税务机关如何进一步优化纳税服务(调研信息)

第一篇：税务机关如何进一步优化纳税服务(调研信息)

税务机关如何进一步优化纳税服务

孙振忠

纳税服务是税务部门在税收征管过程中向纳税人提供的旨在方便纳税人履行义务和享受纳税权利的各种服务的统称。随着征管改革的不断深入，纳税服务的质量和水平有了很大提高，但同时由于税收征管信息化、专业化的进一步深化，纳税服务要求越来越高，纳税人要求税务机关提供良好的纳税服务的呼声日益高涨，对纳税服务水平的要求也日益增强。如何进一步改进和完善纳税服务，满足纳税人服务要求，是当前国税机关亟待解决的问题。

一、纳税服务的必要性

（一）优化纳税服务是政府职能的体现

提供公共产品与服务，为社会生产和人民生活创造充分且必要的外部条件是政府的职责之一。税务部门作为政府的重要执法部门，必须按照市场经济的要求进行调整，促进各项税收政策的落实到位，为纳税人提供优质、便利、文明、高效的纳税服务，引导和保护市场主体公平、有序竞争，全力打造服务型税务机关，促进征纳双方良性互动，实现税收收入与经济发展“双赢”。

（二）优化纳税服务是税收工作的重要组成部分

为适应建立和完善社会主义市场经济的需要，《税收征管法》历史性地写入了大量的传统意义上的职业道德条款，大幅度提高了对税务机关

干部行政规范和职业道德的标准。纳税服务已成为构建我国现代税收征管新格局的重要环节。税务机关只有坚持法治、公平、文明、效率的新时期治税思想，让纳税人真正感受到优质服务，才能不断增强依法纳税意识，推进依法治税步伐。

（三）优化纳税服务是构建和谐征纳关系的重要手段

纳税人的权利保障得越好，纳税人对税法的遵从度才会越高，征纳关系才会越和谐。从一定意义上说，优化纳税服务是建设现代文明社会的需要。税务机关必须牢固树立税收经济观，增强为经济、社会服务的意识，将提高纳税服务贯穿到税收工作的全过程，积极、主动、及时地为纳税人提供优质、高效和便捷的服务，为纳税人依法经营创造良好的税收环境，将纳税服务类型从“监督打击型”向“管理服务型”转变，才能把纳税人的利益实现好，把纳税人的权益维护好，以公正公平保障和谐，以优质服务促进和谐。

二、优化纳税服务工作需要明确的三个方面

（一）明确纳税服务水平不能停留在浅层次

“一张笑脸、一杯热茶”式的服务已经不能满足纳税人的需要，纳税服务不能仅停留在偏重于口头上、材料中、墙壁上的服务，流于形式，税收宣传也不能仅停留在发资料、送税法、接电话等层面。

（二）优化纳税服务应当贯穿于税收征管的全过程

优化纳税服务不仅仅是一个部门的事情，不能把目光集中在所谓的窗口单位，优化纳税服务应该整体重视、各部门协作，合力为纳税人提供优质的纳税服务。完整的纳税服务链条应该是：税前——为纳税人提

供公告咨询、政策辅导，提高纳税人的办税能力；税中——为纳税人创造条件，方便、快捷、准确地依法纳税；税后——为纳税人监督投诉、争议仲裁、损害赔偿提供渠道。从链条中不难看出，为纳税人提供完整优质的纳税服务，必须是各部门通力协作，共同服务。

（三）明确税收执法与纳税服务的关系

强化纳税服务，并不是要淡化依法治税。依法治税与纳税服务是相辅相承，相互促进的关系，二者具有同一性和渗透性。如：在征收管理的同时，税务人员向纳税人宣传税法，解答咨询，就是在提供纳税服务；在办税大厅，对迟来缴税的纳税人收取滞纳金和罚款，这正是在严格执法。能够享受到税务机关所提供的优质、高效服务，是税收征管法赋予纳税人的法定权利。而公正执法、依法治税，在某种程度上，也可以说是更高层次的纳税服务。只有对税收违法行为依法予以严厉打击，才能使守法纳税人的合法权益得到有效保障。反之，如果放松了对违法行为的监管，提供优质服务也就成了空谈，服务也就失去了意义。

（四）信息化流程与手工流程脱节

虽然信息化建设每年都在进步和改进，但是现行的征管流程并没有享受到信息化建设的高效与便捷。当前的税收信息化只是做到了将原来的手工操作流程电子化，并没有带来征管流程的变革。虽然税务机关都配备了先进的计算机，各项工作也都离不开计算机，但充其量只是实现了业务操作的无纸化，而日常的信息流仍以纸质资料传递为主，纸质资料的层层审批严重影响了纳税服务的效率。

三、优化纳税服务的思考

(一)转变纳税服务观念

由被动服务向主动服务转变。树立纳税服务是税务机关义务的观念，充分认识到搞好服务是提高征管水平的重要手段，始终把尊重纳税人、理解纳税人、关心纳税人贯穿在税收征管中，积极、主动、及时地为纳税人提供优质高效、便捷经济的服务。由职业道德要求向具体行政行为转变。将过去作为高标准的职业道德要求，转变为对税务人员的基本行政行为规范，使纳税服务的内容制度化、规范化，并将其作为税务机关行政执法的有机组成部分来落实和考核。由注重形式向内容、形式、效果相统一转变。要从片面追求纳税服务形式的认识误区中解脱出来，不能只注重口头上、材料中、墙壁上的服务，而不论实际工作中服务措施的落实与否，服务效果的好坏。改变检查时就轰轰烈烈抓一阵，搞表面化、短期性的行为，而必须通过持久和务实的工作，使纳税服务向长效发展，向实际深入，切实做到有声有色、有板有眼、有行有果。

（二）牢固树立大服务理念

所谓“大服务”理念，即转变“纳税服务是办税服务厅或纳税服务部门的事情”的片面认识，把纳税服务融入各自的工作职责，在各项工作中体现为纳税人服务的理念。规范服务内容。通过规范纳税服务的具体工作内容，统一纳税服务的标准，明确纳税服务的工作流程，加强纳税服务的考核管理，制定纳税服务工作规程，并随着纳税服务工作的创新与发展，不断补充和完善纳税服务的规章制度。完善协调服务机制。在系统内，建立各部门协同服务的工作机制，使不直接提供服务的部门 积极主动地提供协助服务，同时，理顺各部门之间的工作关系，从纳税

服务工作的分析、决策、实施到效果评价、信息反馈、服务监督、业绩考评和责任追究等方面，形成相互配合、协调运行的工作机制，以保证各项纳税服务制度的有效执行，推动纳税服务工作深入开展。加强绩效考核。建立和完善以纳税人满意度等为内容的纳税服务考核指标体系，努力实现考核指标精细化、考核手段多样化、考核分值激励化，促进纳税服务工作水平不断提高。

（三）增强依法治税与优化纳税服务意识

依法治税是优化纳税服务的根本，也是提高优化纳税服务水平的基础。坚持“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的原则，大力推行纳税评估、检查约谈和企业纳税信誉等级评定等行之有效的管理制度，在征收管理过程中充分保护纳税人的合法权益，营造良好的税收环境，促进区域经济发展。进一步加强税务干部的思想品德教育，增强广大税务干部依法服务经济、服务社会、服务纳税人的自觉性，努力为纳税人依法纳税提供全方位和高水平、低成本的服务，切实维护纳税人的合法权益。牢固树立依法治税就是对纳税人最高层次、最佳的服务的思想，坚持公开、公平、公正、严格执法，做到在执法中服务，在服务中执法，把优化纳税服务体现到依法治税中，最大限度地保护纳税人的合法权益。

（四）依托税收信息化建设丰富服务手段

积极利用信息化手段，不断改进纳税服务应用系统。

一要继续推进网络化、电子化服务进程，进一步完善网络认证、税库银联网和网络申报多元化申报缴税方式。

二要积极借助网络，整合已有的服务应用系统，创新纳税服务模式，搭建信息共享、即时互动、功能多样、便捷高效的综合性纳税服务网络平台。

三要创建由审批流转管理信息系统和征管资料档案室组成的“网上办公室”。实现“一窗式”服务，无纸化工作审核，“一次录入，各家共享”，降低税务机关的征税成本和纳税人的纳税成本，为纳税人提供了高效便捷的纳税服务。

总之，优化纳税服务要从根本上拓宽服务的内涵，实现纳税服务内容的新突破。切实为纳税人提供主动到位的公平公正的执法服务，同时不断简化办税流程，按照“前台受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的原则，积极推行一个窗口受理、一站式服务、一次性办结的办税服务新格局，才能不断提高服务的质量与效率，提升办税服务水平。

第二篇：浅谈如何进一步优化纳税服务

浅谈如何进一步优化纳税服务

文章作者：彭俊江

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添加时间：2009-8-5 10:25:47

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纳税服务是税务机关转变工作职能和工作作风，以纳税人的需求为导向，由征税主体主动向纳税人提供的税收服务事项和服务措施，从一个侧面诠释了税务部门聚财为国、执法为民的深刻内涵。优化纳税服务是建设服务型税务机关，构建和谐征纳关系的有效手段，为促进经济社会又好又快发展起着至关重要的作用。如何进一步优化纳税服务，提升纳税服务质量和服务水平，推动国民经济持续稳步发展，笔者谈谈个人肤浅的认识和看法。

一、当前纳税服务存在的问题

近年来，税务部门在改善纳税服务方面做了大量工作，取得了良好的社会效果。但相对于强化税收征管而言，仍存在“一手硬，一手软”的现象。主要表现在纳税服务的意识不够强烈，多少存在以我为主、为我所用的倾向；服务的方式和内容缺乏系统性、实用性和充分性，多少存在追求形式、浮于表面的现象；加之较少对纳税服务进行调查研究，做到有的放矢，因而服务程度未达最优化，服力效果未达最大化。究其根源，大致有以下几方面原因：

（一）纳税服务理念未得到根本改变。长期以来，税务机关定位在管理与执法的位置上，征纳双方处于管理者与被管理者的不平等关系，税务干部不自觉地养成了职业上的优越感，对纳税人颐指气使、指手画脚，无形之中打开了征纳双方的距离。虽然，近些年来税务部门大力推行和倡导优化纳税服务理念，甚至《征管法》明确了税务机关应当为纳税人提供多种形式的纳税服务，赋予了纳税服务的法律依据和要求，通过不断努力也取得了明显的成效。但是，我们也清楚的看到，少数干部仍然有习惯凌驾于纳税人之上的思想，打官腔、摆架子的作风屡见不鲜。重权力，轻义务；重管理、轻服务的现象依然存在，造成了一定的负面影响，损害了税务部门形象。

（二）税收执法和管理上的错位。一是税收执法上的错位。在一段较长时间里，税务执法中对纳税人的“敌视”性大于服务性。如以前开展的各项专项检查，几乎都是以纳税人存在偷税、漏税、骗税和抗税为假定前提。二是税收管理上的错位。长期对纳税人实行的“保姆式”管理，把许多纳税人自身的事务大包大揽在手，以“管理”代替服务。正由于不放心、不放手，许多办税事务可以简化的不能简化，许多职权可以下放的却不愿层层下放，于是形成税务机关要求纳税人办理申请审批的事务多，审批的环节和手续多，甚至一项涉税事务涉及多个部门，使纳税人不得不到处“烧香”、“拜佛”。

（三）纳税服务层次较低。一是纳税服务手段滞后。纳税服务质量侧重在服务态度是否热情、文明礼貌用语是否规范等浅层次方面，而一些真正能为纳税人提供便捷服务的项目尚不完备，如一站式服务、多元化申报方式、电子缴税、网络纳税等等，不能满足纳税人个性化的涉税需求。很多服务内容实际上是减轻了税务机关的工作量增加了企业负担，这些做法与优化纳税服务相违背，与高水准、深层次的纳税服务还有很大的差距。二是服务质量和效率欠佳。往往制度制订的多，措施是否落实、执行效果好坏未进行深入地检查和研究，限时服务、全程服务等无从考察，偏重于口头上、材料中、墙壁上的服务，纳税服务流于形式，优化纳税服务进程缓慢，更缺少长效发展机制。三是人员素质参差不齐。由于文化素质、专业水平等原因，办税人员只知其一，不知其二，不能及时为纳税人提供全方位的涉税服务，影响了工作效率。

（四）缺乏长效管理机制。近几年来，税务部门一直在强化为人民服务的宗旨教育，但问题出在一般号召多于扎实措施。新《税收征管法》已把提供纳税服务列为税务机关的法律责任，但税务系统尚未形成一套运转自如的纳税服务体系，也没有明确负责实施纳税服务的职能机构。对纳税服务的形式和内容也缺乏统一规定，基层单位很难明确税务机关服务与税务代理机构服务应有哪些差别，两者如何协调互补。于是出现表象服务多于实际，突击式、刮风式服务多于针对性、长效性与实用性服务，最终使纳税人的奉行成本居高不下，纳税服务的满意度难以提高。

二、优化纳税服务的建议

（一）根治服务理念，树立全新的服务意识。思想是行动的先导，理念是行动的指南，思想观念的彻底更新和改变，是优化纳税服务的先决条件和关键所在。纳税人是财政收入的源泉，没有纳税人的依法纳税就没有国家的繁荣昌盛。因此，必须牢固树立纳税服务是税务部门法定义务和基本职责的意识，始终把尊重纳税人、理解纳税人、关心纳税人、服务纳税人融入到税收工作的方方面面，按照“始于纳税人需求，终于纳税人满意”的目标，想纳税人之所想，急纳税人之所急，真正实现税务机关由“监督打击型”向“管理服务型”的转变，营造一个法治、公平、文明、高效的税收环境。

（二）深化税收征管改革，确立纳税服务主体。改革开放以来，税收征管工作以依法治税，从严治队，理顺内部职责，强化制约机制，不断提高税收征管的效率和质量为目标，进行了具有革命性的改革。现在税务机关依法治税的主导观念已经确立，计算机网络技术得到广泛应用，初步形成集约化管事模式，税收执法行为逐步规范，税收监控和内部管理进一步加强。但是，与税收征管息息相关的纳税服务，却没有得到应有的重视，许多纳税人反映：原本办事程序多、手续多、环节多的现象没有改观，反而办税场所集中了，纳税人多头跑、多次跑等新问题出现了。这从一个侧面反映出税收征管改革的不足之处在于漠视纳税服务。因此，要进一步深化征管改革，确立依法征税和依法服务两个主题思想，健全纳税服务机制。

（三）改进服务，促进由形象性服务向实效性服务转变。纳税服务要不满足于“一声问候、一杯热茶、一张笑脸”，而要注重实效，一方面对于纳税人最为关心、最想知道的新的政策法规、纳税定额的调整和征收等情况，定期通过内外网站、政策公告、12366服务热线等形式，让纳税人及时了解、掌握。另一方面应在简化办税流程、办税环节、提高工作效率上做文章，以提高效率作为信息化应用的主攻方向，让纳税人充分领略到税务现代化的魅力。在抓好基础服务的同时，应顺应特殊纳税人的需求，想纳税人所想，急纳税人所急，如开通“绿色办税通道”，实行提醒服务、延时服务、预约服务等个性化服务措施，努力促进大众化服务向个性化、多元化服务的转变。同时应树立服务工作长久意识，持之以恒地融入征管工作之中，鼓励依法诚信纳税，提高纳税人遵从度，营造和谐的征纳氛围。

（四）拓展纳税服务内容，健全纳税服务体系。纳税服务主要包括日常办税服务、咨询服务、环境服务、宣传服务、援助服务等方面，要建立起以职能性服务为根本、权益性服务为重点、程序性服务为基础的税收服务体系，在服务内容、服务方式、服务效率上不断推陈出新。建立健全办税服务制度、税收宣传制度、纳税人意见征询（反馈）制度、公开办税、服务质量考评和追究制度等在内的一系列制度和方法，根据“科技加管理”的思路，借助信息化手段，着重开辟网上办税服务平台，增强纳税服务的科技含量，提高纳税服务的科学化、标准化和规范化程度，推动纳税服务工作持续向前发展。

（五）完善考核机制，建立纳税人合法权益和服务质量保障机制。设立服务投诉电话和征求意见箱，聘请特邀监察员，广泛征求意见和建议，确保社会各界意见反馈渠道的畅通，最大限度地保障纳税人合法权利的实现。严格执行过错责任追究制度，形成事前、事中、事后相衔接的监督机制，建立健全纳税服务评议评价机制和服务质量、效果的保障制度，建立为纳税人提供优质服务的长效机制，将纳税服务工作质量作为考核税收工作的主干线。

（六）正确处理好几种关系，为优化纳税服务提供有效保障。一是要处理好执法与服务的关系。坚持服务与执法并重的原则，努力做到在服务中执法，在执法中服务。既不能只强调执法而忽视了服务，也不能一味只讲服务而丧失了执法原则，服务必须以依法治税为前提，既要优质服务，又要规范执法，更要有效规避执法风险。二是处理好服务质量与工作效率的关系。在讲究服务质量的同时，要以提高工作效率为目的，不能单纯只讲服务质量，而降低了工作效率。质量和效率要同时兼顾，服务质量好、工作效率高，才能真正实现纳税人满意的目标。三是处理好部门之间的关系。实现优质服务需要税务机关的努力，相关职能部门和纳税人的支持。税务机关要一手抓自身建设，一手抓外部环境建设，要加强与政府、工商、金融、地税、公安等部门的联系和沟通，赢得相关部门的支持和配合，营造良好的纳税服务氛围，把税收工作做得更细致、更扎实，才能更好地为纳税人服务。

第三篇：优化纳税服务调研

优化纳税服务 降低纳税成本

纳税服务从字面上讲是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称。它是税收本质属性的具体体现，也是税务机关职责的体现。纳税服务贯穿于国税税收工作的全过程，体现在税收征收、管理、稽查、行政复议等各个工作环节。

近年来，各级税务机关不断倡导和推行优化纳税服务的理念，从转变工作作风，转变思维理念入手，采取多种多样的措施和手段，大力提升纳税服务质量，提高办税效率，取得了显著的成效。税务机关与纳税人之间的关系持续改善，大幅促进了征纳和谐。今年的全省国税工作会议，更是把2015年确定为“优化服务年”，上级部门对于优化纳税服务的重视程度，由此可见一斑。优化纳税服务，提高纳税人对税务机关及工作人员的满意度，是我们要坚决完成的一项重要任务。而在于各项优化纳税服务的措施中，减少纳税人的办税成本，是最便捷也是最有效的手段。作为新入职人员，在从前辈那里了解到的以及自己体会到的，浅显的谈谈对于提升纳税服务水平的看法。

一、当前纳税服务工作存在的问题 虽然我们现在正在稳步提升纳税服务质量，但是也不可避免的存在一些问题，特别是在县、区局等基层单位，与纳税人直接打交道，一些问题亟待解决。

（一）服务理念滞后。

多年以来，一直存留在人们潜意识里特别是部分公务人员脑海里的是税务人员是管理纳税人的，纳税人要听从税务人员的指挥与安排，这导致了征纳双方的不平等关系。部分税务机关和干部偏重执法和管理，而忽视纳税服务，过分强调纳税人的义务，而忽视其权利。另一方面，税务机关是执法机关，税务人员是执法者，理应严格执法，维护法律的尊严。以上这些想法，使征税机关停留在监管的理念中，只讲税收执法，不讲纳税服务，传统“重监管，轻服务”治税理念依然根深蒂固，没有从传统的管理者角色转变到管理服务者的角色上来。

（二）纳税服务的监督考核机制不够。

如果优化纳税服务仅仅停留在理论层面，那么它终将只是一个口号，没有实际的操作流程，没有有效的监督考核机制，提升纳税服务水平的工作将无法有效

开展。现阶段的纳税服务，各项标准不少，但是缺乏一套从制度、实施到绩效评价、信息反馈、服务监督、业绩考评和责任追究的优化纳税服务工作机制，导致有力使不出，工作无法有序开展。

（三）纳税服务层次较低，办税成本还是偏高。

近年来推行的首问责任制、“一窗式”服务和多元化申报方式、电子缴款、文明举止、礼貌用语以及新近推出的免填单系统等，这些项目尚不系统，缺少长效发展机制,纳税服务科技化、信息化水平有待提高。这些带来的问题就是纳税人的办税成本还是偏高，纳税人前来办理业务，同一种资料根据不同的业务需要提供好几份，有些更是因为格式的问题需要重新提交。另外有些一般纳税人申报后扣款时提示扣款不成功，而税务机关与银行、工商、公安、媒体等部门之间缺乏沟通与联系，协税护税作用没有得到充分发挥，需要纳税人自行和银行取得联系，无形中增加了办税成本。

二、针对存在的问题的思考与对策

按照国际货币基金组织有关专家的定义：如果把整个税收征管体系比作一个“金字塔”，那么纳税服务就是这个“金字塔”的基础。税务机关每项工作的开展，都要以做好纳税服务作为出发点和落脚点，既要保证依法纳税，又要做好纳税服务

国家税务总局分别出台《关于转变职能 改进作风 更好为广大纳税人服务的公告》和《关于转变职能 改进作风 更好为基层服务的通知》，制定了十条具体措施和十条工作要求。

《公告》的十条具体措施：依法认真落实税收优惠政策，坚决防止和制止应抵不抵、应退不退、应减不减、应免不免等现象发生；按照便民高效的原则，不断优化涉税审批管理；依托现代服务手段，强化税法咨询服务；拓宽服务渠道，创新服务方式，不断方便纳税人；全面提速涉税事项办理，实行即时限时办结；精简涉税报表资料，减少纳税人需要填写的涉税表证单书；统筹各类税务检查，避免多头检查加重纳税人负担；清理规范收费项目,严禁向纳税人违规收费；提高公众对重大税收政策参与度，政策制定发布和软件升级同步；认真落实《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》，切实维护纳税人合法权益。

《通知》的十条工作要求：对基层部署工作要强化统筹协调，增强基层工作的便利性和时效性；制定制度措施时应充分考虑基层实际，为基层预留执行的准备时间；及时修订清理制度文件，防止和减少基层执法风险；归口管理基层请示事项，限时办结，及时回复；精简基层对上报送的报表资料，尽量在信息系统生成；整合对基层的监督检查项目，防止多头检查，避免影响基层正常工作开展；坚持干部分途发展方向，关心基层干部成长；完善基层经费保障制度，经费安排尽可能向基层倾斜；规范评比和会议活动，切实精简各类会议和评比活动；注重调研工作实效，切实为基层解决问题。

“双十条”措施的出台，是国家税务总局落实党的群众路线教育实践活动的重要举措，也是进一步转变工作职能、改进工作作风的重要抓手。为基层单位做好纳税服务完善了制度，细化了措施，并狠抓落实，指明了道路，确定了方向。

（一）转变观念，牢固树立纳税服务理念。

新征管法及其实施细则已明确规定了保护纳税人合法权益,纳税服务有了法律依据，在税收工作中得到了前所未有的重视，纳税服务也由传统的道德范畴上升到法定义务。各级税务干部要重新定义纳税服务的价值观，增强服务意识，切实履行新征管法中规定的税务机关对纳税人服务的义务。税务机关可以通过开展一系列的教育学习活动，如开展税务人员与纳税人转换身份大讨论。使全局同志在服务过程中多一些换位思考，为纳税人提供更优质、高效、便捷的服务。还可以积极开展税法宣传活动，深入基层，深入大众，为社会公众普及税法、税收政策和各种办税程序、税收知识等，来增强全社会的纳税意识，并向纳税人宣传最新的政策，最重要的是可以反过来提升我们税务人员的服务意识，一举多得。

（二）创新服务方式，加强自身学习。

无论总局、省局出台何种政策，纳税人直接接触的依旧是一线的征收人员和管理人员，是办税服务厅和各分局、所的工作人员，所以规范一线人员的行为，提升他们的服务水平至关重要。一是要严格要求干部统一着装，挂牌上岗，举止文明，言语得体。这么做的目的是为了贯彻首问责任制，让纳税人能分辨出能提供有效服务的工作人员或协助办理业务的其他人员，也使税务干部时刻牢记自己的身份，规范自己的言行。二是是组织新政策新规定的业务培训，以及新的办公系统和更能方便纳税人办理业务的工具的培训，来提高纳税服务岗位人员的业务素质，避免解答纳税人问题时口径不一，政出多门的现象。纳税服务人员只有具

有良好的思想道德品质、科技文化素养，充分掌握政策，并能熟练运用业务知识，才能为纳税人提供政策服务，使纳税人及时了解政策导向，提高办税效率。三是还要建立一套完整的监督机制，任何政策规定的实施都离不开与支配和的监督机制，严格责任追究，对于服务好的单位和个人予以表彰，对于服务工作差的单位和个人予以批评。确保责任到人，措施到位、奖勤罚懒、奖优罚劣。

（三）通过信息手段减少纳税人的办税成本。

纳税服务的宗旨，就是服务纳税人，一切关于纳税服务的意见和规定，都是立足于纳税人，而纳税人最关心的，无疑就是办税成本，减少纳税人的办税成本，就解决了优化纳税服务最关键的问题。从税务登记，到发票发售、申报征收、纳税咨询，以及最后的撤销登记，将纳税人从办税人员拥挤、办税效率低、办税成本高中解放出来。一是利用现代化信息手段，全面化实行网络办税手段，让一般纳税人、小规模纳税人，甚至个体工商户的大部分涉税事项在网络平台上解决，不但减少了办税服务厅的压力，也能使纳税人及时处理自己的涉税事项。同时针对部分企业办税人员素质低的情况，配以网上办税辅导班和专门的辅导人员。二是通过建立一个交互平台，各县、区局在平台上反映日常纳税服务中出现的突出问题、普遍问题、无法解决的问题，市局再在进行权威的解答，各县、区局间也能进行经验的交流和讨论，并且设立关键字搜索，方便以后遇到类似问题能及时得到解答。三是精简报送资料，降低办税成本，减轻纳税人负，降低办税成本。对税务登记、认定管理、发票管理、申报征收等环节需要纳税人报送的涉税资料逐项进行清理，对纳税人的财务会计报表资料建立健全了企业档案资料库，并在局域网内资源共享，凡需要使用企业资料的，一律可以从资料库中调取，企业不必重复报送。

（四）增强各部门的沟通与协作，减少纳税人的办税成本。

一是增强系统内的沟通与协作。部门间、科室间与分局、所间加强交流，数据共享，严格落实“一窗通办”服务。纳税人前往办理业务，在一个窗口将所有需要提供的材料一并交予工作人员，所有操作和流程在内部流转，所有的即办类业务全部操作完毕后再在同一窗口向纳税人出具统一格式的《涉税事项受理回执》，书面告知纳税人所申请的哪种涉税事项已经受理，以及什么时间到领取批复，并告知国税机关的服务联系电话和服务人员姓名。避免了纳税人在这个窗口

排队缴款之后，又在另一个窗口重新排队办理税票等情况的发生，节约了纳税人的办税时间，提高了纳税人的满意度。二是加强与地税、银行、工商、公安、媒体等部门之间的配合。纳税人在工商局办理了《工商营业执照》所有的信息会传给税务部门，方便税务机关对纳税人进行管理；对于部分纳税人同时有国税和地税业务的情况，设立“一站式”服务，纳税人前往国税局或地税局办理业务，所缴款项一并扣除并出具税收缴款书；当纳税人申报扣款不成功时，税务部门需要和银行及时取得联系，互通有无，而不是需要纳税人自己作为中间桥梁，来回奔波提供资料。纳税人只要进入某个部门的某个窗口，所牵涉的一系列问题能一并解决，可大大提升纳税人服务满意度。

纳税服务是税收征管的一个永久的话题，做好纳税服务工作我们还很多工作要做。从根本上拓宽服务的内涵，实现纳税服务内容的新突破，积极构建以职能性服务为根本、权益性服务为重点、程序性服务为基础的税收服务体系，不断拓宽服务的内涵和外延。今后，我们要在工作实践中，不断探索提高纳税服务工作的新思路、新举措，为全面提高纳税服务水平而努力。

第四篇：改进和优化纳税服务促进服务型税务机关建设

改进和优化纳税服务促进服务型税务机关建设

党的十七大提出要加快行政管理体制改革，转变职能，完善公共服务体系，强化社会管理和公共服务职能，建设服务型政府。税务部门是政府重要的经济管理和服务部门，为纳税人提供优质、高效、便捷的服务，改进和优化纳税服务工作，是转变政府职能、建设服务型政府的应有之义，是建立新型征纳双方权利义务关系的基本内容。

纳税服务是税务机关的法定义务，优化纳税服务必须坚持征纳双方法律地位平等的理念。马克思曾经说过，没有无义务的权利，也没有无权利的义务。权利和义务是对立统一的关系。按照公共管理理论，政府行使公共管理的权利，同时要履行提供公共产品和公共服务的义务。税务机关与纳税人是税收法律关系平等的征纳主体。纳税人有依法纳税的义务，税务机关则应根据纳税人的合理需求，提供纳税服务，保障纳税人各项合法权益。纳税服务是税务机关的核心业务，优化纳税服务是提高纳税遵从的重要手段。纳税遵从理论认为，在没有税收管理的情况下，大多数纳税人都会选择不遵从税法，以降低成本和追求利益最大化。有些纳税人属于无知性税收不遵从，有些纳税人则属于故意性不遵从。税务机关通过税收宣传、纳税咨询、纳税辅导等纳税服务措施主要是引导纳税人的无知性不遵从转化为税收遵从。这构成了西方国家倡导的“纳税服务＋税收执法＝税收遵从”理念的理论基础。通过优化服务和严格执法两种手段，提高税收遵从度，已经成为国际税收征管发展的共同趋势。

随着我国改革开放的深化和社会主义市场经济的建立，各级税务机关在纳税服务方面也进行了一些有益的尝试并取得了一定的成效，但与日益增长的纳税人需求和构建服务型税务机关的要求相比还有较大的差距。主要是：征纳双方法律地位平等的理念还没有完全树立起来，纳税服务的规章制度比较分散，纳税服务平台建设水平不高，对纳税人权益保护和正当需求满足的重视程度不够，纳税服务的运行保障机制还不健全。

改进和优化纳税服务，促进服务型税务机关建设，各级税务机关必须牢记为国聚财、为民收税的工作宗旨，紧紧围绕“服务科学发展、共建和谐税收”的税收工作主题，坚持以法律法规为依据、以纳税人合理需求为导向、以信息化为依托、以提高税法遵从度为目的，努力建设“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”的纳税服务新格局。理念是前提。牢固树立征纳双方法律地位平等的理念，切实尊重纳税人的平等主体地位，在依法向纳税人行使征税权力的同时，也要为纳税人提供优质服务。满足纳税人合理需求，以更好地帮助纳税人实现纳税义务和维护纳税人权利为出发点和落脚点，认真倾听纳税人呼声，准确把握纳税人合理需求，及时解决纳税人最关心的问题。

制度是基础。制度带有根本性、长期性，是规范纳税服务行为的行动准则。以实施标准化模式下的服务细分策略为重点，推进纳税服务标准化建设。梳理纳税服务工作流程，制定服务业务规范，建立符合纳税人实际需要的服务细分格局。推动纳税服务制度立法进程，建立健全科学严密、完备有效的纳税服务制度体系。

业务是核心。加强税法宣传，提高税法透明度；规范纳税咨询，推进专业化咨询服务；优化办税服务，提高纳税服务效率；强化权益保护，构建和谐征纳关系；完善信用管理，引导纳税遵从；开展社会协作，拓展纳税服务资源。加强纳税服务业务同整个税收工作的紧密衔接，实现全过程、多方位的纳税服务。

平台是载体。按照标准统一、功能整合、运转协调的要求，以规范化的办税服务厅、全国统一的12366纳税服务热线和税务网站为抓手，推进税务网站、服务热线为主体的综合服务平台建设。努力实现平台资源和信息共享，加强协作互动，提高为纳税人服务的水平和效率。

机制是保障。依托强有力的组织领导、科学化的组织机构和专业化的人才队伍，为纳税

服务工作全面开展提供有力保障，提高纳税服务工作的整体效能。加强组织领导，统筹部署协调；完善机构设置，整合服务资源；加强队伍建设，激发活力动力；强化经费保障，确保资金需要。

第五篇：关于进一步优化纳税服务的思考

关于进一步优化纳税服务的思考

党的十八大提出要加快行政管理体制改革，建设服务型政府，把政府的公共服务职能提到了一个新的地位。2015年8月，国家税务总局积极相应建设服务型政府的口号，专门成立了纳税服务司统筹规划和管理纳税服务工作，在我国初步形成了“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”的纳税服务格局。

“十二五”是全面推进纳税服务工作的关键时期，全国税务系统将在树立平等理念、满足正当需求、坚持公正透明、强化统筹协调四项原则的基础上，丰富细化税法宣传、准确及时开展咨询、持续优化办税服务、切实保护合法权益、分类实施信用管理、全面开展社会协作，并通过强化组织保障、优化经费管理、健全应急机制、细化绩效考评等保障措施，立足科学发展，实现全面优化纳税服务，提升纳税人的满意度和税法遵从度，构建和谐税收征纳关系和服务型税务机关的目标。

本文试以凉州市地税系统纳税服务工作为例，对存在的问题逐一梳理，对先进的经验进行总结，对进一步优化纳税服务作一探索。

一、凉州地税纳税服务工作的主要做法

近年来，凉州市地税系统不断深入贯彻落实国家税务总局和浙江省地方税务局纳税服务工作会议精神，紧紧围绕“服务科学发展、共建和谐税收”的主题，审时度势将纳税服务工作作为税务部门的核心工作来抓，全面落实“微笑服务、提速服务、规范服务、廉洁服务”的要求，进一步优化纳税服务，提升纳税服务质量，充分保护纳税人合法权益，全面提高税法遵从度和社会满意度，构建和谐的征纳关系，为服务经济转型升级，推进地税事业健康发展，开展了一系列行之有效的工作。

（一）更新理念，健全组织，强化全员服务。

1.更新纳税服务理念。一是树立“在执法和管理中服务，在服务中执法和管理”的理念，将纳税服务渗透到税收征管的各个环节。二是树立“以纳税人为中心”的理念，在业务流程设计、具体的征管工作中要充分考虑纳税人的利益，保护纳税人的合法权益。三是树立“大征管、大服务”的理念，为各级党委政府决策服务，充分发挥税收宏观调控和经济“晴雨表”的作用。四是树立“每个税务干部都是纳税服务主体，每个部门都是纳税服务窗口，每个岗位都是纳税服务一线平台”的理念，强化全局观念，从每个环节提升服务水平。

2.健全纳税服务组织体系。建立纳税服务工作领导小组，负责全市地税系统纳税服务工作的总体规划、重大事项、重要文件的审核与决策，定期听取纳税服务工作汇报，分析纳税服务工作情况，研究改进纳税服务工作措施，及时解决工作中存在的问题。

在新一轮机构改革中，单设纳税服务处作为地税系统主管纳税服务工作的综合职能部门。各税务分局相应成立纳税服务工作领导小组，并明确分管领导，配备具体负责纳税服务的专职人员，各税务处室明确纳税服务联络员。

（二）整合平台，创新载体，改进服务手段。

1.搭建纳税服务综合平台。通过整合12366纳税服务热线、纳税申报系统和短信平台的网络资源，实现三大服务网络的互联互通,做到服务功能集约化,形成统一的纳税服务咨询平台，初步实现“三网合一”。平台实现了即时沟通、专题开辟、短消息发送、数据备份和恢复、数据查询、数据采集、单点登录、远程协助等功能，从而实现纳税服务的“互动式”、“自动式”、“预约式”和“远程式”。同时还加大“一户式”管理信息应用力度，凡是征管信息系统能够提取的信息或者纳税人已经报送的资料，一律不再要求纳税人重复报送。推广、鼓励运用CA证书办理涉税事项，对CA认证用户免除向主管地税机关报送纸质申报资料。

2.成立纳税服务社会化组织。设立“纳税人之家”，建立“纳税服务志愿者”队伍，得到行业协会、街道社区、中介组织等的支持，面向社会各阶层拓宽征纳沟通渠道，增进双方的理解和信任，实现征纳双方的良性互动，减少信息不对称。

3.建立“企业专员制”。不断健全市局领导、税务分局领导和税务干部三级联系重点企业制度，构建“一对一，点对点”的联系帮扶关系，逐户了解企业生产经营情况，宣传讲解税收优惠政策，耐心解答纳税人反映的涉税问题，及时解决企业难题，全方位提供个性化服务，送温暖、送政策、送服务。

（三）分类管理，差别服务，拓宽服务领域。

1.绿色通道。针对信用等级较高的纳税人，启用“绿色通道服务卡”服务，可以享受“免取号，零等待，一对一”的服务，直接进入绿色通道服务专岗办公室，接受一对一提供各项涉税服务。

2.扶残助残。针对残障人员，推行“一约一全两免”助残服务。即对可实行预约上门办理的项目，残疾人员可通过“预约登记”，预约志愿者上门办理；对残疾人上门办理涉税事项，实行“全程委托办理”，残疾人提出申请，由分局委派人员进行办理；简化流程，推行“免等待、免填单”服务，残疾人无需通过排队叫号系统进行等待，优先由专人办理，同时由专人负责帮助填写相关涉税表单。

3.阳光执法。针对行政执法，实施“阳光稽查”、“和谐稽查”，在执法过程中做好“一个树立、二个推进、三个坚持、四个完善”，即树立“公平公正执法是最好服务”的理念；推进税务稽查实地辅导、推进稽查审计式检查，帮助和督导企业依法自觉纳税；坚持查前有告知、坚持查中有监督、坚持查后有建议；完善国地税检查计划协调制、完善专项检查计划公告制、完善询问告知时间地点协商制、完善查后跟踪辅导回访制。

（四）内部考核，外部监督，提升服务水平。

1.纳税服务之星考评。制定《凉州市纳税服务之星考评实施细则》，从纳税人满意度、用语规范、仪表规范、行为规范和工作完成质量等五方面量化考核。探索建立纳税服务之星激励机制，充分发挥其先锋模范作用，调动办税服务工作人员的积极性和主动性，提高办税服务质量和水平。各税务分局按月组织办税服务厅纳税服务之星考评，市局纳税服务处负责考评季度、纳税服务之星。

2.建立“纳税服务监督员”队伍。各税务分局聘请纳税服务志愿者及辖区内企业的财务人员、办税员担任“纳税服务监督员”。平时通过电话、信函或登门走访等多种形式，保持与纳税服务监督员的密切联系，每半年召开一次座谈会，交流工作经验，听取他们对地税部门税收执法、办税服务等方面的意见和建议。

二、当前纳税服务工作的问题及原因

（一）纳税服务现状

纳税人满意度从一个侧面反映了社会对税务部门和服务状况的评价。根据浙江省地方税务局委托北京博纳咨询公司所作的2011纳税人满意度调查结果显示，我们目前的纳税服务工作绩效与纳税人日益增长的需要之间尚存在较大的差距。当前纳税服务工作最为突出的问题表现在：

1.办税服务厅。纳税人对办税服务厅工作人员的业务熟练程度、按程序办税的规范性方面和便民设施提供情况方面满意度相对较低，有较大改善空间。

2.宣传、咨询及辅导。相关政策信息宣传力度不够，宣传形式单

一、信息传达不够及时；宣传资料编印内容的简洁明了和办税辅导的及时性针对性与纳税人的期望水平有较大差距。

3.涉税事项办理。部分办税流程过于繁琐、审批环节过多、办理时间过久；预约服务、援助服务等为纳税人提供便利的服务举措未落实到位；网络办税事项单一。

4.税务处罚及法律救济。纳税人对于执法的透明度和享有的知情权满意度相对较低，税务人员在处罚过程中纳税人进行耐心细致的解释说明还存在欠缺。

（二）纳税人需求分析

根据上述的调查中对纳税服务需求的统计结果，按照不同层次可以概括为以下四个方面：

1.帮扶的需求。纳税人首先关心的是自己的生存与发展问题。他们希望得到政府的扶持，发展经济，做大做强。同时，纳税人也希望进一步加大税法宣传、培训和教育的力度，帮助经营者逐步走向规范。

2.便捷的需求。纳税人希望在办理各项涉税业务时，得到方便、快捷、高效的服务，尽量降低纳税成本。

3.维权的需求。从纳税人的内在心理需求看，希望得到平等对待、公正服务、社会尊重的渴望非常强烈。

4.参与的需求。纳税人的最高需求就是作为国家的主人和政府的供养者，能够参与税收的管理和监督，成为名副其实的主人。

（三）深层原因剖析

在社会民主法制化程度日益提升和纳税人维权意识不断增强的大背景下，深层次分析这些问题和纳税人的需求，更多地是体现了税收工作多年发展所积累下来的各种矛盾，造成上述问题的原因可从制度、体系、观念、手段、队伍、监督等六个方面进行归纳。

1.法律制度需进一步完善。由于缺少关于纳税服务和纳税人权益保护的法律法规，致使开展纳税服务的法律依据不足，影响了纳税服务在税收工作中的地位，不利于纳税服务的有效实施和服务理念的树立。

2.服务体系尚未形成闭环。纳税服务体系在多个方面存在缺失，条块分割，各自为政，不系统，社会主体在纳税服务体系中地位不够，传统的纳税服务形式与纳税人多样化的需求不相适应。

3.思想观念转变仍未到位。长期以来，税务机关只强调税法的执行、监督和打击违法行为，对纳税服务的认识不足，没能在思想认识上将纳税服务真正作为税务部门的法定职责看待，没有摆脱“管理本位”的思想。

4.纳税服务手段缺乏创新。服务手段只停留在传统的咨询、培训、讲座等方式方法上。办税服务平台建设层次低、分散、零乱，适用性不强。信息不共享，办税成本高，效率低，涉税网络资源有待进一步整合、开发和应用。

5.专业队伍一时难以建成。目前，大部分地区纳税服务机构刚刚起步，还没有按照税源数量、种类以及业务类型和工作量配置充足的纳税服务专业人员，难以满足纳税人多元化、深层次的服务需求。

6.内外监督没有形成合力。内部监督以税收业务为主，忽视了对纳税服务质量和效率的监管，监督奖惩机制不完善且缺乏刚性。外部监督形式过于单一，监督流于形式，难以真实反映纳税服务的状况。

三、进一步优化纳税服务的意见建议

改善纳税服务现状是一项长期而艰巨的任务，需要各级机关和社会各界的共同努力和长期坚持。鉴于我国纳税服务的严峻形势和纳税人的迫切需求，应该采取有力措施来缓解当前形势和满足纳税人的需求。

（一）从转变观念着手，打好优质服务所需的思想基础。1.提升纳税服务理念，努力实现“三个转变”。一是在思维模式上，要通过深入开展政治思想、税收业务、税务人员职业道德教育，全面提升税务工作人员的综合素质，形成自觉服务宗旨意识。实现由被动服务向主动服务转变，要采取走进纳税人的世界，深入了解纳税人在涉税过程中的困难和疑惑，做到主动靠上去，热忱服务。二是在服务格局上，要从税收服务工作只是相关业务处室的工作格局向全系统营造人人参与服务、时时服务的格局转变，要力争做到横向到边，纵向到底的涉税服务格局。三是在服务载体上，要充分利用现代化信息化手段，实现从单一的传统手段向传统手段与信息化手段并存的模式转变。采取建立涉税服务网络平台，让税收政策、纳税人疑惑在网络间得以及时了解和解决，减少纳税的负担和成本。

2.提高工作人员素质，营造创先争优氛围。提高办税服务厅工作人员准入门槛，尽量将业务娴熟、年轻能干的干部安排到大厅，进一步充实服务力量，提高办税服务厅人员素质。切实加强税源管理、税务稽查、税收法律救济等部门税务人员的素质建设，实施业务培训、岗位技术竞赛和监督考核等方式，不断增强每个税务人员的纳税服务能力。有条件的地方可以招聘一些素质较高的聘用制人员，通过培训考核后方可从事纳税服务工作，还可设立纳税咨询师、纳税服务师，通过专门的考试、考核、评定来认定资格。深化人事制度改革，研究建立相应的激励机制和利益分配制度，通过定编、定岗、末位淘汰、双向选择等方式，努力营造一个积极向上、认真负责、创先争优的工作氛围，促进每个税务人员依法办事，自觉为纳税人提供优质、高效服务。

（二）从体制机制着眼，建立有优质服务所需的制度保障。1.健全完善法律保障。依法行政是税务机关的主要原则，也是纳税服务的基本准则。目前《税收征管法》只是将税收咨询等纳税服务作了规定，更多纳税服务的内容还没有以法律的形式明晰化。建议应以法律的形式，明确纳税服务的范围、基本要求和基本方式，真正使纳税服务的各个事项成为税务机关及税务干部必须履行的法律责任和义务。同时还应解决现行法律规定中纳税服务内容单

一、标准模糊、可操作性差等问题，明确纳税服务的程序、时限和行政责任。

2.建立多元统一格局。鉴于我国国情复杂、区域差异大、城乡发展不平衡，应该尊重现实，尊重差异，建立多元统一的纳税服务格局。在管理、规范、标准、目标上实行统一，分级实施；在具体方式、方法、手段上实行多元，承认差别，突出特色，各地、各单位根据实际情况自行确定、自行实施。

3.稳步实现战略蓝图。当前，国家税务总局在总结各地实践经验和借鉴国外有益经验基础上，制定了《“十二五”时期纳税服务工作发展规划》，为近五年的纳税服务工作描绘了蓝图，各级税务机关应根据总局的统一设想谋划各自的纳税服务工作规划，有步骤、有重点、有实际举措地予以组织实施，确保各期目标顺利实现。要加强中长期规划的制定与执行，做到目标合理、规划可行、任务适中，防止泛泛而谈、脱离实际。

（三）从工作体系着力，健全现代纳税服务体系。

1.完善服务公开体系。《税收征管法》中规定了纳税人对税收法律、法规以及有关纳税程序的知情权。建立完备的公开制度是保障公众知情权的根本途径。除法律有特别规定的外，凡是涉及纳税人权利义务的规定和事项都应当公开。税务公开的内容应当包括税收政策法规、岗位职责、工作规程、处理（处罚）标准、服务规范、监督方式等。公开的形式包括定期、不定期和及时公开。公开的媒介包括税务公报、税务网站、税法汇编、办税场所公告栏、报纸期刊、广播电视等。公开的对象包括社会公众和特定当事人，对前者是税法和程序的普遍公开，对后者还应包括具体涉税事项办理情况的公开。公开措施包括制定公示制度、定期公告重大事项、发放“税企联系卡”和“征求意见卡”等。

2.健全监督考核体系。应将纳税服务作为工作考核、干部考核的重要内容，围绕服务内容、服务效率和服务质量，逐步建立统一规范的纳税服务绩效评估指标体系。通过量化、细化各项纳税服务工作，明确各部门、各环节纳税服务的职责和标准，与税收征管岗责体系相融合，细化服务事项，确保责任到人、措施到位。同时，要依托信息化建立纳税服务考核评价机制，结合各种税收征管软件的应用，实行标准化管理，制定依托计算机管理、面向社会公众和纳税人的纳税服务目标责任制考核管理办法，建立纳税服务的奖励和监督机制，加强责任追究，从而使为纳税人服务的工作机制成为现代税收征管体系的有机组成部分，逐步形成科学、公正的纳税服务评价机制，推动全员服务落到实处。此外，应进一步引入第三方评价机制，以保证测评结果的客观、真实和公正。通过不定期开展随机暗访、纳税服务质量回访、纳税人满意度调查等多种考核评估，真实掌握纳税服务工作的实际质效，并加强结果的通报和整改措施的落实。

3.建设高科技服务平台。全面整合纳税服务软件，在“一体化”原则下大力合并现有的纳税服务软件，做到界面友好、使用方便、操作简单，实现简约而不单一的功能。开发全国统一的纳税服务软件，软件涵盖全部业务流程，尽量简化流程，减少手工录入的工作量，减少纸质资料的报送和重复报送。不断完善纳税服务信息技术功能，增加纳税辅导的及时性，将涉税事项提醒、纳税咨询、政务公开、业务告知等内容及时传递，达到需求与效果同步的能力；加强数据传递能力、拓展税源监控功能，做到预警提示与违法后果的提前告知，尽量减少纳税人的纳税成本，实现和谐的征纳关系。4.构建部门合作机制。加强沟通协调，利用好内、外两个资源，充分调动上下左右的积极性，争取各方面最大的支持。对内，要适时调整和优化各部门在纳税服务工作上的职责分工，及时梳理各项涉税服务的工作流程，拟定宣传、辅导和质量监控等工作规则。对外，要积极主动谋求合作。加强国地税、社保、财政、工商、质监、海关、银行等部门的协作配合，巩固和完善联席会议制度，加大协办、共办涉税事项和服务的力度，为纳税人提供更加便利的服务。大力支持纳税服务志愿者、行业协会、社区组织等社会力量广泛参与为纳税人提供服务行列。建立健全涉税中介行业的执业规范体系，加强执业质量监管，促进行业专业化、规模化、规范化发展，充分发挥中介机构在纳税服务工作中的积极作用。

（四）从纳税需求着落，提升纳税服务满意度。

1.纳税人需求及时响应。纳税人的需求是制定纳税服务举措的主要依据。要通过各种方式，采用专业方法常态化获得纳税人对服务的不同偏好，为税务机关提供服务作参考。要对纳税人的需求进行整理分析，分门别类，从个性化需求中发现纳税人的共性需求，把握纳税人的核心需求和非核心需求，采取有效措施解决多数纳税人的共同需求，个体需求通过提供个性化服务予以满足。

2.设置多功能办税服务厅。应当坚持方便服务纳税人和提升征管绩效的原则，在原办税服务厅纳税申报、税款征收、发票领购等业务的基础上，将“12366”服务热线咨询受理、网站建设管理、涉税投诉举报的受理、涉税审批事项的受理、税法宣传等职能都划归为办税服务厅，打造一个具有丰富服务内容、较强服务能力的纳税服务“超市”。做到凡是纳税人主动到税务机关办理的涉税事项都尽可能的集中在办税服务厅完成，能即时办结的全部即时办结，真正实现一个窗口对外，积极为纳税人提供全天候、无缝隙、零距离的服务，最大限度方便纳税人。

3.加强纳税人维权服务。税务机关应该通过严格依法行政，认真履行程序，维护和保障纳税人的权益。应加强“纳税人之家”等纳税人维权组织的建设，多渠道地接纳和认真处理纳税人的意见建议和举报投诉，注重维护纳税人的合法权益。赋予纳税人选择参与税务行政复议的权利，赋予行政相对人对行政工作人员事后责任追究参与监督的权利，开放纳税人诉讼，完善纳税人投诉处理和责任追究机制。