医疗保障局关于预算执行和决算草案审计问题整改落实情况报告（全文5篇）

第一篇：医疗保障局关于预算执行和决算草案审计问题整改落实情况报告

市审计局：

我局于2020年9月3日收到《南宁市审计局审计报告--市直部门2019年度预算执行和决算草案审计》（南审行审报〔2020〕1号），该审计报告指出我局存在总体预算支出率未达标及项目预算资金执行率低两个问题，并提出了审计意见。我局高度重视，立即启动审计整改工作，对审计发现的问题进行了认真研究和分析，并采取相关措施进行整改。现将审计整改情况报告如下：

一、第68项问题：预算支出率未达标

（一）问题具体表现：截至2019年12月31日，南宁市医疗保障局全年部门预算指标总额为720.18万元，实际预算支出金额为331.9万元，公共财政预算总体支出执行率为46.09%，预算支出率未达到全年90%以上的标准。

（二）问题产生原因：2019年我局全年安排市本级财政经费364.04万元，年底支出318.76万元，支出率为87.56%。2019年7月下达“2019年度中央财政医疗服务与保障能力提升补助资金（医疗保障能力建设部分）”356.14万元，其中：用于医保基金监管平台建设150万元，重点项目配套资金100万元，村医通设备购置63.18万元，上述经费涉及医保系统切换、医保基金监管平台建设等政府采购的信息化建设支出。此类支出受自治区医保系统切换统一部署要求及医保基金监管平台项目需要按项目建设程序报批初步设计、招标采购等影响，2019年度无法进行支出，仅支出13.14万元。由于中央下拨资金占我局2019年整体资金比重较大，造成我局预算支出率未达标。

（三）问题整改情况：问题正在整改。我局将结转至2020年度使用的“2019年度中央财政医疗服务与保障能力提升补助资金”342.99万元安排政府采购支出计划329万元，年底市财政支付系统将自动回收未支付项目资金。上述政府采购目前正在进行中，待完成金额支出后2019年度预算支出率将达到91.76%。今后我局将强化项目支出前期准备，提前做好项目可行性研究、评审、政府采购等前期准备工作，确保预算一经批复和下达，资金就能使用。同时加强预算执行分析，逐月梳理执行情况，对情况发生变化、执行率偏低的项目支出，要及时提出处理意见，确实无法按预算支出的，及时与财政部门对接，按程序申请调整。

二、第189项问题：项目预算资金执行率低

（一）问题具体表现：2019年南宁市医疗保障局“2019年中央财政医疗服务与保障能力提升补助资金（医疗保障能力建设部分）的通知（南财社201号）”预算指标总额为3561400元，当年实际支出131418元，结余3429982元，专项资金执行率低于50%。

（二）问题产生原因：2019年7月下达“2019年度中央财政医疗服务与保障能力提升补助资金（医疗保障能力建设部分）”356.14万元，其中：用于医保基金监管平台建设150万元，重点项目配套资金100万元，村医通设备购置63.18万元，上述经费涉及医保系统切换、医保基金监管平台建设等政府采购的信息化建设支出。此类支出受自治区医保系统切换要求及医保基金监管平台项目需要按项目建设程序报批初步设计、招标采购等影响，2019年度无法进行支出，仅支出13.14万元。

（三）问题整改情况：问题正在整改。我局将结转至2020年度使用的“2019年度中央财政医疗服务与保障能力提升补助资金”342.99万元安排政府采购支出计划329万元，年底市财政支付系统将自动回收未支付项目资金。上述政府采购目前正在进行中，待完成金额支出后2019年度该专项预算支出率将达到96.06%。今后我局将强化项目支出前期准备，提前做好项目可行性研究、评审、政府采购等前期准备工作，确保预算一经批复和下达，资金就能使用。同时加强预算执行分析，逐月梳理执行情况，对情况发生变化、执行率偏低的项目支出，要及时提出处理意见，确实无法按预算支出的，及时与财政部门对接，按程序申请调整。

下一步，我局将以此次审计为契机，进一步加强预算管理，提高预算编制的准确性，加强对财政资金使用的监督，提高资金使用效率。此次审计整改落实情况已在我局互联网门户网站向社会进行公示。今后我局将一如既往支持配合各级监督管理部门的检查、审计、督导、巡视等监督工作，加快建立健全长效管理机制，严格落实各类问题整改，实现市医保机关财经管理良性运行。

南宁市医疗保障局

2020年11月6日

第二篇：合肥工业大学预算执行与决算审计实施办法

合肥工业大学预算执行与决算审计实施办法

第一章 总则

第一条 为规范学校财务预算执行与决算审计工作，加强对学校预算的管理和监督，根据《中华人民共和国审计法》以及《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》（教财[2015]2号）等相关文件规定，结合学校实际，制定本办法。

第二条 本办法所称的预算，是指学校根据事业发展计划和任务编制的财务收支计划。预算分收入预算和支出预算。

第三条 本办法所称的决算，是指学校根据预算执行的结果而编制的财务决算报告，包括决算报表和决算文字说明。决算是反映学校财务状况、收支情况和事业发展状况的书面总结文件。

第四条 本办法所称的预算执行与决算审计，是指由学校审计处依法独立对预算执行与决算的真实性、合法性、完整性进行确认和评价。

第五条 预算执行和决算审计的目的，是有利于保证学校预算的严肃性，促进积极组织收入，合理安排支出，优化资源配置，提高资金使用效率，为保障学校各项事业发展提供服务。

第六条 本办法适用于校本部（含宣城校区）及独立核算非法人事业单位。

第二章 预算执行审计

第七条 预算执行审计是对学校预算管理、收入预算执行情况、支出预算执行情况和预算执行结果进行审查。

第八条 预算管理审计内容

（一）预算管理中的内部控制制度和各级经济责任制是否健全、有效。

（二）预算编制是否坚持“量入为出，收支平衡”的原则，收入预算是否贯彻积极可靠、稳定增长的原则，支出预算是否贯彻统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则；预算编制的方法是否符合国家、上级主管部门及学校的相关规定。

（三）预算方案的编制是否真实、合法、有效；是否编制超越学校财力的赤字预算；预算是否按照规定程序审批；预算经费是否按规定时间足额下达。

（四）预算调整有无确需调整的原因及明确的调整项目、金额、实施方案及有关情况说明，预算调整是否编制调整方案，是否按规定程序上报审批后执行。

（五）预算支出有无随意增减项目或项目之间随意调剂使用情况。

第九条 收入预算执行情况审计内容

（一）各项收入，包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入，是否全部纳入预算，实行统一管理，统一核算。

（二）各项收入是否真实、合法、完整，有无隐瞒、少列收入、推迟或提前确认收入行为；各项收入的款项是否及时足额到位。

（三）是否按预算目标积极组织收入，有上缴任务的单位或部门是否按规定及时、足额上缴预算收入，有无截留、挪用、拖欠预算收入或私设“小金库”行为。

（四）收费的项目、标准和范围是否报经有关物价部门、教育部主管部门批准或报备，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准、收费不开票据等乱收费问题；是否贯彻“收支两条线”原则。

（五）收入的会计处理是否合规。有无利用应付及暂存、代管项目等过渡性会计科目挂账隐瞒收入或直接列收列支等问题。

第十条 支出预算执行情况审计内容

（一）各项支出，包括事业支出、经营支出、基本建设支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支出分类是否准确、合理；是否严格按照预算执行，有无预算外或超预算等问题。

（二）支出是否严格执行国家、上级主管部门和学校有关财务制度规定的开支范围和开支标准，是否存在擅自扩大开支范围和提高开支标准的行为；支出的会计核算是否合规、准确，有无利用应收及暂付、应付及暂存、代管项目等过渡性会计科目挂账隐瞒支出或直接列收列支等问题。

（三）各项支出是否真实、合法，有无随意改变支出的确认标准或计价方法，多列、不列或少列支出；支出中有无虚列支出、以领代报的现象，有无挤占、挪用、损失浪费、滥发钱物、变相对外投资等行为。

（四）专项资金是否设立专门账户进行管理，是否做到按预算编制和批复口径专款专用，有无挤占或挪用行为。

第十一条 预算执行结果审计内容

（一）收入预算和支出预算的实际执行情况，与计划有何差异及差异存在的原因。

（二）分析预算执行的效果，各项指标的预算完成情况、各类支出占事业支出的比率、资产负债率等情况，资源的使用效率如何。

（三）项目支出的效益如何，是否达到立项的预期目标；分析存在专项结余结转资金的原因，针对问题提出改进的意见和建议，加快专项资金的使用。

（四）为确保预算完成制定了哪些切实可行的措施，这些措施是否合法、有效。

第三章 决算审计

第十二条 决算审计是对决算报告及其资产、负债、净资产、收入和支出的真实性、合法性和有效性进行审查和评价。

第十三条 决算报表审计内容

决算报告编制的原则、方法和时限是否符合财务制度的规定和上级主管部门的要求；报表的内容是否完整、账表是否一致，表中数据勾稽关系是否正确，会计核算是否合规；文字说明部分涵盖范围是否齐全，财务分析指标是否真实、准确，能否恰当的反映学校的财务状况、收支结果和事业发展情况。

第十四条 资产审计内容

（一）资产的存在是否真实、完整，管理是否安全，变动是否合规，计价是否合理、正确，有无随意改变资产的确认标准和

计价方法，有无虚列、不列或少列资产的行为。

（二）货币资金管理是否符合规定；应收及暂付款、借出款的变化是否真实、合法，是否做到及时清理，有无长期挂账等问题；财产物资的收发、管理和使用是否真实、合法、安全，购置有无计划和审批手续；对外投资是否进行可行性研究。

第十五条 负债审计内容

负债的形成、存在是否真实、合法、完整，有无随意改变负债的确认标准或者计价方法，虚列、多列、不列或者少列负债的行为；对各类负债的分类和会计核算是否合理、合规；对负债的清理结算是否及时，有无长期挂账现象；举债对学校的发展是否存在潜在的财务风险。

第十六条 净资产审计内容

净资产的存在、发生是否真实、合法、完整，有无随意改变净资产的确认标准或者计价方法；各项结余的分类是否合理、合规，经营收支结余是否单独反映，会计核算与处理是否符合规定；结余分配是否符合国家的相关规定；事业基金和专业基金的设置、分类、变化是否准确、合规，会计核算与使用是否符合规定。

第十七条 收入、支出审计内容，比照预算执行审计有关内容执行。

第四章 审计方式与程序

第十八条 学校审计处对预算执行和决算审计的方式和时间：

（一）事前参与：在编制预算期间，主动了解财务部编制预

算的情况，掌握关于预算编制的最新动态和要求，为事中和事后审计打下基础。

（二）事中审计：审计部门将不定期地对当年预算执行情况的进度进行专项检查和抽查审计，针对在预算执行中发现的问题，提出合理的意见和建议。

（三）事后审计：每年年初对上年的预算执行情况、决算情况进行审计，全面评价预算执行情况的真实性、合法性和效益性。

第十九条 审计处根据批准的工作计划安排两名及以上审计人员组建审计小组，根据审计的目标拟定审计方案，并向被审计单位送达审计通知书，取得相关资料和有关证明材料，编制审计工作底稿。被审计单位在接到审计通知书之日起十个工作日内提供下列资料：

1．有关预决算编制、管理的规定、办法和制度； 2．学校审查批准的预算； 3．预算调整方案及批准文件等；

4．被审计的会计凭证、会计报表、预算执行分析等，如遇特殊情况可追溯到以前；

5．各项拨款通知单、拨款对账单和银行对账单； 6．被审计编制的财务决算和财务报告；

7．与预算执行情况有关的其他资料，如收费依据和收费票据等；

8．审计人员认为需要的其他资料。

第二十条 审计组在实施审计前，应了解预算执行与决算相关的情况和内部控制制度。实施审计时，通过评价内控制度，审

查账表、文件资料等方法，取得相关证明材料，完整、准确地填写审计工作底稿。

第二十一条 审计终结，审计人员根据审计工作底稿，综合分析后提出审计报告，书面征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告征求意见稿之日起10日内，将书面意见送交审计部门，逾期即视为无异议。

第二十二条 审计组对被审计单位反馈的书面意见应当进一步核实、研究，如有必要可以修改审计报告，连同被审计单位的书面意见一并送审计部门负责人复核后，报送主管校领导审批。审计报告根据需要抄送被审计单位和其他相关部门。

第二十三条 被审计单位对已明确批示的审计报告所提出的审计意见和建议，必须落实和处理。审计处应对落实整改情况进行监督和检查，检查被审计单位采纳审计意见和对审计建议的执行情况及结果，必要时进行后续审计。

第二十四条 审计处对办理结束的预算执行和决算审计事项，应当按照审计档案管理规定做好立卷归档工作。

第五章 附则

第二十五条 本办法由党委常委会授权审计处负责解释。第二十六条 本办法自发布之日起施行。

第三篇：兰州大学预算执行与决算审计实施办法

兰州大学预算执行与决算审计实施办法

第一章

总

则

第一条 为规范学校预算执行与决算审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》、《教育部关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的意见》和《兰州大学内部审计工作实施办法》等有关规定，结合我校实际，制定本办法。

第二条 本办法所称预算，是指学校及所属单位根据事业发展计划和任务编制的财务收支计划。

第三条 本办法所称决算，是指学校及所属单位根据预算执行的结果而编制的财务决算报告。

第四条 本办法所称预算执行与决算审计，是指审计处依法对学校及所属单位预算执行与决算的真实性、合法性和效益性进行的审查和评价活动。

第五条 预算执行与决算审计的目的是促进学校及所属单位规范预算管理，提高预算编制工作的科学性、准确性和透明度，保证预算有效执行与决算编制质量，优化资源配置，提高资金使用效益，保障学校各项事业的健康发展。

第二章

预算执行审计

第六条 预算执行审计是在内部控制测评的基础上，对预算管理、收入预算执行、支出预算执行等方面进行的审查和评价。

第七条 预算管理审计的主要内容

（一）预算管理的内部控制制度和各级经济责任制是否健全、有效；

（二）预算编制的原则、方法和审批程序是否符合有关规定；预算编制能否与本单位发展目标相适应，是否坚持“量入为出、收支平衡”的原则；收入预算是否贯彻积极稳妥的原则，支出预算是否贯彻“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则；预算编制的方法是否符合上级主管部门及学校的规定；

（三）预算编制是否真实、合法、有效，是否编制超越单位财力的赤字预算，预算是否及时报送上级主管部门批复；

（四）预算调整依据是否充分，预算调整项目是否明确，调整是否履行规定的审批程序。

第八条 收入预算执行审计的主要内容

（一）各项收入是否全部纳入单位预算，实行统一管理、统一核算；

（二）是否有切实可行的保证收入预算目标实现的控制措施和办法；

（三）各项收入是否真实、合法、完整，有无隐瞒收入、少列收入、推迟或提前确认收入行为；

（四）是否按预算目标积极组织并及时上缴预算收入，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠预算收入或私设“账外账”、“小金库”行为；

（五）收费的项目、标准和范围是否报经上级主管部门批准，是否贯彻“收支两条线”原则；有无擅自增加收费项目、扩大收费范围和提高收费标准等问题，有无无证收费、使用非法票据收费、收费不开票据、收费后不及时缴入单位法定账户等问题；

（六）各项收入的会计核算是否合规，有无利用应付及预收、代管经费等过渡性会计科目挂账隐瞒收入或直接列收等问题；

（七）分析收入预算执行情况及其差异和原因。第九条 支出预算执行审计的主要内容

（一）各项支出是否全部纳入预算管理，严格按照预算确定的项目、标准和用途开支；有无擅自扩大支出范围、提高开支标准、改变经费用途、突破预算金额等预算外开支行为；

（二）是否有切实可行的保证预算支出目标实现的控制措施和办法；

（三）各项支出的会计核算是否规范，支出的分类、确认标准、计价方法是否准确，有无利用应收及预付、应付及预收、代管经费等过渡性会计科目挂账隐瞒支出或直接列支等问题；

（四）各项支出是否真实合法，严格执行财务规章制度；有无虚列支出、以领代报现象，有无挤占、挪用、滥发钱物、损失浪费等行为；

（五）专项资金、代管经费是否按特定项目或用途专款专用，有无挤占或虚列行为；

（六）支出结构是否合理，各项支出的经济效益和社会效益如何，分析与评价支出预算执行的绩效；

（七）分析支出预算执行情况及其差异和原因。

第三章 决算审计

第十条 决算审计是对决算报表及其资产、负债、净资产、收入和费用的真实性、合法性和效益性进行审查和评价。

第十一条 决算报表审计的主要内容

（一）财务决算的编报原则、方法、程序、时限是否符合有关规定及要求，报表是否真实、完整、准确，相关数据是否衔接一致，账实、账账、账表是否相符；

（二）财务管理与会计核算的内部控制是否健全、有效，会计核算是否合规；

（三）财务分析指标是否真实、准确，能否恰当地反映财务

4可以直接持审计通知书实施审计。

第十八条 预算执行与决算审计可采取事前审计、事中审计、事后审计相结合的方式。事前介入以了解预算编制和调整情况，年中对预算执行情况进行审计调查以检查预算收支进度，下年初对本年的预算执行情况及结果进行确认和评价。

第十九条 被审计单位应对所提供资料的真实性、完整性负责并作出书面承诺，不得拒绝、拖延或提供虚假信息。

第二十条 被审计单位应提供的资料

（一）预算、决算编制和管理方面的法规、制度和文件；

（二）已批准的预算方案，包括预算编制方案、分配方案、调整方案；预算编制所依据的数据资料，包括下属单位的上报数据、历史预决算数据、对应列支项目明细等；

（三）与预算执行和决算有关的其他资料，如收费项目、收费标准、收费依据和相关专项统计调查表等；

（四）被审的财务决算报表及其编制说明（含电子数据）、会计账簿、会计凭证、银行对账单及有关的重要经济合同、会议记录等；

（五）国有资产处置的审批文件和相关资料；

（六）其他相关资料。

第二十一条 审计组在了解预算执行与决算情况，对相关内部控制制度进行调查、研究和评价的基础上，确定审计风险和具体审计方法，制定审计实施方案，报经审计处处长批准后执行。

第二十二条 审计组按规定程序实施审计后，应将审计组的审计报告书面征求被审计单位意见。被审计单位自接到审计报告之日起 10 日内提出书面意见；10日内没有提出书面意见的，视为无异议。

第二十三条 审计处将审计报告等结论性文书报送学校党政领导，同时发送被审计单位及其他有关单位。

第五章

附

则

第二十四条 被审计单位按照《兰州大学审计结果运用管理办法》的要求，在规定时间内对审计报告提出的意见和建议进行整改落实，并将整改落实情况书面反馈审计处。

第二十五条 本办法自2012年1月1日起施行。

第四篇：市预算执行与预算草案的报告

各位代表：

我受市政府委托，向大会报告××年预算执行情况和××年预算草案，请予审议，并请政协委员和列席会议的同志提出意见。

一、××年预算执行情况

××年，全市各级财税部门认真贯彻落实市委十届二次、三次全委会精神，按照市十三届人大三次会议确定的预算任务，牢牢把握发展第一要务，抢抓实施振兴东北等老工业基地战略和贯彻落实中央一号文件精神两个机遇，克服了增值税起征点提高和津贴合并及其他政策性减收增支等不利影响，大力组织财政收入，进一步优化支出结构，各项工作取得了新的进展，较好地完成了预算任务，为努力快发展，全面建小康，实现“富民兴佳”新跨越做出了应有的贡献。

××年全市财政总收入完成万元，比上年增长。其中：上划收入万元，增长;地方财政收入万元，增长。在地方财政收入中，一般预算收入万元，增长;基金收入万元，增长。全市财政总支出完成万元，增长。其中：一般预算支出万元，增长;基金支出万元，增长，主要是省专项比上年增加。

××年市本级财政总收入万元，增长。其中：上划收入万元，增长;地方财政收入万元，增长。在地方财政收入中，一般预算收入万元，增长;基金收入万元，增长。市本级财政总支出万元，增长。其中：一般预算支出万元，增长;基金支出万元，增长。

按分税制财政体制计算，××年全市一般预算实现了收支平衡，略有结余。全市结余万元，其中：市本级结余万元。

以上收支及平衡情况是市本级和各县(市)快报汇总数，待省财政厅正式批复决算后情况可能会有所变化，届时再向市人大常委会报告。

过去的一年，全市财税部门在各级党委、政府的正确领导和人大、政协的监督支持下，坚持服从服务于全市改革、发展、稳定的大局，为完成全年工作任务做了大量艰苦细致的工作，主要体现在以下几个方面：

第一，加大财源建设工作力度，支持经济社会稳步发展。我们抢抓国家振兴东北等老工业基地的机遇，加快经济结构调整步伐，促进了产业结构的优化升级。电机、煤机、哈啤佳凤等一批老的骨干企业焕发了生机，重新确立了财源支柱企业的地位。立足我市地缘、资源优势，大力发展边境贸易、农副产品精深加工、畜牧养殖和旅游业，壮大了一批龙头企业，培植了新兴基础财源。桦南鸿源米业、汤原佳明乳品、抚远水产联营公司等企业发展迅猛，旅游资源的整合开发力度加大，特色旅游成效显著。以经营城市为切入点，加大城市资源的合理开发利用，解决了城建资金不足的矛盾。市政府投入万元，用于港务局搬迁，并与大连海昌集团合作，港粮小区开发开始施工。坚持招商引资，大上项目，上大项目，为我市经济加快发展提供了后续财源。全市招商引资亿元，光明集团、大商集团、新高潮集团、天野牧业集团等国内知名企业落户我市。向国家和省申报了个国债项目和个见效快、发展后劲强，对财政增收拉动作用大的立市立县财源建设项目。积极支持全民创业，全年共为民营企业和中小企业提供贷款担保万元，推动了民营经济发展。

第二，强化税收征管，促进财政收入稳定增长。坚持以组织收入为中心，全面落实征管责任制，重点加强了建筑安装业、房地产业、交通运输业等流动性强的难点税源的监管，通过严格税务登记手续和发票管理等手段，有效规范了市场税收秩序。继续在餐饮业推行即开型刮奖式发票，餐饮等服务业的税收与同期相比有大幅度的增长。通过实行税收专管员制度和以票管税办法，加强重点税源的监督管理，防止欠税发生，并大力回收陈欠。通过严格税收执法，加强税收稽查，严厉查处税收违法违规案件，及时回收了查补税款。通过完善征管体制加强对罚没收入、行政性收费以及政府性基金等非税收入和契税的征收管理，有效地防止了坐收坐支问题。通过开展混库清查及设立税收直属分局，明确了收入缴库级次，规范了税收秩序。

第三，优化支出结构，确保重点支出需要。认真清理财政供养人口。通过单位自报、逐人核实等方式清理市直不符合财政供养范围和吃空饷人员人，每年节约财政资金万元。有效降低行政成本。对会议费、招待费继续实行五大委秘书长包干办法;对市直财政拨款的行政事业单位实行预算包干，经费一次性包死，超支不补，增强了预算刚性。合理调度资金。在财政资金极为紧张的情况下，全力以赴保工资、保稳定。保证了机关事业单位职工工资及时足额发放，保证了正常运转的资金需要;提高了我市低保对象的保障水平，制定并实施了大病救助和教育救助制度;补发了部分以前企业拖欠下岗职工的生活费;建立了企业参保离休人员医疗待遇的保障机制;妥善解决了困难企业军转干部“三费”问题。

第四，深化各项财政改革，提高财政管理水平。推进国库集中收付制度改革。市直和各县(市)区全面实行了国库集中收付制度，规范了会计核算，统一了支出标准，减少了中间环节，从制度上解决了财政资金被截留、挤占、挪用问题。深化政府采购制度改革。进一步扩大了采购范围，拓宽了采购领域。全市实现政府采购支出万元，综合节支率为。推动产权交易进入市场。出台了《产权交易中心产权交易程序》，建立了产权交易网站，实现了市场联网。全面落实“一免两补”惠民政策。初步建立起农民增收减负的长效机制，促进了城乡协调发展。积极争取城镇社会保障体系试点资金。上报并轨国有企业户，并轨职工人，争取上级补助资金亿元。

第五，开展专项检查和专项清理，整顿和规范财经秩序。对专项资金和非税收入进行监督检查。重点检查了是否按照预算执行，是否存在挤占、挪用、串用的问题;是否存在擅自设立收费项目、提高或降低收费标准、扩大收费范围、搭车收费问题;是否按规定使用省财政部门印制的收费票据等内容。对会计人员从业资格进行检查。针对检查中暴露出的问题，实行了严格的会计上岗“准入证”制度。同时，举办了财会从业人员培训班，提高了财会人员的业务技能和业务素质。组织开展三项清理工作。对党政机关用公款为干部职工购买商业保险、党政干部拖欠公款以及统一着装进行了清理整顿，对清理出的欠款进行收回，对违规着装按规定进行了收缴封存。

各位代表，××年预算执行情况总体是比较好的，但由于各种因素的影响，预算执行中仍存在着一些不容忽视的问题。主要是：经济运行质量不高，经济发展的结构性矛盾和体制性问题仍很突出，经济总量偏小，收入增长乏力;收入结构不合理，非税收入比重过大，收入增长质量不高;个别企业和单位部门利益严重，依法交纳税费的意识不强，拖欠税款和坐收坐支应缴财政收入的现象时有发生;财政资金紧张，但个别单位铺张浪费的问题依然存在，树立过紧日子思想有待于进一步加强。对于这些问题，我们将在以后的工作中，切实采取有力措施，认真加以纠正和解决。

二、××年全市预算草案

××年是推进“富民兴佳”新跨越的关键一年，也是全面实现“十五”计划目标、衔接“十一五”发展规划的重要一年。虽然我市财政仍很困难，但今年的财政工作面临着较为有利的宏观环境。振兴东北等老工业基地财税政策陆续出台，国际制造业转移和南资北上趋势日趋明显，为我市带来了新的发展机遇;经过近年来的不懈努力，我市经济结构调整步伐加快，一批国有企业改制工作基本完成，企业生产经营形势趋于好转，为财政收入的稳定增长提供了保障;财源建设卓有成效，一批招商引资项目已成为新的经济增长点，为扩大经济总量，壮大财政经济实力奠定了良好的基础;财政改革进一步深化，财政管理水平不断提高，为加快公共财政建设步伐起到了积极的推动作用。这些都是我们做好财政工作的有利条件。

第三，坚持有保有压，优化支出结构，提高资金使用效益。按照公共财政和统筹发展的内在要求，清理和逐步减少不属于公共财政范畴和不属于统筹发展方向的支出，盘活资金存量，用好资金增量，有效归并整合财政性资金。集中财力保重点。继续坚持“保工资、保

稳定”的原则，严格控制其他支出，除工资性支出、事关社会稳定的支出外，都要从严控制。通过加强资金调度，完善管理办法等措施，确保机关事业单位职工工资按时足额发放。严格控制财政供养人口。抓住事业单位机构改革的契机，财政、人事及编制部门搞好配合，严格界定事业单位类型，按类型实行不同的财政供养政策，进一步规范财政供养范围。同时，严格财政供养人口减员撤卡制度，减人撤卡，停发工资。严格控制行政经费支出。实行会议费包干及定点接待、汽车维修和加油定点等办法严格控制行政经费支出。做好完善城镇社会保障体系试点工作。牢固树立大局意识，在确保稳定的前提下，加快节奏，努力完成万人的并轨任务。

第四，积极深化财政改革，推动公共财政建设，努力解决财政发展中的问题。按照建立公共财政的要求，加快支出管理制度的创新，不断完善财政运行机制。进行预算编制改革。今年在市直预算单位全面实行部门预算，统一安排预算内外财力，以解决目前部门分配不均、财政资金使用效益低、收支矛盾突出等问题，并加大执行力度，确保达到预期目的。加快农村税费改革相配套的各项改革。贯彻党中央、国务院解决“三农”问题的重大决策，按照全省农村税费改革和粮食补贴工作的统一部署，抓好取消农业税后的农村公共卫生体系、社会保障体系建设等六项改革和良种补贴的发放工作，建立起减轻农民负担、增加农民收入的长效机制，促进农村经济发展。深化国库集中收付制度改革。逐步增加纳入中心管理的单位户数，扩大国库集中收付管理的覆盖面，不断完善管理办法，进一步加强和规范财政支出管理。继续搞好政府采购制度改革。按照国家《政府采购法》的要求，拓宽政府采购范围，重点在工程类采购项目上取得突破，对财政投资达到的工程类项目，纳入政府集中招标采购范围，实行集中采购。深化非税收入的“收支两条线”管理。坚决杜绝截留、坐收坐支预算外资金的行为;加大财政统筹力度，进一步增强政府的宏观调控能力。

第五，全方位争取资金，缓解财政困难，促进经济社会协调发展。面对我市财政困难的现状，靠自身能力难以筹集保工资、保稳定、促发展所需的资金，必须加大向上争取资金和招商引资的工作力度。继续推动招商引资工作，提高招商引资层次。认真贯彻市委把招商引资作为“要务之要务、重点之重点、中心之中心”来抓的要求，推进招商引资战略升级，加快引进一批有影响的战略投资者参与我市经济和社会事业发展。继续争取省财政临时借款。由于我市收入规模小，资金调度能力差，本级收入很难满足支出需要，积极争取省财政临时借款，以保证工资发放和社会保障资金需要，这是维护我市社会稳定的基本保障。积极争取省政府财源建设资金的支持。要加大争取力度，努力在项目数量和规模上实现新的突破，尽快培育出对地方财政贡献大的支柱财源。积极争取政策性投资。争取国家对东北等老工业基地调整改造项目投资和国家扶持粮食主产区的建设资金，促进经济发展。积极争取国家开发行和其他金融机构的投资。拓宽融资渠道，加快城市建设，改善投资环境，培植新的财源，并多方筹措偿债资金，形成城市建设资金的良性循环。

各位代表，今年财政工作任务光荣而艰巨。我们将在市委的正确领导下，在市人大、市政协的监督支持下，团结一致，开拓创新，求真务实，扎实工作，全面完成今年财政预算和各项工作任务，为推进“富民兴佳”新跨越做出应有的贡献。

第五篇：ＸＸ市预算执行与预算草案的报告

ＸＸ市预算执行与预算草案的报告

——××年月日在市十三届人民代表大会第四次会议上

市财政局局长

各位代表：

我受市政府委托，向大会报告××年预算执行情况和××年预算草案，请予审议，并请政协委员和列席会议的同志提出意见。

一、××年预算执行情况

××年，全市各级财税部门认真贯彻落实市委十届二次、三次全委会精神，按照市十三届人大三次会议确定的预算任务，牢牢把握发展第一要务，抢抓实施振兴东北等老工业基地战略和贯彻落实中央一号文件精神两个机遇，克服了增值税起征点提高和津贴合并及其他政策性减收增支等不利影响，大力组织财政收入，进一步优化支出结构，各项工作取得了新的进展，较好地完成了预算任务，为努力快发展，全面建小康，实现“富民兴佳”新跨越做出了应有的贡献。

××年全市财政总收入完成万元，比上年增长。其中：上划收入万元，增长；地方财政收入万元，增长。在地方财政收入中，一般预算收入万元，增长；基金收入万元，增长。全市财政总支出完成万元，增长。其中：一般预算支出万元，增长；基金支出万元，增长，主要是省专项比上年增加。

××年市本级财政总收入万元，增长。其中：上划收入万元，增长；地方财政收入万元，增长。在地方财政收入中，一般预算收入万元，增长；基金收入万元，增长。市本级财政总支出万元，增长。其中：一般预算支出万元，增长；基金支出万元，增长。

按分税制财政体制计算，××年全市一般预算实现了收支平衡，略有结余。全市结余万元，其中：市本级结余万元。

以上收支及平衡情况是市本级和各县（市）快报汇总数，待省财政厅正式批复决算后情况可能会有所变化，届时再向市人大常委会报告。

过去的一年，全市财税部门在各级党委、政府的正确领导和人大、政协的监督支持下，坚持服从服务于全市改革、发展、稳定的大局，为完成全年工作任务做了大量艰苦细致的工作，主要体现在以下几个方面：

第一，加大财源建设工作力度，支持经济社会稳步发展。我们抢抓国家振兴东北等老工业基地的机遇，加快经济结构调整步伐，促进了产业结构的优化升级。电机、煤机、哈啤佳凤等一批老的骨干企业焕发了生机，重新确立了财源支柱企业的地位。立足我市地缘、资源优势，大力发展边境贸易、农副产品精深加工、畜牧养殖和旅游业，壮大了一批龙头企业，培植了新兴基础财源。桦南鸿源米业、汤原佳明乳品、抚远水产联营公司等企业发展迅猛，旅游资源的整合开发力度加大，特色旅游成效显著。以经营城市为切入点，加大城市资源的合理开发利用，解决了城建资金不足的矛盾。市政府投入万元，用于港务局搬迁，并与大连海昌集团合作，港粮小区开发开始施工。坚持招商引资，大上项目，上大项目，为我市经济加快发展提供了后续财源。全市招商引资亿元，光明集团、大商集团、新高潮集团、天野牧业集团等国内知名企业落户我市。向国家和省申报了个国债项目和个见效快、发展后劲强，对财政增收拉动作用大的立市立县财源建设项目。积极支持全民创业，全年共为民营企业和中小企业提供贷款担保万元，推动了民营经济发展。

第二，强化税收征管，促进财政收入稳定增长。坚持以组织收入为中心，全面落实征管责任制，重点加强了建筑安装业、房地产业、交通运输业等流动性强的难点税源的监管，通过严格税务登记手续和发票管理等手段，有效规范了市场税收秩序。继续在餐饮业推行即开型刮奖式发票，餐饮等服务业的税收与同期相比有大幅度的增长。通过实行税收专管员制度和以票管税办法，加强重点税源的监督管理，防止欠税发生，并大力回收陈欠。通过严格税收执法，加强税收稽查，严厉查处税收违法违规案件，及时回收了查补税款。通过完善征管体制加强对罚没收入、行政性收费以及政府性基金等非税收入和契税的征收管理，有效地防止了坐收坐支问题。通过开展混库清查及设立税收直属分局，明确了收入缴库级次，规范了税收秩序。

第三，优化支出结构，确保重点支出需要。认真清理财政供养人口。通过单位自报、逐人核实等方式清理市直不符合财政供养范围和吃空饷人员人，每年节约财政资金万元。有效降低行政成本。对会议费、招待费继续实行五大委秘书长包干办法；对市直财政拨款的行政事业单位实行预算包干，经费一次性包死，超支不补，增强了预算刚性。合理调度资金。在财政资金极为紧张的情况下，全力以赴保工资、保稳定。保证了机关事业单位职工工资及时足额发放，保证了正常运转的资金需要；提高了我市低保对象的保障水平，制定并实施了大病救助和教育救助制度；补发了部分以前企业拖欠下岗职工的生活费；建立了企业参保离休人员医疗待遇的保障机制；妥善解决了困难企业军转干部“三费”问题。

第四，深化各项财政改革，提高财政管理水平。推进国库集中收付制度改革。市直和各县（市）区全面实行了国库集中收付制度，规范了会计核算，统一了支出标准，减少了中间环节，从制度上解决了财政资金被截留、挤占、挪用问题。深化政府采购制度改革。进一步扩大了采购范围，拓宽了采购领域。全市实现政府采购支出万元，综合节支率为。推动产权交易进入市场。出台了《产权交易中心产权交易程序》，建立了产权交易网站，实现了市场联网。全面落实“一免两补”惠民政策。初步建立起农民增收减负的长效机制，促进了城乡协调发展。积极争取城镇社会保障体系试点资金。上报并轨国有企业户，并轨职工人，争取上级补助资金亿元。

第五，开展专项检查和专项清理，整顿和规范财经秩序。对专项资金和非税收入进行监督检查。重点检查了是否按照预算执行，是否存在挤占、挪用、串用的问题；是否存在擅自设立收费项目、提高或降低收费标准、扩大收费范围、搭车收费问题；是否按规定使用省财政部门印制的收费票据等内容。对会计人员从业资格进行检查。针对检查中暴露出的问题，实行了严格的会计上岗“准入证”制度。同时，举办了财会从业人员培训班，提高了财会人员的业务技能和业务素质。组织开展三项清理工作。对党政机关用公款为干部职工购买商业保险、党政干部拖欠公款以及统一着装进行了清理整顿，对清理出的欠款进行收回，对违规着装按规定进行了收缴封存。

各位代表，××年预算执行情况总体是比较好的，但由于各种因素的影响，预算执行中仍存在着一些不容忽视的问题。主要是：经济运行质量不高，经济发展的结构性矛盾和体制性问题仍很突出，经济总量偏小，收入增长乏力；收入结构不合理，非税收入比重过大，收入增长质量不高；个别企业和单位部门利益严重，依法交纳税费的意识不强，拖欠税款和坐收坐支应缴财政收入的现象时有发生；财政资金紧张，但个别单位铺张浪费的问题依然存在，树立过紧日子思想有待于进一步加强。对于这些问题，我们将在以后的工作中，切实采取有力措施，认真加以纠正和解决。

二、××年全市预算草案

××年是推进“富民兴佳”新跨越的关键一年，也是全面实现“十五”计划目标、衔接“十一五”发展规划的重要一年。虽然我市财政仍很困难，但今年的财政工作面临着较为有利的宏观环境。振兴东北等老工业基地财税政策陆续出台，国际制造业转移和南资北上趋势日趋明显，为我市带来了新的发展机遇；经过近年来的不懈努力，我市经济结构调整步伐加快，一批国有企业改制工作基本完成，企业生产经营形势趋于好转，为财政收入的稳定增长提供了保障；财源建设卓有成效，一批招商引资项目已成为新的经济增长点，为扩大经济总量，壮大财政经济实力奠定了良好的基础；财政改革进一步深化，财政管理水平不断提高，为加快公共财政建设步伐起到了积极的推动作用。这些都是我们做好财政工作的有利条件。

根据上述形势分析，依据全市国民经济发展计划，××年全市预算编制的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻市委十届四次全委（扩大）会议精神，树立和落实科学发展观，围绕推进“富民兴佳”新跨越，充分发挥财政职能，继续深化财政改革，依法加强财税征管，实现财政收入稳定增长，调整和优化支出结构，切实做到“四个确保”，努力促进经济社会全面协调可持续发展，量入为出，确保实现预算平衡。

根据上述指导思想，××年全市和市本级财政预算安排如下：

全市财政总收入安排万元，按照《预算法》关于“不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据”的规定，对上年一次性的罚没等收入给予了剔除，可比口径（下同）增长％。其中：上划收入万元，增长％；地方财政收入万元，在地方财政收入中，一般预算收入万元，增长。

全市财政总支出安排万元，增长。其中：一般预算支出万元，增长。

市本级财政总收入安排万元，增长％。其中：上划收入万元，增长％；地方财政收入万元，在地方财政收入中，一般预算收入万元，增长。

市本级财政总支出安排万元，增长。其中：一般预算支出万元，增长。

三、坚定信心，狠抓落实，确保完成今年各项财政工作任务

在新的一年里，我们要全面贯彻落实市委十届四次全委（扩大）会议精神，以加快发展为主线，以构建和谐社会为目标，抢抓机遇，乘势而上，不断开创全市财政工作的新局面。

第一，围绕结构调整和项目建设，加大工作力度，不断提升财源建设的层次和水平。牢固树立向调整要效益、要财源的发展观，充分利用当前有利的国际、国内经济环境和政策优势，突出财源建设大上项目，上大项目，逐步建立有利于经济自主增长和健康发展的长效机制。加快园区建设。支持搞好开发区和工业园区建设，特别是加快医药园区、农副产品加工园区、木材加工园区、煤化工园区和对俄经贸园区建设，打造项目落地的主平台，形成产业群体，发挥聚集效应。进一步整合现有企业资源，集中优势产业，实现产业密集化。做好省财源建设项目的争取工作。在落实××年申报项目的同时，积极做好申报××年项目的准备，着力申报一批高质量、高效益、低消耗的财源项目。加快企业结构调整步伐，以提高经济增长的质量和效益为目标，做大做强机械制造、绿色食品加工、医药化工优势支柱产业，努力振兴造纸、纺织和建材产业。加快企业技术改造。抓住国际制造业转移和南资北上的机遇，改造和提升传统产业，培育新兴产业，加快推进电机、煤机等骨干企业进行高端承接，进行高起点技术改造，提升整体技术装备水平。同时要借助现有条件和优势，吸引外来资本，在我市投资发展高精尖技术和产品的新型企业。支持民营经济加快发展。放宽民间资本的准入领域，降低创业门槛，在税费政策上，对国有、集体、民营企业一视同仁，给予同等待遇。继续发挥担保公司的功能，完善机制，提高效率，培育一批创业小老板，兴办一批民营经济实体。

第二，坚持依法治税，积极组织收入，确保应收尽收。认真贯彻“依法征税，应收尽收，解决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的原则，继续整顿和规范财税征管秩序，确保财政收入稳定增长。严格税务登记管理，从税收起点抓好收入征管工作。继续抓好税源普查工作，加强税收动态管理，实行重点税源月报制度，对重点税源实施实时监控。加大税收稽查力度，积极挖掘增收潜力。严厉打击偷逃骗抗税等违法行为，维护税法尊严。加强征管手段和征管方式创新，加快科技兴税步伐，推广应用税收征管系统，及时研究和解决收入征管中的新情况、新问题，对改组改造及资产重组后的企业税收入库级次进行界定，明确收入归属。加强建安及各类市场的税收征管，规范征收秩序，增加财政收入。通过签订清欠责任状和实行欠税公告等办法，清缴企业欠税。努力提高全民纳税意识，特别是通过实行财源骨干企业税收奖励办法，鼓励企业积极纳税，增加财政收入。继续抓好非税收入的征管，加大查处坐收坐支、私设小金库的力度，确保财政收入全部缴入国库。

第三，坚持有保有压，优化支出结构，提高资金使用效益。按照公共财政和统筹发展的内在要求，清理和逐步减少不属于公共财政范畴和不属于统筹发展方向的支出，盘活资金存量，用好资金增量，有效归并整合财政性资金。集中财力保重点。继续坚持“保工资、保稳定”的原则，严格控制其他支出，除工资性支出、事关社会稳定的支出外，都要从严控制。通过加强资金调度，完善管理办法等措施，确保机关事业单位职工工资按时足额发放。严格控制财政供养人口。抓住事业单位机构改革的契机，财政、人事及编制部门搞好配合，严格界定事业单位类型，按类型实行不同的财政供养政策，进一步规范财政供养范围。同时，严格财政供养人口减员撤卡制度，减人撤卡，停发工资。严格控制行政经费支出。实行会议费包干及定点接待、汽车维修和加油定点等办法严格控制行政经费支出。做好完善城镇社会保障体系试点工作。牢固树立大局意识，在确保稳定的前提下，加快节奏，努力完成万人的并轨任务。

第四，积极深化财政改革，推动公共财政建设，努力解决财政发展中的问题。按照建立公共财政的要求，加快支出管理制度的创新，不断完善财政运行机制。进行预算编制改革。今年在市直预算单位全面实行部门预算，统一安排预算内外财力，以解决目前部门分配不均、财政资金使用效益低、收支矛盾突出等问题，并加大执行力度，确保达到预期目的。加快农村税费改革相配套的各项改革。贯彻党中央、国务院解决“三农”问题的重大决策，按照全省农村税费改革和粮食补贴工作的统一部署，抓好取消农业税后的农村公共卫生体系、社会保障体系建设等六项改革和良种补贴的发放工作，建立起减轻农民负担、增加农民收入的长效机制，促进农村经济发展。深化国库集中收付制度改革。逐步增加纳入中心管理的单位户数，扩大国库集中收付管理的覆盖面，不断完善管理办法，进一步加强和规范财政支出管理。继续搞好政府采购制度改革。按照国家《政府采购法》的要求，拓宽政府采购范围，重点在工程类采购项目上取得突破，对财政投资达到的工程类项目，纳入政府集中招标采购范围，实行集中采购。深化非税收入的“收支两条线”管理。坚决杜绝截留、坐收坐支预算外资金的行为；加大财政统筹力度，进一步增强政府的宏观调控能力。

第五，全方位争取资金，缓解财政困难，促进经济社会协调发展。面对我市财政困难的现状，靠自身能力难以筹集保工资、保稳定、促发展所需的资金，必须加大向上争取资金和招商引资的工作力度。继续推动招商引资工作，提高招商引资层次。认真贯彻市委把招商引资作为“要务之要务、重点之重点、中心之中心”来抓的要求，推进招商引资战略升级，加快引进一批有影响的战略投资者参与我市经济和社会事业发展。继续争取省财政临时借款。由于我市收入规模小，资金调度能力差，本级收入很难满足支出需要，积极争取省财政临时借款，以保证工资发放和社会保障资金需要，这是维护我市社会稳定的基本保障。积极争取省政府财源建设资金的支持。要加大争取力度，努力在项目数量和规模上实现新的突破，尽快培育出对地方财政贡献大的支柱财源。积极争取政策性投资。争取国家对东北等老工业基地调整改造项目投资和国家扶持粮食主产区的建设资金，促进经济发展。积极争取国家开发行和其他金融机构的投资。拓宽融资渠道，加快城市建设，改善投资环境，培植新的财源，并多方筹措偿债资金，形成城市建设资金的良性循环。

各位代表，今年财政工作任务光荣而艰巨。我们将在市委的正确领导下，在市人大、市政协的监督支持下，团结一致，开拓创新，求真务实，扎实工作，全面完成今年财政预算和各项工作任务，为推进“富民兴佳”新跨越做出应有的贡献。

市第十三届人民代表大会第四次会议秘书处