消费税实训业务

第一篇：消费税实训业务

消费税实训业务

2012年8月，某高校会计专业毕业生赵小芬到ABC股份有限责任公司报税岗位上班。该公司主要生产经营酒类、卷烟和化妆品，其纳税人识别号为：***；地址:杭州市中山南路77号；邮编:310008；电话:86-571-86052044-总机转；法人代表：孟伟刚。8月份发生如下经济业务：

业务1：8月1日销售化妆品100套，已知道增值税专用发票上注明的价款30000元，税额5100元，款已收到。

应纳消费税：30000*30%＝9000

业务2：8月4日将自己生产的啤酒20吨销售给家乐超市，货款已收到；另外有10吨让客户及顾客免费品尝。该啤酒出厂价为2800元/吨，成本为2000元/吨。

应纳消费税：220*30＝6600

业务3：8月10日销售粮食散白酒20吨，单价7000元，价款140000元。含税 应纳消费税：140000（1+17%）*20%+20*2000*0.5=52760

业务4：8月20日用自产粮食白酒10吨抵偿华盛超市货款70000元，不足或多余部分不再结算。该粮食白酒每吨本月售价在5500－6500元之间浮动，平均售价为6000元。应纳消费税：6500*20%+20*2000*0.5＝21300

业务5：8月25日将一批自产的化妆品作为福利发给职工个人，这批化妆品的成本为10000元。假设该类化妆品不存在同类消费品销售价格。

应纳消费税：10000*（1+5%）/（1-30%）*30%＝4500

业务6：7月10日将外购的烟叶100000元发给嘉华加工公司，委托其加工成烟丝。嘉华加工公司代垫辅助材料4000元（款已付），本月应支付的加工费36000元（不含税）、增值税6120元。8月5日ABC公司以银行存款付清全部款项和代缴的消费税；6日收回已加工的烟丝并全部生产卷烟10箱；25日该批卷烟全部用于销售，总售价为300000元，款已收到。应纳消费税：300000/（1+17%）*56%+150*10=145089.7436

可抵扣的消费税额：（100000+4000+36000）*30%=

业务7：8月26日向陈氏超市销售用上月外购烟丝生产的卷烟20个标准箱，每标准箱调拨价格80元，共计400000元（购入烟丝支付含增值税价款为93600元），采取托收承付结算方式，货已发出并办妥托收手续。

应纳消费税：400000（1-17%）*56%+150*20=188920可抵扣的消费税额93600/（1+17%）*30%=

业务8：8月28日从国外购进成套化妆品，关税完税价格80000美元，关税税率为50％。假定当日美元对人民币的汇率为1：6.82，货款全部以银行存款付清。应纳消费税：80000*6.82*（1+50%）/（1-30%）*30%=350742.8571

要求：该公司8月份因纳消费税税额并申报纳税

第二篇：营业税实训业务

营业税实训业务

某建筑公司2012年6月发生如下业务：

业务1：承接一项住宅工程，6月份收到工程款2000万元。

承建住宅工程应缴纳的营业税：2000*3%=60（万元）

业务2：签订一项饭店装修工程，6月份收到工程款400万元，其中100万元支付给转包的工程公司；

为客户提供装修劳务应缴纳的营业税：300*3%=9（万元）

代缴：100*3%=3（万元）

业务3：将闲置的房屋出租，合同注明月租金2万元，租期1年；

服务租赁业应缴纳的营业税：2*5%=0.1（万元）

业务4：公司内设的非独立核算的宾馆取得了客房收入5万元，歌厅收入2万元，餐饮收入8万元，保龄球收入2万元；

服务业应缴纳的营业税：（5+8）*5%=0.65（万元）

娱乐业应缴纳的营业税：2*20%+2*5%=0.5（万元）

业务5：公司下设的非独立核算的汽车取得货物运营收入10万元，其中支付给外省某转运公司运费3万元；

交通运输业应缴纳的营业税：（10-3）*3%=0.21（万元）

代缴;3*3%=0.09（万元）

业务6：自建的两栋房屋本月竣工结算，工程总成本1800万元，成本利润率为10%，一栋自用，另一栋出售，取得销售收入1200万元。自建房屋行为不征营业税

建筑房屋应缴纳的营业税：900（1+10%）/（1-3%）*3%=30.6186（万元）

转让不动产应缴纳的营业税：1200*5%=60（万元）

要求：计算6月份应纳营业税及办理纳税申报。

第三篇：进出口业务模拟实训

进出口业务模拟实训

一、实训目的通过进出口贸易的模拟训练，以出口交易基本过程为本线，以模拟拟定的具体出口

商品交易为背景。经过价格核算，交易磋商，合同的签订，出口货物、托运订舱等过程。让我们在一个仿真的环境下了解进出口业务。

二、实训内容

业务背景设计：我们，公司经营出口与国公司进行贸易往来公司与我公司来函及寄送精品后，确认了样品。于12月17日来函，要求我们公司报价，经谈判我公司与决定进行贸易。

（一）交易前的准备

我公司通过市场调研与了解的数据，然后初步确定从公司寻找客户，并制

定了一些列计划，确定了该商品贸易具有可行性，获益性，也初步了解了公司的性质、业务范围、宗旨及公司经营的业绩并向对方进行产品介绍。

（二）交易前的磋商

我公司向公司发盘，将品名、品质、数量、包装、规格、装运和支

付条件。经双方公司的协商，我公司决定与公司进行贸易往来。

（三）签订合同（见附件）

（四）合同的履行

进口商向银行递交有关副本及附件，填写信用证申请书，租船订舱交货期、装

货期及装运单据等。发送货物办理报告，通过海关检验发行。货物装船后取得提单

办理保险，制定有关单据。进口商向银行缴纳押金和开证手续费，汇集有关的单证，持全套货运单据连同信用证向银行办理支付，银行向信用证受盖人开信用证并将信

用证本电信传给公司。

在 CIF术语下，即成本加保险费，运费抵达目的港（天津港）是指由卖方（我公司）负责祖传或订舱。在合同规定内的期限内将货物装上船只办理货物、运输保

险、负责支付货物，运到指定的目的港（天津港）所需的运费和保险费。

三、实训收获

在实训中我学到了许多新的知识，同时我也逐步意识到进出口贸易的必要性，总结了今后学习这门课程的学习方法，不仅掌握了国际贸易原理，也了解了进出口业务的一些流程。

第四篇：进出口业务综合模拟实训

南京工业职业技术学院项目技术报告

进出口业务综合模拟实训

姓

名：黎健 学

号：1205383103

课程名称：进出口业务综合模拟实训 提交日期：2014年06月05日 南京工业职业技术学院项目技术报告

项目

一、出口女士套装（D/P CIF）实训项目

1．1 实训项目简介

美国IRVING GARMENTS CORPORATION LTD.公司拟购人纤制女式套装（LADIES SUIT），派其业务人员JOHNSON来到南京百丽服装进出口有限公司（NANJING BELY GARMENT IMP & EXP CORP.LTD.，以下简称百丽公司）进行业务磋商。百丽公司派员与其进行了艰苦谈判后，于2008年3月21日与其签署了号码为BE6GGZ221的外销合同。合同签好后，百丽公司将该笔业务交本公司出口业务部办理。出口业务部相关人员即根据合同规定组织生产部门打样并转入生产，在货物如期装运后，备齐全套结汇单据委托中国银行江苏省分行收款。

参加综合实训的学生组成项目组，以百丽公司出口业务部的名义办理该项业务各环节所涉及的手续。

1.2 项目流程

-→1.收汇核销单-申领[进出口企业] 办理方式：网上办理（电子口岸执法系统—出口收汇）-→2.出口收汇核销单-发放[外汇管理局办理方式：现场办理（电子口岸执法系统—出口收汇）]-→3.出口许可证-申领[进出口企业] 办理方式：网上办理（网上申领许可证系统）-→4.出口许可证-发证[外经贸] 办理方式：网上办理（网上申领许可证系统）

-→5.订舱委托[货代公司] 办理方式：现场办理（作业中的基本信息选项卡）-→6.托运单制作[货代公司] 办理方式：现场办理（作业中的文件制作选项卡）-→7.做箱计划[货代公司] 办理方式：现场办理（作业中的装箱信息选项卡）-→8.订舱[船代公司] 办理方式：现场办理

-→9.出境货物报检-预录入[报关行] 办理方式：网上办理（报检申报系统）

-→10.一般原产地证签证-预录入[进出口企业] 办理方式：网上办理（报检申报系统）-→11.受检、签证[商检局] 办理方式：到检验检疫局受检工位办理

-→12.出口收汇核销单[进出口企业]-备案办理方式：网上办理（电子口岸执法系统—出口收汇）-→13.在线投保[进出口企业办理方式：网上办理（在线投保)]-→14.在线核保[保险公司] 办理方式：网上办理（核保）-→15.提空箱[堆场] 办理方式：现场办理-→16.做箱[车队] 办理方式：现场办理

-→17.交重箱[堆场] 办理方式：现场办理

-→18.出口报关-预录入[报关行] 办理方式：网上办理（电子口岸执法系统—报关申报）-→19.出口报关-审单[海关] 办理方式：网上办理（电子口岸执法系统—报关申报）-→20.出口审单放行[海关] 办理方式：现场办理

-→21.出口收汇核销单-验核[海关] 办理方式：现场办理（电子口岸执法系统—出口收汇）-→22.装船[理货公司]

-→23结关[海关] 办理方式：现场办理（电子款执法系统—报关申报—单据查询/打印）-→24.签发提单[船代公司] 办理方式：现场办理（港口—海运出口—签发提单）-→25.托收交单[银行] 办理方式：现场办理

-→26.托收结汇[银行] 办理方式：现场办理

-→27.出口收汇核销单-交单[进出口企业] 办理方式： 网上办理（电子口岸执法系统—出口收汇）-→28.收汇核销[外汇管理局] 办理方式：现场办理（外汇管理局–收汇核销）

-→29.退税数据报送[进出口企业] 办理方式： 网上办理（电子口岸执法系统—退税）-→30.受理退税[国税局] 办理方式：现场办理（国税局—受理退税）。南京工业职业技术学院项目技术报告

1.3 业务流程图

（1）领出口收汇核销单

（2）填写出口许可证申领表 南京工业职业技术学院项目技术报告

（3）填制出境报检单

（4）在线投保

（5）填制出境报关单 南京工业职业技术学院项目技术报告

项目

二、毛绒熊玩具（T/T CFR）出口实训项目

项目总流程

1.出口收汇核销单-申领[进出口企业] 2.出口收汇核销单发放（外汇管理局）3.租船订舱（船货代公司）

4.出境货物报检-预录入（进出口企业）5.受检、签证（商检局）

6.一般原产地证签证-预录入（进出口企业）7.普惠制原产地证签证-预录入（进出口企业）8.出口收汇核销单-备案（进出口企业）9.做箱计划（货代公司）10.做箱（车队）11.提空箱（堆场）12.交重箱（堆场）

13.出口报关-预录入（报关行）14.出口报关-审单（海关）

15.出口收汇核销单-验核（海关）16.装船（理货公司）17.签发提单（船代公司）18.结关（海关）19.汇款（银行）

20.出口收汇核销单-交单（进出口企业）21.收汇核销（外汇管理局）

22.退税数据报送（进出口企业）23.受理退税（国税局）南京工业职业技术学院项目技术报告

（1）出口收汇核销单申请

（2）出口报检

（3）出口报关 南京工业职业技术学院项目技术报告

（4）出口收汇核销单交单

项目

三、出口铆钉（L/C FOB）实训项目

项目总流程

1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.出口收汇核销单-申领[进出口企业] 出口收汇核销单发放（外汇管理局）租船订舱（船货代公司）

出境货物报检-预录入（进出口企业）受检、签证（商检局）

出口收汇核销单-备案（进出口企业）做箱计划（货代公司）做箱（车队）提空箱（堆场）交重箱（堆场）

出口报关-预录入（报关行）出口报关-审单（海关）

出口收汇核销单-验核（海关）装船（理货公司）签发提单（船代公司）结关（海关）汇款（银行）

出口收汇核销单-交单（进出口企业）收汇核销（外汇管理局）退税数据报送（进出口企业）受理退税（国税局）南京工业职业技术学院项目技术报告

（1）出口核销单申请

（2）出口报关单

（3）核销交单 南京工业职业技术学院项目技术报告

项目

四、进口冷轧不锈钢带材项目

项目总流程

1.进口信用证开证申请（进出口企业）2.自动进口许可证申领（进出口企业）3.进口付汇核销单-申领[进出口企业] 4.进口付汇核销单发放（外汇管理局）5.进口报检-预录入（进出口企业）6.受检、签证（商检局）

7.进口付汇核销单-备案（进出口企业）8.进口货物报关-预录入（报关行）9.进口报关-审单（海关）

10.进口付汇核销单-验核（海关）11.结关（海关）12.付款（银行）

13.进口付汇核销单-交单（进出口企业）14.收汇核销（外汇管理局）

（1）进口信用证开证申请 南京工业职业技术学院项目技术报告

（2）自动进口许可证申领

（3）入境货物报检

项目

五、进口喷气织机实训项目

项目总流程

1.进口信用证开证申请（进出口企业）2.自动进口许可证申领（进出口企业）3.进口付汇核销单-申领[进出口企业] 4.进口付汇核销单发放（外汇管理局）5.进口报检-预录入（进出口企业）6.受检、签证（商检局）

7.进口付汇核销单-备案（进出口企业）8.进口货物报关-预录入（报关行）南京工业职业技术学院项目技术报告

9.进口报关-审单（海关）

10.进口付汇核销单-验核（海关）11.结关（海关）12.付款（银行）

13.进口付汇核销单-交单（进出口企业）14.收汇核销（外汇管理局）

（1）信用证开证申请

（2）入境货物报检 南京工业职业技术学院项目技术报告

（3）进口货物报关单

（4）进口付汇核销单交单 南京工业职业技术学院项目技术报告

项目

六、半导体芯片来料加工实训项目

项目总流程

1.加工贸易手册备案-预录入（进出口企业）2.进口报检-预录入（进出口企业）3.受检、签证（商检局）

4.进口货物报关-预录入（报关行）5.进口报关-审单（海关）

6.出口货物报检-预录入（进出口企业）7.受检签证（商检局）

8.出口货物报关-预录入（报关行）9.进口报关-审单（海关）

10.加工贸易手册报核申请（进出口企业）11.收汇核销（外汇管理局）

（1）加工贸易手册备案预录入 南京工业职业技术学院项目技术报告

（2）报关

（3）手册报核申请 南京工业职业技术学院项目技术报告

实训体会

本实训介绍了常见的进出口贸易以及来料加工的业务流程，通过理论与实践相结合增强业务员的实际操作能力，利用业务软件设计贸易案例说明在进出口贸易中的常见操作和流程以及常见的问题和结汇单据，介绍的案例包括3个出口、2个进口和1个来料加工的操作，设计的案例涉及到从商务谈判到进出口善后的每一个步骤。通过角色的扮演，掌握进出口贸易磋商技巧，强化制单能力，办理进出口批件能力，进出口接发货能力，结算核销能力等。并加深了对海关、外管局、检验检验局、银行、船公司、货代等机构的相关流程的了解。实训项目的组织安排、实训要求及有关软件操作的使用说明体现了进出口业务过程中的方法能力、社会能力、专业能力等职业素养要求。

俗话说“万事开头难”，在实训刚开始的两天里，我的确有些极度的郁闷，因为我发现自己似乎什么都不会了。感觉不是知识点记得不全不牢固，就是自己压根就不知道相关的只是和理论，“书到用时方恨少”大概就是形容我当时的状态和心情。

认真实训总是会有效果的，经过这次实训，我已经能够熟练操作外贸的业务流程，同时也学会了团队的合作与帮助。简而言之，很感谢这次为期四周的实训，很难得，也很受益！在此也万分感谢老师们的付出与努力。

第五篇：实训作业：仓储业务计划

仓储业务计划

一，基建计划

1． 仓库的基本规划：仓库主要有行政管理区，进出库区，配装，分拣区，以及仓库区。规

划面积达到2100平方米。仓库区有5个，有3个仓库采用货架储存，2个仓库采用就地堆码，主要存放大件的货物。

2． 日常工作计划

A,充分利用货架仓库，方便存取货物，有效达到先进先出

B,大件的货物采用就地堆码，减少货物搬运的难度，并减少无效搬运

C，机械设备的合理布置，每个仓库里都根据货物的需要分配合理的搬运工具。另外，在进出库区，配装、分拣区都需配有恰当的搬运工具。

D,人员的安排工作，仓库搬运工24小时必须在岗4个，出库员，进库员各一个，不允许缺岗，配装、分拣区都需配有搬运工各2个。还有车辆的调度员1个，保证运输的连续性，时效性。

3．货物的日常管理及保养

A,对货物进行分类管理，采用ABC分类法，对A类物资进行严格的每日盘点，B类物

资进行每周盘点，C类物资是每月盘点。

B,仓库管理员必须作到账卡物三一致，提高货物的管理能力。

4．物资储存计划

A,物资主要分为三类：食品类、日用品类、家电类

B,食品类、日用品类存放在货架仓库，家电类存放在就地堆码仓库

C,在不同时间进库的货物需要分类存放，达到先进先出、推陈出新的目标。

5．仓储费用计划

按照货物的重量，体积，储存时间为主要依据制定仓储费用，其他特殊的货物需要根据

储存条件增加储存费用。

6．仓容定额

仓库的面积=14121114(1014)3

=712平方米

就地堆码的有效面积=（14121114）80%储存定额=2340.5

=234平方米=117吨

货架仓库的有效面积=（1014)3985%储存定额=32130.8=3213平方米=2570吨