图强分国税局税源专业化管理工作总结

第一篇：图强分国税局税源专业化管理工作总结

图强国税分局税源专业化管理工作总结

为了进一步深入推进税源专业化管理工作，贯彻落实总局、省局税源专业化管理精神，根据地区征管科通知精神确定的指导思想、基本原则、主要目标和主要内容，充分结合本单位实际，科学分类税源，合理调整岗位职责，优化征管资源配置，按照科学化、专业化、精细化管理的要求，对税源实行分级分类管理，开展税源专业化管理工作，积极探索税源专业化管理新模式，取得了良好成效。

一、加强领导

根据省地局工作要求，为确保税源专业化管理工作顺利实施，图强分局成立以局长为组长，副局长为副组长，职能股负责人为成员的税源专业化管理工作领导小组，制定了《图强分局税源专业化管理工作方案》，明确工作要求、目标和实施步骤。由主要领导亲自抓，分管领导具体负责，制定符合本地实际的工作实施方案和详细的工作计划，扎实开展工作。

二、工作总体情况

（一）科学分类税源，合理划分职责。图强国税分局在管理股实施税源专业化管理，确定重点税源为2011年度税收在30万元以上的纳税人、出口退税企业等。重点税源以外的其他纳税人则作为一般税源管理。在按规模分类的基础上，根据本地产业结构、行业分布情况，对税源进行再分类。一是重点税源集中管理，制定重点税源风险管理制度，对重点税源户管理引入风险管理机

制。我局确定大企业集中到税源管理股领导班子亲自抓统一进行管理。二是一般税源分行业、分税种、分类别集约管理。加强对中小税源中的重点和特色行业管理，实行行业性风险监控，税源管理更趋精细化。按行业将商贸企业和工业企业分类管理，加强风险控制；按税种将非增值税纳税人实行特定管理。三是个体及专业市场税收社会化管理。规范定税管理、实施阳光定税，注重加强对个体定额信息的动态管理。积极探索实施委托代征管理模式，初步解决集贸市场、专业市场税收管理比较薄弱的问题。实现“重点税源和重点行业专业化管理，一般税源规范化管理，零散税源社会化管理”税源管理新模式。

（二）优化人员配置。一是认真贯彻落实“统一受理、内部流转、限时办结”的原则，进一步完善涉税工作规程，减少审批流转环节，缩短办结时限，简并纳税人报送资料，在简化工作流程的同时防范涉税风险，确保各项政策法规及时贯彻落实。二是加强征管干部税收业务知识学习，切实做好对征管干部和税收管理员队伍的业务培训，通过业务培训、学习研讨等，加强税收业务知识的学习培训，不断提高征管干部和税收管理员队伍的业务水平。

（三）健全信息交换机制。加强与地方相关部门和社会各界的沟通协调，建立第三方信息共享机制，加强与供电部门协作，建立定期用电信息传递制度。完善协税护税体系，密切国、地税部门之间的协作。探索集约化、社会化税收管理思路，委托有资

质企业（图强林产工业公司）代征税款，建立协税护税网络及社会化服务机制，降低征纳成本。

（四）强化信息技术支撑。按照“信息管税”的思路充分发挥信息技术对税源管理的支撑作用。多渠道及时、完整、准确地采集税源信息，加强信息的整理、存储和管理，确保信息质量；把纳税评估作为推进税源专业化管理的重要内容，对纳税人实施最有效的税源监控。充分应用行业税源监控模型，深化数据的分析与利用，提高风险分析、纳税评估的效率和质量；要逐步建立税收风险识别、排序、任务下达、处置、反馈、考评的税收风险管理平台，有效防范税收风险。运用行业评估模型等先进技术手段进行风险识别和排序，确定纳税评估对象和疑点，实现纳税评估从无差别的全面评估转变为有针对性的专业评估，从无标准的经验操作转变为有规范的精细评估，从不连贯的单一应用转变为有互动的综合评估。

三、取得成效

（一）税收收入持续增长

增值税入库30万元以上企业有3户，划入重点税源进行管理。2011年度税收收入275万元，占增值税总额比重91%，与2010年度入库244万元相比，增长22%。

（二）提升了工作质量

通过专业化、精细化的分类管理，数据进一步集中，数据分析应用水平不断加强，使得税源监控更具针对性。增值税一般纳

税人的税负维持在较高水平。

（三）进一步优化了纳税服务

通过完善涉税流程，减少审批流转环节，缩短办结时限，简并纳税人报送资料等方法，在简化工作流程的同时防范涉税风险，确保各项政策法规及时贯彻落实。在总时限工作日基础下，压缩了工作日，获得了地方相关单位及纳税人的好评。

（四）进一步增强了干部能力素质

2011年度共组织了3次税收管理员业务培训及考核，培养出管理上有思路、工作中有策略、应变动力强的专业型人才，充实了税源管理、纳税评估人才。通过专业化的共性行业税收管理，税务干部不仅熟悉了企业的财务操作，而且对行业的一些生产经营规律、生产工艺等有了相当的了解，干部在税收管理和日常的监控过程中综合素质得到不断的提高。

四、经验体会

（一）提高思想认识是基础。推行税源专业化管理是一项全新的工作，打破了原来的运作模式和税收管理员的工作习惯，推行之初肯定有一些阻力和困难，通过开展深入广泛的思想教育活动，使系统上下对实施税源专业化管理的认识基本统一，及时从传统思维模式和管理方式中解放出来，认真贯彻落实税源专业化管理的各项工作要求，有力地保证了试点工作的顺利开展。还通过多种形式、多个渠道对广大纳税人开展辅导培训、向地方党政领导以及社会方方面面进行汇报宣传，取得了广泛的理解、支持

和参与。

（二）优化岗位配置是前提。为有效缓解人力不足的困难，采取了合理搭配，一人多岗，并且按需实施针对性业务培训，定期进行岗位培训和经验交流，不断提高各岗位人员的业务素质，形成了“以人定岗，以岗定责，岗岗有人，人人有责”的优化体系。

（三）强化数据管理是核心。及时、准确、真实和完整的税收数据是信息管税的根基所在，是进行税收分析的生命线，通过制定严格的数据质量标准及数据采集规范，加强前期数据质量整改，强化数据质量考核，健全数据质量责任追究机制等措施，确保了数据质量，保证评估分析结果的科学性、真实性和准确性。

图强国税分国家税务局

二〇一二年六月八日

第二篇：市地税局推进税源专业化管理

今年以来，市地税局紧紧围绕税源专业化管理这一目标，以风险管理为导向，深入推进税源专业化管理进程，完善管理体系，创新管理方式，全力构建专业化运行机制，提高税收管理质效。明确现状，充分认识实行税源专业化

管理的必要性

传统的以管户为主的税源管理模式存在诸多弊端，制约了税源精细化管理。一是事多人少任务重的矛盾比较突出。税收管理员集税收宣传辅导、信息采集、日常巡查、纳税评估于一身，存在着大户管不透、中户管不细、小户管不住的情况。二是税收执法权过度集中，加大了基层税收管理员的执法风险。三是传统税源管理模式对不同行业的纳税人采取几近相同的税收管理办法，不仅难于做到重点突出，而且效率较为低下，相关的纳税服务措施也很难全部落实到位。总之，传统的税源管理模式已经无法适应纳税人数量越来越多、经济成分越来越复杂、经营方式越来越多样化的要求，实行税源专业化管理势在必行。

税源专业化管理是社会分工在税源管理工作中的具体体现，是税源管理的必然趋势。所谓税源专业化管理，就是根据纳税人的实际情况和管理的不同特点，通过建立一支高素质的税源管理专业人才队伍，优化人力资源配置，探索实施以分行业管理和分规模管理为重点的分类管理，达到加大管理力度和拓展管理深度的目的。推行税源专业化管理是落实“信息管税”的重要举措，是防范执法风险和优化服务的有力保障，有利于加强税源控管，提高税收管理质效。调整机构，探索完善税源专业化管理运行机制

调整内设机构，转变管理职能，构建专业化管理组织体系。莱芜市地税局结合实际情况，建立了“一把手”挂帅，分管领导主抓，职能科室分工负责，各基层单位协调配合的全方位立体化的专业化管理组织体系。按照省局要求，市局成立了税源管理办公室，内设税源分析、税收预警、纳税评估等岗位。莱城分局突出税源管理的中枢作用，税源管理科配备了业务比较过硬的骨干，按行业实行专业化纳税评估，同时将区局其他科室的税种预警、税费比对职能整合到税源管理科，凡需基层落实的税源管理事项由税源管理科一头推送基层，以此提高税源管理工作质效。钢城分局将原来的政策法规科、税源管理科合二为一，充分发挥政策指导和信息支撑作用，成立了税源管理办公室，具体负责全区税源管理专业化的组织、指导、协调、考核工作。同时，针对辖区范围小、重点税源户数分布相对集中的特点，把年纳税额50万元以上的重点税源企业及矿产品采购行业的部分重点企业进行集中管理，从而进一步完善了税源管理组织体系。

在健全税源管理组织体系的基础上，探索完善税源专业化管理运行机制。对税源管理岗责体系进行了修订和完善，明确了税源管理部门和机关各业务部门的税源管理职责，初步建立了岗位明确、权责清晰、适应专业化管理要求的岗责体系。在新的岗责体系框架下，根据各项税收业务的内容、流向、环节和步骤确定具体操作标准，细化各环节的业务传递程序、方式、途径和时限，注重各岗位间的业务衔接，强化分工下的协作配合，将全部工作纳入过程控制之中，形成一个环环相扣、快捷传递、衔接紧密的工作流程，实现了岗责与流程的无缝连接。科学管理，努力提高税收管理质效

根据纳税人规模、行业特点和业务事项进行科学分类，科学界定市、区两级重点税源户，实施集约化管理。依托“重点税源分析预测监控系统”实现重点税源信息采集、收入预测、收入分析、欠税管理。截至目前，全市已有290户重点税源企业纳入该系统管理，其税收收入占全市收入70%以上。建立完善重点税源监控工作规范，按行业确定监控指标，建立监控台账，及时进行横向比对和纵向分析。对一般性税源按照属地管理原则，以行业管理为抓手，做好行业利润分析，测算好企业税负水平，核准企业的房产原值、土地面积、销售收入等基础数据信息，收足企业应纳的房产税、土地使用税以及印花税等。对小型税源实行动态式跟踪管理，采用定额管理的方式，按照不同行业设定相应的定税参数，科学核定税收定额，公平税负，维护纳税人合法权益。同时对个体业户搞好清查，重点清查中心示范街、繁华街道以及集贸市场等重点区域，摸清税源底数，建立户籍台账。

在对税源进行分类管理的基础上，积极运用纳税评估及预警系统强化税源分级监控。按季对税收预警进行考核通报。截至7月底，共产生预警信息6546户项，全部处理完毕，需补税1748户项，需补税款2151万元。对纳税评估由市局确定评估计划，组织分级实施。目前，共评估纳税人100户次，通过评估补缴地方各税2300万元。

第三篇：税源专业化管理

税源专业化管理是在税源管理上突破现有按属地、划片管户的单一方式，根据税源的实际情况和管理的不同特点，优化人力资源配置，实行对外按纳税人属地、规模、行业、管理风险等分类，对内在坚持管户与管事相结合的同时探索按重要事项、环节等分工，组织形式上实行个人和团队相结合的一种管理模式。

税源专业化管理是国家税务总局“十二五”税收征管创新的重点，其实质是对原有管制型税源管理体系的再造，形成先进性加中国特色的专业化税源管理体系，必将在推进国家税收管理体系创新变革的同时，引发税源企业(纳税人)税务管理相应的创新和变革。

1、税源管理的涵义。税源管理是税务机关根据税收法律、法规对税收收入的来源渠道通过一系列科学的、规范的、现代的方法和手段，进行全方位的信息跟踪和纳税控制，保证税收收入实现的一系列税收管理活动。税源管理是税收征管工作的核心。而企业作为税收来源的最主要渠道，必然成为税源管理的重心。

2、专业化管理的内涵。专业化管理通常具备以下特征：管理职能专业分工与管理组织机构的专业分工相契合。税源管理要上升为税源专业化管理，必须满足专业化管理的上述条件。具体而言，至少应包括以下方面内容：一是税源的分类管理专业化；二是税务机构设置专业化；三是岗位设置与业务流程专业化；四是纳税服务专业化。所以，税源专业化管理是税源管理与专业化管理内涵的有机集合，其目的是集中有限的税收管理资源投入到最能产生税源管理效益的活动中去，以获得更高效率、更多效益以及更强竞争力。

3、税收专业化与税源专业化的相互关系。从税源与税收关系角度看，税源归属税收范畴，税收隐含着税源。税源管理是税收管理的基础，税收管理的核心是税源管理。税收和税源这两者的相互关系将固化成一项基本理念，成为今后税收工作的长期指导思想，引发税收管理体制持续而深入的变革创新，必将对税收管理体制产生深远的影响。

与传统的税源管理模式相比，税源专业化管理模式主要有四个方面的特点：

一是在管理理念上，传统模式侧重于组织收入为中心的税收征收职能，而税源专业化侧重于提升纳税人税法遵从的税收缴纳职能。

二是在管理方式上，传统模式侧重于单户式、一站式管理的税收管理员管户方式，而税源专业化侧重于风险管理为导向的专业化分工与协作的税源管理方式。

三是在管理机制上，传统模式侧重于属地管理和税收管理员制度为基础的征管查相分离的模式，而税源专业化侧重于信息管税方式下涉税事项推送的流程管理模式。

四是在管理的资源配置上，传统模式侧重于税收管理员单户管理的均衡配置管理资源的方式，而税源专业化侧重于有区别、有重点地配置管理资源。

税源专业化管理已成为税务机构强化税收管理、提升税收管理综合水平的重要之举。全国各级税务机关都争先开展税源专业化管理研究和改革工作，按照新模式的要求积极探索和实践，并取得了初步成效。

税源专业化管理总体要求是以纳税遵从为目标，以风险管理为导向，以信息管税为支撑，以专业化分工体制为保障，以分级分类为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，进一步规范和完善征管程序和运行机制，加快税务机构专业化团队建设，构建税源专业化管理新体系。这一总体要求客观上对企业适应新管理模式提出了新的挑战。

挑战

一、税源专业化管理新模式要求以纳税遵从为目标，以风险管理为导向。客观上要求企业积极主动纳税、主动进行税务风险分析和评估等工作。与传统税收管理模式比较，企业偷税漏税、侥幸心理及疏于风险分析和评估的管理状况所面临税务机构多方力量监管、税务信息重复申报、企业税务工作负担加重、企业遭遇税务罚款、财税主管人员遭遇行政处罚甚至羁押等诸多风险明显增大。

挑战

二、税源专业化管理新模式要求以信息管税为支撑。对企业税务管理信息化提出了更高要求，并可能加大企业日常税务信息管理及报送的工作量。传统模式下依靠简易信息工具进行税务信息搜集和处理的做法将难以适应税源专业化管理的要求。

挑战

三、税源专业化管理新模式要求以专业化分工体制为保障，以分级分类为基础。这一模式将逐渐形成企业税务征管由税务人员个人专管转向团队管理，专管机构由单一机构转向多层级、跨区域机构监管，将大大增加企业与各级税务机构、税务机构各环节人员工作交流的工作量与成本，并易受税务征管机构和人员执法素质、责任心等因素的影响。

挑战

四、分级分类的专业化管理模式，以及税务机构专业化团队建设，将使税务机构越来越熟悉分类企业的业务特性及税务管理状况，企业业务经营中的各项税源将充分暴露在税务机构的监管之下，从而加大企业税务管理的风险和税收成本。

挑战

五、税源专业化管理新模式要求以核查申报纳税真实性、合法性为重点，进一步规范和完善征管程序和运行机制。按照这一要求建立的税收征管体系将更加注重程序的完善化、规范化，运行机制将更加严格和成熟。对企业税务管理的要求将更加严格和精细化，从而进一步加大企业进行税务管理的工作量和工作强度。同时，完善和规范的税收征管程序有可能在无形中成为企业与税务机构间的沟通障碍。

第四篇：税源专业化管理浅析

税源专业化管理浅析

我国政治经济形势的跨世纪发展，对税收征管提出了新的更高的要求：一是随着社会主义市场经济体制的确立，我国政府职能发生了根本性的转变，要求税收征管必须严格按照依法治国方略，规范执法行为，为促进市场竞争营造公平的外部环境；二是多种经济成份和利益主体的并存，要求税收征管必须在确保国家税收不断增长的同时，自觉尊重纳税人的权益，进一步提高行政执法水平和文明服务质量；三是税源结构和经营方式的多样性，要求税收征管必须在加强税源监控的前提下，合理配置现有征管资源，实行集中征收、重点稽查，以最大限度地提高税收征管效率；四是我国已进入的WTO将使我国融入全球经济一体化的大潮中，要求税收征管必须符合国际惯例，征管制度和程序更加规范、透明；五是社会经济规模和企业经营范围的迅速扩大，以及电子商务和跨国经营的大量出现，传统的手工作业已经不能适应这种新变化，要求税收征管必须充分运用现代技术手段，建立统一高效的税收网络和征管机制。

对照来看，我国税收征管经过“两分离”、“三分离”尤其是“五结合”的改革之后，虽然取得了许多重大的阶段性成果，但仍然存在一些不容回避的深层次问题与困难。比如：税收收入虽然连续几年保持了高速度的增长，但各种偷税骗税、漏征漏管现象仍然大量存在；税收征管格局虽然基本实现了由传统的管户制向管事制的转变，但“疏于管理、淡化责任”又成了当前税务管理的突出问题；依法治税和文明服务虽然强调了多年，但由于行政执法和行政管理的权力分散，缺乏制约，税收工作中的随意性仍然十分严重，对纳税人的管理和服务水平还有待进一步提高；税务系统信息化建设的进展虽然很快，但应用软件的开发管理缺乏整体性和系统性、信息共享和利用程度较低、对信息化的重要性认识不足等已经成为进一步改革的严重障碍。这些问题的解决，只有立足于社会经济发展的现实需要，结合既往改革已经取得的成果进行统筹考虑，才是切实可行的选择。市场经济讲求成本、效率，而成本的降低和效率的提高，就整个社会来说，就在于合理分工，实现资源的优化配置。将这一原理运用到税收工作上来，就是要在合理分工的基础上实行税收的专业化管理。分工基础上的专业化，有利于充分利用已经取得的改革成果，优化配置现有征管资源，突出优势，激发效率；有利于现代科技的推广应用，更及时地发现和纠正现行应用软件的不足，促进技术更新；有利于提高税务人员的工作技能和熟练程度，形成专精人才，提升整体素质；有利于明确责任，强化管理，促进结构完善和组织创新。总之，实行专业化管理是新形势下提高税收征管质量和效率、优化税务队伍和内部管理的现实选择。

问题的关键是：与现代信息技术相适应的税收征管究竟应该采取什么样的组织形式？传统的税收征管组织是按行政区划层层设立全能型分支机构。这种“金字塔式”的等级管理体系的弊端很多：（1）制定决策的核心机构与执行决策的下属全能机构之间以及按地域划分的各下属全能机构之间相互分离，无法对信息时代复杂多变的税收环境作出快捷的反应和调整，应变能力差。（2）信息交流不畅且易失真。由于征管机构设置以行政区划而不是税收征管流程为依据，因此，信息在各管理层级之间传递时容易被过滤和扭曲，导致决策失误；层层请示汇报和级级开会传达也是造成决策迟缓、政令不畅的重要原因。（3）由于管理层次多，层次间和部门间的计划、协调和控制殊为复杂，难以形成顺畅的协调机制和严密的监督机制；“一级多能和一员多职”，权力得不到有效的制约，容易导致以税谋私，滋生腐败。（4）随着管理层次及管理人员的增多，管理环节和费用相应增多，势必推动管理成本的上升。

旧的岗责体系是与传统的税收征管模式相一致的，因而不能适应税收专业化管理的需要，其不足之处主要是：（1）体系的模糊性。囿于传统税收征管观念的束缚，近年来，尽管也出台了一些税收征管法规和制度规定，但总的来说，符合税收征管实际及发展方向的、具体细致的操作管理制度和操作规范系统还没有真正建立起来，或不完善，或不细致，或不具操作性，或缺乏有效措施予以落实，造成税收征管工作运行不畅，整体运行质量不高。（2）岗位的落后性。传统模式下建立起来的岗责体系，其岗位设置既不能适应集中征收、分类管理、重点稽查的需要，也不能满足CTAIS对业务工作流程的需要。（3）执行的软弱性。岗责体系发挥作用的关健是严格执行，但在具体实施过程中，受执法尺度、执行标准、社会关系、个人感情、行政干预等因素影响，常常使岗位责任追究很少落实到位，削弱了岗责体系的严肃性和监管效力。（4）考核的不确定性。运用合理的指标，科学评价各岗位工作是落实岗位职责的重要方面。旧岗责体系的考核往往局限于定性评价和对表面现象的判断，缺乏系统的、细致的、规范的、量化的考核指标体系，不仅影响考核效果，而且不利于调动工作积极性，也难以为税收管理决策提供准确的参考依据。

1、专业化管理不是简单的分类管理，而是全方位、立体型、深层次的专业化管理。有人认为，按一般纳税人、小规模纳税人和所得税纳税人进行了分类就是进入了专业化管理，这是错误的。分类是专业化管理必备条件，是基础，但不是全部。目前，我们的专业化管理还停留在浅层甚至表面上，形式上转型了，实质上还没转型，管理的手段、管理的方式、管理的程序还是老套路、老办法。在一般纳税人管理上，税源管理部门没有做进一步的细化、分工，也没有制定对应的管理办法，更没有形成系统的管理体系；在所得税管理上，缺少专门的税源监管，缺少多元化的信息网络，缺少专业的纳税评估；在个体税收管理上，税源底子、纳税人户籍还不是很清楚，税额调整方式还比较粗放，个体大户的征管还不是很到位。真正的专业化管理应该是专到了每个行业、每个税种、每个纳税人、每个工作点上，还应该有专门的办法、专门的手段、专门的目标。

2、专业化管理不是税源管理部门单打独斗，而是多个部门共同参与、相互联动。有些人一提专业化管理就认为是税源管理部门的事，与自己无关，因而置身事外。诚然，税源管理部门是专业化管理的主体，但是，其他部门也是专业化管理的重要组成部分，在专业化管理模式下，信息技术部门应提供专业化的信息技术支撑，征管部门应提供专业化的征管制度和办法，税政部门应提供专业化的政策服务，计统部门应提供专业化的统计分析，因此，不能把各类业务彼此割裂，而应该各单位各部门、各岗位明确分工、强化职责、密协协作，尤其要理顺综合管理部门和专业管理部门之间的关系，落实和完善税源管理良性互动机制。

3、专业化管理不是一专到底，也应有适当的多元化管理。专业化管理是纵向的延伸，多元化管理是横向的延伸，缺少多元化的专业化是狭隘的专业化。比如：管理增值税的部门既要管理好增值税，也要注意所得税的管理，及时将增值税管理中发现的问题向所得税管理部门反馈；管理大企业的部门，既要探索大企业税收管理新方法，也要对大企业下的子公司、小企业加强管理；管理甲行业的税收管理员，既要加强对本行业的税收管理，也要注意与甲行业相关的乙行业的情况，做到相互融通、相得益彰。因此，专业化管理是相对的，不是绝对的。

4、专业化管理不是要管理不要服务，而是要在专业化管理上实现专业化服务。重管理、轻服务本来就是一种错误的理念，推行专业化管理后，部分人甚至加深了这种理念，片面强调专业化管理而忽视纳税服务，征管制度变得越来越冗长，征管措施变得越来越繁琐，征管流程变得越来越复杂，一方面在一定程度上强化了管理，但另一方面也加重了纳税人负担，牺牲了优质服务，并且两种效益不对等，牺牲大于收获。在推进专业化管理上，要特别重视专业化服务，对不同行业、不同规模的纳税人，采取不同的服务方式，逐步实现个性化服务，使纳税服务的触角伸得更长、更深、更广。

(一)转变传统管理观念。适应新形势的要求，大胆创新税收专业化管理方法。一是尽快实现税收管理专业化由“管户制”向“管事制”全面转化，理清对税收专业化管理的认识。二是税收专业化管理不仅包括对纳税人的管理，也包括对税务机关，对税务干部的管理，需要分别研究管理对象的不同特点，采取相应的管理模式。三是要避免简单机械地理解专业化，不能把专门化等同于专业化。

(二)强化税收风险管理。风险管理理念贯穿于不同类型企业、不同征管事项管理的全过程，实行税收专业化管理的目的，是为了化解税收管理风险，而风险分析识别、风险等级评定、风险应对业务是一个系统工程，因此，在今后的工作应着重思考和研究如何界定税收管理风险，为税收管理人员开展风险应对提供目标、指导和支撑。

(三)加强信息资源采集利用。税务机关实现应收尽收，要以及时、准确、完整的涉税信息为保障。加强税源管理、夯实税基，其实质就是提高信息的完整性、准确性。在税务和经济社会的信息化进程中，仍有大量信息游离于税收管理信息系统之外，其中既有纳税人有意隐瞒的因素，也有信息化程度不高的因素，还有应用水平的问题。要有效提高涉税信息的完整性、准确性，应依靠人机结合，加快信息化建设，尤其是与第三方的信息共享。

(四)进一步培养高素质专业人才。对高素质专业人才培养使用，重点在提高实战能力上下功夫。一是分层培训。对操作层的管理人员进行“专才型”培训，主要针对基础知识、操作技术和业务管理技能开展培训，对管理部门负责人重点进行“管理型”培训，着重提升管理能力。二是分级激励。对同一类别的管理人员实行分级管理，对从事高风险级别的管理人员给予较高的薪酬或奖励，使管理人员更倾向于提升自己综合管理水平。

第五篇：税源专业化管理

税源专业化管理实践及探索

来源： 日期：2011-12-

31随着我国经济体制改革的不断深入，个体私营经济得到了飞速发展，企业数量的增多必然带来税源结构的变化和税收征管的改革。税源管理模式也从计划经济时代的“一人统管”转变为“征、管、查分离”，2005年实施税收管理员制度，实行“分片”加“分类”管理，随着管理深入，征纳双方信息不对称、税源管理人员少和纳税人户数多等矛盾日益突出，税源管理的复杂性、艰巨性不断加大，传统的单一由税收管理员管户的税源管理方式已难以适应。2009年底，国家税务总局出台了《关于推进税源管理专业化的指导意见（讨论稿）》（以下简称《指导意见》），要求各地从实际出发，落实税源专业化管理和信息管税，以促进税收管理科学化、精细化目标的实现。

在此前提下，我局作为杭州市国家税务局的专业化试点城区之一，以《指导意见》为依托，结合马克思·韦伯的行政组织理论，从管理员权力分离、职责法定等方面出发，制定了与下城区域税源经济结构相适应的专业化管理实施方案，于2010年年初开始了税源专业化管理的探索。

一、理念

从行政组织理论出发，结合税源管理的实际情况，在不增加职能机构设置的基础上，提高税务机关效能建设，按照专业化管理目标，对现有机构分工进行合理调整，根据管理需求分设岗位，从税源管理难易程度、工作任务多少、管理范围大小等方面综合进行考虑，以达到任务与机构相称、管理与服务结合，岗位与流程协调。

制定税源专业化管理实施方案，依靠行政组织权威，做好动员，从上到下开展学习，提高思想认识，明确改革方向，力求专业化管理工作有章可循、有制可依，从开始就纳入正常、规范的发展轨道。

科学分类税源，根据税源管理难易程度，不同规模税源运用不同管理方法，提高专业性，加强税源分析监控，强化风险管理意识，提高税源管理的实效性、科学性，增强税收征管工作的前瞻性和主动性。

优化机构设置，根据工作任务多少和管理范围大小，结合实际工作情况，合理估计岗位工作量，确定岗位分工和人员配置、准确划分岗位职责，明确工作制度、职权范围，将涉税业务办理流程以制度的形式予以规范，保证执行力，促进各部门、各岗位之间的分工协作和沟通协调。

通过推进税源专业化，确保管理活动的顺利进行，落实“信息管税”和税收风险控制理念，积极解决征纳双方矛盾，构建和谐税收环境，提升税法遵从度和纳税人满意度，最终达到提高税源管理效率的目的。

二、专业化管理模式

（一）科学分类，特色管理

对税源进行认真分析、梳理，按有利于征管和方便纳税人的原则，采取内部微调的方案，变划片管理的单一模式为点面结合管理模式：重点税源、涉外企业专人管理，一般税源、个体税源划片管理，重点行业、楼宇企业特色管理。

1、重点税源企业：总局、省、市、区局监控的入库税款50万以上的企业656户，占收入的82.98%。

2、涉外企业、生产型出口企业：缴纳增值税、所得税的外资企业、外国企业常驻代表机构，以及生产型出口退税企业。

3、一般税源和个体税源：除以上两种企业以外的其他企业和个体工商户。按街道划片管理。

4、重点行业：房地产业、餐饮业、银行业、通用设备制造业、汽车4S店、服装制造业、金属材料批发业、大型商场、大型商业超市、医药医疗器械行业等10大行业，占收入的53.68%。分科室牵头管理。

5、楼宇企业：103座规模以上楼宇、3600户国税管辖企业，占收入的46.64%。按楼宇所在街道划片管理。

（二）调整职能，明确职责

1、调整税源管理科职能，税源管理一科负责专项纳税评估；税源管理二、三、四科负责企业税源管理、个体税源管理、文书审批、科室纳税评估。

2、税收管理员按职设岗，分设文书审批类、日常管理类、纳税评估类岗位，明确划分岗位职责，将日常管理与文书审批分离，分散管理员的权力，从“一对一”的管理模式转变为“多对一”的管理模式。

（三）完善机制，考核跟进

1、规范管理制度。适应专业化管理的新要求，重新规范税源管理工作制度，制定详细的行业税收管理办法、纳税评估管理办法、纳税服务措施、风险管理机制、目标考核制度，使各项管理工作有章可循、有规可依。

2、完善税源管理运行机制。加强统筹协调，部门、岗位间协作税源管理运行机制。建立外部合作机制，推进信息共享、综合治税和协税护税。

3、调整考核办法，税源管理一科增加行业评估、专项评估等考核指标，税源管理二、三、四科增加行业管理、楼宇管理等考核指标；岗位考核由各科根据实际情况分别制定不同的考核办法。

4、制定《税源管理岗位业务能手补充办法》，每季度评选一次业务能手，对行风效能和工作

业绩两部分进行考核，分别评选日常户籍管理岗位能手、综合事务管理岗能手和个体税源管理岗位能手。全年评定“业务能手”，并给予一定的物质奖励，激发干部的主观能动性，提升工作效率和工作质量。

三、管理成效

（一）工作效率提高，征管质量改善

打破权力过于集中的格局,变一人统管为人事分离,扭转了一员多责、一员多权的局面，由单兵式、单部门管理向全方位、多部门协同作战转变。专业化管理实施后，日常户籍管理岗不审批文书，大力开展日常管理、税源分析、税收宣传，提高管理效率，企业纳税遵从度上升；综合事务管理岗不分管企业，减少“人情文书”、“照顾文书”，文书审批提速，执法风险降低。

2011年1-8月，共受理流转文书2968件（除个体文书），月均审批文书46件/人，政策把握度得到了统一，政策适用错误明显减少，提高流转速度，从受理到终审，平均办理时间缩短为原来的2/3；提高审批质量，文书（复审）整改率从原来的40%下降到10%，结合“涉税否定事项风险防范督察管理系统”，作废文书、否定文书减少到208件和28件，同比下降63%，得到了纳税人的广泛好评，回访平均满意率达92%。

（二）分类税源细化管理，税收收入增长

不同规模税源分类管理，加强考核力度，使得税源管理水平和征管质量得到提高，分析预测和监控能力进一步加强，保证了税收收入的稳步增长和均衡入库，2011年1-8月共组织税收收入316141万元，增幅16%，其中，企业税收收入311684万元，增幅16%，个体税收收入4457万元，增幅16.22%。

（三）强化纳税评估，推进行业建模

继续推进重点税源企业、建安、房地产行业评估、所得税评估、全税种评估，由纳税评估岗和综合事务管理岗人员主评，实现管理、评估相分互离、相互制约的工作机制。对评估案例进行整理，完善评估流程，对原有预警指标进行补充细化，进一步发挥“以评促管”作用，深化行业管理，有效降低征管风险。

2011年1-8月，实施评估129户次，其中正常企业43户次，异常企业86户次，直接补税2838万元，抵减应退税额127万元，调整以前亏损2586万元，加收滞纳金40万元，移送稽查2户。

（四）资源重组，发挥工作积极性

从知识结构、管理方式、管理经验等方面入手，合理配置管理团队人员，一个街道配备一个管理团队，充分发挥干部特长，工作各有侧重：重点税源送好服务，一般税源抓好管理，个体税源收好税款，重点行业建好模型，楼宇企业做好宣传。提高干部的积极性，增加干部的危机感，减少“干多干少一个样”负面情绪对干部的影响，增强团队的创造力、凝聚力和战

斗力。

四、存在的问题

（一）人均事务性任务增多

经济快速发展带来税务登记户数增加，管理压力日益突出，分设岗位后日常户籍管理岗人数减少，人均管户增长，截至2011年8月，全局开业税务登记户23844户（企业15884户，个体7960户），人均管辖企业588户、个体户1137户，均比2010年底增长32%以上。随着专项核查工作和纳税服务调查工作的频繁下发，日常户籍管理岗人均工作量呈现大幅增长，从电话通知到资料上交，工作量增加60%以上，时间多用于完成事务性工作，用于深度管理、行业分析的时间减少，长期以往，难以达到专业化、精细化管理的预期要求，易造成税源管理滞后于经济发展。

（二）岗位职责交叉

与《浙江省国税局办理涉税事项工作规程（2011）》（以下简称“工作规程”）相比，仍存在办税大厅与税源管理科室职责交叉的情况，在一定程度上导致流程不畅，责任不明，办税效率不高，纳税人合理需求无法得到有效满足；税源管理科内部分设日常户籍管理岗、综合事务管理岗，容易发生相互推诿的情况，损害纳税人合法利益，不利于构建和谐的征纳关系和推进管理工作向前发展。

（三）涉税信息共享度不高

企业追求经济利益最大化，不少企业以逃税为主要目的进行所谓的“税务筹划”，税负正常、销售平稳、财务比率稳定，无法通过案头审核发现疑点。CTAIS、征管质量查询系统、税收征管辅助系统、金税工程、税收执法系统、四小票审核监控系统、增值税抵扣凭证审核检查系统等系统各司其职，信息无法整合，疑点监控无法落到实处，一些企业更是有意识地利用国、地税信息不共享，有意漏报收入、少交税款，征纳信息的极度不对称，影响了税源监控、税源分析、日常管理的工作质量。

五、专业化管理新思路

随着金税三期工程建设紧锣密鼓地开展，“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”[①]的基本框架也将在未来几年全面完成，金税三期运用流程管理理念规划征管系统，直接使用工作流工具，增强征管系统的适应性，有效支持业务由职能导向转变为流程导向，由结果监督转变为过程监督。基于金税三期的发展方向，结合《“十二五”时期杭州国税发展规划纲要》，参考各地专业化管理的优秀经验，可以从以下六个方面推进专业化管理。

（一）构建“三位一体”税源管理模式

以企业规模、企业性质为主要指标，兼顾税种、税收风险，将税源划分为重点税源、一般税源、个体税源三类，重点税源精细化、专业化管理，一般税源规范化、动态化管理，个体税源社会化、集约化管理。

重点税源突出全程化管理理念，由业务精通、分析能力强的干部负责，以提高纳税遵从度、满足个性化需求为目标；一般税源管理突出专业化、流程化管理理念，强化系统运用，变结果监督为全面监督、过程监督，对一般纳税人、小规模纳税人、所得税纳税人实施分类管理，针对行业纳税人推进集中管理；个体税源管理突出高效化管理理念，依托社会化办税服务平台，继续开展委托代征和发票代开工作，发挥协税护税组织力量，减轻工作压力。重点税源、一般税源管理和个体税源分别由三个税源管理部门管理，实行“三位一体”税源管理模式。

（二）分类设岗，明确职责

按“人事分离”和机构扁平化的发展方向，科室内部不分设日常户籍管理岗和综合事务管理岗，将户籍管理、发票管理等日常事务与税收分析、纳税评估等复杂事务分类设岗，组建税收管理团队，合理确定岗位职责。一是设立纳税评估团队，集中科室管理，负责规范纳税评估，开展辅导式评估和重点评估，总结分析纳税评估成果，为进一步完善行业评估模型、加强风险预警指标体系和风险特征库管理提供参考依据。二是设立综合事务管理团队，负责各类文书审批、备案工作，规范文书审批，制定文书审批风险防范机制，简并文书审批流程，提高文书审批质效。三是设立日常户籍管理团队，梳理日常涉税管理事项，规范各类事项管理，提升管理效率，降低税收管理成本，优化纳税服务。

各部门齐抓共管，做好税源监控分析和风险控制，强化执法监督，优化纳税服务，提高管理效率，加强收入监控。针对日常事务性工作繁忙的情况，由职能科室牵头规范操作流程后再行下发，避免因政策把握偏差造成重复劳动，借助电子邮件、网上涉税公告、协税护税组织等多种渠道，提高事务性工作的办理效率。

（三）深化特色行业管理，建立行业税收风险模型

对重点行业进行调研，根据行业协会提供的数据和系统采集的申报数据，总结财务核算特点，开展典型户集体约谈和针对性评估，准确掌握同行业、同类型纳税人生产经营以及行业税负等信息，掌握行业管理资料，制定行业税源管理指南。

整合征管系统数据，规范流程，把握规律性问题，找准涉税风险点和管理薄弱环节，完善预警指标体系，明确重点，提高管理的准确性，分行业建立健全税源管理信息档案，注重税负分析，建立行业税收风险模型。对显示存在税收风险的企业，及时采取纳税评估、限量供应发票、降低纳税信用等级等重点管理措施，加强监控，以“点”带“面”，促进一般税源管理质量的提高。

（四）优化业务流程，打造全功能大厅

进一步对照《工作规程》，从实际情况出发，对即办事项和流转事项进行梳理，简化流程，淡化审批，明确办税大厅与税源管理科的职责；对涉税文书报送资料进行统一，对适用政策法规条款、审批用语等进行规范，强化税务审批过程监控；完善纳税评估制度和评估工作规程，制定纳税评估工作规范和应用文书体系，强化纳税评估在税源管理中的应用。

以“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”为导向，完善需求响应机制，丰

富办税内容，深化审批制度改革，在办税大厅增设综合文书审批岗和政策咨询岗，降低办税成本，为纳税人提供办税服务、税法宣传、咨询辅导、征纳沟通等多种服务，打造“一站式”全功能综合服务体，提高办税效率，积极满足纳税人的合理需求、个性化需求。

（五）加强人才队伍建设，提高管理能力

结合岗位的专业特点和管理的难易程度，按照干部的知识水平结构进行人员调配，把专业知识丰富、业务素质较高的干部配置到业务复杂、管理要求高的重点税源管理和纳税评估岗位，提高干部对信息数据的深入分析和应用能力。

经常性开展针对性培训，加强行业性税收问题的学习和特殊业务的研究，开展交流，提高纳税评估、预警分析能力，逐步建立起一支综合素质高、专业技能强、类别齐全的管理人才队伍，在此基础上，完善岗位轮换制度，提高整体专业化管理水平。

（六）加强部门协作，强化信息管税

在金税三期未上线之前，继续深化国、地税信息共享制度，开展联合办税、信息交换，加强对共管户的协作管理、联合纳税评估和税务稽查，同时完善与财政、工商、质监、外管等部门的工作联系长效机制，利用第三方数据，对财政补贴收入、股权变动和地址变更、重大事项、收付汇情况等进行进一步核实、分析，结合现有税务信息系统数据资源，进行全方位监控，从而提高基础信息数据的真实性、及时性与完整性，夯实税基，进一步发挥“信息管税”的作用，提高管理效率，管精管细，提高纳税人税法遵从度，把握税收工作主动权。

（杭州市下城区国税局课题组）

课题组组长：陈燕文

课题组成员：陈为明 顾晓红

郭颖陈茵岚

执笔：陈茵岚