农村个体税收征管的调研报告

第一篇：农村个体税收征管的调研报告

农村个体税收征管的调研报告

当前，全市地税系统正在深入贯彻落实市局年初提出的“11216”的工作要点，结合省局数据大集中工程的实施，通过各项措施，切实加强税收征管工作的精细化管理。但由于农村受地理、经济、文化等方面的影响，农村税收征管工作在数据大集中工程实施后暴露出许多亟待解决的问题，农村个体税收征管点多、面广、难度

大的矛盾也日益突出。现结合本职工作对农村税收征管工作中存在的问题及对策谈一点粗浅地认识。

一、农村税收征管现状

（一）税源零星分散，纳税户难以控管。双湾税务所总计129户固定个体纳税人中，有近三分之二多的纳税人分散在村队进行生产经营，各村队还分布有近40户零散户，税源较为分散。在村队从事生产、经营的纳税人，大都是以农业为主，以经营为辅，大多利用农闲及早晚时间经营，窗口经营、流动经营较多，由于经营的季节性和经营情况的好坏，纳税户经常变换经营范围，发生停业、歇业、转让等行为，很少有人到税务机关办理变更、注销和停歇业手续，使税务机关难以真正掌握户籍变动情况，难以发现，难以控管。

（二）季节性税源多，纳税意识亟待提高。在管辖的纳税户中季节性生产经营的小商店、小饭馆、小修理店等家庭店较多。这些经营户场所基本在农户自己家里，生产经营集中在几个月，加上纳税意识较差，主观上不情愿纳税，极少主动上门申报缴纳。如果税务人员找上门，就把门关上，甚至恶语伤人，将税务人员拒之门外，因为店面在家里，税务人员也不好强行进入。纳税人的自行申报纳税变成了自由申报纳税，查到就拖，查不到就躲，纳税人的税法意识亟待提高。

（三）办理停歇业的意识较差，停歇业后又难以跟踪管理。农村很多从事生产经营的纳税人由于受知识、观念等原因的影响都不能按规定办理开业、变更、注销税务登记的手续，又受农忙的影响不能连续经营，又不前来主动办理停歇业审批手续，因此税务机关在征税和处罚时经常引起征纳双方的矛盾。另外纳税人只是将经营作为副业，很难形成规模，农忙则停，农闲则营，即使办理了停歇业，停歇业也很频繁，由于距离较远税务人员跟踪检查难度较大，也增加了税收成本。

（四）起征点的调整，使征纳双方矛盾变得突出。自从增值税起征点调整后，双湾镇辖区所有国地税共管个体纳税户（101户）都免征了增值税、城建税和教育费附加，但有些业户国税实行随时调整定额的办法管理，即隔一两个月征一次税，但地税不掌握情况，等待情况摸清楚后追征地方税款时，由于纳税人不了解政策，对地税的抵触情绪加大，无形间使地税征管的难度加大。

（五）现有征管机构设置不尽合理。今年，为了减少征收成本，双湾税务所办公地点搬迁至市区办公，但由于人员只有两人，又要在办公室接待纳税人办理纳税事宜，又要进户进行日常检查，经常出现顾头不顾尾的现象。另外现在起征点调整后，起征点以上的纳税户数将大为减少，双湾税务所增值税起征点以下的个体纳税户达90％，营业税起征点以下的纳税户数达95%以上，而且95％以上的纳税人进行了简并征期。虽然纳税户数减少，但管理工作一点也没有减少，致使有些工作不能按照精细化的要求完成，从而影响了整体工作的提高。

二、加强农村个体税收征管的几点建议

笔者认为加强农村个体税收征管总的原则是：规范镇区个体纳税户，抓住乡镇重点纳税户，清理村队经营隐蔽户；在申报纳税方式方面，积极推行简并征期、简易申报等多元化申报功能，更好地方便纳税人。

（一）扩大巡回征收和简并征期，减少停歇业次数。农村纳税人大都以农业为主，以经营为辅，农忙种地，农闲开店，流动性较大。因此建议对于村队纳税户办理临时税务登记，简并征期，采取一次性巡回征收的方式，每年按八或九个月征收税款（一次性扣除假期），不再办理停歇业，这样就会减少纳税人停歇业的次数，降低管理的难度。重点是做好征收台帐的登记工作。

（二）进一步做好农村税源的普查工作。因为农民新开的小商店、小吃店或小加工修理铺很少主动到税务部门进行开业登记和纳税申报，所以存在漏征漏管现象。为此建议应做好源头控管，每年税务人员要分几次深入乡村全面开展一次税源调查，建立和完善零散户征管台账，对新增个体户按税法规定给查补税款，而后纳入正常税收管理。

（三）进一步加强税法宣传工作。广大农民对税法知识较陌生，有的农民认为收费也是税收，认为工商收了税务就不应在收，对税收概念认识不清，对纳税人的权利和义务更是不清楚。增值税起征点提高后双湾的90％个体纳税人都达不到起征点免征了增值税，正是由于对税收政策认识不清，他们认为什么谁都应该免。包括房产税和土地税等。税务人员上门催缴税款时，有的农民拒绝缴纳，甚至漫骂。为此，建议切实做好税法宣传工作。首先，税务部门不仅要充分利用税法宣传月活动开展形式多样的税法宣传，而且要把税法知识宣传贯穿于整个税务工作始终，常抓不懈。其

次，建议利用农村的广播站、文化站等宣传部门，以及冬季集中教育，协助税务机关搞好税法宣传，使广大农民群众对基本的税收法律法规有一定的了解。

（四）进一步优化税收环境。农村税务人员的思想观念要转变、工作作风要扎实、工作方法要创新，要换位思考，把纳税人当作税务人员的衣食父母，全面树立为纳税人服务的观念。农村税务所要急事急办、特事特

办，每月10日前电话提醒纳税人办理税务登记、申报纳税、领购发票等事宜，同时解答纳税人提出的各种问题，更重要的是税务部门应该严格执行税收优惠政策，依法办事、依率计征，不收过头税。

（五）合理设置征管机构。建议充实农村税所人员，起码应达到在下户进行日常检查时，办公室应有人值班接待纳税人并办理相关纳税事宜，对起征点以下的纳税人建好台账，实行巡回管理，及时掌握经营动态；积极推行推行多元化申报和委托代征，解决农村纳税人申报纳税难的问题。

第二篇：农村个体税收征管的调研报告

农村个体税收征管的调研报告

大的矛盾也日益突出。现结合本职工作对农村税收征管工作中存在的问题及对策谈一点粗浅地认识。

一、农村税收征管现状

（一）税源零星分散，纳税户难以控管。双湾税务所总计129户固定个体纳税人中，有近三分之二多的纳税人分散在村队进行生产经营，各村队还分布有近40户零散户，税源较为分散。在村队从事生产、经营的纳税人，大都是以农业为主，以经营为辅，大多利用农闲及早晚时间经营，窗口经营、流动经营较多，由于经营的季节性和经营情况的好坏，纳税户经常变换经营范围，发生停业、歇业、转让等行为，很少有人到税务机关办理变更、注销和停歇业手续，使税务机关难以真正掌握户籍变动情况，难以发现，难以控管。

（二）季节性税源多，纳税意识亟待提高。在管辖的纳税户中季节性生产经营的小商店、小饭馆、小修理店等家庭店较多。这些经营户场所基本在农户自己家里，生产经营集中在几个月，加上纳税意识较差，主观上不情愿纳税，极少主动上门申报缴纳。如果税务人员找上门，就把门关上，甚至恶语伤人，将税务人员拒之门外，因为店面在家里，税务人员也不好强行进入。纳税人的自行申报纳税变成了自由申报纳税，查到就拖，查不到就躲，纳税人的税法意识亟待提高。

（三）办理停歇业的意识较差，停歇业后又难以跟踪管理。农村很多从事生产经营的纳税人由于受知识、观念等原因的影响都不能按规定办理开业、变更、注销税务登记的手续，又受农忙的影响不能连续经营，又不前来主动办理停歇业审批手续，因此税务机关在征税和处罚时经常引起征纳双方的矛盾。另外纳税人只是将经营作为副业，很难形成规模，农忙则停，农闲则营，即使办理了停歇业，停歇业也很频繁，由于距离较远税务人员跟踪检查难度较大，也增加了税收成本。

（四）起征点的调整，使征纳双方矛盾变得突出。自从增值税起征点调整后，双湾镇辖区所有国地税共管个体纳税户（101户）都免征了增值税、城建税和教育费附加，但有些业户国税实行随时调整定额的办法管理，即隔一两个月征一

次税，但地税不掌握情况，等待情况摸清楚后追征地方税款时，由于纳税人不了解政策，对地税的抵触情绪加大，无形间使地税征管的难度加大。

（五）现有征管机构设置不尽合理。今年，为了减少征收成本，双湾税务所办公地点搬迁至市区办公，但由于人员只有两人，又要在办公室接待纳税人办理纳税事宜，又要进户进行日常检查，经常出现顾头不顾尾的现象。另外现在起征点调整后，起征点以上的纳税户数将大为减少，双湾税务所增值税起征点以下的个体纳税户达90％，营业税起征点以下的纳税户数达95%以上，而且95％以上的纳税人进行了简并征期。虽然纳税户数减少，但管理工作一点也没有减少，致使有些工作不能按照精细化的要求完成，从而影响了整体工作的提高。

二、加强农村个体税收征管的几点建议

笔者认为加强农村个体税收征管总的原则是：规范镇区个体纳税户，抓住乡镇重点纳税户，清理村队经营隐蔽户；在申报纳税方式方面，积极推行简并征期、简易申报等多元化申报功能，更好地方便纳税人。

（一）扩大巡回征收和简并征期，减少停歇业次数。农村纳税人大都以农业为主，以经营为辅，农忙种地，农闲开店，流动性较大。因此建议对于村队纳税户办理临时税务登记，简并征期，采取一次性巡回征收的方式，每年按八或九个月征收税款（一次性扣除假期），不再办理停歇业，这样就会减少纳税人停歇业的次数，降低管理的难度。重点是做好征收台帐的登记工作。

（二）进一步做好农村税源的普查工作。因为农民新开的小商店、小吃店或小加工修理铺很少主动到税务部门进行开业登记和纳税申报，所以存在漏征漏管现象。为此建议应做好源头控管，每年税务人员要分几次深入乡村全面开展一次税源调查，建立和完善零散户征管台账，对新增个体户按税法规定给查补税款，而后纳入正常税收管理。

（三）进一步加强税法宣传工作。广大农民对税法知识较陌生，有的农民认为收费也是税收，认为工商收了税务就不应在收，对税收概念认识不清，对纳税人的权利和义务更是不清楚。增值税起征点提高后双湾的90％个体纳税人都达不到起征点免征了增值税，正是由于对税收政策认识不清，他们认为什么谁都应该免。包括房产税和土地税等。税务人员上门催缴税款时，有的农民拒绝缴纳，甚至漫骂。为此，建议切实做好税法宣传工作。首先，税务部门不仅要充分利用税法宣传月活动开展形式多样的税法宣传，而且要把税法知识宣传贯穿于整个税务工作始终，常抓不懈。其次，建议利用农村的广播站、文化站等宣传部门，以及冬季集中教育，协助税务机关搞好税法宣传，使广大农民群众对基本的税收法律法规有一定的了解。

（四）进一步优化税收环境。农村税务人员的思想观念要转变、工作作风要扎实、工作方法要创新，要换位思考，把纳税人当作税务人员的衣食父母，全面树立为纳税人服务的观念。农村税务所要急事急办、特事特

办，每月10日前电话提醒纳税人办理税务登记、申报纳税、领购发票等事宜，同时解答纳税人提出的各种问题，更重要的是税务部门应该严格执行税收优惠政策，依法办事、依率计征，不收过头税。

（五）合理设置征管机构。建议充实农村税所人员，起码应达到在下户进行日常检查时，办公室应有人值班接待纳税人并办理相关纳税事宜，对起征点以下的纳税人建好台账，实行巡回管理，及时掌握经营动态；积极推行推行多元化申报和委托代征，解决农村纳税人申报纳税难的问题。

第三篇：农村个体税收征管问题及对策

农村个体税收征管问题及对策

随着国家经济改革的步伐进一步加快，特别是国家税务总局对个体税收调高起征点和降低征收率等税收政策逐步实施后，我县城乡市场的经济得到了进一步的发展，这其中个体税收经济因其投资小、运转快等优点，更如同雨后春笋般散布在城乡市场的角角落落。个体经济的发展虽说活跃了市场，但同时也给我们国税部门带来了征

管方面的一系列问题。所以，如何加强我县的个体税收征管工作，使之既能促进我县城乡个体的经济持续发展，又能防止税收的跑冒滴漏，这也是摆在我们国税工作者面前的一项重要课题。

一、当前我县农村个体税收征管的现状与原因

1、个体税收管理模式仍处于粗放型的管理模式。现在个体税收征管主要还是以税务机关核定定额进行按期征收的管理模式为主。税务机关核定定额存在着地区定额不平衡、定额偏低、定额不够科学、征管的深度和力度不够等弊端，缺乏有效的监督制约管理机制，虽然现在税务机关在核定个体税收定额时已逐步采用电脑核定，或采取以分局为单位集体评定等方法，但在个体水收定额过程中仍然难以避免地渗透进税务管理人员的个人感情色彩，特别是纳税人的起征点调高后，纳税人税款征不与不征、征多征收少，也多多少少地包含一些管理人员的个人色彩，影响了个体税收征管的公平、公正，纳税人对此意见较大，这样既增加了工作难度，同时也有损国税部门的整体形象。

2、纳税环境有待改善，纳税意识有待提高。由于个体税收征收额少，工作量大，涉及面广，尤其是纳税起征点的提高和征收率的降低，部分税务基层工作人员对一些未达到起征点的个体或是爱管不管，或是懒于管理。加上个体纳税人依法足额纳税观念普遍比较淡薄，更使得一些纳税人心里想着自己未达到起征点而不用完税。法治公平、高效的纳税环境还未形成。

3、建帐建制工作困难重重。目前我县农村个体税收的定额普遍较低，原因是多方面的，既有税务部门工作人员因为税源调查不到位，税负核定不据实，对建帐工作缺乏信心，有畏难心里，认为工作开展难度大等因素，也有纳税人因当前市场竞争激烈，无序竞争的现象时有出现，相当多的个体户以压低销售价格来提高竞争力，甚至出现用亏本销售来占领市场、招揽顾客、普遍出现经营销售不开发票等现象。并且大多数个体户自身素质不高，本身无建帐能力，加之少数建帐户的实际税收负担率明显高于定期定额户，公平纳税的环境没有形成，影响了纳税户如实记帐的积极性。

4、漏征漏管户依然存在。虽然税务机关每年都要开展不同程度漏征漏管户的清理检查活动，但是由于个体户经营情况变化较大，尤其是城乡结合部、边远地区的个体户，存在着个体户自行停业，新增户没有及时办理税务登记证等现象，使得漏征漏管户不断出现；特别是今年国家再次降低征收率后，出现了有的个体户开业从事生产经营活动，既不到我们税务机关办理税务登记手续，又不主动申报缴纳应纳税款；还有部分用票户利用发票做手脚，或是建假帐，应付税务部门检查，造成税款流失。同时税务机关户籍管理工作还未形成有效的动态管理，使得漏征漏管户的数量难以下降。每年税务机关都要花大量的人力物力去开展户籍巡查，而个体征管工作的效率却难以提高。

5、考核措施不到位，岗位工作量不平衡，部分税务工作人员工作积极性不高。现在一些税务部门对个体税收管理岗位的考核只做表面文章，重形式而不重视实质,如对登记率、申报率考核等。个体税收管理大都是按块、分片区管理，而各片区之间个体户的经营状况、纳税意识等方面存在着较大的差别，如单纯以统一的登记率、申报率、入库率等作为考核指标，势必造成苦乐不均，影响部分税收管理员工作积极性。

6、税法宣传不到位。每年我们国税部门在税法宣传中投入了大量的人力物力，但收效并不十分明显。由于个体税收直接关系到个人的利益，偷逃税就成为必然现象；当前加强税法宣传就显得十分重要，但在多年的宣传税法过程中，存在重形式、轻效果的现象；每年只有在“税法宣传月”时，才能在媒体上听到或看到税务人员宣传人员宣传税法的情景，很难使税收宣传工作深入到具体的纳税人，更别说深入到普通的公民了。所以许多纳税人的法制观念并没有真正得到提高。

二、解决办法与对策

针对我县农村个体纳税户税收管理的现状，如何加强个体税收征管？笔者认为：依托计算机强化税控管理、加强政府部门间协作、加强税法宣传等都是加强此项管理的有效途径。

1、以信息技术为载体，促进个体税收管理手段精细化。近几年来，税务机关运用金税工程实行电子办税，切身感受到电子办税是国家税收实现公平，便捷高效的最佳载体，是税收管理精细化的依托。实践证明，推行个体税收精细化管理，将信息技术引入税源监控是有效的管理手段。我觉得农村分局，首先要充分利用现有的计算机技术，广泛地同工商、地税

第四篇：个体税收调研报告

个体税收分析调查报告

随着我市社会经济的不断发展，个体经济也在不断发展壮大，已经成为社会主义市场经济的重要组成部分，个体税收在税收收入中比重也越来越高。根据最新统计显示,我局所辖个体工商户从成立之初的34户增加到目前的293户,年征税款在30万元以上。但是同时我们也看到，个体经济依法履行义务与依法行使权利相比，还有一定差距。个体税收在财政收入中所占比例较低，征管难度大，税收流失相当严重，已成为我区经济发展难点以及税收征管和税收征纳矛盾的焦点。

一、个体税收概况。

二、目前个体税收在整个财政收入中所占比例偏低的主要原因。

（一）经济环境因素。

1、2009年，由于形势变化，国际金融危机对实体经济冲击不断加深加重，我区个体营经济也受到很大程度影响。

2、08年下半年至今，由于问题奶粉事件导致乳品企业和养殖业经营迅速缩水。群众收入减少使购买力降低，个体经济也随之下滑较为明显。

3、2009年国家出台了大规模结构性减税政策，不确定的减收因素不断增多，政策性减收影响逐步显现。

（二）内部发展因素

1、个体经济所占人口比例不高。我区共有人口大约3万人，从事个体经济人口按每户3人计算，所占比例仅为3%。这个比例显然不能满足市场经济发展需求。

2、没有形成较有规模的市场。虽然在管理区建成之初，曾经构建以黄山处东西市场为中心，辐射周边的经济区域，但是到目前为止，市场发展仍较为缓慢甚至趋于停滞。这其中既有缺乏配套政策的原因，又有受到毗邻的二台集贸市场影响的原因。（附二台镇个体经济概况）

3、个体业主素质不高，妨碍了个体经济的发展提升。我区个体工商户业主良莠不齐，其中大多来自下岗职工、农民以及城镇待失业人员，综合素质不高。受经营者知识水平、知识结构、信息来源等因素的限制，导致个体经济难以适应千变万化的国内外大市场，也难于适应规模不断扩大、投资领域不断拓宽和市场竞争日益激烈的要求。

（三）外部管理因素。

1、纳税人的纳税意识淡薄，依法纳税的社会氛围尚未形成。主要表现在一是纳税人对税法的遵从度未有明显的改善，不服从管理，违反税法的行为有增无减，一些纳税人对税务机关依法开展的税收管理有很强烈的低触情绪，不愿配合税务机关的工作；二是漏征漏管户屡清不止，一些个体纳税人利用工商、国税、地税配合中的失误，只在工商、地税登记或者干脆三个执法单位都不登记，逃避其应承担的纳税义务；三是全社会依法纳税的氛围有待增强。在实际工作中，税务机关在正常执行公务时经常会遇到来自社会方方面面的指责，有的人反而认为偷税是有“本事”，置国家利益于不顾。

2、税务机关税收征管水平有待进一步提高。近几年，我局在个体税收征管上采取了许多措施，也取得了不少成效。但是离省局市局提出的要求仍有相当的距离。一是对个体双定户的定额有些偏低，特别是2004年开始提高起征点标准后，定额偏低现象更为明显；二是对上级制定的一些为加强个体税收征管的办法、措施未能有效执行，从而影响了税收的征管质量；三是对个体工商户的发票管理水平较低，未能建立起有效的“以票控税”的制

约机制。

3、税务机关的打击力度偏弱，未能起到震慑的作用。由于普遍存在的重企业、轻个体的征管思维模式，对个税收征管侧重采取定期定额管理，加之征管力量的不足，所以对个体户偷逃税收的行为采取的都是补税型的检查，没有充分发挥税务稽查的打击作用，这样就使一部分个体户有恃无恐，对税务机关的征管采取磨、拖、软抗的手法进行抵制，造成了极坏的影响。另一方面，《征管法》中规定的税收保全、税收强制执行等措施在实际运用中由于涉税相关部门的配合缺乏“硬性”约束机制，所以，配合不力，打击不够。同时受税收成本的影响，税务机关也不愿使用这些措施，从而造成对个体户税务违法行为打击不力。

4、个体税收征管难度大，征收成本高，征管效益差。个体税收难点在于个体工商业户数量庞大，税源零星分散，交易频繁，流动性强，开业停业变化快，他们不建立账证或账务不健全，缺乏依法征税的有效证据。因此，税收征管难度极大，相对于企业税收和税收收入而言，耗费的人力、财力、物力多，单位税收收入耗费的税收征收成本高，征管效益差。

三、组织收入工作的主要措施

针对上述存在问题，个人认为加强组织收入工作的主要措施必须抓好以下几个方面的工作。

（一）继续抓好税法宣传工作，营造良好协税护税的社会环境。要解决纳税人纳税意识差的问题，首要的是要加强税法宣传工作，使纳税人懂法了，守法，我们的征管工作就能事半功倍。而加强税法宣传一是要切忌集中在税法宣传月，应该制定近、中、远期的税法宣传规划，按照分步实施、循序渐进的工作方针，将税法宣传寓于日常的征管工作中；二是要将宣传力量由税务部门“单兵作战”向全社会共同参与转变，要赢得政府部门的高度重视，得到相关部门和社会各界的大力支持，形成全社会的宣传合力；三是要注重宣传的实效，要由重声势向重效果转变，要把诚信纳税意识是否提高、偷逃税行为是否越来越少、税务部门的征管工作是否真正改善、优质服务是否真正提升等作为评估税法宣传是否取得实效的标准；四是税法宣传的内容上要更加广泛，更加贴近纳税人、贴近广大人民群众，要把纳税人最关心的事如纳税人缴的钱用在了什么地方、税法给了纳税人哪些权利等作为宣传的内容；五是税法宣传的范围要拓展，税法宣传不能只停留在经济发展快、人流

多的地方，应从方方面面，角角落落入手；六是在宣传的方式上形式多样化，更加的喜闻乐见，吸引人。要从小学生抓起，改造一代人，树立起强烈的纳税意识。

（二）加强个体税收的征管力度，全面提升个体税收的征管质量

1．要强化个体工商业户的户籍管理，建立健全纳税人户籍管理制度。要求责任区管理员不仅要掌握已登记的纳税户的情况，更主要的是要掌握未登记户的情况，要及时督促纳税人办理税务登记，纳入税务机关的正常的监控范围，同时要掌握纳税人变更、注销等情况，将其纳入动态管理的范围，真正对纳税人实施从登记、生产、销售、经营、变更、注销等诸环节的全程监控，牢牢把握个体工商业户纳税户底数的主动权。

2．要对个体工商业户实行分类管理。对个体工商业户中具有一定规模、财务核算比较规范、纳税诚信度高且无不良记录的,可以对其实行查账征收的方式进行征收管理，对个体工商户中规模较小、未建账建制、纳税诚信度低的，可以对其实行定期定额管理。通过分类管理，可以按不同对象有针对性地采取相应的征管措施，做到有的放矢，真正掌握税收征管的主动权。

3．要加强定期定额户的管理。首先要制定一套切合实际的双定户管理制度，明确管理的流程，实行规范操作；其次，要掌握纳税人生产经营规模、经营项目、设备使用情况、费用支出、雇员情况等第一手资料，有针对性地进行分析比对；第三，依托信息化科学，保证定额的科学性和准确性，杜绝了“关系税”、“人情税”；第四，充分发挥民主评议作用，实行“阳光定额”。双定户在自行申报的基础上，评议组要以管理员的初审情况为依据，组织相关人员进行实地检查，以机内生成定额为参考依据，严格执行定额办法，对一些地段等级差，但经营规模大、营业收入多的纳税人坚决按实定额；第五，要进一步在税务机关内部加强职业道德教育，切实落实行政执法、行政管理过错责任追究办法，杜绝弄虚作假、人情定额、关系定额的不良现象。通过民主评议将定额结果公布，接受纳税人的监督，充分体现定额的公正性。

4．要充分发挥发票对税收征管的基础性作用，切实加强对发票的管理，努力形成“以票控税”的机制。要发挥发票的作用，必须要解决消费者在购买商品或接受服务时不向对

方索取发票的问题，以利于税务部门不断扩大和提高利用发票对个体税收进行有效监控的范围和质量，与此同时要加大对各种发票违章、违法行为的打击力度，增大发票违章、违法成本，有效遏制当前利用发票大肆进行偷税漏税的猖獗势头。

（三）坚持依法治税，严厉打击各种税收违法乱纪行为。要正确面对个体税收征管难度大，税收流失严重、整个税收环境严重不公平的客观实际，从实现税收可持续发展的高度，深刻认识对个体工商户违章、违法行为打击的极端重要性和紧迫性。必须坚持实体法与程序法的统一，严格规范征纳双方的行为，逐步提高对个体税收的监控水平，严格依法治税。要与时俱进加快税收立法步伐，一方面赋予税务机关查处偷抗税案件更有效的全力；另一方面提高违章、违法处罚标准，以加大纳税人违章、违法的成本。要加大查处、执行力度，严厉打击偷抗税行为，发扬铁石心肠、铁的纪律、铁面无私的“三铁”精神，从机制上克服“以补代罚、以罚代刑”的做法，提税收执法的威慑力，规范税收秩序，营造个体工商业户公平、和谐的税收环境。

（四）建立高效有序的部门配合机制，形成全社会综合征管的合力。高效有序的部门配合，对搞好个体税收征管无疑如虎添翼，因此，如何建立这样一种机制，应该是我们必须认真研究的问题。应围绕以下几个方面开展工作。一是由政府牵头，协调涉税相关部门如工商、地税、质监、管理处、银行等的配合，在涉税部门之间无法协调的情况下，由其确定如何处理；二是由政府牵头制定一套规范、科学的部门协作工作流程，用制度来规范部门之间的配合；三是配合的内容可以从目前单纯的信息交换扩大到定期或不定期组织联合执法，充分体现全社会综合征管的合力；四是制定相关的考核机制，以保证部门配合能真正落到实处，从而推动个体税收征管向高层次冲击。

四、组织收入工作所要达到的目标

今年是深入学习实践科学发展观、全面落实国家宏观调控措施的重要一年，也是促进经济平稳较快发展的关键一年。由于金融危机的影响，我区在组织收入工作遇到前所未有的困难。面对严峻困难，我们必须坚持以科学发展观为指导，客观地认清形势，冷静地寻求突破，不断强化依法治税，积极应对国际金融危机，努力完成清理零散税收入工作任务。

（一）坚持发展是第一要义，处理好组织收入与经济社会发展的关系。税收服务经济社会发展，一方面体现在它的聚财职能，另一方面体现在它的调控经济和调节分配职能。发展需要有充足的资金保障，而为国聚财是国税的天职。因此，我们既要坚持“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的原则，大力抓好组织税收工作，确保税收稳定增长，为国家提供财力保障，又要抓住发展的要义，深入研究税收政策对经济的影响，不断审视现行税收政策的科学性、合理性，在职权范围内认真清理现有的税收业务和行政工作规章制度，用足、用活各类税收优惠政策，发挥政策导向作用，引导市场主体合理配置生产资源、优化产业结构和投资方向，促进经济增长方式加快转变、社会就业充分、生态环境改善和自主创新能力提高，推动经济社会发展转入科学发展的轨道。

（二）坚持统筹兼顾的方法，全面提升组织收入工作水平。密切关注宏观经济态势，深入开展收入进度和结构分析，及时掌握经济、政策和征管等影响收入变化的原因，准确预测收入变动趋势，有针对性地制订组织收入的可行方案，并主动向党委政府领导汇报组织收入面临的困难，积极争取各方面的理解和支持，及时解决组织收入中遇到的矛盾和问题。严密监控重点税源行业的变化态势，跟踪分析其对税收收入产生的影响，有针对性地采取措施，抓好主要税源管理，牢牢把握组织收入工作主动权。按照“以旬保月、以月保季、以季保年”的工作思路，努力实现全年收入平稳较快增长，力争实现个体税收较去年翻一番的目标。

第五篇：个人个体税收征管总结

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个体税收征管总结

随着社会主义市场经济的不断深入发展,个体、私营经济迅速发展壮大起来，个体、私营经济税源已成为地方税收的主体税源，以通道县为例，**年个体税收为485.1万元，占总税收收入的35.8%。因此，如何收好、管好个体税收就成为摆在每一个税务人面前的一个重要的课题。

一、个体税收征管的现状

个体税收有狭义和广义之分,本文仅指狭义的个体税收,即指城镇个体税收、集贸市场税收、农村个体税收三个方面，不包括个体私营企业。受个体经济特点的影响，个体税收具有征收面广、税源零星分散、情况复杂、税款征收难度大、个体纳税意识差等特点，具体表现在：

1、税收秩序差。(1)个体工商户纳税意识差，特别是农村个体户，对税收知识的了解几乎为零，纳税意识“空位”，受千百年封建传统苛捐杂税意识的影响，个体户对税收具有心理上的抗拒，因此在个体税收日常征管中，偷逃抗税等时有发生。(2)在不成熟的市场条件下，个体经济在一定程度上无序发展，造成近年来生意萧条，如位于1805省道边的某镇某村，不足500米的距离，有大小南杂店十几家，僧多粥少，造成各家生意清淡，每天收入额平均不足10元，难以支付各种税费。(3)个体工商户申报纳税的自觉性差，造成税务工作处于被动的位置，无法掌握税收征管的主动权。(4)个体工商户对税务工作存在认识误差：①税费混淆不清，把工商管理费、卫生管理费统称为税，而抱怨税收负担过重②地税概念模糊，认为地税是地皮税③认为国税是正税，地税是杂牌税。

2、征管难度大。个体税收因其自身具有流动性大、隐蔽性强的特点，给税收征管带来一定的难度，尽管税务机关采取各种办法围追堵截，仍有相当部分税款流失，偷漏税情况严重，对个体工商户的已征税款占应征税款的比重不足70%。如饮食、美容美发等服务行业不足30%，而私人建房、私房出租等税收，尽管地税部门采取了多种措施，仍未有明显改善。个体纳税户多数未建帐，无法查帐征收，核实营业额，虽在实践中总结出诸如保本测算法、电耗法等测算核定营业额的方法，误差仍很大，实际操作中多为定额征收，人为因素影响较大。

3、征管基础工作落后。(1)征管手段落后，多采用手工操作，电脑等高科技手段尚未普及，基层征收单位的征收人员和征管车辆等配套设施配备不足，不利于个体税收征管。因个体税收点多面广的特点，再加上落后的征管手段导致个体税收征管成本高，农村有些偏僻的地区税收成本率高达60%以上。(2)征管模式落后，除设有办税服务厅的城镇所在地，纳税户主动上门申报缴税外，基本上沿用双定征收、上门催缴，农村地区采用专管员一手独揽，各税统管的旧征管模式，已远不能适应征管的需要。(3)征管基础工作亟待加强，某些地方存在税源底子不清，交税、停复业、转户情况不明，征管资料不规范等不足。(4)因个体户均未建帐，征纳双方无共同遵守的计税依据，导致个体户认为“你说多少就多少”而产生抵抗情绪，阻挠税收执法，因人情税、关系税在一定程度上存在，致使纳税人对税负公平持有异议，继而拒缴国家税款，增加了个体税收征管的难度。(5)减免程序不规范，对残疾人、特困户及符合减免税条件的个体工商户，税收减免越权审批等现象严重。

4、代征制度、协税护税网络尚未规范。有的地方流于形式，没有起到实质性的作用，有时还成为乡镇定搭车收费、转引买卖税款的工具，对代征人员的考核监督、责任追究制度尚未建立，有的代征人员素质差，税收法律知识匮乏，不能适应税收征管工作的需要，在一定程度上影响税务部门的整体形象，起到了一定的负面影响，增加了个体税收征管的阻力。

5、司法体系有待完善。(1)司法保障体系尚未建立和完善，公安、法院等政法机关对税收征

管的协助太少，虽然税务部门内部设立了税侦队等执法机构，但力量过于薄弱，不能充分发挥政法机关的威慑作用，为税收征管保驾护航。(2)税务稽查对个体税收征管涉足较少，没有充分发挥对个体税收的税务稽查作用，停留在进厂进单位查帐的程度。

6、一些社会因素和政策因素对个体税收征管也带来一定的影响

。主要表现在：(1)税收任务逐年递增，过高过重，迫使税务机关增加个体工商户税收负担，增加了个体税收征管的难度。(2)办证换证时执行口径过于统一，实际操作中，部分税务登记证没有兑现三年有效期的承诺，多为在统一的时间统一换证，致使持证未满三年的纳税户对其不理解，继而阻挠日常税收征管工作的开展。(3)费挤税现象严重，个体工商户各项费用负担过重，冲击税款征收。

二、对策和措施

要征管好个体税收，走出个体税收征管的低谷，税务机关只有结合市场经济和个体税收的特点，因地制宜，结合实际，做好城镇、集贸市场、农村三方面的个体税收工作，突出特色，注重实效，科学选择和调整征管模式，努力做到个体税收应收尽收。

1、加强个体税收的税源管理、档案管理等基础工作，摸清税源底子，对停歇业、转户等环节严格监控，防止偷漏国家税款，逐步引入高科技手段，利用电脑等规范资料管理，做到一户一档，加强对资料的分类整理分析工作，通过纳税资料了解个体工商户纳税动态，改进征管方法。研究和开发适应个体征管的税务软件，提升原有版本功能，增加税源分析等综合功能。增加基层人员，配备征管车辆，确实增强基层征管力量。

2、深化个体税收征管体制改革，转变原有征管模式，针对个体税收的三个方面，做好各自不同的文章。(1)城镇个体税收，对其坚持采取税源监控、以票管税等措施，采用多种方法科学合理的确定税负水平，对规模较大的个体户（如酒楼、饭店、大批发部）要求其建立帐簿，做到查帐征收。设立办税服务厅的，要求纳税户于每月1—10日办理纳税申报，交纳税款。

(2)集贸市场税收，采用委托代征或半年征收一次的方法，针对市场个体商贩流动性强的特点，加强与工商、市场管理委员会的联系，采用群众办税、突击检查和日常征管相结合的办法，深入市场掌握第一手资料，清除漏征漏管户。视具体情况，采用不同的征管措施，对豆腐摊、鱼摊、菜摊采取只交税不办证的措施，减轻个体小商贩的负担，缓解征管压力；对成衣、小百货、小吃摊规范管理，适当降低税负水平，以确保征管到位。张榜公开税负水平，做到税负公平。(3)农村个体税收采用集中征收、定额核定、全年一次缴清的征管方式，降低征收成本。

3、加强稽查机关对个体税收的稽查力量，让税务稽查涉足于个体税收日常征管，充分发挥新征管法赋予税务机关的税收保全、强制执行等强硬措施，维护税法的威严，有效的协助征收机关搞好个体税收征管。进一步完善税收司法保障体系，尽快设立税务法庭、税务警察等部门，完善税务行政复议等制度，利用司法手段维护税收秩序，做到查处一户、震慑一方，体现税收执法的刚性，引导个体税收良性发展。

4、改革税务登记证办证换证制度，改3年有效期为5年，革除办证、换证一刀切的现象，做到开业有证，期限足额。加强验证工作，及时了解个体工商户的经营变更等情况，严厉杜绝个体工商户转借税务登记证的情况，依靠验证和日常征管加强对税务登记的管理。

5、加强税法宣传，通过互联网、广播、电台、报刊、杂志等渠道宣传税收法规，让广大纳税户知税法、懂税法、守税法，树立起依法纳税的意识，填补纳税意识的缺位。加强对税务干部的培养和教育，不断增强税务人员的服务意识，提高公正执法水平，严厉杜绝人情税、关系税等违法现象的发生，加强交流与学习，吸取先进的个体征管经验。勤征细管、认真搞好个体税收工作。

6、建立和完善监督制约机制，主要包括内外两方面：内部要完善岗位责任制，贯彻落实税收执法责任追究制度，充分发挥纪检、监察内部监督作用。外部要引入社会、舆论群众等多种

监督机制，从不同的角度，不同的方面监督税收执法行为，建立纳税人互监制度，发放互监卡，增强纳税人的相互监督功能，设立税收执法义务监督员，形成内外、上下多层次的税收执法监督体系。