浅析税收精细化管理

第一篇：浅析税收精细化管理

实施精细化管理是税收征管工作恒久不变的努力方向。2008年，**市国税局紧紧围绕提升征管质量，创新思路，扎实工作，标本兼治、强化监控，建立了契合**征管工作实际的税源精细化管理机制，全系统税源管理质量显著提升。

一、再夯征管基础 规范数据管理

征管基础数据的准确性直接关系到税源精细化的质量高低。该局坚持“打基础、利长远”思路，从规范征管数据审核、归档、运用等方面入手，不断提高征管基础数据的准确性，为加强税源精细化管理奠定了坚实的基础。

一是把好数据采集关，严格系统数据审核。数据采集是推进税源精细化管理的重要基础性工作。该局从规范征管基础数据采集、审核等基础工作入手，要求责任区管理员对照征管资料目录，认真收集资料，力求全面准确，在数据采集环节，认真实施纸质资料、实际情况和征管系统数据的“三次核对”，查找纸质资料中缺失的信息，并进行补充完善，确保系统数据的准确性和完整性，为征管基础数据的分类归档、综合运用做好了准备。

二是把好数据归档关，规范征管档案管理。征管基础数据的归档运用是税源精细化管理的重要环节。该局从现行征管工作实际出发，按照省局税收业务规范的要求，通过分局试点、深入调研、效果评估等形式，经过四次易稿，重新修订了征管资料目录，删除24项过时、不切实际的要求，将征管资料目录重新划分为户籍、户管、综合资料三大类共101个子栏目，实行企业户籍档案分户归档，户管资料企业每户一档，个体户5户一档，使征管资料便于收集、利于归档，明晰责任，方便考核，提高了征管资料的规范性和利用率。

三是把好数据清理关，强化错误信息调整。注重运用考核手段，采取定期检查和集中评比相结合的形式，加强对资料的数据准确性和完整性的检查和考核，切实把好数据清理关，对资料缺失征管档案及时进行补充、完善，对比对不符的数据及时进行调整、剔除，确保征管基础数据的完整性和可用性。

二、完善《工作手册》 强化责任意识

税收管理员是实施税源精细化管理的主体，不断调动、激发一线税收管理员的工作责任心，进一步提高他们的工作质量，对推进税源精细化管理的意义重大。该局根据税源管理工作的新标准、新要求，从**征管工作实际出发，继续推行《税源管理工作手册》，努力解决“淡化责任、疏于管理”问题，不断提升税源管理质量。

一是重新定位，提高针对性。根据使用情况反馈，从加强税源管理的角度出发，对《税源管理工作手册》进行重新定位，明确开展税源巡查管理的事由分为联动办要求、分局指派、管理员自选三种，让管理员带着任务下户，做到“去有目的，回有记录”，杜绝了个别管理员责任心不强，“下企业抄账册”的做法，有效提高了税收管理员开展税源巡查的针对性。

二是规范填写，提高实用性。不断对《税源管理工作手册》进行修改和完善，对填写内容进行重新规范，具体指定为“管理事由”、“管理记录”、”综合鉴定”、”分局点评”和”管理员反馈”五大类，要求税收管理员在开展税源巡视时现场采集数据、及时完成管理记录，最终做出企业纳税状态评定，再由分局长对管理员巡查结果进行审核，并提出加强管理的工作建议，初步形成了执法有记录、过程可监控、结果可核查、绩效可考核的良性循环机制。

三是细化责任，提高准确性。不断强化责任意识，将《税源管理工作手册》由活页式改为订本式，明确作为执法责任追究的重要依据，经巡查的纳税人如发生重大偷逃税案件，属于管理员巡查时应当发现的问题，则追究时任管理员的执法责任，通过压力传递，激发了全体责任区管理员的责任意识和工作积极性。

三、精心组织实施 用好监控系统

该局高度重视，放大系统的执法监察和责任追究作用，重点强化数据预警和责任监控，进一步激发全体干部的责任心和“内动力”，积极促进税源精细化管理。

一是抓模版建设，迈好起始步。泰州市局在全系统试运行“税收执法管理信息系统”之前，该局根据上级要求，认真做好数据测试、全流程走通调试等系统模拟运行工作，历经四次修改，在规定时间内，建立起了由责任人类型设置、综合评比设置、预警信息设置等8个模块、48个子栏目组成的初始化模版，为系统顺利运行奠定坚实的基础。该局模拟运行工作得到了省局、泰州市局的肯定，制作的初始模板被省局作为参考模板在全省推广。

二是抓运用落实，迈好关键步。坚持每日反馈、按周汇总、逐月总结的工作模式，上下联动，及时收集、反馈运行过程中遇到的问题，做到发现一个现象，研究一个方案，解决一类问题，深入推行税收执法管理信息系统。在落实过程中，做到四个明确，即：明确专人负责预警监控信息的查询，明确专人分析、修正预警信息，明确申辩、受理及审批等环节的受理时限，明确申辩、受理和审批环节的工作标准和质量要求，强化岗位责任追究，对审核把关不严的单位

和个人，严肃追究过错责任，有力保证了系统流程的无障碍流转。同时，该局注重抓好系统预警信息的前期“筛选”处理，认真归纳、整理出容易导致预警信息的重点流程和关键环节，以预警通告的形式，提醒相关单位和个人参考借鉴、提前规避，并鼓励他们认真排找工作存在的问题和不足，自行整改、自我纠错。对逾期未整改单位和个人，依据相应制度，严肃追究责任。今

年以来，该局累计发布通报提醒12期，发布预警信息86条，涉及6个单位37人次，有35人次被追究执法责任，1项执法行为被监察纠正，有效提高了税收管理的质量和效率。

三是抓完善创新，迈好推进步。根据上级局的工作标准和要求，从**实际出发，不断加强对税收执法管理信息系统的丰富和完善，制订了契合**实际的《税收执法责任制考核评议实施办法》，新增了“税收执法信息管理系统预警监控台账”和“执法过错人工追究传递单”，对日常工作中发现的执法过错，要求填写执法过错人工追究传递单，在每月24日前报市局法制部门，对应报未报的单位，实施考核加倍扣分，对日常考核中应发现而未发现或隐瞒不报的税收执法过错行为，严肃追究考核人的过错责任，并将考核结果与单位千分制考核挂钩，有力推进了系统运行的深入开展。2008年，该局共发出“执法过错人工追究传递单”32件，涉及4个单位56人次，累计扣发考核奖金6600元。

四、建立行业模型 强化税源监控

行业税负管理模型是加强税源精细化管理的“利器”。该局借鉴兄弟单位的先进经验，以加强行业税源监控、评估为突破口，逐步建立符合**行业发展实际的行业税负管理模型，强化税源精细化管理提供了“有力武器”

一是综合筛选，确定重点对象。从**行业经济发展的现状出发，在调查摸底的基础上，按国民经济行业分类的第四级进行行业细化分类，明确了着手建立管理模型的33个行业，并以低于省局税负的行业、高危行业（涉农、涉废、福利企业）、重点税源行业为重点，确定了重点建设的14个典型行业为解剖对象，按照管户集中度和管理水平的不同，逐一分解到相关分局，着手搭建行业模型。

二是典型调查，精心采集数据。从典型行业中选择财务核算较为健全的企业，通过深入企业车间跟班作业，结合明察暗访及与企业相关人员约谈的方式，从所评估行业的行业特点、基本工艺流程、生产设备特点等方面着手调查，对影响企业产品、产量的工艺流程、成本结构、下脚废料率、能耗率、主要材料投入产出比、单位产品工资等相关指标，进行全面采集和梳理，并加以综合分析、测算，提炼出全行业的生产经营特点、管理的薄弱环节、监控关系点提示等内容，重新修正各行业基本税负指标等相关预警值，找出税务部门容易掌握并能据以加强企业税源监控的关键环节和要素，从而归纳出各行业的主要评估方法，并提出切实可行的行业税负评估思路。

三是付诸实践，反复论证使用。经过认真准备，该局初步建立起了33个行业的税源管理模型，在此基础上，该局抽调税政科及部分业务骨干组成综合审议小组，对指标数据采集的过程、方法及可行性进行反复论证，并选择相关分局进行试点运用，通过实践检验不断进行丰富完善。到目前为止，该局33个行业税负管理模型已经在各分局全面推行使用，为一线税收管理员加强税源管理提供了简单便捷的参考样本，为加强税源长效管理和后续管理指明了工作方向。

第二篇：浅议落实税收精细化管理

税收精细化管理的目的在于提高管理质量和效益。税收质量管理是全面、全过程、全员参与的质量管理。实现税收质量管理精细化，必须从思想、业务、学习等多方面入手，突出过程控制，强调环环相扣，追求“高标准、精细化、零缺陷”，实现质量水平的提升，保证税收质量管理持续地“向深度延伸、向广度拓展”。为此，要努力做到“六个坚持”。

一、坚持以收入为中心不动摇

目前，国税工作仍面临着税源随机因素多、计划任务重、收入压力大的困难。面对喜忧参半的收入形势，在工作中要始终突出组织收入这一中心，坚持全年收入目标不动摇，用切实的工作措施确保收入目标的全面完成。一要突出重点。始终将收入工作作为税收工作的要点。要定期进行税收分析，深入分析动态，认真研究问题，及时明确方向，强化征收措施，形成对组织收入工作的集合力。二要明确责任。要从上到下，层层签订收入工作目标责任状。由此形成一把手主抓收入目标的收入工作责任制，充分调动全体干部职工狠抓收入目标不放松的积极性和紧迫感。三要强化目标，坚定信心。要根据税源情况及时进行科学细致的分解，做到税收目标与税源状况基本吻合，做到应收尽收。四要加强监控，及时掌握税源异动，把握组织收入工作的主动权。

二、坚持税源管理不动摇

重点税源是税收的支柱。加强对重点行业、重点企业的监控，是完成税收收入的重要保证。要狠抓对重点税源的即时监控管理。通过重点税源信息监控系统，密切关注重点企业的生产经营、资金流向和税收入库状况，实现对重点税源户从纳税申报到入库的全程监督。要通过深入调查，及时掌握重点企业的生产经营及物流、资金流信息，综合分析、评价企业的经营和纳税能力，全面预测税收收入变动趋势，有针对性地制订组织收入的可行方案，牢牢把握税收收入的大头，确保收入及时入库和稳定增长。

三、坚持以人为本不动摇

过硬的国税队伍，是创造过硬的国税工作业绩的重要保证。要采取得力措施，狠抓干部队伍整体素质的提高。努力打造一支技术先进、业务精湛、作风务实、勇于创新的税务干部团队，使队伍素质与事业发展相适应，这是科学发展观在队伍管理上的体现。要进一步加强管理，立足于创建学习型队伍，全面提高干部队伍政治、业务素质，以多种形式、多种渠道更新知识，不断“充电”；进一步加强基层建设，不断提高基层税务执行力，深化行风建设和“两权”监督，努力建设一支勤政廉洁、务实高效、团结奋进的税务干部队伍

四、坚持以管促收不动摇

积极推进税收征管信息化建设，加强科学化、精细化管理。通过完善管理体系，加强日常监控，强化工作组织，加大考核力度，保证各项税收及时、足额、均衡入库。一要全面强化日常管理。在完善日常管理制度、落实各项税收政策的基础上，认真落实税收征管质量综合目标考核，量化工作，细化目标；二是要深入开展纳税评估。突出抓好煤炭企业、税负异常户的纳税评估，开展对加油站、农产品收购企业、废旧物资企业的专项评估，提高纳税申报真实性、时效性。

五、坚持依法治税不动摇

在组织收入过程中，认真贯彻落实“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则。一要严格依法征税。要牢牢抓住日常管理、申报、缴库等环节，依法征管不放松，要做到实事求是，依法征收，坚决不收过头税。二要强化执法监督。通过全面加强税收法制宣传教育，深入贯彻执法过错责任追究，加强日常税收执法检查，进一步规范税务行政执法行为。

六、坚持优质服务不动摇

良好的税收环境，是实现收精细化管理的重要基础。要积极更新办税服务理念，采取多项措施创新服务方式，拓展服务内容，优化服务环境。一要完善服务举措。深入推行“一窗式”服务、“一站式”办税，提高办税效率，方便和促进纳税人及时申报纳税。二要落实优惠政策。在加强税收日常征收的基础上，把执行好各项税收优惠政策作为加强行风建设的重要内容。办理好各项减免税，落实好农产品销售、下岗再就业等税收优惠政策。三要促进诚信纳税。通过深入开展税法宣传活动，评选诚信纳税人，评定纳税信誉等级，实行分类税收监控管理，促进广大纳税人合法经营、诚信纳税。四要争取各方支持。加强与工商、地税、银行法等相关工作部门协调配合。

总之，税收精细化管理是一项系统工程，需要调动一切积极因素，做好方方面面的工作，保障各项工作扎扎实实落实到位，这样才能使税收精细化的理念渗透到每一个环节。否则，税收精细化管理就难以实现。

第三篇：如何推进税收征管精细化管理

如何推进税收征管精细化管理

在2006年全国税务工作会议上，总局谢旭人局长明确提出：“全面实施科学化、精细化管理，做到专业化与信息化结合、征管查结合、管理与服务结合，夯实税收管理的基础。”那么，如何按照谢局长的指示，进一步完善征管体制，实施科学化、精细化管理，提高税收征管质量呢？笔者认为，要推进税收征管的精细化，必须做到“五个重视”：

一、重视管理机制。“基础不牢，地动山摇”。一是提高认识。各级国税机关和广大国税干部一定要充分认识加强基础工作的极端重要性，长期坚持不懈地狠抓征管基础工作,并严格实行“一把手”负责制。二是抓好征管基础工作。要按照“基本情况清楚、基本资料齐全、基础数据真实、基本职责明晰、基本业务熟练、基本程序到位”的要求，扎扎实实抓好征管基础工作。三是把登记率、申报率、入库率、欠税增减率、催报催缴率、滞纳金加收率和处罚率等“七率”作为衡量征管基础工作的重要标准，纳入目标责任制考核。四是按强化监督检查，对“七率”中有一项指标低于全省每月的征管质量通报的后三名的，由县（市、区）局局长向市局局长作出书面检查，连续两个月有一项相同指标低于全省每月的征管质量通报的后三名的，对各县（市、区）局局长提出诫勉。

二、重视税源管理。一是加强税收分析。要循着“宏观上找问题、微观上找原因”的工作思路，分析宏观税负低的原因，查找税收征管的漏洞，要分税种、分地区甚至具体到每一户纳税人进行税负状况分析，并有针对性地采取税收征管措施，这样才能

1起到用宏观税负和税收弹性系数分析的成果指导和推动税收征管的作用。要使宏观税负分析成为一种日常工作，要建立一种规范的数学模型，用科学的手段进行分析。二是深入开展纳税评估。进一步完善各税种的纳税评估管理办法，制定纳税评估操作规程，根据宏观税负分析、行业税负监控结果及相关数据逐步建立起分行业、分税种的纳税评估指标体系和评估模型。进一步理顺纳税评估与税源管理、稽查工作的关系，强化对评估结果的运用处理，对评估中发现的重大问题要“紧盯不放”，要采取约谈、实地调查、辅导调账、日常检查、移送稽查等方法，促使纳税人真实申报纳税。三是认真落实税收管理员制度。要将税收管理员的工作职责细化到人，狠抓落实，使每个税收管理员都要明白要干哪些事情。要加强税收管理员培训，提高素质。然后就是要强化税收管理员的管户职责，税收管理员要经常深入到纳税户中去，宣传税收政策，辅导纳税人准确理解和执行税收政策，了解和掌握纳税人的生产经营情况、原材料供应渠道、生产工艺、消耗定额、单位成本、商品价格、财务核算、货款结算等等，所有与纳税有关的情况和信息都应了如指掌，当纳税户申报情况出现异常时，税收管理员就应该马上察觉，只要我们对每一个纳税户都实现了这种监控，所有税源就控管住了，不法分子进行偷、逃、骗税的犯罪活动就很难实现。落实税收管理员制度，就是要编织一张这样警觉的法网，堵住税收的“跑、冒、滴、漏”。要减轻税收管理员的负担，凡在综合征管软件中已有的数据和通过综合征管软件能产生的报表，都不能要求下级报送。四是加强税务登记管理。要充分利用经济普查、工商登记、地税部门税务登记等信息，在加强纳税人户籍清理检查的基础上，做好税务登记证换

证工作，并加强对纳税人户籍信息的动态管理，减少漏征漏管现象，与有关部门配合，做好纳税人基础信息交换与共享工作。五是积极稳妥推广使用税控收款机。要按照省局的统一部署，主动向当地党政领导汇报，认真做好宣传工作，争取各界对推广工作的理解和支持。做好税控数据采集工作，据实进行征收。切实加强对税控收款机应用情况的管理监督，督促生产服务商搞好维护服务。配合税控收款机的推广应用，推进发票有奖工作。

三、重视税种管理。针对各税种的不同特点和管理的薄弱环节，加强对税基的控管。一是切实加强增值税管理。以“一四六小”为抓手，落实申报纳税“一窗式”管理操作规程，加强票表比对；完善“四小票”清单申报制度；规范税务机关代开增值税专用发票管理；强化稽核比对，并认真做好异常发票的协查工作；将除商业零售以外的增值税一般纳税人开具普通发票纳入防伪税控系统管理；加强增值税一般纳税人认定管理，清理规范小规模纳税人，将符合条件的小规模纳税人纳入一般纳税人管理。二是进一步完善管理办法，强化消费税重点税源管理。随着经济的发展，企业所得税收入占整个税收收入的比重越来越大，其调节经济、调节分配的作用越来越凸显，因此，各级要统一认识，加强领导，象抓“两税”一样抓好所得税管理。三是加强车辆税收“一条龙”管理。要强化代扣代缴，加强教育储蓄利息个人所得税免税管理与监控，特别是要做好“学生身份证明”的发放、管理和检查，进一步规范利息所得税管理。要加强涉外税收管理，强化非居民税收征管，加大反避税力度。四是做好出口退税审核、审批工作。全面推行个体税收定位定税管理信息系统，进一步优化定税系数，依托信息化手段不断提高个体税收管理水平。

四、重视信息建设。以综合征管软件运行为核心，巩固2005年运行成果，坚持“零差错”的目标不动摇。一是严格数据质量管理。大力倡导“第一次就把事情做对”、“预防数据质量问题，而不是查找与更正问题”。要坚持“把住入口、过程控制、预防为主、持续改进”的管理思路，建立健全征管数据质量监控体系和质量考核机制，实行各类税收征管数据数字化采集、标准化加工、规范化处理。二是寻求提高数据质量的良方。完善三大主体应用系统的数据整合与功能衔接，提升现有业务流程的自动化程度和信息共享水平。继续推进金税工程增值税征管信息系统建设。加强宣传动员，积极稳妥地做好“一机多票”系统推广工作。三是加大电子申报缴税、增值税专用发票网上认证系统的推广力度，扩大系统覆盖面。全面推行个体税收定位定税管理信息系统，优化定税系数，依托信息化手段不断提高个体税收管理水平。四是做好“财税库关行”横向联网，实现税款的电子缴库、入库信息的自动反馈和税票的自动销号，加快税款入库进度。五是做好财务管理、人事管理、税收执法管理、公文处理、防伪税控和交叉稽核等应用系统的数据集中、模式转换和推广应用工作，扎实做好金税三期工程推广第一阶段的各项工作。进一步完善运行维护体系和安全系统的建设，确保系统的高效、稳定、安全运行。

五、重视纳税服务。优化纳税服务是税收现代化的必然要求和发展方向，也是提高纳税遵从度的最好引导和根本措施。一是正确把握服务与管理、服务与执法的关系，进一步健全完善纳税服务制度，规范纳税服务的内容和方法，全面提高服务水平。二是加强办税服务厅的规范建设，巩固和完善涉税事项“一站式”服务方式，纳税人所有的纳税事宜都要在办税厅接洽，涉及的税

务机关各环节办税程序，必须由税务人员内部流转办理。三是加强监督。按照各种涉税事项的工作规范和工作流程，具体规定后台各部门、各环节处理的工作时限，并纳入岗责考核，前台要明确各办税事项回复纳税人的具体时间，并在办税服务厅进行公示。四是加强税务网站建设与管理，拓展完善政策发布、网上咨询、在线辅导等服务功能。建立并开通12366服务热线，及时为纳税人解疑释惑，排忧解难。要根据纳税人的不同情况进行科学分类，引导纳税人在申报期内分不同时段办理申报纳税，同时要为纳税人提供预约服务和延时服务。统筹安排办税服务厅各类窗口的办税业务，解决纳税人反映的多头跑、多次跑等问题。

第四篇：实现税收科学化、精细化管理的思考

文章标题：实现税收科学化、精细化管理的思考

严征管”是十六届三中全会确定的税收改革的基本原则之一。大力实施科学化、精细化管理，是税务部门贯彻落实严征管要求的具体举措。从征管工作的细微环节和具体问题入手，持之以恒，常抓不懈，是实现科学化、精细化管理的重要途径。

一、实施税收科学化、精细化管理，关键是树立精益求精的工作态度

人是生产力中的第一要素，是一切管理活动的主体。实施科学化、精细化管理，首要的是要加强对税收征管主体——税务干部的教育和管理，努力形成一种人人不甘落后，奋发向上，积极进取，争创一流的工作精神。

加强理想信念教育。理想信念是居于支配地位的价值观念，是思想政治工作的核心。在全面建设小康社会的新阶段，思想政治工作必须定位于促进人的全面发展，以人的全面发展为核心，努力形成尊重人、理解人、关心人、激励人的人本理念，激发干部工作热情，调动干部的工作积极性。深入持久地开展以爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公为主要内容的职业道德建设，努力营造人尽其才、安居乐业的工作和生活环境。积极开展各种争先创优活动，努力形成一个良好的学习、工作氛围，使每一名税务干部养成精益求精的工作态度和作风。

强化责任意识。增强干部职工做好工作的主动性，养成精益求精的工作态度，必须强化责任意识。一是建立健全税收执法责任制。将税收的征收、管理、稽查等执法工作，细化为具体的执法岗位，以岗定责，以责定人，构建完整的岗责体系；对每个岗位的工作步骤、顺序、时限、形式和标准等作出明确细致的规定，设计科学、严密的工作规程；以岗位职责和工作规程为标准，对执法质量进行定期检查，建立奖励与约束相结合的评议考核体系；与评议考核、执法检查相衔接，实行严格的过错责任追究。二是要严格落实好以查促管工作制度。通过税务稽查，不仅要查处纳税人违法违规的问题，也要发现和分析税务部门自身存在的问题和原因。从而强化税务干部的责任意识，为实施科学化、精细化管理指明方向、找准症结、提供对策。

二、实施税收科学化、精细化管理，重点是抓住征管工作的具体环节

天下大事必作于细。细节贯穿于管理活动的全过程，体现着管理者的管理水平，凝结着管理的质量、效率及效果。只有不断地关注细节，认真加以规范和解决，才能不断提升管理水平，提高管理的有效性。实施科学化、精细化管理，当前应重点抓好以下几个环节：

1、纳税人户籍管理。这是税收征管工作最基础、最基本的管理环节。按照属地管理的原则，建立健全税收管理员制度，明确征管范围，落实管理责任；建立户籍日常巡察、实地核查工作制度，防止漏征漏管；健全户籍管理档案，及时归纳、整理和分析户籍管理的各类动态信息，强化和细化管理。

2、纳税申报管理。尽快探索完善纳税评估管理制度，使之成为税务机关强化税源管理、解决申报不实问题的一项重要管理手段。同时，要规范申报资料在征、管、查环节中的传递，注重申报信息的应用。

3、税源管理。强化税源管理，一是要明确管理责任。二是要明确管理重点——税基，就是要核实纳税人的收入与支出。三是实施分类管理。就是针对不同类型的纳税人，根据其生产经营状况和纳税信誉好坏程度，进行科学合理分类后，实施与之相对应的监控办法。对重点税源实行重点监控网络管理；对市场税源实行划片集中征收管理；对零星税源借助各行业、部门的管理优势，实行源泉控管综合治理；对关、停、并、转企业，失踪户、非正常户等特殊税源，按地域分户到人，实行行业监控和户籍管理，定期开展清理。

4、征管工作规程。征管工作规程是开展税收征管所必须遵循的基本的操作规范，包括业务处理流程及与之相关的表、证、单、书等，建立科学、规范、严密的征管工作规程，是推动实施科学化、精细化管理的基本手段和基本要求。由于各地在征管模式及计算机应用水平等方面存在差异，完全制定全国统一的征管工作规程难度很大，但其中的对外执法类业务流程及其相关文书必须统一。

5、税务稽查。通过加强案件的综合分析和个案分析，提高税务稽查工作水平。一方面，通过综合分析，及时掌握涉税案件的发生、分布特点，作案手段和发展动向，有针对性地采取措施，防范、打击涉税违法活动，以提高税务稽查的预防能力和主动出击的能力。另一方面，通过个案分析，发现征管中存在的问题，为税收执法责任追究提供依据，以查促管，发挥好监督与促进的作用。

6、办税服务。在进一步简化涉税审批环节、简化涉税审批手续、简并涉税文书、缩短办税时限的前提下，使纳税人的各类涉税事项能够在办税大厅直接审批办理的，全部在大厅直接办理，对办税大厅不能直接审批办理的，也由大厅统一受理并实行内部流转、统一回复，使办税大厅的办税功能更为健全，纳税人办税更为快捷便利。

税收征管是一项综合的工作，每个环节都是税收征管这一有机整体的重要组成部分，它们之

第五篇：加强税收精细化管理应把握的一些问题

文章标题：加强税收精细化管理应把握的一些问题

税收精细化管理是一种高效管理，各级就如何开展税收精细化管理都提出了很多具体的要求。基层地税部门的特点是分管税种多、税额小、税源零星分散，如何强化科学管理，进一步深化基层征管建设，实现税收管理的精细化、科学化，要注意把握好三个方面的问题。

一、追求细节是精细化管理的精髓

精细化管理应具有认真、精细、标准、规范的特征，随着精细化管理时代的到来，细化管理势必影响到经济管理的各个方面。在近几年的税收征管改革中，尤其是在征收过程管理中，或多或少地体现过精细化管理的方式方法，做过许多切实有效的工作，但是在精细上下狠功夫不够，税收征管改革的经验和教训告诫我们，无论是加强管理、强化管理或是全面管理，必须注重细节，把小事做细，把环节做细，把规章做细，把标准做细，如此成效才会显著。可以说，细节决定了税收精细化管理的成败，追求细节是精细化管理的精髓。

1、注重过程管理。精细化管理强调的是对管理对象实施精细、精确、快捷的规范与控制。其主要思想就是把提高管理效能作为管理创新的基本目标，确定具体、明确的量化标准，将量化标准渗透到管理各个环节，以量化的数据作为提出问题的依据、分析判断的基础、分析评估的尺度，变无形管理为有形管理，利用量化的数据规范管理者的行为，并对管理进程进行引导、调节、控制，并能及时发现问题，及时矫正管理行为。比如在税源管理上，实现纳税人户籍的网络化管理、属地责任区管理、横向部门（包括国税、工商、技术监督等部门）协作管理等是税源细化管理的关键。通过三项管理内容的实际操作，全面控制新开业、变更、注销业户的情况，及时更新档案，消除漏征漏管户和假注销、假停业等情况，这样才能做到税收户籍明了，税源分布清楚，税基完整准确。

2、完善职责标准。古人云“天下大事，必作于细；天下难事，必成于易。”实践告诉我们，细节决定成败。完善职责标准实际上是一个细化岗位职责的过程。按照分权制约、职责清晰、强化管理的原则，认真对照《征管工作规程》，对征管查三方面各岗位的基本职责从工作目标、内容、标准、时限和步骤等方面进行细化、量化、固化，切实做到各岗位有章可循、有据可依，形成职能清晰、岗位职责明确、责任落实到位、适应工作特点的职责体系。岗位职责重点强调要与实际岗位需求相符合。比如管理岗位职责要与辖区纳税户数多少、税源分布特点、管辖区域大小相适应，并能与其他工作相衔接。在打造服务品牌上也要从细节做起，要倡导效率服务，质量服务，简化程序，并把税收优惠政策切实落实到位。

3、细化监督检查。细化监督检查是精细化管理的一个重要层面，落实到具体工作中就是要坚持经常，并以制度固定下来。一是要坚决落实税收执法责任制，提高执行力。细化执法责任制度规定，加强指导。把执法权限、执法职责、执法标准作为提高执行力的基础进行监督检查。二是抓好政策法规培训，提高学习力。对新出台的法律法规要认真学习，不断更新知识。搞好执法资格培训、考试工作，增强适应本职工作的能力。三是切实搞好政务公开，提高透明力。坚持以人为本，优化税收服务。坚持税收政策、执法程序、执法结果“三公开”，通过检查前告知、听取陈述申辩、举行听证会等形式，让纳税人参与到行政程序中来，以改善税企关系，提高执法准确性。四是搞好执法监督工作，提高约束力。搞好涉税表单证书的审核，加强事前监督。进行重大税务案件审理，加强事中监督。组织税收执法检查，搞好事后监督。五是密切内外关系，提高凝聚力。既要搞好内部的团结协作，紧密配合，又要树立大局观念，与有关部门搞好密切合作关系。

二、精确到位是精细化管理的保证。

精细化管理是通过具体的数字、程序、责任，使每一项工作

内容都能看得见、摸得着、说得准。每一个问题有专人解决、每一项工作有专人负责，每一项任务有专人完成。这一切管理内容的落实必须要有“精”确到位的各项制度来保证。

1、规章制度要精。一方面建立全面的管理制度体系，包括税源管理、纳税评估、税收分析、执法追究、稽查检查、处罚执行等诸多方面都要有相应的制度保证工作的具体落实。另一方面，对上级的各项管理办法要细化为符合本地区本单位实际的具体办法来执行。在完善、健全或细化制度办法时要注意强调其实用性、可操作性，以及体系的一体化，同时还要具有一定的前瞻性。要充分将精细化管理的基本理念和要求与本区域税收实际状况相结合。通过进一步建立税源管理规范化机制、强化税源信息化管理、建立与精细化相适应的税收管理制度、建立与之相配套的征管绩效考核体系，实行税收征管的高效管理。总起来讲。就是以全面提高征管质量和执法水平为目标，将职责体系、操作规程、业务考核、责任追究为一体，实现管理、控制、预防三者结合的管理体系。

2、建立长效机制。一是提高税务干部执法素质。这是提高行政执法水平的首要条件。规范执法行为，提高精细化管理，强化税务干部的思想政治教育是前提，提高其法律、业务知识水平是关键。在当前依法治国、法制经济的今天，税务执法行为必须做到合法规范、依法治税，建设一支高素质的税务执法队伍。二是明确责任加强执法检查。根据税务执法流程，把税务管理、税

收征收、欠款管理、税收保全、强制执行、税务检查、税收法制、信息数据处理细化到各执法岗位，对每一个执法岗位的工作职责、执法权限、操作程序、处理时限、责任范围进行科学严格界定，划分清楚。明确职责体系，并尽量与目标管理考核一体化。在日常执法检查中应选用业务素质强、政治素质硬的干部组织检查。建立检查人员执法检查责任制度，从而有效地促进执法水平提高和保证执法质量的提高。三是加大过错追究力度。严格实施过错追究是规范执法行为的有力保障。要坚决落实并细化《执法过错责任追究制度》和《管理工作过错责任追究制度》，对在执法过程中不负责任、滥用权力、越权、放权行为，不履行责任和义务，侵害纳税人行为，法制观念淡薄，不依法办事，甚至以权压法、以言代法，在执法工作中管理不严、官僚主义、督促不办的还应承担连带责任，对上述行为表现，区分不同情况，加大追究力度，把涉及其他法律法规的都纳入精细化管理体系，确保精细化管理的全面落实。

三、求真务实是精细化管理的关键

加强税收精细化管理，是提高税收征管质量和效率的重要手段，对于推动经济的发展具有重要意义。这是落实科学发展观，求真务实、与日俱进的一个重要举措，要做好这项工作，一个关键的问题就是要从实际出发，实是求是地抓好落实。其中人的因素是抓落实中最关键最主要的一个因素。

1、提高认识，转变观念。首先各级干部在思想上要高度重视。领导班子要认真领会上级的各项要求，明确加强税收精细化管理的具体内容和要求，认真分析本单位在精细化管理上存在的问题，以及阻碍或影响精细化管理的因素，要善于透过表面现象抓住问题的实质，切实解决精细化管理上的漏洞，消除不利因素的影响。中层干部特别是基层的科所长是抓好精细化管理的关键之关键，必须要全面掌握精细化管理的内容和方法。当前，许多中层干部在本职岗位时间较长，多年的征管思维方式形成了桎梏，经验性的东西充斥了整个思想，有的总是处于被动的地位，个体的思想不仅影响着精细化管理的落实，在把握全体科所人员的思想脉搏上，在抓群体落实的思想观念上也处于劣势，因此，提高中层干部特别是基层科所长的能力素质是抓好精细化管理成功的关键。其次，在征管思路上要实现新的转变。一方面针对科学规范执法行为的要求，税收管理思想要向规范化管理转变，按照公平、合理与平等完善的原则，转变管理方式、制定相关措施，提高税收管理效率。另一方面，税收管理思想要由粗放式向精细化转变，在税收预测评估、税收监控、服务管理等方面有所提高。

2、抓住重点，突出能力。税收管理精细化是一个系统工程，基层科所是抓好精细化管理系统工程的重要环节，是最终管理层面，精细化管理成效如何取决于基层科所长的能力建设。一是必须强调思想建设和能力建设。要落实精细化管理，没有一个正确的思想引导是不可能完成的，因为精细化管理本身就是一个比较规范、能够制约或减少人为因素的系统管理，必然限制个人利益的拥有，在拥有利益和规范管理上做如何的选择，个人思想正确与否的因素起着很大的决定作用。在能力建设上，要着重提高善于规划设计全盘工作、善于发现问题和解决自身问题的能力。中层干部的思想建设和能力建设的提高，不仅对于精细化管理，在税收工作的方方面面都起着很大的推动作用。二是必须强调政令畅通。政令畅通就是要加强执行力的管理，执行力就是要把计划管理落实到位。过去我们在工作中遇到的许多案例中关于上级的指示精神、决策和计划得不到贯彻执行的根本原因在于缺乏执行力，指令不畅通。表现为上有政策，下有对策，对上级的指示精神软磨硬抗，更有甚者，作为下级执行者，不仅不抓落实还要给上级机关“下指示”，像这种执法意识差、执行能力低的干部虽然在少数，但影响却是一大片。各级班子必须对此引起高度重视，这是一种严重危害公务员队伍建设的毒瘤，是严重影响税收精细化管理的桎梏，势必影响到税收事业的发展。必须要加以根除，按照有关规定该调整的调整，该撤换的撤换，该处理的处理，要忍痛把这些制约税收精细化管理的不利因素清除掉，否则，任何工作将无法开展。

3、注重研究，善于创新。税收精细化管理是税收征管工作的一个重要方面，如何尽快取得成效，形成高标准、高质量的系统工程，需要不断的总结经验、不断地调查研究、不断地改进具体管理方式和方法，因此，在精细化管理的过程当中要注意调查研究，在工作中善于发现问题，探寻解决问题的方法和途径，不断创新精细化管理、提高其效率的机里和机制，这不仅仅是各级领导班子要关注的问题，而且每一个干部也必须注重这个问题。只有上下一致齐心协力，善于调查研究，敢于开拓创新，精细化管理一定结出丰硕的果实。

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