税收科研调研报告[优秀范文五篇]

第一篇：税收科研调研报告

税收科研调研报告 **年 4 月 24 日，全省国税科研工作议召开。

一、会议肯定了**年全省国税系统税收科研工作取得的显著成绩 自 2005 年 9 月省局科研所正式组建成立以来，在省局党组的正确领导下，秉承“为税收中心工作服务、为税制改革服务、为领导决策服务”的宗旨，围绕国税中心工作，大力组织开展税收科研工作，取得了较好的成绩，全系统税收科研工作逐步走上了良性发展的轨道。

一是明晰思路，明确职责。首先抓好建章立制工作，建立健全规章制度和办法，明确工作职责。科研所几位负责同志分头深入基层进行调研、走访，虚心学习，倾听呼声，吸取建议，接受意见，理顺了工作关系，健全了税收科研组织网络。

二是紧密结合江苏国税工作的实际，针对工作中的重点、难点、热点问题，确定了“增值税宏观税负问题的研究”等重点课题，协调全省科研力量合理分工、联合调研、集体攻关、分片交流，取得了较好的成效，有 18 篇论文分获**年度课题研究优秀作品一、二、三等奖。同时，省局科研所从各市初评推荐的优秀税收科研成果中择优选出《增值税检查技术与方法》、《税收风险管理的探索与实践》、《科学发展观与经济全球化：企业所得税制改革的两大时代依据》三项成果上报总局，参加 2005-**年度全国优秀税收科研成果评选,《税收风险管理的探索与实践》荣获二等奖。

三是大力抓好总局部署的相关税收重点科研课题的研究。**年从总局受领了“税收精细化管理综合研究——税收信息化建设与征管流程的管理问题”和“税源分析与税收预测——我国微观税源与税负评价方法研究”两个全国税收科研重点课题，并组织省局、税校及基层的同志组成课题组，深入调研，精心撰稿，形成了《税收信息化建设与征管流程管理的探索和实践》和《引入增值率因素测算和评估增值税行业税负的方法研究》两个课题报告，在总局组织召开的课题研究会上得到充分肯定，《税收信息化建设与征管流程管理的探索和实践》获得了课题组的一等奖。

四是加强科研阵地建设。认真办好《中国税务（江苏地方专栏）》和《江苏国税调研》两份刊物，进一步提高了刊物的质量，扩大了刊物的发行和赠阅面。同时，积极筹建网上税收科研平台。在省局内部网站上专门开辟了“税收科研”专栏，设置了“科研动态”、“税收论坛”等 4 个子栏目，及时发布科研工作动态，刊载税收科调研成果，展示科研工作成绩，介绍省局“两刊”的文章，为税收科研工作的开展开辟了一个新的阵地，促进了税收科研成果的转化。

二、会议明确了**年全省国税科研工作的研究方向

（一）加强对税收与经济增长关系的研究。注重研究税收在经济发展中的地位与作用，探索税收与经济的宏观依存关系，把税收科研的内容拓展到经济领域，促进经济税源协调发展，注重从区域、税种、产业、经济类型、宏观税负、微观税负等方面全面分析我省各地国税经济税源发展变化现状，剖析经济税收发展中的矛盾与问题，深层次地分析问题的成因，提出完善经济税源建设的对策与措施。

（二）实施科学化、精细化税收征管的研究。加强对税源管理、税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的规律及他们之间的良性互动机制研究，加强如何将建立税源管理联动机制的各项要求落实到岗、责任到人，推进税源管理工作机制的规范化、长效化，提升税源、税基管理水平的研究。要加强各个税种管理规律的研究，提高征管效能。要加强研究税收管理责任区和税收管理员制度落实情况，切实提升税收精细化管理水平。要围绕税收管理，探索如何提高税收征收率，降低税收成本，提升税收社会遵从度，切实改进征管与服务措施。

（三）加强对“两法合并”过渡期与实施后企业所得税的征管研究。加强“两法合并”对企业所得税收入影响问题的调研；加强“两法合并”对经济增长方式转变和产业结构升级影响问题的研究；关注实施行业优惠为主的所得税优惠政策对我省区域经济发展的影响；关注各地区引进外资的新情况；加强对引进外资的资本结构与税收贡献率的分析；加强对合并纳税后出现的新问题、新情况进行探讨。

（四）加强反避税问题研究。随着我国经济的发展，我国已由过去的引进外资、引进技术、引进人才“一边倒”，转向“引进来”与“走出去”并举。因此，一方面我们应当研究如何继续采取有力的措施保持引资的规模，鼓励外商引进技术和人才，进一步加强外商投资企业和外国企业的税收管理，探讨完善加工贸易税收管理的举措。另一方面也要研究国外税收制度及其发展动向，国家的出口税收政策，以及合理利用税收协定保护我国走出去企业正当权益的有关问题。

（五）强化税收宏观调控问题的研究。税收是国家宏观调控的重要手段，在贯彻落实科学发展观，推进江苏经济社会又好又快发展中，税收科研应当深入研究我省如何通过税收优惠政策促进经济增长方式转变、促进科技进步、促进农业发展，促进节约资源、促进能源和环境保护、促进就业再就业，促进教育、文化事业发展，促进经济与社会协调发展等各个方面的举措，并就存在的问题形成研究报告，呈报地方政府与国家总局，推动相关税收政策的改革。

（六）强化行政管理与人才队伍建设问题的研究。加强对党风廉政建设、“两基”建设、队伍建设、“两权”监督制约、政务公开等问题的研究，切实提高我省国税机关的执政水平与行政执行力。

三、会议部署了**年全省国税科研工作任务

（一）抓好税收科研课题研究，以课题为导向开展科研活动。刚刚结束的全国税收科研工作会议布置了今年的全国重点课题，江苏国税领受的课题是“影响区域宏观税负高低的因素分析”。同时还研究制定了“中国企业‘走出去’税收问题研究”、“建设社会主义新农村税收政策研究”、“省级数据集中与税收管理方式转变问题研究”这三个省局重点科研课题。这几个重点科研课题，既紧密结合总局布置的相关课题，又兼顾了我省国税工作的实际情况。为保证重点科研课题研究的顺利开展，取得高质量的研究成果，省局科研所专门制定了重点科研课题研究计划，将各单位进行了分组，以有利于发挥大家各自的工作长处和研究优势。各单位要按照研究计划和分组，多出主意、多想办法，积极开展研究。各课题组的组长单位要主动负起责任，争取尽早拿出好的成果，形成高质量的课题报告。这些课题专业性相当强，各地应积极争取本地税收业务处室的支持，发挥他们的专业优势，共同开展好课题研究。

（二）继续办好《中国税务〈江苏地方专栏〉》和《江苏国税调研》，巩固税收科研阵地。要进一步改进办刊方式，提高采访、组稿、约稿的比例，增强主动性、积极性，发挥刊物的工作指导性和针对性，促进两本刊物的质量稳步提高。将根据基层的意见和建议，适当调整《江苏国税调研》的功能定位与编发模式，使之能够充分发挥科研导向作用，及时反映税收科调研活动的实际状况和结果。将结合各阶段的国税中心工作和税收科研计划，适时发布选题要点，跟进重点课题研究，定期刊发税收科研的阶段性成果。希望各地踊跃给刊物投稿，多提供高质量、有深度的稿件，积极配合我们采访、组稿、约稿，共同办好两本杂志，以充分发挥杂志的阵地作用。

（三）努力营建交流科研成果的多层平台。各地不仅要把现有的平台维护好、运转好，有条件时还要采取措施促使平台“升级”。一要继续办好现有的省、市、县三级国税机关内部网站的税收科调研专栏，为群众性研究成果的发表提供条件；二要充分发挥现有平台的作用，如办好各地内刊，使得有相应水准的税收科调研成果得以及时发表；三要加强与国家级及省级新闻出版部门的联系，积极将优秀的科研成果向其推荐发表、出版；四要通过召开课题研究成果交流、评审会等形式，广交朋友，邀请各级领导以及有关部门、院校的领导和专家学者担任评审，进一步扩大社会影响。

（四）加强科研队伍建设。要采取措施进一步加强国税科研队伍建设，培养和造就一支知识结构合理、专业门类齐全、数量充足的税收科研骨干队伍。各地要选拔有理想、有能力、肯吃苦、肯钻研的人员充实科研工作队伍，并向省局择优推荐，选拔优秀人才创设“税收科研人才库”，形成科研骨干队伍，并通过集中培训学习、召开研讨会、外出学习交流等多种形式进一步锻炼队伍，提高素质。各地要积极为科研骨干创造机会，参与重点课题研究和对外交流，在税收科研实践中增长科研能力。通过这批骨干带动广大国税干部普遍提高学习能力、研究能力，起到“培养一批、带动全局”的效果。

（五）加强税收科研基础建设，营造良好的税收科研工作氛围。一是建章立制，形成良好的税收科研工作机制，实现税收科研工作管理的正规化和规范化。二是要关心税收科研干部，为他们提供良好的工作环境。要积极创造条件，从政治、工作和生活等各方面关心、培养税收科研干部，解除他们的后顾之忧，让他们全身心地投入税收科研工作，多出成果、出好成果。三是加强交流，取长补短，共同进步。

（六）加强学习，提高素质。一要加强政治理论学习，提高政治思想素质，保证税收科学研究不偏离正确的方向。二要加强税收专业知识和计算机、英语等新兴知识的学习，紧跟时代潮流，适应形势发展，更新知识结构，掌握过硬本领，胜任科研工作。三是加强综合知识的学习，对国际国内形势、国情省情市情有一个基本的了解，对本地区的经济、财政、税收乃至历史、文化等有比较深入的认识，切实提高及时发现问题、分析问题、解决问题的能力。

四、会议提出了做好**年国税工作的具体要求 (一)要高度重视、充分发挥税收科研工作的重要作用 税收科研部门是税务系统的理论部、信息部。税收科研队伍是决策层的智库和外脑，是执行层的良师和益友。全省各级国税机关对税收科研的地位和职能应有足够的认识。

1、明确税收科研的地位与作用，大力推进税收工作。税收科研具有服务总局、省局，服务省委、省政府，服务实践、服务基层的重要职能，也是税务管理部门职责的重要组成部分。通过税收科研，可以不断改进税收征管的方式与方法，不断促进税收工作，不断完善税收制度与征管方法。可以说税收科研的作用既是全方位的，又是深层次的，对此，各地一定要统一思想，加强认识。

2、加强科研工作，促进税务决策科学化、民主化。要通过税收科（调）研活动的广泛开展，深入了解实际情况、适时掌握实践动态、广泛采集民意民智，为民主决策奠定基础，为科学决策提供依据，从而达到规避决策风险、寻求决策安全，降低决策成本、提高决策效能的目标。

3、加强科研工作，促进税收管理“科学化、精细化”。没有科学化，就不可能有真正意义上的精细化。而要实现税收管理的科学化，就必须确立科学的管理理念，形成科学的管理规范，推进科学的管理实践。因此，我们要通过加强税收科研工作，为实现税收管理活动的科学化、精细化创造条件。

4、加强科研工作，促进机关作风建设。要通过科研工作的加强大兴尊重科学的风气、大兴调查研究的风气，摒弃官僚主义、摒弃浮躁倾向，不唯书、不唯上，既求真又务实。

5、加强科研工作，促进干部队伍建设。要倡导和鼓励广大国税干部投入科研活动，提升干部综合素质。

（二）明确方向、理清思路，努力提升全省国税科研水平今年全省国税系统要继续坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，按照全国税收科研工作会议和全省国税工作会议的统一部署，精心组织科研力量，紧密围绕税收中心工作，突出当前实践中的重点、难点、热点问题，有计划有步骤地、广泛而持续地开展税收科研活动。在科研工作的方法上要切实做到“三不一借鉴”，即不脱离基层、不脱离实践，不脱离总局的要求，广泛学习借鉴国内外一些比较成熟的经验与做法，努力争取更大的成效。

1、以应用研究为主导，以为实践服务为目标。要以应用研究为主导，以服务于国税实践为目标，动员各级各类岗位上的国税干部积极参与税收科研活动，使科研真正成为推进各项国税工作实践的重要手段。

2、以调查研究为基础，全面推进科研工作上水平。要用科学态度开展调查，并用科学方法进行研究，不能走马观花、浅尝辄止，而要查深研透、“带着问题去、带着答案回”。以调研促科研。

3、以课题研究为重点，努力实施“精品战略”。课题研究要以科学性、价值性、创新性、可行性为原则，各地要树立“精品意识”、确

立“精品”目标，要坚持科学态度与民主精神，要统筹安排人员、时间与研究条件，努力高质量、高标准、按时完成研究任务。

4、以多个平台为支撑，促进税收科研成果的交流与转化。一要继续办好省、市、县三级国税机关内部网站的税收科研（或税收科、调研）专栏，并尽快开辟江苏国税外网的科（调）研专栏，为群众性研究成果的及时发表提供条件；二要继续编辑出版好《中国税务〈江苏专栏〉》、《江苏国税调研》，使有相应水准的科（调）研作品得以适时发表；三要加强与本省国税系统外重要涉税刊物的沟通联系，争取更多地发表本省国税干部的优秀研究成果；四要有计划地召开科研成果交流会、评审会，有条件时，争取召开一次专题性“税收理论与实践”研讨会。

5、以培养骨干为途径，加快扩建国税科研人才队伍。高水平的科研队伍是产出高水平科研成果的关键。科研工作大局需要骨干来支撑。在我省国税系统已经涌现出一批税收科研工作积极分子。我们要善于组织他们、培养他们、爱护他们，使用他们，把他们集合成一支数量充足、结构合理、能当大任的骨干队伍，带动更多的干部提高学习和研究能力，推动全省国税科研水平的进一步提升。

（三）明确职责、加强管理，推进全省国税科研事业发展

1、要进一步健全税收科研工作组织体系。国税机关的科研活动是行政部门的行政性工作，按 2005 年机构职能配置要求，省局科研所是全省国税系统税收科研工作的主管部门。各市、县局办公室为市、县国税系统的税收科研工作主管部门。各级科研主管部门要切实履行职责。市、县局主要领导要亲自抓、分管领导要重点抓、办公室要有一名主任具体抓，要有专人负责日常事务。同级机关的其他部门要紧密配合，通力协作，建立健全纵向能够有效联动，横向能够有效互动的科研工作组织网络。

2、要进一步完善税收科研工作管理制度。首先要抓紧完善科研工作目标管理制度，硬化、强化科研工作目标任务的约束力。其次要分门别类建立科研工作规范，使各项科研工作事项的管理有章可循，有据可依。再次要加强科研活动协作机制，既包括系统内部领导成员齐抓共管机制和部门分工协作机制，也包括与系统外各类研究机构和其他相关单位的联系协作机制，营建开放式的大科研格局。

3、要进一步改善税收科研事业发展的条件。要坚持“百花齐放、百家争鸣”的方针，营造宽松的研究氛围。要容许“大胆假设、小心求证”，鼓励研究人员勇攀理论研究的高峰。要从硬件配置、信息收集和资金投入等方面为科研活动提供便利，逐步改善科研手段。各级领导要带头搞科研，带动广大国税干部多出成果，推动税收科研事业的繁荣。

第二篇：税收科研岗试题

税收科研岗试题

一、填空题

1、税收科研调研的目的是服务领导决策、服务基层、服务（税收实践）。

2、税务学会的中心工作是（税收学术研究）。

3、税务学会工作要做到领导、税收骨干、群众（三结合）。

4、税务学会活动要把握学会为税收工作和（税收事业发展）服务的原则。

5、讲好税收故事，培育（税收文化）。

6、我国公务员职位分为（领导职务）和（非领导职务）。

7、纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为（国家税务总局）核定的最低计税价格；

8、国学是指以儒学为主体的中华传统文化与（学术）。

9、被誉为中国古典小说顶峰之作的长篇小说是《红楼梦》。

10、古代的所谓“四声”包括(平、上、去、入)四种声调。

11、中国共产党的宗旨是（全心全意为人民服务）。

12、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社 会产品的分配和再分配取得财政收入的（一种形式）。

13、研究问题，必须先调查情况，要深入基层，沉下身子，掌握有什么问题、原因何在、怎么（解决问题）。

二、选择题

1、经济论文是对各种（A）及观念进行研究并表述研究成果的学术性文章。

A．经济 B.管理 C.研究 D.成果

2、总书记指出：一个人能否（A），最大的诱惑是自己，最难战胜的敌人也是自己。

A.廉洁自律 B.洁身自好 C.工作实绩 D.慎言慎行

3、公务员要按照规定的(B)和程序认真履行职责,努力提高工作效率.A.任务 B.义务 C.权力 D.权限

4、行政机关可以用于下行文的一组文种是（B）。A．通知 决定 请示 会议纪要 B．通知 决议 意见 函 C．报告 决定 公报 条例 D．通知 意见 通报 批复

5、公务员法对公务员的范围重新做了界定,根据规定公务员必须具备三个条件,其中哪个是公务员最本质的特征（A）。

A.依法履行公职 B.纳入国家行政编制 C.由国家财政负担工资福利 D.三项均属于

6．下列选项中属于我国宪法主要渊源形式的是（A）。A．成文宪法典 B．宪法性法律 C．宪法解释 D．宪法惯例

7、根据公务员法的规定, 是作为评价公务员的主要依据（C）。

A.资历 B.德才 C.具体的工作实绩 D.工作效率

8、下列公文写作表述中不恰当的是（A）A、我们一定要严厉打击少数腐败分子，把反腐败进行到底

B、对隐蔽性较大的个人收入缺乏行之有效的控管措施，反映出征管水平跟不上经济发展的状况

C、开展了税法进校园、举办领导干部税收知识讲座、有奖问卷、“税收与未来”征文、“依法治税，共建美好家园”万人签名等活动

D、沈X先后收受XX市联合钢材销售中心等单位和个人贿赂的人民币、物品共计50，140元，其行为已构成受贿罪

9、题为《2012工作总结》正文在宏观上分为五个方面：

一、主要成绩；

二、基本做法；

三、主要经验；

四、存在的问题；

五、2013年工作打算，即“成绩--情况--经验--问题--打算”。这是常见的一种程序化的写法，其结构叫 做（C）

A、条文式结构 B、比较式结构 C、五段式结构 D、总分式结构

10、下列关于行政机关公文成文日期的书写哪项是正确的（A）

A、2013年7月8日 B、二O一三年七月八日

C、二0一三年壹月五日 D、二0一三年四月

三、多选题

1、中国共产党以（ABCD）为行动指南。

A.马克思列宁主义和毛泽东思想 B.邓小平理论

C．“三个代表”重要思想 D.科学发展观

2、税务机关的公文种类是（ABCD）。

A.命令（令）、决议、决定 B.公告、通告、意见、通知 C.通报、报告、请示 D.批复、函、纪要。

3、税收论文选题的原则是（ABC）。A.态度慎重 B.量力而行 C.注重价值

4、“请示事项”是请示正文的核心，它应该（ABC）A、实事求是 B、具体清楚 C、提出解决问题的意见 D、语气坚决

四、判断题

1、统筹兼顾是科学发展观的基本方法。（√）

2、发展是我们党一切工作的第一要务。（×）

3、科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。（√）

4、励精图治、改革创新，持续推进税收现代化。（√）

5、充分发挥税收职能作用，推进经济社会持续科学发展（√）

6、税收科研工作坚持为国税中心工作服务，为领导科学决策服务，为广大税务学会会员和会员企业服务的“三为”方针。（√）

7、和谐社会是中国特色社会主义的本质属性。（√）

8、根据公务员职位类别设置公务员岗位序列。(×)

9、把握政治方向。坚持用十八大精神为统领，紧紧围绕税收中心工作，积极探索新时期的税收理论与实践。（√）

10、深化学术研究。紧密结合税收实践活动开展务实性调研，认真组织开展多层次、多角度的学术研究。（√）

11、请示必须事前行文，否则就是“先斩后奏”，不符合规定。（√）

12、报告是单方向的上行文，供领导审阅，不需要上级给予回复。（√）

13、通报始终都贯穿着宣传教育的目的性，因此它在写作时 一定要多发议论，多作分析，充分发挥说理的作用。（×）

14、命令（令）一旦发出，受文单位和人员必须无条件执行。（对）

15、用于答复下级机关的请示事项的公文是批复，它是专门用于答复请示的一种下行文。（对）

16、公文的主送机关指公文的主要受理机关，可以使用简称、统称，如可以写成国税局、地税局。（×）

17、公告具有较强的严肃性，因此一般不适宜在新闻媒体上发布。（×）

18、按照法律法规的规定，国家税务总局可以用“令”发布税务规章。（对）

19、纸质公文、电子公文都属于党政机关公文。（对）20、请示有明确的请示事项，可一文多事。（×)

五、简答题

1、简答题：税收学术论文的一般格式？

答：税收学术论文的一般格式一般分为：题目，内容提要，绪论（引论、引言、前言、序言），本论（正文），结论，参考文献。

2、撰写调研文章的八要点是什么？

答：撰写调研文章的八要点是：观点鲜明、条理清楚、结构合理、说理充分、资料详实、数据准确、文句流畅、对策可行。

3、撰写调研文章的四忌是什么？

答：撰写调研文章的四忌是：（1）忌空洞无物，废话套话。（2）忌杂乱无章，缺乏条理。（3）忌了无新意，照抄照搬。（4）忌报告式，少用政治口号，如“三个到位”等。

第三篇：砖窑行业税收调研报告

调研文章

砖窑行业税收调研报告

砖窑行业是石庙镇传统支柱性产业，也是地方税收收入的重要来源，将近占到全年税收任务的三分之一。认真开展对砖窑企业的税收调研，对确保完成全年税收任务、促进企业健康良性发展、提高企业成本管理水平和依法纳税意识都具有重要意义。

现有的砖窑厂都是从原先的乡镇企业或村办集体企业改制而来。有的砖厂被个人或合伙承包，有的被买断成为个人独资企业或合伙企业，成为发展民营经济的先头兵。这些企业的共同特点是：财务会计制度不健全，帐簿设置简单或混乱，或仅有一个流水帐，没有按规定建帐记帐，查帐征收难以实现。针对这一问题，石庙地税分局成立专门调查组，组织田有银等资深专管员对此类企业展开调查。他们从企业基本情况和基础征管资料入手，对砖窑整体规模、窑室大小及出砖数量、点火形式、砖机型号、块砖耗土数量及成本测算数据等情况做了详细的调查和记录。

据调查，砖厂窑室一般在20——38个之间，一个窑室装砖0.7——1.1万块。点一把火的砖厂窑室20——26个，日出砖量在5万块左右；点二把火的窑室34——38个，日出砖量在9万块左右。

资源税方面。一般的砖厂年生产8个月左右，出砖量在1000——2000万块之间，销售额80—200万元左右。一实立方米的黏土制造480快砖，一虚立方米的黏土制造350块，一虚方黏土相当于70%多的实方黏土。按资源税一方黏土1元的征收标准，一般的砖厂需年缴2—4万元的资源税。

成本利润及所得税方面。按一千块砖计算，黏土原料款10元，内燃和外燃耗煤细砂36元，电费7元，直接人工费即砖机操作人员和装窑、出窑、点窑人员费用22元，低值易耗品如草苫子、塑料布等5元，间接费用如管理人员工资、耗用柴油等制造费用10元，各项税费8元，总上数据，一千块砖的成本高达98元，而这还不包括一部分折旧和半成品等损耗。近2年每千砖的价格却在95——110元之间徘徊，已是夕阳产业的砖窑厂进入微利或保本时代。管理好的企业可以实现部分利润，管理差的刚刚保本或者干脆亏损，个人所得税征收有一定难度。但是，以上分析数据仅是依照建帐标准而调查测算出的，由于企业不符合查帐征收标准，我们只能参照以上数据，按照税法有关规定对企业实行应税所的率征收方式。按照销售额80——200万元的幅度，乘以最底应税所的率5%，再乘以相应个人所得税率，计算出税额在0.8—2.8万元之间。通过这种征收方式，既可以保证所得税的征缴入库，避免税收流失，也促使企业尽快建立健全财务会计制度，加强帐簿、凭证管理，加强成本核算能力，提高企业的经济效益和纳税信誉等级。税收征管逐步实现由核定征收向查帐征收转变。

其他地方税方面。按照国税历年征收增值税情况，每年在3——5.5万元，这样，地税征收城建税、教育费附加0.24——0.44万元。此外，车船使用税、印花税征收0.03万元。

综合以上分析，砖厂的税负在3——7万元是比较科学合理合法的。石庙分局整是基于以上调查分析，根据各个企业的具体情况，按照法定程序，采用合理的征收方式、方法核定税额，分解到每月，实现税款的均衡入库，从而保证了税收任务的顺利完成。今后，我们将一如既往，认真开展调查研究，掌握新情况，开拓新思路，把各项税收工作做得更好。

石庙分局

2005.11.10

第四篇：税收调研文章

论税收法律体系建设

在法律实务领域，我国税收执法与税收司法制度建设尚处于摸索阶段，还没有明确的且具有操作性的立法提供指导，本文通过对我国现阶段税收执法与税收司法制度方面存在的问题进行深入刨析，借鉴国外立法以及理论经验，结合我国具体国情和经济发展现状，进而提出了完善我国税收管理制度的建议。

一、对我国税收行政执法与税收司法现状进行了分析，着重指出了我国现行税收行政执法与税收司法制度存在的问题。

（一）、阐述了税收行政执法制度方面存在的问题。现阶段我国税收行政执法制度主要是税收行政执法制度建设滞后、法律体系不健全，税收执法主体体系及执法权限间的冲突这两个问题表现得比较突出。

在法律制度建设方面主要存在如下问题：第一，税收法定主义在宪法中缺失。税收法定主义是税法中最重要的原则，也是税法的最高法律原则。目前我国宪法中还没有明确税收法定主义原则；第二，缺少税收基本法，税收法律体系配套不完整。税收法律体系是以效力层次不同的各种税收法律规范构成的一个有机整体。目前我国税收法律体系配套不完整，没有形成完整配套的税收法律体系；第三，现代税收执法程序没有完全和真正建立。税收执法程序是税收执法的保障，对于行政执法来说，程序就是专为实现法律规定而制定的一套规则、方法和步骤。我国缺少统一的税收程序法。已有的税务行政执法程序的法律规范不仅零散不成体系，而且互有抵触，无法配套；第四，现行税收立法级次低，立法法规化严重。税收立法权法定原则，是指哪些机关拥有税收立法权必须由法律作出明确的规定。这取决于国家的立法权结构，而立法权决定税收立法的档次和税收法律的性质和效率。我国现行税收立法体系以税收行政法规和税收规章为主而不是以税收法律为主，应由税收法律作出的规定而由行政法规等作出。这就直接导致税收立法的混乱；第五，地方立法权限过小。我国现行的税法体系中，对地方税收立法权限限制较为严格。税收立法权主要集中在中央，地方仅省一级有极个别小税种的立法权。过于强调中央的立法权，忽视地方的立法权，影响了地方发展区域经济的积极性。

在执法主体及执法权限方面存在两项问题：第一，税收执法主体多元化。我国税收执法主体过多，执法主体权限缺少法律上的明确划分，对我国税收执法权的规范运作产生极大影响；第二，执法权限划分不明确。我国还没有在法律层面上对税收执法权限进行明确的界定，没有将国、地税两家税收执法主体的权限进行有效、明晰的划分，导致国、地税税收执法权限混乱不清，交叉重叠现象普遍存在，执法成本加大，执法矛盾时有发生。

（二）、阐述了税收司法制度存在的问题。我国税收司法保障体系尚未完全建构，税收司法保障差强人意。

主要表现在：一是税收司法缺乏独立性，限制了税收司法权的作用发挥。我国宪法虽然赋予了人民法院独立行使审判权的主体地位，但在法律层面缺少对司法独立的保护，司法机关特别是地方司法机关在人事制度、人员工资等方面相当程度的受制于地方政府，因而就不可避免的存在着大量的涉税案件审理受到当地行政机关的干涉的情况；二是税收司法人员培养无长效机制，税务司法力量相对不足。由于专业知识的缺乏，司法部门很少有人能够有效进入税收领域，涉税司法解释的数量不多、质量不高，这使得司法对涉税案件的处理和裁决很难让人信服，司法权威受到挑战。

二、通过对日本、美国、法国等国家税收执法及税收司法制度的研究，借鉴其税收管理的先进经验。国外法制发达国家税收行政执法与税收司法体系完整，程序衔接规范，是我们完善税收行政执法与税收司法制度的有益借鉴。

首先，在税收执法体系方面，国外法制发达国家有以下四个方面值得我们借鉴：第一，健全的税收法律制度；第二，立法机关享有税收立法权；第三，高效的税收执法主体；第四，严格的税收执法程序。其次，在税收司法体系方面，国外法制发达国家有以下两个方面值得我们借鉴：一是税收司法审查制度。国外法制发达国家往往在宪法中明确规定税

收司法权属于法院，法院在规范税收执法、协调税收法律关系方面起重要作用；二是设立税务法庭和税务警察。国外法制发达国家设置专门的税收司法机构，为税收执法提供了有力保障。

三、通过吸收国外税收管理制度的先进经验，结合我国具体国情和经济发展现状，提出完善我国税收行政执法与税收司法制度的建议。

（一）、在健全税收执法制度方面强化四个方面内容：一是完善我国现行税收执法制度。加快税收立法，健全税收法律体系，提升立法层次及水平，合理划分税收立法权，给地方一定的税收立法权；二是确立税收执法主体，明确税收执法职权。通过立法，提高税收执法主体设置及主体权限划分的法律化水平，明确税收执法主体；三是合并国税、地税机构，统筹进行税务管理；四是明确征收、管理和稽查工作职责，合并税务稽查局。理顺各执法主体关系，明确各执法主体职权。

（二）、在构建完善的税收司法制度方面提出四项措施： 第一，强化税收司法权，保障税收司法独立性。司法独立是司法权的前提和核心，税收司法独立是税收司法权正常运行的保障，没有税收司法独立，税收司法权的行使和运转就会举步维艰；

第二，建立考核培训机制，强化税收司法人员素质。只

有建立一个长效考核培训机制，培养一批税收司法专门人才，形成一个具有专业技能的税收司法职业群体，才能发挥税收司法的监督制约作用，并强化全社会的税收法律意识、规范执法行为，完善税务执法与税收司法衔接机制；

第三，建立税务警察制度，维护税法的刚性。随着经济和社会的发展，我国应采取适当的模式建立健全适合中国税收司法状况的税务警察保障机制，健全我国的税收司法体系，维护税收的良好秩序，以强化税收执法权威。

第四，提高税务司法专业化水平，成立税务法庭。为了提高办理涉税犯罪案件起诉、审判的效率和水平，可设立税务法庭，专门审理涉税案件，从速打击涉税犯罪活动。从而有效地震慑犯罪分子，惩治税务犯罪，充分发挥我国税务司法体系保驾护航的作用。

第五篇：新形势下的税收征管工作调研报告

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新形势下的税收征管工作调研报告2010-06-29 18:49:58免费文秘网免费公文网新形势下的税收征管工作调研报告新形势下的税收征管工作调研报告(2)税收征收管理，是税务机关依据国家税收法律、行政法规的规定，通过一定的程序，对纳税人的应纳税款依法征收入库的活动。我们通过几年的税收征管改革，建立了“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管新体制。本文立足基层税收征管实践，就新形势下的税收征管进行探讨。

一、当前基层税收征管现状

按照“以纳税申报和优化服务为基

础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”原则构建的征管体制，经过多年的深化和实践，取得全面成功，从运行成效看，较为科学和严密。不仅促进了征管科技含量和征管质量逐步提高，同时也促进了税务部门勤政、廉洁、高效的形象日益凸现。主要表现为：一是从法制的角度明确了税务机关和纳税人的权利、义务、责任，使征纳双方责任不清的问题得到根本解决。二是税务执法明显优化。通过征、管、查职能机构间的分离，在执法权力的合理分解制约上取得重大突破。三是税收征管的科技含量逐步提高，加快了以计算机网络为依托的征管现代化进程。特别是在ctais系统成功上线运行后，计算机作为现代化管理的技术手段，已广泛运用于征管的全过程，基本实现了信息化支持下的专业化征管格局。建立了人机结合的税收征管体系，大力推行税收管理员制度，强化基础管理，使税收征管踏上良性循环的轨道。五是税务机关的

社会形象明显提升。

二、当前基层税收征管遇到的问题

近年来，税收征管工作虽然取得了显著的成效和突破性进展，但面临新形势，还存在着一些问题。主要表现为：

（一）税源管理还存在薄弱环节

国家税务总局局长谢旭人指出：税源管理是税收征管的基础和核心，是反映税收征管水平的重要方面。税务系统要大力实施科学化、精细化管理，多管齐下，把税源管理抓紧、抓实、抓好。由此可见税源管理的重要性。基层国税机关面临新形势，在税源管理方面还存在几个薄弱环节:一是在外部，国地税之间的税源管理关系不够协调。在分税制财税体制下，为解决中央与地方政府在财力和管理权限方面的矛盾，调动中央与地方两个积极性，把税收分为中央税和地方税是非常必要的。但国地分设，在税源管理方面，出现了一些矛盾，主要体现在所得税管理方面，根据《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革

后税收征管范围的通知》（国税发〔2002〕8号）文件规定：“自2002年1月1日起，按国家工商行政管理总局的有关规定，在各级工商行政管理部门办理设立（开业）登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理”，国家税务局、地方税务局都是企业所得税的征收管理机关，而征管对象的划分却不按企业性质、类别，而是按工商注册登记时间，这就意味着部分相同性质、类型的企业，归属不同的税务机关管理，客观上增加了管理的难度。对于所得税管理的问题，实际上是因为在税收收入任务的压力之下，充分“挖掘”税源的结果，也从一个侧面反映了国税、地税之间，中央和地方之间争抢税源的现状。结果导致国、地税在企业所得税日常管理中，对于好管的，税收效益明显的双方争着管，而对于效益不明显甚至亏损的企业，就双方都少管甚至不管，无形中损害了税法的严肃性。二是在系统与系统之间，税源管理标准有待统一。具体表现在双定

户定额标准方面，从目前情况看，虽然推行了电脑核定定额，由于局与局之间掌握的定税标准不一致，造成某些交叉管理地段的行业相同、规模相近业户的核定税额差距较大。特别是对于地处市、县、区的双定户，核定定额由于没有统一的标准，极易引起争议。三是在系统内部，税源管理力量不协调。由于机构和人员配备上的相对独立，分析、监控、评估和稽查良性互动机制尚未形成，征、管、查之间信息不通畅、力量不协调，制约了税源管理质量的提高，成为对税源进行深度分析、对税源进行精细化管理的瓶颈。

（二）信息化的依托作用不明显

近年来，国税部门的信息化建设步伐明显加快，成功推行应用了如ctais征管信息系统，并相继配套完善了辅助系统和税收执法考核系统等，但仍存在一些问题：一是基层的税收实践与信息化的要求存在一定的距离。信息化系统的程序设计，是严格按照税法的程序和要

求设计的，特别是涉及执法程序的执行，是非常严谨的，这是严格依法治税的体现，无可厚非。但从整个国家的国情、法制化的进程以及纳税人的纳税意识方面，却跟不上信息系统的步伐。基层面临的实际操作困难较多。二是系统功能存在缺陷，影响了征管效率。在计算机运用上，其科技含量没有充分挖掘，计算机功能远远没有发挥，不少计算机只停留在用于开票、打字等一些相对简单的工作和文件处理、信息收集等较低层面上，其信息处理、管理监督等功能大量被闲置，税收征管的基本手段仍然靠传统的“人海战术”，还远没有实现税收征管手段的现代化。如应用系统缺乏税收收入统计分析、征管行为的统计分析及自动预警功能等，部分系统数据均需要通过导