税收基础知识考试题库2（优秀范文五篇）

第一篇：税收基础知识考试题库2

税收基础知识考试题库２

101、单位聘用的员工为本单位提供修理修配劳务不征增值税。（√）

102、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元(含10万元)的企业，暂时适用的优惠税率是（D）。

A、15％B、18％C、24％D、27％

103、对潜在的投资者而言，特殊的税率降低比一般性特殊的税收优惠或投资津贴更重要。（×）

104、增值税应纳税额=销项税额—进项税额。（√）

105、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（B）。

A、行政处理B、行政处分C、行政处罚D、经济制裁

106、在依法治国的大形势下，推动税收事业发展的机遇和出路也在依法治税。（√）

107、下列税种属于流转税类的是（ABC）。A、增值税B、消费税C、营业税D、城市维护建设税

108、我国现行分税制存在的缺陷和不足有(ABC)

A、税权划分表象化B、税种划分杂乱化 C、收入划分单项化 D、中央财力过度集中109、下列关于税收保全措施表述正确的是（AC）

A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存

款

B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的生活必需品

C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D、口头通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

110、税收的效率与公平的关系是（ABC）。

A、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体，效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也是无意义的B、公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率

C、二者无关系

111、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（√）

112、加拿大的地方税制体系是以分权与集权结合为特征的。（×）

113、税收具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。（√）

114、提高税务行政效率，就是要控制行政成本。（√）

115、目前我国的税务登记使用的是全国性登记号码。（√）

116、下列选项属于生产型增值税特点的是（CD）。

A、允许扣除固定资产所含的税款B、允许扣除外购固定资产所含的税款

C、不利于鼓励投资D、是一种过渡型的增值税

117、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。（×）

118、根据刑法的有关规定，非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处5年以下有期徒刑、拘役、并处或单处（C）罚金。A、2万元以上 B、50万元以下 C、2万元以上10万元以下 D、5万元以上50万元以下

119、某零售商店为小规模纳税人，本月共销售商品一批，销售收入为65520元，则销售额

为（B）元

A、56000B、63000C、61811.32120、纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和（AB）的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

A、财政部B、国家税务总局C、省财政厅D、省级国税局或地税局

121、狭义上的纳税主体就是通常所谓的（D），这是最主要和最普遍的纳税主体。

A、税务机关B、扣缴义务人C、企业单位D、纳税人

122、税率是税收制度的核心要素。（√）

123、税收现象在我国已有几百年的历史。（×）

124、外国企业即外资企业。（×）

125、我国税种按(A)分类是基本的分类方法。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同

126、道德是人类文明发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障。（×）

127、按征税对象的性质分，我国的税种大致有以下几种类型(ABCD)A、所得税B、流转税C、资源税D、财产税

128、下列适用4%征收率的是（D）。A、纳税人销售自己使用的游艇、摩托车和汽车

B、外国企业临时来华展销的展品销售C、一般纳税人销售自来水D、寄售商店销售寄售物品

129、原则上应采取的固定资产提取折旧的方法是（AB）A、平均年限法B、工作量法C、直线法D、加速折旧法

130、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2002年确定为税务系统的“科技加管理年”。（√）

131、公共需要同私人需要相比，不具有整体集合性。（×）

132、税收管辖权通常包括居民管辖权和地域（来源地）管辖权两种基本形式。（√）

133、下列关于消费税的说法正确的是（ABD）A、计税比较简单 B、可实行从价计征 C、不可实行从价计征 D、可实行从量计征

134、资产交易双方换入资产的成本应以换出资产的原帐面净值为基础确定（√）

135、依现行企业所得税法规定，纳税人直接发生的公益、救济性捐赠支出不得税前扣除（√）

136、下列对于税收保全措施的描述正确的有（ABC）。

A、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款

B、在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保

C、如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施

D、如果纳税人不能提供纳税担保，经省以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施

137、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。（√）

138、税务机关征收税款，税收罚款优先于其他行政机关的罚款。（×）

139、税款征收是税收征管的核心。（√）

140、纳税人发生的年度亏损，可以弥补的金额是（B）

A、企业申报的亏损额B、税务机关按税法核实，调整后的金额C、企业财务报表的账面金额D、企业自己核实的亏损额

141、酒厂生产的白酒若难以确定其耗用的材料，则按最高税率课税（√）

142、税收并不具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。（×）

143、几乎所有的国家都没有强制规定纳税人必须按期申报纳税。（×）

144、下列业务中，按规定应征收增值税的是（B）A、房屋装修业务B、汽车修理业务

C、装卸搬运业务 D、饮食服务业务

145、从事生产、经营的纳税人应当自批准成立之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（×）

146、依现行企业所得税法规定，融资租入固定资产可提取折旧（√）

147、金融保险业用于公益、救济性的捐赠支出，其扣除比例为3%（×）

148、有国必有税，有税必有法。（√）

149、税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人。（√）

150、增值税的低税率是13%。（√）

151、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未能履行的纳税义务应当承担经济责任。（×）

152、下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（ABCD）。

A、外购货物用于集体福利或个人消费B、外购货物用于在建工程C、购进固定资产D、外购发给职工的节日慰问品

153、税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（C）内审核并发给税务登记证件。A、10日 B、20日C、30日D、60日

154、自然经济条件下，税收的作用主要限于满足政府的财政需要。（√）

155、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，处二千元以下的罚款。（×）

156、推进依法治税应当坚持“内外并举、（C）、以内促外”的指导方针。

A、重在治权 B、重在治官C、重在治内 D、重在治外

157、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（B）。A、1个月 B、3个月 C、半年D、1年

158、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售。（√）159、下列销货行为，应当征收增值税的有（ABC）A、售电 B、售热力 C、货物期货交易 D、房屋交易

160、税收和收费作为分配形式，具有一定的共性。（√）

161、下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有（AC）

A、查补的消费税 B、多提职工福利费 C、国库券利息收入D、查补的增值税

162、除了经济效率外，税收效率还包括（B）A、稽查效率B、行政效率 C、征收效率D、管理效率

163、下列属于消费税纳税人的是（A）A、卷烟厂 B、烟酒批发公司 C、化妆品专卖店 D、鞭炮销售公司

164、习惯上，我们将税务登记和税务稽查合称为“税务管理”。（×）

165、某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为（A）

A、1300元 B、1700元C、0D、400元

166、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中可以直接扣除的有（B）。

A、非广告性质的赞助支出B、逾期归还银行贷款的罚息C、销售货物给购货方的回扣D、税收滞纳金

167、薯类白酒广告费的所得税处理为（D）

A、全额据实扣除B、按年营业收入的2%计提扣除C、不超过年营业收入8%的部分可税前扣除D、不得税前扣除

168、税种是税收法律制度的简称，它是国家制定的用于调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和。

（×）169、下列采用比例税率的税种有（ABC）。A、增值税 B、营业税 C、企业所得税D、资源税

170、产生国际避税的原因有(ABCD)

A、采取的避免双重征税的方法不同B、课税的范围和方式有区别

C、各国税收制度中对纳税人的纳税义务的规定不尽一致D、税收的实际征收管理水平是有区别的171、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是偷税。（×）

172．要提高纳税人的纳税意识，不必进行有力的税收宣传。（×）

173．企业所得税计算三部曲是指（ABC）。

A、按照会计制度核算会计利润B、按照税法规定调整应纳税所得额

C、将应纳税所得额乘以规定税率D、按照税法规定核算会计利润

174．下列不是1995年我国全国税收工作会议提出的八字方针内容的是（C）A、法治

B、公平C、民主D、效率

175．在税收执法实践中坚持法律至上，强调（B），即凡是涉及公民基本权利的事项必须由法律规定或者经全国人大或者人大常委会授权规定。A、法律优先B、法律保留C、权力法定 D、法律保全

176．税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由国家税务总局规定。（√）

177．下列选项可看作纳税人的收入总额的是（ABCD）

A、生产经营收入B、财产转让、租赁收入C、利息、股息收入D、特许权使用费收入

178．下列国家中，选择双重管辖权的有(ABCD)A、印度 B、泰国 C、日本D、墨西哥

179．依企业所得税法规定，关于坏帐准备金的说法准确的是（ABC）

A、不得超过年末应收帐款的5‰B、实际提取数小于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除

C、实际数大于税法规定限额的，则差额进行纳税调整D、坏账损失不得税前扣除180． 纳税人支付税款和得到政府好处之间不存在密切联系。（×）

181．依现行企业所得税法规定，按照规定提取维简费的固定资产，可以提取折旧（×）

182．自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。（×）183．纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（√）184．在税收领域，下列不属于人治观的表现是（D）A、有税无法 B、有法不依C、税收无用论 D、有法可依

185．反偷税要抓住两个关键因素：一是加强宣传教育，二是提高纳税意识。（×）

186．推进依法治税应当坚持的指导方针的核心就是要重在治“内”、重在治“权”和（C）。

A、重在治“外” B、重在治“责” C、重在治“官” D、重在治“民”

187．税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（√）

188．下列税种中采用累进税率的是（D）。A、消费税B、增值税C、营业税D、个人所得税

189.依增值税规定，下列项目不能作为进项税额抵扣的有（ABD）

A、购进的固定资产B、购进水泥用于招待所C、购进钢材用于继续生产钢板 D、购进床单用于职工福利

190.以德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是相互对立的，不可兼容。（×）

191.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商业户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起（C）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A、10日 B、20日 C、30日 D、60日192.具有独立经济核算的企业所得税的纳税人必须同时具备的条件是（ABCD）

A、在银行开设结算账户B、独立建立账簿C、独立计算盈亏D、独立编制财务会计报表

193.增值税的常用计算方法有（AB）。

A、增值额=（产出—投入）×税率B、增值税 =（销售收入—外购项目成本）×税率

C、增值税=（工资+利润）×税率D、增值税=（总收入—总成本）×税率194.对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是

（A）A、3年 B、5年 C、2年 D、7年

195.纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。（√）

196.税收必须借助(A)强制征收。A、法律手段B、行政手段C、经济手段 D、政治手段

197.税收征管是税款征收的核心。（×）

198.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,企业所得税减按(B)的税率征收所得税A、10% B、15% C、24%D、30%

199.税收基本法是对国家征收的各税种进行具体规定的法律。（×）

200.企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（A）A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

第二篇：税收基础知识考试题库

税收基础知识考试题库

1、依现行企业所得税法规定，纳税人在中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。

2、税收是国家取得财政收入的基本形式。

3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。

4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（）。

试题选项：

A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费

5、税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（）。

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理

B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（）

A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（）。

A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支

8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（）以下的保证金，并限期缴销发票。

A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元

9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。

10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（）。

A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰

11、增值税的基本税率是17%。

12、按()分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。

14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是()。

A、中国 B、法国 C、美国 D、日本

15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（）。

A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任

16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。

17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（）。

A、税制与征管是否公平B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率

18、下列采用定额税率的税种有（）

A、个人所得税 B、车船使用税 C、资源税 D、增值税

19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为()。

A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法

20、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（）

A、有出口经营权的生产企业 B、无出口经营权的生产企业 C、有出口经营权的外贸企业 D、无出口经营权的外贸企业

21、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择（）国家外汇牌价。

A、当月1日 B、结算当天的 C、上次申报纳税时的 D、事先确定并经税务机关核准的

22、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是

A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门

B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水

23、公平是效率的必要条件。

24、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（）。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

25、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

26、我国的税收实体法主要包括（）。

A、税收法律 B、税收行政法规 C、税收基本法 D、国际条约

27、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（）。

A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的

B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的 C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的 D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。

28、严密的税法体系，应包括的内容是（）。

A、税收法律 B、税收行政法规 C、地方性法规 D、国际条约

29、税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化。

30、一般而言，税收法律关系的客体就是（）。

A、税收利益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人

31、我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在（）

A、退税率不合理 B、存在补贴政策 C、不存在补贴政策 D、政策不公平

32、生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的起，（）。

A、第一年免征企业所得税，第2年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税

D、第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税

33、国际税收同税收的根本差别在于()。

A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系

34、按税收与价格的关系分，税收可分为()。

A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税

35、依企业所得税法规定，纳税人2000年的亏损，需在下一税前弥补的，需报同级税务机关审核确认，否则，不得税前扣除

36、依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取的坏帐准备金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，在以后可以税前扣除

37、国际反避税的方法：一是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。

38、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。

39、内资企业单位进行清算时，应当在（），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。

试题选项：

A、清算前30日内B、清算后30日内

C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前

40、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（）。

试题选项：

A、13% B、10% C、7% D、6%

41、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。

42、外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得，企业所得税按应纳税所得额适用30％的比例税率；地方所得税，按应纳税所得额适用3％的比例税率。

43、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有

试题选项：

A、非公益、非救济性捐赠B、开发无形资产未形成资产的部分 C、各种非广告性质的赞助支出D、税收滞纳金、罚款、罚金

44、一般来说，税收情报交换的范围包括()。

A、纳税人在居住国或所得来源地的收入情况 B、关联企业之间的作价

C、与税收协定涉及税种有关的国内法律情报 D、防范税收欺诈、偷逃税的情报

45、依企业所得税的有关规定，企业坏帐准备的提取比例，一律不得超过的年末应收帐款余额的（）

A、3‰ B、5‰ C、3% D、5%

46、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（）。A、优化税收成本结构B、降低税率 C、提高税率D、完善税收政策

47、纳税人按规定支付的与生产经营有关的 业务招待费由纳税人提供确实记录和单据，经核准后予以扣除。

48、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。

49、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）。

A、1个月B、3个月 C、半年 D、一年

50、依“外资企业所得税法”规定，下列项目中允许税前扣除的有

A、交际应酬费 B、汇兑损失 C、支付给总机构的管理费D、资本利息

答案：

1、错；

2、对；

3、对；

4、ABCD;

5、BCD；

6、ACD；

7、AB；

8、C；

9、错；

10、C；

11、对；

12、A；

13、错；

14、B；

15、C；

16、对；

17、A；

18、BC；

19、C； 20、D；

21、AB；

22、A；

23、对；

24、C；

25、对；

26、AB；

27、ABCD；

28、ABCD；

29、错； 30、A；

31、ABD；

32、D；

33、B；

34、CD；

35、对；

36、错；

37、对；

38、对；

39、C； 40、C；

41、错；

42、对；

43、ACD；

44、ABCD；

45、B；

46、A；

47、对；

48、错；

49、B； 50、ABC。

第三篇：税收基础知识考试题库14

税收基础知识考试题库１４

1301.在中国劳动力供给大于需求的情形下，税收对于劳动供给的影响是微弱的。（√）

1302.税务机关有权到车站、码头、机场等场所开箱、开包检查纳税人托运、邮寄应纳税商

品、货物或者其他财产的情况（×）

1303.我国的税收行政法由（ABCD）组成。A、《税收征管法》B、《行政复议法》C、《行政诉讼法》D、《国家赔偿法》

1304.税收优惠按照优惠范围通常可以分为（AB）优惠。A、区域性B、产业性C、照

顾性D、鼓励性

1305.税收的自由贡纳时期包括社会发展的(AB)阶段。

A、族社会末期B、奴隶社会初期C、奴隶社会末期D、封建社会初期

1306.属于现代意义的税收概念的有（ABC）。A、税率B、“派税”C、课税D、贡纳1307.现行消费税的征收范围是（B）A、所有消费品B、特定消费品C、所有货物D、特定消费行为

1308.以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售的销售价格确定销售额。（√）

1309.“初税亩”开始实施的年代是（A）A、春秋时代B、明朝C、清朝D、民国

1310.行政立法机制是规范执法的（B）。A、基础B、前提C、关键D、保障1311.我国现行外商投资企业所得税的局限性表现在（ABC）。

A、税收优惠目标不统一，产业导向过于简单B、优惠手段单一，政策效果模糊

C、减免优惠过多，诱使外商偷逃税D、间接优惠多，直接优惠少

1312.（B）这一阶段依法治税的特点是强调税制建设，初步建立了适应社会主义市场经济的税收法律体系，也强调依法治税，但重在治纳税人，重在依法打击税收违法犯罪活动。

A、改革开放初期到1992年党的十四大B、1992年党的十四大到1997年党的十五大

C、1997年党的十五大到2003年党的十六大D、2003年党的十六大至今

1313.税基的大小直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少，是国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式，是税收制度的核心要素。（×）

1314.单位和个人经营者（非机动车经营单位）销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原价的（B）。

A、免征增值税B、按4%的征收率计算并减半征收增值税 C、按4%的征收率计算征收增

值税 D、按6%的征收率计算征收增值税

1315.下列选项属于商品劳务课税范畴的是（ABCD）。A、增值税B、消费税C、营业税

D、关税

1316.政府采取一般性的税收优惠手段还是特殊的税收优惠手段，其效果是一样的。（×）

1317.国际偷税从性质上讲是用非法的手段达到减轻税负的目的。（√）

1318.下列各税种属于工商税收的有(AB)。A、消费税B、个人所得税C、关税D、农业税

1319.税收的横向公平要求（A）。

A、主要体现机会均等B、主要体现负担能力均等C、主要体现税负均等D、主要体

现收入水平均等

1320.违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其上级机关或

者行政监察机关责令改正，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（×）

1321.拉动经济的“三驾马车”通常是指(ABD)A、消费B、投资C、进口D、出口1322.国际税收秩序主要是由(AC)确立的。

A、由经济合作与发展组织（OECD）范本B、各国制订的税收法律C、联合国（UN）

范本D、美国制订的法律

1323.在当今社会，税收还没有成为中国社会的一种普遍现象。（×）

1324.从小规模纳税人购进的货物（除农产品外），出口退税率一律为（D）A、17%B、13%C、5%D、6%

1325.要提高纳税人的纳税意识，与有效保护纳税人税收权益无直接关系。（×）

1326.当海外投资已被决定、在进行投资国别选择时，东道国税率的高低对投资者有较大的影响。（√）

1327.下列选项不属于现行消费税的征税范围的是（BD）A、烟、酒B、时装C、小

汽车D、食用油

1328.“四项机制”是当前依法治税工作的重点，是短期目标，具体内容是（ABCD）

A、建立健全规范的税收行政立法机制B、建立科学、高效的税收征管机制

C、建立以执法责任制为核心的考核管理机制D、建立健全严密的内部执法监督机制

1329.如果税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么税收就是累退的。（√）

1330.税收实体法是对国家征收的各税种进行具体规定的法律。（√）

1331.纳税人间接发生的向红十字会发生的捐赠可全额税前扣除。（√）

1332.（C）这一阶段依法治税的突出特点是强调依法治税重在治权、治内。

A、改革开放初期到1992年党的十四大B、1992年党的十四大到1997年党的十五大

C、1997年党的十五大到2003年党的十六大D、2003年党的十六大至今

1333.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，是抗税。（×）1334.下列货物属于实行从量计征的应征消费税物品的是(ABC)。A、啤酒B、汽油C、柴油D、汽车

1335.根据《税收征管法》相关规定，下列处理错误的是（BCD）。

A、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案

B、从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户时

不需持税务登记证件

C、从事生产、经营的纳税人更改企业名称不属于税务登记内容发生变化

D、税务登记证件可以转借给他人使用

1336.从事生产、经营的纳税人应自（C）之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办

理税务登记。

A、批准成立B、正式开业C、领取营业执照D、设立账簿

1337.提高税务行政效率，就是要适当提高行政成本。（×）

1338.习惯上，我们将税务登记和纳税申报合称为“税务管理”。（√）

1339.税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税等违

法行为，依法追究刑事责任。

（×）

1340.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ABCD）。

A、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的B、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的1341.正当合理的收费也应进行费改税。（×）

1342.国际税收只涉及国家之间的产权利益分配。（×）

1343.以下不属于增值税征税范围的是（A）。A、转让无形资产B、销售货物C、销售

劳务D、进口货物

1344.税制体系指由若干不同类别的税种组成的税收体系。（√）（×）

1345.税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用

品的，责令退还，并依法追究刑事责任。1346.清朝向臣民征收的“贡赋”是我国古代早期税收的原始形态。（×）

1347.根据离境清税制度，下列处理正确的是（AB）。

A、税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金

同时强制执行

B、未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境

C、离境清税制度不适用于欠缴税款的纳税人的法定代表人

D、离境清税制度不适用于欠缴税款的外国人

1348.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义

务人处应扣未扣、应收未收税款（B）的罚款。A、百分之五十以上五倍以下B、百分

之五十以上三倍以下C、两倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下

1349.增值税的特点有（CD）

A、实行单一环节征收B、价内税C、区分两种纳税人D、实行

凭发票注明税款抵扣制度

1350.税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印

制。（√）

1351.计税工资是指计算应纳税所得额时准予税前扣除的工资。（√）

1352.按(B)分类，我国税收可以分为中央税和地方税。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征

税主管机关的不同

1353.如果税收是收入中的固定比例，税收便是全额累进的。（×）

1354.增值税应纳税额=销项税额＋进项税额。（×）

1355.某零售企业为一般纳税人，月销售收入29250，该企业当月计税销售额的（A）元

A、25000元B、25884元C、27594元D、35240元

1356.在自给自足的自然条件下，税收的作用主要是（A）。A、满足政府的财政需要B、调

节经济C、收入分配D、资源配置

1357.税务稽查的功能关键是震慑征税人，使得征税人不敢肆意违法。（×）

1358.现行企业所得税设计了两档优惠税率：对年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的企

业，适用18％的税率；年应纳税所得额超过3万元不到10万元(含10万元)的，适用27％的税

率。（√）

1359.纳税人有税收违法情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明

其违法情况。（×）

1360.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应

纳税款、滞纳金或者提供担保。（√）

1361.税收征管法及细则规定，除法律、行政法规另有规定的外，会计账簿、会计凭证、会

计报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（D）。A、1年B、3年C、5年D、10年1362.“消费型”增值税允许所有投入物所含的税款可以一次性扣除。（√）

1363.执法监督机制是规范执法的关键。（√）

1364.税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用

品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（√）

1365.税收的客体是企业。（×）

1366.欠缴税款的纳税人或者其办税人员需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。否则，税务机关可以通知海关阻止其出境。（×）

1367.下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法是（ABD）

A、一般情况追征期为三年B、特殊情况追征期为五年

C、特殊情况追征期为十年D、对纳税人偷税、抗税、骗税的税款、滞纳金可以无限期追征

1368.企业所得税的计税依据是纳税人每一纳税的收入总额减去会计法规准予扣除项目后的余额（×）

1369.关联企业之间的业务往来，应当按照关联企业之间的义务往来收取或者支付价款、费用，否则，税务机关有权进行合理调整。（×）

1370.实施税收保全措施的条件不包括（B）。

A、纳税人有逃避纳税义务的行为B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的C、纳税人不提供纳税担保的D、转移、隐匿商品、货物或者其他财产的1371.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过半年。（×）

1372.在中国境内未设任何机构的外国企业，在中国取得的贷款利息不属我国税收管辖权范围的所得。（×）

1373.财政原则并不意味着就是税率越高，税收收入就越大。（√）

1374.企业进行资产置换中支付补价的一方，应以换出资产的公允值与支付补价之和为基础，确定换出资产的成本。（×）

1375.依“外资企业所得税”法规定，外国企业的纳税义务范围为（A）

A、来源与中国境内的所得B、来源与中国境内、境外的全部所得C、来源与境外的所得D、在我国无纳税义务

1376.下列收入作为收入总额计算缴纳企业所得税的有（ACD）

A、租赁收入B、购买国债的利息收入C、转让商标权收入D、转让边角余料收入

1377.“消费型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（×）

1378.政府可以运用税收乘数原理对社会经济运行进行调控。（√）

1379.法治国家崇尚道德高于一切。（×）

1380.新办的高薪技术企业，自投产起，免征所得税（B）。A、1年B、2年C、3年D、5年

1381.经济增长从绝对数值来看，可以用（AB）来表示。

A、国民生产总值B、国民收入的增长C、人均国民生产总值D、人均国民收入的增长

1382.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，（A）。

A、以处二千元以下的罚款B、处二千元以下的罚款

C、可以处二千元以上一万元以下的罚款D、处二千元以上一万元以下的罚款

1383.韩国的地方税制体系是以中央集权为特征的。（√）

1384.税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由省级税务局指定的企业印制。（×）

1385.一个国家既可以选择地域管辖权，又可以选择居民管辖权。（√）

1386.费的收取一般是依据(B)等，不具有普遍的约束力。

A、法律文件B、地方和部门性文件C、行政法规D、国际条约

1387.税收强制执行措施的适用对象包括从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。（√）

1388.税收征管法授权税务所，可以对个体工商户及未取得营业执照的单位、个人实施罚款额在（D）以下的税务行政处罚。

A、50元B、500元C、1000元D、2000元

1389.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。（√）

1390.以下按照4%的征收率计算增值税的项目是（AB）

A、死当销售B、寄售店代售寄售物品C、一般纳税人销售自产货物D、小规模纳税人销售自产货物标准答案： ab

1391.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关

（ABCD）。

A、结清应纳税款B、结清滞纳金C、或者提供纳税担保人D、或者提供纳税担保物

1392.纳税人销售（D），免征增值税。A、农用薄膜B、日用百货 C、旧货D、自产农产品

1393.企业在核定年应纳税所得额时，主要考虑稳健性原则（×）

1394.反偷税要抓住的关键因素是(AB)A、提高查处概率B、提高处罚程度C、加强宣传D、提高人们的纳税意识

1395.税收法律关系的主体包括（AB）。A、征税主体B、纳税主体C、协税主体D、护税主体

1396.2001年召开的全国依法治税工作会议提出了“以德治税”的方略。（×）

1397.我国对避税问题的调查研究工作，经历的阶段有(ABCD)。

A、调查研究阶段和试验阶段B、立法阶段C、全面实施阶段D、完善提高阶段1398.国际税收秩序主要是由各级税务系统确立的。（×）

1399.现阶段，税收职能基本上只是取得财政收入。（×）

1400.从根本上说，税收的存在是由公共需要决定的。（√）

第四篇：税收基础知识考试题库12

税收基础知识考试题库１２

1101.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。

A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户

1102.专制课税时期是西方国家税收发展的（C）A、第一个阶段B、第二个阶段C、第三个阶段D、第四个阶段

1103.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。（×）

1104.税收是国家取得财政收入的辅助形式。（×）

1105.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。

A、经济职能B、公共职能C、社会职能D、政治职能

1106.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。（×）

1107.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。（×）

1108.税收不具有的性质有（ABC）A、自愿性B、个别有偿性C、不规范性D、强制性

1109.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同

1110.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。（√）

1111.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×）

1112.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√）

1113.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）

1114.关于累进税率的表述正确的有（ABCD）。

A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率

B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高

C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则

D、采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题1115.条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。（√）

1116.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关批准。（×）

1117.政府来说，税收是弥补政府提供公共产品的“价格”。（×）

1118.税务登记是对（A）的确认。A、纳税义务发生B、纳税义务计量C、纳税义务履行D、纳税义务消亡

1119.纳税人将委托加工收回的已税消费品，直接出售，取得的收入（D）

A、应缴增值税和消费税B、既不交增值税也不交消费税C、只缴消费税D、只

缴增值税

1120.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境后向税务机关结清

应纳税款、滞纳金或者提供担保（×）

1121.规范执法是执法监督机制的关键。（×）

1122.外商投资企业和外国企业均构成我国税法 的居民纳税人，就其全球所得申报。（×）

1123.（AB）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立

基本存款账户和其他存款账户，并将全部账号向税务机关书面报告。

A、从事生产的纳税人B、从事经营的纳税人C、只缴纳个人所得

税的纳税人D、只缴纳房产税的纳税人

1124.税务机关的税款征收权包括（BCD）A、税务检查权B、核定税额权C、追征税

款权D、批准税收减免和延期纳税权

1125.纳税人的税务登记证件只限本人使用，不得（ABCD）。A、转借B、涂改或伪造

C、损毁D、买卖

1126.依现行企业所得税法规定，从1998年起，中国印钞造币总公司所属企业一律以独立

核算单位为纳税人，但必须汇总交纳企业所得税。（×）

1127.经济增长的主要源泉是（ABC）A、资本形成B、劳动供给C、技术进步D、政府决策

1128.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物应缴纳（B）A、营

业税 B、增值税 C、农业税 D、房产税

1129.某小规模商业企业，2001年9月销售百货用品取得收入24000元，则销售额为（B）。

A、22641.51元B、23076.92元C、24000元D、20512.82元

1130.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，根据不同情况追征期

可以为（AD）

A、三年B、六年C、二年D、五年

1131.某零售商店为一般纳税人，本月销售彩电一批，含税价格为65520元，则销售额为（A）。

A、56000元B、65000元C、50000元D、5520元

1132.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可

以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（D）。A、一年B、两年C、三年D、五年

1133.扣缴义务人依照（AB）的规定履行代扣代缴、代收代缴税款的义务。A、法律B、行政法规C、地方法规D、规章

1134.一般而言，（D）的单位税额所耗费的征税费用最高。A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税

1135.金税工程”的子系统分别是（ABCD）子系统A、防伪税控开票B、防伪税控认证C、计算机稽核D、发票协查

1136.消费型增值税是最为彻底、规范的增值税，发达国家实行的多为这种类型的增值税。

（√）

1137.小规模纳税人不使用增值税专用发票。（√）

1138.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关或者按照规定采取邮寄、数据电文或者其

他方式办理纳税申报或者报送有关申报资料。（√）

1139.公共需要同私人需要相比，具有整体集合性。（√）

1140.依现行企业所得税法规定，纳税人加速折旧必须报经省级税务局批准（×）

1141.下列不属于税收行政法的是（AB）A、《个人所得税法》 B、《增值税暂行条例》 C、《行政诉讼法》D、《国家赔偿法》

1142.税收的客体是社会成员，亦即企业、个人等纳税人。（√）

1143.目前世界上通行的税权划分模式有（ABC）。A、分权模式B、中央集权模式C、分权与集权相结合模式D、其他模式

1144.在税收领域，法治观的表现就是或“有税无法”，或“有法不依”，“税收无用论”盛行。

（×）

1145.法律性的国际重复征税是指两个或两个以上的国家，对同一纳税人就同一征税对象，在同一时期内课征相同或类似的税收。

（√）

1146.下列税种中，不属于财产税类的是（BCD）A、房产税B、营业税C、增值税D、企业所得税

1147.世界上最早开征增值税的国家是（B）。A、英国B、法国 C、美国D、西班牙1148.价外税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。（√）

1149.增值税是一种（A）。A、比例税B、累进税C、价内税D、定额税

1150.税务争议是指税务机关与（A）之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。

A、税务管理相对人B、纳税人C、企业单位D、个人

1151.增值税暂行条例中所称的货物，是指（A）。A、有形动产B、有形资产C、不

动产D、无形资产

1152.不同的人根据他们从公共活动中所得到的“利益”大小而纳税，这是税收的支付能力原

理。（×）

1153.人的非流动的特点是：最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国

不动。（√）

1154.下列实行以分权与集权相结合为特征的地方税制体系的是（C）A、英国B、法国

C、日本D、美国

1155.征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用。（√）

1156.下列税种中不属于流转税的是（C）A、增值税B、营业税C、个人所得税D、消费税

1157.要提高纳税人的纳税意识，不一定要加大对偷税的处罚力度。（×）

1158.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照

规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令

限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处（B）的罚款。

A、2000元以上5000元以下B、2000元以上10000元以下C、2000元以上20000元以下D、5000元以上10000元以下

1159.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是（B）

A、扣除折扣额的销售额B、不扣除折扣额的销售额C、折扣额D、加上折扣额的销售额

1160.纳税人、扣缴义务人编造虚假会计凭证的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以

下的罚款。（√）

1161.税务诉讼是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。（×）

1162.税收公平原则要求条件相同者缴纳相同的税，而对条件不同者应加以区别对待。（√）1163.下列有关国际税收竞争的说法错误的有（BD）。

A、国际税收竞争有正常的税收竞争和恶性税收竞争两种表现B、国际税收竞争不会产

生有害影响

C、不当的国际税收竞争会对主权国家的福利造成影响D、国际税收竞争不会侵蚀各国税基

1164.增值税一般纳税人销售下列货物时不得开具增值税专用发票的是（ACD）

A、销售报关出口的货物B、销售代销货物C、直接销售给使用单位的汽车D、销售免税货物

1165.纳税人应当按照（B）的规定使用税务登记证件。A、财政部B、国家税务总局C、省级人民政府D、省国税或省地税

1166.（B）是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。

A、比例税率B、累进税率 C、定额税率D、优惠税率

1167.消费税难以贯彻消费政策，调节消费结构。（×）

1168.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以上一万元以下的罚款。（√）

1169.中国历史上的治税原则中的为公为民的原则，强调国家只能为公为民而征税。（√）1170.税收的基本职能是（A）。A、财政职能B、调节经济C、收入分配D、资源配置

1171.征税对象，又称征税主体。这是指税法规定对什么征税。（×）

1172.集中征收即是通过税务系统，将纳税人的纳税信息汇总。（×）

1173.公共需要同私人需要相比，具有（B）。A、排他性B、整体集合性C、竞争性D、有偿性

1174.某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为（A）。

A、1300元B、1700元C、0D、400元

1175.下列企业可享受定期减征或免征所得税优惠的有（BCD）

A、新办的股份制企业和联营企业B、以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业

C、新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业D、遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业

1176.在税收征管法中，我们将税务登记、账簿凭证管理和纳税申报合称为“税务管理”。（√）

1177.从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此（B）是真正的征税主体。

A、税务机关B、政府C、行政机关D、纳税人

1178.联营企业的亏损由投资企业就地按规定弥补（×）

1179.实行分税制的基本理论依据有（CD）A、公共产品的存在B、个体需要存在差异C、政府需要分级D、分级需要分权

1180.确保税款的顺利入库的惟一的选择就是健全税收征管体系。（√）

1181.下列选项适用13% 低税率的是（ABC）。A、自来水B、煤气C、报纸D、出口货物

1182.再投资退税是指外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于（C）的，可经法定程序，退还其再投资部分已缴纳企业所得税的40％的税款。

A、2年B、3年C、5年D、10年

1183.企业进行资产置换中支付补价的一方，应以换出资产的原帐面净值与支付补价之和

为基础，确定换出资产的成本（√）

1184.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（C）。A、偷税B、漏税C、抗税D、避税

1185.降低税收成本的保证是（C）。

A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化

C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制D、合理设置税务征收机构

1186.我国税收的最初形式有（ABC）。A、贡B、助C、彻D、捐

1187.执法监督机制是规范执法的（C）。A、基础B、重点C、关键D、保障1188.下列关于消费税说法不正确的是（BCD）

A、采取直接计税法计算消费税B、包装物押金一律并入货物收入中C、设置单一的比例税率D、课税环节都在产制环节

1189.当总需求大于总供给时，会出现（ABC）。

A、社会需求过旺B、物价飞涨，社会又出现通货膨胀，百姓手中的钱严重缩水C、经济会崩溃D、物价下跌

1190.在奴隶社会和封建社会里，税收具有明显的直接税特征。（√）

1191.下列选项属于一般增值税纳税人的认定方法的是（ABCD）。

A、看规模B、看财务核算C、看账证是否健全D、看能否正确核算

1192.税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予警告或者降级的行政处分。

（×）

1193.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当退还。（×）

1194.管好增值税专用发票可采取的措施包括（ABD）

A、交由造币厂统一印制B、推进“金税”工程C、推进“金财”工程D、实行防伪标

志

1195.下列属于偷税行为的是（AB）。

A、进行虚假纳税申报B、以隐瞒手段多列支出C、以欺骗手段骗取国家出口退税

D、以暴力威胁方式拒不缴纳税款

1196.目前，在我国的税制体系中增值税是稳定的主体税种。（√）

1197.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处一万元以下的罚款。（×）

1198.税收管辖权是一国政府在行使主权课税方面所拥有的管理权力。（√）

1199.外商投资企业应就其全球所得向中国政府申报纳税（×）

1200.政府权力是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径。（×）

第五篇：税收基础知识考试题库5

税收基础知识考试题库５

401.某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中低扣的是（A）

A、外购的低值易耗品B、外购的固定资产C、外购的货物用于在建工程402.税收是政府最为重要的调控工具之一。（√）

403.亚当·斯密的税收原则：平等、确实、简便、省费。（√）

404.现行税法规定，对未按照规定（BCD），由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。

A、办理税务登记的纳税人 B、办理税务登记的从事生产的纳税人 C、办理税务登记从事经营的纳税人 D、临时从事经营的纳税人

405.计征消费税的销售额包括（ABD）A、价款B、集资费C、增值税D、消费税

406.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。否则，从高适用税率征收增值税。（√）

407.国家间交换防范税收欺诈、偷逃税的情报，对解决核实征税和依法处理偷逃税案件的问题的意义不大。（×）

408.企业所得税的一般计算公式是：应纳税额＝应纳税所得额×税率。（√）

409.计算的增值税销项税额的销售额就是会计上的收入。（×）

410.税收的行政效率可以从（AB）考察。A、征税费用B、纳税费用C、超额税收负担D、其他费用

411.工商税收一般由税务机关征收管理。（√）

412.甲国实行居民管辖权，下列选项中是该国征税对象的有(ABD)

A、本国居民的境内所得B、本国居民的境外所得C、乙国居民来源于乙国所得D、本国居民在外国的房屋出租收入

413.我国现行税制中，下列属于中央税的是(B)。A、资源税B、车辆购置税C、个人所得税D、企业所得税

414.按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税。（√）

415.依法治税是依法治国的重要组成部分，是依法治国基本方略在税收工作中的具体体现。（√）

416.某企业为本企业专门自制发电机组一台，本月移送并开始安装，该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价，则应纳销项税额为（B）（成本利润率为10%）。A、5950元

B、6545元C、3850元D、3500元

417.下列属于税收行政法规的是（C）A、《税收征管法》B、《行政诉讼法》C、《税收征管法实施细则》D、《个人所得税法》

418.立宪课税时期有哪些特点(ABCD)。

A、人民掌握了课税权B、特权阶级不再享有税收豁免权C、普遍原则得到广泛承认D、征税确定性原则得到广泛承认

419.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。（√）

420.在零售环节征收消费税的是（C）。A、汽车B、化妆品C、金银首饰D、啤酒421.企事业单位进行技术转让,以及与技术转让有关的技术所得,净收入额在(B)万元以下的可免征企业所得税。

A、40B、30C、25 D、20

422.下列关于纳税申报的处理正确的是（BC）

A、纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报 B、纳税人享受免税待遇的，在免税期间应当按照规定办理纳税申报

C、纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均按规定办

理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告书D、纳税人、扣缴

义务人当期没有发生纳税义务的，没必要进行纳税申报

423.下列关于最低折旧年限的规定正确的是（BCD）。

A、房屋、建筑物为10年B、火车、轮船为10年C、机器、机械为10年D、与生产经

营有关部门的器具、工具、家具为5年

424.纳税人计算企业应纳税所得额准予扣除的税金包括（B）。

A、增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税B、消费税、营业税、城市维护

建设税、资源税、土地增值税

C、消费税、营业税、资源税、印花税、耕地占用税D、增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税

425.税收的公平与效率是一对不可避免的矛盾体。（×）

426.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（√）

427.西方国家经历的税收发展的阶段包括(ABCD)A、自由贡纳时期B、税收承诺时

期C、专制课税时期D、立宪课税时期

428.计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指纳税人每一纳税发生的与取得应纳税

收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。（√）

429.我国税收的“双主体”是指以(AB)为主体税种。A、流转税B、所得税C、行为

税D、财产税

430.下列符合《税收征管法》规定的是（AB）。

A、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经有权机关批准，可以延期缴纳税款，但

是最长不得超过三个月

B、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

C、纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报D、税务登记证件可以

转借给他人使用

431.降低征税成本的根本是（A）。

A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构B、合理调配现有税收征

管资源，努力促成税收征管功能最优化

C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制D、合理设置税务征收机

构

432.20世纪80年代以前，投资者一般都比较注重税收优惠。（×）

433.征税对象，又称征税客体。这是指税法规定对什么征税。（√）

434.征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用，包括（ABCD）。

A、税务机关的房屋建筑B、税务机关设置购置C、税务机关日常办公所需的费用

D、税务人员的工薪支出

435.按(C)分类，我国税收可以分为价内税和价外税。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同

436.下列说法错误的是（AB）。

A、增值税是价内税B、增值税是具有特殊调节作用的税种C、消费税是价内税D、消费税是具有特殊调节作用的税种

437.小规模商业企业的征收率是4%。（√）

438.所有的纳税人都应当按照国家有关规定，将其在银行或者其他金融机构开立的存款账

户向税务机关报告。（×）

439.下列收入中，应计入企业应纳税所得额的是（A）

A、企业在建工程发生的试运行收入B、向客户收取的可循环使用的日化产品

包装物的押金

C、与销售额在同一销售发票上注明的折扣D、上级主管部门下拨的住房资金和住房

周转金的利息收入

440.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按照买价和（A）扣除率计算。A、13%B、10%C、7%D、6%

441.小规模纳税人按征收率计税。（√）

442.企业所得税的纳税人包括（CD）。A、外商投资企业B、外国企业C、国有企业D、集体企业

443.小规模工业企业征收率为6%。（√）

444.汇总纳税，不须经国家税务总局批准，企业可自行确定汇总纳税。（×）

445.税收是无偿征收的，政府在征收税款时无须作等价交换。（√）

446.我国现行增值税采用的是（B）A、扣额法B、扣税法C、直接加法

447.实现五个目标应当坚持的指导思想是（ABCD）。

A、以邓小平理论和江泽民同志“三个代表”重要思想为指引

B、坚决贯彻依法治国基本方略，结合深化税制改革和征管改革，将税收工作的重心转

向法治导向型

C、以整顿和规范税收秩序为着重点，以信息化建设为切入点，以建立健全内部执法监

督机制为突破点

D、以提高税务执法队伍素质为着力点，进一步规范税收执法行为，全面提升依法治税

水平

448.为了便于增值税的征管，将增值税的纳税人分为（AB）A、一般纳税人 B、小规模纳

税人 C、特殊纳税人 D、大规模纳税人

449.某烟草商进口甲类卷烟，报关时由海关征收（ABC）A、关税B、增值税C、消

费税D、营业税

450.地方政府的职能有(ACD)。

A、在区域内合理配置资源B、调节经济宏观运行C、提供区域性公共设施D、进

行二级调控

451.优化为纳税人服务是税务征管的基础。（√）

452.依现行企业所得税法规定，2004年后纳税人加速折旧必须报经国家税务总局批准。（×）453.税务机关是发票的主管机关，负责发票（ACD）的管理和监督。A、印制与领购B、开具与取得C、运输D、保管与缴销

454.分税制的基本理论依据是(D)A、分级管理B、集中管理C、依事权划分财权D、政府需分级，分级需分权

455.比例税率的优点不包括（A）。A、纵向公平性B、横向公平性C、便于征收和管理

D、计算简便

456.长沙某一股份公司年纳税所得额为8万元，那么其当年适用税率是（D）A、33%B、30%C、18%D、27%

457.为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2000年确定为税务系统的“队伍建设年”。（√）

458.建立执法责任制，包括四个环节，第四个环节是（C），要解决“做的不好怎么办”的问题。

A、明确工作规程B、分解岗位职责C、严格过错追究D、开展评议考核

459.对纳税人来说，税收是享受公共产品而必须付出的“成本补偿”。（×）

460.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。（√）

461.依法治税可按照法治的过程顺序概括为四个体系，其中不包括（C）。

A、立法体系B、执法体系C、司法体系D、监督体系与保障体系

462.狭义上的纳税主体包括（AB）。

A、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位C、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位

B、法律、行政法规规定负有纳税义务的个人D、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的个人

463.下列那些属于流转税的是(ABC)。A、增值税B、消费税C、营业税D、个人所得税

464.依现行企业所得税法规定，企业技术改造采取融资租入的固定资产，其提取折旧的年限可采用孰短原则，但最短不短于5年。（×）

465.税收政策的制定应坚持可持续发展的原则。（√）

466.税法构成要素，又称课税要素，它的基本涵义包括（ABCD）。

A、税法要素包括实体性的B、税法要素包括程序性的C、税法要素是所有完善的单行税法都共同具备的D、仅为某一税法所单独具有而非普遍性的内容，不构成税法要素

467.纳税人未按照规定安装、使用税控装置，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款。（√）

468.从理论上分析，经济增长促进税收的机制，是通过税收对劳动供给、技术进步和资本形成三个方面产生影响而实现的。（×）

469.企业所得税法的纳税的说法正确的是（ABCD）

A、当年1月1号至12月31日B、当年的实际经营期C、纳税就是财政D、清算期

470.税制的三个基本要素不包括（C）。A、纳税人B、课税对象C、纳税环节D、税率

471.如果税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么税收就是累进的。（×）472.如果税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么税收就是累进的。（×）473.企业在核定年应纳税所得额时，主要考虑真实性原则。（√）

474.下列消费品，应征消费税的有（ABD）A、白酒B、摩托车C、空调D、汽车

475.税法是税收法律制度的简称，它是国家制定的用于调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和（√）

476.纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，提倡按规定办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告书。（×）

477.目前，在国家税务总局税收征管司设立了专门的纳税服务处。（√）

478.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（A）的罚款。

A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上两倍以下C、两倍以上五倍以下

D、一倍以上三倍以下

479.下列不是采用定额税率的税种有（ABD）A、企业所得税B、个人所得税C、车船使用税D、消费税

480.税收管辖权是国家在税收领域的主权，即一国政府在行使主权课税方面所拥有的管理权力。（√）

481.亚当·斯密的税收平等原则的含义是（A）

A、收税要公平合理B、税收要有可估性C、税收制度要简易可行D、税收管理的经济效果要好

482.提高税务违法案件的处罚程度是让纳税人形成良好纳税意识的关键。（√）483.当纳税人的销售额无法准确提供时，税务机关确定的方法有（ABCD）

A、按纳税人当月同类货物的平均销售价格B、按纳税人最近日期同类货物的平均销售价格

C、按组成计税价格D、按纳税本年或上年平均销售额484.消费税可以矫正不良消费习惯，改善社会与自然环境。（√）

485.税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（×）

486.我国增值税的标准税率是（B）。A、13%B、17%C、4%D、6%

487.党的（C）提出依法治国的基本方略，标志着法治已经成为我国政治、经济和社会生活中的基本准则。

A、十三大B、十四大C、十五大D、十六大

488.价外税是指税金包含在商品销售价格或非商品销售价格中的税。（×）

489.税收优惠并不影响投资者是否在海外进行投资的决策。（√）

490.我国税制和税收政策的选择运用上应实行“效率型”兼顾公平的原则。（√）

491.下列商品中适用定额税率征收的有（ABC）。A、汽油B、柴油C、啤酒D、小汽车

492.依企业所得税规定，下列纳税人不构成企业所得税纳税人的是（D）A、联营企业 B、股份企业 C、有所得的军队 D、个体户

493.纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（D）的罚款。

A、10000以上20000以下B、5000以上20000以下C、10000以上30000以下D、10000以上50000以下

494.国际避税的内在动机是纳税人想尽各种办法，尽可能增加税负的强烈欲望所致。（×）

495.根据税收征管法的规定，纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（D）的滞纳金。A、万分之一B、万分之二C、万分之三D、万分之五

496.下列有关国际税收的表达正确的是(AC)。

A、国际税收以国际间的经济贸易活动为前提B、国际税收以国家间内部的经济贸易活动为前提

C、国际税收只涉及国家之间的财权利益分配D、国际税收涉及国家和企业之间的财权利益分配

497.依“外商投资税法”规定，再投资退税的普通退税率为（B）A、30%B、40%C、50%D、100%

498.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款（A）的罚款。A、50%以上3倍以下B、50%以上5倍以下C、1倍以上5倍以下D、5倍以下

499.纳税人在销售货物后，到一定期限由销售方一次或分次退还购货方全部或部分购货款的销售方式称为（C）。

A、折扣方式B、以旧换新C、还本销售D、以物易物

500.中国历史上的治税原则中的统一原则，强调国家定税要有常规，税制要相对稳定。（×）