货币资金及往来款项的管理制度（本站推荐）

第一篇：货币资金及往来款项的管理制度（本站推荐）

货币资金及往来款项的管理制度

一、为了加强公司货币资金及往来款项结算的管理，保证公司资产和财产的完整性，根据国家有关法律法规的相关规定，结合公司的实际情况和管理需要，特制定本制度。

二、货币资金是指公司拥有的以货币形态存在的资产，是公司流动性最强的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金；往来款项是指应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、应付票据等。

三、现金管理制度

（一）公司现金适用范围：

1、支付职工的工资、津贴；

2、支付个人的劳动报酬；

3、根据公司规定发放的各种奖金；

4、各种劳保、福利费及公司规定的对个人的其他支出；

5、出差人员必须随身携带的差旅费

6、结算起点以下的零星支出（结算起点规定5000元）

7、公司规定的其他需要支付的现金。

8、超过结算起点以上的现金支出必须公司总经理办公室财务负责人及总经理批准。

（二）库存现金限额规定

1、库存现金的限额规定，公司财务部根据现金支出用量的多少，结合公司具体情况，公司库存现金限额为3万元。

2、公司库存现金超过限额时，必须及时缴存银行，保证现金管理的安全。

3、库存限额不足时可向开户银行提取。

（三）现金支出的日常管理

1、现金收入当日送存银行。

2、不坐支现金。公司支付现金只能从库存现金限额终止符或从银行提取，不得从公司的现金收入中直接支付，因特殊情况需从现金收入中支付必须报经总经办财务负责人审批批准，并在核定的范围和限额内使用，同时收支的现金必须入账反映。

3、公司从银行提取的现金必须体现用途，并由总经办财务负责人签字盖章审核。

（四）现金的内部控制制度

参照内部牵制制度中现金管理控制制度。

（五）库存现金的核算和清查

1、出纳人员进行现金收付时根据会计人员填制经审核后的有效记账凭证办理，并逐笔登记现金日记账，每日业务终了时，应盘点现金与现金日记账余额进行核对，做到日清月结，账款相符。

2、会计人员应定期将总账的余额与出纳的现金日记账余额进行核对，做到账账相符。

3、为了及时发现和防止现金收付的差额，总经办财务负责人必须在每月终了指定专人对库存现金进行盘点，保证账账、帐实相符，发现长短款应查明原因及时处理。

四、银行存款管理制度

（一）银行存款结算的范围和方式

1、公司在生产经营过程中，与其他有关的单位和个人（供应商、客户、关联企业和公司职工等）发生的各种结算业务，除按现金管理制度规定可以使用现金外，一律通过银行办理转账结算，不得支付现金和开具现金支票。

2、结算方式可以结合公司实际经营情况，采用网上银行、转账支票、银行承兑汇票或商业汇票。

(二)银行存款结算规定

1、公司必须严格遵守国家法律法规的规定，不准出租、出借公司银行账户，为外单位或个人代收代支或转账套现，不准签发空头支票或远期支票，不准套取银行信用。

2、办理银行结算，需向外寄发结算凭证的，徐当日将相关资料送交银行，最迟不能超过次日。

3、会计要负责对结算业务的收支、各种票据的使用，是否背书转让等进行审查。

（三）银行存款的等级、核算及日常管理的规定

1、按开户银行和其他金融机构、存款种类，分别设置银行存款日记账。

2、出纳员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔等级，每日终了应结出余额。

3、外币银行的存款业务，应当将有关的外币金额折合为人民

币记账，并登记外币金额和汇率。

4、月份终了，应将银行日记账余额与银行对账单进行核对，如有未达账项，必须逐笔查明原因及时处理，并编制银行存款余额调节表表，保证帐实相符。

5、银行印鉴要分户管理，不准一人同时保管使用，私章由出纳员保管，财务专用章由总经办财务负责人或指定的其他人保管，印鉴保管人员外出时由总经办财务负责人指定其他财务人员保管。

（四）加强备用金借款的管理，及时办理报帐手续，严禁私人非公务借款。差旅费借款需在公务完毕回程后三日内办理报销手续，上次借款未清的，不得办理新的公务借款。对不按时办理报销手续的，财务部门应发出书面通知，经催办仍不办理报帐手续者，可从借款经办人下月工资奖金中抵扣。

（五）对银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等其他货币资金，统一由财务部门管理。财务部门应建立明细分类帐和台帐，确定专人负责及时记帐和督促有关业务部门清理。

五、往来款项的管理制度：

（一）往来款项的登记要求：

1、往来户的结算主要包括应收帐款、应收票据、其他应收款、应付帐款、应付票据、其他应付款等；

2、发生的往来款项要按单位和个人设置明细帐，登记时，发

生时间、内容金额要逐笔登记。

（二）应收帐款的管理：

1、应收帐款的日常管理：

A应分别不同的货币，不同单位的名称、不同个人的姓名设立明细帐户。记帐时应按发生的时间、内容逐笔登记，同时登记原币和本位币，准确反映其形成回收及增减变化情况；

B财务经办人员应根据销售部门提供的各项凭证包括合同、发货单、保险单证、货物清单、质量判定证件等，计算应收的价款、杂费、税金及垫付的运费、保险费，并开具发票填制结算凭证应收帐款帐簿管理人员按结算逐笔登记；

C对客户提出异议经银行退回的因质量、价格、数量和合同等问题而拒付的理由书，由销售部门登记，并转交相关部门及时处理。

2、应收帐款的稽核：

A每月终了对应收帐款进行全面清理，将应收帐款余额与总帐核对，检查结算情况，发现异常及时上报；

B与用户核对帐务应保证每年至少一次，与重点用户核对，应派员前往，一般用户，可采用发函或电子邮件的方式核对；

C定期应对应收帐款余额进行帐龄分析，对帐龄较长的应收帐款，应按照收帐程序，明确催收措施及人员，加快资金的周转。

（二）坏帐损失的管理：

1、确认为坏帐损失的应收帐款有：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产抵偿后，仍然不能收回的应收帐款；因债务人逾期

未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收帐款；债务单位撤销，经民事诉讼确认无法追回的款项；

2、公司的坏帐损失采用直接转销法核算；

按照公司目前实际经营状况，公司不计提坏账损失，按实际发生额计入管理费用。

（三）应付款项的管理

1、公司财务部对于各应付款项设专人负责，按欠款对象、业务分类进行登记；

2、对于已登记的应付款项要按月、季、年或按合同订立的要求进行清理兑付，结算要定期与对方单位或个人核对所登记应付款项金额是否相符，如有差错应及时查找原因，保持双方余额一致；

3、对因结算单据等原因无法确定实际价格的应付款项，要按会计制度要求月末进行估价验收入库。

4、按公司经营状况，财务部要求各供应商在每月25-28日必须完成当月（上月26日至本月25日）相应的对账工作，各供应商应在每月月末将相关发票送至公司财务部，以便公司及时兑付应付账款。

5、其他往来款项的管理对照应收帐款的管理执行。

第二篇：货币资金管理制度

股份有限公司 货币资金管理制度

第一章 总则

第一条 为了规范浙XXXXXXX公司（以下简称“公司”）财务管理，提高资金营运效率，监督和控制使用资金，保障企业生产经营活动所需资金的供给，创造资金效益最大化，控制公司财务风险，保障企业资金安全，根据《企业会计准则》及有关法律法规，制定本制度。第二条 本制度所称货币资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外部存款等。第三条 公司财务部负责货币资金的收支核算，公司负责人对公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。公司内部审计部以定期检查和不定期抽查等方式对本制度的执行情况进行监督。

第四条 本制度适用于公司及下属控股子公司。各控股子公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。

第二章 授权与审批

第五条 公司实行业务部门与财务部双线控制并最终由有权审批机构审批的货币资金管理制度。

（一）任何一项货币资金支出都必须分别经过业务部门和财务部的审核。

业务部门的审核是指包括主管、部门经理在内的各级人员，按照规定的权限，对货币资金支出所对应业务的真实性、合理性进行的审核。财务部的审核是指包括资金计划和财务审核人员、财务经理在内的各级人员，按照规定的制度，对货币资金支出相关财务票证的真实性、合法性和审批手续的完整性进行的审核。

具体审批的流程为：经办人员——(主管)——部门经理——（总监）——财务经理(财务总监)——董事长或总经理——出纳

（二）公司董事会、董事长、总经理负责资金支付的最终审批。具体审批权限控制如下表： 项目 经营性支付

审批额度 不限

审批人 董事长或总经理

非经营性支付（无事100万元以内（含100董事长或总经理 由、无合同、对控股万元）子公司借款除外）

在董事长和总经理均出差的情况下，必须通过书面授权的方式（紧急情况下，可通过电子邮件、电话、短信等方式授权，但事后必须补书面授权），授权财务总监行使审批权。财务总监出差的情况下，可通过上述方式授权财务经理行使审批权。

100万元以上

董事会

第三章 现金的管理

第六条财务部必须保证现金的安全及现金付款的合理性，依法支付现金。

（一）现金，指存放在公司并由出纳员保管的库存现金，包括人民币和各种外币。

（二）出纳负责库存现金的管理，任何部门不得私设小金库，任何个人不得扣押或无故占用公司现金。

（三）会计人员在审核现金付款业务时，按有关规定严格控制和限定库存现金的使用范围，各类付款业务一般采用银行转账方式，尽量减少现金支付。

（四）严禁公款私存，或未经审批用公款从事其他经营、金融活动；严禁挪用公款：不得坐支现金。

（五）为保障公司资金安全，提高资金使用效率，财务部要结合本公司的现金结算量和与开户行的距离合理核定现金的库存限额，一般以不超过两天现金流量为上限，现金库存人民币最高限额控制在三万元以内。现金出纳员严格按财务部制定的用款计划，对现金的提取做相应的控制，做好提取的时间、用款额的控制，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。

（六）因业务需要临时增加现金的库存限额时，现金出纳员应申明理由，经财务经理审核、总经理批准。

（七）现金实物管理与盘点。现金必须存放在独立保险柜中，出纳员应每日盘点库存现金并保证和系统输出报表核对相符无误，做到日清日结；现金出纳员不得接收任何单位及个人的白条来充抵库存现金。财务部应不定期（每季最少一次）对库存现金进行突击盘点；每月底现金结账后，财务部必须对库存现金进行盘点，并及时出具盘点报告。现金盘点报告由监盘人签字确认。负责盘点的人应经常调动。当发现账实有重大不符时，要第一时间向公司汇报，以决定处理方法。第七条 财务部应当根据《现金管理暂行条例》的规定，结合公司自身的实际情况，确定现金开支范围和现金支付限额。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。所有现金的支付都必须附有完整、合法、有效的原始凭证。

第八条现金出纳员进行现钞交付时，必须核对领款人真实身份，领款人本人签字。

第九条现金出纳员收取现金，必须在缴款单或收款收据上签字确认，会计凭有出纳员确认的缴款单或收款收据记账联记账，现金收款收据由出纳出具并保管。

第四章 银行存款的管理

第十条财务部必须保证银行存款的安全、合理使用，包括所有结算户与非结算户银行存款。

第十一条 财务部应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户的开立应当符合公司经营管理实际需要，不得随意开立多个账户，禁止未经审批自行开立银行账户。对不需用、未使用的银行账户要及时做好清理、撤消工作。

第十二条 财务部应根据公司资金情况，提出开立远期票据或办理押汇、贴现等融资业务需求，并负责申请流动资金贷款和银行授信额度。

第十三条 银行出纳负责公司银行存款的使用和管理。财务部应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。

第十四条 采购货款支付由采购部按合同提出付款申请，经部门审核，财务部会计人员核对应付账款明细、发票开具情况等内容后，上交履行审批程序后交财务部付款。

第十五条 一般业务付款由当事人提出申请，部门经理复核业务合同、办理事项是否经过事前审批等内容后，上交有关权限人审批，履行审批程序后交财务部付款。

第十六条 信用证付款业务、银行承兑汇票业务应严格依据采购合同要求或融资需求办理。

第十七条 出纳付款时必须复核支付申请是否经各级权签人签字批准，原始凭证原件是否真实、完整，并应提前做好资金准备。出纳必须严格按凭证提供的信息填写票据，并连同凭证交主管人员审核后加盖印鉴。

第十八条严禁开立空头支票及远期支票；未经批准，不得开立空白支票。开具的支票必须填上支票抬头、用途。第十九条 例行收款。

（一）由客户直接汇至公司账户的货款或其他款项，出纳及时从银行取得回单，业务部门从银行系统查询进账记录，填制缴款单，交给财务出纳签收。

（二）以票据方式收到的货款，出纳应在收到客户的票据后，设立台账进行管理，保证在票据有效期内到银行办理委托收款业务，款项进账后，注销登记。

第五章 网上银行的管理

第二十条 财务部必须保证网上银行存款的安全、合理使用，规范网上银行业务操作，依法支付。

第二十一条 财务部应该严格按照《网上银行业务管理暂行办法》等国家有关规定，加强对网上银行的管理。

第二十二条 网上银行业务是指银行通过因特网为企业提供金融服务。网上银行操作人员必须经过业务培训，掌握一定的计算机操作技术和网上结算技能。

第二十四条 加强计算机上机管理，做到付款人员每人一台专用上网计算机，防止计算机病毒、密码盗用和非网上银行操作人员上机。第二十三条 网上银行操作员（出纳员），对拨付款业务的原始票据，要认真核对，杜绝付款手续不全的款项付出,并进行网上银行制单处理。对收款单位名称、账号、开户行及付款金额大小写等进行审核；财务总监或财务经理按照拨付款业务对网上结算业务做最后支付授权处理。

第二十四条 出纳人员要对每天拨付的款项进行逐笔查询并确认是否交易成功，特别是对已拒付的款项是否已终止交易。

第二十五条 要经常与银行取得联系，掌握网上银行业务的更新动向，对网上银行出现的故障做好记录，并及时报业务主管领导，以免造成业务受阻和经济损失。

第二十六条 要充分利用网上银行查询功能，掌握银行帐户的资金余额，要及时对帐，作到日清月结。

第二十七条 加强“客户证书”卡的管理，由于“客户证书”卡是登录网上银行的通行证，一旦丢失要及时通知银行挂失，并重新补办“客户证书”卡。

第二十八条 网上操作员必须做好个人进入网上银行密码的保密工作，防止其他人员了解掌握密码。网上操作必须经过2人操作控制，出纳人员填录付款，财务总监或财务经理审核后划付。

第二十九条 严禁转借个人专用的“客户证书”卡让其他人代替上机操作，操作人员暂时离开工作台时，必须退出操作系统，取出“客户证书”卡确保万无一失。第三十条 熟知网上银行交易中的权利和义务，严格按照网上银行的操作规程操作，避免交易风险。在网上银行出现故障，无法通过网上付款时，必须采取应急措施，通过其他途径办理拨付事宜。

第六章 票据、印章的管理

第三十一条 财务部必须规范票据及印鉴的使用、管理，确保资金安全，防止舞弊。

第三十二条 本制度所涵盖票据范围为：银行票据、收款收据、报关单、出口核销单等。银行票据应由专人负责购买、调配及保管，未使用的空白票据应放在保密柜，并设立票据使用登记簿，按顺序详细登记每张票据的领用人、领用时间等，并由领用人签收。使用后的票据存根联按记账顺序粘贴并归档；作废的票

据应加盖“作废”标识，并与原存根交主管会计归档。

第三十三条 本制度所涵盖印鉴范围为：公司在开户银行预留的印鉴样式对应的所有实物。印鉴平时必须妥善保管，保证安全，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。印鉴保管人外出必须作好交接授权工作，由其受托人保管；使用印鉴时必须依靠足够的、合理的凭证支持或提供有关部门领导签字的申请单。

第七章 附则

第三十四条 本规定自董事会批准之日起开始实施。第三十五条 本工作细则未尽事宜，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行；本工作细则如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的《公司章程》相抵触时，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行，并立即对本制度进行修订。

XXXXX公司董事会 二〇一七年十二月

第三篇：货币资金管理制度

货币资金管理制度

一、总则

（一）为防范公司货币资金的存放和支付风险，特制订本制度。

（二）本制度的货币资金是指现金、银行存款、其他货币资金（如各类票据保证金）和有价证券。

二、货币资金内部控制原则

（一）严格遵循不相容职务分离原则

1、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

2、公司资金收付业务由财务部出纳人员统一办理。出纳外出办事时，可由财务部负责人指定会计人员代为收款，出纳回来后，必须立即将代收款项交由出纳保管。出纳核对无误后，在收款凭证存根、记账联出纳处签名确认。

3、相关银行票据、收据、法人印章、票据领用登记表由出纳人员负责保管，财务专用章由财务经理负责保管。

（二）货币资金内部控制相关规定

1、各类收款凭据必须连续编号，使用时按编号顺序开具，不得隔号开具。

2、各类收付款凭证已经开出，应即加盖收付款印戳，并由收款人在相应位置签名确认。

3、所有收付款单据严禁套开、涂改，大小写金额必须相符。

4、出纳人员在办理收付款项后，应及时登记货币资金流水账，并及时与相关日记账和总账相互核对，以确定账账相符。

（三）盘点、对账与报告制度

1、财务部不定期组织现金盘点，并填写《库存现金盘点表》，每月一次，财务部经理、主管会计有权随时核对出纳库存现金，并将核对情况书面报告直接上级。

2、每月由资金管理会计编制银行余额调节表，及时清理未达款项，发现问题及时处理。

3、出纳、资金管理会计必须随时掌握资金状态，定期向公司总经理、主管财务副总、财务经理汇报资金使用及结余情况，每日上报资金余额，每周上报资金周报。

三、现金具体管理规定

（一）库存现金使用范围

1、支付职工工资、各种工资性津贴、各种奖金、劳务费、劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。

2、出差人员必须随身携带的差旅费。3、2000元以下的零星支出。

（二）公司各部门严禁设小金库，严禁私自收款，严禁公款私存。

（三）经公司总经理批准使用超过5000元以上（含5000元）的现金支出，除按规定程序办理审批手续外，须提前一天向财务部报使用计划。

（四）库存现金余额不得超过2万元，超过库存限额的现金应及时存入银行，出纳人员必须做好现金的安全管理工作。

（五）为确保公司资金安全，交存大额现金和提取大额现金时，须由公司派车陪同出纳办理。

四、银行存款具体管理规定

（一）不属于上述现金支付范围的开支，应通过银行办理转账结算。

（二）银行账户管理

1、公司的银行账户按国家有关规定开设和使用，由财务部统一管理，严禁出租、出借银行账户。

2、非公司结算需要，不能随意将公司账号提供给其他单位和个人。

3、定期检查银行账户的使用情况和状态，无用账户及时销户，发现问题及时处理。

（三）银行结算管理

1、出纳收到支票后必须在一个工作日内到银行办理进账手续；收到商业汇票后必须在汇票到期日起10日内向银行提示付款。

2、结算凭证填制内容要正确完整、传递及时并确立保管责任，因上述环节出现问题造成的损失由相关责任人承担。

3、付款时审核授权审批手续是否齐全，付款申请书要素填写是否清晰、完整无误。签批手续不完整时有权拒付。

4、公司在内部两个银行账户之间转存资金时，须经财务总监、总经理同意。

五、各类银行票证的管理

（一）由出纳负责支票、电汇凭证、银行汇票等银行票证的购买、填写和保管，购买时要逐一清点检查，特别是转账支票和现金支票要检查编号是否连续、有无缺页破损、是否加盖相关印章，如有缺页、破损或编号不连续等问题应当场更换。

（二）建立银行票据领用登记明细表，领取和使用银行票据须进行登记，以防止空白票据丢失或错误使用而给公司造成损失。

（三）不得将空白银行票据提前加盖印章，不得借出、转让给其他单位或个人使用，否则视情节轻重给责任人不同程度的处分，如给公司造成损失将追究其法律责任。

（四）作废的银行票据不得撕毁或丢失，应将其加盖“作废”戳记并随同当月银行票据领用登记明细表装订保管。

（五）银行票据如有丢失，应及时按有关规定程序挂失，由此造成的损失由相关责任人承担。

（六）严禁签发空头支票和远期支票。

（七）使用支票时，支票领取人必须在支票头上签字。

（八）作废支票应加盖“作废”戳记并随同当月银行票据领用登记明细表装订保管。

六、员工借支的相关管理规定

（一）借支必须专款专用，借支是需提供借据。

（二）业务完成应立即结清借款，原则上前帐不清后账不借。除差旅费外，原则上借款必须于业务完成后5个工作日内报账。如逾期未报账，财务部将从下月起按借款金额从借款人员工资中予以扣除。

（三）报销冲账的内容原则上须和借款时填写的用途一致。如该笔借款未用完，要及时到财务部报账冲销，原则上不能挪做其他用途，否则不予报销。

（四）借款业务需由借支人本人办理，因特殊原因由其他员工代办的，须由借支本人在借据上签名。

（五）借款业务由借支人本人办理报销冲账业务。

（六）员工辞职时，财务部必须检查其是否有未结清的借款，如果有个人借款未归还，应督促其在辞职前进行报销冲账或还款，否则不能办理离职手续，并且公司有权从该员工应付款项中扣除该部分款项。

（七）员工借款必须在每年会计终了时（12月31日）之前归还或冲账完毕。

七、备用金的相关管理规定

（一）各部门备用金是公司方便员工办理公司相关业务时根据申请所提供的资金，一律不得挪为私用。

（二）各部门备用金应于每年会计终了时（每年12月31日）办理结清手续，办理结清手续时可同时办理下备用金借支手续。

（三）如各部门保管备用金人员发生变动，需本人亲自到财务部办理备用金结清手续。由部门负责人指定另一人重新办理借支备用手续，不得私自交接。

（四）财务部有权对各部门备用金进行定期与不定期相结合的清查盘点。

八、附则

（一）本制度适用于公司财务管理中心。

（二）本制度自 年 月 日开始实施。

第四篇：货币资金管理制度

货币资金管理制度

第一章总则

第一条为加强对公司货币资金的内部管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》、《现金暂行管理条例》等法律、法规及《公司章程》的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度所称“货币资金”是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、在途货币资金等。

第三条公司财务部负责货币资金的收支核算，公司负责人对货币资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及货币资金的安全负责。

第二章授权与审批

第四条公司实行业务部门与财务部双线控制，并最终由有权审批的机构审批的货币资金管理制度。

（一）任何一项货币资金支出都必须分别经过业务部门和财务部的审核。

业务部门的审核是指包括主管、部门经理在内的各级人员，按照规定的权限，对货币资金支出所对应业务的真实性、合理性进行审核。

财务部的审核是指包括资金计划和财务审核人员、财务经理在内的各级人员，按照规定的制度，对货币资金支出相关财务票证的真实性、合法性和审批手续的完整性进行审核。

货币资金支出审批流程为：办理人员→部门经理→分管副总→财务经理→财务总监→董事长或总经理→出纳。

（二）公司董事会、董事长、总经理负责货币资金支付的最终审批。具体审批权限见公司《资金审批权限表》。

在董事长和总经理均出差的情况下，必须通过书面授权的方式（紧急情况下可通过电子邮件、电话、短信等方式授权，但事后必须补交书面授权）授权财务总监行使审批权。在财务总监出差的情况下，可通过上述方式授权财务经理行使审批权。

第五条公司的审批人应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。公司财务部应当按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，会计人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级或授权人报告。

第三章现金管理

第六条公司按照《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》等规定，确定现金开支范围。现金开支范围包括如下：

（一）职工个人的工资、各项工资性补贴、奖金；

（二）个人劳务报酬；

（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（四）各种劳保、福利费用，以及国家规定的对个人的其他支出；

（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（六）出差人员必须随身携带的差旅费；

（七）结算起点（1 000元）以下的零星支出；

（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算，并分别按人民币和各种外币设置现金日记账。

第七条公司现金库存限额为人民币5万元，取得的现金收入应当及时存入银行，严禁坐支现金。

第八条因发放工资等需要从银行提取现金或收入的现金超过库存限额需送存银行的，公司应派专车和保安人员护送，确保人员及现金的安全。

第九条公司应配备合格的保险柜保存库存现金，放置保险柜的场所应安装防盗门窗。第十条出纳人员不得以白条冲抵和挪用库存现金，每天进行相应盘点。第十一条财务部必须在月末和不定期地进行现金盘点，由盘点人员填制《库存现金盘点表》，将盘点金额与现金科目余额、现金日记账余额核对，如有差异应及时查明原因并记录或做出适当调整，确保现金账面余额与实际库存相符。经查明无原因的差异，现金短款由出纳人员承担；现金长款暂作现金收入处理，年末还未查明原因的，列作营业外收入。

第四章银行存款管理

第十二条财务部必须保证银行存款的安全、合理使用，包括所有结算户与非结算户银行存款。

第十三条财务部应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户的开立应当符合公司经营管理的实际需要，不得随意开立多个账户，禁止未经审批自行开立银行账户。对不需用、未使用的银行账户要及时做好清理、撤销工作。

第十四条财务部应根据公司资金情况，提出开立远期票据或办理押汇、贴现等融资业务需求，并负责申请流动资金贷款和银行授信额度。

第十五条银行出纳负责公司银行存款的使用和管理。财务部应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。

第十六条信用证付款业务、银行承兑汇票业务应严格依据采购合同要求或融资需求办理。第十七条出纳付款时必须复核支付申请是否按规定经过各级审批，原始凭证原件是否真实、完整，并应提前做好资金准备。出纳必须严格按凭证提供的信息填写票据，并连同凭证交主管人员审核后加盖印鉴。

第十八条出纳严禁开立空头支票及远期支票；未经批准，不得开立空白支票；开具的支票必须填上支票抬头、用途。

第十九条例行收款

（一）由客户直接汇至公司账户的货款或其他款项，出纳应及时从银行取得回单，业务部门从银行系统查询进账记录，填制缴款单，交给出纳签收；

（二）以票据方式收到的货款，出纳应在收到客户的票据后设立台账进行管理，保证在票据有效期内到银行办理委托收款业务，款项进账后注销登记。

第五章网上银行管理

第二十条财务部必须保证网上银行存款的安全、合理使用，规范网上银行业务操作，依法支付。

第二十一条财务部应该严格按照《网上银行业务管理暂行办法》等国家有关规定，加强对网上银行的管理。

第二十二条网上银行业务是指银行通过因特网为公司提供金融服务。网上银行操作人员必须经过业务培训，掌握一定的计算机操作技术和网上结算技能。

第二十三条网上银行操作员（出纳人员）对拨付款业务的原始票据要认真核对，杜绝付款手续不全的款项支出，并在网上银行制单。对收款单位名称、账号、开户行及付款金额大小写等进行审核；财务总监或财务经理按照拨付款业务对网上结算业务做最后支付授权处理。

第二十四条网上银行操作人员要对每天拨付的款项进行逐笔查询，并确认是否交易成功，特别是要查询已拒付的款项是否已终止交易。

第二十五条网上银行操作人员要经常与银行取得联系，掌握网上银行业务的最新动向，对网上银行出现的故障做好记录，并及时报业务主管领导，以免造成业务受阻和经济损失。

第二十六条网上银行操作人员要充分利用网上银行查询功能，掌握银行账户的资金余额，及时对账，做到日清月结。

第二十七条网上银行操作人员要加强对“客户证书”卡的管理，由于“客户证书”卡是登录网上银行的通行证，一旦丢失要及时通知银行挂失，并重新补办“客户证书”卡。

第二十八条网上银行操作人员必须对网上银行密码做好保密工作，防止其他人员知晓密码。网上操作必须经过两人操作控制，出纳人员填录付款，财务总监或财务经理审核后划付。

第二十九条网上银行操作人员严禁转借个人专用的“客户证书”卡，让其他人代替本人上机操作；操作人员暂时离开工作台时，必须退出操作系统，取出“客户证书”卡，以确保万无一失。

第三十条网上银行操作人员要熟知网上银行交易中的权利和义务，严格按照网上银行的操作规程操作，避免交易风险。在网上银行出现故障，无法通过网上付款时，必须采取应急措施，通过其他途径办理拨付事宜。

第六章票据、印章管理

第三十一条公司应制定严格的与货币资金相关的票据管理制度，明确各种票据购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行登记，防止空白票据遗失和被盗用。

第三十二条票据管理程序

（一）票据的购买：经财务经理同意后，由出纳人员向公司开户银行申请购买，出纳人员不得擅自印制票据。

（二）票据的保管：公司财务部应当指定专人负责票据保管工作。票据保管人员应当按照票据的种类、编号、规格、样式、数量等进行登记。

（三）票据的领用：出纳人员需要使用票据的，应向票据保管人员领用。票据保管人员应登记出纳人员领用的票据种类和数量，并由出纳人员签章。经办人员需要使用票据的，出纳人员应在票据使用登记簿上记录票据号码、用途、金额、出票日期、使用人等，并由经办人员签名。票据应当按编号顺序连续使用，作废的票据应加盖“作废”戳记。

（四）票据的背书转让：经审批人审批后，经办人员可以将汇票背书转让，并在汇票背面记载被背书人姓名、背书日期并签章。

（五）票据的注销：出纳人员领用的票据使用完一本后，应向票据保管人员办理注销手续。

第三十三条公司应加强对银行预留印鉴的管理。财务专用章应由财务经理或指定专人保管；个人名章由本人或其授权人保管。严禁一个人保管支付款项所需要的全部印章，防止印章丢失和被盗用。如印章丢失，应及时向银行挂失，以避免资金损失。印章应保持清洁、字迹清晰。银行预留印鉴卡应专人保管，如需要更换印鉴，须经公司负责人批准，按有关规定办理更换手续。

第七章附则

第三十四条本制度未尽事宜或与国家有关法律、法规及《公司章程》的相关规定相抵触的，按国家有关法律、法规及《公司章程》的相关规定执行。

第三十五条本制度由公司董事会负责解释。第三十六条本制度自颁布之日起施行。

第五篇：货币资金管理制度

货币资金管理制度

货币资金管理是指企业现金资产和准现金资产(有价证券、应收应付帐款等)的管理，其目的是在整个企业系统范围内对公司资源流动和资金的来源(即流动资产和债务)进行最合理的利用。总则

1.1 货币资金包括人民币和外币现金、银行存款、其他货币资金。

1.2 公司取得的各项收入均应纳入公司账内核算，任何单位或个人均不得私设小金库，不得公款私存。

1.3 公司的货币资金收支业务的全过程不能仅由一人办理。业务审批原则上遵循“经办人——部门负责人——经办会计——财务部负责人——公司分管领导——公司总经理”的审批程序规定。业务涉及一个以上主管单位的需要进行相应的审批，所有业务必须经过“经办会计”审核后才能进行后续审批。

1.4 资金支付业务的经办人和复核人不能为同一人。资金的管理原则

2.1 公司的货币资金由财务部归口管理，统一调配，有效使用，货币资金的管理和控制严格实行职责分工、实施内部稽核、实施定期轮岗制度的原则。

2.2 公司应按照国家《票据法》、《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》等有关现金使用规定和结算纪律办理公司货币资金收支的各项业务。

2.3 公司对货币资金收支业务实行多级授权审批制度。审批人只能在授权范围内审批货币资金收支业务，不得超越权限。

2.4 经办人员只能按照审批人的批准意见办理货币资金业务，对审批人超审批权限审批的货币资金业务，财会人员有权拒绝办理。

2.5 公司资金审批权限按《资金审批权限管理制度》办理和执行。现金的管理

3.1 公司收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定办理，在规定的范围内使用现金。

3.1.1 现金只能用于支付职工的工资、奖金、劳务费、保健、降温费、烤火费、医疗费、差旅费、福利补贴、转账金额在起点以下的零星开支，以及其他可以使用现金支付的款项。

3.1.2 公司大额现金支出、特殊情况下的现金支付，由总经理签字同意后，方可支付。

3.2 库存现金应控制在银行核定的限额内。

3.3 现金必须日清月结，每日清点库存，做到账账、账实相符。若有不符，及时查明原因并处理。

3.4 现金由财务机构的出纳人员专管，出纳人员不准挪用现金，不能以白条抵库。

3.5 必须建立定期和不定期的现金盘库制度，以保证资金的安全性、效益性、流动性。

3.5.1 财务部每月不少于一次的不定期现金盘点，并做好记录。

3.5.2 财务部负责人及有关人员定期或不定期对库存现金进行抽查。

3.6 库存现金限额规定为2000元(含2000元)，库存现金不得超过公司核定库存现金限额，超过时必须立即送存银行。

3.7 不能坐支现金，每日在上午和下午下班时核对准确后存放。

3.8 到银行提取现金，不准一个人去提取，提取额在5万元(含5万元)以上必须由公司派保卫人员参加护送。

3.9 为确保公司资金安全，需要现金支付的款项于每周礼拜三前告知财务部，每周礼拜四为员工办理现金报销日，无特殊情况除礼拜四外均不办理。银行存款的管理

4.1 按照国家《支付结算办法》的规定，公司应在银行开立账户，办理存款、取款和转账等结算。

4.2 严格遵守银行的结算纪律，不出租、出借账户，不签发空头支票和远期支票，不无理拒付款项、占用他人资金，不套取银行信用，不多头开结算户。

4.2.1 公司只能在一家银行开立一个基本存款账户，根据业务的需要公司可开立一般存款账户或临时存款账户。为加强专项资金的专户存储、使用和管理，根据有关规定可开立专用存款账户。

4.2.2 公司如因采购等需在外地办理临时结算时，可以开立临时存款账户，但须报财务经理审核，公司总经理审批。

4.2.3 不准以个人名义开立公司的任何存款、结算账户。

4.2.4 公司银行账户只能用于结算和办理公司的业务，公司的银行账户不得出租，出借给其他单位和个人使用。

4.2.5 非本公司资金不得从公司账户上经过。

4.3 支付规定

4.3.1 从公司账户上支付资金，出纳人员必须根据会计人员填制的记账凭证支付款项，未填制记账凭证一律不准办理付款业务。需由网上银行支付的，必须严格按下列权限办理支付事宜。

4.3.2 网上银行支付权限规定

4.3.1 从公司账户上支付资金，出纳人员必须根据相关的支付审批程序和记账凭证支付。

4.3.2 公司由网上银行支付资金，必须设定支付权限，严格按权限办理支付事宜。妥善保管网银授权卡及密码，录入人员与授权人员用卡须分别保管，不得遗失和泄露。

4.3.3 银行付款票据按规定进行管理：

4.3.3.1 空白银行付款票据由出纳人员妥善保管。

4.3.3.2 空白银行付款票据在签发或填制使用前不得预盖印鉴。

4.3.3.3 因公申请借用转账支票的，经财务部负责人审批同意后方能借出，并作好登记，内容包括：支票号码、用途、预计金额、借用人姓名(签字)、借用日期等。所借支票应于借用之日起5日内报销清账，不得转借他人。因特殊原因不能在规定期限内报账的，应书面向财务部说明原因，否则前账不清，后账不借。

4.3.3.4 支票借用者必须按申请的用途和预计金额范围使用支票，并对借用支票的安全负全部责任，若遗失所借支票应及时向开户银行挂失，同时报告财务部。若因遗失支票而造成经济损失，应由支票借用人承担全部经济责任。

4.4 账务核对规定

4.4.1 银行日记账应按时逐笔登记，序时核算，做到账账相符。

4.4.2 月末必须与银行核对，按规定编制“银行存款余额调节表”。

4.5 财务机构在银行的预留印鉴必须有两个或两个以上印章，预留印鉴的印章必须由两人或两人以上分别保管。附则

5.1 本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的，以国家法律法规和相关制度为准。

5.2 本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规的规定执行。