守《企业会计准则》及相关规定；会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；是否存在重大异常事项；是否满足持续经营假设；与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险；各项财务信息准确完整。

（二）库存商品（整机及配件）审计

审计级次：一级(重点项目)审计安排:半检查一次

审计目标: 库存商品内部控制管理制度有效运行；库存商品的购进、保存、销售是否符合授权审批的规定，入账手续是否齐全，计价是否符合会计准则和会计政策要求；半、库存商品的盘点情况。

审计内容: 1.库存商品的采购、保管、领用与出售等等是否符合内部控制制度的要求。2.库存商品盘盈、盘亏的调整和处理是否按规定审批处理、手续是否完整，帐务处理是否正确。3.存货报废及出售审批手续是否按规定处理，形成收入是否入会计帐

4、存货实物纳入盘点范围的时间与存货引起的借贷双方会计科目的入账时间是否一致。(三)固定资产审计

审计级次:一级（重点项目）审计安排:半检查一次

审计目标:固定资产内部控制管理制度有效运行；固定资产的购置符合授权审批的规定，入账手续齐全，计价符合会计准则和会计政策要求；半、固定资产的盘点情况。

审计内容： 1.固定资产购置的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序，入账是否准确及时，核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。2.固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行，每抽查合同xxx份以上。3.固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要求。4.检查购入资产的运营状况是否与合同所标的的功能相一致。

（四）常规性审计项目

审计级次：二级

审计安排：按季度或月度时间点进行

审计目标：财务信息的管理控制

审计内容： 1.每月对公司各内部机构以及子公司的会计资料、财务收支环节及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。2.每月根据财务凭证和支付款项目抽查采购与付款、固定资产、销售与回款等环节的财务控制项目，进行合规性检查。3.每月抽查配件出库程序，出库指令是否符合公司规定、出库单是否严格按审批流程签字确认。

（五）突发性审计或临时性审计

根据公司实际需要，按照公司高层领导提出的需要，进行内部突发性审计工作或临时性审计工作。

四、内部控制程序评价 2012审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。、五、后续审计的必要安排

内审部将执行公司内部审计制度，接受公司既定的后续审计政策。我们有责任对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司董事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。

同时，我们有责任和义务发送与后续审计有关的报告。公司内审部

二0一二年三月三十日篇五：内部审核计划

宁波华润混凝土有限公司

2003第一次内部质量审核计划

程序：hr/qp03 编号：no2003-01

一、审核目的

1、验证公司质量活动与iso9001标准（2000版）质量体系要求及公司质量手册和程序文件的符合性。

2、确定公司iso9001的标准（2000版）质量体系是否正常运行，是否能有效的提高公司的产品质量和工作质量，是否具备公司接受第三方现场审核的条件。

二、审核依据 iso9001：2000质量体系要求、公司质量手册（a/0）、程序文件汇编（a/0）等体系文件、质量记录及顾客的要求与相关的法律法规。

三、审核范围 iso9001标准2000版质量体系要求涉及的所有要素及公司质量体系覆盖的产品和各职能部门、车间、仓库。

第五篇：财务稽核工作总结

工作总结及思路

***区分公司

本人自今年6月任***区分公司稽核员至今，回顾近5个月的工作，我在公司领导及各位同事的支持与帮助下，严格要求自己，按照公司的要求，较好地完成了自己的本职工作。通过5个月来的学习与工作，工作效率上有了明显提高，工作方式有了较大的改善。

对于一直在前台工作的我来说，区分公司稽核是一个全新的工作领域，是承上启下、沟通内外、协调左右、联系四面八方的枢纽，推动各项工作朝着既定目标前进的中心。与在营业厅稽核不同，在营业厅注重一个工作点，在区公司则是一个面。不仅是工作量的加大，更是责任的加大。对我的要求就更高。

目前我负责的工作主要有***资源管理，***及***管理，报送终端结算单，礼品库存统计表，资源管理，业务稽核，制作成本表，每月核对库存量，以及各类mis调拨出库。这样的工作量是在营业厅没有过的，也遇到了很多的瓶颈，第一次在市公司各部门之间进行沟通，从刚开始的难以适应到现在已经做到可以熟练完成。我相信自己的能力还有不断提升的空间。如果说前台工作最重要的是灵活，那么后台最重要的就是严谨与沟通。面对繁杂琐碎的大量事务汇总性工作，力求周全、准确、适度，避免疏漏和差错。必须自我强化工作意识，注意加快工作节奏，提高工作效率，冷静办理各项事务。

对于下一步的工作思路，首先每月要进行工作计划，每周进行工作总结，对于每个营业厅出现的业务差错问题，要有针对性的提出解决方案。对可能出现问题的业务重点提醒，目标是从根本上杜绝差错。积极与营业厅交流，合理分配各类资源，除了尽量保证***不缺货，还要不囤积，不浪费公司资源。

我坚信自己能够在今后的工作中会表现得更好，希望能继续得到领导的信任,准许我继续在这个岗位工作。2010.11.5篇二：2011年审计稽核工作总结 2011年审计稽核工作总结

一年来，在上级主管部门和县联社的正确领导下，审计稽核部严

格按照年初确定的总体工作思路，通过转变审计工作理念，提高工作 效率，围绕合规守法经营、内控制度执行、规范管理、风险防范等重

点内容开展全面的审计工作，有效促进了辖内各网点依法合规经营和

风险防范。现将一年来的主要工作汇报如下：

一、审计稽核部全年开展的主要工作

（一）围绕中心工作，突出稽核重点，有效开展各类审计稽核工

作。

（1）全年扎实开展序时稽核****次，做到定期监控各项业务风

险状况。序时稽核是稽核检查中定期对信用社各项业务经营情况检查的有效方法，一年来，我部把序时稽核作为摸清底数，掌握实情，规

范操作，防控风险的基础性工作，并根据各网点实际风险状况采用灵

活多样的稽核方式，重点对部分网点新增贷款的合规性、制度执行情

况、结算业务合规性、重要空白凭证管理、现金管理和合规性操作等

方面进行重点检查，并对涉及内部管理及操作风险的各个环节开展了

较为细致、全面的稽核检查。全年审计稽核部共计开展序时稽核**** 次，下发稽核纠正通知书*份，深入查找了各项业务运行过程中存在的问题，极大地促进了各项业务的规范办理。(2)根据业务运行状况，全年扎实开展具有针对性的专项检查 ****次。为了有效防范操作风险，做到依法合规经营，审计稽核部全 年根据业务运行状况，及时开展各类专项检查，全年共计开展专项检

查****次，深入查找了联社各项业务中存在的问题。一是年初对2009 财务收支年终决算情况进行了专项检查，并对检查存在的问题督

促落实整改；二是对****年5月1日以后联社新增贷款质量情况进行

了一次非现场检查，通过对新增贷款质量的有效监控，进一步摸清了

新增贷款的质量和风险状况，为领导决策提供了可靠依据；三是为推

动全辖信贷资产和非信贷资产五级分类工作扎实、有序开展，2011 年五月份审计稽核部门开展了一次五级分类专项检查工作，通过加强

风险管理，促进联社树立审慎经营、风险为本的管理理念；四是针对

上按揭贷款检查中存在的风险点，及时开展了住房按揭贷款后续

跟踪专项检查，及时查看了按揭贷款风险是否控制到位，各项措施是

否得到有效建立，进一步促进了联社按揭贷款的规范办理；五是为了

及时查找上新开办的授信贷款业务工作存在的问题和困难，对授

信业务适时开展了一次专项检查，通过检查准确掌握了授信贷款业务的运行情况，达到了促进联社审慎经营，完善授信工作机制，规范授

信管理的目的，极大的促进了授信业务的健康发展；六是为进一步规

范贷款利率执行，确保贷款利率按规定执行到位，2011年5月份审

计稽核部对全辖利率执行情况进行了一次非现场专项检查，及时纠正

了部分贷款利率执行中存在的问题；七是对银行承兑汇票开展专项检

查，对开办的银行承兑汇票业务无真实贸易背景、逆程序操作等现象

进行了纠正，促进了承兑汇票业务的健康持续发展；八是按照银监部

门监管要求，开展了对联社员工及其近亲属贷款情况的专项检查，有

效规避了隐藏风险；九是按照联社安排对上半年大额贷款资金流及土

地抵押贷款进行了专项审计；十是为加强财务费用管理，提高成本核

算水平，审计稽核部对上半年财务收支情况进行了专项检查，并对其

中存在的问题进行了纠正；另外审计稽核部在全年共对张xx、xxx、xxx三名贷款经办人员经办贷款分别进行了***8次专项审计，通过采

取与贷户见面、采用电话核实、内部查阅相关资料等方式，共计核对 600多笔，摸清了经办责任贷款中发放违规冒名贷款以及垒大户贷款

等，对违规经办的贷款进行了取证，并及时对检查发现的违规问题及

时移送纪检监察部门依规处理。

（3）审计稽核部全年及时开展了****名离任主任的经济责任审

计工作。按照审计工作要求，审计稽核部全年共对全辖*****名离继

任网点主任的资产移交工作进行了监交，对离任网点主任任期内经营

管理及履职情况进行现场稽核，本着“客观公正、实事求是”的原则

对离任主任任期内的工作业绩做出客观公正的评价，共形成离任审计

报告****份，并针对检查中发现的问题提出了整改建议。通过资产交

接工作，使离、继人主任责任进一步明确，资产质量状况进一步明晰，为联社各项业务健康持续发展起到了良好地促进作用。

（4）与其他相关职能部门联合开展检查***次。一是联合安全保

卫部、财务会计部对春节期间现金、重要空白凭证、业务印章、安全

保卫开展检查，及时消除各种安全隐患；二是与信贷管理部、理事会

工作部、纪检监察室及各市场部在5至10月份开展了不良贷款风险

排查、清收工作，并在排查结束后形成汇总报告上报联社；三是在 11月份联合财务、信贷、办公室组成检查组认真开展了“规范化管

理年”验收阶段检查工作，并在排查结束后形成汇总报告上报联社。

（二）扎实开展“内控和案防制度执行年”活动，促进联社安全

运营。为贯彻落实银监会2011年“内控和案防制度执行年” 活动得

到有效贯彻落实，审计稽核部全年负责了全辖“执行年”活动的安排、协调、督导、检查、考核、问责工作。一是通过制订《“内控和案防

制度执行年”活动实施方案》，明确了工作步骤、方法和要求，做到

有的放矢，有序开展；二是通过层层签订责任书，将案件防控责任落

实到每一个岗位、每一位职工。明确了“执行年”工作目标及任务，为巩固**联社案件防控治理成果，构建案件防控长效机制提供了保

障；三是通过督导营业网点及联社各职能部门认真开展自查和检查工

作，确保风险排查和整改到位；四是通过总结“执行年”活动开展情

况、取得的效果及存在问题，不断提高案防水平。

（三）按照《****县农村信用合作联社呆帐认定 核销操作规程

（试行）》规定，对呆账核销资料进行严格审核。全年审计稽核部共

完成对 笔核销资料的审核工作，并对不符合核销条件的 笔资料 提出明确理由不予认定，促进了呆账核销的规范运作。

二、2011年部门工作主要做法

（一）是严格按照《审计工作程序》开展各项审计工作，规范审

计行为。今年以来，我部始终坚持按照上年末制定的《审计工作程序》

规范开展各项审计工作，不断实现审计工作的标准化。一是在开展审

计前，严格遵循重要性原则和谨慎性原则编制审计方案，在评估审计

风险的基础上，围绕审计目标确定审计的对象、范围、内容、方法和

工作步骤；二是在审计实施过程中与被审计单位举行审前会谈，了解

被审计单位整体运作情况、经营管理状况、存在的主要问题和风险等。

审计实施过程中对发现问题及审计工作结果现场反馈被审计部门并

要求被审计单位签字确认，确保审计工作质量；三是项目结束后要求

审计人员认真进行分析研究和加工提炼，有针对性地提出审计建议，并及时将审计发现中的重要事项向有关业务管理部门及全辖通报，确

保审计报告所提出的审计结论和建议得到有效实施；四是按照审计工

作程序，在一定时间后及时开展审计追踪检查，确保风险化解到位，各项措施落实到位。

（二）是严格按照《稽核处罚办法》处罚各类违规事项，不断加大严重违规事项的移送力度。今年以来，稽核部对本检查出的屡查屡犯、屡禁不止的问题，加大了处罚和问责力度。针对检查中发现的问题我部采取批评教育与经济处罚相结合的办法，全年共发出整改通知书*****份，并对违规的相关责任人，严格按照《**联社稽核处罚办法（修订）》进行了处罚，全年共开具罚款通知书****份，处罚违规人员*****人次，处罚金额******万元，大力纠正各类违规事项。针对检查发现严重违规的事项及时移交纪检监察部门依规处理，全年共计向监事会提交内部监督检查移送函******份，对存在严重违规的*****人移交纪检监察部门依规处理。移送充分发挥了审计稽核查错纠弊的作用，有效地遏制了经营管理工作中的违规行为。

（三）是不断提升部门自身监督检查水平，完善稽核监督工作机制。只有对业务学懂、弄懂，融会贯通，才能在稽核工作中发现问题、提出问题、解决问题，为了实现稽核工作职能的正常发挥，真正起到查隐患、堵漏洞、建制度、强管理的目的，一年来我部始终把提升部门自身监督检查水平作为一项重要工作来抓，一是定期组织部门人员进行培训，通过购买相关书籍进行学习，不断增强部门稽核相关知识，通过对上级监管部门检查方法不断借鉴，不断增强稽核人员的事业心、责任感和法纪观；二是积极选派人员参加上级联社稽核工作，学习他们的稽核经验和方法，达到取长补短，为我所用的目的；三是随时与毗邻兄弟联社稽核工作人员保持沟通交流，对出现的新问题、新情况做到心中有数，做到有效识别、规避风险的目的；四是部门依据篇三：2014稽核员工作总结 2014稽核工作总结

一年来在各位领导和同事的关心帮助下，我认真提高自身思想素质，加强学习业务技能，积极履行岗位职责，任劳任怨、忠于职守、勤奋工作认真学习专业知识和业务技能，根据总行年初稽核工作计划以及阶段性工作安排，在做好本职工作的同时，积极引导辖内各支行开展工作，较为圆满的完成了2014年领导安排的各项任务。现将2014稽核工作总结如下:

一、基本情况 包片辖内有**家支行**个分理处，即**支行、**分理处、**分理处、**铺支行、**支行、**支行、**支行，共有员工**人。各项存款较上年同期有较大幅度的上升，但**支行、**支行贷款营销不足；**、**不良贷款居高不下，且反弹趋势依然严重，通过历次检查发现信贷业务在总行的规范管理和制度要求下，贷款发放操作初步规范提高，贷款风险得到有效控制；会计基础在创建工作的带动下，会计工作秩序、会计核算和账务处理水平有所提高；安全保卫工作制度已建立，各项安全设施达到了合规标准。因信贷人员紧张，部分社对农户小额信用贷款的贷后检查明显不足，当然在内控制度执行和业务操作还存在一定差距。

二、稽核工作概况 根据总行稽核工作会议精神，除开展其他阶段性工作外，结合我辖区实际情况，先后对我辖区及配角的**家支行**家分理处，进行了**轮序时稽核，共 50次以上的稽核检查，多次的全面序时稽核和全方位的时时跟踪检查，稽核面达 100％。为了确保稽核检查质量高，定性准确，侧重点突出，在每次稽核工作进行前都要结合各支行、分社，确定必查项，重点项，明确责任，合理分工，从而确保每次稽核检查工作高效、及时、准确、稳妥地进行。我们在进行序时稽核的同时，根据总行要求以及业务发展普遍存在的问题及时开展了多项专项稽核。

三、加强各方面知识学习

（一）加强政治思想和职业道德教育，发扬爱岗敬业精神

本人一贯坚持四项基本原则，努力学习马列主义，毛泽东思想，邓小平理论，以及党的路线方针政策。高举邓小平理论的伟大旗帜，努力实践“三个代表”的科学内涵、党的群众路线教育，以及有关金融、法律、法规。通过学习，纯清了思想，提高了认识。(二)加强业务学习，提高自身素质，乐做“学习型员工”

为适应新形势的发展需要，不断加强自身修养。一是利用业余时间认真学习金融业务知识，认真学习总行下发的各种文件、资料，使之能够融会贯通，学以致用，提高业务工作能力、综合分析能力、协调办事能力，从进入支行以来，我对学习就没有停止过，自己深知如今是知识时代，没有知识在将来将会无立足之地，为此，我坚持学习不放松，《中国农村信用合作》、《中国金融》、《金融时报》及各种稽核方面的知识，成为我学习中的良师益友，从中我学到了不少对工作有帮助的东西。二是学习法律知识和各项规章制度，强化自身的法律意识，加强思想道德建设，提高职业修养，树立正确的人生观和价值观；能够加强自身爱岗敬业意识的培养，进一步增强工作的责任心、事业心，对上级部门的文件精神我深刻领会，使上级精神在工作执行中不走样、无偏差。

四、稽核工作具体内容

（一）接受省总行、**办事处及**银监分局抽调，努力完成交办的工作 于****年*月**日至**日，参加**高管审计；****年*月**日至*月*日，参加**检查；****年**月**日至**日，参加**高管审计；****年**月**日至**日，参加***域风险排查检查。

（二）重点搞好常规稽核工作

1、印证押、现金、结算的常规稽核。主要对业务印章、经办人名章和印鉴章的使用、管理登记及分管情况进行检查；重要空白凭证的领用、保

管、销号和再销号是否及时合规；检查结算对帐手续是否严密合规；库存现金、库存管理是否合规，有价单证、抵质押物的保管及管理是否合规；营业设施是否符合安防规定等。

2、岗位操作、会计控制及管理。主要对双人临柜、钱账分管、开销户手续、执行实名制存款、挂失业务的处理及登记、“六相符”、报表的报送及数字的真实性、会计凭证等资料的整理装订归档、计算机操作与维护、柜员卡的使用与管理、费用的审批把关等。

3、信贷基础、操作流程、管理监控。主要对借据的管理、贷款分户账的建立与使用、贷款三查制度的执行、贷款科目的使用、贷款新规执行情况、贷款展期的合规性、新增贷款的合规性、五级分类的偏离度等。

（三）积极开展序时稽核，定期监控各支行经营情况

序时稽核是稽核检查中定期性对支行各项业务经营情况检查的有效方法，有计划地搞好序时稽核有助于堵塞经营中存在漏洞，将存在的问题及时进行纠正和处理。一年来，县总行稽核部，通过对全辖所有营业网点会计、出纳基本制度执行情况、结算业务合规性、有价证券管理、重要空白凭证管理、现金管理和综合业务网络系统的合规性操作等方面进行了数次的序时稽核和跟踪检查，共检查支行库存30多次，检查重要空白凭证30多次，检查抵（质）押物品 15多次，检查计算机各类打印资料20多次，检查各种登记簿 400多本（次）。

（四）根据辖内实际情况，及时开展专项稽核

一年来接受省总行及**办事处抽调，努力完成交办的工作及本总行辖区内的3次序时稽核检查外，根据总行业务发展需要对全辖进行专项稽核 26次。

（1）****年**月**日至**日对**等进行年终真实性检查。

（2）****年**月**日至**日对**支行进行安全检查。

（3）****年**月**日至**月**日对**支行进行了标准行社创建验收复查。

（4）****年**月**日至**日对**支行、**分理处进行了全面的后督专项检查。

（5）****年**月**日至**月**日分别对**支行进行了序时稽核检查。

（6）****年**月**日至**对**进行了强制休假审计。

（7）****年**月**至**日**进行了序时稽核跟踪检查。

（8）****年**月**日至**月**日对**支行进行了序时稽核检查。

（9）****年**月**日对**支行进行了突击检查。

（10）****年**月**日至**日对**黄泥铺进行了安全专项检查。

（11）****年**月**日对调离员工进行了离岗审计。

（12）****年**月**日对**进行了离岗审计。

（13）****年**月**日对**进行了突击检查。

（14）****年**月**日至**日对**支行进行了电子银行及银行卡业务检查。

（15）****年**月**日至**月**日对**支行进行了序时稽核检查。

（16）****年**月**日至**日对**验收。

通过一年稽核检查，共发出《事实确认书》50份，共处理违规人员21人次，经济处罚****元。查出了部分支行（部）、分社在业务经营，财务费用、信贷、传票帐务、内控建设等方面存在的问题，我们通过说服教育、经济处罚、召开现场会议等方式加大了稽核处罚力度，堵塞了漏洞，纠正了各种违规、违纪和不良行为的错误作法,规范了各营业机构的业务操作，解决了业务操作中的实际困难，提高了依法经营意识，增强了管理制约机制，从而为***银行业务发展奠定了良好的基础。

五、回顾2014稽核工作中部分支行对检查出的重点问题未整改情况。

（1）办理质押贷款质押物低于总行批复要求，如**（2）逾期贷款催收情况，如**。

（3）受托支付不合规，贷后未及时收集用途相关资料，如**

六、工作中存在的问题和障碍

由于**片农村支行机构分散，人员较多，经营管理者和从业人员文化水平和业务素质参差不齐，规章制度、职业道德、法律意识等方面观念淡薄，对内控制度的认识特别是在防范和化解风险上的认识不到位，粗放型经营，有章不循，违规操作，屡查屡犯，屡纠不改，只图眼前的经营利益，而忽视了长远意义上的社会效益，从而导致内控方面执行不力的现象。

总之，一年来，**片稽核工作在总行领导的正确领导下，依照上级主管部门的安排及部署，做了大量的工作，较为圆满地完成了各项工作任务，充分的发挥了稽核的再监督作用，但与上级要求尚有差距。今后，我必须加强学习，不断提高政策领悟水平和综合业务能力，加大稽核检查力度，切实维护各项规章制度的贯彻执行和落实，为我县支行业务经营稳步健康推进保驾护航。

以上是一年来在稽核工作岗位上的简要总结，仅供领导参考，不足之处请领导批评指正。

稽核员: ** 二0一四年**月**日篇四：2013年稽核总结 **合行二○一三稽核审计工作总结

省联社： 2013在合行党委的正确领导下、在省联社稽核审计部和审计中心的指导管理下，我行稽核审计工作认真遵循年初省联社确定的“规范审计、创新手端、提高质量、增强效能”的指导思想，紧紧围绕“管理年”建设活动，着力转变稽核审计工作理念，加强审计队伍建设，把审计项目重心向基础经营管理方面倾斜,充分发挥稽核审计职能作用，扎实开展业务经营及内部管理，重点进行了序时、后续、专项等方面的稽核审计，通过合行的严格管理，稽核部门的有效检查监督和合行员工的有力支持配合，有力促进了我行内控制度落实和经营管理水平的不断提高，促进了我行的持续健康有序发展。现将一年来的稽核审计工作开展情况报告如下：

一、审计概况

我行2013年稽核审计工作，按照省联社《2013年稽核审计工作安排意见》，依据《甘肃省农村信用社稽核管理暂行办法》及《甘肃省农村信用社现场稽核操作规程》和《甘肃**农村合行银行常规序时稽核审计方案》、《甘肃**农村合行银行后续跟踪稽核审计方案》、《专项审计方案》的要求，合行稽核审计部一是对全辖19个营业网点会计管理、内控管理、信贷管理、财务管理、账户管理、反洗钱等业务进行了常规序时性全面审计。应实施网点数56个（次），实检查网点数56个（次），占100%。二是对**支行、**分理处等 19家行处进行了三轮以上后续追踪稽核审计，应实施网点数56个（次），实检查网点数56个（次）占100%。；三是对**支行、**支行等9家行处银行卡业务进行了专项审计；四是对营业部、**支行等9家行处反洗钱进行了专项审计；五是对**支行、**分理处两名负责人员进行了离任经济责任审计。六是对***等9名高管任职资格进行前审计；通过以上审计，共查出违规42条2633笔金额66918万元，提出审计建议450条。

二、主要措施和方法

（一）制订工作计划

按照省联社2013年稽核审计工作要点，我们根据通知

和要求精神，明确了稽核工作思路，提出了稽核工作重点，制订了工作计划，充分利用有限的稽核审计资源，最大限度发挥其作用，为全年稽核审计工作的有序开展奠定了基础。

（二）明确工作责任

为强化稽核监督，完善内控案防，规范稽核监督行为，我们按照省联社制定的《甘肃省农村信用社稽核审计工作再监督评价暂行办法》和《甘肃省农村信用社稽核审计责任追究暂行办法》，认真系统的进行了学习，明确了稽核审计工作职责和责任。一是通过上述文件的学习，增强了稽核人员敢于、善于发现问题和揭露问题的信心和决心。二是实行主查负责制，对因未全面履行工作职责造成资金损失和责任事故或形成案件的将依据本办法进行责任追究。三是对全年序

时稽核、后续稽核、专项稽核和非现场稽核工作进行统筹安排，做到稽核审计工作年初有安排、实施有方案、检查有报告、有总结。

（三）规范检查行为

规范稽核检查程序和稽核检查行为。一年来稽核审计

部对省联社下发的稽核审计管理制度，组织稽核人员认真学习，且能熟练掌握运用到稽核审计工作中。按照《甘肃省农村信用社稽核审计工作管理办法》和《甘肃省农村信用社稽核操作规程》，规范了稽核检查程序。从立项、撰写稽核工作实施方案、下发稽核通知、到现场检查、现场检查工作底稿、备查记录通知书等环节、都严格按照操作规程，规范了稽核审计工作流程，同时对稽核工作档案分别编制纸质档案和电子文本档案，加强了稽核档案的管理存档。

三、主要审计发现

（一）在常规序时稽核审计方面

一年来主要对新增贷款、存量不良贷款，合同档案管理、现金及重空管理等会计核算、帐务处理、内控管理等方面的稽核审计，应审计网点19个，实审计19个，占比100%。

1、在贷款业务审计中：查出违规问题 17 条1438笔，涉及违规金额33800万元。

2、在会计核算及账务处理中：查出违规问题5条153笔3023万元。

3、在内控管理、制度执行中：查出违规问题2条225 笔15443万元。

（二）在后续跟踪稽核审计方面

一年来，按照《甘肃**农村合作银行后续追踪稽核审计方案》对全辖19家网点上期稽核检查中查出的问题，结合各行处限时整改情况，逐项逐条进行了复查，经复查，未整改的情况如下：

1、在贷款业务审计中：未整改的违规问题12条435笔，涉及违规金额8033.9万元。

2、在会计核算及账务处理中：未整改的违规问题4条31笔涉及金额691万元。

3、在内控管理、制度执行中：未整改的违规问题2条29笔涉及金额26万元。

（三）在银行卡业务专项审计中

1、在银行卡卡片管理中

对银行卡的库存、领取、保管、发出、使用、回收、作废、销毁基本符合要求。但在登记簿检查中发现有个别网点记载不合规、不完整的18笔，其中飞天个人卡10笔，福农卡8笔。

2、在银行卡开户信息管理中

银行卡开立过程中资料收集、信息录入、发卡条件等

方面的问题，主要有：一是客户身份核查不及时的114笔，其中飞天个人卡56笔，福农卡58笔；二是开卡资料填写不完整的67笔，其中飞天个人卡31笔，福农卡36笔；三是 开卡手续不齐全的21笔；四是客户签字不真实的8笔；五是客户基本信息不真实、不健全的1笔。信息管理中问题较多的合行营业部、神峪支行、策底支行等。

3、在银行卡业务交易中 对银行卡业务交易过程中，账户交易、大额收付、挂失业务、密码管理、授权业务、银行卡销户、手续费收缴、业务资料等方面进行了全面的审计，存在的问题是：一是挂失、补挂不合规的63笔126.71万元；二是开户金额不符合规定要求的10笔；三是帐户使用、交易流程不规范的7笔672万元；四是未经评级授信开户的2笔；五是大额收付不合规的1笔27.8万元；存在问题较多上亭分理处、东华支行、营业部等。

4、在银行卡发卡质量评价中

在发卡质量上，抽样审计数量4287张，卡内平均余额9693元。其中飞天个人卡2658张，卡内平均余额为4726元；飞天福农卡1629张，卡内平均余额4967元。飞天个人卡短信提醒业务开通了18628户。

（四）在反洗钱专项审计中

1、在客户身份识别和客户风险分类等级管理中 在办理大额存取款业务时，未对客户身份进行识别的4家行处，违规笔数26笔，占抽样笔数的0.5%。