对税收科学化专业化精细化管理的思考

第一篇：对税收科学化专业化精细化管理的思考

对税收科学化专业化精细化管理的思考

20世纪80年代以前，我国税收征管一直沿用税收专管员制度，其主要特点是专管员“一人进厂、各税统管，信息专属、不能共享，征、管、查三权集于一身”。80年代后期，为适应经济体制整体改革和推进实施新税制的需要，我国税收征管开始探索改革，由传统的税收专管员全能型管理向按税收征管业务职能分工的专业化管理转变，逐步建立了“征、管、查三分离”或“征管与检查两分离”的征管模式。

1995年以后，随着社会主义市场经济体制的建立，国家税务总局在对征、管、查“三分离”和“两分离”的做法进行总结和扬弃的基础上，于1997年确立了“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的“30字”税收征管模式。但是伴随着征管改革的不断深入发展，新旧征管模式转换过程中的一些深层次问题逐渐暴露，突出表现为税源监控管理意识弱化,“淡化责任、疏于管理”的现象凸现。2004年，国家税务总局对原“30字”税收征管模式加上了“强化管理”4个字，形成了 “34字”税收征管模式。

随后,围绕着正确贯彻“34字”税收征管模式，特别是“强化管理”这4个字，总局进一步提出税收征管工作要以不断提高税收征管质量和效率为目标，以优化纳税服务和强化税源管理为重点的思路，并从加强征管基础工作、规范机构设置、优化纳税服务、整合信息资源以及强化税源管理等多个方面明确了深化改革的任务。我国税收征管工作开始进入到完善征管体制，深化信息数据应用，全面实施科学化、专业化、精细化管理的新阶段。

一、白银国税科学化专业化精细化管理的实践

近年来，白银市国税局立足本地税收工作实际，着眼全国征管改革发展方向，按照科学发展观的内在要求，在税收科学化、专业化和精细化管理方面进行了积极的探索。

一是健全税源管理机构，组建专业化的税源管理队伍。全市共设立31个税收管理分局，配备税收管理员219人，占在编539人的41%。承担着1019户一般纳税人、1839户小规模纳税人和13195户个体纳税人的税收管理工作。二是建立分析、评估、稽查、管理“四位一体”的税收管理机制。通过税收分析宏观预警，纳税评估具体落实，税务稽查重点打击，实现税收管理在内部相关职能部门之间信息共享、良性互动、有机统一的风险防范和控管机制。自机制建立以来，通过税收分析发现税收征管问题和薄弱环节8项，发布核查项目34个，共增加税收收入1603.73万元，提出整改措施12条，达到了环环相扣，整体提升的效果；三是依托信息化手段提升税源管理水平。在全市74户中小型煤炭企业中安装煤炭产量监控系统155套，实现了对煤炭生产企业的实时监控，达到了税收源泉控管的目的。自2008年10月份该系统运行以来，累计增加增值税收入5400万元，在生产经营正常的情况下,预计每年可增加税收4000多万元。在重点税源行业中推行自主研发的大企业监控软件。对其能耗、物耗等关键生产要素按照生产工艺流程设定每一环节预警指标，自动提取申报信息进行对比分析，产生分析报告，提出核查疑点，有针对性地采取管理措施，有效降低了大企业税收管理的风险。四是利用第三方信息促进税源管理。与工商部门建立信息交换机制，实现工商登记信息与税务登记信息的电子交换，通过自行研发软件清分比对，及时开展漏管户清理，促进纳税人户籍管理。从石油公司、车管所、烟草公司、房管局获取社会加油站油品分配信息、车辆销售信息、烟草零售个体户的卷烟配送信息和房地产开发商的售房信息，对相关纳税人的申报真实性进行评估核查。从供电部门获取纳税人的用电量信息，开展水泥、铁合金、石膏粉等行业纳税评估和税款核定，进行以电评税或以电定税。从农业发展银行获取农产品收购单位的存贷款信息，据此核查农产品收购企业的纳税真实性。第三方信息的利用，拓宽了管理思路，细化了管理过程，丰富了管理手段。五是推行多元化申报方式优化纳税服务。通过广泛调研、大力宣传，密切配合以及注重跟踪问效等措施，在全市11000多户不达起征点中推行短信申报，占个体户80％；在全市所有一般纳税人和83%以上的小规模纳税人推行了电子申报软件；在4138户纳税人中推行财税库银横向联网系统，占企业纳税人及个体达点户的87％，以优质的纳税服务方式提高纳税人税法遵从度。六是注重夯实税收管理基础。开展“税收征管基础强化年”活动，重点从纳税人户籍管理、资格认定、发票和税收票证管理、申报征收、税源分类管理、税收分析、纳税评估、纳税服务、数据质量和征管资料管理等方面进行强化管理，为促进科学化专业化精细化管理奠定坚实基础。

二、当前科学化专业化精细化管理中存在的问题及原因分析

经过几年来的探索与实践，白银国税科学化、专业化和精细化管理取得了长足的进步，纳税人户数和税收收入双双大幅增长，税源监控的手段和力度明显加强，纳税服务的水平稳步提升。但也存在一些不容忽视的问题，主要表现在：漏征漏管户现象比较普遍，纳税人异常申报依然存在，税收征管基础还有许多薄弱环节。这些问题的存在直接影响着我市税收征管的质量与效率。

从主观原因方面看：一是理念不新颖，缺少清晰思路。不能深刻理解科学化专业化精细化的内涵，对税收管理现状认识不清，内在规律把握不准，发展趋势预见不强，管理目标不明确；二是责任意识不强，缺少工作主动性。对纳税人的各种动态信息不能积极地、主动地、敏锐地去依法调查收集，工作浮于表面，停在完成上级安排上，不能够静下心来去分析，集中精力去挖掘，及时依法去解决税收管理中存在的疑点问题和薄弱环节；三是相关知识不精，缺乏工作技能。对税收管理、财务会计、相关法律和计算机知识学习掌握不够全面，运用不够精通，缺少对税收管理的系统分析能力、预测评估能力、全面监控能力和专业化管理能力，只能停留在应付的层面；四是法治观念淡薄，缺少风险意识。对税收执法过程中一些环节调查不详细，核实不认真，服务不到位，审批不规范，存在执法随意性，风险防范意识不强；五是质量观念滞后，缺少系统监控。对税收管理的现状分析监控不及时，基层税务人员只注重完成征、管、查各项任务，认为质量监控是上级部门的事，只要软件监控不出问题，上级部门不考核追究，就完事大吉。尚未形成人机结合，上下联动，内外互动的税收管理质量监控格局。

从客观原因方面看：一是税收管理对象纷繁复杂，相应地增加了征管难度。随着市场经济的深入发展，作为市场主体的纳税人组织形式和经营方式等日渐复杂，企业集团、跨国公司、有限合伙等不断涌现，连锁经营、直销、电子商务等层出不穷，而且数量迅速增长，身份频繁变换，给税收管理提出了许多新的课题；二是社会监控体系不健全，协税护税网络机制未能充分发挥效应，税收监控缺乏群众基础。尚未与宏观经济部门实现有效的联系协作，与工商、地税等经济部门的信息交流还停留在国税部门“一头热”的局面，与供电、银行、房管等部门的信息共享仍不够通畅。广大群众更是对纳税人的税款缴纳情况漠不关心，协税护作用不能充分发挥；三是结算制度的缺陷造成税源失控。在我国现金结算普遍，从而导致纳税人的收支十分容易游离于税务部门的监控之外，形成监管真空。同时由于公民索取普通发票、维护经济秩序的意识淡薄，或因经销商采取要票不同价的方式诱导消费者不愿索取发票，从而达到销售不开发票，收入不入账，也不申报纳税的目的。制度上的缺陷造成纳税人轻而易举地偷逃税款。四是税务经费紧张致使税收管理信息化难以推进。对纳税人生产和流通的关键环节安装称重或视频监控设备，对其销售发票实行网络开具是实施税源监管的一种有效措施。但这些技术往往需要委托技术单位或与生产厂商共同完成，这就需要一定的资金加以支持，在不允许向纳税人收取的前提下，基层税务机关也只能鞭长莫及。

三、对科学化专业化精细化管理的初步设想

（一）树立科学化专业化精细化管理的理念

所谓科学化管理，就是要从实际出发，实事求是，积极探索和掌握税收征管工作的规律，善于运用现代管理方法和信息化手段，建立健全税收征管制度体系，按照有关法律法规的要求规范征管工作，提高管理的实效性。所谓专业化管理，就是要根据纳税人的实际情况和管理的不同特点，通过建立一支高素质的管理专业人才队伍，充分运用其掌握的专业技能，探索实施以分行业管理和分规模管理为重点的分类管理，达到加大管理力度和强化管理深度的目的。所谓精细化管理，就是要按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住税收征管的薄弱环节，区别不同情况，有针对性地采取措施，抓紧、抓细、抓实，不断提高管理效能。科学化、专业化和精细化管理三者之间是相互联系、相辅相成的，三者有机地结合，才能发挥管理的最大效能。其中，科学化强调探索和掌握管理的规律，是加强管理的基础和前提；专业化强调根据纳税人的特点，实施有针对性管理，是加强管理的基本方法；精细化强调管理要精确、细致和深入，是加强管理的具体要求。这就要求我们始终坚持在科学发展观的统领下，按照科学化专业化精细化管理的科学内涵和基本要求，牢牢把握新时期税收管理工作的基本特点和发展趋势，广泛调研白银税收管理现状、经济税源结构、干部队伍素质和信息化建设水平，不断增强学习意识、服务意识、创新意识、责任意识、团结意识和荣誉意识，有效指导全市税收管理工作实践。

（二）探索科学化专业化精细化管理的方法

要始终坚持以不断提高税收征管的质量和效率为目标，以强化税源管理和优化纳税服务为重点，从健全机构设置、完善岗责体系、优化服务流程和强化责任追究入手，不断推进科学化专业化精细化管理工作深入开展。

一是按照属地管理和专业化管理相结合的原则，合理设置税务管理机构。打破现有的重点企业属地管理的格局，把属地管理与行业管理相结合，将行业特点类同，生产工艺相近的大企业集中到同一税务分局，实行专业化管理。将税源相对较少的农村税务分局进行整合，对非重点税源行业的纳税人实行属地管理，优化资源配置。

二是严格落实税收管理员制度，强化基础管理。按照管户与管事相结合、管理与服务相结合的原则，从税法宣传、户籍管理、发票管理、催报催缴、涉税调查、信息采集、纳税评估和资料管理等方面入手，进一步明确税收管理员的岗位职责，做到权利分离、职能分离、相互监督、相互制约、相互配合。采取日常考核与年终考核、网上考核与实地考核、纳税服务考核与执法责任考核相结合的办法，对税收管理员履行岗位职责的情况进行全面细致地考核监督，强化过错责任追究，保障各项规章制度全面落实。

三是实行专业化分类管理。应在总结现行管理经验的基础上，以纳税人规模和行业作为分类的主要标准，从宏观分析地区产业链和行业规律、微观掌握纳税人的生产经营规律和涉税信息变动规律入手，按照不同类别纳税人的特点，提炼把握每一类、每一个行业甚至每个纳税人的税收征管规律，科学确定管理方法，全面深入地分析监控纳税人的生产经营和申报纳税情况。对大企业税源，要充分应用综合软件和监控软件，全面掌握企业基本信息，防范内部销售确认不合法及关联企业税收转移，综合评价企业经营能力和纳税能力，科学预测税收收入，堵塞税收征管漏洞。对中小企业税源，要从不同行业纳税人相关信息并运用科学的分析方法和模型对纳税人纳税申报的真实性和准确性进行综合评定。对个体双定业户税源，实施划片管理，注重管片交流，在管理重点上突出抓好个体大户的管理，在管理手段上实行以票控税和计算机定税。

四是建立税收预警监控体系，深入开展纳税评估。建立税收征管的预警监控体系，就是以计算机网络为依托，运用科学方法设计监控指标体系，根据不同时期、不同地区、不同行业的监控指标上下波动幅度确定其预警值，并将预警标准指标设定在软件内，由计算机监控系统对纳税人每个时期的监控指标进行自动监控。税源管理部门要加强对辖区内纳税人的生产经营、财务核算、申报纳税、综合经济指标、行业税负以及税务检查处理等各类动态情况的分析，及时对照上级税务机关发布同行业税负及预警标准，比较各部门上报统计部门的指标，结合各级协税护税、部门配合等各类相关统计分析信息，深入开展纳税评估。对生产经营规模较小，预警指标应用少的纳税人可由税收管理员实施评估，对生产经营规模大，会计核算复杂，预警指标应用较多的纳税人可专门组建税源管理科或纳税评估小组实施评估。五是建立外部信息交换机制，提升信息管税质量。要在规范和提高内部信息质量的同时，积极关注外部信息的采集，根据数据分析和纳税评估的需要，对企业生产经营信息和财务核算信息，采取由纳税人自行申报与税收管理员定期实地调查的方式进行采集。畅通第三方信息获取渠道，要建立与工商、银行、财政、审计、外汇管理、技术监督、公安、法院、民政、交通、房产、建设等部门的数据交换与互联互通机制。定期与这些单位就涉税信息进行交换，为税源管理提供信息支持。

六是强化发票管理，实行以票控税。充分利用信息化手段对增值税专用发票进行稽核比对，加大协查力度，严厉打击利用专用发票进行的违法犯罪活动。积极研究普通发票管理的有效措施，在不达起征点的个体工商户中推行定额发票，在其它的普通发票使用户中推行网络发票，有效解决“大头小尾票”、“阴阳票”等发票违法问题。

七是全面构建纳税服务体系，提升服务水平。准确把握纳税服务体系的科学内涵和精神实质，树立征纳双方法律地位平等的理念，坚持公正执法，满足纳税人合理需求。按照提质、减负、增效、和谐和遵从的目标要求，从税收宣传咨询服务、税收程序服务、税收维权服务、税收环境服务和税收援助服务等方面开展全员服务和专业化服务，搭建服务平台，创新服务方式，优化服务措施，做到在税收管理中优化服务，在纳税服务中强化管理，不断提升纳税人的遵从度。

八是不断优化人力资源管理，提高人员素质。要通岗位人员结构调整，进一步扩大一线税收管理人员的比例，通过竞争上岗，双向选择等方式，优化税务干部队伍结构。定期开展各种税收业务知识和综合知识培训，鼓励税务干部在岗自学和参加各类资格考试，组织“六员”、“七能手”培训和竞赛活动，着力提高年青税务干部综合业务素质。本着“用什么，教什么，考什么”的原则，积极开展“50”以上人员的业务培训，不断更新老年税务干部岗位工作技能，为税收科学化专业化精细化管理提供了强有力的人才支持。

第二篇：实现税收科学化、精细化管理的思考

文章标题：实现税收科学化、精细化管理的思考

严征管”是十六届三中全会确定的税收改革的基本原则之一。大力实施科学化、精细化管理，是税务部门贯彻落实严征管要求的具体举措。从征管工作的细微环节和具体问题入手，持之以恒，常抓不懈，是实现科学化、精细化管理的重要途径。

一、实施税收科学化、精细化管理，关键是树立精益求精的工作态度

人是生产力中的第一要素，是一切管理活动的主体。实施科学化、精细化管理，首要的是要加强对税收征管主体——税务干部的教育和管理，努力形成一种人人不甘落后，奋发向上，积极进取，争创一流的工作精神。

加强理想信念教育。理想信念是居于支配地位的价值观念，是思想政治工作的核心。在全面建设小康社会的新阶段，思想政治工作必须定位于促进人的全面发展，以人的全面发展为核心，努力形成尊重人、理解人、关心人、激励人的人本理念，激发干部工作热情，调动干部的工作积极性。深入持久地开展以爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公为主要内容的职业道德建设，努力营造人尽其才、安居乐业的工作和生活环境。积极开展各种争先创优活动，努力形成一个良好的学习、工作氛围，使每一名税务干部养成精益求精的工作态度和作风。

强化责任意识。增强干部职工做好工作的主动性，养成精益求精的工作态度，必须强化责任意识。一是建立健全税收执法责任制。将税收的征收、管理、稽查等执法工作，细化为具体的执法岗位，以岗定责，以责定人，构建完整的岗责体系；对每个岗位的工作步骤、顺序、时限、形式和标准等作出明确细致的规定，设计科学、严密的工作规程；以岗位职责和工作规程为标准，对执法质量进行定期检查，建立奖励与约束相结合的评议考核体系；与评议考核、执法检查相衔接，实行严格的过错责任追究。二是要严格落实好以查促管工作制度。通过税务稽查，不仅要查处纳税人违法违规的问题，也要发现和分析税务部门自身存在的问题和原因。从而强化税务干部的责任意识，为实施科学化、精细化管理指明方向、找准症结、提供对策。

二、实施税收科学化、精细化管理，重点是抓住征管工作的具体环节

天下大事必作于细。细节贯穿于管理活动的全过程，体现着管理者的管理水平，凝结着管理的质量、效率及效果。只有不断地关注细节，认真加以规范和解决，才能不断提升管理水平，提高管理的有效性。实施科学化、精细化管理，当前应重点抓好以下几个环节：

1、纳税人户籍管理。这是税收征管工作最基础、最基本的管理环节。按照属地管理的原则，建立健全税收管理员制度，明确征管范围，落实管理责任；建立户籍日常巡察、实地核查工作制度，防止漏征漏管；健全户籍管理档案，及时归纳、整理和分析户籍管理的各类动态信息，强化和细化管理。

2、纳税申报管理。尽快探索完善纳税评估管理制度，使之成为税务机关强化税源管理、解决申报不实问题的一项重要管理手段。同时，要规范申报资料在征、管、查环节中的传递，注重申报信息的应用。

3、税源管理。强化税源管理，一是要明确管理责任。二是要明确管理重点——税基，就是要核实纳税人的收入与支出。三是实施分类管理。就是针对不同类型的纳税人，根据其生产经营状况和纳税信誉好坏程度，进行科学合理分类后，实施与之相对应的监控办法。对重点税源实行重点监控网络管理；对市场税源实行划片集中征收管理；对零星税源借助各行业、部门的管理优势，实行源泉控管综合治理；对关、停、并、转企业，失踪户、非正常户等特殊税源，按地域分户到人，实行行业监控和户籍管理，定期开展清理。

4、征管工作规程。征管工作规程是开展税收征管所必须遵循的基本的操作规范，包括业务处理流程及与之相关的表、证、单、书等，建立科学、规范、严密的征管工作规程，是推动实施科学化、精细化管理的基本手段和基本要求。由于各地在征管模式及计算机应用水平等方面存在差异，完全制定全国统一的征管工作规程难度很大，但其中的对外执法类业务流程及其相关文书必须统一。

5、税务稽查。通过加强案件的综合分析和个案分析，提高税务稽查工作水平。一方面，通过综合分析，及时掌握涉税案件的发生、分布特点，作案手段和发展动向，有针对性地采取措施，防范、打击涉税违法活动，以提高税务稽查的预防能力和主动出击的能力。另一方面，通过个案分析，发现征管中存在的问题，为税收执法责任追究提供依据，以查促管，发挥好监督与促进的作用。

6、办税服务。在进一步简化涉税审批环节、简化涉税审批手续、简并涉税文书、缩短办税时限的前提下，使纳税人的各类涉税事项能够在办税大厅直接审批办理的，全部在大厅直接办理，对办税大厅不能直接审批办理的，也由大厅统一受理并实行内部流转、统一回复，使办税大厅的办税功能更为健全，纳税人办税更为快捷便利。

税收征管是一项综合的工作，每个环节都是税收征管这一有机整体的重要组成部分，它们之

第三篇：关于实施税收专业化管理的若干思考

随着市场经济的进一步发展,税源结构发生了较大的变化,税收征管情况也发生了较大的变化,特别是现有税收管理方式存在的问题,如征纳双方信息不对称,管理力量不足,导致征而不管,税务管理员忙于日常事务处理,疏于对纳税人的管理等,导致税收征管效率和质量不高,影响了税收管理水平的提高.笔者认为，实行税收专业化管理是解决目前税收管理难题的有效途径.同时，要实施税收专业化管理,必需对现有税收管理方式进行改革和创新。本文通过对当前税收征管中存在问题的列举和分析，对实施税收专业化管理，谈自己一些粗浅的看法。

一、当前税收管理中存在的问题分析

1、税务机关内部管理机构设置不合理,导致基层税务分局管理自主性低.目前各县市局机关科室设置过多,分工过细, 基层税务分局设置过少,导致了大机关,小基层的管理格局,出现了基层税务分局日常事务过多,忙于应付的问题.如我局目前有11个科室(中心),而基层税务分局只有4个,如果每个科室,每个月布置4项工作,基层税务分局就有44项工作需要完成,而实际工作中远远大于此数, 基层税务分局为了完成市局布置的工作,就要把工作交办给管理员去做,使管理员忙于日常事务,疏于日常管理,影响了基层税务分局的管理自主性和工作积极性.同时,由于机关科室设置过多,工作少,人员多,出现人浮与事的问题。

2、纳税人多,干部少,征管力量严重不足.目前,纳税人越来越多,但干部编制有限,新招得干部每年只有2-3个,特别是干部年岭结构老化,对新情况不适应,信息化应用程度低,人均户管达到800户以上,导致出现实在无法管,就放任不管的问题。

3、户管不清,数据不明,监控管理不力.目前,加大了办税服务厅的建设,进一步完善了征管流程,开展了一窗式,一站式服务,大大方便了纳税人,特别是网上申报,网上认证,网上抄报税的推行,纳税人基本上不用到税务机关办事,导致了纳税人于税务管理员的正面接触,管理员放松了对纳税人生产经营情况和税源状况的监控。

4、干部业务素质有待于进一步提高,税务管理风险增大.一是税收执法人员业务不熟，违反执法程序引起的执法风险。部分税务干部,不深入学习和钻研税收业务，凭经验、凭关系执法而造成执法错误。二是税收执法人员对税法及相关法律的理解有偏差，执法质量不高。如制作税务执法文书不严谨、不规范，使用文书或引用法律条文错误，执法中不注意收集证据或收集的证据证明力不强等。三是执法人员随意执法留下风险隐患。四是因忙于日常事务,引起的行政不作为而产生的风险。

二、实行税收专业化管理的基本思路

税收管理专业化是指根据纳税人实际情况和管理的不同特点，突破现有按属地、划片管户的单一方式，对外实施以分行业管理和分规模管理等分类管理办法、根据纳税人属地、风险等级实行分级税收管理，对内坚持管户与管事相结合，通过建立高素质的税收管理专业人才队伍，实行个人管理和团队管理有机结合，以信息化为支撑，优化征管资源配置，以提高征管质量,防范执法风险为目标的税收管理办法。

实行税收专业化管理,科学的分类管理办法是必要的保证.具体可分为:

1、按经营规模大小,实行分类管理。即在一定范围内打破地区界限，按纳税人经营规模（注册资本、经营收入、应交税金）设立税收专业管理岗位，明确税收管理员，进行税收征管。对重点税源指定专人或组建专业团队，如建立重点税源管理股,实施专业化管理；对非重点税源在属地管理基础上，实施专业化管理。一是重点税源精细化管理，试行“税源大户”制管理模式,实行管户制.二是一般税源集约化管理，实行专业管理与户籍管理相结合模式，实行管事制。三是特殊税源个性化管理，根据特殊行业特点，制定行业税收管理办法。四是个体税源社会化管理，积极发挥协税护税作用,有条件的可按区域实行委托代征。

2、按税收风险等级,实行分级管理。即将税收遵从差异化管理作为重要的基础性工作，通过风险管理,提高管理质量，依据企业税收风险程度，实施分级税收管理。对低风险企业，以优化服务为主，在纳税服务尤其是对大企业个性服务方面，引导企业从内部控制制度入手，强化企业税务风险自我防控,提高纳税人税法自主遵从度；对中等风险企业，开展提醒服务,帮助企业自行提高纳税遵从度，提高申报真实性；对高风险企业，启动纳税评估或专项检查，强制提高纳税遵从度。

三、实行税收专业化管理的前提条件

1、进一步完善税收管理员制度.一是完善税收管理岗责体系。重组属地管理税收管理员职能，把税收风险分析、专业纳税评估、大企业（重点税源）、风险监控应对、中小企业行业性风险监控等专业化程度较高的风险管理职能剥离出来；把制度性安排、事务性管理等服务职能保留其中。二是优化税收征管业务流程。建立与征管信息系统相配套的征管流程，规范与优化税源监控、税款征收、税务稽查、税收法制、纳税服务等业务流程，规范征管程序，使各部门权责明确、各司其职。

2、调整税收管理机构职能职责.按照专业化管理要求，在确保机构数量和整体结构相对稳定的基础上，调整机构职能，明确岗位职责，优化内部分工，实施税收分级管理。根据各类别纳税人的管理要求、管理难度和税收管理员的综合素质，科学配置税务管理资源，优先保证对大企业和重点税源的监控管理需要，把综合业务素质高的管理员配置到风险等级高、业务复杂程度高、专业化管理要求高、综合技术应用要求高的管理岗位。既要抽调业务素质好、责任心强的税务干部充实到专业化管理机构中，又要兼顾属地化管理机构需求，合理确定税收管理员的管户数量，最大限度的发挥税收管理员的工作潜能。如建立大企业管理科或大企业管理分局,实行集中管理,实行对大企业的专业化管理.3、进一步完善纳税评估制度.一要将纳税评估岗位职责适度集中。根据总局“降低频率、加大深度、提高效率、注重效益”的原则，专业化纳税评估职责集中到县市区及以上税务机关。对于重点税源一般应有纳税评估科开展专业评估，对非重点税源可以选择设置日常评估岗,由基层税务分局开展日常评估。二要建立专业化评估员队伍。目前纳税评估人员基本由各基层分局设岗，实施二级评估,使评估质量低下、评估显效缓慢。纳税评估专业化管理要有专业化组织机构和专业化评估人员，应单独设置纳税评估机构，如分局建立纳税评估股,建立评估员制度，将纳税评估从属地责任区管理职能中分离出来，集中到专业团队等更高层面，选择政治素质高、业务能力强的干部专门从事专业化综合评估和税收风险分析、识别、应对工作。

4、进一步建立税收专业化管理的运行机制.当前，应以宁波市局为主体，全面推行税收专业化管理机制建设,以县市（区）局为主力，夯实税收专业化管理基础，形成上下级机关纵向互动、同级职能部门横向联动、整个系统协调联动的税收管理格局。一是建立纵向互动机制。即从宁波市局到县市（区）局,基层税务分局到税收管理员四级，不同层级按照各自税源管理职责，既分工又联系进行税源管理。二是建立横向联动机制。各级税务机关要成立征管质量监控分析领导小组，建立税源监控、税收分析、纳税评估、税务稽查“四位一体”联动机制，各部门各司其职，密切配合，统一监控分析税源变化，统一下达风险预警指标和纳税评估重点，统一考评征管状况。三是建立外部协作机制。加强与地方党政相关部门沟通和协作，逐步建立经济税源信息（第三方信息）的共享机制，完善综合治税、协税护税的体制，为专业化管理创造良好的机制保障。

四、实行税收专业化管理的具体方法

(一)因地制宜,结合实际,合理选择税收专业化管理的方法。

根据税源结构特点，选择几种方法的组合，分别在全局范围内实施。如城区分局的纳税户数多、税源集中、行业门类相对齐全，即在分局范围内实行以分规模为主，分行业、分事项为辅的管理模式；其他分局的纳税户数少、税源相对分散，则以属地管理为主，辅以分类管理，即在分局范围内实行以分规模为主或以分行业为主的管理模式,结合属地管理模式。对工作事项则充分考虑不同层级管理资源的优势，适当集中部分重要、复杂事项至县市

(区)局机关科室和宁波市局机关处室进行实体化运作，以突出管理重点，减轻基层负担，节约征纳成本，提高征管质量。应集中的事项主要包括：①对全局征管质量影响程度较大的重大或复杂的事项。如大额税收优惠和税收减免的调查、审批；大企业的税收风险应对、中小企业的行业性风险监控及其他征管疑难事项等。②量少、涉及面较窄，但技术含量高、基层不经常涉及、集中管理有助于提高专业化程度的征管事项。如转让定价调查、预约定价谈签、处置企业改组改制等事项。③跨区域、跨部门，需要上级部门沟通协调的征管事项。如对外与大企业定点联系，开展高层次纳税服务，解决大企业的涉税诉求；与第三方交流沟通，获取数据信息。

（二）以信息化建设为依托，建立科学的专业化管理方法体系。对大企业，考虑其生产经营复杂、管理信息化程度较高、跨区域经营、内控制度与程序相对统一、有纳税遵从的主观意愿等特点，按照精细化管理、个性化服务的思路，主要致力于深入掌握大企业经营管理及税源情况和完善服务机制。一是开展企业内控及风险管理体系分析，通过生产及管理流程研究、利用行业税源监控分析系统,开展行业信息分析、加强第三方信息利用等手段，准确把握大企业经营规律及核算特点，增强大企业管理的针对性。二是实行产业链动态监控，深入分析大企业在产业链中的地位和作用，密切关注国家产业政策调整及相关上下游企业经营变化，及时掌控产业链调整对大企业税源的影响，增强大企业管理的关联性。三是搭建税收测算模型，利用企业原材料投入产出比等各项参数，判断大企业生产能力和纳税能力，增强大企业管理的预见性。四是突出与大企业点对点沟通，在重大事项发生时主动关注，服务前移。对中小企业，考虑其数量众多、规模不大、流动频繁、税法遵从度参差不齐等特点，按照行业管理、集约化服务的思路，主要致力于强化税基管理、日常监控评估和分类纳税辅导。一是加强源头管理，密切与工商、地税及政府部门间的信息传递和工作配合，统一确认新办企业管属，避免产生漏征漏管。同时，在新办税务登记、发票审批、一般纳税人认定等环节从严把关，深入了解企业实际生产经营状态等各方面情况，对财务核算不健全的企业实行所得税核定征收。二是加强日常税源监控和评估。针对区域范围内的重点行业，通过对行业基础信息的调查研究，结合对历年来典型评估案例、稽查案例的剖析，逐步形成行业税收管理手册。税收管理员以行业税收管理手册为指导，查找中小企业税收管理的风险点，进而采取有针对性的管理措施。三是分类加强纳税辅导服务。对新办企业，通过纳税辅、办税指南等，及时帮助办税人员了解熟悉办税流程及规定；对已开业的中小企业，通过政策咨询解读日等载体，分行业、分税种宣传税收法律法规及政策，并突出对账簿设置、财务核算情况的检查辅导。

对个体零散税收，考虑其数量众多、规模小、账务不健全、纳税额少等特点，按照网络管理、社会化服务的思路，主要致力于户籍管理、定额管理等。切实强化国税、地税联合征管及委托代征工作，有效发挥国税、地税联办和市场、街道等受托代征单位作用，建立较为完善的个体护税协税网络及社会化服务机制。

五、实行税收专业化管理需要正确处理的关系

（一）进一步提高对税收专业化管理的认识,正确处理税收管理科学化与精细化的关系.专业化管理的根本是科学化，基础是精细化。离开科学化搞专业化，就会丧失根本；忽略精细化搞专业化，就会半途而废，不能取得管理实效。税收专业化管理不仅包括对纳税人的管理，也包括对税务机关、对税务干部的管理，需要分别研究管理对象的不同特点，采取相应的管理模式。要从资源效益最大化的角度认识专业化管理。专业化并不意味着管理资源的专有化。要避免简单机械地理解专业化，不能把专门化等同于专业化。

（二）进一步加强税收风险分析,积极开展风险管理,正确处理税收专业化管理与风险管理的关系。风险管理是深化专业化管理的重要基础。要将风险管理理念贯穿于不同类型企业、不同事项管理的全过程。科学界定各层级税务机关的风险管理职能。县（市）级以上税务机

关主要承担税收风险战略规划、风险分析识别、风险等级评定、风险应对业务技术支持等工作，为基层税务机关开展风险应对提供目标、指导和支撑；各基层税务分局,主要是根据上级规划部署和风险识别排序结果，有针对性地组织开展风险应对工作，推进分局税收管理实体化，建立分局税收管理风险分析领导小组,开展涉税风险分析,逐步让分局的业务骨干承担从税收管理员职能中分解集中的部分风险监控职能。要科学分解税收管理员职责，深化管事与管户有机结合的体制建设，把风险应对的主要职责从税收管理员职责中分离出来，税收管理员专门从事制度性安排的调查、核查、巡查以及日常纳税服务等工作,做到管户与管事相结合。

（三）进一步加强对高素质专业人才的培训管理,正确处理税收管理专业人才与复合型人才培养的关系.要创新培训手段和方法，建立相对固定的培训实践基地，注重采用情景模拟、案例教学等方式，增强干部的感性认识和动手能力。要加强与审计署特派办、中介机构的交流沟通，聘请富有审计、会计、税务筹划等实际工作经验的人士担任兼职教师，促进信息资源及工作技能的共享。如派干部到审计署特派办,会计师事务所挂职锻炼,开展实务操作,培养干部动手能力,同时,对业务骨干,进行法律,计算机应用等能力培训 ,开展复合型干部的培养。

（四）建立和完善各级协税护税网络,积极发挥社会中介机构作用,正确处理个体税收税务机关集中管理与社会化管理的关系。

坚持综合治税社会化的原则，完善零散税收及代扣代缴税收的源泉控管体系，不断提高税收行政效率，降低征收成本。要逐步实现与政府有关职能部门的计算机联网，建立与工商、地税、银行、土管等有关职能部门之间的信息交换机制，实现涉税信息资源高度共享，拓宽税源信息的来源渠道；同时,根据零散税收税额小、户数多、征收难度大的特点，通过社会综合治税、委托代征等方式，积极争取地方政府的支持配合，密切部门协作，建立各级协税护税网络。

第四篇：对税收专业化管理的一点认识

对税收专业化管理的一点认识

——庐阳区国税局

税收管理专业化不是简单的分类管理，也不再是税源管理部门单枪匹马，不是要管理不要服务，而是根据纳税人的实际情况和管理的不同特点，通过建立一支高素质的税收管理专业人才队伍，优化人力资源配臵，实施以分行业管理和分规模管理为重点的分类管理，达到加大管理力度和拓展管理深度的目的，从而实现执法规范、降低风险、强化征管、纳税人满意的目标。

一、充分认识推行税收专业化管理的重要性和必要性

首先，推行税收专业化管理是实现科学化、精细化管理的基本方法。专业化管理与科学化、精细化管理三者之间相互联系、相辅相成；只有三者有机结合，才能发挥税收管理的最大效能。在这三者中，科学化强调探索和掌握管理规律，是加强管理的基础和前提；精细化强调管理要精确、细致和深入，是加强管理的具体要求；而专业化强调根据纳税人特点，实施有针对性管理，是加强管理的基本方法。离开专业化管理，科学化、精细化管理就很难实现。

其次，推行税收专业化管理是强化各类税源管理、推进依法治税的有效举措。随着改革开放的不断深入和市场经济的不断发展，纳税群体的个性化差异日益明显。管理对象的明显差异，要求税务部门尽快适应形势发展，科学划分管理对象，准确把握管理规律，分别制订

有效管理办法，合理调配管理力量，实施有针对性的管理，才能达到事半功倍的效果。否则，极易出现“大户管不透、中户管不细、小户管不住”等现象。例如，针对个体工商户，可以委托地方政府和街道进行代征。

再次，推行税收专业化管理是优化人力资源配臵、推进税收事业科学发展的重要实践。随着近几年经济持续、快速发展，纳税户数不断增多，税收管理员工作量明显加大；同时，推行科学化、精细化管理，涉税事务日趋繁杂，不少税收管理员因事务性工作缠身，很少有时间、有精力开展税收分析、经验交流，进而不能准确把握户型特点，影响了税源管理质量；此外，同类企业分散管理，极易出现“力度不同、标准不

一、效果各异”的现象。如近期开展的减免税调查，基本上所有税收管理员都要集中精力忙于这一工作，影响了其他工作，最终也不能达到规范统一的效果，容易出现“人人都来做、最终做不好”的现象。因此，在人少事多矛盾日益突出的情况下，推行税收专业化管理是优化人力资源配臵、提高征管效率，推进税收事业科学发展的重要探索和实践。

二、推行税收专业化管理必须提高纳税服务

一是为纳税人提供方便快捷的多元化申报服务。申报服务是纳税服务中最基础的服务。在过去较长一段时期，由于受科技手段的限制，纳税人办理纳税申报基本上采取的是上门申报，这种单一的申报方式给纳税人带来了诸多不便，办税厅往往人满为患，纳税人常常要排长

队等候。随着税收信息化水平的提高和征管改革的深化，以电子化为主要特征的多元化申报势在必行，通过推广网络自助申报、电话申报、银行网点申报、税务代理申报等多种申报方式，可以为纳税人提供多渠道的申报服务。每位纳税人根据各自的实际需要，选择最为便利的方式进行申报纳税，极大地缩短了办税时间，提高了办税效率，方便了纳税户办税。

二是提供免费咨询服务。《税收征管法》中明确规定，税务机关有无偿为纳税人提供咨询服务的义务。由于我国公民税法知识相对缺乏，不太关注税制改革和政策变动，致使难于及时掌握税制变化和征管改革的新要求。为了避免遭受额外的税收负担和经济损失，纳税人迫切希望得到税务机关的及时帮助。因此，尽快建立完备的税收咨询体系，让纳税人随时随地能了解纳税有关情况。如电话咨询、声讯台咨询、税务网上在线咨询、电子邮箱咨询等多种形式为纳税人提供免税服务。

三是主动开展政务公开。按照税法规定，纳税人有权知道税务机关和工作人员的执法是否公正公平，监督税务执法。税务机关应实行定期公示制度，让纳税人充分了解国家的税收法律法规及税务机关的执法依据。大力推进政务公开的广度和深度，保证所有“主动公开”文件都能及时让纳税人知晓，主动接受社会监督。此外为特定的纳税群体提供免费服务。纳税服务应充分体现“以人为本”的原则，对那些行动不方便的纳税人，如年老体弱者、残疾人等确有困难的，可以

由税务机关或社会中介组织提供上门服务，切实为纳税人解决实际问题。

四是逐步建立一支高素质的税收专业化管理队伍。这是推行税收专业化管理的关键。要更加注重税收专业知识的培训，不仅要普及税收业务知识，更要掌握各行业、各类别专业管理技能，加强行业性税收问题的学习和研究，尽快提高干部的专业管理水平，逐步建立起一支综合素质高、专业技能强，队伍精干、类别齐全的税收专业人才队伍。

三、推行税源专业化管理充分发挥中介组织的作用

税务代理是税收专业化服务的必要补充，也是纳税服务体系的重要衍伸。规范和扩大税务代理制度，对于建立完善的纳税服务体系至关重要。目前税务代理制度已初步形成，但其发挥的作用无论从广度上还是从深度上都远远不够。要加大对纳税人的宣传和引导，规范税务代理行为，使纳税人对税务代理由不认同到认同，由被动接受为主动接受，扩大税务代理面，提高征管质量。

纳税评估是强化税源管理的重要环节，是降低税收风险、实施科学化、精细化管理的重要手段。区局一贯重视纳税评估工作，但仍发现该项工作存在诸多问题，如评估力量薄弱、业务水平参差不齐、效果不够突出。因此，单靠税务机关的力量，对纳税人进行深层次的纳税评估难度越来越大，同时税源管理部门自行开展纳税评估也存在内部制约性不强的弊端。在这种背景下，区局借助了社会资源实施专业化纳税评估。通过与税务师事务所签订合同，委托其对企业进行专业

化纳税评估，以此提高征管质效。引进专业中介机构进行纳税评估后，为纳税人提供了及时贴近式纳税服务。

以上是我对税源专业化管理的一点粗浅认识。

二〇一一年一月七日

第五篇：对税收专业化管理的一点认识

对税收专业化管理的一点认识

——庐阳区国税局

税收管理专业化不是简单的分类管理，也不再是税源管理部门单枪匹马，不是要管理不要服务，而是根据纳税人的实际情况和管理的不同特点，通过建立一支高素质的税收管理专业人才队伍，优化人力资源配臵，实施以分行业管理和分规模管理为重点的分类管理，达到加大管理力度和拓展管理深度的目的，从而实现执法规范、降低风险、强化征管、纳税人满意的目标。

一、充分认识推行税收专业化管理的重要性和必要性

首先，推行税收专业化管理是实现科学化、精细化管理的基本方法。专业化管理与科学化、精细化管理三者之间相互联系、相辅相成；只有三者有机结合，才能发挥税收管理的最大效能。在这三者中，科学化强调探索和掌握管理规律，是加强管理的基础和前提；精细化强调管理要精确、细致和深入，是加强管理的具体要求；而专业化强调根据纳税人特点，实施有针对性管理，是加强管理的基本方法。离开专业化管理，科学化、精细化管理就很难实现。

其次，推行税收专业化管理是强化各类税源管理、推进依法治税的有效举措。随着改革开放的不断深入和市场经济的不断发展，纳税群体的个性化差异日益明显。管理对象的明显差异，要求税务部门尽快适应形势发展，科学划分管理对象，准确把握管理规律，分别制订有效管理办法，合理调配管理力量，实施有针对性的管理，才能达到事半功倍的效果。否则，极易出现“大户管不透、中户管不细、小户管不住”等现象。例如，针对个体工商户，可以委托地方政府和街道进行代征。

再次，推行税收专业化管理是优化人力资源配臵、推进税收事业科学发展的重要实践。随着近几年经济持续、快速发展，纳税户数不断增多，税收管理员工作量明显加大；同时，推行科学化、精细化管理，涉税事务日趋繁杂，不少税收管理员因事务性工作缠身，很少有时间、有精力开展税收分析、经验交流，进而不能准确把握户型特点，影响了税源管理质量；此外，同类企业分散管理，极易出现“力度不同、标准不

一、效果各异”的现象。如近期开展的减免税调查，基本上所有税收管理员都要集中精力忙于这一工作，影响了其他工作，最终也不能达到规范统一的效果，容易出现“人人都来做、最终做不好”的现象。因此，在人少事多矛盾日益突出的情况下，推行税收专业化管理是优化人力资源配臵、提高征管效率，推进税收事业科学发展的重要探索和实践。

二、推行税收专业化管理必须提高纳税服务

一是为纳税人提供方便快捷的多元化申报服务。申报服务是纳税服务中最基础的服务。在过去较长一段时期，由于受科技手段的限制，纳税人办理纳税申报基本上采取的是上门申报，这种单一的申报方式给纳税人带来了诸多不便，办税厅往往人满为患，纳税人常常要排长队等候。随着税收信息化水平的提高和征管改革的深化，以电子化为主要特征的多元化申报势在必行，通过推广网络自助申报、电话申报、银行网点申报、税务代理申报等多种申报方式，可以为纳税人提供多渠道的申报服务。每位纳税人根据各自的实际需要，选择最为便利的方式进行申报纳税，极大地缩短了办税时间，提高了办税效率，方便了纳税户办税。

关有无偿为纳税人提供咨询服务的义务。由于我国公民税法知识相对缺乏，不太关注税制改革和政策变动，致使难于及时掌握税制变化和征管改革的新要求。为了避免遭受额外的税收负担和经济损失，纳税人迫切希望得到税务机关的及时帮助。因此，尽快建立完备的税收咨询体系，让纳税人随时随地能了解纳税有关情况。如电话咨询、声讯台咨询、税务网上在线咨询、电子邮箱咨询等多种形式为纳税人提供免税服务。

三是主动开展政务公开。按照税法规定，纳税人有权知道税务机关和工作人员的执法是否公正公平，监督税务执法。税务机关应实行定期公示制度，让纳税人充分了解国家的税收法律法规及税务机关的执法依据。大力推进政务公开的广度和深度，保证所有“主动公开”文件都能及时让纳税人知晓，主动接受社会监督。此外为特定的纳税群体提供免费服务。纳税服务应充分体现“以人为本”的原则，对那些行动不方便的纳税人，如年老体弱者、残疾人等确有困难的，可以由税务机关或社会中介组织提供上门服务，切实为纳税人解决实际问题。

四是逐步建立一支高素质的税收专业化管理队伍。这是推行税收专业化管理的关键。要更加注重税收专业知识的培训，不仅要普及税收业务知识，更要掌握各行业、各类别专业管理技能，加强行业性税收问题的学习和研究，尽快提高干部的专业管理水平，逐步建立起一支综合素质高、专业技能强，队伍精干、类别齐全的税收专业人才队伍。

三、推行税源专业化管理充分发挥中介组织的作用

税务代理是税收专业化服务的必要补充，也是纳税服务体系的重要衍伸。规范和扩大税务代理制度，对于建立完善的纳税服务体系至关重要。目前税务代理制度已初步形成，但其发挥的作用无论从广度上还是从深度上都远远不够。要加大对纳税人的宣传和引导，规范税务代理行为，使纳税人对税务代理由不认同到认同，由被动接受为主动接受，扩大税务代理面，提高征管质量。

纳税评估是强化税源管理的重要环节，是降低税收风险、实施科学化、精细化管理的重要手段。区局一贯重视纳税评估工作，但仍发现该项工作存在诸多问题，如评估力量薄弱、业务水平参差不齐、效果不够突出。因此，单靠税务机关的力量，对纳税人进行深层次的纳税评估难度越来越大，同时税源管理部门自行开展纳税评估也存在内部制约性不强的弊端。在这种背景下，区局借助了社会资源实施专业化纳税评估。通过与税务师事务所签订合同，委托其对企业进行专业化纳税评估，以此提高征管质效。引进专业中介机构进行纳税评估后，为纳税人提供了及时贴近式纳税服务。

以上是我对税源专业化管理的一点粗浅认识。

二〇一一年一月七日