商贸企业一般纳税人认定流程一[大全]

第一篇：商贸企业一般纳税人认定流程一[大全]

商贸企业一般纳税人认定流程一：纳税人需提供的资料

1、增值税一般纳税人认定申请报告；

2、工商营业执照及营业执照（副本）复印件、税务登记证（副本）复印件；

3、企业、公司设立的有关合同、章程、协议书；

4、注册资金、银行帐号证明；

5、企业法定代表人、财务人员、办税人员的身份证明（居民身份证、护照或者其他合法证件）；

6、经营场地的证明，如房屋产权证明、房屋租赁合同等证件、资料；

7、自办理税务登记后进行纳税申报之月起至申请一般纳税人认定的前一个月的增值税纳税申报表；

8、出口企业应提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》；

9、主管税务机关结合本地区实际情况，确定需报送的其他资料。

以下为税务局流程：

办理税务登记证（需2周时间）

一、提供资料：所需资料仅供您参考，所有资料由相关部门提供。

1.《企业法人营业执照》原件、复印件各一份

2.《组织机构统一代码证》原件、复印件各一份

3.《验资报告》原件、复印件各一份

4.企业章程或协议书或可行性研究报告或合同书原件、复印件各一份

5.法定代表人、财务负责人和办税人员的《居民身份证》原件、复印件各一份

6.经营地的房产权或使用权或租赁证明（加贴印花税）原件、复印件各一份

二、填写表格报送市局：所需步骤仅供您参考，所有手续相关部门操作。

填妥税务登记表及其他附表，呈税务所所长签字通过后连同所需材料报送市税务局（均由相关部门办理），核审并审批后打印税务登记证并领取税务登记证，至此税务局流程结束。

至此所有证件办理结束，您交纳办理费用后领取所有相关证件，然后前往您就近银行办理基本帐户和纳税账户（相关部门提供办理此业务的详细资料和步骤）

后续手续流程：（后续流程共6项，均在税务所完成，所有手续所需材料由相关部门提供和完成）

1.办理税种登记：按您公司的情况，确定公司的性质（贸易型税率4%、生产型6％、服务型5％等），提供相关材料填妥相关表格后呈税务专员

2.办理所得税核定：通常所得税为核定征收方式，提供相关资料后填妥相关表格后呈税务专员。

3.办理印花税业务：按您公司的规模，提供相关资料后填妥表格购买相关印花税票

4.办理纳税人认定：按您公司的注册情况，提供相关资料后填妥表格后呈税务专员

5.办理办税员认定：提供相关资料后填妥表格后呈税务专员，为您的公司人员办理办税员证件。

6.办理发票认购手续：根据您公司所需的发票种类，提供相关资料后填妥表格后呈税务专员申请发票。

税务登记部分办税指南

发布时间：2010-11-26 18:15:26本站原创浏览次数：

一、如何办理税务登记

（一）办理税务登记的范围

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》、以及国家税务总局《税务登记管理办法》的有关规定，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），应向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

1、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）。

2、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。

3、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

4、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

5、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

6、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

（二）办理税务登记应提供哪些资料

1、按照填表说明填写完整的税务登记表（一式二份）；

2、工商营业执照副本或其他核准执业证件正、副本原件及复印件；

3、组织机构代码证书正本原件及复印件；

4、经营场所证明：实际经营地址产权证或租赁协议书复印件；经营场所为租赁的需提供房屋租赁协议、付款发票原件复印件、出租人为自然人的产权证明。

5、公司章程(个体工商户不需提供)；

6、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件；

7、外经贸委批准成立文件及《外商投资企业和港澳台投资企业批准证书》（外资企业提供）；

8、《再就业优惠证》（下岗再就业人员提供）；

9、税务机关要求提供的其他资料。

（三）税务机关办理税务登记的时限

自受理之日起30日内办结。

（四）未按规定期限办理税务登记的法律责任

纳税人未在规定期限内办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并处2000元以下罚款；情节严重的, 处2000元以上1万元以下的罚款。纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。

（五）办理税务登记的费用

制证工本费用10元。

（六）办理税务登记的地点

生产经营所在地区县地税局办税服务厅。

二、如何变更税务登记

（一）办理变更税务登记的范围

依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》、国家税务总局《税务登记管理办法》等有关规定，纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申请办理变更税务登记证；按照规定纳税人不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，或者其税务登记的变更内容与工商登记内容无关的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持有关证件向税务机关申请办理变更税务登记证。

（二）办理变更税务登记应提供哪些资料

1、纳税人税务登记内容发生变化，应当到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，需提供的资料：

（1）填写《税务登记变更表》一式两份；

（2）变更后的营业执照副本原件及复印件；

（3）原税务登记证正、副本原件；

（4）变更法定代表人的，新法定代表人身份证复印件；

（5）变更纳税人名称的，提供组织机构代码证书正本原件及复印件；

（6）变更注册地址或经营地址的，提供新地址房屋产权证或房屋租赁合同复印件；

（7）变更注册资金的，需提供新验资报告复印件，增资部分贴印花税；

（8）变更银行帐号提供银行出具的证明及《纳税人银行存款账户账号报告表》；

（9）税务机关要求提供的其他资料。

2、纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，需提供的资料：

（1）填写《税务登记变更表》一式两份；

（2）变更银行帐号提供银行出具的证明及《纳税人银行存款账户账号报告表》；

（3）税务机关要求提供的其他资料。

（三）税务机关办理变更税务登记的时限

自受理之日起30日内办结。

（四）未按规定办理变更税务登记的法律责任

纳税人未在规定时限内办理变更税务登记的，税务机关可处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

（五）变更税务登记的费用

变更税务登记涉及税务登记证件上相关内容需要重新打印税务登记证件的，按规定交纳制证工本费10元。

（六）办理变更税务登记的地点

税务登记所在地税局办税服务厅。

三、注销税务登记

（一）注销税务登记的范围

依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》、以及国家税务总局《税务登记管理办法》的有关规定，有下列情形的纳税人应当办理注销税务登记。

1、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

2、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

3、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

4、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

（二）办理注销税务登记应提供的资料

1、填写《注销税务登记申请审批表》一式二份；

2、税务登记证正、副本；

3、填写《发票缴销表》一式二份，办理发票缴销；

4、主管部门或董事会宣告该纳税人注销、解散、破产的批文或会议决议；

5、税务机关要求提供的其他资料。

（三）税务机关办理注销税务登记的时限

纳税人因解散、破产、撤销，终止纳税义务需要注销税务登记的，主管税务机关应自受理之日起30个工作日内办结，遇特殊情况可顺延，但一般不要超过1个月；纳税人因住所、经营地点变动，需要改变主管税务机关的，税务机关应自受理之日起20个工作日内办结。

（四）未按规定办理注销税务登记的法律责任

纳税人未在规定时限内办理注销税务登记的，税务机关可处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

（五）办理注销税务登记的地点

税务登记所在地税局办税服务厅。

申请新认定一般纳税人及防伪税控系统需提供资料

1.资格认定及发票领购资格申请2份（预计收入工业要达到50万，商业要达到80万）；

2.《增值税一般纳税人申请认定、防伪税控系统企业使用情况登记表》5份；

3.《行政许可申请表》2份；

4.营业执照副本原件；

5.代码证副本原件；

6.税务登记副本原件及复印件1份；

7.开户许可证书原件；

8.房产证明原件及复印件1份，如为租赁则需提供租赁合同原件及复印件1份和出租方的房产证明原件及复印件1份（租赁合同要求自申请之日起2年以上）；

9.法人代表身份证明（非本市人员提供合法暂住证原件及复印件），财务负责人、办税人员的身份证明（居民身份证、护照或者其他合法证件），财务人员会计证原件及复印件1份；

10.公司章程、协议原件；

11.验资报告原件（商贸企业要求30万以上，私人企业无验资报告要求提供30万以上合同）；

12.自办理税务登记后进行纳税申报之月起至申请一般纳税人资格认定的前一个月的增值税纳税申报表及财务报表（需有税务机关签字确认的）；

13.如为工业企业需提供购进的生产设备原始合法凭证（发票等）原件及复印件1份，设备明细表1份；

14.小型商贸企业需提供购、销合同原件及复印件1份。

★注：

①出口企业应提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件1份

②统一核算但不在同一地区的分支机构，申请一般纳税人资格认定时，应提供总机构一般纳税人资格证明和注册资金证明原件及复印件1份

③新办大中型商贸企业直接认定一般纳税人的另需提供由劳动局签章的合法的企业从业人员劳动合同（要求50人以上）原件及复印件1份

④已达到收入标准的小规模企业直接认定一般纳税人另需提供相关的财务报表和申报表复印件⑤新迁入的且具有一般纳税人资格的企业，另需原一般纳税人认定表原件及复印件1份、原防伪税控系统使用情况登记表原件及复印件1份、IC卡迁移缴销表复印件1份。

温馨提示

★ 以上复印件（A4纸张）及表格均加盖公章,原件经审核后退还。所有表格均应用碳素笔填写；★ 若您递交的资料经审核齐全、无误后，请依据受理通知书上注明的时间领取批件；

★ 在您申请增值税发票时，如有需要请同时申请增值税专用发票和增值税普通发票，发票用量及版额请您根据本企业实际情况酌情申请；

★ 您的申请批回后，请按照批件上的地址自行购买防伪税控系统专用设备及两卡，并于购买后到发票发行窗口办理发行相关事宜；

★ 发行事项办理完毕后可到发票窗口购买发票；

★ 如您有需要，请及时办理出口退税资格认定及备案。

第二篇：商贸企业一般纳税人办理流程

新办商贸企业申请一般纳税人需提供资料 ①《增值税一般纳税人资格认定申请表》三份 ②《防伪税控企业信息登记表》三份

③ 营业执照、税务登记副本（复印件各一份）

④ 法人代表、会计人员的身份证明、办税人员的身份证明（复印件各一份）如企业法人是是外地的，需提供在大连暂住证明原件；企业是分支机构的，需提供分支机构负责人身份证复印件。⑤ 经营地房产证明

⑥ 企业法人代表正面免冠彩照一1寸照片一张，企业财务负责人正面免冠大1寸彩色照片一张，办税人员正面免冠彩照一1寸照片一张。⑦ 供货企业证明及购销合同复印件

⑧ 新办企业验资报告、银行进账单对账单复印件

⑨ 分支机构申请认定时应提供总机构所在地税务机关出具的一般纳税人认定证明，以及总机构确认其为统一核算的文件原件，分支机构负责人任命文件原件及复印件。

⑩ 经营门面（含门牌号及牌匾）全景彩照一张。注：

① 所有的复印件上必须加具“此件与原件相符”的意见并加盖公章 ② 所有复印件均为A4纸

③ 应将所有申请资料装入文件袋报送税务机关核准 办税时限：30个工作日

经主管税务机关调查核实，按照以下情况分类处理： ① 新办企业和已开业满12个月的小规模纳税人同意认定申请的，将纳税人所附送的资料退回纳税人。

② 对暂认定为一般纳税人的企业不同意转正的，通知纳税人办理防伪税控金税卡、IC卡的缴销。

③ 对同意认定申请的，如不是新办企业，主管税务机关签批《增值税一般纳税人申请认定表》并在税务登记证副本上加盖“增值税一般纳税人”戳记。如为新办企业，主管税务机关发《增值税一般纳税人申请认定表》，并在税务登记证副本上加盖“增值税（临时）一般纳税人”戳记。

第三篇：商贸企业申请认定增值税一般纳税人(新办)

商贸企业申请认定增值税一般纳税人

（新

办）

纳税人应提供的资料及份数

1、增值税一般人认定申请报告1份

2、《增值税一般纲税人申请认定表》2份

3、货物购销合同或书面意向，供货企业提供的货物购销渠道证明1份

4、财务负责人身份证明和会计证、办税人员身份证明复印件各1份

5、分支机构在办理认定手续时，须提供总机构国税税务登记证副本原件及复印件、总机构所在地主管税务机关批准总机构为一般纳税人的证明(总机构申请认定表的影印件)、总机构董事会决议复印件1份；

6、出口企业提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》1份

第四篇：商贸企业认定增值税一般纳税人政策的调研报告

近年来，部分企业采取注册商贸企业的方法领购增值税专用发票从事虚开专用发票活动，造成国家税款大量流失，为此，国家税务总局先后出台了《关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》等几个文件来规范新办商贸企业增值税一般纳税人的征收管理。然而，从实际操作来看，这些办法给相当部分新办商贸企业生产经营带来诸多不便，笔者就相关税收政策

及实际操作中存在的问题，对新办商贸企业认定增值税一般纳税人作初步探讨。

一、现行商贸企业认定一般纳税人政策中存在的问题：

（一）对新办商贸企业一般纳税人认定实行分类管理违反了税收公平主义原则。现行政策规定，对于注册资本在500万元以上、人员在50人以上的大中型商贸企业，可直接认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理。对具有一定经营规模，拥有固定的经营场所，有相应的经营管理人员，有货物购销合同或书面意向，有明确的货物购销渠道（供货企业证明），预计年销售额可达到180万元以上的新办商贸企业，可认定为辅导期一般纳税人管理。对不符合上述条件的其他新办小型商贸企业则要求要先按小规模纳税人管理，待一年内销售额达到180万元以后方可认定为辅导期一般纳税人管理。这样的政策规定不利于构建公平的税收环境，也不利于企业之间的公平竞争，更限制了小型商贸企业的发展壮大。

（二）税收政策制定不够严谨，政策执行的连续性不强。

总局在国税发明电[2004]37号文中规定小型商贸企业在办理税务登记1年内销售额达180万元后才能申请认定辅导期一般纳税人，同时对注册资本在500万元以上，人员在50人以上的新办大中型商贸企业在进行税务登记时，可直接进入辅导期，实行辅导期一般纳税人管理，但在国税发明电[2004]62号文件中更正为只对具有一定规模、有固定场所、预计销售额达到180万元能申请认定辅导期一般纳税人以及对注册资本在500万元以上，人员在50人以上的新办大中型商贸企业符合条件可直接认定为一般纳税人，后下发国税函[2005]1097号明确如何解决预缴税款占用企业资金问题，从以上三个文件可看出该政策制定不够严谨，政策无连续性，常常在基层税务机关及纳税人强烈反映问题时，总局才下文明确，给人造成哪里有征管漏洞哪里堵漏感觉，难以反映税法的刚性及严肃性。

（三）认定政策较模糊，政策界定难度较大。

1、总局在国税发明电[2004]37号文中规定，对经营规模较大，拥有固定经营场所，固定的货物购销渠道、完善的管理和核算体系的大中开型商贸企业可直接认定为一般纳税人，但又没有给定一定的标准，如何为规模较大？在国税发明电[2004]62号文件中第三点中指出确认符合规定条件的，可直接认定，具体是指哪些“规定条件”没有明确；

2、总局在国税发明电[2004]37号、国税发明电[2004]51号及62号文件中规定辅导期一般纳税人领用增值税专用发票按规定预缴税款，但如果纳税人不需用增值税专用发票而只领用普通发票要不要按4%预缴税款总局文件中未明确，造成各地的执行过程中不一致。

（四）《国家税务总局关于废旧物资回收经营企业使用增值税防伪税控一机多票系统开具增值税专用发票有关问题的通知》（国税发[2007]43号）中规定，凡年销售额超过180万元的废旧物资回收经营企业必须认定为增值税一般纳税人。财务核算健全，销售额在180万元以下的，经企业申请，也可认定为增值税一般纳税人。新办的废旧物资回收经营企业，按国家税务总局关于新办商贸企业增值税一般纳税人资格认定、申报征收、发票管理等规定办理。对从事废旧物资回收经营的增值税一般纳税人符合《国家税务总局关于废旧物资回收经营单位和使用废旧物资生产企业增值税征收管理的通知》（国税发〔2004〕60号）规定免征增值税条件的，其销售废旧物资必须使用防伪税控一机多票系统开具增值税专用发票，因此，对于从事废旧物资回收经营企业的辅导期增值税一般纳税人而言，由于其销售货物免征增值税，因此对其认定为辅导期增值税一般纳税人并无实质意义，现行商贸企业认定为辅导期一般纳税人需进行改进。

二、完善商贸企业认定中的对策：

由于商贸企业认定增值税一般纳税人门槛提高，使一大批商贸企业销售的商品无法进入增值税抵扣链。为此，税务机关应根据商贸企业的经营特点，制定出既符合企业经营特点又能将其经营活动全面纳入税务管理的管理措施，使尽可能多的商品能够进入增值税的抵扣链。笔者认为，税务机关应从完善政策、强化管理上入手，对商贸企业认定一般纳税人实行认定从宽，管理从严的原则，不断提高商贸企业征管水平。

（一）进一步完善增值税税收政策，放宽商贸企业增值税一般纳税人的认定标准，使增值税一般纳税人的认定政策趋于合理。建议总局适当降低一般纳税人销售额标准，科学划分两类纳税人，将生产货物或提供劳务的工业企业一般纳税人的年应税销售额降为30万元，将批发、零售的一般纳税人年应税销售额降为50万元。同时，还应对小型商贸企业的认定标准以及只领用普通发票的企业是否预缴税款等问题做出更明确的规定。

（二）严格执行现行增值税政策，促进税收公平。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十四条：小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，经主管税务机

关批准，可以不视为小规模纳税人，依照本条例规定计算应纳税额。《增值税暂行条例实施细则》第二十七条规定：条例中第十四条所称会计核算健全，是指能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额、应纳税额。因此，对会计核算符合以上规定条件，销售额达到规定标准的企业，无论其是小型商贸企业还是大中型商贸企业，应按上述法规规定允许直接认定为增值税一般纳税人，以免因辅导期一般纳税人的存在导致企业不公平竞争，尽量避免产生税收歧视。

（三）采取切实可行的措施防范商贸企业骗购发票及虚开发票，提高商贸企业税收管理水平。

1、做好基础工作，加强日常监管。建立企业日常监控管理动态台帐，逐户分析企业增值税专用发票领购使用情况与收入、纳税情况是否匹配，根据行业特点，加强国税机关内部及地税、工商之间的外部信息交流，实现对商贸企业的联合控管。

2、进行数据指标分析，搞好纳税评估。依托纳税评估管理系统，开展行业税收负担率、成本利润率等指标的分析，发现指标异常的企业，列入评估对象，实时控管。

3、加大稽查力度，规范税收秩序。加强对商企业的专项检查，通过检查对存在问题进行深入细致的剖析，对违法行为进行严惩，依法打击税收违法行为，切实做到以查促管。

4、强化税收执法责任制考核，对造成责任事故的税务人员进行责任追究，以真正做到责权利相等。

（四）完善现行商贸企业认定增值税一般纳税人税收政策，应将认定商贸企业增值税一般纳税人的实际权限下放给县级税务机关，并放宽认定条件，对切实符合条件的小型商贸企业可认定为增值税一般纳税人，考虑到宏观调控对企业的影响较大，为缓解目前小企业资金压力，应取消增购发票按规定预缴税款的税收政策，以促进小企业发展壮大。

第五篇：商贸企业申请认定增值税一般纳税人(新办)

商贸企业申请认定增值税一般纳税人（新办）

【发布日期】： 2007年11月16日

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一、业务概述

新办商贸企业申请认定增值税一般纳税人是指新设立税务登记的商贸企业，主管税务机关对其认定增值税一般纳税人申请，进行受理、调查、审核、审批的业务。

二、法律依据

《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电

[2004]37号）

《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知》（国税发明电

[2004]62号）

三、纳税人应提供主表、份数

《增值税一般纳税人申请认定表》，2份

四、纳税人应提供资料

1.增值税一般纳税人认定申请报告

2.货物购销合同或书面意向，供货企业提供的货物购销渠道证明

3.分支机构在办理认定手续时，须提供总机构国税税务登记证副本原件及复印件、总机构所在地主管税务机关批准总机构为一般纳税人的证明（总机构申请认定表的影印件）、总机构董事会决议复印件

4.出口企业提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》

五、纳税人办理业务的时限要求

新开业的符合一般纳税人条件的商贸企业，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，自受理之日起2个工作日内转下一环节；本涉税事项自受理之日起30个工作日内办结。

七、工作标准和要求

（一）受理环节

1.查验资料

查验纳税人出示的证件、资料是否齐全、有效。

2.审核、录入资料

（1）审核《增值税一般纳税人申请认定表》填写是否完整准确，印章是否齐全；

（2）审核纳税人提供的原件与复印件是否相符，复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章，核对后原件返还纳税人；

（3）纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；

（4）符合受理条件的，在系统中录入《增值税一般纳税人申请认定表》，打印《税务文书受理通知单》（CTAIS1.1）或《文书受理回执单》（CTAIS2.0），交给纳税人。

2.转下一环节

审核无误后，将纳税人报送的所有资料转下一环节。

（二）后续环节

接收上一环节转来的资料后，进行案头审核、约谈和实地查验，主要有以下内容：

1.案头审核

调阅以下内容，对其进行审核：

（1）工商营业执照或其他核准执业证件信息

（2）税务登记信息

（3）企业法定代表人、办税人员的身份证明（包括居民身份证原件及复印件、护照原件及复印件）

（4）企业用自有房屋作为经营场地的，调阅房屋房产证复印件；租赁经营场地的，调阅租赁协议复印件

（5）出口企业在申请认定一般纳税人资格时，应提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》

上述资料与纳税人提供的《增值税一般纳税人申请认定表》填写信息是否一致，与纳税人的登记注册信息是否相符等。

2.约谈 约谈的根本目的是通过与约谈对象的直接交流，了解印证纳税人的相关情况，以确认其是否为正常经营户。与企业法定代表人约谈，应着重了解企业登记注册情况、企业章程、组织结构、决策的程序、管理层的情况、经营范围及经营状况等企业的整体情况。与企业出资人约谈，应着重了解出资人与企业经营管理方面的关系。与主管财务人员约谈，应着重了解企业的银行账户情况、企业注册资金及经营资金情况、销售收入情况，财务会计核算情况、纳税申报和实际缴税情况。与销售，采购、仓储运输等相关业务主管人员约谈，了解企业购销业务的真实度。对于约谈的内容，要做好记录，井有参与约谈的人员签字。3.实地查验实地查验是印证评估疑点和约谈内容的重要过程。查验内容包括：营业执照和税务登记证、企业经营场所的所有权或租赁证明，原材料和商品的出入库单据，运费凭据、水电等费用凭据、法定代表人和主要管理人员身价证明，财务人员的资格证明、银行存款证明，有关机构的验资报告、购销合同原件及公证资料、资金往来账等。在实地查验中，要认真核实区分商业零售企业、大中型商贸企业、小型商贸企业和生产企业。除按照上述查验内容全面核查外，对生产企业要特别检查有无生产厂房、设备等必备的生产条件；对商贸零售企业要特别检查有无固定经营场所和拥有货物实物；对大中型商贸企业要特别核实注册资金、银行存款证明、银行账户及企业人数。

根据案头审核、约谈和实地调查情况，确定审批意见，返还纳税人一份《增值税一般纳税人申请认定表》，将相关资料归档。