怎么认定一般纳税人和小规模纳税人（范文）

第一篇：怎么认定一般纳税人和小规模纳税人（范文）

在这里给您提供一下一般纳税人和小规模纳税人各自的认定标准以及上税务局登记时需准备的证件及材料吧，希望能帮的上您

小规模纳税人的标准为：

（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；

（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。该认定的不认定 将直接按一般纳税人税率征税

新条例将小规模纳税人的征收率降低为3%，很多增值税纳税人也许会有成为小规模纳税人的冲动。但专家提醒纳税人，要特别关注新细则三十四条第（二）款的规定，这一规定实际就是一个兜底条款，即，除了“非企业性单位”、“不经常发生应税行为的企业”和“会计核算不健全纳税人”外，其他企业如果达到新细则规定的标准，未去税务机关申请认定一般纳税人，将受到更加严厉的惩罚。

有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：

（一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；

（二）除年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税的规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。

除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。增值税一般纳税人标准为:年应税销售额未超过标准的小规模企业（未超过标准的企业和企业性单位），帐簿健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人。

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

纳税人应到主管税务机关办税服务厅领取并填写《增值税一般纳税人认定申请书》，并附报如下资料：

1、一般纳税人申请认定报告；

2、营业执照、税务登记证副本或注册税务登记证副本及复印件；

3、成立经济组织的文件、章程、协议（指成立经济组织由主管部门批准的文件、成立有限公司的章程、联营企业的协议书等）；

4、会计人员的身份证、会计资格证书、会计电算化培训证书的原件及复印件。代理机构代为记账核算的，应提供代理证明；

5、财务、会计制度或者财务、会计处理办法以及使用的会计核算软件说明；

6、银行开户许可证及所有银行账户。在以后的经营中新增的银行账户应在十五日内报主管税务机关备案；

7、分支机构申请办理时，应提供总机构是一般纳税人的证明；

8、主管国税机关要求提供的其他证件、资料。

商业企业和个体工商户申请认定一般纳税人时，除提供以上所列证件、资料以外，还应提供以下证件、资料：

1、经营场所的产权证明、地理位置、经营面积或房屋租赁合同（含仓库租赁合同）；

2、法人代表或业主身份证原件及复印件、护照原件及复印件。税务机关在接到申请后30日内审批完毕。

第二篇：小规模纳税人和一般纳税人报税流程

一，一般纳税人的报税流程：

1，平时取得的增值税发票认证，月末以前（可以拿到税务窗口10号以后认证，或是签订协议，自己公司网上认证）-90天以内的可以认证。

2，开发票（通过金税卡开具，通过一般纳税人认定后，会让你去培训的）。3，抄报税（次月10前吧。在金税卡里选报税处理，报税记得选抄本期资料，完成，OK。打印一张“专用发票金税卡资料统计”和等你当期的增值税申报后，和金税卡一起带去税局）

4，增值税的申报。就是填申报表，可以网上申报也可以手工申报。现在江苏的规定是在IC卡抄报税之前处理。（10以前）

5，所得税申报，每季度过后15日内，填表申报。

6，IC卡抄税了以后才能买当月的增值税发票，你们如果被批了一般纳税人，就要开始进入6个月的辅导期，VAT发票最大只能25份一买。而且都是万元票，买之前还要预缴税。

二，小规模纳税人的报税流程：

国税： 1，每月电话申报。

2，每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。

一般1月，4月，7月，10 月15日之前报所得税时交。

3，每季度报所得税。

地税：1，每月报城建税，教育附加费，个人所得税。

2，还有残疾人保障金，价格调节基金，防洪基金。（一般一年交一次）

3，工会经费。

4，若无经营业务，表中报零申报即可。

第三篇：小规模认定一般纳税人

附件1：

增值税一般纳税人申请认定表

附件2：

不认定增值税一般纳税人申请表

附件3：

“增值税一般纳税人”（印模式样）

增值税一般纳税人

厘米

厘米

说明：

①“增值税一般纳税人”（印模）规格为6厘米（长）×1.8

厘米（宽）；

②采用2号标准宋体字刻写。

（1）营业执照、税务登记证副本；

（2）法人代表、办税员的身份证明（身份证或护照）；

（3）经营场地资料（房产证或租赁合同）；

（4）银行账号证明；

（5）分支机构申请认定时，应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批复书，以及总机构确认其为统一核算分支机构的证明材料；

（6）出口企业、盐业批发企业，应提供有关部门出具的批准其从事进出口业务或盐业批发业务的证明材料；

（7）实际纳税及销售预测的相关资料；

（8）所属税务机关要求提供的其他资料

第四篇：贸易公司一般纳税人和小规模纳税人的区别 - 副本

贸易公司一般纳税人和小规模纳税人的区别

贸易型公司在注册完成后，首先默认为小规模纳税人。之后可以申请一般纳税人。

那么贸易型公司来说，一般纳税人和小规模纳税人有哪些不同呢？下面知道企业来为您专程解答：

一、什么是纳税人

纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。国家无论课征什么税，要由一定的纳税义务人来承担，舍此就不成其为税收，因此，纳税人是税收制度构成的基本要素之一。

贸易公司一般纳税人和小规模纳税人的区别主要有以下几种：

二、发票种类不同

1、小规模纳税人销售只能开普通发票,不能使用增值税专用发票，2、一般纳税人开的一般是增值税专用发票（看使用对象决定）。

三、税率不同

1、小规模纳税人的贸易型公司税率为4%，工业企业为6%。

2、一般纳税人公司的税率为13%、17%。

四、缴税计算方式不同

1、小规模纳税人按开票额的4%计算应交税额。

此资料由深圳市知道企业管理有限公司公益提供，如有不明处，可联系我们！

2、一般纳税人需抵扣（进项抵销项）后再乘以税率而得出应交税额。

五、申请认定条件不一样

1、一般纳税人是需要申请的，需提供办公场地证明、购销合同等。

2、小规模纳税人不需要另外申请，公司注册好后默认为小规模纳税人。

六、对于销售额的要求不同

1、小规模纳税人贸易型企业年销售额在180万以下，工业企业年销售额在100万以下。

2、一般纳税人贸易型企业年销售额在180万以上，工业企业年销售额在100万以上。

贸易型企业原为小规模纳税人，若年销售额超过180万，必须转成一般纳税人。

七、企业所得税的征收方式不同

1、小规模纳税人企业所得税正式方式可以是查帐，也可以带征。

2、一般纳税人企业所得税必须是查帐征收。

此资料由深圳市知道企业管理有限公司公益提供，如有不明处，可联系我们！

第五篇：2014税法：营改增要点之一般纳税人和小规模纳税人的认定

2014税法：营改增要点之一般纳税人和小规模纳税人的认

定

2014年08月13日 16:56:58来源：233网校 评论（0）分享到 我的做题记录

“营改增”10大核心要点之 一般纳税人和小规模纳税人的分类和认定

导航：

(一)认定标准一般规定(二)例外规定 核心要点详情：

“营改增”提供应税服务的纳税人也分为一般纳税人和小规模纳税人。

【提示】这部分内容在学习过程中要采用对比理解记忆的方法，与第二章纳税人划分标准相关政策对比理解记忆。(一)认定标准一般规定 1.销售规模的金额标准

除试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人外，“营改增”试点实施前的应税服务年销售额达到500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理一般纳税人资格认定手续。

试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

【相关链接】销售货物、提供加工修理修配劳务的纳税人50万元(生产、劳务为主)、80万元(批发、零售为主)。【归纳】

无资格、新业务——500万标准;无资格、老业务——50万元、80万元标准;有资格(老业务)、新业务——不需重新认定;无资格、兼有新老业务——分别计算销售额、分别适用一般纳税人资格认定标准。2.年销售额的范围

试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下公式换算：应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷(1+3%)按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税服务营业额按未扣除之前的营业额计算。

上述年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。3.核算标准

纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为增值税一般纳税人。

会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。即：试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人,如符合相关规定条件(会计核算健全，能够提供准确税务资料等)，也可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。(二)例外规定

1.不能认定——应税服务年销售额超过规定标准的其他个人(即自然人)不属于一般纳税人。2.选择认定——不经常提供应税服务的非企业性单位、企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

【特别提示】选择认定规则与第二章原认定规则有差异。【选择认定规则的差异辨析】

1.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人，执行“非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税”的认定规定。

2.提供应税服务的营业税改征增值税试点纳税人，进行增值税一般纳税人资格认定时，其小规模纳税人资格适用条件，执行“不经常提供应税服务的非企业性单位、企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税”的认定规定。3.兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。其他相同规定：

一般纳税人资格认定权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局。

除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理。

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