2014年初级经济师财政税收专业知识点：增值税的征收管理

第一篇：2014年初级经济师财政税收专业知识点：增值税的征收管理

2014年初级经济师财政税收专业知识点：增值税的征收管理 2014年经济师考试时间为11月1日，网校小编特为考生整理了2014年经济师考试科目《初级财政税收》备考必看知识点，希望本文能够帮助广大的经济师考试考生更好的全面备考2014年经济师考试！

增值税的征收管理

（一）增值税的纳税义务发生时间

1、销售货物或者应税劳务

增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；

2.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；

3.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；

4.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；

5.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。

6.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；

7.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。

2、进口货物

增值税的纳税义务发生时间为报关进口的当天。

增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

（二）增值税纳税期限的规定

1、增值税的纳税期限

分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税入应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

2、增值税报缴税款期限的规定

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

（三）增值税的纳税地点

1、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

2、固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。

3、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。

4、进口货物，应当向报关地海关申报纳税。

第二篇：2014年初级经济师财政税收专业知识点：财政收入效应

2014年初级经济师财政税收专业知识点：财政收入效应

2014年经济师考试时间为11月1日，网校小编特为考生整理了2014年经济师考试科目《初级财政税收》备考必看知识点，希望本文能够帮助广大的经济师考试考生更好的全面备考2014年经济师考试！

财政收入效应

一、财政收入效应的含义

（一）替代效应

指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

（二）收入效应

指由于政府对取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。

二、财政收入对经济的影响

（一）对劳动力供给的影响

税收对劳动供给的影响表现为替代效应和收入效应。税收对劳动的替代效应，指政府征税后会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给。税收对劳动的收入效应，指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消 费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。税收对劳动供给的这两种效应，如果替代效应小于收入效应，政府征税对劳动供给将产生激励作用，使人们选择增加工作 而放弃或减少闲暇，从而促进社会财富的创造；如果替代效应大于收入效应，征税对劳动供给就会形成超额负担，人们可能更多选择闲暇而代替工作。

（二）对居民储蓄的影响

影响居民储蓄的因素主要有个人收入水平和储蓄利率水平。个人收入水平越高，边际储蓄倾向越高；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿越强，政府创造通过财政税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。

在对储蓄利息不征利息税的情况下，征收个人所得税将会减少个人税后可支配收入，迫使纳税人降低当前的消费水平和储蓄水平，产生征税的收入效应； 对储蓄利息征税，使得当前消费和未来消费的相对价格发生变化，未来消费的相对价格变动昂贵，而当下的消费价格相对下降，进而会增加居民的当前消费，而降低 居民的储蓄意愿，从而产生了税收的替代效应。

（三）对投资的影响

当政府征收企业所得税时，会降低企业纳税人的投资收益，如果因此降低了投资者的吸引力，将导致投资者减少投资而增加消费支出，产生税收的替代效应；如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的收入效应。

（四）对收入分配的影响

在调节个人收入差距方面，个人所得税是最有利的工具之一。在各种收入来源既定的情况下，个人之间的收入分配的结果在很大程度上取决于个人所得税 的征税状况。个人所得税能实现对高收入者多征税，对低收入者少征税，尤其是累进税率制度，对抑制收入差距的扩大具有特殊的功能。

第三篇：2016年上半年河南省初级经济师考试《财政税收》：增值税的税率考试题

2016年上半年河南省初级经济师考试《财政税收》：增值税的税率考试题

一、单项选择题（共23题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、在开放的经济条件下，一国国际收支的理想状况是指（）。A．收大于支，形成大量外汇结存 B．收略大于支，形成小量外汇结存 C．支略大于收，动用外汇储备弥补 D．收支平衡

2、所有权和经营权高度集中于总部的连锁形式是__。A．正规连锁 B．特许连锁 C．自由连锁 D．加盟连锁

3、下列不属于商流的功能的是（）。A．实现商品价值的功能 B．生产先导的功能 C．合理配置资源的功能 D．实现货物的转移的功能

4、在单位内布告栏发布工作岗位空缺信息属于企业招聘的__形式。A．人才招聘会 B．委托猎头公司 C．外部招聘 D．内部招聘

5、在分税制体制下，中央或上级政府对下级财政实施转移支付的基本收据是__。A．基本财政能力 B．基本财政需求 C．财政自给率 D．社会公共事务

6、不同的商品，流转速度不同。下列商品中，流转速度较快的是__。A．小型设备零配件 B．汽车 C．大型机床 D．中央空调

7、把国际市场划分为欧洲市场、北美市场、亚洲市场、非洲市场，是按照__划分的。

A．地理性质 B．经济性 C．发展阶段 D．集团性

8、信息的__属性体现了一条信息对有些人是有价值的，而对其他人可能是无用的。

A．时效性 B．针对性 C．等级性 D．反馈性

9、现代政府预算与封建专制政府的预算相比较所具有的鲜明特征是__。A．集中型 B．法律性 C．计划性 D．性

10、某机床厂(系增值税一般纳税人)为本企业加工一台机器设备，已知其领用原材料成本为1万元，下列账务处理中正确的为__。

A．借：固定资产

10000

贷：原材料

10000 B．借：固定资产

11700

贷：原材料

10000

应交税金——应交增值税(销项税额)1700 C．借：固定资产

11700

贷：原材料

10000

应交税金——应交增值税(进项税额转出)1700 D．借：固定资产

11870

贷：原材料

10000

应交税金——应交增值税(销项税额)1870

11、流通产业组织政策中的有效竞争是指__。A．能兼容竞争活力和规模经济效益的竞争 B．仅能实现产业内企业之间的适度竞争 C．仅能实现企业规模经济效益的适度竞争 D．能兼容集中和垄断效益的竞争

12、某商品流通企业经销的某种商品有甲、乙、丙、丁四个供应商可供选择。该企业依据有关标准确定了评审供应商绩效的指标体系。每项指标分为5个档次：好、较好、一般、较差、极差。每个档次的分值分别为：好，5分;较好，4分;一般，3分;较差，2分;极差，1分。根据四个供应商前两年的供货情况，依据供应商绩效评审指标体系给每个供应商打分，具体得分如下表所示。该企业每年进行一次供应商绩效评审。评审合格的供应商可作为下一的合格供应商，评审不合格的供应商将被淘汰。在评审供应商绩效时，不仅以绩效指标好坏来确定供应商的取舍，还充分考虑了外来客观因素的影响。该商品流通企业经过了与丁供应商的长期合作，双方形成了紧密的关系。在产权关系上，双方互相投资，参股;在组织上双方互派人员加入对方的有关业务活动。根据该商品流通企业对甲、乙、丙、丁四个供应商绩效的评审情况，用评分法选择，该种商品比较理想的供应商是（）。A．甲 B．乙 C．丙 D．丁

13、比较优势贸易理论由__提出。A．大卫·李嘉图 B．赫克歇尔—俄林 C．亚当·斯密 D．克鲁格曼

14、某连锁超市9个分店某月的销售额（单位：万元）分别为***560，这9个分店销售额的中位数为（）。A．40 B．42.5 C．45 D．50

15、某国中央银行规定，商业银行对居民分期付款购买的消费品种类仅限于汽车、计算机等几种，这种规定属于__。A．证券市场信用控制 B．消费者信用控制 C．间接信用指导 D．直接信用控制

16、下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是__。A．某市税务稽查局对《税务稽查工作规程》所作的解释 B．某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释 C．全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释 D．某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释

17、物流各分系统的技术标准不包括（）。A．作业车辆标准 B．仓库技术标准 C．托盘标准

D．专业计量标准

18、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是____ A：在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B：在中国境内成立的外商独资企业 C：在中国境内成立的合伙企业

D：在中国境内设立的一人有限公司

19、纳税检查的对象是__。A．纳税人 B．实物资产

C．会计凭证、会计账簿和会计报表 D．纳税人履行纳税义务的情况

20、下列中央银行资产负债表项目中，应计入负债方的是__。A．贴现 B．政府债券

C．流通中的通货 D．黄金储备

21、追求良好的声誉，是领导者的尊重需要和__的体现。A．自我发展需要 B．归属需要 C．生理需要 D．安全需要

22、财政收入分配职能主要是__。A．实现收入分配效率 B．实现收入公平分配 C．创造公平竞争的环境 D．实现资源有效配置

23、管理信息系统结构中__具有计划、控制功能。A．基层管理 B．中层管理 C．高层管 D．市场管理

二、多项选择题（共23题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

1、消费者购后，总要对其购买进行检验，若＞P时，属于____ A：满意 B：不满意 C：非常满意 D：无所谓

2、某金属公司经销某种钢材的固定成本分摊为50万元，销售单价为2500元/吨，单位商品变动成本为2000元/吨，计划期预测销售量为1500吨。该种钢材的经营安全率为__。A．30.00% B．32.00% C．33.33% D．35.35%

3、下列货物中使用增值税17％税率的是____ A：杂志 B：农机 C：暖气 D：服装

4、租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收__的营业税。A．3% B．5% C．10% D．15%

5、公司分立的动机主要包括__。A．筹集资金

B．化解内部竞争性冲突 C．追求协同效应 D．反并购

E．处置并购后的资产

6、李先生取得稿酬收入1万元，则该笔收入应纳个人所得税__。A．560元 B．1120元 C．1400元 D．1600元

7、在商品经济中，零售环节的利润很大程度上取决于商品所经过的__数量。A．加工工序 B．生产环节 C．批发环节 D．流通环节

8、被称为“纯粹竞争”的市场结构是__。A．完全竞争 B．完全垄断 C．寡头垄断 D．垄断竞争

9、____是记载经济业务往来内容、收付款额的书面凭证。A：汇票 B：本票 C：支票 D：发票

10、公司战略属于企业经营战略中最高层次战略，其特点包括__。A．成本高 B．预期收益大 C．风险小

D．具有较大的灵活性 E．时间长

11、下列选项中，属于承兑交单的特点有__。A．货物所有权转移在先

B．货物所有权转移与付款同时进行 C．货物所有权转移在后，付款在先 D．只付款，货物所有权不转移 E．付款在后

12、对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的__。A．横向公平原则 B．纵向公平原则 C．普遍原则 D．配置原则

13、某公司普通股每股发行价为8元，筹资费用率为l0％，预计下期每股股利为0.9元，以后每年的股利增长率为15％，则该公司的普通股资本成本为__。A．15% B．l8.5％ C．25％ D．27.5％

14、对编制预算外收支计划说法正确的是__。

A．编制计划应坚持“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则 B．要求以收费项目为基本依据，对收费范围、标准反复测算 C．对确实无法完成的收入，财政部门不予核减 D．支出要符合国家规定的开支范围和标准

15、证券交易当事人买卖的证券，__。A．必须是依法发行并交付的证券 B．均无特定期限的限制

C．可选择在证券交易所挂牌交易 D．不得进行非集中竞价交易

16、新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数__的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税2-3年。A．50% B．30% C．0% D．60%

17、将财政政策分为扩张性政策、紧缩性政策和中性政策，这是根据__对财政政策进行的分类。A．作用空间 B．作用时间

C．调节经济周期的作用 D．调节经济总量的要求

18、我国教育经费来源构成的基本特征是__。A．社会投入为主 B．政府投入为主

C．政府和社会共同投入为主

D．经济发达区域是社会投入为主，经济不发达区域是政府投入为主

19、已知某商品流通企业第15个周期时，采用二次移动平均数法，取a15=47，b15=3，则预测第20周期的销售量为（）吨。A．50 B．62 C．141 D．44 20、一组数据中出现次数最多的变量值是__。A．众数 B．中位数 C．均值 D．方差

21、某商品流通企业在第20个周期时，采用二次移动平均效法(Yt+T＝at+btT)预测第26个周期的销售量。已知a20=114，b20＝4，则第26个周期的预测销售量为__。A．106 B．124 C．128 D．138

22、国际上比较通行的、为大多数国家采用的解决国际重复征税的方法为____ A：免税法 B：低税法 C：扣除法 D：抵免法

23、消费者预期对商品需求的影响是__。

A．消费者预期未来收入不会增加，但未来价格上升，则会增加现在的需求 B．消费者预期未来收入水平下降，则会增加现在的需求 C．消费者预期未来价格水平下降，则会增加现在的需求 D．消费者对未来收入水平的预期不会影响商品的需求

第四篇：初级经济师考试知识点整理

初级：经济基础

1、民法基本原则帝王条款：诚实信用原则；

2、定距尺度和定比尺度是用于测量数值型数据；

3、央行新的三大职能：制定和执行货币政策、维护金融稳定、提供金融服务；

4、复式预算中经常预算的收入项目有：各项税收、国家预算调节基金、非生产性企业亏损补贴、其他收入；

其中税收收入是复式预算中经常预算的主要收入来源；

5、商品的使用价值是商品的自然属性；

商品的使用价值是交互价值和价值的物质承担者； 商品的使用价值是商品的有用性； 商品价值的表现形式是价格；

6、企业应担以实际发生的交易或事项为依据进行会计核算，如实反映企业会计信息，这提现了会计信息质量的可靠性要求；

会计信息质量8条：可靠性、相关性（有用性）、清晰性（可理解）、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性；

7、社会主义经济制度的经济基础是：生产资料公有制；

8、人类社会生产的最终目的和动力是消费；

9、自然经济是为了满足生产者自身需要而进行生产的经济形态；

10、一定社会经济组织内部资源配置的机制、方式和结构的总和称为经济体制； 1.在垄断资本主义阶段，金融寡头在经济上的统治主要是通过参与制来实现的； 2.我国对民族资本的社会主义改造实行的是和平赎回政策；

3.在社会主义初级阶段的收入分配中，必须坚持的原则是：效率优先、兼顾公平； 4.股份有限公司的股东人数只有下限、没有上限，下限为5人；

5.服务营销战略中，企业的员工与顾客之间的营销活动称为：交互营销；交互营销是指服务人员向顾客提供服务、使顾客满意的过程；

6.矩阵制是由专门从事某项工作的项目小组发展而来的； 7.货币制度最基本的内容是规定货币材料；

8.促销的实质是营销管理者与目标市场之间的信息沟通； 9.政府预算草案经同级人民代表大会审查批准；

10.政府预算调整草案和政府决算草案经同级人民代表大会常务委员会审查批准；

中央预算的批准权属于：全国人民代表大会；

11.价值观、工作理念、宗旨、风气等都属于组织文化的观念层； 12.有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业；有限合伙人不可以用劳务支出，普通合伙人则可以用劳务支出；有限合伙人以其出资为限对合伙债务承担有限清偿责任；无论是有限合伙还是普通合伙，都不具备法人资格；

13.仲裁法原则包括：仲裁独立原则、仲裁一裁终局原则、仲裁保密原则；

14.仲裁独立原则：仲裁机构独立于行政机构和其他机构；仲裁机构之间不存在隶属关系；仲裁庭的组成方式由当事人协商决定；仲裁依法独立进行，不受行政机关、社会团体和个人干涉；

 仲裁应当开庭进行，但是当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决；

 仲裁不公开进行，但是除涉及国际秘密的以外，当事人协议公开进行的，则可以公开进行； 15.16.17.18.19.20.21.22.23.24.25.26.27.28.29.30.31.32.33.34.35.36.37.38.39.40.41.42. 仲裁庭仲裁纠纷时，可以就部分事实清楚的内容，先行裁决；  仲裁庭作出裁决前，可以先行调解，但是不是必须的；

民事诉讼法的回避制：回避使用的对象包括：审判人员、书记员、翻译人员、鉴定人、勘验人员；无需回避的对象：证人； 税收政策的中心环节是：税率；

推动经济全球化的生产力因素是 ：科学技术的进步； 信用是一种债券债务关系；信用是以偿还和支付利息为条件的；信用是单向的价值运动；信用是与商品、货币紧密相连的；

在组织结构设计中，直高结构的特点是 ：管理跨度小，管理层次多；

财政支出总额中各类支出所占的比重称为：财政支出结构；财政支出总额占GDP的比重称为：财政支出规模；

可用于衡量一国官方储备压力的国际收支差额是：综合差额；综合差额反映了一国国际收支的综合情况；

与“满意”和“没有满意”这对矛盾相关的是属于工作本身相关的因素；如工作责任、工作的挑战、工作成就等，这类因素称为激励因素；与“不满意”和“没有不满意”这对矛盾相关的是属于工作环境相关的因素；如工资报酬、工作条件、人际关系等属于保健因素；

立法解释属于全国人大常委会；

同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，优先受偿的是：留置权人； “复杂人”假设：认为X理论并非一无是处，Y理论也不是一切都好； 金融市场的交易对象是货币资金；

现代营销学的整体产品所包含的层次中，满足顾客真正购买动机的是：核心利益； 社会主要市场经济的价格机制以市场形成价格为主，由政府宏观调控； 经济全球化的实质是经济规则制度的趋同或认同过程； 根据恩格尔定律，随着家庭收入的增加，家庭总支出中用来购买食物的支出比例将会下降；

第一个由国务院行政法规规范上升为全国人大常委会立法规范的税种是：车船税； 人民币汇率采取直接标价法；

我国的行政复议采取以书面审查为主，其他方式为辅的复议方式； 将金融工具销售给特定的机构，这种发行方式称为：私募发行； 行政合理性原则产生的主要原因是行政自由裁量权的存在和扩大； 政府预算收支执行的载体是：国家金库制度； 以下民事法律关系的诉讼时效期间为1年：身体受到伤害要求赔偿的；出售不合格的商品未声明的；延付或拒付租金的；寄存财物被丢失或损毁的； 属于财政支出经济分类类级科目：工资福利支出；

政府支出按照支出功能分类的类级：一般公务服务支出、外交支出、教育支出；

第六次全国人口普查结果，我国人口的变动趋势：老龄化进程加快；家庭规模缩小；妇女受教育程序提高；流动人口增加；人口生育率保持低水平； 管理的智能有：计划、组织、领导、控制；

良好的沟通有助于：正确决策、统一思想、统一行动、提高效率； 社会经济制度是一定时期占统治地位的社会生产关系的总和；社会经济制度规定着社会的政治制度、法律制度和人们的意识形态；社会经济制度变革的根本原因是社会基本矛盾的运动；社会经济制度是区分人类历史上不同社会形态的根本标志；社会经济制度变革的一般规律是生产关系随着生产力的发展而改变自身的性质； 43.一国法律适用于该国主权范围所及的全部领域，包括领土、领水及其底土和领空；一国法律也可适用于本国驻外使馆、在外船舶及飞机；

44.我国法律适用范围：降落在外国机场的中国飞机、中国驻外使馆、在公海航行中的中国客轮；

45.政府预算，按预算编制形式，分为：单式预算、复式预算；

按预算编制依据的内容和方法分类，分为：增量预算、零基预算； 按预算作用时间长短分类，分为：预算、多年预算； 按预算收支平衡状况分类，分为：平衡预算、差额预算； 按预算管理层级分类，分为：中央预算、地方预算；

46.公共财政的职能包括：资源配置、收入分配、经济稳定和发展职能； 47.调节、仲裁和民事诉讼都是解决民事纠纷的重要制度；

民事诉讼的案件受理和裁判执行具有强制性；

民事诉讼活动依照法定程序进行，仲裁程序较为灵活； 民事诉讼体现了公权性的特征，而调节和仲裁则没体现； 调节、仲裁、民事诉讼三种制度是相互排斥、互不相容的； 48.一个完整的市场体系具备的功能有：提高资源配置效率、为市场主体提供经济联系的场所和载体、实现商品市场和要素市场之前的信息沟通和传递、较为真实地反映商品和要素的市场价值；

49.“纯公共物品”的特征：消费上的非竞争性、消费上的非排他性； 50.在组织工作中，必须明确组织中的各职位的：责任、权利、利益；

51.制定组织目标时，应符合的要求：目标必须适应需要、是多样的、是可实现的、有明确的时间期限、是具体的；

52.经济增长是经济发展最基本的部分、经济增长是实现经济发展的手段和基础、经济增长并不构成经济发展的充分必要条件；

53.我国行政立法的主体有：国务院、国务院各部门、省、自治区、直辖市人民政府和较大市的人民政府；

54.不兑现纸币本位制的特点有：黄金非货币化、货币供给信用化、货币的多样化； 55.法律规则，按规则内容不同分：授权性规则、义务规则；

按规则内容的确定程度分：确定性规则、委任性规则、准用性规则；

按规则对人们行为规则和限定的范围或程度分：强行性规则、任意性规则； 56.职业、收入、受教育程度是划分社会阶层的主要依据；

57.在国民收入分配中，社会消费基金分为：国家管理基金、文教卫生基金、社会保障基金三部分；

社会主义基金分为：消费基金、积累基金；

社会后备基金属于积累基金；

消费基金包括个人消费基金和社会消费基金；

58.社会主义国家的经济职能：国民经济宏观调控、国有资产管理营运、社会基础设施和公共事业建设；

59.商品流通中需要的货币量取决于以下三个因素：待流通的商品数量、商品的价格水平、货币流通速度；

60.为实现国际收支平衡，调节国际收支顺差可采取的政策：中央银行买入外汇、使本国货币升值、实行扩张性财政政策；

61.国内生产总值的计算方法：生产法、支出法、收入法

62.现代金融体系的基本要素：金融市场、金融工具、金融中介、金融制度、货币流通、调控机制；

63.按照税率和课税对象的变动关系，税率分为：比例税率、累进税率、累退税率； 64.滥用代理权的包括：自己代理、双方代理、恶意串通、损害被代理人利益的行为；

无权代理的情形：代理权终止以后的代理、越权代理；

65.妨碍组织变革的组织阻力：组织结构惯性、组织行为惯性、组织层次局限；

妨碍组织变革的个人阻力：组织成员习惯、组织成员思想； 66.我国整售消费税的消费品有：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板共14类消费品；

粮食、食用植物油是不收消费税； 67.影响财政收入规模的主要因素有：经济发展水平、生产技术水平、经济结构、分配制度、分配政策和价格；

价格总水平、财政收入制度都属于；

68.企业内部营销的对象包括：直接向顾客提供服务的前端服务人员、后勤和支持员工； 69.在衡量管理水平的标准中，生产与投入的比例称为：效率； 70.特殊侵权责任主要包括三类情形：

(一)因特定主题致人损害，如国家机关及其工作人员执行职务致人损害、无民事行为能力人及限制民事行为能力人致人损害；

(二)因特定活动致人损害，如高度危险作业致人损害、地面施工致人损害；

(三)因特定物件或物质因素致人损害，如产品致人损害、环境污染致人损害、建筑物致人损害、饲养动物致人损害等。

71.税收的征收标准具有相对的稳定性，表面税收具有固定性特征； 72.推动经济全球化的主导力量是：跨国公司；

73.增值税的基本税率是17%，低税率13%，小规模纳税人适用3%； 74.经济增长方式是指：资源的总体配置方式； 75.规费收入：是指国际机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费，如工商企业登记费、商标注册费、公证费；

76.在国际金融业务中，中间费率是 买入汇率与卖出汇率 的算数平均数；

77.支付令：是人民法院依照民事诉讼规定的督促程序，根据债权人的申请，向债务人发出的限期履行给付金钱或有价证券的法律文书；  债权人提出申请后，法院应当在五日内通知其是否受理。确认债权债务关系明确合法的，应当在受理之日起十五日内向债务人发出支付令；  申请不成立的，裁定驳回申请，该裁定不得上诉；  债务人应当自收到支付令之日起十五日内清偿债务，或者向人民法院提出书面异议；  人民法院收到债务人提出的书面异议后，经审查，异议成立，应当裁定终结督促程序，支付令自行失效；

 支付令必须以法定方式送达债务人；

78.关于目前我国人口老龄化特点的说法正确的是：未富先老； 79.行政法的基本原则：合法性原则、合理性原则、应急性原则；

80.甲公司同意乙公司以分期付款的方式偿还所欠贷款，这种信用属于：直接信用；

直接信用包含：预付或购销商品形式的商业信用；

消费信用：是工商企业或银行以商品或货币的形式向个人提供信用； 81.区别不同税种的主要标志是：课税对象；

82.《治安管理处罚法》应当给予行政拘留处罚的，不执行行政拘留处罚的情况：

(一)已满十四周岁不满十六周岁的；

(二)已满十六周岁不满十八周岁，初次违反治安管理的；(三)七十周岁以上的；

(四)怀孕或者哺乳自己不满一周岁婴儿的； 83.人类最基本的社会实践活动是：生产物质资料；

84.根据领导方式的管理方格理论，位于管理方格图中：

（1-1）贫乏型管理 领导方式；（1-9）乡村俱乐部 领导方式；（9-9）团队型管理 领导方式；

85.18周岁以上的公民是成年人，具有完全民事行为能力；

16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人；不以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为限制民事行为能力人； 10周岁以上的未成年人是限制民事行为能力人； 不满10周岁的未成年人是无民事行为能力人；

86.公共财政四个基本特征：弥补市场失效、提供公平服务、非市场营利性、依法化财政； 87.名义收益率：是指金融工具的票面收益与本金的比率； 88.增加财政收入的有效途径是：提高经济效益；

89.一个财政内政府通过预算安排的财政支出总额应称为：财政支出规模；

90.将消费者购买决策过程分为：习惯型购买、有限型购买、复杂型购买、品牌忠诚型购买的依据是：消费者介入程度；

91.货币形态演变过程：实物货币-代用货币-信用货币； 电子货币是新型的信用货币； 92.规范化法律文件系统化的形式主要有三种：法律汇编、法律编篡、法律清理；

93.从管理学的角度看，判断组织集权和分权程度的主要依据是：组织中各部分构成的组合关系；

94.在组织的计划工作中，长期计划的计划时限通常为：五年以上； 95.资本主义经济危机的根本特定和实质是：生产相对过剩；

96.消费者的生活方式是通过消费者本人的日常活动、兴趣和对周围事物的看法表现出来的；

97.一般来说，本位币都具有无限法偿能力，而辅币则可能是有限法偿；

足值货币：实物货币、金属货币；

98.诉讼时效中止：是指在诉讼时效期间的最后六个月内，由于发生了天灾、战争等不可抗力事件或者其他障碍使权利人不能行使请求权； 99.在我国社会主义初级阶段的分配制度中，各种生产要素应按其在生产过程中的贡献参与分配；

100.社会基金包括：积累基金、消费基金；

积累基金包括：扩大生产基金、非生产性基本建设基金、社会后备基金； 消费基金包括：社会消费基金、个人消费基金；

社会消费基金包括：国家管理基金、文教卫生基金、社会保障基金； 101.组织职能的任务是：使计划方案落实于实际工作；

102.网络型组织结构的特点是：以公司作为中心组成，以合同为基础，依靠其他组织开展关键业务；

103.在金融市场上，最大的买方和卖方通常都是：金融机构；

104.区分人类历史上不同社会形态的根本标志是：社会经济制度； 105.在社会主义经济体制下，市场对资源配置起基础性作用；

106.在现代企业制度下，国家与国有企业（包括拥有国有股份的企业）分配关系的体现形式包括：依法征税、分享红利、取得股息；

107.人类进行物质资料生产应当具备的基本要素包括：人的劳动、劳动资料、劳动对象、生产关系； 108.下列机构中，属于企业营销中介的有：代理商、第三方物流公司、广告公司、租赁公司；

109.控制工作的过程一般包括：建立标准、衡量绩效、纠正偏差； 110.商业银行的主要职能包括：信用中介、支付中介、信用制造；

111.一律不会公开审理的有：涉及政府秘密、个人隐私、军事秘密的案件；

离婚案件、涉及商业秘密案件，当事人申请不公开审理，可以不公开；

112.不能成为普通合伙人的有：国有独资公司、国有企业、上市公司、公益性的事业单位、社会团体；

113.在管理组织工作的基本工作步骤完成之后，通常会形成的文件包括：岗位职责、工作流程、组织系统；

114.公共财政实现收入分配职能的机制和手段包括：

 明确市场与政府对社会收入分配的范围和界限；  加强税收调节；

 发挥公共支出的作用；  发挥财政转移支付作用；

115.货币资金的供求与金融工具的供求在方向上是相反的；政府债券往往被当作最佳的金融市场工具；

116.根据交易的经济性质分类，财政支出分为：购买性支出、转移性支出； 117.服务营销组合策略中，影响服务结果和质量评价的人员因素包括：

 提供服务的企业员工；  接受服务的顾客自身；  同时接受服务的其他顾客；

118.市场营销组合策略包括：生产策略、定价策略、分销渠道策略、促销策略；

119.行政诉讼特有原则：选择复议原则、审查具体行政行为合法性原则、具体行政行为不因诉讼而停止执行原则、不适用调解原则、被告负举证责任原则、司法变更权有限原则； 120.政府财政支出中，属于购买性支出的有：商品和服务支出、公共投资支出；

转移性支出：捐赠支出、对企事业单位的补贴、对个人和家庭的补助；

121.亚文化是按照社会地位划分的；每个文化群体内部通常包括若干亚文化群体； 122.现代信用货币包括：现金、银行存款、期票、银行券、支票、辅币； 123.从商品交换的发展历史来看，价值形式的发展经历了四个阶段：简单或偶然的价值形式、扩大的价值形式、一般价值形式、货币价值形式；

124.在管理过程中，影响有效沟通的主观障碍包括：语言差异大、感受差异大； 125.社会主义社会仍需实行商品经济的原因：

 社会主义社会仍然广泛存在着社会分工；

 以公有制为基础的经济单位仍是具有各自利益的经济实体；  各种非公有制经济仍是独立的商品生产者和经营者； 126.管理基本特征：管理是一个由诸多相互关联的活动组成的过程、关联的目的是要有效地实现组织的预期目标、管理要协调和利用组织的各种资源；

127.市场经济是商品经济发展的必然要求；商品经济是相对于自然经济而言的； 128.国际收支平衡表的经常账户有：货物（贸易）、服务（无形贸易）、收益、单方面转移（经常转移）；

129.在企业管理过程中，计划的作用主要表现在：

 计划是管理者指挥下属的依据；  计划是掌握主动，降低风险的手段；  计划是减少浪费，提高效益的方法；  计划是管理者进行控制的准则； 130.初级：金融专业知识与实务

1、我国上海和深圳证券交易所对ST股交易实行5%的日涨跌幅限制；

2、一般存款账户：是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的营业机构开立的结算账户。

一般存款账户只能转账，不能支取现金；

3、“巴塞尔协议III”对系统重要性银行提出1%~3.5%的附加资本要求，来降低“大而不能倒”带来的道德风险；

4、与黄金完全脱钩，仅作为一种价值符号的货币形态是：信用货币；

5、实际汇率：是指剔除通货膨胀因素之后的汇率；

套算汇率：是指在基础汇率基础上套算出来本币与非关键货币之间的汇率；

6、在纽约外汇市场上，1英镑=1.8210/1.8230美元，此标价方法属于直接标价法； 在纽约外汇市场上，美元是本币，直接标价法：是若干数量的本币表示一定单位的外币；

7、中国人民银行2005年制定了《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》，规定政策性银行发行金融债券，应按年向中国人民银行报送金融债券发行申请，经中国人民银行核准后方可发行；

8、次级类贷款：是指借款人的还款能力出现明显的问题，依靠其正常收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失；

9、优先股是相对于普通股而言的，主要指在利润分红及剩余财产分配的权利方面，优先于普通股。

1、优先股通常预先定明股息收益率，一般也不能参与公司的分红，但优先股可以先于普通股获得股息

2、优先股的权利范围小。优先股股东一般没有选举权和被选举权，对股份公司的重大经营无投票权，但在某些情况下可以享有投票权。

3、如果公司股东大会需要讨论与优先股有关的索偿权，即优先股的索偿权先于普通股，而次于债权人。

1.金融衍生品市场上主要的交易形式有：场内交易、场外交易（OTC）；

2.金融衍生品：金融远期、金融期货、金融期权、金融互换、信用衍生品CDS；

a)金融互换：货币互换、利率互换、交叉互换、股票互换； 3.1996年，全国统一的银行间同业拆借市场正式建立；

4.股票按照发行范围：A、B、H、F；

按投资主体：国有股、法人股、社会公众股； 5.根据利率风险结构理论，导致债权工具到期期限相同但利率却不同的因素：违约风险、流动性、所得税；

6.利率结构的理论解释：预期理论、分割市场理论、流动性溢价理论； 7.凯恩斯货币理论（流动性偏好理论）：认为货币是外生变量，由中央银行直接控制，货币供给独立于利率的变动。货币需求取决于流动性偏好，人们愿意以货币形式保留一部分财富的愿望和动机；

a)流动性偏好的动机：交易动机与 预防动机（与收入正比，与利率无关）、投机动机 8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.22.23.24.（与利率反比）；

名义收益率=票面收益率； 实际收益率=名义收益率--通货膨胀因素；

到期收益率：就是使债券的购买价，等于购买债券后现金流的现值的贴现率； 利率与债券价格：反比；

债券流通价由三因素决定：票面金额、票面利率、实际持有期限；

[单选]面额为100的债券，不支付利息贴现出售，期限1年，收益率为4%，交易价格为（）。C．96

答案：C 解析：P=100/(1+4%)债券发行后的交易，发行价格、票面利率对交易价格没有影响；

影响交易价格的主要因素包括：该债券的交易时间、剩余到期时间、市场利率、投资者期望达到的到期收益率等因素；

股票理论价格=预期股息收入/市场利率；（除法）

股票价格=预计每股税后盈利*市场所在地平均市盈率；（乘法）投资者根据预期收益率和标准差来评价投资组合；

系统风险：宏观经济形势的变动、国家政治政策的变动、税制改革、政治因素。永远存在，不可能通过资产组合来消除，属于不可分散风险；

非系统风险：公司财务风险、经营风险在内的特有风险。属于可分散风险。

资本资产定价模型CAPM，提供了测度系统风险的指标β；β=0，并不一定代表证券无风险，而是证券价格波动与市场价格波动无关；若证券无风险，β一定为0； 利率市场化改革目标：最终形成以中央银行基准利率为基础，以货币市场利率为中介，由市场供求决定金融机构存贷款利率的市场利率体系和利率形成机制；

与利率管制相比较，利率市场化以后，在利率决定中起主导作用的是：市场资金供求； 代表性的利率：伦敦同业拆借利率LIBOR、新加坡同业拆借利率SIBOR、香港同业拆借利率HIBOR；

上海银行间同业拆放利率：Shibor，单利，无担保，批发性利率；

金融机构的职能：信用中介、支付中介、创建信用工具、金融服务；其中，信用中介是金融机构最基本、最能反映其经营活动特征的职能；

金融机构按照融资方式分为：直接金融机构（投资银行、证券公司）、间接金融机构（商业银行）；

信用货币发行的主体是银行，发行的程序是银行信贷程序，由国家赋予无线法偿能力，并强制流通； 信用货币：

 商业信用货币；商业票据如期票和汇票；  银行信用货币；银行券；  国家信用货币；纸币；  通货和银行存款；

现金投放渠道：工资及对个人其他支出（主要）、采购支出、财政信贷支出、行政管理费支出；

现金归行渠道：商品销售收入（主要）、服务事业收入、财政税收收入、信用收入； 银行信贷的投放和回笼是存款货币和现金货币流通的总渠道； 马克思的货币需求理论：流通手段货币需求量=待销售商品价格总额/单位货币流通速度；  费雪的货币需求理论：费雪方程式：MV=PT；M为流通中货币平均数、V为货币流通速度、P为各类商品价格加权平均数、T为交易量；（P=MV/T，费雪认为，货币流通速度V、交易量T、在短期内基本不变，可视为常数；所以，物价P的水平随 25.26.27.28.29.30.31.32.33.着货币量的变化而变化；）

 剑桥学派的货币需求理论：剑桥方程式：M。=Kpy，M。名义货币总需求；K为货币量与名义所得的比例；p为总收入，实际是生产总量；y为价格水平；（观点：重视微观主体行为对货币需求量的影响；认为决定人们持有的货币多少的因素有：个人财富水平、利息率的变化、持有货币可能拥有的便利等）

 凯恩斯货币需求理论：人们对货币需求的行为取决于三种动机：交易动机、预防动机、投机动机。（前两个称为消费性货币需求）；货币总需求是收入和利率的函数，与收入成正比、利率成反比；L1代表交易性货币需求和预防性货币需求，L2代表投机性货币需求；

 费里德曼的货币需求理论：基本承袭了传统的“货币数量理论”的结论------非常重视货币数量与价格的关系，接受剑桥学派和凯恩斯以微观主体行为作为分析的起点；把货币看作受利率影响的一种资产；y代表恒久性收入； M0=通货；

M1=M0+企业活期存款+机关团体部队存款+农村存款+个人持有的信用卡存款； M2=M1+个人储蓄+企业定期存款+外币存款+信托存款+证券公司客户保证金； M3=M2+金融债券+商业票据+大额可转让定期存单；

狭义货币：M0、M1，流动性最强，现金和活期存款的最活跃购买力特征，成为央行首要调控的对象；

广义货币：M2、M3，是除现金、活期存款以外，将银行机构的各种定期存款、储蓄存款和一批易于变现的短期信用工具在内的货币形式； 决定货币供给的因素：银行信贷收支、国家财政收支； 央行降低存款准备金率、对商业银行贷款（再贴现）、增加黄金外汇储备、在公开市场上买入有价证券，都会使商业银行可贷资金增加，从而货币供应量增加； 国收银减、国支银增；（国际财政收入增加商业银行信贷资金减少）

财政收支盈余，货币需求不足，经济萧条，需要扩大信贷规模，增加货币供应量； 通货膨胀的原因：国家财政赤字、国民经济结构比例失调、国际收支顺差、银行自身信用膨胀；

通货紧缩的原因：紧缩性的货币财政政策、经济周期的变化、投资和消费的有效需求不足、结构失调、国际市场冲击；

信用：是一种借贷行为，以偿还和付息为条件的价值单方面运动； 信用的实质：是以还本付息为条件，财产使用权的暂时让渡； 私有制、剩余产品的出现、贫富分化是信用产生的客观基础； 商品货币关系是信用存在和发展的客观经济基础；

第五篇：2013年初级经济师考试《财政税收》辅导：财政支出的原则

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2013年初级经济师考试《财政税收》辅导：财政支出的原则

2013年初级经济师考试将在11月2日举行，目前部分地区已经开始报名，广大考生也应该进入系统的复习阶段了，小编在这里为大家准备了2013经济师考试《初级财政税收》辅导资料，供大家学习参考。

第三节 财政支出的原则

财政支出的原则的确立

确定财政支出原则应能达到两方面的要求：

一是该原则能覆盖财政支出活动的全过程，并能缓解财政支出中的主要矛盾;

二是能对财政支出活动和国民经济运行直接起到促进或制约作用，使之实现良性循环。财政支出的原则

在我国财政支出中必须坚持三条原则：量入为出、收支结合原则;

统筹兼顾、全面安排原则;

厉行节约、讲求效益原则。

一、量入为出、收支结合原则

所谓量入为出、收支结合原则，是指在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量。

解决财政收入和财政支出这对矛盾的正确原则是：

必须保证财政收入在国内生产总值分配中占有一个恰当的比例，从而在合理组织财政收入的基础上，根据财政收入的多少来安排财政支出。

二、统筹兼顾、全面安排原则

统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。

贯彻这一原则，应从以下三方面入手：

1.安排财政支出时要做到统筹兼顾与突出重点相结合。

2.应按科学的支出顺序来安排财政资金的使用。

3.安排财政支出时，应引入国际上先进的预算编制技术手段。