《全国县级税务机关纳税服务规范》解读

第一篇：《全国县级税务机关纳税服务规范》解读

《全国县级税务机关纳税服务规范》解读

国家税务总局制定的《全国县级税务机关纳税服务规范》2.0版（以下简称《规范》）在全国范围内正式运行。

1.问：为什么要制定出台这样一部《规范》？

答：建立优质便捷的服务体系是税务总局党组提出到2020年基本实现税收现代化的六大任务之一。在两批党的群众路线教育实践活动中，税务总局先后提出了以服务税户为核心的“三个服务”和以便民、惠民、利民为主要目标的“便民办税春风行动”，各地税务机关快速响应，创新性地推出了许多纳税服务方式和手段，有力地推进了纳税服务工作。但同时也存在一些问题，例如：各地出台的规范相对零散，水平参差不齐；工作中存在着服务过度和服务越位的问题，既模糊了征纳双方的法律责任，也耗费了有限的税务行政资源；服务标准的频繁升级与一地一标准的差异，使区内固定业户被动适应，跨区移动业户难以适从，颇有“车不同辙”“书不同文”的困惑，更使企业集团总部税务管理复杂化。为切实解决这些问题，做到一把尺子对待纳税人，一个标准服务纳税人，税务总局为优化纳税服务、统一纳税服务标准做出顶层设计，结合当前实际和未来发展方向，在充分总结各地创新经验和借鉴其他部门服务规范的基础上，按照“流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳”的原则，制定了《全国县级税务机关纳税服务规范》。

2.问：如何认识制定和实施《规范》的重要意义

答：《规范》的制定和实施是税务系统抓好两批教育实践活动整改的重要举措，是“便民办税春风行动”长期化、制度化的重要成果，是提升税务部门效率和形象的重要手段。通过规范县级税务机关纳税服务工作，可有效解决服务纳税人“最后一公里”问题，提高纳税人满意度和税法遵从度。各级税务机关和全体税务人员一定要从实现税收现代化、促进国家治理体系和治理能力现代化的高度充分认识其重要意义。

3.问：《规范》为什么针对的是县级税务机关？

答：之所以把《规范》定位在县级税务机关，是因为县级税务机关处在税收一线，与纳税人直接打交道最多，抓好县级税务机关，着力打通服务纳税人的“最后一公里”是提升纳税服务水平的关键。县级税务机关不仅设在县里，也包括市辖各区的税务机关。国税、地税加起来，全国县级税务机关近4000个，直接服务的纳税人达3000多万户，占了全国企业的绝大多数。为确保服务规范的可操作性和实施效果，税务总局前期选择8个省的28个县（市）开展了试点工作，试点结果显示反响较好、意义重大、影响深远。

4.问：此次出台的《规范》主要内容有哪些？

答：《规范》的主要内容包括税务登记、税务认定、发票办理、申报纳税、优惠办理、证明办理、宣传咨询、权益维护、文明服务等9个部分72类212个服务事项1120个服务规范。所有由纳税人主动发起的涉税事项，每一个服务规范都由服务事项编号、业务描述、报送资料、流程图、基本规范和升级规范五部分组成。

5.问：《规范》的业务内容是如何定位的，为什么有些业务没有纳入？

答：《规范》的业务内容定位于前台服务，着力于依申请业务。服务是为他人做事，并使他人从中受益的一种有偿或无偿活动，服务不以实物形式而以提供劳动的形式满足他人某种特殊需要。根据服务的定义，税务部门的前台服务是指直接面向公众开展接收、受理、办理涉税事项等业务，以满足公众涉税需要的无偿活动，是相对于税务机关涉税事项内部运转、处理等后台支撑的一种形象说法。前台服务以纳税人发起的依申请业务为主，《规范》重点对前台176个依申请服务事项的要求、时限予以明晰；同时对于税法宣传、培训辅导等36个与纳税人密切相关由税务机关主动发起的依职权业务也进行规范和说明。对税务机关内部审批流程等非前台事项、前台办理的处理处罚等非服务事项以及区域性、临时性等非普遍适用的税收政策事项没有列述。

6.问：《规范》中每个服务事项分为基本规范和升级规范，两者有何不同？

答：基本规范是基于现行制度规定和征管流程，结合税收工作实际制定的基础性服务规范，是县级税务机关可以而且应该做到的，必须不折不扣执行；升级规范是在总结归纳国内外创新措施的基础上，按照税收现代化要求制定的提升性服务规范，是服务发展方向的指引，各地可在达到基本规范的基础上稳步提升。随着工作的渐进完善，今天的升级规范，条件成熟时就将列为今后的基本规范，而新的升级规范将更加先进、要求更高，《规范》不断提升拓展，从而促进和确保纳税服务水平实现持续性提高。

7.问：《规范》的实施将为纳税人带来多大幅度的办税便利？

答：据国家税务总局测算，服务规范在全国实施后，纳税人报送资料将减少39%以上，办税环节减少62%，纳税人到税务机关办税次数减少47%，很多原来一天办不完，需要纳税人跑多次的事项，通过优化简化流程而成为即办事项。据统计，服务规范实施后，可当场办结的即办事项数量，将达到73%，办税时间户均缩减34%。

8.问：推行《规范》的近远期目标各是什么？

答：推行《规范》旨在通过让税务机关明确应该服务什么、应该怎么服务、怎么服务才好，有效提高纳税服务工作水平，提升纳税人满意度和税法遵从度。《规范》采用全面统一施行、协调有序推进的实施方式，通过推行《规范》并不断升级完善，逐步构建规范、现代、文明的纳税服务体系，促进实现税收现代化。

按税务总局部署，从2014年10月1日起全国县级税务机关试运行《规范》1.0版本。同时，坚持边试边改边完善，从2015年1月1日起试行2.0版本，用两年时间，全面实现《规范》提出的基本规范，有条件的县级税务机关逐步实现升级规范，形成全国纳税服务基准水平全面提升、先进地区高标准服务示范先行的生动局面，纳税服务规范性得到有效提高，地区间纳税服务工作差距明显缩小。2016年底，根据纳税人服务需求变化情况、纳税服务创新发展状况和信息化发展水平，对原基本规范和升级规范进行优化提升，推出《规范》3.0版本，于2017年1月起在全国实施，推动全国纳税服务工作水平实现新一轮提升，逐步实现全国县级税务机关的高水平规范化工作格局。

第二篇：全面落实全国县级税务机关纳税服务规范情况汇报

三都县国家税务局关于《全国县级税务机关

纳税服务规范》落实情况的汇报

根据总局以及省、州局的统一部署和安排以及相关通知文件的精神，我局采取多项措施保证《规范》的不折不扣执行。根据相关要求分别制定下发了规范（1.0版）、（2.0版）以及（2.1版）的《三都自治县国家税务局<全国县级税务机关纳税服务规范>施行工作方案》，明确了组织领导机构、分解安排了具体的工作任务，现将具体工作情况汇报如下：

一、提高思想认识,做好组织部署工作

为保证《纳税服务规范》落实到位，我局通过召开专题会议，传达学习总局以及省、州局关于落实《纳税服务规范》的指示。对《纳税服务规范》如何有效落实做了专门部署和安排。使大家充分认识到推行《纳税服务规范》不仅是抓好教育实践活动整改的重要举措，也是进一步推进“便民办税春风行动”，有效解决服务纳税人“最后一公里”问题，提升税务部门效率和纳税人满意度的重要手段。我局成立了以局长为组长，分管局长为副组长，各部门主要负责人为成员的《纳税服务规范》实施工作领导小组，统筹组织落实运行工作，对各项规范的落实进行指导督办，制定后续考核管理措施，为《纳税服务规范》的具体落实进行把关。从局领导班子到全局中层干部每天轮流到办税服务厅值班，及时了解纳税人所需、所求、所想以及窗口一线服务人员的诉求，并及时给与解决，着力解决征纳矛盾，提升服务质量。

二、落实责任，强化衔接协调

由办税服务厅牵头，制定出《三都自治县国家税务局<全国县级税务机关纳税服务规范>施行工作方案》，下发《任务分解表》，明确工作任务、完成时限、责任部门和相关责任人。要求局内各单位、各税务分局协同配合，确保《纳税服务规范》得到有效落实。加强前后台和业务部门之间的业务衔接，要求各部门在做好份内工作的同时，也统一根据《纳税服务规范》中的要求做好衔接协调工作，保障业务流程畅通。形成领导带头，部门分工、各司其职、上下协同的推行与落实机制。每月的征收期由局领导轮流值班，非征收期由科室负责人轮流值班。强化科室互动职责，分局、征管、税源管理等部门严格按照时限要求，进行文书审批，确保税收业务前后台对接流畅。抽调2名业务骨干组成《纳税服务规范》咨询服务团队，负责接待纳税人咨询及对前、台事项进行解答。成立落实《纳税服务规范》督导小组，每天对照《纳税服务规范》进行检查督导，每月召开分析座谈会，按月通报，纳入考核。

三、迅速开展学习培训工作

迅速将《纳税服务规范》电子版发放到局内各部门，要求全体工作人员下载学习《纳税服务规范》电子版，传达贯彻省局潘建总会计师在全省《全国县级税务机关纳税服务规范》（1.0版）培训班上的讲话精神，进一步提高干部职工的思想认识，为县局推行《纳税服务规范》打牢思想基础。通过制定《三都自治县国家税务局<全国县级税务机关纳税服务规范>培训工作方案》于2014年9月26日、2014年12月30日和2015年2月16日分别对1.0版、2.0版和2.1版出台的背景、目的及意义，以及结合一些真实案例详略有当地对税务登记、税务认定、发票办理等9大类中常办的业务、常见的问题进行了讲解，明确了报送资料和基本规范的相关要求开展集中培训，分级培训，通过开展全员学习，有重点地加强对办税服务厅人员和业务骨干的培训，长期开展各部门学习活动，突出《纳税服务规范》与现行情况的差异加以讲解。要求全局工作人员尤其是办税服务厅工作人员熟练掌握《纳税服务规范》，针对国税工作规范要逐条逐项逐字学习领会，根据新的服务规范开展工作。为检验学习培训效果，落实《纳税服务规范》工作领导小组对各部门学习培训开展情况进行专项督查。

四、抓实梳理衔接工作

我局按照总局和省局的具体要求，对目前工作中实行的业务规范、各类限办及即办事项、限办时限、报送资料、涉税表证单书等进行了专项梳理自查，逐条规范对照自查，重点关注纳税服务规范2.1版与原1.0版和2.0版的差异，组织各职能科室梳理现有的业务流程和要求，2.1版相对于1.0版新增业务事项33项，删除业务事项5项，变更业务事项141项，共涉及9大类190项。通过梳理比对及时调整存在细节差异的业务流程，对不符合《纳税服务规范》要求的进行改进、撤销和流程再造，对以前没有规范的事项按《纳税服务规范》执行到位，确保基本规范内容全部落实。加强办税服务厅与税务分局、征收管理科等业务科室的协作，以确保办税流程通畅，及时解决前台业务问题。

五、强化宣传引导工作

首先利用办税服务厅、电子显示屏、宣传栏、国税之窗等平台向纳税人广泛宣传《纳税服务规范》，利用“税企QQ群”发送政策提示累计近50条，推送各类业务宣传近60次。通过办税服务厅电子显示屏、大厅公示牌等宣传媒介连续发布相关业务提示公告，向广大纳税人宣传《纳税服务规范》出台的背景、实施的意义和对纳税服务工作的影响，积极引导纳税人对办理涉税业务是否符合要求进行全方位监督，确保《纳税服务规范》内容宣传到位。其次，充分利用政务服务中心咨询台，向纳税人和群众共计发放宣传资料120余份，导税台共接待咨询80人次。通过导税台、意见簿以及深入企业与纳税人沟通交流，虚心听取纳税人的意见建议，截至目前，共征集到意见建议21条。最后，除了在办公楼和政务服务中心设置宣传标语外，还结合纳税人学堂和“便民办税春风行动”，面对面向80余纳税人进行讲解，主动向纳税人宣传《纳税服务规范》相关内容，对纳税人进行新表证单书填写、办税流程培训辅导，对纳税人普遍关注的重点热点问题进行宣传讲解，保障纳税人的知情权，以取得纳税人的广泛支持和配合。

六、全面落实便民办税

在落实《纳税服务规范》的过程中，我局继续督促落实首问责任制、限时服务、延时服务、预约服务、提醒服务、免填单服务等各项服务制度。为不影响办税服务厅的正常运转，全体工作人员主动放弃休息，利用午休时间和下班后一小时组织前台人员对前台业务所有事项进行了系统学习，将所学熟练应用在CTAIS的操作上，通过在每台计算机上安装的“一键通”，使服务标准更加统一，办税流程更加清晰，办税效率提升20%以上。工作中始终坚持推行“一窗式”、“一站式”服务，不断提升纳税服务质效，减轻纳税人办税负担。严格执行“一次性告知”，使纳税人一次性及时了解相关税收事宜，让纳税人办税更方便、更快捷、更满意。自2014年10月1日《纳税服务规范》实施以来，办税服务厅办理登记业务371笔、申报业务6470笔，发放发票267887份、代开发票5064份、税务认定7户，优惠类业务237户、证明类业务22笔，入库税款5338.03万元。通过严格落实《纳税服务规范》，我局目前已将41项税务行政审批事项统一前移至办税服务厅办理，实现并提供115项业务、53种表单“免填单”服务，对48项办税业务实行即时办结、28项办税业务限时办结，大大提高了办税效率，大幅减轻了企业办税负担，极大地方便了纳税人。

七、强化持续改进，健全长效机制

我局把落实《纳税服务规范》作为今后一段时间的工作重点，纳入绩效考核管理中，进行跟踪问效。通过严格把控纳税服务工作绩效考核节点指标，明确考评标准，让纳税服务绩效管理有对象、有要求、有标准，不留死角地推动各项纳税服务工作的开展。结合上级指标要求和当前工作重点，将落实“春风行动”要求、纳税服务效率指标、网上办税推广率等关键服务指标列为基本指标，在日常工作中以月报、季度通报等形式通报评价结果。综合运用定量分析和定性分析等绩效管理工具，分析查找纳税服务工作的薄弱环节以及评估工作进度、质量、效果等方面的情况，确保高质量落实纳税服务工作要求。及时总结推广纳税服务工作措施、经验和成效，剖析问题并明确改进措施或下一步的工作计划，促进重点工作落实，推动纳税服务再上新台阶。同时也将此作为教育实践活动整改的重要任务，加大督办力度，对落实不力的单位和个人进行通报批评，确保试行工作顺利推进。在确保“基本规范”全面落实到位的同时，积极拓展“升级规范”，密切关注运行情况，实时解决推行过程中遇到的问题，对接纳税人服务需求，及时反馈信息、总结经验，确保规范工作见实效见长效。

三都县国家税务局

2015年5月26日

第三篇：全国税务机关纳税服务规范（写写帮整理）

前言

党的十八大提出出，全面建成小康社会会，建设职能科学、结构优化、廉洁高效、人民满意的服务型政府。十八届三中全会提出出，全面推进 深化改革革，完善和发展中国特色社会主义制度度，推进国家治理体系和 治理能力现代化。十八届四中全会提出出，全面推进依法治国国，建设中 国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家。

制定实施全国统一的纳税服务规范范，是税务机关贯彻党的十八大

和十八届三中、四中全会精神神，推进转变职能、简政放权权，促进依法 治税、规范执法、改进作风、提升纳税服务水平的重要举措措，也是是““便 民办税春风行动动””制度化、长效化的重要成果果，有利于加快实现税收 现代化，充分发挥税收职能作用用，更好地为经济社会发展服务。，《全国县级税务机关纳税服务规范》》（以下简称《规范》（1.0 版版））自2014 年10 月11 日试行以来来，总体运行情况平稳稳，社会各界反应良 好，服务成效日益显现。结合《规范》1.0 版运行过程中发现的新问

题和新情况况，为更好地满足广大纳税人的新期待和新需求求，国家税务 总局按照照““流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳佳””的要求求，对 《规范》1.0 版内容进行认真修改完善和提升优化化，最终形成覆盖省、市、县三级税务机关的《全国税务机关纳税服务规范》》（（以下简称《规 范》22..00 版版）），最大限度便，利纳税人、最大限度规范税务人。22 《规范》2.0 版与《规范》1.0 版相比比，在以下几个方面实现了升

级改进进：：一是贯彻依法治税税，所有规范事项均依法依规进行梳理和完 善：二是深化简政放权，调整缩减审批事项，下放部分审批权限限；；三 是充实完善内容容，新增省市税务机关规范事项项，补充地税业务规范事 项；四是提升服务水平，缩短事项办理时限，优化办税流程环节节；；五 是强化权益保护护，注重服务小微企业和自然人等纳税群体体；；六是便利 基层操作，规范事项按国地税、省市县、审批类等区分标注。《规范》2.0 版立足税务部门的前台服务，涵盖纳税人依申请和

税务部门依职权的服务事项，具体包括99 类7766 项23 2366 个服务事项 13 1372 72 个服务规范。99 类分别为税务登记规范、税务认定规范、发票 办理规范、申报纳税规范、优惠办理规范、证明办理规范、宣传咨询 规范、权益维护规范、文明服务规范。每一类包括概述和每个服务事 项的业务描述、报送资料、基本流程、基本规范和升级规范范，并标注

省市县、国地税服务事项项，最后用用““附表表””简明概括该类服务规范的 主要内容。此外，为了便于读者理解《规范》2.0 版内容，附录部分

对一些术语作了解释释；；以《服务事项类别表》的形式列示每个服务事 项的税务类别、审批类型、业务层次。《规范》2.0 版每个服务事项均设置了编码码，格式为为““0.0.0 —000 000””，用于服务规范的定位与检索。编码第一个数字为各部分的顺序号号，第 二个数字为服务类别在所属部分的顺序号号，第三个数字为服务事项在 所属服务类别的顺序号，最后的三位数字为服务事项总顺序号。如 ““5.5.1 —1151 51企业所得税批准类优惠办理理””，该服务事项属于，于““55 优 33 惠办理规范范””部分分““5.5 企业所得税优惠办理理””中的第11个服务事项项，是全部服务事项中的第151 个。

服务规范分基本规范和升级规范。基本规范是指基于现行制度规

定和征管流程程，结合税收工作实际制定的税务机关必须做到的基础性 服务规范。升级规范是指在总结归纳部分地区已经实现的创新服务措

施基础上上，按照税收现代化要求制定的提升性服务规范范，有条件的地 区可积极组织实施升级规范。

国家税务总局从2015 年33 月11 日起推行覆盖省、市、县三级的

《规范》2.0 版本本，并以活页形式按季动态升级维护护；；2016 年年底前 将形成《规范》3.0 版本本，于2017 年11 月11 日起在全国实施。国家税 务总局将改进《规范》后续升级办法法，根据税收政策制度变化情况及 时修订完善《规范》内容，实现经常性动态升级。

通过推行《规范》并不断升级完善善，逐步构建规范、现代、文明 的纳税服务体系，促进实现税收现代化。目录 税务登记规范范........................................................................................................................................................................................................................................11 1.1 设立登记记..................................................................................................................................................................................................................................11 1.1.1 —001 单位纳税人设立登记记................................................................................................................................................11 1.1.2 —002 个体经营纳税人设立登记记................................................................................................................................44 1.1.3 —003 临时经营纳税人设立登记记................................................................................................................................55 1.1.4 —004 自然人纳税人登记记........................................................................................................................................................66 1.1.5 —005 扣缴义务人登记记................................................................................................................................................................88 1.2 变更登记记..............................................................................................................................................................................................................................10 1.2.1 —006 变更登记（涉及税务登记证件内容变化）化）....................................................................10 1.2.2 —007 变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）化）............................................................11 1.2.3 —008 纳税人跨县（区）迁出出....................................................................................................................................12 1.2.4 —009 纳税人跨县（区）迁入入....................................................................................................................................14 1.3 停复业登记记......................................................................................................................................................................................................................16 1.3.1 —010 停业登记记....................................................................................................................................................................................16 1.3.2 —011 复业登记记....................................................................................................................................................................................18 1.4 注销登记记..............................................................................................................................................................................................................................19 1.4.1 —012 注销登记（单位及查账征收个体工商户）户）....................................................................19 1.4.2 —013 注销登记（定期定额个体工商户）

户）............................................................................................22 1.5 遗失补办办..............................................................................................................................................................................................................................24 1.5.1 —014 税务登记证件遗失补办办....................................................................................................................................24 1.6 报告备案登记记..............................................................................................................................................................................................................25 1.6.1 —015 存款账户账号报告告....................................................................................................................................................25 1.6.2 —016 财务会计制度及核算软件备案报告告............................................................................................27 1.7 报验登记记..............................................................................................................................................................................................................................28 1.7.1 —017 《外出经营活动税收管理证明》开具具....................................................................................28 1.7.2 —018 外出经营报验登记记....................................................................................................................................................29 22 1.7.3 —019 《外出经营活动税收管理证明》缴销销....................................................................................31 1.8 非正常户处理理..............................................................................................................................................................................................................33 1.8.1 —020 非正常户解除除..................................................................................................................................................................33 22 税务认定规范范....................................................................................................................................................................................................................................3366 2.1 增值税一般纳税人资格认定定..............................................................................................................................................................3366 2.1.1 —021 增值税一般纳税人资格认定（未达标准、新开业）业）....................................3366 2.1.2 —022 增值税一般纳税人资格认定（达到标准）准）....................................................................3377 2.1.3 —023 不认定增值税一般纳税人资格格............................................................................................................3388 2.2 征收方式认定定..............................................................................................................................................................................................................3399 2.2.1 —024 增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税备案案............................3399 2.2.2 —025 对纳税人变更纳税定额的核准准............................................................................................................41 2.2.3 —026 印花税核定调整或取消消....................................................................................................................................42 2.3 税收优惠资格备案案..............................................................................................................................................................................................44 2.3.1 —027 安置残疾人就业增值税即征即退资格备案案....................................................................44 2.3.2 —028 软件企业增值税即征即退资格备案案............................................................................................4455 2.3.3 —029 资源综合利用增值税即征即退资格备案案............................................................................4466 2.3.4 —030 黄金交易期货增值税即征即退资格备案案............................................................................4477 2.3.5 —031 飞机维修劳务增值税即征即退资格备案案............................................................................48 2.3.6 —032 大型水电企业增值税即征即退资格备案案............................................................................48 2.3.7 —033 光伏发电增值税即征即退资格备案案............................................................................................49 2.3.8 —034 管道运输服务增值税即征即退资格备案案............................................................................50 2.3.9 —035 部分地区国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务 增值税即征即退资格备案案............................................................................................................................51 2.3.10 —036 有形动产融资租赁服务增值税即征即退资格备案案........................................51 2.3.11 —037 生产销售铂金增值税即征即退资格备案案........................................................................52 2.4 出口退（免）税资格认定定......................................................................................................................................................................53 2.4.1 —038 出口退（免）税资格认定定............................................................................................................................5533 2.4.2 —039 出口退（免）税资格认定变更更............................................................................................................56 2.4.3 —040 出口退（免）税资格认定注销销............................................................................................................57 2.4.4 —041 集团公司具有免抵退税资格成员企业认定定....................................................................58 2.5 其他事项认定定..............................................................................................................................................................................................................60 2.5.1 —042 消费税最低计税价格的核定审批（白酒）酒）....................................................................60 33 2.5.2 —043 消费税最低计税价格的核定审批（卷烟）烟）....................................................................61 2.5.3 —044 汇总缴纳消费税审批批............................................................................................................................................6633 2.5.4 —045 汇总缴纳增值税审批批............................................................................................................................................64 2.5.5 —046 企业符合特殊性税务处理规定条件的认定定....................................................................64 2.5.6 —047 印花税票代售许可可....................................................................................................................................................69 2.5.7 —048 境外注册中资控股企业居民身份认定定....................................................................................70 2.5.8 —049 境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更审批批............................71 2.5.9 —050 非境内注册居民企业选择主管税务机关的批准准....................................................72 2.5.10 —051 非居民合同项目备案案........................................................................................................................................74 2.5.11 —052 成本分摊协议是否符合独立交易原则的审核核........................................................75 2.5.12 —053 中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序序................................................76 2.5.13 —054 预约定价安排续签签................................................................................................................................................77 2.5.14 —055 非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业 所得税的审批批................................................................................................................................................................79 2.5.15 —056 企业符合特殊性税务处理规定条件的跨境重组业务 的核准准............................................................................................................................................................................8800 33 发票办理规范范....................................................................................................................................................................................................................................84 3.1 发票领用用..............................................................................................................................................................................................................................84 3.1.1 —05 0577 增值税发票核定定..........................................................................................................................................................84 3.1.2 —05 0588 增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批批....................86 3.1.3 —05 0599 普通发票核定定....................................................................................................................................................................88 3.1.4 —0060 60 印有本单位名称发票核定定............................................................................................................................89 3.1.5 —06 0611 申请使用经营地发票票............................................................................................................................................90 3.1.6 —06 0622 增值税发票核定调整整............................................................................................................................................92 3.1.7 —06 0633 普通发票核定调整整....................................................................................................................................................93 3.1.8 —06 0644 增值税税控系统专用设备初始发行行............................................................................................94 3.1.9 —06 0655 增值税税控系统专用设备变更发行行............................................................................................95 3.1.10 —06 0666 增值税税控系统专用设备注销发行行........................................................................................96 3.1.11 —06 0677 发票发放放................................................................................................................................................................................97 3.1.12 —06 0688 发票退回回................................................................................................................................................................................99 3.2 发票开具具..........................................................................................................................................................................................................................100 3.2.1 —06 0699 专用发票代开开................................................................................................................................................................100 44 3.2.2 —0070 70 普通发票代开开................................................................................................................................................................101 3.2.3 —071 代开普通发票作废废................................................................................................................................................103 3.2.4 —07 0722 红字增值税专用发票开具申请请........................................................................................................104 3.2.5 —07 0733 红字货物运输业增值税专用发票开具申请请................................................................105 3.3 发票验旧旧..........................................................................................................................................................................................................................106 3.3.1 —07 0744 发票验旧旧................................................................................................................................................................................106 3.3.2 —07 0755 增值税专用发票存根联数据采集集................................................................................................108 3.3.3 —07 0766 发票认证证................................................................................................................................................................................109 3.3.4 —07 0777 未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣审批批................................................................110 3.3.5 —07 0788 逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批批........................................................................................112 3.4 发票缴销销..........................................................................................................................................................................................................................114 3.4.1 —07 0799 发票缴销销................................................................................................................................................................................114 3.5 发票相关服务务..........................................................................................................................................................................................................115 3.5.1 —0080 80 增值税发票挂失、损毁报备备................................................................................................................115 3.5.2 —08 0811 普通发票挂失、损毁报备备........................................................................................................................116 3.5.3 —08 0822 发票真伪鉴别别................................................................................................................................................................117 3.5.4 —08 0833 有奖发票兑奖奖................................................................................................................................................................118 44 申报纳税规范范................................................................................................................................................................................................................................1122 22 4.1 增值税申报报..................................................................................................................................................................................................................122 4.1.1 —084 增值税一般纳税人申报报................................................................................................................................122 4.1.2 —085 增值税小规模纳税人（非定期定额户）申报报........................................................125 4.2 消费税申报报..................................................................................................................................................................................................................127 4.2.1 —086 烟类应税消费品消费税申报报................................................................................................................127 4.2.2 —087 酒类消费税申报报........................................................................................................................................................128 4.2.3 —088 成品油消费税申报报................................................................................................................................................130 4.2.4 —089 小汽车消费税申报报................................................................................................................................................131 4.2.5 —090 其他类消费税申报报................................................................................................................................................132 4.3 营业税申报报..................................................................................................................................................................................................................133 4.3.1 —091 营业税申报报........................................................................................................................................................................133 4.4 车辆购置税申报报..................................................................................................................................................................................................135 4.4.1 —092 车辆购置税申报报........................................................................................................................................................135 55 4.5 企业所得税申报报..................................................................................................................................................................................................137 4.5.1 —093 居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用查账征收）

收）....................................................................................................................................................137 4.5.2 —094 居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用核定征收）

收）....................................................................................................................................................139 4.5.3 —095 居民企业所得税纳税申报（适用查账征收）收）........................................140 4.5.4 —096 居民企业所得税纳税申报（适用核定征收）收）........................................142 4.5.5 —097 居民企业清算所得税申报报........................................................................................................................144 4.5.6 —098 非居民企业所得税季度纳税申报（适用据实申报）报）................................145 4.5.7 —099 非居民企业所得税季度纳税申报（适用核定征收）收）................................146 4.5.8 —100 非居民企业所得税纳税申报（适用据实申报）报）................................147 4.5.9 —101 非居民企业所得税纳税申报（适用核定征收）收）................................149 4.6 个人所得税申报报..................................................................................................................................................................................................150 4.6.1 —102 自然人纳税人个人所得税自行纳税申报报........................................................................150 4.6.2 —103 生产、经营纳税人个人所得税自行纳税申报报........................................................152 4.7 房产税申报报..................................................................................................................................................................................................................153 4.7.1 —104 房产税申报报........................................................................................................................................................................153 4.8 城镇土地使用税申报报..................................................................................................................................................................................155 4.8.1 —105 城镇土地使用税申报报........................................................................................................................................155 4.9 土地增值税申报报..................................................................................................................................................................................................156 4.9.1 —106 土地增值税申报报........................................................................................................................................................156 4.9.2 —107 房地产开发项目土地增值税清算申报报................................................................................157 4.10 耕地占用税申报报..............................................................................................................................................................................................159 4.10.1 —108 耕地占用税申报报....................................................................................................................................................159 4.11 资源税申报报..............................................................................................................................................................................................................161 4.11.1 —109 资源税申报报....................................................................................................................................................................161 4.12 契税申报报......................................................................................................................................................................................................................162 4.12.1 —110 契税申报报............................................................................................................................................................................162 4.13 印花税申报报..............................................................................................................................................................................................................164 4.13.1 —111 印花税申报报....................................................................................................................................................................164 4.14 车船税申报报..............................................................................................................................................................................................................165 4.14.1 —112 车船税申报报....................................................................................................................................................................165 66 4.15 烟叶税申报报..............................................................................................................................................................................................................167 4.15.1 —113 烟叶税申报报....................................................................................................................................................................167 4.16 城市维护建设税申报报..............................................................................................................................................................................168 4.16.1 —114 城市维护建设税申报报....................................................................................................................................168 4.17 基金（费）申报报..............................................................................................................................................................................................170 4.17.1 —115 废弃电器电子产品处理基金申报报............................................................................................170 4.17.2 —116 文化事业建设费申报报....................................................................................................................................171 4.17.3 —117 教育费附加和地方教育附加申报报............................................................................................172 4.18 定期定额户申报报..............................................................................................................................................................................................173 4.18.1 —118 定期定额个体工商户申报报....................................................................................................................173 4.18.2 —119 定期定额个体工商户分月汇总申报报....................................................................................175 4.19 外出经营活动情况申报报......................................................................................................................................................................177 4.19.1 —120 外出经营活动情况申报报............................................................................................................................177 4.20 委托代征申报报......................................................................................................................................................................................................178 4.20.1 —121 委托代征申报报............................................................................................................................................................178 4.21 代扣代缴申报报......................................................................................................................................................................................................180 4.21.1 —122 扣缴义务人申报报....................................................................................................................................................180 4.21.2 —123 扣缴非居民企业所得税、营业税、增值税申报报............................................181 4.21.3 —124 扣缴个人所得税申报报....................................................................................................................................183 4.21.4 —125 扣缴车船税申报报....................................................................................................................................................184 4.22 财务会计报告报送送......................................................................................................................................................................................185 4.22.1 —126 财务会计报告报送送............................................................................................................................................185 4.23 重大涉税情况报告告......................................................................................................................................................................................187 4.23.1 —127 欠税人处置不动产或大额资产报告告....................................................................................187 4.23.2 —128 纳税人合并分立情况报告告....................................................................................................................188 4.23.3 —129 发包、出租情况报告告....................................................................................................................................189 4.24 延期申报纳税税......................................................................................................................................................................................................190 4.24.1 —130 对纳税人延期申报的核准准....................................................................................................................190 4.24.2 —131 对纳税人延期缴纳税款的核准准....................................................................................................192 4.25 退（抵）税办理理..............................................................................................................................................................................................193 4.25.1 —132 多缴税款及退付利息办理理....................................................................................................................193 4.25.2 —133 生产企业免抵退税审批批............................................................................................................................195 4.25.3 —134 外贸企业免退税审批批....................................................................................................................................199 77 4.25.4 —135 营业税改征增值税适用增值税零税率应税服务免抵退税 审批批............................................................................................................................................................................................202 4.25.4.25.55—136 逾期申报退（免）税批准准....................................................................................................................204 4.25.4.25.66—137 车辆购置税退税审核核....................................................................................................................................206 4.25.7 —138 耕地占用税退税审核核....................................................................................................................................208 4.26 授权（委托）划缴协议议......................................................................................................................................................................210 4.26.1 —139 授权（委托）划缴协议议............................................................................................................................210 55 优惠办理规范范................................................................................................................................................................................................................................21 2133 5.1 增值税优惠办理理..................................................................................................................................................................................................21 2133 5.1.1 —140 增值税留抵税额退税批准类优惠办理理................................................................................21 2133 5.1.2 —141 增值税即征即退批准类优惠办理理................................................................................................21 2155 5.1.3 —142 增值税核准类优惠办理理................................................................................................................................21 2166 5.1.4 —143 增值税事后备案类优惠办理理................................................................................................................21 2188 5.2 消费税优惠办理理..................................................................................................................................................................................................22 2211 5.2.1 —144 消费税批准类优惠办理理................................................................................................................................22 2211 5.2.2 —145 消费税核准类优惠办理理................................................................................................................................22 2233 5.2.3 —146 消费税事后备案类优惠办理理................................................................................................................22 2244 5.3 营业税优惠办理理..................................................................................................................................................................................................22 2266 5.3.1 —147 营业税核准类优惠办理理................................................................................................................................22 2266 5.3.2 —148 营业税事后备案类优惠办理理................................................................................................................23 2300 5.4 车辆购置税优惠办理理..................................................................................................................................................................................24 2400 5.4.1 —149 列入车辆购置税免税图册的审批批................................................................................................24 2400 5.4.2 —150 车辆购置税事后备案类优惠办理理................................................................................................24 2422 5.5 企业所得税优惠办理理..................................................................................................................................................................................24 2444 5.5.1 —151 企业所得税批准类优惠办理理................................................................................................................24 2444 5.5.2 —152 企业所得税事后备案类优惠办理理................................................................................................24 2466 5.6 个人所得税优惠办理理..................................................................................................................................................................................25 2533 5.6.1 —153 个人所得税批准类优惠办理理................................................................................................................25 2533 5.6.2 —154 个人所得税核准类优惠办理理................................................................................................................25 2555 5.6.3 —155 个人所得税事后备案类优惠办理理................................................................................................25 2588 5.7 房产税优惠办理理..................................................................................................................................................................................................26 2600 5.7.1 —156 房产税批准类优惠办理理................................................................................................................................26 2600 88 5.7.2 —157 房产税事后备案类优惠办理理................................................................................................................26 2611 5.8 城镇土地使用税优惠办理理..................................................................................................................................................................26 2677 5.8.1 —158 城镇土地使用税批准类优惠办理理................................................................................................26 2677 5.8.2 —159 城镇土地使用税事后备案类优惠办理理................................................................................26 2688 5.9 土地增值税优惠办理理..................................................................................................................................................................................27 2777 5.9.1 —160 土地增值税批准类优惠办理理................................................................................................................27 2777 5.9.2 —161 土地增值税核准类优惠办理理................................................................................................................27 2788 5.10 耕地占用税优惠办理理..............................................................................................................................................................................28 2800 5.10.1 —162 耕地占用税核准类优惠办理理............................................................................................................28 2800 5.11 资源税优惠办理理..............................................................................................................................................................................................28 2822 5.11.1 —163 资源税批准类优惠办理理............................................................................................................................28 2822 5.11.2 —164 资源税事后备案类优惠办理理............................................................................................................28 2833 5.12 契税优惠办理理......................................................................................................................................................................................................28 2844 5.12.1 —165 契税核准类优惠办理理....................................................................................................................................28 2844 5.13 印花税优惠办理理..............................................................................................................................................................................................29 2900 5.13.1 —166 印花税事后备案类优惠办理理............................................................................................................29 2911 5.14 车船税优惠办理理..............................................................................................................................................................................................29 2955 5.14.1 —167 车船税事后备案类优惠办理理............................................................................................................29 2955 5.15 城市维护建设税优惠办理理..............................................................................................................................................................29 2988 5.15.1 —168 城市维护建设税事后备案类优惠办理理............................................................................29 2988 5.16 教育费附加优惠办理理..............................................................................................................................................................................30 3000 5.16.1 —169 教育费附加事后备案类优惠办理理............................................................................................30 3011 66 证明办理规范范................................................................................................................................................................................................................................30 3055 6.1 证明开具具..........................................................................................................................................................................................................................30 3055 6.1.1 —170 完税证明开具具................................................................................................................................................................30 3055 6.1.2 —171 完税凭证换开、重开开........................................................................................................................................30 3066 6.1.3 —172 《中国税收居民身份证明》开具具................................................................................................30 3077 6.1.4 —173 服务贸易等项目对外支付税务备案案........................................................................................330099 6.1.5 —174 《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具具................................................31 3100 6.1.6 —175 丢失增值税（货物运输业增值税）专用发票已报税证明 单开具具........................................................................................................................................................................................31 3100 6.1.7 —176 《车辆购置税完税证明》补办办........................................................................................................31 3111 99 6.1.8 —177 《资源税管理证明》开具具........................................................................................................................31 3122 6.1.9 —178 《委托出口货物证明》开具具................................................................................................................31 3133 6.1.10 —179 《代理出口货物证明》开具具............................................................................................................31 3155 6.1.11 —180 《出口货物退运已补税（未退税）证明》开具具............................................31 3166 6.1.12 —181 《补办出口货物报关单证明》开具具....................................................................................31 3177 6.1.13 —182 《出口退税进货分批申报单》开具具....................................................................................31 3188 6.1.14 —183 《出口货物转内销证明》开具具....................................................................................................331199 6.1.15 —184 《来料加工免税证明》开具具............................................................................................................32 3200 6.1.16 —185 《代理进口货物证明》开具具............................................................................................................32 3211 6.1.17 —186 《准予免税购进出口卷烟证明》开具具............................................................................32 3222 6.1.18 —187 《出口卷烟已免税证明》开具具....................................................................................................32 3244 6.1.19 —188 《中标证明通知书》开具具....................................................................................................................32 3255 6.1.20 —189 丢失出口退税有关证明补办办............................................................................................................32 3266 6.1.21 —190 通过保险机构缴纳车船税的完税凭证开具具............................................................32 3277 6.2 证明核销销..........................................................................................................................................................................................................................332288 6.2.1 —191 《来料加工免税证明》核销销................................................................................................................32 3288 6.2.2 —192 《出口卷烟已免税证明》核销销........................................................................................................3330 30 77 宣传咨询规范范................................................................................................................................................................................................................................33 3344 7.1 日常宣传传..........................................................................................................................................................................................................................33 3344 7.1.1 —193 税收政策宣传传................................................................................................................................................................33 3344 7.1.2 —194 办税流程宣传传................................................................................................................................................................33 3355 7.2 专题宣传传..........................................................................................................................................................................................................................33 3366 7.2.1 —195 热点问题宣传传................................................................................................................................................................33 3366 7.2.2 —196 重点专题宣传传................................................................................................................................................................33 3377 7.2.3 —197 税收宣传月宣传传........................................................................................................................................................33 3388 7.3 培训辅导导..........................................................................................................................................................................................................................33 3388 7.3.1 —198 新办纳税人培训辅导导........................................................................................................................................33 3388 7.3.2 —199 税收专项培训辅导导................................................................................................................................................34 3400 7.4 纳税咨询询..........................................................................................................................................................................................................................34 3411 7.4.1 —200 电话咨询询................................................................................................................................................................................34 3411 7.4.2 —201 互联网咨询询........................................................................................................................................................................34 3422 7.4.3 —202 面对面咨询询......................................................................................................................................................................34 3433 10 88 权益维护规范范................................................................................................................................................................................................................................34 3455 8.1 纳税人需求（建议）征集与满意度调查查..................................................................................................................34 3455 8.1.1 —203 纳税人需求（建议）征集集........................................................................................................................34 3455 8.1.2 —204 纳税人满意度调查查................................................................................................................................................34 3466 8.2 涉税信息查询询..........................................................................................................................................................................................................34 3477 8.2.1 —205 涉税公开信息查询询................................................................................................................................................34 3477 8.2.2 —206 涉税保密信息查询询................................................................................................................................................34 3477 8.3 纳税服务投诉诉..........................................................................................................................................................................................................334499 8.3.1 —207 纳税服务投诉处理理................................................................................................................................................334499 8.4 税收法律救济济..........................................................................................................................................................................................................35 3500 8.4.1 —208 税收法律救济申请接收与传递递........................................................................................................35 3500 8.5 纳税信用评价价..........................................................................................................................................................................................................35 3522 8.5.1 —209 纳税信用评价价................................................................................................................................................................35 3522 8.6 涉税中介服务与监管管..................................................................................................................................................................................35 3533 8.6.1 —210 涉税中介服务务................................................................................................................................................................35 3533 8.6.2 —211 涉税中介监管管................................................................................................................................................................35 3544 99 文明服务规范范................................................................................................................................................................................................................................35 3566 9.1 办税服务厅环境建设设..................................................................................................................................................................................35 3566 9.1.1 —21 2122 外部标识识................................................................................................................................................................................35 3566 9.1.2 —21 2133 内部标识识................................................................................................................................................................................35 3566 9.1.3 —21 2144 服务区域设置置................................................................................................................................................................35 3577 9.1.4 —21 2155 服务窗口设置置................................................................................................................................................................35 3577 9.1.9.1.55—21 2166 服务设施施................................................................................................................................................................................35 3588 9.2 文明礼仪仪..........................................................................................................................................................................................................................35 3588 9.2.1 —21 2177 着装规范范................................................................................................................................................................................35 3588 9.2.9.2.22—2218 18 仪容举止止................................................................................................................................................................................335599 9.2.9.2.33—21 2199 岗前准备备................................................................................................................................................................................335599 9.2.9.2.44—2220 20 服务用语语................................................................................................................................................................................335599 9.2.5 —22 2211 接待规范范................................................................................................................................................................................335599 9.2.6 —22 2222 服务纪律律................................................................................................................................................................................36 3600 9.3 优质服务务..........................................................................................................................................................................................................................36 3600 9.3.1 —22 2233 首问责任制制........................................................................................................................................................................36 3600 11 9.3.2 —22 2244 领导值班班................................................................................................................................................................................36 3611 9.3.3 —22 2255 办税公开开................................................................................................................................................................................36 3611 9.3.4 —22 2266 导税服务务................................................................................................................................................................................36 3611 9.3.5 —22 2277 一次性告知知........................................................................................................................................................................36 3622 9.3.6 —22 2288 免填单服务务........................................................................................................................................................................36 3622 9.3.7 —2229 29 延时服务务................................................................................................................................................................................36 3622 9.3.8 —23 2300 限时服务务................................................................................................................................................................................36 3633 9.3.9 —23 2311 提醒服务务................................................................................................................................................................................36 3633 9.3.10 —23 2322 预约服务务............................................................................................................................................................................36 3633 9.3.11 —23 2333 同城通办办............................................................................................................................................................................36 3644 9.4 应急处置置..........................................................................................................................................................................................................................36 3644 9.4.1 —23 2344 办税拥堵处理理................................................................................................................................................................36 3644 9.4.2 —23 2355 现场冲突处理理................................................................................................................................................................36 3644 9.4.3 —23 2366 系统故障处置置................................................................................................................................................................36 3655 附录

纳税服务术语解释释.....................................................................................................367.....................................................................................................服务事项类别表表.........................................................................................................370.........................................................................................................12 附表目录

附表11 税务登记规范服务方式指引引.........................................................................35.........................................................................附表22 税务认定规范服务方式指引引.........................................................................82.........................................................................附表33 发票办理规范服务方式指引引.......................................................................120.......................................................................附表44 申报纳税规范服务方式指引引.......................................................................211.......................................................................附表55 优惠办理规范服务方式指引引.......................................................................303.......................................................................附表66 证明办理规范服务方式指引引.......................................................................332.......................................................................附表77 宣传咨询规范服务方式指引引.......................................................................344.......................................................................附表88 权益维护规范服务方式指引引.......................................................................355.......................................................................附表99 文明服务规范服务方式指引引.......................................................................366.......................................................................11 11 税务登记规范

税务登记规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定定，办理 纳税人或扣缴义务人税务登记业务的服务规范，包括88 项20 个事项。

依照税收法律法规规定定，应当办理税务登记的纳税人人，须按时办理税务登记。

税务机关应主动获取工商、质监等部门登记信息息，对应办理税务登记而未办理的

纳税人应及时纳入登记管理。税务机关应及时对纳税人登记信息进行维护更新新，确保登记信息真实、准确。1.1 设立登记

1.1.1 —001 单位纳税人设立登记 【业务描述】

单位纳税人、合伙企业、个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业常驻 代表机构申报办理税务登记。劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））《税务登记表表（（适用单位纳税人人））》》（（实行国税局、地税局联合办理税务

登记证的，应提供22 份份））。

（（22））工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。（（33））组织机构代码证书副本原件及复印件。（（44）有关合同、章程、协议书复印件。）（（55）法定代表人（负责人）居民身份证）、护照或其他证明身份的合法证件 原件及复印件。

（（66）纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还应提供总机构）的税务登记证副本复印件。22（（77）改组改制企业还应提供有关改组改制的相关文件原件及复印件。）（（88））汽油、柴油消费税纳税人还应提供： —— 生产企业基本情况表。

—— 生产装置及工艺路线的简要说明。

—— 企业生产的所有油品名称、产品标准及用途。

（（99）外商投资企业还应提供商务部门批复设立证书原件及复印件。）（（10 10）外国企业常驻代表机构还应提供：）—— 注册地址及经营地址证明明（（产权证、租赁协议议））原件及复印件件；；如为自

有房产产，应提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件件；；如为租赁的

场所所，应提供租赁协议原件及复印件件，出租人为自然人的还应提供产权证明的原

件及复印件。

—— 首席代表（负责人）护照或其他合法身份证件的原件及复印件。—— 外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中华人民共和国境内设立 的其他代表机构名单（包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等等））。【基本流程】 33 【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写）内容是否完整整，符合的即时办结结；；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受 理原因。

（（22））录入税务登记证件内容和税种登记信息息，11 个工作日内将相关资料信

息转下一环节按规定程序处理。

（（33）当场打印发放税务登记证件，提示纳税人领取发票、申报纳税、相关）资格认定等事项的办理流程。

（（44））属于国家税务总局定点联系企业及成员企业的的，纳税人需补充填报《定

点联系企业名册信息表》。

（（55）对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，）可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。【升级规范】（（11）提供免填单服务。）（（22）提供互联网络税务登记预申请服务。）（（33））纳税人提出办理税务登记记，国税机关或地税机关一方受理后后，由受

理方办理并发放税务登记证件件，纳税人无需再向另一方税务机关申请办理税 务登记。

（（44）设立登记同时办理所得税征收方式鉴定、印花税征收方式鉴定、普通）发票票种核定。

（（55）根据工商、质监部门信息自动赋予税务登记号码并通知纳税人。）（（66）建立工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证等多证联办机制，）相关部门同步办理，证照统一发放。（（77）提供同城通办服务。）44 1.1.2 —002 个体经营纳税人设立登记 【业务描述】

个体工商户申报办理税务登记。劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））《税务登记表表（（适用个体经营营））》》（（实行国税局、地税局联合办理税务登

记证的，应提供22 份份））。

（（22））工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。

（（33））业主居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件。（（44））个体加油站及已办理组织机构代码证的个体工商户应提供组织机构代 码证书副本原件及复印件。【基本流程】

同同““1.1.1 —001 单位纳税人设立登记【基本流程】】””。【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写）内容是否完整整，符合的即时办结结；；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受 理原因。

（（22）录入税务登记证件内容和税种登记信息，）11 个工作日内将相关资料信 息转下一环节按规定程序处理。

（（33）当场打印发放税务登记证件，提示纳税人领取发票、申报纳税、定额）核定等事项的办理流程。

（（44）税务机关应主动加强与工商、质监等部门信息共享，对应办理税务登）记而未办理的个体工商户，须及时办理税务登记并纳入管理。（（55）税务机关应加强日常管理，对于巡查中发现的漏征漏管户应及时纳入）管理。

（（66））税务机关应及时对纳税人登记信息进行维护更新。

（（77））对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，55 可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。【升级规范】

（（11）提供免填单服务。）（（22）提供互联网络税务登记预申请服务。）（（33））纳税人提出办理税务登记记，国税机关或地税机关一方受理后后，由受理方

办理并发放税务登记证件，纳税人无需再向另一方税务机关申请办理税务登记。（（44）设立登记同时办理普通发票票种核定。）（（55））提供同城通办服务。1.1.3 —003 临时经营纳税人设立登记 【业务描述】

具有以下情形的纳税人申报办理临时登记：

（（11）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人）上交承包费或租金的承包人或承租人。

（（22）境外企业在）中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和 提供劳务的。

（（33））从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。（（44））异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。（（55））境外注册中资控股居民企业。劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））《税务登记表表（（适用临时税务登记纳税人人））》》（（实行国税局、地税局联合

办理税务登记证的，应提供22 份份））。

（（22））法定代表人人（（负责人人））、业主居民身份证、护照或其他证明身份的合法

证件原件及复印件。

（（33））项目合同或协议原件及复印件（承包承租人及境外企业提供供））。（（44））工商营业执照或其他核准执业证件的原件及复印件（未办理工商营业 执照也未经有关部门批准设立的纳税人不提供供））。66（（55）境外注册中资控股居民企业还应提供居民身份认定书、境外注册登记）证件。【基本流程】 同同““1.1.1 —001 单位纳税人设立登记【基本流程】】””。【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写）内容是否完整整，符合的即时办结结；；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受 理原因。

（（22）录入税务登记证件内容和税种登记信息，）11 个工作日内将相关资料信 息转下一环节按规定程序处理。

（（33）当场打印发放税务登记证件，提示纳税人领取发票、申报纳税等事项）的办理流程。【升级规范】

（（11）提供免填单服务。）（（22）提供互联网络税务登记预申请服务。）（（33）纳税人提出办理税务登记，国税机关或地税机关一方受理后，由受理）方办理并发放税务登记证件，纳税人无需再向另一方税务机关办理税务登记。（（44））提供同城通办服务。1.1.4 —004 自然人纳税人登记 【业务描述】

以自然人名义纳税的中国公民、外籍人员和港澳台地区人员申请办理个人基 础信息登记。劔 地税业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））《个人所得税基础信息表（BB 表表））》。

（（22））自然人居民身份证、护照或其他证明身份的合法原件及复印件。（（33））任职、受雇的外籍人员护照和港澳台地区人员回乡证、台胞证的原件 77 及任职证书或者任职证明。

（（44））履约的外籍人员护照和港澳台地区人员回乡证、台胞证的原件及从事 劳务或服务的合同、协议原件。【基本流程】 【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写）内容是否完整整，符合的即时办结结；；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受 理原因。

（（22）录入个人基础信息内容，）11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按 规定程序处理。【升级规范】

（（11）提供互联网络个人基础信息登记预申请服务。）（（22））提供免填单服务。（（33）提）供同城通办服务。88 1.1.5 —005 扣缴义务人登记 【业务描述】

已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申

报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项项，不再发

放扣缴税款登记证件。

根据税收法律法规及相关规定可不办理税务登记的扣缴义务人，在扣缴义务发 生后向机构所在地税务机关办理扣缴税款登记，税务机关发放扣缴税款登记证件。扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于中华人民共和国境内的

股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得 以及其他所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起3300 日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记。

非境内注册居民企业应履行居民企业所得税纳税义务务，应当自扣缴义务发生 之日起30 日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））《扣缴义务人登记表》。

（（22））税务登记证副本（已办理税务登记的扣缴义务人提供供））。

（（33））组织机构代码证书副本原件及复印件（可不办理税务登记的扣缴义务 人提供供））。99 【基本流程】 【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写）内容是否完整整，符合的即时办结结；；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受 理原因。

（（22）录入扣缴信息和扣缴税种，对已经办理税务登记的扣缴义务人，在税）务登记证件上登记扣缴义务事项项；；对可不办理税务登记的纳税人人，发放扣缴税款

登记证件。11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。【升级规范】

（（11）提供免填单服务。）（（22）提供互联网络扣缴义务人登记预申请服务。）（（33）提供同城通办服务。）10 1.2 变更登记

1.2.1 —006 变更登记（涉及税务登记证件内容变化）【业务描述】

税务登记情形发生变化化，涉及改变税务登记证件内容的纳税人人，向原主管税

务机关办理变更税务登记。劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））《变更税务登记表》。

（（22））工商营业执照原件及复印件。

（（33）纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。）（（44）税务登记证及副本。）【基本流程】

同同““1.1.1 —001 单位纳税人设立登记【基本流程】】””。【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合）的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

（（22）录入变更登记内容，涉及税种登记信息变化的，变更税种登记信息。）11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。（（33）当场打印发放税务登记证件。）【升级规范】

（（11）提供互联网络变更税务登记预申请服务。）（（22））纳税人提出变更税务登记记，国税机关或地税机关一方受理后后，由受

理方办理并发放税务登记证件件，纳税人无需再向另一方税务机关办理变更税 务登记。

（（33））提供免填单服务。11（（44）提供同城通办服务。）1.2.2 —007 变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）【业务描述】

税务登记情形发生变化化，但不涉及改变税务登记证件内容的纳税人人，向原主

管税务机关办理变更税务登记。劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））《变更税务登记表》。（（22））纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。【基本流程】 12 【基本规范】

（（11））办税服务厅接收资料料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式式，符合的即时

办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

（（22）录入变更登记内容。）11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定 程序处理。【升级规范】

（（11）提供互联网络税务变更登记预申请服务。）（（22）纳税人提出办理变更税务登记，国税机关或地税机关一方受理，由受）理方办理，纳税人无需再向另一方税务机关办理变更税务登记。（（33））提供免填单服务。（（44）提供同城通办服务。）1.2.3 —008 纳税人跨县（区）迁出 【业务描述】

纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县县（（区区））改变的的，向原税务

机关提出办理迁出。

劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））《注销税务登记申请审批表》22 份。（（22）税务登记证及副本。）（（33））《发票领用簿》及未验旧、未使用发票。

（（44）住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。）13 【基本流程】 【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合）的受理；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

（（22）对结存发票进行验旧处理，对未使用完的发票进行缴销，录入相关信）14 息，11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

（（33）办税服务厅结清应纳税款）、多退（免）的税款以及滞纳金、罚款，缴 销税务登记证及副本本，《发票领用簿》和其他税务证件件，制作《税务事项通知书》 交纳税人。

（（44）认定管理部门取消相关资格认定，）按规定收缴设备。增值税一般纳税 人应收缴税控设备，并进行防伪税控系统注销，保留其增值税一般纳税人资格格，尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣扣，主管税务机关应核实填写《增值税一般纳税

人迁移进项税额转移单》。

（（55）将相关征管资料交纳税人签收，并通知迁入地税务机关。）（（66）本事项在）20 个工作日内办结。【升级规范】

（（11）提供互联网络跨县（区）迁出预申请服务。）（（22）对于在京津冀三地间迁移的纳税人，在迁出时不做注销清算。）（（33））提供免填单服务。（（44）提供同城通办服务。）1.2.4 —009 纳税人跨县（区）迁入 【业务描述】

纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县县（（区区））改变的的，在领取迁

出地税务机关出具的《税务事项通知书》30 日内向迁入地税务机关申报办理税 务登记。

劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。15 【报送资料】

（（11）迁出地税务机关出具的《税务事项通知书）》。（（22））迁出地税务机关移交的相关资料。【基本流程】 【基本规范】

（（11））办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（（22））录入信息，发放税务登记证件。

（（33））认定管理部门恢复相关税务认定资格，增值税一般纳税人重新发行防 伪税控设备。【升级规范】

（（11）提供互联网络跨县（区）迁入预申请服务。）（（22）税收资质互认。对纳税人已享有的税收资质（如高新技术企业等税收）优惠资质、增值税一般纳税人资质等等））在京津冀三地间迁移时时，承接地主管税务 16 机关继续予以认可，承接时不再审核调查，并加强后续监管。（（33））提供免填单服务。（（44）提供同城通办服务。）1.3 停复业登记 1.3.1 —010 停业登记 【业务描述】

实行定期定额征收的纳税人发生停业的的，在停业前向主管税务机关申报办理 停业登记。

劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））《停、复业报告书》22 份。（（22））税务登记证及副本。

（（33））《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。17 【基本流程】 【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合）的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

（（22））结清应纳税款、滞纳金、罚款，验旧发票并收存税务登记证及副本、《发 票领用簿》及未使用完的发票。

（（33）录入停业登记内容，发放《税务事项通知书）》。

（（44））11 个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。【升级规范】

（（11）提供互联网络停业登记预申请服务。）（（22）提供免填单服务。）（（33）提供同城通办服务。）18 1.3.2 —011 复业登记 【业务描述】

办理停业登记的纳税人人，在恢复生产经营之前向主管税务机关申报办理复业 登记。

劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

《停、复业报告书》22 份。【基本流程】 【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合）的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

（（22））根据纳税人提供的《停、复业报告书》》，在征管信息系统中进行复业处

理理，发现纳税人存在未按规定办理停、复业登记等违法违章行为的的，转下一环节

按规定程序处理。

（（33））返还收存的税务登记证及副本、《发票领用簿》及发票。19 【升级规范】

（（11））提供互联网络复业登记预申请服务。（（22）提供免填单服务。）（（33））提供同城通办服务。1.4 注销登记

1.4.1 —012 注销登记（单位及查账征收个体工商户）【业务描述】

纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记：（（11）因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。）（（22）按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但）经有关机关批准或者宣告终止的。

（（33）被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。）（（44）因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。）（（55）外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。）（（66）境外企业在）中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和 提供劳务，项目完工、离开中国的。

（（77））非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的的，应当自收到

主管税务机关书面通知之日起15 日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。

劔 非行政许可审批事项项，《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工 作的公告》》（（国家税务总局公告2014 年第10 号号）），项目编号，24008。【报送资料】

（（11））《注销税务登记申请审批表》。

（（22））税务登记证及副本和其他税务证件。

（（33））《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。20（（44））工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件 及复印件。

（（55））单位纳税人应提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件。（（66））非居民企业应提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件。（（77））使用增值税税控系统的增值税一般纳税人应提供金税盘、税控盘和报 税盘，或者提供金税卡和IC 卡。（（88））《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。（（99）其他）按规定应收缴的设备。【基本流程】 21 【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合）的受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（（22）根据纳税人报送的资料，录入注销登记申请信息。）（（33）管理部门进行核查、检查并对未结事项进行处理。若发现涉嫌偷逃骗）抗税或虚开发票等税收违法行为需要立案查处的，移送稽查部门处理。（（44）办税服务厅结清应纳税款、多退（免）的税款以及滞纳金、罚款。对）结存发票进行验旧处理，缴销纳税人未使用完的发票。

（（55）认定管理部门取消相关资格认定，）按规定收缴设备。增值税一般纳税人 应收缴税控设备，并进行防伪税控系统注销。

（（66））收缴税务登记证及副本、《发票领用簿》和其他税务证件件，即时核准注

销税务登记，制作《税务事项通知书》交纳税人。

（（77））本事项在20 个工作日内办结结，若管理部门在核查检查过程中发生以下

情形的，办理时限中止：

—— 发生涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等重大事项的。—— 需要进行特别纳税调整的。

—— 国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。

待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算。

（（88）属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照先货物劳务税后所得税的）顺序原则分别办理注销税务登记记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务

机关办理注销税务登记。【升级规范】

（（11）办理时限由）20 个工作日提速至15 个工作日。（（22）提供互联网络注销税务登记预申请服务。）（（33）提供免填单服务。）（（44）提供同城通办服务。）22 1.4.2 —013 注销登记（定期定额个体工商户）【业务描述】

纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记：（（11）因发生破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的。）（（22）按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记，但经）有关机关批准或者宣告终止的。

（（33）被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。）（（44）因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。）劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。

劔 非行政许可审批事项项，《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工 作的公告》》（（国家税务总局公告2014 年第10 号号）），项目编号，24008。【报送资料】

（（11））《注销税务登记申请审批表》。

（（22））税务登记证及副本和其他税务证件。

（（33））《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。

（（44））工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原 件及复印件。23 【基本流程】 【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合）的受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（（22）根据纳税人报送的资料，录入注销登记申请信息。）（（33）管理部门进行核查、检查并对未结事项进行处理。）（（44）办税服务厅结清应纳税款、多退（免）的税款以及滞纳金、罚款。对）结存发票进行验旧处理，对未使用完的发票进行缴销，按规定收缴设备。（（55））收缴税务登记证及副本、《发票领用簿》和其他税务证件件，核准注销税

务登记，制作《税务事项通知书》交纳税人。

（（66）本事项在）55 个工作日内办结，若管理部门在核查检查过程中发生以下 24 情形的，办理时限中止：

—— 发生涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等重大事项的。—— 国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。

待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算。

（（77））纳税人已经结清税款、缴销发票且无违法违章行为和欠税等情况的，即时办结。

（（88））属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照先货物劳务税后所得税的 顺序原则分别办理注销税务登记记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务

机关办理注销税务登记。【升级规范】

（（11））提供互联网络税务登记预申请服务。（（22）提供免填单服务。）（（33）提供同城通办服务。）1.5 遗失补办

1.5.1 —014 税务登记证件遗失补办 【业务描述】

遗失税务登记证件的纳税人、扣缴义务人人，书面报告主管税务机关关，如实填

写《税务证件挂失报告表》》，并将纳税人名称、税务登记证件名称、税务登记证，件号码、税务登记证件发证日期、发证机关名称在市级以上公开发行的报刊上作 遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向税务机关申请补办税务登记证件。劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））《税务证件挂失报告表》。（（22））刊登遗失声明的报刊。25 【基本流程】 【基本规范】

（（11））办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

（（22））在《税务证件挂失报告表》上签署意见见，录入税务登记证件遗失信息息，发放税务登记证件。【升级规范】

（（11）提供互联网络税务证件遗失及补办预申请服务。）（（22）提供免填单服务。）（（33）提供同城通办服务。）1.6 报告备案登记

1.6.1 —015 存款账户账号报告 【业务描述】

从事生产经营的纳税人向税务机关报告其在银行或者其他金融机构开立的 全部存款账户账号。26 劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））《纳税人存款账户账号报告表》。

（（22））银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件。【基本流程】 【基本规范】

（（11））办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

（（22））根据纳税人报送的资料，录入存款账户账号信息，11 个工作日将资料 信息转下一环节按规定程序处理。【升级规范】

（（11）提供互联网络存款账户账号报告服务。）（（22）提供免填单服务。）（（33）提供同城通办服务。）27 1.6.2 —016 财务会计制度及核算软件备案报告 【业务描述】

纳税人在领取税务登记证件后后，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办 法报主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的的，在使用前将会计电算化系统 的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））《财务会计制度及核算软件备案报告书》。

（（22））纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法。

（（33））财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算机记账的纳 税人人））。【基本流程】 【基本规范】

（（11））办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 28 的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

（（22）根据纳税人报送的资料，录入征管信息系统。）11 个工作日将资料信息 转下一环节按规定程序处理。【升级规范】

（（11）提供互联网）络财务会计制度及核算软件报告服务。（（22）提供免填单服务。）（（33）提供同城通办服务。）1.7 报验登记

1.7.1 —017 《外出经营活动税收管理证明》开具 【业务描述】 到外县县（（市市））临时从事生产经营活动的纳税人人，在外出生产经营前前，向主管

税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））税务登记证副本。

（（22）外出经营活动情况说明。）（（33）建筑安装行业的纳税人还）应提供外出经营合同原件及复印件。29 【基本流程】 【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合）的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

（（22）根据纳税人报送的资料，录入征管信息系统，开具《外出经营活动税）收管理证明》。11 个工作日将资料信息转下一环节按规定程序处理。【升级规范】

（（11））提供互联网络《外出经营活动税收管理证明》开具服务，实现网上向 经营地税务机关传递、税务机关实行网上报验查询。（（22）提供免填单服务。）（（33）提供同城通办服务。）1.7.2 —018 外出经营报验登记 【业务描述】

临时到外县县（（市市））从事生产经营活动的纳税人人，持所在地主管税务机关出具 的《外出经营活动税收管理证明》向经营地税务机关办理报验登记记，并接受经营 30 地税务机关的管理。

劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。

劔 非行政许可审批事项项，《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工 作的公告》》（（国家税务总局公告2014 年第10 号号）），项目编号，24008。【报送资料】

（（11）纳税人报验登记时提供）供：： —— 《外出经营活动税收管理证明》。—— 税务登记证副本。

—— 建筑安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件。（（22）纳税人核销报验登记时提供）供：：

—— 《外出经营活动情况申报表》》（需在经营地缴纳税款的提供（供））。—— 未验旧、未使用完的发票（领取发票的提供供））。【基本流程】 31 【基本规范】（（11））经营地办税服务厅接收资料料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整整，符合的即时办结结；；不符合的当场一次性告知应补正资料或不

予受理原因。

（（22）根据纳税人报送的资料，录入《外出经营活动税收管理证明》信息并）封存原件，将资料信息转下一环节按规定程序审批。

（（33））在纳税人外出经营活动结束并按规定填报《外出经营活动情况申报 表》》，结清应纳税款，缴销发票后，办税服务厅根据管理部门反馈的信息，核销

报验登记，在《外出经营活动税收管理证明》上签署意见退还纳税人。【升级规范】

（（11）经营地税务机关通过查询电子《外出经营活动税收管理证明》予以确）认。纳税人可不报送纸质《外出经营活动税收管理证明》。（（22）提供免填单服务。）（（33）提供同城通办业务。）1.7.3 —019 《外出经营活动税收管理证明》缴销 【业务描述】

纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10 日内，持《外出 经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））原开具的《外出经营活动税收管理证明》。

（（22））在经营地已缴纳税款的，还应提供相关完税证明。32 【基本流程】 【基本规范】

（（11））办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

（（22））根据纳税人报送的资料，录入征管信息系统，缴销《外出经营活动税 收管理证明》。11 个工作日将资料信息转下一环节按规定程序处理。【升级规范】

（（11））提供网上办理缴销《外出经营活动税收管理证明》。（（22））提供同城通办业务。33 1.8 非正常户处理

1.8.1 —020 非正常户解除 【业务描述】

被税务机关认定为非正常户的纳税人人，依法履行纳税义务后后，税务机关解除

其非正常户状态。

劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

纳税人提供情况说明和解除非正常状态的理由。【基本流程】 纳税人 相关资料

办税服务厅收缴 税款、滞纳金、罚款

解除纳税人 非正常状态 相关部门 进行调查核实

证件失效的重新发放 税务登记证件 办税服务厅 接收资料 34 【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，）11 个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序 处理。

（（22）办税服务厅根据管理部门反馈情况，在纳税人补充申报、补缴税款、）滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态。

（（33）对已宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件，并重新）发放税务登记证件。

（（44）本事项在）10 个工作日内办结。【升级规范】

（（11）提供互联网络非正常户解除预申请服务。）（（22）提供同城通办业务。）35 附表１ 税务登记规范服务方式指引 服务 类别

服务事项

办 税 服 务 厅 互 联 网 络 自 助 终 端 固 定 电 话 移 动 终 端 办 税 引 导 首 问 责 任 一次 性告 知

办理时限 延 时 办 理 免 填 单 服 务 办 税 公 开 预 约 办 理 提 示 提 醒 同 城 通 办 编码名称 即 时 办 结 限时办结 基 本 规 范 升 级 规 范 1.1 设立登记

11.1.1.1.1—0001 01 单位纳税人设立登记√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

11.1.2.1.2—0002 02 个体经营纳税人设立登记√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.1.3 —0003 03 临时经营纳税人设立登记√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

11.1.4.1.4—004 自然人纳税人登记√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.1.5 —005 扣缴义务人登记√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.2 变更登记 1.2.1 —006 变更登记记（（涉及税务登记证件内容 变化）

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.2.2 —007 变更登记（不涉及税务登记证件 内容变化）

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.2.3 —008 纳税人跨县（区）迁出√√ ☆ × × × √√ √√ √√ × 20 工 作日

× √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.2.4 —009 纳税人跨县（区）迁入√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.3 停复业登记

1.3.1 —010 停业登记√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ √√ × × ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.3.2 —011 复业登记√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.4 注销登记 1.4.1 —012 注销登记（单位及查账征收个体 工商户）

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ × 20 工 作日 15 工 作日

√√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.4.2 —013 注销登记（定期定额个体工商户户））√√ ☆ × × × √√ √√ √√ × ５５工 作日

× √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.5 遗失补办

1.5.1 —014 税务登记证件遗失补办√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.6 报告备案登记

1.6.1 —015 存款账户账号报告√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.6.2 —016 财务会计制度及核算软件备案 报告

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.7 报验登记 1.7.1 —017 《外出经营活动税收管理证明》 开具

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.7.2 —018 外出经营报验登记√√ × × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.7.3 —019 《外出经营活动税收管理证明》 缴销

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ × √√ ☆ √√ ☆ 1.8 非正常户处理

1.8.1 —020 非正常户解除√√ ☆ × × × √√ √√ √√ × 10 工 作日

× √√ × √√ ☆ √√ ☆ 说明：

1.本表对税务登记的20 个服务事项及与其对应的服务方式，以以“√”“×” “√”“和和“☆” “的形式一一对应明确。其中： 中：“√” “√”表示基本规范 的服务方式式，即税务机关应采用的服务方式式；；““☆☆””表示升级规范的服务方式式，即税务机关可根据本地情况选择采用的服务方式式；；““××””表示

不适用的服务方式。

2.本章正文部分主要从从，办税服务厅角度明确办理税务登记所需的报送资料、基本流程和服务规范等事项项，对每个服务事项对应的服务方 式没有作具体明确的，而是在本表中统一作对应标注，以避免重复。

3.税务机关和税务人员在办理税务登记服务过程中，除应按照本章正文要求操作外，还应落实本表列明服务方式的具体要求。36 22 税务认定规范

税务认定规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定定，办理纳税人

税务资格、征收方式认定等业务的服务规范，包括55 项3366 个事项。2.1 增值税一般纳税人资格认定

2.1.1 —021 增值税一般纳税人资栺认定（未达标准、新开业）【业务描述】

年应税销售额或应税服务年销售额未超过增值税小规模纳税人标准以及新开业的 纳税人人，可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。税务机关对纳税人提出 的增值税一般纳税人资格认定申请受理后进行审批。劔 国税业务。劔 县级业务。

劔 非行政许可审批事项项，《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公

告》》（（国家税务总局公告2014 年第10 号号）），项目编号，24012。【报送资料】

（（11））《增值税一般纳税人申请认定表》。（（22）税务登记证副本。）（（33）财务负责人和办税人员的身份证明原件及复印件。）（（44）会计人员的从业资格证明或与中介机构签订的代理记账协议原件及复印件。）（（55）经营场所产权证明或租赁协议，或其他可使用场地证明原件及复印件。）37 【基本流程】 【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是）否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（（22）办税服务厅）11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序审批。（（33）办税服务厅收到反馈后）11 个工作日内通知纳税人领取审批结果。（（44）提示纳税人申请税控系统的流程等事项。）（（55）本事项在）20 个工作日内办结。【升级规范】

（（11）提供免填单服务。）（（22）提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。）（（33）办理时限由）20 个工作日提速至10 个工作日。2.1.2 —022 增值税一般纳税人资栺认定（达到标准）【业务描述】

增值税纳税人年应税销售额超过规定的增值税小规模纳税人标准的的，除《增值税一

般纳税人资格认定管理办法》第55 条规定不办理增值税一般纳税人资格认定外外，向主管

税务机关申请一般纳税人资格认定，税务机关受理后进行审批。38 劔 国税业务。劔 县级业务。

劔 非行政许可审批事项项，《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公

告》》（（国家税务总局公告2014 年第10 号号）），项目编号，24012。【报送资料】

（（11））《增值税一般纳税人申请认定表》。（（22）税务登记证副本。）【基本流程】

同同““2.1.1 —021 增值税一般纳税人资格认定（未达标准、新开业业））【基本流程】】””。【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、）填写内容是否完整整，符合的即时受理理；；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不 予受理原因。

（（22）办税服务厅）11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序审批，由认

定部门将认定结果反馈办税服务厅。

（（33）办税服务厅收到反馈后制作《税务事项通知书》交纳税人。）（（44）提示纳税人申请税控系统的流程等事项。）（（55）本事项在）20 个工作日内办结。【升级规范】

（（11）提供免填单服务。）（（22）提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。）（（33）办理时限由）20 个工作日提速至10 个工作日。2.1.3 —023 不认定增值税一般纳税人资栺 【业务描述】

年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户以外外））、选择

按照增值税小规模纳税人纳税的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业业，向主管税

务机关提出不认定为增值税一般纳税人，税务机关受理后进行审批。劔 国税业务。39 劔 县级业务。

劔 非行政许可审批事项项，《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公

告》》（（国家税务总局公告2014 年第10 号号）），项目编号，24012。【报送资料】（（11））《不认定增值税一般纳税人申请表》。

（（22）证明符合不办理增值税一般纳税人资格认定条件的相关材料。）【基本流程】

同同““2.1.1 —021 增值税一般纳税人资格认定（未达标准、新开业业））【基本流程】】””。【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是）否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（（22）办税服务厅）11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序审批。（（33）办税服务厅收到反馈后）11 个工作日内通知纳税人领取审批结果。（（44）本事项在）20 个工作日内办结。【升级规范】

（（11）提供免填单服务。）（（22）提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。）（（33）办理时限由）20 个工作日提速至10 个工作日。2.2 征收方式认定

2.2.1 —024 增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税备案 【业务描述】

增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供应税服务务，向税务机关申请采用简易

办法计算缴纳增值税，税务机关予以认定。劔 国税业务。劔 县级业务。40 【报送资料】

（（11））《增值税一般纳税人简易征收备案表》22 份。（（22）一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。）（（33）选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明）材料。【基本流程】 【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是）否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（（22）办税服务厅签收纳税人的《增值税一般纳税人简易征收备案表）》》，11 份返还纳

税人，相关资料信息11 个工作日内转下一环节按规定程序处理。【升级规范】（（11））提供免填单服务。

（（22）提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。）41 2.2.2 —025 对纳税人变更纳税定额的核准 【业务描述】

纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，提供相关证据，经税务机关认定后后，调整应纳税额。

劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。

劔 行政许可事项项，《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》》（（国

家税务总局公告2014 年第10 号号）），项目编号，24004。【报送资料】

《税务行政许可申请表》。【基本流程】 【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否符合法定形式、填写内容是否完整，符）合的即时接收；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予接收原因。42（（22）办税服务厅）11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。（（33）办税服务厅收到反馈后）11 个工作日内通知纳税人领取办理结果。（（44）本事项在受理申请之日起）20 个工作日内办结。【升级规范】

（（11）办理时限由）20 个工作日提速至15 个工作日。（（22）提供免填单服务。）（（33）提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。）（（44）国税、地税联合调整纳税定额。）2.2.3 —026 印花税核定调整或取消 【业务描述】

实行印花税核定征收的纳税人因经营情况发生变化化，需要重新核定征收税目、计税

依据、核定比例的，向主管税务机关提出调整印花税核定。

实行印花税核定征收的纳税人，已按规定建立《印花税应税凭证登记簿》》，且如实登记和完整保存应税凭证的的；；采用按期汇总缴纳办法的印花税核定征收纳

税人人，能按规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告的的，向税务机关提出取消印

花税核定。劔 地税业务。劔 县级业务。【报送资料】

《调整核定征收印花税登记表》或《取消核定征收印花税登记表》。43 【基本流程】 【基本规范】

（（11））办税服务厅接收资料，核对资料是否符合法定形式、填写内容是否完整，符

合的即时受理理；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。；（（22）办税服务厅）11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。（（33）办税服务厅收到反馈后）11 个工作日内通知纳税人领取办理结果。（（44）本事项在）15 个工作日内办结。【升级规范】

（（11）办理时限由）15 个工作日提速至10 个工作日。（（22）提供免填单服务。）（（33）提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。）44 2.3 税收优惠资格备案

2.3.1 —027 安置残疾人就业增值税即征即退资栺备案 【业务描述】

依法享受安置残疾人就业增值税即征即退税收优惠的纳税人人，在首次办理税收优惠

或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。劔 国税业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11）取得民政部门或残疾人联合会认定的单位，）应提供以下资料： —— 《税务资格备案表》22 份。

—— 经民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见书原件及复印件。—— 纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件及复印件。—— 纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。

—— 纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。（（22）不需要民政部门或残疾人联合会认定的单位以及因认定部门向其收取费用直）接向主管税务机关提出减免税申请的单位，应提供下列资料： —— 《税务资格备案表》22 份。

—— 纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件及复印件。—— 纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。

第四篇：纳税服务是税务机关根据税收法律

纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称。

涵义；

税收本质属性的具体体现

税收是国家凭借其政治权力取得财政收入、进行国民收入分配和再分配的一种主要形式。税收的产生来自于满足社会公共需求的需要，即为社会提供公共物品和公共服务。税收来自于纳税人的收入和所得，并用于国家为纳税人提供公共产品。从某种意义上来说，国家成为公共产品的供应商，而纳税人成为国家的顾客。因此，为纳税人提供优良的纳税环境也就成了国家的法定职责和应尽义务。

税务机关职责的体现

税务机关是代表国家执行税收法律法规、组织税收收入的职能部门，税务机关要履行上述职责，就必须开展一系列税收征管活动。税收征管活动主体的一方始终是各类纳税人，直接体现为从纳税人处取得税收收入。组织税收收入的理想境界是实现“应收尽收”，也就是税法所确立的应征税款与实征税款没有丝毫差额。

税务机关应当想方设法让纳税人知晓税收法律法规，为纳税人提供方便快捷的服务，同时注重尽量减少纳税人为履行纳税义务所负担的成本（包括时间和金钱）。这就是纳税服务的最本质的意义。

主要内容

税法宣传和纳税咨询辅导

申报纳税和涉税事项办理

个性化服务

投诉和反馈结果

第五篇：纳税服务在基层税务机关的应用

随着经济社会的不断发展，随着建设服务型政府机关观念的不但加强，优化纳税服务做为税务机关建设服务型机关的基本要素也逐渐成为税收征管改革的热点焦点，如何在税收征管过程中真正做到优化纳税服务也成为一个亟待解决的问题。

纳税服务就是税务机关依据法律法规规定，以贯彻落实好国家税法，更好的为纳税人服务为目的，在征管过程中，通过多种方式，向纳税人提供服务事项和措施，满足纳税人的合理期望，维护纳税人的合法权益的一项工作。

从纳税服务的概念上来看，我们就可以知道纳税服务包含着许多内容。新的征管法已经把纳税服务直接提升到法律的高度，要求税务机关这征管过程中必须做到优质服务。从我们平时的工作实践来看，纳税服务主要包括咨询服务、办税服务、环境服务、信息服务等几大方面，涵盖了整个征管过程，并且随着社会发展，纳税服务的内容必然随着时代的变化而更加充实，更加完善，服务无止境。

我在工作中对优化纳税服务有以下几点认识：

1、优化纳税服务是征管法的要求，是税务工作中必须要做的工作。《税收征管法》明确规定了纳税人的权利和义务，同时也明确了税务机关的权力和责任，这其中就明确的指出要优化纳税服务。

2、优化纳税服务是协调征纳关系，构建和谐社会的一个有力手段。只有做好纳税服务，减少征纳矛盾，才能

构建和谐的征纳关系。

3、优化纳税服务是执政为民的具体体现。我们只有强化自身素质，加强干部队伍建设，提高纳税服务水平，增强为纳税人服务的本领，才能把纳税人的权益维护好，才能把纳税人的利益实现好。

目前我们的税收管理人员的纳税服务观念还彻底转变，在实际工作中还是存在一定的问题。

1、重执法、轻服务，长久以来税务机关一直以执法机关的姿态出现，一直高高在上，与纳税人是管理与被管理的关系，相信很多税收人员都是这种想法。正是这种想法往往导致一些税务干部只讲权力不讲义务，漠视纳税人的权利，甚至发生滥用职权的行为，在纳税人心目中造成了极坏的影响。

2、重服务、轻执法，自从新征管法和建设服务型政府的相关文件出台以后，一些地方人员片面理解服务的科学内涵，把优化纳税服务简单的想成就是纳税人满意，弱化了税务机关的执法功能，忽视了执法的严肃性，造成了管理较松、执法不严的错误现象，以至于在税收管理中出现了一些漏洞。

3、服务就是微笑服务。微笑服务在以往税务机关高高在上的时候几乎就是纳税人的奢望，但是在目前这种形式下，纳税人和税务机关站在平等的地位的时候，单纯的微笑服务已远远不能满足纳税人的需求。有些地方只强调形式上的微笑服务，忽视了对税务干部自身素质的强化，导致服务人员的业务水平不高，达不到纳税人的要求。

实际上，我认为提高纳税服务水平。为纳税人提供深层次、高质量纳税服务，重点是在服务手段、服务形式和服务内容上实现新的突破。一是要提高服务的科技含量，实现纳税手段的新突破。充分运用电子、通信等现代化科技手段改造税收管理，使纳税人和税务机关从繁杂的办税事务中解脱出来，为纳税人提供一系列方便、快捷、经济、高效服务。二是积极探索个性化服务，实现纳税服务形式的新突破。针对不同纳税人的特点和需求，主动提供更加周到细致的个性化服务，及时解决纳税人的合理要求，把纳税服务渗透到日常管理和依法行政中。同时积极开展征纳双向互动服务，建立固定的收集纳税人意见和进行反馈的渠道，努力减少信息不对称，增进征纳双方的了解沟通和双向互动。

加大队伍建设力度。税务干部队伍的思想政治素质、专业素质、作风、能力状况和行风建设的好坏，决定着纳税服务质量的好坏。因此，一方面要充分挖掘现有人力资源潜力，创造公开、平等、竞争的用人环境，按照人员的能力和素质配置好岗位，建立一套干部能上能下、能进能出、充满生机和活力的管理模式；另一面方要全面提升干部队伍综合素质，加强干部政治素质修养和职业道德修养，增强为人民服务的意识。同时加强干部队伍专业知识和创新能力的培养，把培训工作重点放到对复合型人才的培训上，实现从一般性知识培训到整体性人才资源开发的转变，造就一支政治过

硬、业务熟练、作风优良、执法公正、服务规范的税务干部队伍。