小型商贸企业一般纳税人的管理对策（范文模版）

第一篇：小型商贸企业一般纳税人的管理对策（范文模版）

小型商贸企业一般纳税人的管理对策

加强对小型商贸企业增值税征收管理，防范和打击虚开专用发票、虚抵进项税额等违法犯罪活动的发生，是目前流转税管理工作的一项重点内容。我局对辖区内小型商贸企业一般纳税人进行逐户清理检查后，对发现的问题进行了归纳并提出解决问题的对策。

一、存在的问题

1．现金交易不入账，隐

瞒销售收入。由于商贸企业在购销活动中，现金交易和不开发票销售仍占有一定的比例，部分企业为了达到偷税目的，仅对开发票的收入入账纳税，不开发票、实行现金交易的收入就不入账，不申报纳税。税务人员由于人力、精力所限，仅就账查账难以发现这些偷税行为，造成许多小型商贸企业一般纳税人税负偏低、长期零负申报。

2．采取压票方式，故意推迟计收入时间。一些商贸企业在商品出库后，无论是否开具增值税专用发票，均等购货方支付货款后，再作销售处理和申报纳税，未按照税法规定的纳税义务发生时间申报纳税，造成企业长期出现零负申报现象。

3．和个体纳税户串通，在进项税发票抵扣上做文章。有的商贸企业将自己的税号、账号甚至公章等提供给和自己经营商品相近的个体纳税户，个体纳税户在购进货物时，以该商贸企业的名义取得增值税专用发票，该商贸企业支付给其一定的好处费后，在没有购进货物的情况下抵扣税款。由于商贸企业本身财务核算不健全，税务部门难以采取有效的措施加以遏制。

二、建议采取的措施

1．实行银行转账结算，抑制现金交易。针对目前企业现金交易中偷税较为普遍的现状，应由税务部门、金融部门联合制定现金交易办法，对现金购货的进项税额抵扣予以限制，明确除银行现金管理条例规定允许使用现金支付的业务外，凡结算金额在一定数额以上的购进业务，只能通过银行转账结算，否则一律不予抵扣税款。

2．实现信息共享，强化信息比对。在加大防伪税控推行力度，确保将纳税人增值税专用发票、普通发票开具信息及时录入计算机的同时，建议对现有征收软件加一个补丁程序，实现对纳税人本月销售额和增值税专用发票、普通发票开具额的即时自动比对，发现申报销售额小于增值税专用发票、普通发票开具额时，软件自动提示征收窗口人员，便于税务人员发现偷税线索，解决推迟计收入、人为调节应纳税额问题。

3．严格审核，把住进项税额抵扣关。税务部门在商贸企业抵扣税款时，应要求其提供相应的付款凭证和购货合同，严格审核，严格把关，手续不全的一律不予抵扣。

第二篇：小型商贸出口企业申请一般纳税人有什么规定

小型商贸出口企业申请一般纳税人有什么规定

问：我公司是一家新办的小型商贸出口企业，听说现在对商贸企业申请一般纳税人的要求比较严，那么，对于出口企业申请增值税一般纳税人有什么特殊规定吗？我们在办理出口货物退（免）税时，应当提供哪些申报资料？由于我公司经营规模较小，产品外销利润薄，所出口的样品或展品能办理退税吗？

开天进出口贸易有限公司王维

答：根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知》（国税发明电〔2004〕62号）规定，对新办小型商贸批发企业中只从事货物出口贸易，不需要使用专用发票的企业（以下简称出口企业），为解决出口退税问题提出一般纳税人资格认定申请的，经主管税务机关案头审核、法定代表人约谈和实地查验，符合企业设立的有关规定，并有购销合同或书面意向，有明确的货物购销渠道（供货企业证明），可给予其增值税一般纳税人资格，但不发售增值税防伪税控开票系统和增值税专用发票。以后出口企业若要经营进口业务或内贸业务要求使用增值税专用发票的，则需重新申请，主管税务机关审核后按有关规定办理。出口企业在申请认定一般纳税人资格时，应向税务机关提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》，作为申请认定的必报资料。如果您公司被批准为增值税一般纳税人，就可以享受出口退税政策，在申报办理退税时，应提供以下资料：

（一）《外贸企业出口退税汇总申报表》；

（二）《外贸企业出口退税进货明细申报表》；

（三）《外贸企业出口退税出口明细申报表》；

（四）增值税专用发票抵扣联；

（五）出口消费税货物税收专用缴款书；

（六）出口收汇核销单；

（七）出口货物专用发票；

（八）有代理出口业务的还需提供代理出口货物证明；

（九）出口货物报关单。

（十）有进料加工业务的还需提供以下资料：

1.《进料加工贸易申请表》；

2.外经贸主管部门的批文及复印件；

3.进料加工登记手册及复印件；

4.进口合同及复印件；

5.进口料件报关单及复印件；

6.销售料件时开具的增值税专用发票抵扣联及复印件。

（十一）税务机关要求提供的其他资料。

如果您公司的出口样品或展品最终在境外将其销售，可以凭出口样品、展品的出口货物报关单（出口退税联）、出口收汇核销单（出口退税联）等凭证办理退税。

第三篇：商贸企业一般纳税人办理流程

新办商贸企业申请一般纳税人需提供资料 ①《增值税一般纳税人资格认定申请表》三份 ②《防伪税控企业信息登记表》三份

③ 营业执照、税务登记副本（复印件各一份）

④ 法人代表、会计人员的身份证明、办税人员的身份证明（复印件各一份）如企业法人是是外地的，需提供在大连暂住证明原件；企业是分支机构的，需提供分支机构负责人身份证复印件。⑤ 经营地房产证明

⑥ 企业法人代表正面免冠彩照一1寸照片一张，企业财务负责人正面免冠大1寸彩色照片一张，办税人员正面免冠彩照一1寸照片一张。⑦ 供货企业证明及购销合同复印件

⑧ 新办企业验资报告、银行进账单对账单复印件

⑨ 分支机构申请认定时应提供总机构所在地税务机关出具的一般纳税人认定证明，以及总机构确认其为统一核算的文件原件，分支机构负责人任命文件原件及复印件。

⑩ 经营门面（含门牌号及牌匾）全景彩照一张。注：

① 所有的复印件上必须加具“此件与原件相符”的意见并加盖公章 ② 所有复印件均为A4纸

③ 应将所有申请资料装入文件袋报送税务机关核准 办税时限：30个工作日

经主管税务机关调查核实，按照以下情况分类处理： ① 新办企业和已开业满12个月的小规模纳税人同意认定申请的，将纳税人所附送的资料退回纳税人。

② 对暂认定为一般纳税人的企业不同意转正的，通知纳税人办理防伪税控金税卡、IC卡的缴销。

③ 对同意认定申请的，如不是新办企业，主管税务机关签批《增值税一般纳税人申请认定表》并在税务登记证副本上加盖“增值税一般纳税人”戳记。如为新办企业，主管税务机关发《增值税一般纳税人申请认定表》，并在税务登记证副本上加盖“增值税（临时）一般纳税人”戳记。

第四篇：商贸企业一般纳税人认定流程一

商贸企业一般纳税人认定流程一：纳税人需提供的资料

1、增值税一般纳税人认定申请报告；

2、工商营业执照及营业执照（副本）复印件、税务登记证（副本）复印件；

3、企业、公司设立的有关合同、章程、协议书；

4、注册资金、银行帐号证明；

5、企业法定代表人、财务人员、办税人员的身份证明（居民身份证、护照或者其他合法证件）；

6、经营场地的证明，如房屋产权证明、房屋租赁合同等证件、资料；

7、自办理税务登记后进行纳税申报之月起至申请一般纳税人认定的前一个月的增值税纳税申报表；

8、出口企业应提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》；

9、主管税务机关结合本地区实际情况，确定需报送的其他资料。

以下为税务局流程：

办理税务登记证（需2周时间）

一、提供资料：所需资料仅供您参考，所有资料由相关部门提供。

1.《企业法人营业执照》原件、复印件各一份

2.《组织机构统一代码证》原件、复印件各一份

3.《验资报告》原件、复印件各一份

4.企业章程或协议书或可行性研究报告或合同书原件、复印件各一份

5.法定代表人、财务负责人和办税人员的《居民身份证》原件、复印件各一份

6.经营地的房产权或使用权或租赁证明（加贴印花税）原件、复印件各一份

二、填写表格报送市局：所需步骤仅供您参考，所有手续相关部门操作。

填妥税务登记表及其他附表，呈税务所所长签字通过后连同所需材料报送市税务局（均由相关部门办理），核审并审批后打印税务登记证并领取税务登记证，至此税务局流程结束。

至此所有证件办理结束，您交纳办理费用后领取所有相关证件，然后前往您就近银行办理基本帐户和纳税账户（相关部门提供办理此业务的详细资料和步骤）

后续手续流程：（后续流程共6项，均在税务所完成，所有手续所需材料由相关部门提供和完成）

1.办理税种登记：按您公司的情况，确定公司的性质（贸易型税率4%、生产型6％、服务型5％等），提供相关材料填妥相关表格后呈税务专员

2.办理所得税核定：通常所得税为核定征收方式，提供相关资料后填妥相关表格后呈税务专员。

3.办理印花税业务：按您公司的规模，提供相关资料后填妥表格购买相关印花税票

4.办理纳税人认定：按您公司的注册情况，提供相关资料后填妥表格后呈税务专员

5.办理办税员认定：提供相关资料后填妥表格后呈税务专员，为您的公司人员办理办税员证件。

6.办理发票认购手续：根据您公司所需的发票种类，提供相关资料后填妥表格后呈税务专员申请发票。

税务登记部分办税指南

发布时间：2010-11-26 18:15:26本站原创浏览次数：

一、如何办理税务登记

（一）办理税务登记的范围

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》、以及国家税务总局《税务登记管理办法》的有关规定，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），应向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

1、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）。

2、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。

3、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

4、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

5、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

6、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

（二）办理税务登记应提供哪些资料

1、按照填表说明填写完整的税务登记表（一式二份）；

2、工商营业执照副本或其他核准执业证件正、副本原件及复印件；

3、组织机构代码证书正本原件及复印件；

4、经营场所证明：实际经营地址产权证或租赁协议书复印件；经营场所为租赁的需提供房屋租赁协议、付款发票原件复印件、出租人为自然人的产权证明。

5、公司章程(个体工商户不需提供)；

6、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件；

7、外经贸委批准成立文件及《外商投资企业和港澳台投资企业批准证书》（外资企业提供）；

8、《再就业优惠证》（下岗再就业人员提供）；

9、税务机关要求提供的其他资料。

（三）税务机关办理税务登记的时限

自受理之日起30日内办结。

（四）未按规定期限办理税务登记的法律责任

纳税人未在规定期限内办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并处2000元以下罚款；情节严重的, 处2000元以上1万元以下的罚款。纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。

（五）办理税务登记的费用

制证工本费用10元。

（六）办理税务登记的地点

生产经营所在地区县地税局办税服务厅。

二、如何变更税务登记

（一）办理变更税务登记的范围

依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》、国家税务总局《税务登记管理办法》等有关规定，纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申请办理变更税务登记证；按照规定纳税人不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，或者其税务登记的变更内容与工商登记内容无关的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持有关证件向税务机关申请办理变更税务登记证。

（二）办理变更税务登记应提供哪些资料

1、纳税人税务登记内容发生变化，应当到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，需提供的资料：

（1）填写《税务登记变更表》一式两份；

（2）变更后的营业执照副本原件及复印件；

（3）原税务登记证正、副本原件；

（4）变更法定代表人的，新法定代表人身份证复印件；

（5）变更纳税人名称的，提供组织机构代码证书正本原件及复印件；

（6）变更注册地址或经营地址的，提供新地址房屋产权证或房屋租赁合同复印件；

（7）变更注册资金的，需提供新验资报告复印件，增资部分贴印花税；

（8）变更银行帐号提供银行出具的证明及《纳税人银行存款账户账号报告表》；

（9）税务机关要求提供的其他资料。

2、纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，需提供的资料：

（1）填写《税务登记变更表》一式两份；

（2）变更银行帐号提供银行出具的证明及《纳税人银行存款账户账号报告表》；

（3）税务机关要求提供的其他资料。

（三）税务机关办理变更税务登记的时限

自受理之日起30日内办结。

（四）未按规定办理变更税务登记的法律责任

纳税人未在规定时限内办理变更税务登记的，税务机关可处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

（五）变更税务登记的费用

变更税务登记涉及税务登记证件上相关内容需要重新打印税务登记证件的，按规定交纳制证工本费10元。

（六）办理变更税务登记的地点

税务登记所在地税局办税服务厅。

三、注销税务登记

（一）注销税务登记的范围

依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》、以及国家税务总局《税务登记管理办法》的有关规定，有下列情形的纳税人应当办理注销税务登记。

1、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

2、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

3、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

4、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

（二）办理注销税务登记应提供的资料

1、填写《注销税务登记申请审批表》一式二份；

2、税务登记证正、副本；

3、填写《发票缴销表》一式二份，办理发票缴销；

4、主管部门或董事会宣告该纳税人注销、解散、破产的批文或会议决议；

5、税务机关要求提供的其他资料。

（三）税务机关办理注销税务登记的时限

纳税人因解散、破产、撤销，终止纳税义务需要注销税务登记的，主管税务机关应自受理之日起30个工作日内办结，遇特殊情况可顺延，但一般不要超过1个月；纳税人因住所、经营地点变动，需要改变主管税务机关的，税务机关应自受理之日起20个工作日内办结。

（四）未按规定办理注销税务登记的法律责任

纳税人未在规定时限内办理注销税务登记的，税务机关可处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

（五）办理注销税务登记的地点

税务登记所在地税局办税服务厅。

申请新认定一般纳税人及防伪税控系统需提供资料

1.资格认定及发票领购资格申请2份（预计收入工业要达到50万，商业要达到80万）；

2.《增值税一般纳税人申请认定、防伪税控系统企业使用情况登记表》5份；

3.《行政许可申请表》2份；

4.营业执照副本原件；

5.代码证副本原件；

6.税务登记副本原件及复印件1份；

7.开户许可证书原件；

8.房产证明原件及复印件1份，如为租赁则需提供租赁合同原件及复印件1份和出租方的房产证明原件及复印件1份（租赁合同要求自申请之日起2年以上）；

9.法人代表身份证明（非本市人员提供合法暂住证原件及复印件），财务负责人、办税人员的身份证明（居民身份证、护照或者其他合法证件），财务人员会计证原件及复印件1份；

10.公司章程、协议原件；

11.验资报告原件（商贸企业要求30万以上，私人企业无验资报告要求提供30万以上合同）；

12.自办理税务登记后进行纳税申报之月起至申请一般纳税人资格认定的前一个月的增值税纳税申报表及财务报表（需有税务机关签字确认的）；

13.如为工业企业需提供购进的生产设备原始合法凭证（发票等）原件及复印件1份，设备明细表1份；

14.小型商贸企业需提供购、销合同原件及复印件1份。

★注：

①出口企业应提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件1份

②统一核算但不在同一地区的分支机构，申请一般纳税人资格认定时，应提供总机构一般纳税人资格证明和注册资金证明原件及复印件1份

③新办大中型商贸企业直接认定一般纳税人的另需提供由劳动局签章的合法的企业从业人员劳动合同（要求50人以上）原件及复印件1份

④已达到收入标准的小规模企业直接认定一般纳税人另需提供相关的财务报表和申报表复印件⑤新迁入的且具有一般纳税人资格的企业，另需原一般纳税人认定表原件及复印件1份、原防伪税控系统使用情况登记表原件及复印件1份、IC卡迁移缴销表复印件1份。

温馨提示

★ 以上复印件（A4纸张）及表格均加盖公章,原件经审核后退还。所有表格均应用碳素笔填写；★ 若您递交的资料经审核齐全、无误后，请依据受理通知书上注明的时间领取批件；

★ 在您申请增值税发票时，如有需要请同时申请增值税专用发票和增值税普通发票，发票用量及版额请您根据本企业实际情况酌情申请；

★ 您的申请批回后，请按照批件上的地址自行购买防伪税控系统专用设备及两卡，并于购买后到发票发行窗口办理发行相关事宜；

★ 发行事项办理完毕后可到发票窗口购买发票；

★ 如您有需要，请及时办理出口退税资格认定及备案。

第五篇：商贸企业申请认定增值税一般纳税人(新办)

商贸企业申请认定增值税一般纳税人

（新

办）

纳税人应提供的资料及份数

1、增值税一般人认定申请报告1份

2、《增值税一般纲税人申请认定表》2份

3、货物购销合同或书面意向，供货企业提供的货物购销渠道证明1份

4、财务负责人身份证明和会计证、办税人员身份证明复印件各1份

5、分支机构在办理认定手续时，须提供总机构国税税务登记证副本原件及复印件、总机构所在地主管税务机关批准总机构为一般纳税人的证明(总机构申请认定表的影印件)、总机构董事会决议复印件1份；

6、出口企业提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》1份