第一篇：税务知识的培训
税务知识培训
1、增值税的概念（税法）：
在我国境内销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。（对增值部分所征收的税额）
2、增值税纳税人：单位、个人等
3、增值税纳税人的分类：
A：一般纳税人(年销售额超过税法规定的小规模标准的企业均为一般纳税人)B：小规模纳税人（企业会计核算不健全）
(A)从事货物生产提供劳务或从事货物生产为主，兼营货物批发零售，年应税销售额在50万以下的(B)从事货物批发零售或批为零售为主，兼营货物生产提供劳务，年应税销售额在80万以下的对于年销售额超过以上规定限额的小规模纳税人,税局将强制转为一般纳税人.4、增值税的税率、征收率
（1）一般纳税人
A、零税率：纳税人出口货物，国务院另有规定除外
B、17%
C、13%
粮食、食用油、自来水、暖气、热水、煤气、图书
饲料、农药、农业产品、金属采矿等。
（2）小规模纳税人A、3%：工业和商业企业小规模纳税人销售货物
注：税率由企业的性质（一般纳税人或小规模纳税人）来决定，不是由发票的种类决定。
5、增值税发票的种类
A、增值税专用发票，一式三联，有专门的抵扣联，可以抵扣。一般纳税人自行领购开具（17%），小规模纳税人由国税局代开（3%）。
B、增值税普通发票，防伪税控电脑版一式两联，无抵扣联，普通电脑版或手写版一式三联。
6、增值税应纳税额的计算
应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额
（1）销项税
销项税额=销售额*税率
销售额=含税销售额/1+税率
(2)进项税额:
进项税额是与销项税额相对应的另一个概念。
一般纳税人在经营活动中，既会发生销售货物又会发生购进货物，因此每个纳税人都会有收取的销项税额和支付的进项税额，增值税的核心就是用纳税人收取的销项税抵扣其支付的进项税，其余额为实际应缴纳的增值税。
注意：并不是纳税人支付的所有进项税额都可以从销项税额中抵扣。
准予从销项中抵扣的进项税额：
购进与生产有关的货物，增值税扣税凭证上注明的增值税额
1、从销售方取得的增值税发票上的税额
2、从海关取得的完税凭证上注明的税额
3、购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，13%的扣除率。
4、运费进项税额的抵扣
一般纳税人外购货物或销售货物所支付的运输费用，根据开具的运输业统一发票所列运费按7%的扣除率准予抵扣。
不得从销项税额中抵扣的进项税额
1、用于免税项目的购进货物
2、购进与生产经营活动没有直接关系的货物等
例：某公司为增值税一般纳税人，向A客户销售产品10000PCS，含税单价1.8元/PCS,货款18000元,要求开具增值税发票；假定此产品购进时单价1.6元/PCS,金额16000元（取得17%的增值税专用发票）.A、计算销项税额=18000/（1+17%）*17%=2615.38元
计算进项税额=16000/（1+17%）*17%=2324.79元
应交税额=2615.38-2324.79=290.59元
B、计算应交税额=(18000/1.17-16000/1.17)*0.17=290.59元(对增值部分所征的税额)
C、假如产品购进时只取得3%的增值税票
计算销项税额=18000/（1+17%）*17%=2615.38元
计算进项税额=16000/（1+3%）*3%=466.02元
应交税额=2615.38-466.02=2149.36元
需多交税额2149.36-290.59=1858.77元 需增加的成本=16000/1.03-16000/1.17=1858.77
所以如果同一产品的两家供应商所提供的专用发票税率不一样时,采购人员应根据情况和供应商洽淡价格.在单价相同的情况下,我们应该选择能开17%专用发票的供应商.将公司的成本尽可能降低.注：增值税是一种价外税
7、增值税专用发票的领购和使用
A、增值税专用发票的张数由国税局根据各企业的销售情况而定，一般一个月只可购买一次，如果超限量购买需向国税申请并审批。
B、报税期（每月15号之前）不可以购买增值税专用发票。
C、购销双方必须是有交易合同等方可开具增值税专用发票，不可虚开。
8、增值税专用发票的开具要求
A、应根据实际的销售情况开具发票
B、“应税货物及劳务”一栏必须有中文表述，不可用字母或符号代替。
C、如发票上开具某货物一批，则需提供销货清单。（加盖发票专用章或财务专用章）
9、进项税额的抵扣：开具之日起180日内认证抵扣，超过认证期不予抵扣。
10、开具发票后发生退回
A、当月开具当月退回，可在系统中直接作废
B、如果非当月退回，若发票在认证期内（开具后180天），则可由购买方出具拒收证明，凭拒收证明到国税局审批后可开具红字发票冲红。再开具正确的蓝字发票。若不在认证期内则不能作冲红处理，重新开具公司将再一次承担税金。
11、增值税专用发票丢失的处理
A、若在认证期内，销货方可在增值税纳税申报后，先在<中国税务报>刊登遗失声明,然后持已申报的资料和登报声明到税局接受处罚后并办理“已抄税证明单”（有国税局盖章），购货方可凭“已抄税证明单”和发票复印件（复印件需加盖发票专用章或财务专用章原章）抵扣税额。登报费用410元，罚款200元/份。
B、若已过认证期，则此发票不可办理“已抄税证明单”不可以抵扣。
12、税务机关代开增值税专用发票
小规模纳税人不得领购和使用增值税专用发票，税法规定由税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票。
13、开具增值税专用发票所需提供的资料
A、开票资料（单位名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号）
B、营业执照复印件
C、国税税务登记证复印件
D、一般纳税人证明复印件
出口、转厂、与内销的区别：
1、我司是增值税一般纳税人，有进出口经营权，假定某月我司国内购进原材料一批价款11700元（取得17%增值税专用发票），并用此批原材料加工成成品麦克风,如果售价为15000元(含税)，人工制费等1000元,下面分别就这批成品用内销、出口、转厂三种方式销售在纳税方面的区别作说明
A：全部内销
销售收入=15000/1.17=12820.51元
销项税额=15000/1.17*0.17=2179.49元
进项税额=11700/1.17*0.17=1700元
需向国家缴纳的增值税额=销项税额-进项税额=2179.49-1700=479.49元
毛利润=销售收入-材料成本-人工制费成本=12820.51-10000-1000=1820.51B：全部转厂（需以外币结算，不参与退税）
销售收入=15000元
销项税额=0（转厂暂免征增值税）进项税额=11700/1.17*0.17=1700元
进项税额转出=转厂收入/总收入*本月进项税额=(15000/15000)*1700=1700元（转厂需按占总收入的比例转出进项税额，且不参与退税,转出的进项税额计入成本）
需向国家缴纳的增值税额=销项税额-（进项税额-进项转出）=0-（1700-1700）=0 毛利润=15000-10000-1000-1700=2300
C：全部出口（需外币结算，参与退税，退税率为17%）
销售收入=15000元
销项税额=0（出口货物免征增值税）
进项税额=11700/1.17*0.17=1700元
免抵退不得免征和抵扣税额=0（按征退税率之差转出进项税额，转出的进项税计入成本,计算较复杂，不列举）
需向国家缴纳的增值税额=销项税额-（进项税额-免抵退不得免征和抵扣税额）=0-（1700-0）=-1700元（即可从国家取得退税1700元）
毛利润=15000-10000-1000=3000
D、混合销售：内销5000元,出口5000元,转厂5000元
销售收入=5000/1.17+5000+5000=14273.50元
销项税额=5000/1.17*0.17+5000*0+5000*0=726.50（转厂出口免征增值税）
进项税额=11700/1.17*0.17=1700元
进项税额转出=转厂收入/总收入*本月进项税额=(5000/14273.5)*1700=595.51元
免抵退不得免征和抵扣税额=0
需向国家缴纳的增值税额=销项税额（进项税额--进项转出）=726.5-(1700-595.51)=-377.99（即可从国家取得退税377.99元）
毛利润=14273.50-10000-1000-595.51=2677.99
E、内销5000元,转厂10000元
销售收入=5000/1.17+10000=14273.50元
销项税额=5000/1.17*0.17+10000*0=726.50（转厂暂免征增值税）
进项税额=11700/1.17*0.17=1700元
进项税额转出=转厂收入/总收入*本月进项税额=(10000/14273.5)*1700=1191.02元
需向国家缴纳的增值税额=销项税额（-进项税额-进项转出）=726.5-(1700-1191.02)=217.52 毛利润=14273.50-10000-1000-1191.02=2082.48
F、内销5000元,出口10000元
销售收入=5000/1.17+10000=14273.50元
销项税额=5000/1.17*0.17+10000*0=726.50（出口免征增值税）
进项税额=11700/1.17*0.17=1700元
进项税额转出=转厂收入/总收入*本月进项税额=0元
免抵退不得免征和抵扣税额=0
需向国家缴纳的增值税额=销项税额-（进项税额-进项转出）=726.5-(1700-0)=-973.5（即可从国家取得退税973.5元）
毛利润=14273.50-10000-1000=3273.50
G、出口5000元,转厂10000元
销售收入=5000+10000=15000元
销项税额=5000*0+10000*0=0（转厂出口免征增值税）
进项税额=11700/1.17*0.17=1700元
进项税额转出=转厂收入/总收入*本月进项税额=(10000/15000)*1700=1133.33元
免抵退不得免征和抵扣税额=0
需向国家缴纳的增值税额=销项税额-（进项税额-进项转出）=0-(1700-1133.33)=-566.67（即可从国家取得退税566.67元）
毛利润=15000-10000-1000-1133.33=2866.67
特别说明:
1、转厂有进项税转出，即按转厂收入占总收入的比例转出进项税额，且不参与退税,转出的进项税额计入成本
2、出口有“免抵退不得免征和抵扣税额”，即按征退税率之差转出进项税额，转出的进项税也需计入成本,因计算较复杂，不列举，因目前我司的征税率和退税率都是17%，所以此部分为0，如果退税率下降，将会相应产生此部分金额。
目前我司实际会产生的费用：
转厂报关费：80元/单，关封：10元/单，出口收汇联：30元/张
出口运费：1350元/单（8T车）送仓费：410元/单，如需商检将产生商检费用
第二篇：税务知识培训体会
税务知识培训体会
集团公司于xx月xx日——9月xx日，在xxxx举行了为期x天的集团所属企业销售部长级税务知识系列培训班，本期培训班是这次集团公司组织的税务知识系类培训班的第xx期，也是最后一期。尽管是这样，从培训班的组织上方面还是安排的周到细致，井然有序，没有有一点松懈。为此次培训班一开始就营造了一个团结紧张严谨的学习氛围。
在开课之前，主持人传达了xxxxx总经理的讲话内容，xxxx在讲话中提出了三个问题和五点要求，详细阐述了本次税务培训的意义和作用，对如何学习思考、如何将学习成果运用到工作中去发表了自己的看法，并要求学员从提高认识、加强领导、突出重点、控制风险、立足创新等五个方面开展税收筹划工作。xxxx指出，今后税收筹划管理将成为集团公司资产财务部一项新的职能。从xxxx的讲话中可以体会到集团公司将税务筹划工作已经提到了发展战略的高度来考虑，足见重视程度。同时也就不难理解此次税务培训班范围之广，层次之高，要求之严，希望之切的原因了。
本次培训班在课程安排方面，首先请到专业的xxxxxxxx事务所的两位专业讲师进行授课，两位讲师可以说是税务筹划方面的专家，是理论和实践相结合的实战派，在授课过程中，不仅仅是照本宣科，而是引经据典，举案说法。一方面站在国家税务的角度，讲解利税的无偿性、强制性、确定性的特征，讲解税收的财政收入；实现社会公平和调节经济运行的职能作用，以及各个税种的定义和涵盖范围，以
及各个税种的特征。同时又站在企业的角度，针对现在一些企业存在少缴税、多缴税、错缴税等现象，分析了原因并且阐述了税务筹划作为企业重要财务手段可以实现降低成本、增强管理，规避风险所起到作用的的关键性和必要性。通过此次培训收获颇多，总结起来有以下几点：
一、二、进一步了解了我国税收政策，其具有无偿性、强制性、确定性的特征。包括印花税、增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、契税等各税种的基本原理、征收范围、计算方法、国家相关特殊政策、税务筹划余地、筹划方法以及容易混淆应纳税部分的判定方法等。通过学习补充了很多的知识空白点；纠正了很多以往对定义和范围方面的错误理解和认识。随话说“不学不知道，一学吓一跳”，为什么吓一跳，第一，通过学习感觉到自身知识的贫乏，知识面的狭窄。第二，通过学习，感觉到我们平时的工作看似严谨规范的程
序化制度中，仍然有很多瑕疵，有一些地方可以效率更快；有一些地方可以更节约成本，有一些地方可以更好的去规
避市场风险。总之，“知识是第一生产力”这句话不假，的确如此。所以在接下来工作中，我要以这次培训为契机，加强自身的学习，努力提高业务素质及其他方面的综合能
力。每个人都有自己的短板，就看谁能最快把自己的短板
补齐。谁就能更的上企业的发展，成为企业的有用之才！
三、通过此次培训，来自集团旗下的xxx多家企业的xxx名学
院齐聚xxxxx，在同一个课堂学习、交流、讨论。由于老师采用启发式教学和课堂问答的形式，在课堂上气氛活跃，同学们都带着问题，边思考边听课，当老师讲到一个知识点时，就有同学结合自己的实际问题向老师提问，老师都会做出令人满意的回答。这些问题大多数带有一定的普遍性，所以在一个同学提问时，大家也都认真倾听老师的解答。
总之，非常感谢集团公司能组织这样高水准的培训，高效务实。通过此次培训，我将把在培训中学习到的知识运用到实际的工作当中去。解决工作中的实际问题，提升自己的工作水平。同时更要以此次培训为契机，养成主动学习、终生学习的好习惯，主动加压，主动创新工作方法，用实际行动践行集团公司“xxxxxxxxxxxxxxxxxx”的企业精神。同时希望集团公司今后能多组织类似这样的培训班。
xxxxxxxxxx
第三篇：税务知识
鄂尔多斯市地税局简介
→鄂尔多斯市地方税务局下设8个旗区地方税务局、6个直属征收管理分局、2个准科级分局和54个中心税务所，内设11个科室，2个事业中心和2个党群组织。
8旗区地方税务局：
准格尔旗地方税务局
达拉特旗地方税务局
东胜区地方税务局
伊经霍洛旗地方税务局
鄂托克旗地方税务局
鄂托克前旗地方税务局
乌审旗地方税务局
杭锦旗地方税务局
6个直属征收管理分局：
鄂尔多斯市地税局直属分局
沙圪堵经济开发区地税分局
神东矿区征收管理分局
蒙西高新开发区征收管理分局
鄂尔多斯市涉外税收征收分局
康把什新区地税分局
2个准科级分局：
鄂尔多斯市地方税务局那日松分局
鄂尔多斯市地方税务局巴拉贡分局
科室：办公室
人事科
计会科
管理科
检查科
税政科
社保科
农税局
法制科
宣教科
财装科
检查室
信息中心
培训中心
机关党委工会
税收研究会
基建办 市局各科室职能：
办公室：协助局领导处理机关日常工作，协调机关政务工作，负责会议的组织、文件报 告的起草和审核、机关文秘、档案、保密、督查、信息调研、机关财务和规章制度建设等工作，拟定后勤服务及代管的行政事务工作的规章制度和管理办法，并负责组织实施和监督检查；负责机关后勤服务工作的组织与管理；负责各类会议的后勤保障工作，负责系统内来呼公务人员的接待工作；负责机关职工宿舍的物业管理及服务工作；组织后勤经营工作，接受机关的授权，利用国有资产开展经营与创收工作；完成局领导交办的其他事项。
人事科：管理指导局机关和系统人事、机构编制、劳动工资、专业技术职务评聘、工人技术等级考核定级等工作；按干部管理权限承办各旗地税部门、局直属机构领导干部和部分需备案审批干部的考核、任免等事项；负责离退休人员的管理工作；制订地方税务系统教育培训规划并组织实施；组织实施地税系统评选先进和表彰工作；负责思想政治工作和队伍建设。
计会科：负责预测、计划地方税税源，编制鄂尔多斯地方税收计划；组织全市地方税收解缴入库、税收票证管理、纳税申报管理；负责税收统计、分析；对统计制度的执行情况进行检查监督。
管理科：负责全市地方税收的基础性管理工作，管理税务代理工作；管理协税护税工作；负责税务登记，制订税收综合管理办法和各项制度；负责普通发票的管理和部分个体税收的管理及受理纳税人提出的各项税务申请等工作。
检查科：依法制订地方税务稽查检查制度和办法；组织全市地方税务稽查、检查工作，查办税务违法违纪案件；审计税务系统内部税务征管质量；指导和管理税务稽查局的工作。受理偷逃税及其他涉税违法案件举报。
税政科：研究拟定贯彻国家和自治区、本市税收的有关方针、政策的具体管理办法和措施；负责营业税、地方企业（包括国有、集体、股份制、私营企业）所得税、个人所得税和涉外税收的征收管理工作。调查处理执行税收政策中的有关事项。负责城市维护建设税、资源税、城镇土地使用税、车船使用税、房产税、筵席税、印花税、教育费附加、土地增值税的征收管理工作。调查处理执行税收政策中的有关事项。
社保科：负责养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险五种社会保险费的征缴工作。
农税局：负责农业税、牧业税、农业特产税、耕地占用税、契税的征收管理工作。调查处理执行税收政策中的有关事项。
法制科：负责综合性政策调研工作；拟定有关的规范性文件；组织有关法律法规政策的宣传、咨询工作；办理有关行政复议、行政诉讼案件；监督、检查、指导局科室、所行政执法工作。
监察室：负责本系统的行政监察工作；受理个人或单位对监察对象违法违纪行为的检举、控告及受理监察对象对政纪处分的申诉；负责本系统行政监察方针、政策的宣传教育工作；指 导所属旗县地方税务局的行政监察工作；负责本系统财务内审和有关的干部离任审计工作；完成上级交办的其他事项，负责全区地税系统党风廉政建设、领导干部廉洁自律、案件查处、纠风工作、行政监督、内部审计、巡视检查等工作。受理地税务机关和税务人员违反法律、法规行为的举报。
宣教科：拟定全市地税系统宣传教育工作规划,开展全市地税系统内部以及纳税人的宣传教育工作;联系、协调有关新闻媒体开展地税税收宣传工作;指导基层税务局基础知识教育和科普知识宣传，组织有关税收法律法规政策的宣传。
财装科：负责管理全区地方税务系统的经费、财务、装备，并监督检查其使用情况；负责全区地税系统的国有资产管理及系统财务监督审计工作。
信息中心：负责拟定全市税务管理信息系统的总体规划和技术设计；指导、组织和实施全市税收信息化建设；制定全市税务系统各项信息管理制度和标准规范，并组织实施。组织系统信息化软件的开发、推广应用和技术培训工作。负责市局综合数据管理系统的开发、建设、运行和维护；负责全市税务系统综合数据、与有关部门网络信息的归集、分类、存储、加工与传输等工作,为市局与有关部门的联网和信息交换提供技术支持，为市局领导和有关部门进行宏观决策提供信息支持。负责全市地税系统Internet网站的运行、维护和安全工作。承办局领导交办的其他事项。
培训中心：参与全市税务系统干部职工教育培训事业规划的制定并组织实施；负责培训经费的使用和管理；负责全市性干部培训教育的教学和师资安排工作；负责全系统干部培训教材组织工作；指导下级地税机关的干部培训工作； 与有关部门联合做好系统内公派出区、出国进修、培训，聘请专家讲学等组织管理工作；负责完成局领导交办的其他有关工作。
机关党委工会：坚持党的基本路线，宣传贯彻中央、市委、市直工委的各项方针、政策和决定，在市直工委、局党组的领导下，积极开展局机关和直属单位党的思想建设、组织建设、作风建设，加强局机关党组织建设和党员队伍建设，充分发挥党员的先锋模范作用，使业务工作与思想工作有机结合起来，保证业务目标的顺利完成。
税收研究会：根据全市经济发展的方向和各阶段特点，制定理论研究规划，进行税收理论和地方税制结构及其完善的目标、方向模式的研究；根据国家经济、政策的调整，开展中长期税收政策研究；开展我市税史研究与资料的收集管理工作；组织、指导、协调全市地税系统研究机构的研究工作；参加总局、自治区局及有关部门组织的课题研究；参与税务学会和其他机构开展的学术交流活动；组织内部刊物的编辑发行工作；完成局领导交办的其他任务。
基建办： 负责统筹管理全市地税系统基本建设任务，全方位地参与基本建设项目管理，将基本建设管理责任落到实处。
→联系方式
办公室 :8352668
人事科:8352672
计会科:8352686
管理科:8352695
检查科:8352769
税政科:8352684
社保科:8352679 农税局:8352692
法制科:8352691
宣教科:8352773
财装科:8352683
监察室：8352675
信息中心:8352772
培训中心:8352706
机关党委工会:8352700
税收研究会:8352767
传真：8352652
→国税、地税是怎么回事，税种是怎样划分的我常听别人说，办企业既要到国税缴税，还要到地税缴税，我有些搞不懂，请问这是怎么回事？
答：所谓国税、地税，是指国家税务局和地方税务局，都是负责税款征收管理的国家机关，但其所管辖的税种是有区别的。
国税局管辖的税种有：增值税、消费税、中直企业所得税、金融保险业营业税、金融保险业企业所得税。由中央参股的股份制公司企业所得税、外资企业所得税、个人所得税（利息所得部分）等。
地税局管辖的税种有：营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车辆使用牌照税、屠宰税、资源税、印花税、农业税、农业特产税、契税、耕地占用税、筵席税、城市集体服务事业费、文化事业建设费、教育附加以及地方税的滞、补、罚收入和外商投资企业土地使用费。
比如，从事商业的个体户，就由国税局管理，而从事饮食服务的个体户，要由地税局来管理，从事工业生产的集体企业，其增值税和消费税由国税局征收，而除此以外的其他税种，如企业所得税（新办企业除外）、房产税、印花税等都要由地税局征收。
第四篇：税务知识
一、普通纳税人和一般纳税人的区别
普通纳税企业就是指目前正常经营，正常纳税的企业，这个范围很广(涉及股份公司、有限公司、合伙企业，独资企业，外商企业等等)。不能正常经营的，如处在清算破产期的企业，关停并转的企业都不能算普通纳税企业。
一般纳税人就是经过税局认定为的一般纳税人的从事商品生产经营销售业务的以交增值税为企业主税种企业(公司)。该类企业的购货的进项增值税税金可以税前扣除。
二、一般纳税人有几种税？税率多少？
税目税率范围说明
一、销售或进口货物除列举的以外 17% 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17%。”
二、加工、修理修配劳务 17% 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。
三、农业产品13% 包括植物类、动物类
1．植物类 粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食 切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。豆制小吃食品不包括。
蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。
烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。
茶叶包括各种毛茶。
园艺植物指可供食用的果实。经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。
药用植物利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。
油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻，也属于本货物的征税范围。
糖料植物
林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品 盐水竹笋也属于本货物的征税范围
其他植物干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。
2．动物类水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。
畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物 兽类、禽类和爬行类动物的肉产品 蛋类产品 鲜奶各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围
动物皮张 将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围。
动物毛绒
其他动物组织包括蚕茧，天然蜂蜜，动物树脂及其他动物组织。农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。
四、粮食、食用植物油 13% 粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉(各种花式面粉除外)。淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。
食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。
五、其他货物13%包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志
饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物
六、出口销售货物 0 原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。
三、小规模纳税人开增值税普通发票（手写）税率多少
1、你公司 是小规模规模纳税人，2009年1月1日开始不论工业和商业小规模纳税人征收率统一调整为3%，所开具发票均按3%计征增值税。对方是一般纳税人，你公司开具普通发票或到税务部门代开专用发票所交税额是一样的，征收率均为3%。
2、代开专用发票需要先预缴税款（预缴税款=合同总金额/1.03*3%），同时税务部门会收取一定的工本费，每张发票5角左右。代开增值税专用发票不允许按17%代开，均按小规模纳税人适用征收率代开。
3、你单位企业所得税如是查账征收方式，季度按利润总额的25％（利润总额在30万元以下的为小型微利企业按 20％）征收企业所得税。如是核定征收方式，按销售收入乘以应税所得率计算所得的应纳税所得额（利润总额）分以下两种情况分别计征。利润总额大于30万的按25%征收企业所得税，利润总额小于30万的为小型微利企业按 20％征收企业所得税。如果亏损，就不涉及所得税的问题。
（2009年增值税改革，生产型增值税转变为消费型增值税，固定资产列入扣税范围，减税力度加大。今年总局有意将取消为小规模纳税人的代开专用发票。）
四、企业所得税税率1、15%国家需要重点扶持的高新技术企业2、20%（1）、符合条件的小型微利企业（财税【2011】117号:自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。）（2）、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业（条例91条：非居民企业取得税法第三条第三款规定的所得，税率10%）、25%居民企业，在中国境内设立机构场所的非居民企业
五、个人所得税税率
一、个人所得税计算公式
工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数我工资-（5009-601-3500=908）*3%=27.24个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
实发工资=应发工资-四金-缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500
【举例】
扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算
如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。
二、新税法规定主要对四个方面进行了修订：
1、工薪所得扣除标准提高到3500元。
2、调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。
3、调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。
4、个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。
三、个人所得税征收范围：
工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。
第五篇：税务知识
一、税务登记证是证明纳税人完成法定税务登记手续的文件，也是一种许可证，是国家税务机关颁发给符合法定条件的纳税人，允许其从事生产、经营活动的法律文书。同时，纳税人自领取税务登记证后，就证明了纳税地点、纳税人的法定代表人、直接负责人和纳税期限等。并且，税务登记证还是一种权利证明，根据税法规定，纳税人凭税务登记证件，可以办理下列税务事项，即取得申报办理减税、免税、退税、印、购发票，领取外出经营税收管理证明以及税务机关规定的其他有关事项的权利。
税务登记证件的式样，由国家税务总局统一制定，各省、自治区、直辖市税务局负责印制、发放，并根据《税收征管法》和《征和这法实施细则》的规定，结合本地区的实际情况统一管理。
税务机关对税务登记证件实行定期验证或更换制度，一般1至2年验证一次，3至5年更换一次。纳税人应当在规定的期限内，持有关证件到主管税务机关办理验证或更换手续。纳税人遗失税务登记证件的，应当在税务机关规定的期限内，向主管税务机关提交书面报告，并公开声明作废，同时申请补发。
税务登记证件，作为纳税人履行税务登记义务的书面说明，应当在其生产、经营场所内明显易见的地方张挂；固定业户外出经营的，也应携带税务登记证副本或税务机关发给的其他有关证件，亮证经营，并接受税务机关的查验。
二、工商年检：
1.现金不能超过注册资金的20%
2.银行余额和对账单一致，或经余额调节，也能达到一致，也可！
3.其他应收款不能太多，公司资金不得借于股东！
4.公司的亏损额不能超过注册资金的20%
会计事项除以上外：
1.有暂估的入账的材料等，都要冲销
2.预提费用全部冲平！
3.利润要调整到或都高于税务局的要求！
4.一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求（工业4.2% 商业0.8%）
5.各类费用的入账是否准确，有否将不属于公司的费用入账，或者提高了标准入账了，比如：招待费5% 广告费2%等
6.注意公司是否没车，也把过路费，油费等车辆相关费用入账做成管理费用！但可以做福利！
7.注意工资的计提，是否已经在本内发放完成了！
年终会计的账务处理：
1.将本年利润的余额全部转入利润分配
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
如果该公司是亏损的，则会计科目反之，在这步已经完成账务处理！
2.提取盈余公积
借：利润分配—提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积
贷：盈余公积—法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积
3.交纳个人所得税：是利润*85%*20%
借：利润分配—未分配利润
贷：其他货币资金
税务
地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。
（1）每月7号前，申报个人所得税。
（2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。
（3）印花税，年底时申报一次（全年的）。
（4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
（5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
（6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。
（7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。
2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。
（1）每月15号前申报增值税。
（2）每季度末下月的15号前申报所得税。
（3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。
抄税报税流程：
一、抄税
[1] 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。
抄税和报税是两个流程,统称为抄报税：
IC卡是购发票、开发票和抄税用的。
1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。
2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。
3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。
4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。
5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作（具体的操作你一定会吧，这里就不说了），报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。
（一）、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用）。就是把上月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发票的。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。
（二）、网上报税前仍要抄税
1、网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。
2、抄税（也叫抄报税）是指你从本单位的税控机上，将本月开具发票的信息读到IC卡上，税务部门把卡上信息写入电脑后，与你单位报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性。
3、核对相符后，才能申报。
抄税常识：
[2]抄税是国家通过金税卡工程来控制增值税专用发票的一种过程。如果企业是一般纳税人的需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具发票及抄税、买专票使用）。就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑，以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。
◎→就是每月大约1～5号到税务局去抄税
◎→就是把本月防伪税控开出的销项发票到税务报税
抄税时需要带：
1、IC卡（已在开票系统中写抄税）
2、本月的所有的销项发票
3、还有最后一张空白的发票
4、本月开具的负数发票所有的联次多要带去的，还有说是收回的正数发票
5、发票购领卡
抄报税日期：
抄税日期为每月8日以前，增值税报税日期为10日以前，所得税为15日以前
（一）查询当月开票情况
企业于每月最后一天必须对当月所开具的发票情况进行检查，查验所开具的发票是否正确。是否存在错开发票、误作废（该作废的未作废；不该作废的却作废了）等情况，发现上述情况必须立即处理，必须确保IC卡电子信息同纸介发票完全一致。
（二）抄税时间的规定
1、企业应在法定的申报期内提前2天办理抄报税手续。同时应注意在办理抄报税成功后，方可进行纳税申报。
2、无论上月是否购买或开具税控发票，企业都必须在抄报税期内执行“抄税”操作，并到税务机关进行报税，否则企业下月将无法开具税控发票。
3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作，否则将影响企业开具税控发票。
4、每月1日零时，系统将自动进行结帐，无论企业是否进行抄税，每月1日后开具的税控发票都将自动记录在下一个月。故企业当
月作废的税控发票应及时在系统内执行“发票作废”，系统一旦结帐，企业将无法再将上月开具的税控发票作废。
5、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘，即抄税软盘中仅存储当月抄税数据；特别是在跨抄税时必须使用新软盘，即该软盘中不能存在上一的抄税数据。同时，在抄税时应携带备份软盘，并做好杀毒处理，以避免多次跑路。
6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统，将企业已使用的税控发票存根联进行扫描补录；企业未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，企业不得将库存未用税控发票通过防伪税控开票子系统进行作废处理。
7、由DOS版开票子系统改为WINDOWS版开票子系统的企业，应将上月执行抄报税操作后用DOS版开票子系统开具的税控发票，由主管税务所通过认证子系统进行扫描补录，同时将未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，并且不得再用DOS版开票子系统开具税控发票。
8、有分开票机的企业在抄报税时，应按先将分开票机抄报税再将主开票机抄报税的顺序，并在同一个抄报税窗口办理。
9、企业发生涉税事项变更时，应首先到第三税务所办理有关变更手续。然后持《税务登记证》副本、《一般纳税人资格证书》或《批复》、金税卡、抄报税IC卡等资料，于征期内到申报大厅由我局征管科有关人员及金税公司技术人员变更信息。
（三）抄报税不成功的处理
企业报送的税控发票存根联明细数据软盘和税控IC卡经主管税务局核对后，两者不一致的，应区别不同情况作如下处理：
1、因企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控发票存根联份数小于税控IC卡中份数的，企业应提供当月全部税控发票存根联，到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。、因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控发票存根联份数大于税控IC卡（不含税控IC卡为零的情况）中份数的，其软盘中所含税控发票存根联明细数据可读入报税子系统，但当月必须查明产生此种不一致情况的原因。
3、因企业计算机型号不匹配造成税控IC卡中税控发票存根联数据为零的，根据系统提示可以存入的，将软盘数据存入报税系统；根据系统提示不能存入的，企业应持当月全部税控发票存根联到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。
4、因企业软盘质量问题致使无法采集税控发票存根联数据的，企业应重新报送软盘。
抄税流程
抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中.以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。
抄报税操作应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序：
1、抄税：
一、用户抄报税流程
抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税
A、抄税起始日正常抄税处理；
进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功
B、重复抄上月旧税：
进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→抄上月旧税成功
C、金税卡状态查询
进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息
2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。
3、认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可.增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣
非正常抄税的处理指
一般纳税人开票系统及抄报税常见故障
一、适用范围：更换金税卡、重新发行金税卡和丢失或被盗金税卡或IC卡等情况
二、受理资料：
1、IC卡
2、手工制作的《增值税专用发票汇总表》（盖公章）
3、手工制作的《增值税普通发票汇总表》（盖公章）
4、当月已开具尚未抄税的所有专用发票（包括正常票和作废票）
5、上次抄税的最后一张专用发票
6、全部空白专用发票
7、发票领购簿和发票发售清单
8、科税公司的维修单（更换金税卡或重新发行金税卡时用，须经税政科签名）
9、丢失、被盗防伪税控系统专用设备情况表（丢失或被盗金税卡或IC卡时用）
三、办理程序：
1、防伪税控企业在服务单位（科税公司）取得新金税卡
2、防伪税控企业当月存在有开出的增值税专用发票和增值税普通发票时，办税服务厅填写《非正常报税处理表》，采用存根联补录方式扫描采集当月所有的已开出的增值税专用发票和增值税普通发票
3、防伪税控企业到税政科发行金税卡
4、防伪税控企业带上经税政科发行金税卡并签名的科税公司维修单（第一联）到办税服务厅录入空白发票
四、相关WINDOWS开票系统手工表格可以在本公司网站的“最新通知] windows开票系统相关手工报表格式”下载。税务会计的报税程序(一般纳税人)
增值税一般纳税人开票系统是“金税工程”中的一个子系统，也是一个与抄报税等操作环节密切相关的税收控管软件。一些企业在日常的开票及抄报税过程中，由于某些环节未操作到位或其它原因，系统时常就会出现一些“故障”，而影响企业日常的开票或抄报税工作。对此，为了便于增值税一般纳税人及时了解常见“故障”的种类、发生原因和排除方法，笔者将其罗列如下，仅供参考：
一、开票操作“故障”
（一）“故障”描述：在开票系统正常的情况下，企业往往会发现，在某月抄报税起始日内，系统无法进行填开发票操作。
（二）原因分析：一是企业可能未按规定时间抄税，为督促企业能按时抄税，开票系统具有在每月抄税起始日，未抄税前自动“锁死”开票功能，企业如果每月抄税起始日到来时，未抄税就无法开票；二是企业虽已执行了抄税操作，但逾期未向税务部门报税，系统设定，企业在每月抄税日及时抄税后，应在规定期限内到税务机关报税，如果企业抄税后逾期未报税的，则开票系统仍会“锁死”而无法开票。
（三）“故障”排除：只要企业及时执行抄税操作程序，并在规定时间内，持已抄税的IC卡到税务机关报税后，重新进入开票系统即可自动解锁，并恢复开票功能。
二、报税及购票授权“故障”
（一）“故障”描述：在操作系统正常的情况下，由于企业操作人员未按正常程序操作，尽管已进行开票和抄税操作，但到税务部门报税时，系统往往会提示：“信息解密累加和错”，报税失败，或者IC卡上的购票授权信息被直接清除，只保留税额信息，而无法正常抄报税。
（二）原因分析：系统具有固定的操作程序，购票授权后才能购买发票、抄税后才能报税，不能将两个操作交叉进行，而且企业IC卡上的税额信息和购票授权信息不能共存，如果先抄税，然后获得购票授权，再去报税，则在报税时系统就会提示：“信息解密累加和错”，报税失败；如果先获得购票授权，然后抄税，则IC卡上的购票授权信息就被清除，仅保留税额信息。
（三）“故障”排除：
1、若出现系统正常报税失败故障，系统提示“信息解密累加和错”，先到国税机关将出故障的IC卡解锁重写，然后重新进入开票系统，利用抄上月旧税功能，再抄一次税额后报税即可。
2、若出现IC卡上的购票授权信息被清除故障，先进行正常报税，如再购票还需重新进行购票授权。
三、抄报税“故障”
（一）“故障”描述：系统接口等正常，插入IC卡却系统无反应或无法进行开票及抄报税操作。
（二）原因及分析：可能是IC卡、金税卡或用户硬盘发生了损坏，三个硬件中只要其中之一发生损坏，系统都将无法进行正常的开票和抄报税操作。硬盘发生了损坏，插入IC卡系统无反应或无法正常运行；若硬盘正常，IC卡或金税卡损坏，插入IC卡后系统也无法读取信息，而不能进行开票和抄报税。
（三）“故障”排除：
1、当发现税控IC卡损坏时，应先到运行维护单位更换IC卡，再到国税机关进行IC卡的解锁重写，然后，重新进入系统利用抄上月旧税功能，再抄一次税额报税即可，系统也即恢复正常。
2、当发现金税卡损坏时，应先到运行维护单位更换金税卡，再到国税机关重新发行金税卡，并将上月已开的全部发票存根联送到国税机关进行手工补录后，即可报税，系统也即恢复正常。
3、当发现电脑硬盘损坏，应先更换硬盘，再由运行维护单位重新安装金税系统，利用原完好的IC卡和金税卡，即可进入金税系统进行抄报税和开票操作。
四、注销金税卡“故障”
（一）“故障”描述：当因某种原因（如取消增值税一般纳税人或注销税务登记）注销金税卡时，金税卡无法注销。
（二）原因及分析：除IC卡、金税卡或用户硬盘发生损坏等原因外，企业在未完成截止注销日抄报税操作，就将金税卡拆除，将无法注销金税卡。
（三）“故障”排除：重新安装金税卡，并按以下步骤操作：第一步，进行上月和注销当月1日至注销当日的抄税操作；第二步，持IC卡到税务机关报税及结算全部税款，并缴销发票；第三步请专业人员拆除金税卡；第四步，将IC卡、金税卡等交税务机关，并办理金税卡（一般纳税人）注销手续。若企业在拆除过程中金税卡损坏，就应当请运行维护单位，重新安装金税系统和税务部门发行及补录相关信息后，再按上述步骤操作。
新办企业如何办理纳税申报
[1]纳税人在办理好税务登记证后，到银行服务窗口办理纳税专户，然后到申报征收窗口办理纳税IC卡。若愿意委托代理申报的，到金穗税务师事务所办理委托代理申报手续。并于次月10日前到服务大厅办理纳税申报手续，以后每月无论有否销售（营业）收入，都应在规定的期限内办理纳税申报。
[2]《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款规定：纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。《中华人民共和国税收征收征管法实施细则》第三十二条规定：在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。因此，纳税人在没有收入的情况下，也应该进行申报。是否零申报视纳税机关核定的税（费）种的相关规定办理，不一定与是否有收入存在必然的联系。各税种的申报流程与正常申报流程相同，社保费的零申报需要税收专管员和所长的签字同意才能办理。
增值税一般纳税人申报流程
[1]增值税一般纳税纳税申报办法根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，制定本办法。
一、凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人）均按本办法进行纳税申报。
二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。
三、纳税申报资料
（一）必报资料
1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；
2.使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》；
3.《资产负债表》和《损益表》；
4.《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）；
5.主管税务机关规定的其他必报资料。
纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。
（二）备查资料
1.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；
2.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；
3.海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；
4.收购凭证的存根联或报查联；
5.代扣代缴税款凭证存根联；
6.主管税务机关规定的其他备查资料。
备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。
四、增值税纳税申报资料的管理
（一）增值税纳税申报必报资料
纳税人在纳税申报期内，应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关，并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内（具体时间由各省级国家税务局确定），将本办法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料（具体份数由省一级国家税务局确定）报送主管税务机关，税务机关签收后，一份退还纳税人，其余留存。
（二）增值税纳税申报备查资料
纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。
1.属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联，按原顺序装订；开具的电脑版增值税专用发票，包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联，应按开票顺序号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。
2.对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。
3.装订时，必须使用税务机关统一规定的《征税/扣税单证汇总簿封面》（以下简称“《封面》”），并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。启用《封面》后，纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。
4.纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票，暂不加装《封面》，两个月仍未使用完的，应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》。
纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月，加装《封面》。
5.《封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，具体格式由各省一级国家税务局制定。
五、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（主表及附表）由纳税人向主管税务机关购领。
六、申报期限
纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至10日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
七、罚则
（一）纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。
（二）纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按偷税处理，并按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关规定处罚。
（三）纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的有关规定处罚。网上纳税申报流程
网上申报是指每月初在网上申报上月的增值税纳税申报、营业税纳税申报、会计报表申报、个人所得税申报。网上申报有专门的网上申报系统，而且有公司特定的U KEY。
抄税：每月1号开始抄税，在单位就可以，然后打印出销项发票汇总表等;
报税:就是把你抄完税的IC卡和打出汇总表在国税局规定的日期内去国税局报税。（报税和申报可以同时进行）
纳税申报：就是把你的一般增值税申报的主表、附表、财务报表一同带到国税局、地税局去申报纳税。
电子申报是上自己先在单位上网申报，然后把IC卡、主表、附表、财务报表带到税务局再申报就可以了。
1先抄税：就是把你的销项资料信息自动写在金税卡上、然后打印出销项发票清单及汇总表（看看开发票的书明白了）2在规定的日期内先自已在网上申报（网上有什么表格你就相应的作什么表格，这根据自己的税务局的要求）3网上申报完毕后会提示你急时到税务局申报的字样，你就可以把IC卡和纳税主表、附表、财务报表一同交到国税局就可以了，如果你企业有税，国税局就会给你打出缴税凭证，你拿着这张凭证可以上银行交税了。4回到单位以后把IC卡插在电脑里开机看看就可以了。
网上纳税申报是指纳税人在规定的纳税期限内，利用计算机登录互联网，填报有关涉税电子申报表格，把纳税申报数据发送到税务局的纳税申报受理服务器，自行申报并打印纳税凭证，自己到开户银行缴纳税款，或通过税务机关与银行部门的联网网络，将纳税人通过网络填报的纳税申报信息传递至纳税人的开户银行，由银行直接从纳税人的签约账户上将税款划缴国库的一种纳税申报方式。
实行网上纳税申报符合现代财会电算化的要求，应用条件简单，易于操作，快速便捷。使用电子申报软件后，纳税人将申报数据输入申报软件中，软件对数据进行自动审核，并进行错误或正确提示，使申报数据更为准确、完整；纳税人不受时空限制，足不出户，轻点鼠标就能完成申报、开票纳税程序，不仅免除了上门申报等候时间长，往返次数多的奔波之苦，而且网上电子申报操作简单轻松，自动化程度高，降低了纳税成本，有效节省了纳税人上门报税所耗用的时间，大幅提升了办事效率。
网上申报申请流程告之
纳税人要进行网上申报，可随时到主管国税区局领取宣传资料、提出申请，填写应向主管税务机关受理部门提出申请，经主管国税区局同意后，即与网上申报技术服务公司签定《网上申报服务协议》，领取相应的使用手册和教学光盘参加培训。
业务流程说明
纳税户通过Internet接入电子申报网页，用合法用户名和口令登录电子申报服务器。选择填写相关申报表，填写完成后提交。电子申报服务器将纳税户提交的申报数据按不同的税务机关分组暂存。税务局端随机收取相关的分组数据并对数据进行处理。数据处理完成后，税务机关将纳税人的纳税帐号和相应的扣款数据发送指定银行扣除税款，并根据银行确认的扣款信息，以电子邮件的方式自动向相关纳税户发出电子邮件，告知最后申报处理结果。
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