税收基础（小编推荐）

第一篇：税收基础（小编推荐）

税收基础

第一章

税收的定义：税收是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，按照法律标准，采用强制性手段，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。

税收与国家、经济、财政、法律之间的关系：一税收与国家的关系，税收是以国家为主体，与国家政权紧密联系的一种特定分配形式。二税收与经济的关系，经济决定税收，税收能调节、影响经济。三税收是作为国家财政收入的一种形式而存在。税收是国家财政收入的主要。四税法是国家法律的重要组成部分，是国家征税的依据。

税收的本质：一税收的主体是国家和政府。二国家征税凭借的是国家的政治权利。三国家征税的目的是为了实现其职能。四税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式。税收的特征：固定性、强制性、无偿性。无偿性是核心，强制性是保证，固定性是上述两者的必然结果。税收的职能：一税收的组织收入职能是税收的最基本职能;二税收的调节经济职能;三税收的社会管理职能。

社会主义市场经济条件下税收的作用：一为社会主义现代化建设筹集资金二体现公平税收促进公平竞争;三调节分配，促进共同富裕;四调节经济总量，保存经济稳定;五维护国家权益，促进对外经济往来

第二章

税收的构成要素：纳税人、征税对象和税率，就构成税制基本要素。一纳税人是纳税义务人的简称，又称纳税主体。

纳税人分1.自然人2.法人

与纳税人相关的概念：在实际纳税过程中，与纳税人相关的概念有1.代扣代缴义务人

2.负税人3.纳税单位。纳税人并不一定就是税款的实际负担者，即负税人。二征税对象又称“课税对象”、“课税客体”。

与征税对象相关的概念有计税依据、税源、税目。

1.计税依据表现形态分：一种是价值形态也就是从价计征，二种是实物形态就是从量计征。2.税源税源则是指税收的价值源泉。3.税目税目是各个税种所规定的具体征税项目，它是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。

三税率，税率是税法规定的对课税对象的征收比例或征收额，是计算应纳税额的尺度，也是衡量税负轻与重的重要标志，因而它是体现税收政策的中心环节。因此税率是税收制度的核心和灵魂。

比例税率分：1.产品比例税率2.行业比例税率3.有幅度的比例税率。定额税率又称固定税率，一般适用于从量计征的情况。

减税、免税的具体形式有税基式减免。税率式减免和税额式减免三种。

一税收按征税对象的性质划分，可分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税。

1.属于流转税主要有：增值税、消费税、营业税、关税等。

2.属于所得税主要有：企业所得税和个人所得税。

3.属于资源税主要有：资源税、城镇土地使用税和耕地占用税等。

4.属于行为税主要有：印花税、车船使用税、屠宰税等。

5.属于财产税主要有：房产税、城市房地产税、契税、遗产税等。二按照管理和使用权限划分，可分为中央税、地方税、中央地方共享税。

三按照税收与价格的关系划分，可分为价内税和价外税。价内税的计税依据为含税价格，如消费税；价外税的依据为不含税价格，如增值税。

四按照税收按计税标准划分，可分为从价税和从量税。

五按照税负是否转嫁划分，可分为直接税和间接税。

第二篇：税收基础试题

税收基础试题

一、名词解释（每小题1分，共15分）

1、出口退税：

出口退税是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经缴纳的峭值税和消费税。

2、小规模纳税人

在我国增值税制度中对一些经营规模较少；会计核算不健全的纳税人，采取特殊方法征税，即按征收率计税额的方法，这些纳税人就是小规模纳税人。

3、起征点

起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税达到或超过起征点的就其全部数额征税。

二、填空题（每空1分、共15分）

1、税收三要素是指

，纳税人和税率。

2、消费税的计税依据采取

和从量定额两种方法。

3、服务业的营业税税率为。

4、属于征税目的物的规定，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。

5、纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明销售额和。

6、计算应纳税所得税时，准于扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的和损失。

7、资源有广义和狭义之分，我国开征的资源税是对

上的资源征收的税种。

8、土地增值税以纳税人转让土地所取得的为计税依据。

9、外商投资企业和外国企业所得税在维护国家权益的基础上，实行

手续从简，优惠从宽的原则。

10、一般而言，税收管辖权包括

和居民管辖权。

11、个人所得税中工资薪金所得适用

税率。

12、新修订的契税征税范围是

而订立的契约。

13、乘人汽车、摩托车和各种非机动车辆是按

计征车船使用税。

14、如果同一赁证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自

贴花。

15、是以纳税人实交的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。

三、单项选择题。将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题1分，共10分）

1、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（D）。

A

7％

B 10％

C 13％

D 17％

2、负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。A实际负税人

B扣缴义务人

C纳税义务人

D税务机关

3、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额，A每年收入额

B每次收入额

C每季收入额

D每月收入额

4、企业所得税规定纳税人在纳税内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表（）。A盈利

B不盈不亏

C亏损

D无论是盈利或亏损

5、委托加工应纳消费税消费品，受托方于（）时代收代缴税款。A接受委托

B加工完成C收取加工费用

D委托方提货

6、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，（）从其应纳税额中扣除。A不允许

B限定条件准予

C准予

D无条件

7、下列税种中除对出口货物另有规定外．一律不得减免税的有（）。

A增值税

B消费税

C资源税

D营业税

8、国务院批准的高新技术产业开发区高新技术企业适用（）的企业所得税税率。A

33％

B

30％ C

24％

D

15％

9、外国投资者将在中国境内分得的利润直接对原企业再投资，其再投资部分的已纳所得税款可退还（）。

A

40％

B

50％ C

80％

D

120％

10、下列哪些支出允许在所得税前扣除（）。A对广告部门赞助的广告性支出 B对有意联营单位的赞助支出

C担保人承担的被担保人的贷款本息

D税收的滞纳金

四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分）

1、下列收入项目中属于免征营业税的有（）。A婚姻介绍所的劳务收入 B医院的医疗服务收人 C农业机耕站的机耕收入 D纪念馆的门票收入

E展览馆展销服装的收入

2、消费税的纳税人包括：从事生产和进口应税消费品的（）。A国有企业、集体企业 B私营企业 C股份制企业

D合营企业、合作企业、合伙企业 E外商投资企业、外国企业

3、从增值税计税方法看，小规模纳税人与一般纳税人的相同点有（）。A销售额的确定方法一致

B进口货物应纳税额和计税方法一致 C对专用发票的使用规定一致 D对税款抵扣的规定一致

E使用的税率一致

4、下列个人所得，适用20％比例税率的有（）。A劳务报酬所得 B偶然所得

C个体工商户的生产，经营所得 D特许权使用费所得

E工资收入

5、下列企业所得税的纳税义务人包括（）。A国有企业 B集体企业 C私营企业 D联营企业

E个体户

五、判断正误（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每题1分，共10分）（）

1、对税收对象或对税源直接征税，税收所起的阔节作用是完全一样的。

（）

2、纳税人进口的应税消费品，其应纳消费税的纳税义务发生时间，为实际收到货物的当天。

（）

3、企业所得税的课税所得，仅包括来源于中国境内的所得。（）

4、开平原油过程中用于加热修进的原油免税。

（）

5、对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。

（）

6、企业所得税规定，纳税人的工会经费按支付给职工的工资总额的2％扣除。（）

7、农林特产农业税是独立于农业税以外的一个税种。（）

8、我国税法规定外商投资企业不缴纲耕地占用税。（）

9、征收增值税的货物均应征收消费税。

（）

10、企业所得税规定纳税人在生产经营期间向金融机构及非金融机构借款的利息可以按实际发生数扣除。

六、简答题（每题8分，共16分）

1、简述扣缴义务人及其有关规定。

扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。（3分）税务机关按规定给扣缴义务人代扣手续费。（1分）

同时，扣缴义务人必须按税法规定代扣税款，并按规定期限缴库，否则依税法规定要受法律制裁。（1分）

对不按规定扣缴的扣缴义务人，除限令其缴纳税款外、还要加收滞纳金或酌情处以罚金。（1分）

国家一般在收入分散、纳税人分散时，采用源泉控制的征收方法，在税法上明确规定扣缴义务人，以保证国家财政收入，防止偷漏税，简化纳税手续。（2分）

2、我国增值税制度中不刘抵扣的进项税额包括哪些？

不得抵扣的进项税额包括：

（1）购迸固定资产。

（2）购进货物或者应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税赁证的。

（3）购进货物或者应税劳务的增值税扣税赁证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，事项虽有注明但不符合规定的。

（4）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。

（5）用于免税项目的购进货物或者应税劳务。

（6）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。（7）非正常损失的购进货物。

（8）非正常损失的在产品、产成品所用购进货物或者应税劳务

七、计算题（计算结果保留小数点后两位数。共24分）

1、某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。计算此人当月应缴纳营业税税额及城建税税额。（本题4分）

解：

（1）应纳营业税

=8000 ×5% =400（元）

（2）应纳城建税

= 400×7％

= 28（元）

2、某矿务局12月份生产煤炭2000吨，其中销售1800吨，100吨用于职工供暖，适用定额税率为每吨0、8元。计算其应纳资源税税额。（本题4分）解：

（1）销售煤炭应纳税额 = 0、8×1800 =1440（元）

（2分）（2）自用煤炭应纳税额 = 0、8×100 =80（元）

（1分）（3）未销售部分不纳税

（1分）（4）应纳税总额

=1440+80 = 1520（元）

（1分）

3、某国有企业1997年取得销货收入55万元，另外按合同规定分期收款发出商品中，本年收回的价款为11万元，其他业务收入5万元，产品销售成本（含以发出商品尚未收到货款的部分）

55、2万元，其他业务支出4万元，管理费用23万元，财务费用1、8万元，当期营业外收入0、08万元，营业外支出0、12万元。计算该企业本应纳的企业所得税税额。（本题8分）

（1）本期销售收入总额

= 55+11 =66（万元）

（1分）（2）本期销售利润 =66—

55、2 =10、8（万元）

（1分）（3）本期其他业务利润

=5—4 =1（万元）

（1分）（4）本期营业利润

=10、8+1—

2、3—

1、8 =7、7（万元）

（1分）（5）本期利润总额 =7、7+0、08—0、12 =7、66（万元）

（2分）（6）本期应纳税额

=7、66×27% =2、07（万元）

（2分）

4、某外国专家，1999年2月1日至12月31日被派遣到我国某工厂担任技术顾问，在我国境内工作期间，工厂每月支付其工资6000元人民币其在国外所在公司每月支付其15000元人民币。该专家在该厂工作期间，获得境内讲学报酬2000人民币，设计和制图报酬35000元人民币。计算该专家在我国工作期间共应缴纳个人所得税多少？（本题8分）解：

（1）工资收入应纳税额

=[（6000+15000—4000）×20%—375] ×11 =33275（元）

（2）讲学收入应纳税额

=（2000—800）×20% =240（元）

（3）设计和制图收入应纳税额 =35000×（1—20%）×30%—2000 =6400（元）

（4）应纳税总额

=33275+240+6400 =39915（元）

2分）2分）2分）2分）

（（（（二、填空题（每空1分，共1分）

1、征税对象

2、从价定率 3、5％

4、征税对象

5、销项税额

6、成本费用

7、狭义

8、增值额

9、税率从低

10、地域管辖权

11、超额累进

12、转移土地、房屋权属

13、辆

14、全额

15、城市维护建设税

三、单项选择题（将每题四个选项中惟一正确答案的字母序号填入括号。每题1分，共10分）

1、B

2、B

3、B

4、D

5、D

6、B

7、B

8、B

9、A10、A

四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分、共10分）

1、ABCD

2、ABCDE

3、AB

4、ABD

5、ABCD

五、判断正误（正确的在括号内划“ √”、错误的划“×”。每题2分，共10分）

1、（×）

2、（×）

3、（×）

4、（√）

5、（√）

6、（×）

7、（×）

8、（√）

9、（×）

10、（×）

第三篇：税收基础试题三

税收基础试题三

一、判断题

1、依现行企业所得税法规定，纳税人在中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴()

2、税收是国家取得财政收入的基本形式。()

3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。()

4、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。()

5、增值税的基本税率是17%。()

6、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。()

7、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。()

8、公平是效率的必要条件。()

9、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月()。

10、依企业所得税法规定，纳税人2000年的亏损，需在下一税前弥补的，需报同级税务机关审核确认，否则，不得税前扣除()

二、单选题

1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（）以下的保证金，并限期缴销发票。()A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元

2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（）。

A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰

3、按()分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是()。

A、中国 B、法国 C、美国 D、日本

5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（）。

A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任

6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（）。

A、税制与征管是否公平B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率

7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为()。A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法

8、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（）

A、有出口经营权的生产企业 B、无出口经营权的生产企业 C、有出口经营权的外贸企业 D、无出口经营权的外贸企业

9、下列适用4%征收率的是（）。

A、纳税人销售自己使用的游艇、摩托车和汽车 B、外国企业临时来华展销的展品销售

C、一般纳税人销售自来水 D、寄售商店销售寄售物品

10、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()

A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门

B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水

11、一般而言，税收法律关系的客体就是（）。

A、税收利益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人

12、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）。

A、1个月B、3个月 C、半年 D、一年

13、下列不属于商品劳务课税的是（）。

A、农业税 B、消费税 C、营业税 D、关税

14、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（）。

A、行政处理 B、行政处分 C、行政处罚 D、经济制裁

15、狭义上的纳税主体就是通常所谓的（），这是最主要和最普遍的纳税主体。A、税务机关 B、扣缴义务人 C、企业单位 D、纳税人

16.依企业所得税规定，下列纳税人不构成企业所得税纳税人的是（）

A、联营企业 B、股份企业 C、有所得的军队 D、个体户 17.依“外商投资税法”规定，再投资退税的普通退税率为（）

A、30% B、40% C、50% D、100%

18.纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（）的罚款。

A、10000以上20000以下 B、5000以上20000以下 C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下

19、纳税人发生的亏损，可以弥补的金额是

A、企业申报的亏损额 B、税务机关按税法核实，调整后的金额 C、企业财务报表的账面金额 D、企业自己核实的亏损额

20、下列业务中，按规定应征收增值税的是（）。

A、房屋装修业务 B、汽车修理业务 C、装卸搬运业务 D、饮食服务业务

三、多选题

1、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（）。

试题选项：

A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经

2、税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（）。

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理

B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

3、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（）

A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税

4、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（）。

A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支

5、下列采用定额税率的税种有（）

A、个人所得税 B、车船使用税 C、资源税 D、增值税

6、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择（）国家外汇牌价。()

A、当月1日 B、结算当天的 C、上次申报纳税时的 D、事先确定并经税务机关核准的

7、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（）。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

8、我国的税收实体法主要包括（）。

A、税收法律 B、税收行政法规 C、税收基本法 D、国际条约

9、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（）。

A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的

B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的 C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的 D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。

10、我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在（）

A、退税率不合理 B、存在补贴政策 C、不存在补贴政策 D、政策不公平

第四篇：税收基础管理总结

税收基础管理总结

税收基础管理在税收管理体系中居于重要地位，主要核心包括有：税务登记，账簿、凭证管理，发票管理和纳税申报。税源管理是市场经济条件下现代税收的管理创新，是税收征管工作的核心，是实现税收管理科学化和精细化的保障，是确保依法治税和科学决策的基础。然而，从目前来看，税源管理在一定程度上还停留在省以上税务机关的理性认识和目标要求上，设区市以下税务机关，尤其是基层税务机关，由于对税源管理的现实意义和职能作用的深刻认识还不是那么清晰明朗，以致税源管理的工作理念还没有得到有效转变，税源管理的制度建设还没有真正纳入规划与设计，税源管理工作还没有真正落实到位，所以，全面加强和提高各级税务机关对税源管理的重要性和必要性认识显得尤为重要。

税务登记时整个税收征收管理工作的首要环节。建立税务登记制度，对于税务机关依法征税和纳税人依法纳税都具有重要意义。一方面，可以使得税务机关全面及时掌握本地区从事工业、商业。交通运输业、饮食服务业、建筑安装业等个行业的纳税人数，准确掌握税源的分布情况，科学合理的调配征管力量，有效地组织税收征收管理工作，减少税收流失，另一方面，可以明确税收征纳关系，增强纳税人依法纳税的观念和权利保护意识，维护国家利益和纳税人的合法权益。税务登记及时纳税人必须履行的法定手续，也是纳税人享有税收权益的证明。税务登记内容包括：

一：税务征集的作用

税务征集又称纳税等级，是税务机关对纳税人的设立、变更、歇业以及生产、经营活动情况进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。二：税务登记的种类及管理规程

税务登记包括设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。税务登记的主管税务机关是县以上（含本机，下同）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）三：税务登记证件的使用管理

除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：

（一）开立银行基本账户；

（二）申请减税、免税、退税；

（三）申请办理延期申报、延期缴纳税款；

（四）领购发票；

（五）申请开具外出经营活动税收管理证明；

（六）办理停业、歇业；

（七）其他有关税务事项。四：税务登记的法律责任

（1）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款；

（2）（纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

（3）纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

（4）纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

（5）纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，由税务机关责令其限期改正，并可处以二千元以下的罚款。

账簿是由具有一定格式而又连接在一起的若干帐页所组成，是用来记录各项经济业务的簿籍，是编制报表的依据，也是保存会计数据资料的重要工具，凭证一半是指会计凭证，它是记录经济业务，明确经济责任并据以登记账簿的书面凭证。账簿的内容包括： 1.账簿的设置

纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。2.账务管理

（一）从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

（二）纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

（三）纳税人简历的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确、完整的核算其收入或者所得。

（四）纳税人的账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。

（五）纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。

2.账簿、凭证的保管

（一）从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。

（二）纳税人、扣缴义务人的义务、不得伪造、变造或者擅自销毁账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。3.账簿凭证管理的法律责任

（一）纳税人有下列情节之一的，由税务机关泽林限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款：

未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理方法和会计核算软件报送税务机关备查；

外商投资企业、外国企业的会计记录不使用中文的。

（二）扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第三节 发票管理

一、发票管理的意义

（一）有利于正确组织会计计算，加强财务收支监督

（二）有利于加强税务管理，确保国家税收收入

（三）有利于保障合法经营，维护社会经济秩序

二、发票的开具和保管

1.开具发票应按规定饿时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

2.发票必须在发生经营业务收入时开具。未发生经营业务的，一律不准开具发票。

3.开具发票自序必须顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致并盖上专用章。

三、任何单位和个人不得有下列虚开发票行为；

1.为他人、为自己开具与实际经营业务不符合的发票； 2.让他人为自己开具与实际经营业务不符的发票； 3.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

四、已开具专用发票丢失的处理

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的，凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后。可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票联复印件留存备查。

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。

纳税申报是纳税人发生纳税义务后，依照税法规定，就有关纳税事项向税务机关提交书面报告的制度，它既是纳税人依法履行纳税义务的一项法定手续，也是税务机关办理税款征收业务的法定规程，在税收管理体系中占有重要地位，纳税申报制度的实质是明确了纳税申报是纳税人必须履行的一项法定义务，纳税人，扣缴义务人必须依照税法规定办理纳税申报或税款扣缴报告，并承担相应的法律责任。纳税申报的内容包括：

一、纳税申报的意义

（一）有利于增强纳税人的纳税观念，提高纳税自觉性

（二）有利于加强税收征管，提高征管效率

二、办理纳税申报的对象

（一）依法负有纳税义务的单位和个人

（二）依法负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人，即扣缴义务人。

通过以上的总结，清楚表明了税收基础管理在税收管理体系中占据重要位置，我们应该更好的掌握着一技能，保障国家税收的顺利也同时保障自身依法纳税所获得的权利和义务。

第五篇：税收基础期中试题

税收基础期中试题

一、判断题：

1、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√）

2、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×）

3、增值税的基本税率是17%。（√）

4、公平是效率的必要条件。（√）

5、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。（×）

6、增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。（×）

7、零税率就是免税（×）

8、凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税（×）

9、道德是人类文明发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障。（×）

10、单位聘用的员工为本单位提供修理修配劳务不征增值税。（√）

11、增值税应纳税额=销项税额—进项税额。（√）

12、税率是税收制度的核心要素。（√）

二、单选题：

1、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不同

2、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）

A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任

3、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）

A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率

4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（A）A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门 B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水

5、一般而言，税收法律关系的客体就是（A）

A、税收利益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人

6、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。A、13% B、10% C、7% D、6%

7、税收制度的核心要素是（B）

A、征税对象 B、税率 C、税基 D、税源

8、狭义上的纳税主体就是通常所谓的（D），这是最主要和最普遍的纳税主体。

A、税务机关 B、扣缴义务人 C、企业单位 D、纳税人

9、我国税种按(A)分类是基本的分类方法。

A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不同

三、多选题

1、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD)A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税

2、小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（AC）

A、进项税额不能抵扣 B、进项税额可以抵扣 C、按征收率计税 D、按基本税率计税

3、下列经营活动中，应征收增值税的有（ABC）A、货物生产企业的混合销售行为 B、货物零售企业的混合销售行为 C、货物批发企业的混合销售行为 D、营业税纳税人的混合销售行为

4、下列税种属于流转税类的是（ABC）。

A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税

5、按征税对象的性质分，我国的税种大致有以下几种类型(ABCD)A、所得税 B、流转税 C、资源税 D、财产税

6、下列业务属于增值税应税劳务的有（AC）

A、修理手表 B、装修房屋 C、修汽车 D、金融业务 《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

7、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税

8、我国的税收实体法主要包括（AB）

A、税收法律 B、税收行政法规 C、税收基本法 D、国际条约

四、简答题：

1、税收的本质

2、税制构成要素

3、增值税的征收范围

4、小规模纳税人的认定标准