改进和优化纳税服务促进服务型税务机关建设

第一篇：改进和优化纳税服务促进服务型税务机关建设

改进和优化纳税服务促进服务型税务机关建设

党的十七大提出要加快行政管理体制改革，转变职能，完善公共服务体系，强化社会管理和公共服务职能，建设服务型政府。税务部门是政府重要的经济管理和服务部门，为纳税人提供优质、高效、便捷的服务，改进和优化纳税服务工作，是转变政府职能、建设服务型政府的应有之义，是建立新型征纳双方权利义务关系的基本内容。

纳税服务是税务机关的法定义务，优化纳税服务必须坚持征纳双方法律地位平等的理念。马克思曾经说过，没有无义务的权利，也没有无权利的义务。权利和义务是对立统一的关系。按照公共管理理论，政府行使公共管理的权利，同时要履行提供公共产品和公共服务的义务。税务机关与纳税人是税收法律关系平等的征纳主体。纳税人有依法纳税的义务，税务机关则应根据纳税人的合理需求，提供纳税服务，保障纳税人各项合法权益。纳税服务是税务机关的核心业务，优化纳税服务是提高纳税遵从的重要手段。纳税遵从理论认为，在没有税收管理的情况下，大多数纳税人都会选择不遵从税法，以降低成本和追求利益最大化。有些纳税人属于无知性税收不遵从，有些纳税人则属于故意性不遵从。税务机关通过税收宣传、纳税咨询、纳税辅导等纳税服务措施主要是引导纳税人的无知性不遵从转化为税收遵从。这构成了西方国家倡导的“纳税服务＋税收执法＝税收遵从”理念的理论基础。通过优化服务和严格执法两种手段，提高税收遵从度，已经成为国际税收征管发展的共同趋势。

随着我国改革开放的深化和社会主义市场经济的建立，各级税务机关在纳税服务方面也进行了一些有益的尝试并取得了一定的成效，但与日益增长的纳税人需求和构建服务型税务机关的要求相比还有较大的差距。主要是：征纳双方法律地位平等的理念还没有完全树立起来，纳税服务的规章制度比较分散，纳税服务平台建设水平不高，对纳税人权益保护和正当需求满足的重视程度不够，纳税服务的运行保障机制还不健全。

改进和优化纳税服务，促进服务型税务机关建设，各级税务机关必须牢记为国聚财、为民收税的工作宗旨，紧紧围绕“服务科学发展、共建和谐税收”的税收工作主题，坚持以法律法规为依据、以纳税人合理需求为导向、以信息化为依托、以提高税法遵从度为目的，努力建设“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”的纳税服务新格局。理念是前提。牢固树立征纳双方法律地位平等的理念，切实尊重纳税人的平等主体地位，在依法向纳税人行使征税权力的同时，也要为纳税人提供优质服务。满足纳税人合理需求，以更好地帮助纳税人实现纳税义务和维护纳税人权利为出发点和落脚点，认真倾听纳税人呼声，准确把握纳税人合理需求，及时解决纳税人最关心的问题。

制度是基础。制度带有根本性、长期性，是规范纳税服务行为的行动准则。以实施标准化模式下的服务细分策略为重点，推进纳税服务标准化建设。梳理纳税服务工作流程，制定服务业务规范，建立符合纳税人实际需要的服务细分格局。推动纳税服务制度立法进程，建立健全科学严密、完备有效的纳税服务制度体系。

业务是核心。加强税法宣传，提高税法透明度；规范纳税咨询，推进专业化咨询服务；优化办税服务，提高纳税服务效率；强化权益保护，构建和谐征纳关系；完善信用管理，引导纳税遵从；开展社会协作，拓展纳税服务资源。加强纳税服务业务同整个税收工作的紧密衔接，实现全过程、多方位的纳税服务。

平台是载体。按照标准统一、功能整合、运转协调的要求，以规范化的办税服务厅、全国统一的12366纳税服务热线和税务网站为抓手，推进税务网站、服务热线为主体的综合服务平台建设。努力实现平台资源和信息共享，加强协作互动，提高为纳税人服务的水平和效率。

机制是保障。依托强有力的组织领导、科学化的组织机构和专业化的人才队伍，为纳税

服务工作全面开展提供有力保障，提高纳税服务工作的整体效能。加强组织领导，统筹部署协调；完善机构设置，整合服务资源；加强队伍建设，激发活力动力；强化经费保障，确保资金需要。

第二篇：如何改进和优化纳税服务工作

如何改进和优化纳税服务工作

服务科学发展、构建和谐社会，必然要求税收工作要以纳税人为本，以最广大纳税人的根本利益为我们工作的根本出发点和落脚点，不断改进和优化纳税服务，着力构建和谐的税收征纳关系。

一、牢固树立宗旨意识，强化服务理念

“取之于民，用之于民”是我国税收的本质，也是税收工作的宗旨。纳税服务，是我国税收本质对税务机关及其工作人员的要求。由于部分税务干部头脑中存在的错误观念，导致对纳税人地位的认识偏差和对纳税服务的认识模糊。这些错误观念和模糊认识不消除，纳税服务就会成为一句空话。税收征纳关系，是税收法律关系主体在税收征纳活动中所形成的权利义务关系。税务机关作为税收征纳关系的征税主体，按照国家有关税收法律法规，依法履行税收职责。纳税人在税收征纳关系中作为纳税主体，既有依法纳税的义务，也有维护自身合法权益、获得纳税服务的权利。但是，长期以来，由于税务机关代表国家行使税收执法权，在税收活动中处于执法、解释、管理的主导地位，过多地强调税收执法权和管理权，而对纳税人在征纳关系中的主体地位重视不够，忽视了自身为纳税人提供纳税服务的义务和责任。因此，要有和谐、融洽的征纳关系，首先要从端正对纳税人的根本态度入手，树立征纳平等的理念。税务机关与纳税人是我国社会主义税收事业中的两个平等主体，“取之于民，用之于民”的社会主义税收本质，确定了人民是社会主义税收的主人，税务机关工作人员是人民的公仆。税务机关要做好税收工作，必须在思想观念上牢固确立纳税人的主体地位，树立为纳税人服务的思想。在与纳税人的交往中，要尊重纳税人的人格，尊重纳税人的意愿和需求，维护纳税人的合法权利，想纳税人之所想，解纳税人之所难，帮纳税人之所需。税务机关及其工作人员只有把纳税人放在心上，税收工作才能顺畅，征纳关系就会和谐。

二、严格管理和优化服务

严格管理、公正执法是对纳税人最根本的服务。优化服务必须服从于公正执法的要求。税务机关开展纳税服务的根本目的，在于促进纳税人依法、及时、足额地履行纳税义务，税务机关的管理与服务是税收工作的两个方面，在处理两者关系时，不能顾此失彼，要将它们有机地结合起来。税务机关要确立“为纳税人服务、让纳税人满意”的思维观念，加强税务干部服务理念教育，树立服务意识，从根本上对自身角色重新审视并加以调整，实现由“执法型”向“管理服务型”的转变，提供优质高效文明服务，在管理中加强服务、通过加强服务促进管理。在实际工作中，正确处理好优化纳税服务与加强税源管理的关系，做到二者有机统一；

通过提高纳税服务的质量和效率来促进纳税人纳税遵从度，促进税收收入任务的完成，才能激发纳税人依法纳税的自觉性，促进收入持续增长。

三、丰富纳税服务内容，提升纳税服务形象

税务机关要依法加强纳税咨询辅导，无偿为纳税人提供纳税咨询、办税指南等服务。积极开展纳税服务援助，有针对性地对不同群体提供个性化的纳税服务。大力开展文明办税服务，做到语言文明，举止庄重，热情周到，释疑解难。加强纳税信用体系建设，推进办税公开，充分保障纳税人的知情权、参与权、表达权、监督权。大力开展税收法律援助，维护纳税人合法权益。

四、改进纳税服务手段和方式，提高纳税服务效率

办税环节繁琐、有关信息披露渠道不畅通、不及时，有关政策规定的透明度不够高，是纳税人反映比较突出的问题，要满足纳税人的税政知晓需求，应创建新型服务平台，为纳税人提供透明的、及时的多层次的服务渠道。全面加强办税服务厅、税务网站、“12366”纳税服务热线、税务手机短信系统建设，进一步完善纳税服务手段。加强注册税务师行业监管，促进税务代理业健康发展，为纳税人依法办税提供支持和帮助。

五、进一步减轻纳税人办税负担，降低征纳成本

进一步优化办税流程，简化办税程序，精简并统一纳税人的报表资料。推行包括邮寄申报、电话申报、网络申报、银行网点申报、代理申报等多种申报缴款方式，积极稳妥地推进财税库银横向联网，方便纳税人缴税，有效减轻纳税人的办税负担。

六、坚持依法治税，营造公平公正的税收环境

税务机关在执法中对纳税人区别对待，都会给纳税人造成不良影响，不仅损害了税务机关的形象，严重削弱了执法效果，同时也削弱了税法的权威。坚持依法治税，营造公平公正的税收环境，是纳税服务的重要内容，也是税务机关的重要职责。一是要建立严密监督制约机制，完善执法责任制度。二是要加强税法宣传力度，营造良好的治税环境。三是落实税收优惠政策，促进经济社会稳定发展。四是要严厉打击涉税违法犯罪行为，维护税法的严肃性，不断提高税收法制水平。

七、健全纳税服务体制机制，完善纳税服务管理制度

健全纳税服务体制机制，充实服务人员，进一步明确纳税服务的岗位职责。统一和规范纳税服务标准，建立和完善以纳税人满意度等为内容的纳税服务考核指标体系。建立纳税人对税务机关纳税服务质量的评议、评价和监督制度，及时受理纳税人投诉和举报。

八、提高税务人员的综合素质，建立过硬的税务队伍

有的税务人员知识老化、结构单一，不能满足科技进步，经济社会发展的需要；依法治税的素质与纳税服务的要求不相适应。有的税务干部法制观念淡薄，为税不廉，以权谋私，收人情税、关系税的现象时有发生；实际工作能力与纳税服务的要求不相适应。有的税务干部工作方法简单、呆板，缺乏主观能动性和创新意识；有的组织协调能力不强，不善于与纳税人沟通与交流，导致征纳关系紧张。税务机关要为纳税人提供准确、快捷的服务，让纳税人满意，加强和提高税务干部自身综合素质就显得尤为重要。在抓好纳税服务观念转变，强化纳税服务意识的基础上，要加大基层税务干部培训的力度，努力实现税务干部人人懂法律，人人精征管，人人会查帐；进一步激励每一位干部爱岗敬业，无私奉献的精神。造就一支政治过硬、业务熟练、作风优良、执法公正、服务规范的税务干部队伍。

改进和优化纳税服务是税务机关的一项常抓不懈的工作，积极探索、不断创新为纳税人服务的内容和方式，不断提高服务质量和效率，营造良好的税收法治环境，为共建和谐税收、和谐社会做出更大的贡献。

第三篇：税务机关如何进一步优化纳税服务(调研信息)

税务机关如何进一步优化纳税服务

孙振忠

纳税服务是税务部门在税收征管过程中向纳税人提供的旨在方便纳税人履行义务和享受纳税权利的各种服务的统称。随着征管改革的不断深入，纳税服务的质量和水平有了很大提高，但同时由于税收征管信息化、专业化的进一步深化，纳税服务要求越来越高，纳税人要求税务机关提供良好的纳税服务的呼声日益高涨，对纳税服务水平的要求也日益增强。如何进一步改进和完善纳税服务，满足纳税人服务要求，是当前国税机关亟待解决的问题。

一、纳税服务的必要性

（一）优化纳税服务是政府职能的体现

提供公共产品与服务，为社会生产和人民生活创造充分且必要的外部条件是政府的职责之一。税务部门作为政府的重要执法部门，必须按照市场经济的要求进行调整，促进各项税收政策的落实到位，为纳税人提供优质、便利、文明、高效的纳税服务，引导和保护市场主体公平、有序竞争，全力打造服务型税务机关，促进征纳双方良性互动，实现税收收入与经济发展“双赢”。

（二）优化纳税服务是税收工作的重要组成部分

为适应建立和完善社会主义市场经济的需要，《税收征管法》历史性地写入了大量的传统意义上的职业道德条款，大幅度提高了对税务机关

干部行政规范和职业道德的标准。纳税服务已成为构建我国现代税收征管新格局的重要环节。税务机关只有坚持法治、公平、文明、效率的新时期治税思想，让纳税人真正感受到优质服务，才能不断增强依法纳税意识，推进依法治税步伐。

（三）优化纳税服务是构建和谐征纳关系的重要手段

纳税人的权利保障得越好，纳税人对税法的遵从度才会越高，征纳关系才会越和谐。从一定意义上说，优化纳税服务是建设现代文明社会的需要。税务机关必须牢固树立税收经济观，增强为经济、社会服务的意识，将提高纳税服务贯穿到税收工作的全过程，积极、主动、及时地为纳税人提供优质、高效和便捷的服务，为纳税人依法经营创造良好的税收环境，将纳税服务类型从“监督打击型”向“管理服务型”转变，才能把纳税人的利益实现好，把纳税人的权益维护好，以公正公平保障和谐，以优质服务促进和谐。

二、优化纳税服务工作需要明确的三个方面

（一）明确纳税服务水平不能停留在浅层次

“一张笑脸、一杯热茶”式的服务已经不能满足纳税人的需要，纳税服务不能仅停留在偏重于口头上、材料中、墙壁上的服务，流于形式，税收宣传也不能仅停留在发资料、送税法、接电话等层面。

（二）优化纳税服务应当贯穿于税收征管的全过程

优化纳税服务不仅仅是一个部门的事情，不能把目光集中在所谓的窗口单位，优化纳税服务应该整体重视、各部门协作，合力为纳税人提供优质的纳税服务。完整的纳税服务链条应该是：税前——为纳税人提

供公告咨询、政策辅导，提高纳税人的办税能力；税中——为纳税人创造条件，方便、快捷、准确地依法纳税；税后——为纳税人监督投诉、争议仲裁、损害赔偿提供渠道。从链条中不难看出，为纳税人提供完整优质的纳税服务，必须是各部门通力协作，共同服务。

（三）明确税收执法与纳税服务的关系

强化纳税服务，并不是要淡化依法治税。依法治税与纳税服务是相辅相承，相互促进的关系，二者具有同一性和渗透性。如：在征收管理的同时，税务人员向纳税人宣传税法，解答咨询，就是在提供纳税服务；在办税大厅，对迟来缴税的纳税人收取滞纳金和罚款，这正是在严格执法。能够享受到税务机关所提供的优质、高效服务，是税收征管法赋予纳税人的法定权利。而公正执法、依法治税，在某种程度上，也可以说是更高层次的纳税服务。只有对税收违法行为依法予以严厉打击，才能使守法纳税人的合法权益得到有效保障。反之，如果放松了对违法行为的监管，提供优质服务也就成了空谈，服务也就失去了意义。

（四）信息化流程与手工流程脱节

虽然信息化建设每年都在进步和改进，但是现行的征管流程并没有享受到信息化建设的高效与便捷。当前的税收信息化只是做到了将原来的手工操作流程电子化，并没有带来征管流程的变革。虽然税务机关都配备了先进的计算机，各项工作也都离不开计算机，但充其量只是实现了业务操作的无纸化，而日常的信息流仍以纸质资料传递为主，纸质资料的层层审批严重影响了纳税服务的效率。

三、优化纳税服务的思考

(一)转变纳税服务观念

由被动服务向主动服务转变。树立纳税服务是税务机关义务的观念，充分认识到搞好服务是提高征管水平的重要手段，始终把尊重纳税人、理解纳税人、关心纳税人贯穿在税收征管中，积极、主动、及时地为纳税人提供优质高效、便捷经济的服务。由职业道德要求向具体行政行为转变。将过去作为高标准的职业道德要求，转变为对税务人员的基本行政行为规范，使纳税服务的内容制度化、规范化，并将其作为税务机关行政执法的有机组成部分来落实和考核。由注重形式向内容、形式、效果相统一转变。要从片面追求纳税服务形式的认识误区中解脱出来，不能只注重口头上、材料中、墙壁上的服务，而不论实际工作中服务措施的落实与否，服务效果的好坏。改变检查时就轰轰烈烈抓一阵，搞表面化、短期性的行为，而必须通过持久和务实的工作，使纳税服务向长效发展，向实际深入，切实做到有声有色、有板有眼、有行有果。

（二）牢固树立大服务理念

所谓“大服务”理念，即转变“纳税服务是办税服务厅或纳税服务部门的事情”的片面认识，把纳税服务融入各自的工作职责，在各项工作中体现为纳税人服务的理念。规范服务内容。通过规范纳税服务的具体工作内容，统一纳税服务的标准，明确纳税服务的工作流程，加强纳税服务的考核管理，制定纳税服务工作规程，并随着纳税服务工作的创新与发展，不断补充和完善纳税服务的规章制度。完善协调服务机制。在系统内，建立各部门协同服务的工作机制，使不直接提供服务的部门 积极主动地提供协助服务，同时，理顺各部门之间的工作关系，从纳税

服务工作的分析、决策、实施到效果评价、信息反馈、服务监督、业绩考评和责任追究等方面，形成相互配合、协调运行的工作机制，以保证各项纳税服务制度的有效执行，推动纳税服务工作深入开展。加强绩效考核。建立和完善以纳税人满意度等为内容的纳税服务考核指标体系，努力实现考核指标精细化、考核手段多样化、考核分值激励化，促进纳税服务工作水平不断提高。

（三）增强依法治税与优化纳税服务意识

依法治税是优化纳税服务的根本，也是提高优化纳税服务水平的基础。坚持“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的原则，大力推行纳税评估、检查约谈和企业纳税信誉等级评定等行之有效的管理制度，在征收管理过程中充分保护纳税人的合法权益，营造良好的税收环境，促进区域经济发展。进一步加强税务干部的思想品德教育，增强广大税务干部依法服务经济、服务社会、服务纳税人的自觉性，努力为纳税人依法纳税提供全方位和高水平、低成本的服务，切实维护纳税人的合法权益。牢固树立依法治税就是对纳税人最高层次、最佳的服务的思想，坚持公开、公平、公正、严格执法，做到在执法中服务，在服务中执法，把优化纳税服务体现到依法治税中，最大限度地保护纳税人的合法权益。

（四）依托税收信息化建设丰富服务手段

积极利用信息化手段，不断改进纳税服务应用系统。

一要继续推进网络化、电子化服务进程，进一步完善网络认证、税库银联网和网络申报多元化申报缴税方式。

二要积极借助网络，整合已有的服务应用系统，创新纳税服务模式，搭建信息共享、即时互动、功能多样、便捷高效的综合性纳税服务网络平台。

三要创建由审批流转管理信息系统和征管资料档案室组成的“网上办公室”。实现“一窗式”服务，无纸化工作审核，“一次录入，各家共享”，降低税务机关的征税成本和纳税人的纳税成本，为纳税人提供了高效便捷的纳税服务。

总之，优化纳税服务要从根本上拓宽服务的内涵，实现纳税服务内容的新突破。切实为纳税人提供主动到位的公平公正的执法服务，同时不断简化办税流程，按照“前台受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的原则，积极推行一个窗口受理、一站式服务、一次性办结的办税服务新格局，才能不断提高服务的质量与效率，提升办税服务水平。

第四篇：优化和改进纳税服务的对策

依法办税是税务机关的职责，依法服务于纳税人是做好税收工作基础的基础，也是税务机关尊重保护纳税人合法权益的重要体现,更是督促辅导纳税人正确履行纳税义务的重要措施。党的十六大明确提出“建立公共服务型政府”。税务机关是国家经济管理前沿的职能部门，也是“建立公共服务型政府”的重要组成部分，更是各级政府执法部门对外的形象“窗口”。在依法治国、依德治国、诚信纳税的今天，税务机关如何做好纳税服务工作，发挥其职能作用，营造良好的治税环境，是国税机关长期研究的课题。

优化和改进纳税服务的对策

笔者认为现代社会的纳税服务内容必须包括税收立法环节、税收执法环节和税务司法环节的服务，综合起来，深化纳税服务应该从以下六个方面着手：

(一)转变纳税服务观念，重新定位纳税服务的价值观

正确认识纳税服务中的税收民主的政治理论意义和税务管理的实践意义。要正确认识到税务机关只是国家的职能机关，税务人员也只是人民的公务员，税务机关和税务人员的职责之一就是要提供优质的纳税服务。过去，我们在税收征管过程中之所以忽视了对纳税人的服务，在很大程度上就是因为对税收的法律属性、对税收法律关系的性质，对纳税人的主体地位以及纳税人的权利在认识上产生了偏颇。为此，必须首先改变对纳税人的认识，把纳税人看作税务机关的服务对象，而不仅是税收管理的对象，税务机关也不仅是管理者，更是服务提供者。这就意味着税制设计和税收管理要充分尊重和维护纳税人的权益，以最大限度地方便纳税人为标准;这也意味着税收服务必须冲破“狭义纳税服务”观念的束缚，进一步拓宽视野，提升层次;还意味着税务机关要以纳税人为中心进行组织机构和职责模式的重组和再造，以整体、高效的组织运行模式取代松散、虚拟的组织运行模式，以重稽查、重服务的职责模式取代重监督、轻服务的职责模式，以增强对税收服务的组织支撑。

(二)完善纳税服务的法律体系

将纳税服务的内容以法律的形式明确规定下来，使之成为税务机关的强制义务和纳税人的法定权益。

一是制定一个独立的纳税人权益保护行政规章，规定纳税人的法律地位和基本权利，建立起纳税人权益的保障和救济机制。

二是健全税收法规的宣传辅导制度，让纳税人充分知晓掌握自己的权利义务，以及当权益受到侵害时申请救济的途径渠道。

三是建立健全执法责任制，创造公平的税收环境，减少对纳税人权益的侵害。

四是建立健全纳税评估制度，为纳税人提供纠错服务。

五是建立健全纳税人信誉等级评估制度，为分类纳税服务奠定基础。

(三)运用信息化手段，推进纳税服务的现代化

一是全面推广电话咨询系统。建立国地税信息共享、人工座席与语音服务相结合，涵盖法规咨询、申报纳税、检举投诉、税务公告、案件曝光、意见征询等内容的功能强大的开放式服务平台。二是建立完善的电子税务网络，建立融网上申报与审批、政策咨询、法规公告、办税指南、投诉举报、税收论坛等为一体的信息平台，确保每个工作环节在服务承诺时效内依法公开、高效地完成，有效地方便纳税人。三是推行多元化的申报缴库方式。为纳税人提供邮寄申报、电话申报、网上申报等便捷、高效的申报方式，推广使用支票、银行卡、电子结算等方式缴纳税款，最大限度地利用现代科学技术提供的社会资源为纳税人提供优质、便捷、高效的服务，节省纳税成本。

(四)重组优化税收业务流程，推进纳税服务的高效化

一是强化办税服务厅的服务功能，推广“一站式”和“一窗式”(又称“全职能窗口”)的全程服务。二是优化岗责体系，重组业务流程。要借鉴现代企业管理中的流程再造与重组原理，建立科学分工和快速衔接的岗责体系，正确处理好税务管理的内部目标与对外服务的关系;同时要简化办税程序，合并一些相同相近职责的岗位，提高税收管理信息的共享度，以免纳税人来回奔波和重复提供资料，在实现税收执法目标的前提下，尽可能提高税务行政效率，方便纳税人办税。

(五)提高税务人员的执法水平，规范执法程序。

一切税收法规最终还是要由人来贯彻执行的，而且一切侵害纳税人权益的行为也需要由人来纠正，所以一方面要靠制度法律的“他律”，但另一方面也需执法人员的“自律”，所以税务执法人员的素质对于所提供的纳税服务的数量与质量是休戚相关的，必须努力提高税收执法人员思想政治素质和业务素质，建立起有效的司法监督体系，纳税人的权益才能得到全面和最终保障。

(六)完善纳税服务机制，实现高效服务。

一是加强纳税服务的制度建设。应尽快建立一套完善的服务制度体系，形成一个全国统一的纳税服务的基本准则，使纳税服务工作做到有法可依、有章可循。同时各地也应在基本准则的基础上结合地方实际制定相应符合地方特色的实施细则。这不仅可以规范纳税服务，同时还有利于考核监督，形成自觉提供优质服务的良好氛围。在规范服务制度体系建设的同时，还应该对现有的征管制度、优惠政策等进行调整。征管方面，该精简的办税环节一定要尽可能的减少，减少纳税人不必要的负担，在优惠政策方面，应在兼顾税负公平的基础上让纳税人充分享受应有的待遇。

二是完善纳税服务的考核评价机制。建立健全科学、规范、公平和可操作性的纳税服务监督、评价机制，从投诉、受理、调查、检查、处理等环节加以规范，对纳税服务工作评定奖励和惩戒，量化考核指标，并将纳税人的评价列入考核指标，让全体干部都要溶入服务意识，把是否对纳税人合法权益造成侵犯作为衡量标准，坚持以纳税人满意为出发点和落脚点，摆正征纳角色的位置，确保纳税服务工作不走过场，不流于形式。严格执行“过错责任追究”制度，形成事前、事中、事后相衔接的监督机制，建立健全纳税服务评议评价机制和服务质量、效果的保障制度，建立为纳税人提供优质的纳税服务的长效机制，将纳税服务工作质量作为考核税收工作的主干线。

第五篇：优化纳税服务,促进经济社会发展

优化纳税服务，促进经济社会发展

潘振

随着世界经济的不断发展，国际形式的不断变化，税收工作由原来的“管理型”逐步向“服务型”转变，人性化的税收管理趋势日益彰显。纳税服务作为政府履行公共服务职能的重要组成部分，已成为税收工作的重要组成部分。为纳税人提供优质高效、经济便捷的纳税服务已成为税务机关的共识，也是构建我国现代税收征管新格局的首要环节。所以，全面的优化纳税服务，促进社会经济的发展。

一、纳税服务存在的问题

在纳税服务工作的实际过程中，还存在不少的问题。

首先，传统的税收思维。有的税务人员觉得税务部门是单纯的管理部门和执法部门，它的职责是依法征税，而关于怎么发展当地经济和税务机关没什么联系。他们的思维仅仅停留在对纳税人的态度上，而没有考虑更深层的东西。这种税收服务和执法相互独立，甚至对立的行为，常常让他们处在进退两难的境地。

其次，税务人员的素质有待提高。一个人的素质决定这个人的工作行为。税务人员虽然经过了多层考核，但是他们的水平还是良莠不齐的。一些人的职业道德素质不高，业务水平不过关，工作方式随意、表面化，甚至不耐烦，态度恶劣，这大大的损害了纳税人的积极性和主动性。

第三，纳税服务体系尚不健全。尚未建立纳税服务考核机制，没有形成一套从可行性分析、决策、实施到效果评价、信息反馈、服务

监督、业绩考评和责任追究的纳税服务工作机制。在日常的纳税服务工作中，无法对税务人员的好坏区分出来。

最后，职责与职权想混淆。税收执法和纳税服务是两个不同的概念，它们既有联系又有区别，两者相辅相成。由于对两者的内容理解不清，导致我们对执法与服务的双重职能不能很好的把握，另外，也无法正确的认识纳税人所具有的管理相对人与接受服务者的双重身份。常常出现把运用在执法范范畴的工作和运用在服务范畴的工作相互对换，从而造成职责与职权的履行过程中的缺位或越位。

二、优化纳税服务的重要性

（一）优化纳税服务是实行“三个代表”重要思想的具体体现。税务部门在贯彻学习“三个代表”重要思想的过程中，首先需要树立税收经济观，同时通过税收征管的改进来优化税收服务，促进经济社会的发展。其次要加强税收精神文化的建设，对内加强素质建设，提高服务意识，对外着力宣传税法知识，营造依法纳税的氛围。最后，税务部门要负起税款监管的责任，税收取之于民，用之于民，完善调节手段，维护广大人民的利益。优化纳税服务，为纳税人尽职尽责，既是实践“三个代表”思想的体现，也是社会经济发展的需要。

（二）优化纳税服务是建立现代税收征管格局的需要。税收征管是税务机关发挥职能的重要方法，而纳税服务则是透明化，信息化的。在税收征管中，将文明的言语，熟能生巧的业务技能，以及良好的态度等纳税服务进行恰当的运用，是重要的一环。在税收征管模式的改革以来，税务机关建立起了以纳税人自核自缴为基础、以计算机网络

为依托，并逐步向集中征收、重点稽查过渡的现代化税收征管模式。这种模式需要大多数的纳税人遵纪守法，自觉主动的态度。纳税申报制度既是纳税人申报税收的过程，也是纳税人申报并申请保护自身合法税收权益的过程。所以，优化纳税服务是实现“依法治税、从严治队、科技加管理”的重要前提，也是加快现代税收征管格局的构建进程，保障社会经济发展的重要手段。

（三）优化纳税服务是贯彻新《征管法》的要求。新《征管法》是一部十分重要的关于税收方面的实施细则。它把保护纳税人的合法权益提高到一个新的高度，同时，对税务机关的行政行为加以明确。新《征管法》升华了纳税人作为权利主体的地位，纳税人的地位得到进一步的保障。此外，也明确了税务机关及其税务人员为纳税人提供丰富的纳税服务，使纳税服务法律化。因此，优化纳税服务，成为税务机关的法定义务，税务机关在法律设定的范围内为纳税人提供优质、高效的服务就成为必然。

三、优化纳税服务，促进社会经济发展的途径

（一）加大税收人员的建设力度。在纳税服务体系中，人的因素起着重要作用，人的素质水平的高低，决定了纳税服务的成败。所以首先是要重视税收人员的素质教育，提高他们的职业道德水准，培养一支高素质的税收队伍是优化纳税服务的基础。在充分挖掘现有人力资源潜力，创造公开、平等、竞争的用人环境的条件下，按照人员的能力和素质配臵好岗位，建立一套干部能上能下、能进能出、充满生机和活力的管理模式。同时加强干部队伍专业知识和创新能力的培

养，把培训工作重点放到对复合型人才的培训上，实现从一般性知识培训到整体性人才资源开发的转变，造就一支政治过硬、业务熟练、作风优良、执法公正、服务规范的税务干部队伍。

（二）完善纳税服务平台。纳税服务平台是税务部门改进纳税服务的重要依托。要规范办税服务厅建设。认真落实关于加强办税服务厅管理的各项规定，规范设臵窗口，明确岗位职责和工作流程，妥善解决征期申报集中问题。完善资助服务功能，方便纳税人快捷办税。要抓好税务网站建设。逐步形成以总局网站为龙头、省局网站为主体，分级管理、上下联动的税务网站群。在省级税务网站上搭建功能和界面统一的“网上税务局”。在实现税法宣传、纳税咨询、办税服务和权益保护等基本服务功能基础上，逐步拓展疑难问题在线咨询、意见建议在线收集、投诉举报在线受理等网上互动功能。

（三）要树立为纳税人服务的意识。纳税人是市场经济的主体和细胞，是税收收入的源泉和基础，是社会财富的直接创造者，也是税收服务经济，服务社会的直接对象。税收人员必须牢固树立为纳税人服务意识，树立全心全意为纳税人服务的思想，按照“合法、高效、及时、便利、经济”的原则，实现税收工作由“监督打击型”向“管理服务型”的转变，按照一致的服务内容、一致的服务标准、一致的服务流程开展纳税服务工作，实现纳税服务工作规范化和标准化，让纳税人真切的感受到纳税的荣耀。

（四）努力培养纳税人自觉办税的意识。统筹安排纳税评估、税务稽查、风险管理等，重点安排主要税源企业的税务检查。通过风险

等级评定指标将纳税人风险等级实行分类管理。要努力搭建行业纳税评估模型，使行业间的赋税公平公正公开，为纳税人创造良好有序的税收环境。

纳税服务是一项庞大复杂的工程，它涉及到各方各面的内容，比如税收行政执法、税收宣传，税务人员等等。所以，要不断增加相互间的协调性，增加互信合作。纳税服务是纳税机关长久要考虑的话题，我们要坚持不懈的把它作为一项长期工作来抓。只有优化纳税服务，才能更好的促进经济社会的发展。