尽职调查报告（范文）

尽职调查报告（范文）

**有限责任公司：

本事务所接受委托，对**有限公司（以下简称“**公司”）截止2016年10月31日的财务状况、税务状况及其他或有事项等方面进行尽职调查。**公司的责任是：对所提供的会计资料、纳税申报资料、项目资料、人事档案及与本次尽职调查有关的其他资料的合法性和真实性负责。我们的责任是按照《企业会计准则》及其他相关规定的要求，在实施调查工作的基础上对**有限责任公司要求的相关委托事项出具尽职调查报告。

在调查过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，按照中国注册会计师执业准则的要求，结合公司的实际情况，实施了包括观察、检查、座谈、抽查会计核算资料等我们认为必要的调查程序。现将调查情况报告如下：

二、公司基本情况

**公司，2012年11月14日成立，注册资本、实收资本*万元，由自然人**共同出资设立，**出资300万元，占比30%，**出资300万元，占比30%，**出资400万元，占比40%。

组织结构：执行董事（**），设监事1人（**），总经理由执行董事决定。公司主要管理人员由双方指定人员组成，甲方人员三人，乙方人员四人。

三、项目情况

201 年 月 日**有限公司*与**县人民政府签订《**项目合作开发建设框架协议》，**有限公司有意全程参与**片区的开发建设及其他的项目经营，项目合作开发范围：**规划开发规模约 亩，项目合作方式为双方合作进行一级开发整理，完成后土地以公开拍卖的形式出让。……

四、财务状况

以下相关财务数据，是在假定201 年 月 日**公司按 年 月 日**公司账面净资产收购**公司的基础上，以模拟合并的财务报表数据进行反映。

（一）资产情况

截止2016年10月31日，**公司资产总额**元，其中：

1、货币资金**元，其中：现金**元，银行存款**元，我们将未入账银行单据和账务处理差错进行调整后，与银行函证结果和现金进行监盘结果核对符。

2、预付账款**元，明细如下表：

债务人名称

余额（元）

账龄

备 注

**

**有限公司

**

合 计

3、其他应收款**元，明细如下表：

债务人名称

余额（元）

账龄

款项性质

**

**

合 计

4、存货

5、固定资产

（二）负债情况

截止2016年10月31日，**公司负债总额 **元，其中：

1、应付账款**元，明细如下：

债权人

金 额

账 龄

**

**有限公司

**有限公司

合 计

2、应付职工薪酬。

4、应交税费。

5、其他应付款 元，明细如下表：

债权人

金额

账龄

款项性质

**

**有限公司

合 计

（三）所有者权益

截止2016年10月31日，**公司净资产 元，其中：实收资本 元，未分配利润 元。

五、收入、成本、费用情况

因**公司开发的“**”项目仍处于一级土地开发期初，账面无收入、成本、管理费用、销售费用（除财务费用）等成本费用发生。

六、税务状况

（一）税务登记证情况

**公司统一社会信用代码：。

（二）税收减免情况

**公司无税收优惠和减免政策。

（三）税项及税率

主要税种

具体税率情况

增值税

按简易计税办法缴纳增值税，征收率为5%

城建税

按流转税的5%计缴

教育费附加

按流转税的3%计缴

地方教育附加

按流转税的2%计缴

企业所得税

按应纳税所得额的25%计缴

个人所得税

超额累进税率

印花税

按销合同、借款合同等金额的0.05‰计缴

土地增值税

按预收售房款的2%预缴

七、针对本次尽职调查情况，将存在的主要问题报告如下

（一）会计核算方面的问题

**公司未严格按照企业会计准则确认费用、使用会计科目等会计核算不规范的情况，存在原始凭证不规范的问题。

1、公司日常运营发生的管理费用、销售费用、财务费用计入间接开发成本。

2、支付给**的顾问费无对方出具的收据或发票。

3、2013年至2020年10月31日期间发生的部分油费等，其入账的机打发票

4、部分入账的人员工资支出，工资名册无领取人签字。

（二）财务结算不符合银行结算办法规定

2015年起，**公司采用现金结算，不符合结算法律制度。

（三）股东未实际出资到位

**公司股东2010年

（四）涉税风险问题

如上所述，**公司会计核算方面存在原始凭证不规范的问题，涉及的费用在税前不得列支。支付给**顾问费未代扣代缴个人所得税。

（五）**公司的房地产开发企业暂定资质证书，日到期失效。

（六）公司公章丢失未办理登报作废

**公司章丢失，现在用的公章为重新制作，原公章丢失时，未办理登报作废手续，其开户银行预留印鉴未办理变更手续。

八、总体评价

通过本次尽职调查，本事务所对**公司的项目审批情况、经营情况、资产质量情况、税务状况、财务核算情况几个方面做如下评价：

（一）项目审批情况：

2011年，**县人大常委会审议同意

（二）资产质量情况：因**公司股东**有限公司出资未实际到位。

（三）负债情况：**公司借款 元，也未支付利息，该债务已经法院判决。经测算，截止20 年 月 日，**公司应支付 借款利息 元，**公司财务未提计利息。

（四）税收情况：**公司会计核算方面存在原始凭证不规范的问题，涉及的费用在税前不得列支。支付给**顾问费未代扣代缴个人所得税。

（五）财务核算状况：存在财务核算不规范情况；

（六）诉讼情况：**与**公司间的借款诉讼案件。经法院判决。

（七）其他不确定情况，**公司公章丢失，现在用公章为重新制作，原公章丢失时，未办理登报作废手续，存在发生不确定法律事项的可能。

九、报告使用

我们的报告仅提供给贵公司管理层内部用于**有限责任公司收购**公司项目事项参考使用，不得作为其他任何目的的引用或使用。由于对本调查报告使用不当所造成的一切后果与本所无关。

**会计师事务所有限公司 中国注册会计师：**

中国注册会计师：**

中国 年 月 日