第一篇：税收执法自查通知
松原市国家税务局关于
开展2009年税收执法自查工作的通知
各县（区）国家税务局、市局各直属单位：
为了进一步深入贯彻落实科学发展观，依法加强税收征管，严格控制税收减免，坚决贯彻组织收入原则，确保实现今年的税收工作目标，现就开展2009年全市税收执法自查工作的有关问题通知如下：
一、自查的重点内容
此次税收执法检查主要检查2008年度和2009年1-8月份的税收执法情况，检查中涉及延续性的问题，可以追溯到以前年度或月份。具体检查内容如下：
（一）税收规范性文件制定情况
重点检查地方党政、国税机关以及其他部门有无越权或违规制定涉税文件。
（二）税收政策执行情况
1、新《企业所得税法》贯彻落实情况。重点检查企业所得税管理是否符合国家统一政策：包括税率执行是否正确，税收优惠政策执行、财产损失税前扣除、金融企业呆账损失扣除、企业所得税预缴、延期缴纳税款审批、小型微利企业政策落实等事项是否符合规定。
2、新修订的《增值税暂行条例》和《消费税暂行条例》及国家出台的各项税收政策贯彻落实情况。重点检查自由裁量权比较集中的税收政策执行、税收减免税、欠缓税、多缴税款退税和一般纳税人认定等重大税收执法事项执行情况。
（三）重点行业管理情况
主要检查房地产行业、石油石化行业、商业零售行业和小酒厂等重点行业税收政策执行是否到位。
（四）为小规模纳税人代开增值税专用发票情况
主要检查税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票是否规范：包括是否有真实货物或劳务交易，开具的数量和金额是否属实（可抽查）；申请代开的小规模纳税人是否真实存在，是否有规范的工商登记和税务登记（税法有特殊规定的除外）；是否存在小规模纳税人为他人申请代开或买卖发票的问题；是否按照法定征收率征收了增值税；是否存在国税机关违规收取代开费用的问题；是否存在国税机关违规虚设小规模纳税人，用于代开增值税专用发票的问题等。
（五）税务行政处罚及稽查执法情况
1、税务行政处罚实施情况
主要检查税务行政处罚主体、依据、程序是否合法，事实是否清楚，证据是否确凿，处罚决定是否适当，有无随意处罚或应处罚不处罚现象，罚没收入是否按税款入库预算级次上缴国库。
2、税务稽查执法情况
主要检查税务稽查案件是否存在应立案而不立案的问题，是否按要求进行了审理；是否按法定程序调查取证，案卷资料是否完整、数据是否准确；作出的税务处理决定和税务行政处罚决定是否符合法定程序，适用法律、法规是否正确，《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》是否规范；各种税务文书是否按要求送达当事人，《送达回证》是否符合规定；税务处理决定做出后，是否严格执行，包括是否按照要求督促企业做好调帐工作，是否及时将查补税款和罚款追缴入库；执行部门是否按照规定的程序采取税收保全措施或强制执行措施，采取税收保全、强制执行措施是否符合法定程序，扣押物品是否及时拍卖抵税，是否及时填制《执行报告》；查补税款入库后是否及时进行滞纳金的清算；达到移送标准的涉税违法犯罪案件是否及时移送司法机关处理。在此基础上，随机抽取两户稽查已查结案件开展复查检查。
（六）税收执法管理信息系统运行情况
重点检查管理信息系统运行情况，以及执法过错申辩调整、执法考核结果责任落实和疑点数据抽取后的复核检查处理情况。
（七）上年度省局和市局执法检查整改情况及其它临时安排的检查项目。
二、时间安排
自查工作总体时间安排为：8月中旬开始至9月中旬结束。9月中旬后市局组织对各单位开展执法检查。
三、问题的处理
（一）凡与税法抵触的涉税文件，要立即停止执行并予以纠正。对于地方党委、人大、政府以及其他部门制定的涉税文件、会议纪要、办公纪要等，如有与税法相抵触的内容，同级国税机关不得执行，并要建议或要求其予以纠正，同时向市局报告。对单位制定或者与其他部门联合制定的与国家税法相抵触的涉税文件，应由本单位发文废止，并将废止该文的文件抄报市局。
（二）凡与国家税法相抵触的具体行政行为，各单位要立即整改。因违背国家税法而少征的税款，各单位必须全额补征入库。
（三）针对检查所发现的问题，各单位要按照税收执法责任制的规定对过错责任人员进行责任追究。
四、工作要求
（一）税收执法检查是税务系统落实科学发展观、构建和谐征纳关系、规范税收执法、推进依法行政的重要内容，各单位要高度重视，加强领导，认真组织，把检查工作列入重要工作日程，按时完成检查任务。
（二）各单位要成立由分管领导负责，政策法规、税政、征管、稽查、监察等部门参加的税收执法检查领导小组，统一组织领导税收执法检查工作。政策法规部门要切实发挥牵头职责，做好组织协调和具体检查工作，各有关部门应加强沟通，相互配合，共同开展检查工作。
（三）各单位要认真研究，根据本地实际情况制定严谨可行的税收执法检查计划和检查实施方案。近年来，全国范围内发生
了数起严重的虚开货运发票案件和违规代开小规模纳税人增值税专用发票案件，对此类问题，各地务必认真部署，制定具体可行的检查方案，力争查深查透。工作要深入、细致，要充分利用信息化手段，创新检查方法，增强检查的科学性、实效性。对检查发现的问题，要举一反三，进一步研究整改措施，切实提高工作水平。
（四）检查工作结束后，各单位要认真总结，如实向市局上报情况。数据要真实，统计要严谨，口径要统一。各单位应于9月中旬以前向市局政策法规科上报税收执法自查报告。各单位务必对所报内容认真校对、如实核对、严格比对，避免出现错字、错数、前后矛盾、违反逻辑常识等问题，要切实履行职责，杜绝再次出现内容空泛、敷衍了事、只谈成绩不报数据的情况。
（五）各单位要按照《税收执法检查规则》的规定开展全面自查（税务稽查案件可选择部分案件抽查）工作。市局将对各单位的税收执法情况进行检查，检查中对各单位自查出的问题不再予以追究。
附件：1.2009年税收执法检查数据统计表
2.2009年税收执法检查违规文件情况表
3.2009年税收执法检查重点内容统计表
第二篇：税收执法督察自查整改工作总结报告
XXX国家税务局直属税务分局认真开展税收执法督察自查整改工作
为加强内部执法监督，进一步规范执法行为，提升税收执法质量和水平，赤峰市国家税务局直属税务分局分局市局下发的《赤峰市国家税务局2010年税收执法督察通报》（赤国税发【2011】28号）文件精神，从文件下发之日2011年1月24日起至2011年3月31日至，对我局2010税收执法情况进行全面彻底的自查整改工作。
一是成立组织，加强领导。为确保税收执法督查自查整改工作真正有效落实到位，该局成立了以局长为组长，其他班子成员为副组长，有关科室负责人为成员的执法督察自查整改工作领导小组。领导小组办公室设在政策法规股，具体负责税收执法督察自查整改工作的开展、督促和协调。各基层税务机关也成立相应的组织，确保督察工作高质量如期完成。
二是制定方案，周密部署。为顺利开展税收执法督察自查整改工作，根据市局文件要求，结合我局实际，制定了具体的执法督察自查整改实施情况方案。方案对执法督察自查整改阶段的整个进程进行了安排部署，分为部署动员、自查自纠、重点检查、总结分析整改四个阶段，并对执法督查提出了具体要求，使执法督察工作有序开展。
三是明确重点，精心准备。首先是将每项自查整改内容的法律依据进行收集整理，组织自查整改工作组成员认真学习，熟练掌握相关规定。第二是根据平时掌握的执法情况，对总局确定的每项检查内容
细化为若干检查重点，增强督查针对性。第三是对每项检查内容的检查方式、检查途径进行明确，提高执法督查效率。
四是认真组织，严格要求。在各股（室）自查自纠的基础上，我局又抽调政策法规股相关人员，对各股（室）进行了重点督察。检查组依检查程序和检查项目进行分工作业，抽查了相关登记台帐、文件、税收征管档案，同时登录征收管理系统、税收执法信息系统进行数据和信息查询、审核, 认真查找突破点，延伸挖掘相关问题，切实做到自查阶段查深查实，都很好的完成执法督查任务。
五是严格整改，规范执法。针对自查阶段中暴露出的具体问题，我局在认真分析原因的基础上，决定采取以下整改措施：第一是认真整改，严格追究。针对检查中发现的问题，逐一下达税收执法检查处理决定书，要求被检查股（室）认真进行整改，反馈整改结果，写出整改报告。对执法过错责任人员严格按照执法过错责任追究办法进行责任追究。第二是完善制度，规范执法。结合2010年我局对税收法制工作提出的要求，各股（室）对税收管理制度进一步完善，出台加强规范管理的有关制度。第三是加强培训，提高素质。要进一步加大对税务人员的培训力度，依据执法人员的不同基础、不同专业、不同岗位开展分层次、多方位的培训，不断提高税务人员管理水平和业务技能，以适应依法行政、依法治税的工作要求。（琳瑗）
第三篇：税收执法基础知识
税收执法基础知识
一、法理基础
（一）法的基本范畴 ◆能力要求
了解法的起源，各种历史类型法律的特征，掌握法律的本质、法律的特征、法律的概念。◆ 主要知识点 1.法的概念
法是由国家制定和认可，并由国家强制力保证实施的行为规范及其体系。2.法的本质
法是国家统治阶级意志的体现。3.法的作用
法通过指引、评价、预测、教育、强制等方式规范人的行为。4.法律关系
法律关系的四个构成要件：法律关系的主体、法律关系的客体、法律关系的内容、法律事实。◆ 参考资料
《法律基础知识·税务版》（中国财政经济出版社 2009）
（二）法的体系 ◆能力要求
了解法系的概念和法系的分类。◆ 主要知识点 1.法律规范
（1）法律规范的结构；（2）法律规范的分类。2.法的部门体系
（1）宪法；（2）行政法；（3）民商法；（4）经济法；（5）社会法；（6）刑法；（7）诉讼法；（8）军事法。3.法的效力体系
（1）宪法；（2）法律；（3）行政法规；（4）地方性法规；（5）部门规章；（6）政府规章；（7）有关国家条约。4.法的历史体系
（1）大陆法系；（2）英美法系。5.其他分类形式
（1）实体法和程序法；（2）公法和私法。◆ 参考资料
《法理学》(出版社不限)
（三）法的创制 ◆能力要求
了解法律制定的原则，掌握立法权限和制定程序。◆ 主要知识点 1.立法权限
全国人大及其常委会的立法权限：制定法律。国务院的立法权限：（1）制定行政法规；（2）全国人大及其常委会委托的授权立法事项。
国务院职能部门的立法权限：制定部门规章。
地方人大及其常委会的立法权限：制定地方性法规。地方人民政府的立法权限：制定地方政府规章。2.立法程序
法律的制定程序：（1）法律案的提出；（2）法律案的审议；（3）法律案的通过；（4）法律案的公布。
行政法规及部门规章的制定程序：立项、起草、审查、决定、公布。地方法规的制定程序：提案、审议、表决、报批、公布。政府规章的制定程序：参照行政法规制定程序的规定。◆ 参考资料
《中华人民共和国立法法》《行政法规制定程序条例》 《规章制定程序条例》《法规规章备案条例》《立法技术规范》
（四）法的适用 ◆能力要求
了解法的适用的概念和原则，理解法的适用的模式，掌握法的适用的具体规则。
◆ 主要知识点
1.法的适用的概念和原则
概念：法的适用是指各种国家机关和国家授权单位按照法律规定运用国家权力，将法律规范运用于具体人或其他组织，用于解决具体问题的专门活动。
原则：（1）以事实为根据，以法律为准绳的原则；（2）法律面前人人平等原则；（3）实事求是，有错必纠原则。2.法的适用的模式
（1）调查分析事实；（2）选择适用的法律规范；（3）对事实的认定和法律规范的选择做出确切解释；（4）作出法律决定；（5）送达法律文书；（6）执行法律文书；（7）监督检查。3.法的适用的具体规则
（1）新法和旧法的适用规则；（2）上位法和下位法适用规则；（3）一般法和特殊法适用规则。◆ 参考资料
《法理学》(出版社不限)
二、行政法基础
（一）税务行政法律关系 ◆能力要求
了解税务行政法律关系的涵义，掌握税务行政法律关系的构成要素。◆ 主要知识点
1.税务行政法律关系的涵义
由税法设定并受税法规范和调整的税务机关与其行政相对人之间权利和义务关系。2.税务行政法律关系的构成要素
税务行政法律关系的主体、税务行政法律关系的客体、税务行政法律关系的内容。
◆ 参考资料
《法律基础知识·税务版》（中国财政经济出版社 2009）
（二）税务行政行为 ◆能力要求
了解税务行政行为的种类，掌握税务行政行为的构成要件。◆ 主要知识点
1.税务行政行为的特征
法律的执行性、单方意志性、效力公定性、一定的自由裁量性、强制性。2.税务行政行为的种类
抽象行政行为和具体行政行为；内部行政行为和外部行政行为；羁束行政行为和自由裁量行政行为；依职权行政行为和依申请行政行为；要式行政行为和非要式行政行为。
3.税务行政行为的要件
（1）税务行政行为的成立要件；（2）税务行政行为的生效要件；税务行政行为的合法要件。◆ 参考资料
《法律基础知识·税务版》（中国财政经济出版社 2009）
三、税务行政许可 ◆能力要求
掌握税务行政许可的种类和税务行政许可的实施程序 ◆ 主要知识点
1.行政许可的概念和特征
概念：行政许可是指行政机关根据公民、法人和其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。
特征：（1）依申请的行政行为；（2）要式行政行为；（3）授益性行政行为；（4）有特定的审查批准程序。2.行政许可的基本原则
便民原则、信赖保护原则、公开公平公正原则。3.税务行政许可的实施机关
自主实施、授权实施、委托实施 4.税务行政许可的实施程序
（1）税务行政许可事项的公示；（2）税务行政许可的申请；（3）税务行政许可的受理；（4）税务行政许可的审查；（5）税务行政许可的决定；（6）税务行政许可的变更和延续。5.行政许可的监督检查
（1）对行政机关实施行政许可的监督；（2）行政机关对被许可人的时候监督。
◆ 参考资料：《中华人民共和国行政许可法》
四、税务行政处罚
（一）税务行政处罚的概念和种类 ◆能力要求
了解税务行政处罚的概念和原则，掌握税务行政处罚的种类和设定权限。◆ 主要知识点
1.税务行政处罚的概念
行政处罚是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律法规的相对人，依法给予法律制裁的具体行政行为。2.税务行政处罚的原则
（1）处罚法定原则；（2）处罚公正公开原则；（3）过罚相当原则；（4）处罚与教育相结合原则；（5）监督、制约原则。3.税务行政处罚的种类和设定
（1）罚款；（2）没收违法所得和没收违法财物；（3）暂时停止办理出口退税。
◆ 参考资料
《中华人民共和国行政处罚法》
（二）税务行政处罚的实施 ◆能力要求
掌握税务行政处罚的管辖和各类税务行政处罚程序。◆ 主要知识点
1.税务行政处罚的主体和处罚相对人
税务行政处罚主体：（1）行政机关；（2）法律、法规授权的组织。税务行政处罚相对人：公民、法人、其他组织。2.税务行政处罚的管辖
（1）地域管辖和级别管辖；（2）共同管辖和制定管辖；（3）移送管辖。3.税务行政处罚的程序
（1）税务行政处罚的一般程序；（2）税务行政处罚的简易程序；（3）税务行政处罚的听证程序。4.税务行政处罚决定的执行
（1）当场收缴罚款；（2）通过银行或其他金融机构代为收缴罚款；（3）税务行政处罚的强制执行。◆ 参考资料
《中华人民共和国行政处罚法》
五、税务行政强制
（一）行政强制的一般规定 ◆能力要求
了解行政强制的基本原则和行政强制措施的种类，掌握行政强制措施的设定权限。
◆ 主要知识点
1.行政强制的基本原则
（1）先行告诫原则；（2）合法性原则；（3）适当性原则；（4）教育与强制相结合原则；（5）救济原则。2.行政强制措施的种类
（1）限制公民人身自由；（2）查封场所、设施或者财物；（3）扣押财物；（4）冻结存款、汇款；（5）其他行政强制措施。3.行政强制措施的设定权限
（1）法律可以设定行政强制措施；（2）行政法规可以设定除限制公民人身自由，冻结存款、汇款和应当由法律设定的行政强制措施以外的其他行政强制措施；（3）地方性法规可以设定查封场所、设施或者财物以及扣押财物的行政强制措施；（4）法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。◆ 参考资料
《中华人民共和国行政强制法》
（二）税收保障措施和税务行政强制执行 ◆能力要求
掌握各类税收保障措施的适用情形及执法程序。◆ 主要知识点 1.税收保障措施
（1）税收保全；（2）通知出境管理机关阻止出境；（3）税收优先权；（4）纳税担保；（5）税收代位权。2.税务行政强制执行
（1）税务机关自行强制执行；（2）申请人民法院强制执行。
◆ 参考资料
《中华人民共和国税收征管法》
六、税务行政执法证据 ◆能力要求
了解证据的特点和分类，熟练掌握税务行政执法过程中的取证方法和技巧。◆ 主要知识点 1.证据的特点
证据的真实性、证据的关联性、证据的合法性。2.证据的分类
（1）法定分类：书证、物证、视听资料、当事人陈述、证人证言、鉴定结论以及勘验、现场笔录。
（2）学理分类：原始证据和传来证据；言词证据和实物证据；直接证据和间接证据；本证和反证。3.证据的审查和事实认定
（1）证据的合法性审查；（2）证据的证明效力审查；（3）税务行政案件中证明标准的把握。◆ 参考资料
《法理学》(出版社不限)《证据法学》(出版社不限)
七、税收法律责任
（一）税收法律责任概述 ◆能力要求
了解税收法律责任的构成以及种类。◆ 主要知识点
1.税收法律责任的构成
（1）税收法律责任的主体；（2）税收违法行为；（3）产生危害税收秩序的事实；（4）因果关系。2.税收法律责任的种类（1）税收行政法律责任；（2）税收刑事法律责任。◆ 参考资料
《法律基础知识·税务版》（中国财政经济出版社 2009）
（二）税收违法行为及其法律责任 ◆能力要求
掌握各类涉税行为的法律责任，加强税收执法风险的防范。◆ 主要知识点
1.纳税人的税收违法行为及其法律责任
（1）违反纳税申报的行为及其法律责任；（2）偷税行为及其法律责任；（3）逃避缴纳欠税的行为及其法律责任；（4）骗取出口退税行为及其法律责任；（5）抗税行为及其法律责任。
2.税务机关和税务人员的税收违法行为及其法律责任
（1）徇私舞弊或玩忽职守行为行为及其法律责任；（2）滥用职权行为及其法律责任；（3）受贿行为及其法律责任；（4）打击报复行为及其法律责任；（5）其他违法行为及其法律责任。◆ 参考资料
《中华人民共和国刑法》 《行政机关公务员处分条例》
（三）涉税犯罪案件的移送 ◆能力要求
掌握各类涉税案件移送的标准和程序。◆ 主要知识点 1.案件移送的概念
涉税犯罪案件移送，是指税务行政执法机关在查处涉税违法案件过程中，发现违法行为涉嫌构成犯罪依法需要追求刑事责任的，而将案件移送司法机关的行为。
2.案件移送的标准
（1）偷税案件移送标准；（2）抗税案件移送标准；（3）逃避追缴欠税案件移送标准；（4）骗取出口退税案件移送标准；（5）发票类案件移送标准。3.案件移送的程序
（1）移送主体是办案税务机关；（2）按属地原则，向同级有管辖权的公安机关移送；（3）成立专案组；（4）案件移送报审；（5）抄送及附送资料；（6）办理案件正式移交手续；（7）其他处理。◆ 参考资料
《税务稽查工作规程》
第四篇：XX县局税收执法及执法案卷自查工作圆满结束
XX县局税收执法及执法案卷自查工作圆满结束
根据市局《2013年税收执法督察工作实施方案的通知》的要求，XX县局积极组织人员对2011—2012税收执法情况和2012年8月—2013年8月期间所有执法案卷情况进行了自查自纠。
一是精心组织，周密部署。及时成立了税收执法督察工作领导小组，制订下发了全县税收执法督察工作计划，按照自查、重点检查和整改总结三个阶段，由监察室牵头，业务、计财、稽查等部门组成的联合税收执法检查组对全县税收执法情况进行了重点检查。
二是结合实际，全面检查。由局领导带队，联合税收执法检查组深入各管理分局、税务所、稽查局开展了税收执法检查工作。通过对普通发票及税收票证的管理、税收收入的征缴、企业所得税政策执行、重点行业管理、近年税务稽查案件、房地产税收、结构性减免税等情况全面检查，再次规范了执法流程，完善了资料案卷。
三是认真总结，查找不足。在肯定成绩的同时，发现税收执法工作仍存在着执法文书不规范、执法不严、管理员疏于管理、淡化责任、存在漏征漏管现象等方面的问题，这些问题的发现对于今后开展执法工作打下了坚实的基础，也规避了执法风险。
四是正视问题，及时整改。通过加强执法人员业务学习、培训，提高了税收执法人员风险意识。实施有针对性的管理，强化对税务人员的执法监督，确保了干部队伍的执法安全。建立税收执法奖励制约机制，健全税收执法检查考核机制，确保了税收执法检查质量。创新执法检查方式，开展专项检查，注重了税收执法检查的针对性。对发现的问题，限期整改，及时跟进，奖惩分明，推动了思想观念转变。X
第五篇：税收自查通知书
附件1
税收自查通知书
国税自查通字（）号
：
为进一步帮助纳税人规范税收申报与缴纳工作，构建公平和谐的税收环境，维护纳税人的合法权益，请你单位在
年 月 日前，对照税收法律法规和税收自查提纲，对 税纳税情况的进行自查（有重大涉税调整事项的应追溯调整到以前），并书面出具自查报告、纳税遵从报告报送税源管理 科。自查发现的税收问题，应及时作纳税调整，在5月31日前填制税收自查申报表（一式三份并加盖公章），将自查的应缴未缴税款、滞纳金补缴入库，同时将自查申报资料、自查申报入库税单复印件、纳税调整的会计处理复印件）随自查报告一并报送所属税源管理 科。在自查过程中，遇到政策不明或者有疑问的，请及时向我局联系。对自查结束后确认存在问题的，请根据我局工作要求与安排及时纠正问题，并按法律法规的规定进行申报缴税。自查工作结束后，我局将对你单位的税收自查情况进行抽查、评价，主要核实企业是否全面、认真地按税收法律法规和自查提纲的要求开展税收自查工作。
告知事项：
1、税收自查提纲，自查申报表，增值税、企业所得税自查工作底稿请在株洲市国家税务局大企业服务QQ群（群号33066980）下载。
2、在规定期限内自查并主动申报缴纳应缴未缴纳税款、滞纳金，未造成税款、滞纳金损失的，可以按规定减轻或者免予行政处罚。
3、对不按规定进行税收自查，或者在税收自查中发现问题但未向税务机关报告，或者未按规定将自查的应缴未缴税款、滞纳金补缴入库，以及自查结果与税务机关抽查、评价结果有明显差异的，将根据有关规定进行纳税评估或移送稽查部门，严肃处理。
4、对纳税人自查后经纳税评估或税务稽查仍发现涉税违法行为的，将依照税收法律、法规的规定进行处理，有重大涉税违法行为的，将依法向社会公告。
区国家税务局
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