青岛市2020年度政府财务报告（样例5）

第一篇：青岛市2020年度政府财务报告

青岛市 2018 年度政府财务报告 编制试点工作实施方案

近日，财政部印发《关于开展 2018 年度政府财务报告编制试点工作的通知》（财库〔2019〕25 号），决定继续开展政府财务报告试点工作，我市为试点省市。为做好试点工作，结合我市实际，制定本实施方案。

一、工作目标及重要意义 推行权责发生制政府综合财务报告制度改革是建立现代财政制度的重要组成部分，是促进财政经济长期可持续发展的基础性制度保障，对于提升财政财务管理水平，推进国家治理体系和治理能力现代化具有重要意义。按照财政部编制文件要求，我市今年将继续全面推进权责发生制政府财务报告改革，财务报告试编范围由各区（市）政府部门延伸至所有乡镇及街道办事处，部分区（市）财政局还需试编地方政府综合财务报告（即合并编制本地区政府综合财务报告），全市政府财务报告制度全面建立。

二、工作内容 （一）各级政府部门编制 2018 年度政府部门财务报告。

政府部门财务报告编制的主体范围、资金范围均与部门决算一致。各单位要以财政部印发的《政府财务报告编制办法（试行）》

-2-（以下简称《编制办法》）《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》（以下简称《部门指南》）为依据，并对应按权责发生制调整的事项编制调整分录，按时完成以资产负债表、收入费用表等财务报表为主要内容的财务报告。主管部门要合并本部门所属单位的财务报告，编制本部门的部门财务报告。

（二）市级及各区（市）财政局编制 2018 年度本级政府综合财务报告。

市级及各区（市）财政局以财政部印发的《编制办法》和《政府综合财务报告编制操作指南（试行）》（以下简称《综合指南》）为依据，在合并部门财务报告和其他纳入合并范围主体的基础上，对合并范围内部发生的经济业务或事项进行抵销，并对应按权责发生制调整的事项编制调整分录，按时完成以资产负债表、收入费用表等财务报表为主要内容、政府财政经济状况和政府财政财务管理情况等为其他内容的本级政府综合财务报告。

乡镇及街道办事处政府财务报告编制模式由区（市）财政局根据本地区经费管理体制情况确定。若参照政府部门管理，则编制政府部门财务报告，若参照一级财政管理，则应编制政府综合财务报告。

（三）市级及部分区（市）财政局编制 2018 年度地方政府综合财务报告。

若本区（市）乡镇及街道办事处编制了政府综合财务报告，则该区（市）财政局应按照《地方政府综合财务报告合并编制操作指南（试行）》（以下简称《合并指南》），编制 2018 年度本区（市）政府综合财务报告报送至市财政局。市财政局按照《合并指南》要求，合并编制 2018 年度青岛市政府综合财务报告。

三、实施步骤 整个编制工作，按照财政部的统一部署，将在 2019 年 9 月底完成，具体时间进度如下：

（一）准备阶段。

1.制定工作方案。根据《编制办法》和相关操作指南要求，印发政府财务报告试点工作方案，明确职责分工和编报流程，建立财务报告编制工作机制。（2019 年 5 月）

2.成立工作领导小组和编制小组。成立政府综合财务报告制度改革领导小组和编制小组，分解任务、落实责任，建立财务报告编制工作机制。（2019 年 5 月）

3.印发工作通知。印发试点工作通知，明确财务报告编制范围、提出工作要求。（2019 年 5 月）

4.部署工作系统。做好 2018 年度全市政府财务报告信息系统部署，为全市开展政府财务报告编制工作做好系统准备。（2019年 5 月）

5.开展工作培训。召开全市财政、市级预算部门及所属单位财务报告培训会，部署开展编制工作。（2019 年 6 月）

-4-（二）市级政府财务报告组织实施阶段。

1.预算单位编制政府部门财务报表。市级预算单位根据《编制办法》和《部门指南》要求及相关财政财务管理制度规定，全面清查核实单位资产负债，核对会计账簿数据，通过政府财务报告管理系统编制本单位政府部门财务报告，报送主管部门。（2019年 6 月）

2.主管部门编制本部门政府财务报告。主管部门对本部门所属单位的财务报表进行审核，合并编制本部门财务报表，撰写政府部门财务报告，通过政府财务报告管理系统报送市财政局。（2019 年 6 月）

3.财政局业务处室审核。财政局业务处室对主管部门上报的部门财务报告的准确性、完整性和规范性进行审核，检查抵销分录和调整分录的正确性，对不符合要求的退回主管部门重新修改，核对无误后将电子数据报送财政局国库处。（2019 年 6 月）

4.财政局国库处编制市级政府综合财务报告。国库处根据《编制办法》和《综合指南》要求，在合并部门财务报告和其他纳入合并范围主体的基础上，撰写政府财政经济状况和政府财务管理情况，形成市级政府综合财务报告，按时报送财政部。（2019 年 7月-8 月）

5.财政局国库处合并编制全市政府综合财务报告。国库处根据《合并指南》要求，合并市级及各区（市）地方政府综合财务

报告，形成全市 2018 年度政府综合财务报告，按时报送财政部。（2019 年 9 月）

各区（市）财政局可参照市级工作实施步骤，制定本区（市）政府财务报告工作实施方案。

四、组织领导及职责分工 （一）成立工作小组。

1.成立试点工作领导小组。成立由局长为组长，分管局长为副组长，局内各相关处室主要负责人为成员的试点工作领导小组（具体名单详见附件），领导小组办公室设在市财政局国库处。国库处牵头负责领导小组办公室的日常组织及协调工作，信息技术处、资产处、债务办、企业处、会计处、社保处、国库支付局等有关同志作为领导小组办公室成员，其他有关处室确定一名同志作为试点工作联络员。领导小组办公室建立工作例会制度，负责审定政府财务报告编制工作方案；部署、督导财务报告编制工作；组织、协调各部门在编制工作中出现的突出问题和重大难题，及时通报编制工作进展情况，提出解决对策,形成齐抓共管的工作局面。

2.成立编制小组。从业务处室、行政事业单位、区（市）财政局抽调业务骨干、会计专业人才以及信息技术人员组建编制小组，对预算单位进行业务指导，审核各预算单位的政府部门财务报告和区（市）财政局报送的政府综合财务报告，确保编制工作

-6-的进度和质量。

（二）落实工作分工。

1.预算单位职责 （1）全面清查核实单位资产，对清查出未入账的资产应按照相关制度规定及时入账。

（2）以核对无误的会计账簿数据为基础，按照《编制办法》和《部门指南》要求编制本单位财务报表，并报送主管部门。

（3）各单位要在财政和主管部门反馈意见的基础上，确保本单位财务报告收支真实、数额准确、内容完整、报送及时。

（4）按照主管部门的相关要求，及时将本单位财务报表报送上级主管部门。

2.主管部门职责 （1）组织本部门所属单位财务报告编报培训。

（2）组织、指导本部门所属单位财务报告编制、报送工作。

（3）对下属单位报送的财务报告进行审核，督促下属单位按照要求对报告进行更正和修改。

（4）按照《编制办法》和《部门指南》要求，在合并、汇总本部门所属单位财务报表基础上，完成本部门财务报告并报送财政局。

（5）组织本部门财务报告数据的分析利用。

（6）组织本部门所属单位财务报告数据质量监督检查，确保

本单位财务报告收支真实、数额准确、内容完整、报送及时。

3.市财政局各处室（单位）职责

处室（单位）

主要职责 国库处（1）牵头全市政府财务报告编制工作，制定试点工作方案；（2）组织和指导全市政府财务报告编报的布置及业务培训;（3）汇总本级政府各部门财务报告及其他相关报表和附注说明，编制市级政府综合财务报告；（4）合并汇总编制全市政府综合财务报告；（5）与编报政府财务报告相关的其他工作。

资产处（1）协助市级行政事业单位资产数据导入政府财务报告管理系统；（2）提供市级政府股权投资等有关资料；（3）及时提供市级政府资产报表和管理情况资料；（4）与编报政府财务报告相关的其他工作。

债务办（1）及时提供编制政府综合财务报告所需的政府性债务数据；（2）及时提供我市政府债务管理政策、主要措施和取得成效等相关资料；（3）指导、督促分管部门（单位）部门财务报告编制工作并审核后按时上报；（4）及时提供 PPP 项目相关信息；（5）与编报政府财务报告相关的其他工作。

企业处（1）及时提供市属国有企业财务决算报表；（2）指导、督促分管部门（单位）部门财务报告编制工作并审核后按时上报；（3）及时提供分管部门（单位）公共基础设施相关信息；（4）与编报政府财务报告相关的其他工作。

社保处（1）及时提供社保基金决算报表等与政府综合财务报告编制相关资料；（2）指导、督促分管部门（单位）部门财务报告编制工作并审核后按时上报；（3）及时提供分管部门（单位）公共基础设施相关信息；（4）与编报政府财务报告相关的其他工作。

-8-综合处、法规税政处、行政政法处、教科文处、经建处、农业处（1）指导、督促分管部门（单位）部门财务报告编制工作并审核后按时上报；（2）及时提供分管部门（单位）公共基础设施相关信息；（3）与编报政府财务报告相关的其他工作。

会计处（1）负责行政事业单位政府会计制度等培训、辅导与贯彻落实；（2）辅助国库处开展编制部门财务报告相关培训与辅导工作；（3）与编报政府财务报告相关的其他工作。

信息技术处

（1）负责编制软件的运行和维护工作；（2）负责编报单位网络连接维护、数据传输及存储安全；（3）辅助国库处开展编制政府财务报告相关软件操作培训工作；（4）与编报政府财务报告相关的其他工作。

国库支付局（1）负责根据政府部门财务报告的数据要求，改进相关会计核算集中管理平台；（2）辅助国库处开展编制部门财务报告相关培训与辅导工作；（3）与编报政府财务报告相关的其他工作。

五、工作要求（一）高度重视，加强组织领导。

市级各部门及所属单位、各区（市）财政局要充分认识试点工作的重要意义，切实加强组织领导，配备具备会计专业技术初级资格或取得大学财会类专业专科学历及相应水平以上的人员从事政府财务报告编制工作，切实做好政府财务报告试点工作。

（二）强化培训，规范会计核算。

财政要采取多种形式对部门和单位开展相关业务培训，部门和所属单位要认真学习领会政府财务报告编制相关编制需求，细化会计核算内容，不断提高编制水平。对于政府内部往来、收支对象等经济业务，要充分利用信息系统功能，记录政府内部往来、收支对象等相关信息，为编制政府财务报告提供基础信息，确保财务报告数据质量。

（三）清查资产负债，保证编报质量。

各部门及所属单位要按照相关财政财务管理制度规定，全面清查核实单位资产负债，对清查出未入账的政府储备物资、公共基础设施等资产，明确资产权属单位，根据相关会计准则和制度规定及时记入单位会计账，做到账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。

（四）严控进度，确保按时报送。

市级各部门及所属单位政府财务报告工作将于 6 月中旬进行培训布置，7 月初完成政府部门财务报告编制和报送工作（具体时间以印发的编制文件为准）；各区（市）财政局于 7 月中旬前将本地区政府综合财务报告报送至市财政局（具体时间以印发的编制文件为准）；市财政局根据既定方案和职责分工编制市级政府综合财务报告并汇总编制全市政府综合财务报告，分别于 8 月底和9 月底前报送财政部。

附件 政府财务报告试点工 作领导小组成员名单

组

长：周安 副组长：曹彦平

成员：李树伟、吕世军、朱洪杰、马路达、谢宜豪、袁宪新、王玉璋、沈继红、郑娟、高立昌、任晓玲、张丽、侯传华、王成

第二篇：市政府财务报告参考

一、财政预算执行情况，哈尔滨市国民经济继续保持又好又快发展，全市财政收入较快增长，财政支出保证了社会事业发展需要，财政预算执行情况良好。，全市地方财政一般预算收入完成164亿元，按可比口径比上年增长27.2％。全市财政一般预算支出完成301.3亿元，按可比口径比上年增长25.6％。

市

本级地方财政一般预算收入完成91.2亿元，按可比口径比上年增长28.5％。主要收入项目完成情况是：增值税收入13亿元，比上年增长31.4％；营业税收入26.6亿元，比上年增长12％；个人所得税收入4.1亿元，比上年增长25.6％；企业所得税收入10.7亿元，比上年增长53％；城市维护建设税收入7.9亿元，比上年增长37％；契税收入7.4亿元，比上年增长51.4％；行政事业性收费及罚没收入8.4亿元，比上年增长7％；专项收入3.8亿元，比上年增长2.8％。

市本级财政一般预算支出完成120.2亿元，按可比口径比上年增长26.2％。主要支出项目完成情况是：一般公共服务支出17.8亿元，比上年增长6.9％；公共安全支出11.1亿元,比上年增长18％;教育支出8.7亿元，比上年增长33.8％；科学技术支出4.4亿元，比上年增长30％；社会保障和就业支出15.9亿元，比上年增长32.4％；医疗卫生支出7.2亿元，比上年增长21.7％；环境保护支出4.4亿元，比上年增长30.5%；农林水事务支出8.4亿元，比上年增长57.7％。

按现行财政体制测算，全市实现了财政收支平衡，略有结余。

为完成市十三届人大二次会议确定的预算任务，各级财政部门重点推进了以下工作：

（一）大力增收节支，确保财政预算顺利执行。加大财政收入组织力度，正式启用企业基础信息共享系统，加强对税源企业监管，促进各项税收及时足额入库。抓好非税收入管理，通过收入直缴、以票管费、机打票据等方式，杜绝收费单位截留、坐支、拖延上缴收费资金。同时，认真贯彻落实市委、市政府关于在年初预算基础上压缩公用经费支出5％支援地震灾区恢复重建的要求，压缩公用经费3470万元。与有关部门配合，在17个市直单位实行公务用车制度改革试点，市委、市政府办公厅印发了《关于加强市直行政事业单位公务用车管理的通知》，规范未参加车改试点单位车辆使用管理。加强差旅费管理，制定下发了《哈尔滨市市直机关和事业单位差旅费管理办法》，进一步规范差旅费开支行为。严格按照规定标准核定外事出国和会议经费，超标不予核销。

(二)财政支出进一步向民生倾斜，全力保障重点支出。一是加大“三农”投入。全市农业投入28.6亿元，比上年增长42.5％，重点用于农田水利基础设施建设、农业产业化、农业机械化和农业服务体系建设等。全面落实惠农政策，及时足额拨付粮食直接补贴、农资综合补贴等涉农补贴20.9亿元。落实新农村建设试点政策，市财政投入资金5600万元，改善了试点村镇的生产生活条件。二是支持教育、文化、体育、卫生事业发展。全市教育支出55.4亿元，比上年增长28.6％。实施农村义务教育经费保障机制改革，提高农村中小学公用经费水平，开展了农村普及九年义务教育债务化解工作。全部免除城乡义务教育阶段公办学校学生学杂费，支持农村寄宿制学校建设、市区中小学“行业规划”改造和职业教育发展。加大对贫困学生和特殊教育学生资助力度。全市文化体育与传媒支出4.6亿元，比上年增长17.5％，重点支持了大冬会场馆维修改造、社区图书馆及乡村文化站（室）建设等。全市医疗卫生支出18.5亿元，比上年增长30％，支持市第一医院、市儿童医院、市第四医院和71个社区卫生服务中心更新设备、改造环境。三是支持社会保障体系建设。全市社会保障和就业支出31亿元，比上年增长26.8％，保证了再就业资金、企业离退休人员养老金和最低生活保障金等按时足额拨付。加大社会救助力度，提高城乡最低生活保障标准和农村五保人员生活费标准，支持了城市低收入困难家庭分类救助、为生活困难老年人提供居家养老服务等工作开展。支持解决困难群众住房问题，拨付资金4351万元，给予7708户廉租户租赁补贴（当年新增5355户），并对1000户农村贫困残疾人危房进行维修改造。四是大力支持城市建设管理和节能减排。通过自筹和争取省级财政支持，投入资金18亿元，用于哈大铁路、轨道交通一期、城市棚户区改造、城区路网改造、松浦大桥、环境综合整治等重点工程建设。加大政策支持力度，按有关规定返还土地出让金8.4亿元用于棚户区改造。积极促进节能减排，筹措落实资金8800万元，用于淘汰落后产能、松花江水污染治理和东安发动机公司等单位污染治理项目。五是积极支持“平安哈尔滨”建设。通过多种渠道筹措专项资金3.2亿元，保障政法部门办案和基础设施建设需要。

（三）围绕全市经济发展重点，支持企业改革发展和园区建设。一是支持推进新型工业化。拨付资金12.1亿元,支持哈尔滨轻型车厂等大型国有企业战略重组和哈空调、哈药集团制药总厂等企业项目发展。继续向市民营企业担保中心注入资本金5000万元，增强担保中心担保实力，为140户民营企业贷款担保6.7亿元。二是扶持重点财源项目发展。研究制定对风电装

备产业、金融行业及哈尔滨卷烟总厂、龙运物流园区等行业、企业的财政扶持政策，促其加快发展。认真筛选重点财源项目向省申报，争取省级财源建设资金支持6906万元。三是支持推进企业改革。落实资金9.6亿元，用于中央和省属企办校剥离、中央企业破产、厂办大集体改革、国有企业“三供”分离和国有流通企业历史金融债务回购工作,并根据政策规定为84户改制企业减免契税7100万元。在国家政策支持下，开展解决国有和集体企业拖欠职工工资工作，解决企业拖欠工资14.9亿元。

（四）继续深化财政改革，促进财政管理科学化。扩大参与式预算改革试点，将市本级财政单独安排的民生项目支出和区县财政涉及社会公众切身利益的项目建设资金，采用参与式预算方式运作，并对其中涉及资金5753万元的11个民生支出项目，提请市人大财经委审议，开展监督检查。开展参与式预算项目100个，项目建设资金1.2亿元。推进财政支出绩效评价工作，对市区薄弱中小学第七批行业规划专项资金、水利抗旱专项资金等9个类别近1.3亿元的项目开展绩效评价试点。在团市委、市统计局等11家单位启动市级预算单位公务卡改革试点工作，将原使用现金结算的差旅费、招待费等通过公务卡进行结算，提高公务支出透明度。深入推进政府采购制度改革。会同科技部门制定出台了《哈尔滨市政府采购自主创新产品实施办法》，支持采购自主创新产品。全市完成政府采购金额11.7亿元，节约资金1.4亿元,节支率10.6％。

（五）大力推进依法理财，着力加强财政监管。开展了全市财政法律知识竞赛，并组织财政干部、财会人员等1.5万人参加全国财政法规知识竞赛，强化财政干部、财会人员依法理财意识。加大财政监督工作力度。利用财政财务管理系统和国库集中支付系统平台，加强对市直行政事业单位财务收支情况和会计管理情况日常监督，对发现的问题及时纠正。开展全市财政收支、土地出让金和“小金库”清理等专项检查，检查单位178个，查出各类违纪资金2443万元，对查出的问题积极进行整改。深入开展财政投资评审工作，以市政府令形式出台了《哈尔滨市财政投资评审管理规定》，全市共完成评审项目1288个，评审额41.5亿元，审减额5.8 亿元，审减率14％。

各位代表，哈尔滨市财政预算执行情况总的看是好的，但也存在一些需要注意和解决的问题：主要是与同类城市相比，财源建设速度不快，财政收入规模偏小，财政收支矛盾突出；财政支出结构还需优化，对民生保障能力仍需提高。对这些问题我们要高度重视，采取更加有力的措施逐步加以解决。

二、财政预算安排情况

哈尔滨市财政预算安排的指导思想是：以邓小平理论、三个代表重要思想为指导，以科学发展观为统领，全面贯彻落实十七大、十七届三中全会和中央经济工作会议精神，认真落实国家实施的积极财政政策，加大财源建设力度，按照保增长、保民生、保稳定的要求，进一步调整优化财政支出结构，增加“三农”、教育、社保等社会事业发展投入，着力保障和改善民生；继续深化财政改革，大力推进财政科学化、精细化管理，着力提高财政管理绩效，促进经济社会平稳较快发展。

根据上述指导思想，全市地方财政一般预算收入安排173.8亿元，按可比口径增长16％。市本级财政一般预算收入安排95.2亿元，按可比口径增长16％。全市财政一般预算支出安排231.5亿元，按可比口径增长11.5％。市本级财政一般预算支出安排99.1亿元，按可比口径增长15.7％。根据收入安排情况和上下级结算政策，全市及市本级预算安排是平衡的。

市本级财政一般预算主要收入项目安排情况是：增值税收入15.2亿元，增长17％；营业税收入31.6亿元，增长18.7％；企业所得税收入12.5亿元，增长17％；个人所得税收入4.8亿元，增长17％；契税收入9亿元，增长22.4％；专项收入4.2亿元，增长10.5％。

市本级财政一般预算主要支出项目安排情况是：基本公共管理与服务支出24.5亿元，增长5.2％；公共安全支出10亿元，增长8.8％；教育支出9亿元，增长18.6％；科学技术支出3亿元，增长16.9％；社会保障和就业支出9.5亿元，增长30.5％；医疗卫生支出9.3亿元，增长20.7％；城乡社区事务支出9.7亿元，增长14.2％；农林水事务支出6.5亿元，增长31.7％。

三、完成预算任务的主要措施

围绕落实市人大本次会议提出的各项任务，各级财政部门将重点抓好以下几项工作：

（一）大力加强财源建设，促进经济平稳较快发展。一是支持大项目建设。为应对国际金融危机冲击，国家实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策，相关投资大幅增加，要抓住这一契机，与有关部门配合，筛选一批大项目向上申报对接，争取上级给予政策和资金支持；对需要地方配套的项目，积极落实好配套资金。完善哈尔滨市鼓励招商引资的财税优惠政策，促进项目落地。二是支持经济结构优化和园区发展。综合运用新型工业化、财源建设、发展高新技术产业等专项资金，支持主导产业做大做强和新兴战略产业加快发展，现代物流、金融、旅游和服务外包业发展壮大。培育对俄出口骨干企业，扶持哈尔滨市对俄出口加工园区和加工基地建设。支持哈大齐工业走廊园区和航空汽车产业城等重点工业园区建设。三是支持发展民营经济。认真贯彻落实哈尔滨市《关于进一步促进非公有制经济又好又快发展的若干意见》，将哈尔滨市中小企业发展专项资金由1000万元增加到万元，用于发展中小企业公共服务平台等。继续向民营企业担保中心注入资本金5000万元，增强其贷款担保能力，并建立创新型企业专项担保基金，更好地支持科技型、创新型民营企业发展。四是做大做强投融资平台。支持向市投资集团、市城投公司等融资平台注入资金和资产，提高其融资能力，促其争取更多银行贷款或以发行债券等方式为经济建设筹集资金。五是支持国有企业改革。认真研究推进公益性企业改革的财政政策，通过市场化运作促进国有公益性企业改革发展。建立健全国有资本经营预算制度，逐步扩大试点企业，为国企改革发展提供资金支持。

（二）进一步加大财政对农业投入力度，支持农村改革发展。认真落实《中共中央关于推进农村改革发展若干重大问题的决定》和《中共哈尔滨市委贯彻落实<中共中央关于推进农村改革发展若干重大问题的决定>的实施意见》，保证国家和省、市有关财政政策落实。各级财政对农业投入增长幅度要高于经常性收入增长幅度。同时更加注重发挥财政支农资金的引导、激励作用，通过贷款贴息、担保等方式，引导金融资本投入农业生产和农村建设，放大投入规模。深化农村综合改革。继续深化乡镇机构、财政体制和农村义务教育体制改革，建立农村经济管理的新体制、新机制。大力推进农村公益事业“一事一议”制度建设，认真落实以奖代补政策。继续化解乡村债务，在解决普九债务的基础上，化解其他教育和公益事业债务。

（三）增加对公共领域的投入，切实保障和改善民生。一是支持就业再就业和社会保障工作。贯彻《就业促进法》，进一步加大就业再就业资金投入力度，保证有关就业扶持政策落实到位。积极做好小额贷款担保工作，扩大贷款对象范围，提高贷款额度，拓宽财政贴息资金使用渠道，支持更多的下岗失业人员等自主创业。完善医疗保障体系，在做好企业职工基本医疗保险工作的同时，支持城镇居民基本医疗保险、新型农村合作医疗保险参保人员扩面工作。完善城乡最低生活保障制度，实现动态下的应保尽保。二是支持保障性安居工程建设。积极落实资金，确保哈尔滨市棚户区改造、农村泥草房建设顺利实施。支持做好廉租住房租赁补贴发放和廉租住房实物配租工作。三是支持教育事业发展。支持开展全市中小学校舍安全检查和危房改造，继续推进农村寄宿制学校建设。启动实施第八批中小学“行业规划”改造，全市改造资金由原每年4500万元增加到6000万元。加大贫困助学工作力度，帮助家庭经济困难学生顺利完成学业。四是支持城市建设。在加大财政投入的基础上，通过纳入储备土地的开发整理、提升土地收益水平以及整合城市空间资源、转让市政设施冠名权等方式，进一步拓宽城建资金收入渠道，重点支持轨道交通、城市路网改造、三环西桥、无灯街改造和“干净城市”建设。

（四）继续深化各项财政改革，提高财政管理效能和资金使用效益。继续深化部门预算改革。在将哈尔滨市部门预算上报人大财经委审议的同时，继续将预算单独安排的5000万元民生项目支出提交人大财经委审议，自觉接受人大监督。稳步推进项目支出绩效评价和参与式预算改革。扩大开展绩效评价项目数量，选择一批重点项目、民生项目进行绩效评价试点，提高财政资金使用效益。推进参与式预算改革向纵深发展，逐步增加参与式预算项目类型，将教育、文化等与百姓生活密切相关的项目纳入参与式预算范围；在每个区县选择部分村进行参与式预算试点，凡是能通过参与式预算方式运作的新农村建设及农村公益事业建设资金，都要实行参与式预算。完善市对区财政体制。在深入调研基础上，对现行市对区分税制财政体制进行进一步完善，调动各区培植财源、招商引资、发展经济的积极性，更好发挥财政体制调节收入分配格局的积极作用。同时继续推进财政国库集中支付和政府采购制度改革。

（五）大力增收节支，保证财政收入稳定增长。积极协调税务部门落实征收计划，强化征管措施，保证各项税收及时足额入库。大力加强非税收入管理，切实抓好行政事业性收费和政府性基金征收工作。同时，加强财政支出管理。修订市级专项资金管理办法，规范财政资金分配程序。按照“编内按实有人数，超编按编制数”的原则核定市直行政事业单位人员经费。严格按照有关规定，控制外事出国和接待经费支出。配合有关部门，做好哈尔滨市公务用车改革扩大试点工作。严格控制党政机关信息化建设项目，促进资源整合，避免重复建设和损失浪费。

（六）强化财政法制和财政监督，保证财政资金运行安全、规范、有效。一是加强财政法制建设。严格执行《预算法》、《会计法》、《政府采购法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规，自觉接受市人大的执法监督检查，落实行政执法责任制。二是加大财政综合监督和财政投资评审工作力度。在继续加强对预算单位日常财务监督的基础上，重点围绕部门预算编制执行、会计信息质量、财政专项资金管理使用等进行专项监督检查；认真执行《哈尔滨市财政投资评审管理规定》，加大评审工作力度，提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性。三是加强行政事业单位资产管理。制定出台《市直行政事业单位国有资产处置办法》，规范市直行政事业单位资产处置行为。严格履行非经营转作经营使用资产和事转企单位资产的申报、审核、批准程序，防止资产流失。四是建立健全政府债务管理机制。坚持“权、责、利”和“借、用、还”相统一的原则，进一步完善《哈尔滨市政府债务管理办法》，细化政府债务管理制度，规范政府债务管理程序。

第三篇：市政府财务报告参考

一、财政预算执行情况，哈尔滨市国民经济继续保持又好又快发展，全市财政收入较快增长，财政支出保证了社会事业发展需要，财政预算执行情况良好。

市

按现行财政体制测算，全市实现了财政收支平衡，略有结余。

为完成市十三届人大二次会议确定的预算任务，各级财政部门重点推进了以下工作：

（一）大力增收节支，确保财政预算顺利执行。加大财政收入组织力度，正式启用企业基础信息共享系统，加强对税源企业监管，促进各项税收及时足额入库。抓好非税收入管理，通过收入直缴、以票管费、机打票据等方式，杜绝收费单位截留、坐支、拖延上缴收费资金。同时，认真贯彻落实市委、市政府关于在年初预算基础上压缩公用经费支出5％支援地震灾区恢复重建的要求，压缩公用经费3470万元。与有关部门配合，在17个市直单位实行公务用车制度改革试点，市委、市政府办公厅印发了《关于加强市直行政事业单位公务用车管理的通知》，规范未参加车改试点单位车辆使用管理。加强差旅费管理，制定下发了《哈尔滨市市直机关和事业单位差旅费管理办法》，进一步规范差旅费开支行为。严格按照规定标准核定外事出国和会议经费，超标不予核销。

备产业、金融行业及哈尔滨卷烟总厂、龙运物流园区等行业、企业的财政扶持政策，促其加快发展。认真筛选重点财源项目向省申报，争取省级财源建设资金支持6906万元。三是支持推进企业改革。落实资金9.6亿元，用于中央和省属企办校剥离、中央企业破产、厂办大集体改革、国有企业“三供”分离和国有流通企业历史金融债务回购工作,并根据政策规定为84户改制企业减免契税7100万元。在国家政策支持下，开展解决国有和集体企业拖欠职工工资工作，解决企业拖欠工资14.9亿元。

各位代表，哈尔滨市财政预算执行情况总的看是好的，但也存在一些需要注意和解决的问题：主要是与同类城市相比，财源建设速度不快，财政收入规模偏小，财政收支矛盾突出；财政支出结构还需优化，对民生保障能力仍需提高。对这些问题我们要高度重视，采取更加有力的措施逐步加以解决。

二、财政预算安排情况

哈尔滨市财政预算安排的指导思想是：以邓小平理论、三个代表重要思想为指导，以科学发展观为统领，全面贯彻落实十七大、十七届三中全会和中央经济工作会议精神，认真落实国家实施的积极财政政策，加大财源建设力度，按照保增长、保民生、保稳定的要求，进一步调整优化财政支出结构，增加“三农”、教育、社保等社会事业发展投入，着力保障和改善民生；继续深化财政改革，大力推进财政科学化、精细化管理，着力提高财政管理绩效，促进经济社会平稳较快发展。

三、完成预算任务的主要措施

围绕落实市人大本次会议提出的各项任务，各级财政部门将重点抓好以下几项工作：

（一）大力加强财源建设，促进经济平稳较快发展。一是支持大项目建设。为应对国际金融危机冲击，国家实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策，相关投资大幅增加，要抓住这一契机，与有关部门配合，筛选一批大项目向上申报对接，争取上级给予政策和资金支持；对需要地方配套的项目，积极落实好配套资金。完善哈尔滨市鼓励招商引资的财税优惠政策，促进项目落地。二是支持经济结构优化和园区发展。综合运用新型工业化、财源建设、发展高新技术产业等专项资金，支持主导产业做大做强和新兴战略产业加快发展，现代物流、金融、旅游和服务外包业发展壮大。培育对俄出口骨干企业，扶持哈尔滨市对俄出口加工园区和加工基地建设。支持哈大齐工业走廊园区和航空汽车产业城等重点工业园区建设。三是支持发展民营经济。认真贯彻落实哈尔滨市《关于进一步促进非公有制经济又好又快发展的若干意见》，将哈尔滨市中小企业发展专项资金由1000万元增加到万元，用于发展中小企业公共服务平台等。继续向民营企业担保中心注入资本金5000万元，增强其贷款担保能力，并建立创新型企业专项担保基金，更好地支持科技型、创新型民营企业发展。四是做大做强投融资平台。支持向市投资集团、市城投公司等融资平台注入资金和资产，提高其融资能力，促其争取更多银行贷款或以发行债券等方式为经济建设筹集资金。五是支持国有企业改革。认真研究推进公益性企业改革的财政政策，通过市场化运作促进国有公益性企业改革发展。建立健全国有资本经营预算制度，逐步扩大试点企业，为国企改革发展提供资金支持。

（二）进一步加大财政对农业投入力度，支持农村改革发展。认真落实《中共中央关于推进农村改革发展若干重大问题的决定》和《中共哈尔滨市委贯彻落实<中共中央关于推进农村改革发展若干重大问题的决定>的实施意见》，保证国家和省、市有关财政政策落实。各级财政对农业投入增长幅度要高于经常性收入增长幅度。同时更加注重发挥财政支农资金的引导、激励作用，通过贷款贴息、担保等方式，引导金融资本投入农业生产和农村建设，放大投入规模。深化农村综合改革。继续深化乡镇机构、财政体制和农村义务教育体制改革，建立农村经济管理的新体制、新机制。大力推进农村公益事业“一事一议”制度建设，认真落实以奖代补政策。继续化解乡村债务，在解决普九债务的基础上，化解其他教育和公益事业债务。

（三）增加对公共领域的投入，切实保障和改善民生。一是支持就业再就业和社会保障工作。贯彻《就业促进法》，进一步加大就业再就业资金投入力度，保证有关就业扶持政策落实到位。积极做好小额贷款担保工作，扩大贷款对象范围，提高贷款额度，拓宽财政贴息资金使用渠道，支持更多的下岗失业人员等自主创业。完善医疗保障体系，在做好企业职工基本医疗保险工作的同时，支持城镇居民基本医疗保险、新型农村合作医疗保险参保人员扩面工作。完善城乡最低生活保障制度，实现动态下的应保尽保。二是支持保障性安居工程建设。积极落实资金，确保哈尔滨市棚户区改造、农村泥草房建设顺利实施。支持做好廉租住房租赁补贴发放和廉租住房实物配租工作。三是支持教育事业发展。支持开展全市中小学校舍安全检查和危房改造，继续推进农村寄宿制学校建设。启动实施第八批中小学“行业规划”改造，全市改造资金由原每年4500万元增加到6000万元。加大贫困助学工作力度，帮助家庭经济困难学生顺利完成学业。四是支持城市建设。在加大财政投入的基础上，通过纳入储备土地的开发整理、提升土地收益水平以及整合城市空间资源、转让市政设施冠名权等方式，进一步拓宽城建资金收入渠道，重点支持轨道交通、城市路网改造、三环西桥、无灯街改造和“干净城市”建设。

xiexiebang.com范文网[CHAZIDIAN.COM]

（四）继续深化各项财政改革，提高财政管理效能和资金使用效益。继续深化部门预算改革。在将哈尔滨市部门预算上报人大财经委审议的同时，继续将预算单独安排的5000万元民生项目支出提交人大财经委审议，自觉接受人大监督。稳步推进项目支出绩效评价和参与式预算改革。扩大开展绩效评价项目数量，选择一批重点项目、民生项目进行绩效评价试点，提高财政资金使用效益。推进参与式预算改革向纵深发展，逐步增加参与式预算项目类型，将教育、文化等与百姓生活密切相关的项目纳入参与式预算范围；在每个区县选择部分村进行参与式预算试点，凡是能通过参与式预算方式运作的新农村建设及农村公益事业建设资金，都要实行参与式预算。完善市对区财政体制。在深入调研基础上，对现行市对区分税制财政体制进行进一步完善，调动各区培植财源、招商引资、发展经济的积极性，更好发挥财政体制调节收入分配格局的积极作用。同时继续推进财政国库集中支付和政府采购制度改革。

（五）大力增收节支，保证财政收入稳定增长。积极协调税务部门落实征收计划，强化征管措施，保证各项税收及时足额入库。大力加强非税收入管理，切实抓好行政事业性收费和政府性基金征收工作。同时，加强财政支出管理。修订市级专项资金管理办法，规范财政资金分配程序。按照“编内按实有人数，超编按编制数”的原则核定市直行政事业单位人员经费。严格按照有关规定，控制外事出国和接待经费支出。配合有关部门，做好哈尔滨市公务用车改革扩大试点工作。严格控制党政机关信息化建设项目，促进资源整合，避免重复建设和损失浪费。

（六）强化财政法制和财政监督，保证财政资金运行安全、规范、有效。一是加强财政法制建设。严格执行《预算法》、《会计法》、《政府采购法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规，自觉接受市人大的执法监督检查，落实行政执法责任制。二是加大财政综合监督和财政投资评审工作力度。在继续加强对预算单位日常财务监督的基础上，重点围绕部门预算编制执行、会计信息质量、财政专项资金管理使用等进行专项监督检查；认真执行《哈尔滨市财政投资评审管理规定》，加大评审工作力度，提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性。三是加强行政事业单位资产管理。制定出台《市直行政事业单位国有资产处置办法》，规范市直行政事业单位资产处置行为。严格履行非经营转作经营使用资产和事转企单位资产的申报、审核、批准程序，防止资产流失。四是建立健全政府债务管理机制。坚持“权、责、利”和“借、用、还”相统一的原则，进一步完善《哈尔滨市政府债务管理办法》，细化政府债务管理制度，规范政府债务管理程序。

本文章共2页，当前在第2页 上一页 [1] [2]

第四篇：财务报告

一、入职培训。

?我是在4月6日来到公司的。来到公司后，人力资源部的同事和财务部的李阿姨都很关心我们。在随后的半个月时间里，财务部的几位姐姐给我们进行了很好的入职培训，让我受益匪浅。

?首先，是通过课件，学习了公司的《公司概况》、《企业文化》、《公司产品及卖点》等内容。学习后，对公司的企业文化非常认同，对公司的产品非常有信心，对公司的运作和管理模式有了大致的了解，并觉得公司的发展前景一定会越来越广阔，所以愿意留在公司，从点滴开始做起，努力做出一番成绩，和公司一起成长、壮大。

?后来，蒋姐和赖姐分别给我们讲解了《现行基本财务制度》、《业代（助代）工资、提成的核算》、《差旅费、市场费用的审核》、《如何计算盈亏平衡点》、《如何撰写市场财务分析报告》等课程，讲解得很详细，内容很实用，效果也很明显。更重要的是，让我掌握了方法、明确了今后工作的目标和方向。

?另外，还安排了一些基础的工作让我们做，如：统计各办事处发货的费用、统计汇款的金额、汇款产生的手续费金额等。另外，还拿出湖南办事处3月份真实的财务数据，让我们试着根据《发货明细表》和《回款明细表》，统计各区域各系列产品的发货金额，统计各区域的可使用费用，统计和分配区域费用、主管费用、上缴费用等各项费用，做《经营费用表》、《盈亏表》……，通过实战练习，印象就更加具体了，也清楚该做什么了，该怎么做了，所以，把工作做好的信心也更加坚定了。?

二、重庆工作。

?4月18日，财务部决定：把我派往重庆办事处，于4月21日上午从火车站出发！第二天抵达重庆，开始正式投入到日常的工作当中。我的工作目前主要包括以下几个方面：

?审核费用。费用包括差旅费和市场费用，审核费用即审核包括：业代、助代、主管等人发生的差旅费，以及重点终端、新开发市场产生的市场费用等。

?这就要求我要了解各市场人员，及其所对应的费用报销标准。如重庆办事处的业代、助代的差旅费（开会车费除外）标准一般是350元/月，但是有例外，如丰都县因山路崎岖，所以标准是450元/月；有的助代则是由经销商承担一部分费用，如长寿的助代费用标准是150元/月。差旅费的审核需要根据市场人员的报道记录进行核实，符合的予以报销，不符合的予以扣除，扣除了的要对主管或相关人员进行说明。

二、汇票的检验、制证、保管、找领导签字、付款

7、承兑汇票付款的制证

8、负责超过10天的欠款的清讫

9、报销张贴单的填制

10、所有人员报销的收付款业务

11、分公司现金收款的清讫与核销

12、网上银行交现、取现回单的催收

13、每月员工工资的发放

14、每日上午、下午出现金日报，并向主管领导汇报现金盘点情况

15、月末出现金盘点表，并写出超过一个月的个人欠款

在我的工作中还有很多不足之处，我为今后的工作做了如下计划：

1、所有的付款必须签字齐全，如遇特殊问题在凭证的背面写明原因。今年在这个问提上我就出现过失误，所以把它列为第一条，以便引起自己的高度重视。

2、所有现金无论收付都必须至少清点两遍且过两遍验钞机，以免出现差错，造成不必要的经济损失，也影响公司的信誉。

3、网上银行付款必须经两个人核对后方可付款，并且打印回单签字。

4、付完款后应立即在票据上加盖付讫的戳记，以免重复收付，防止差错。

5、填写完每张凭证后应立即进行复核与检查，准确无误以后方可打印，做到从节约每一张纸做起。

6、业务程序和财务程序做到同步进行，以免对账麻烦。

7、不随便上网，避免网上病毒攻击。

8、所有收的银行承兑，无论是熟户还是生户都必须认真检查，包括票面所有要素、背后签章、背书是否清楚，尤其是提高自己真伪的鉴别能力。

9、只要是工作需要随叫随到，不得有半句怨言，个人利益时刻服从公司利益。

10、只要自己不再工作岗位上，不得在桌上留和现金、票据有关的东西，并且上锁，保证公司财产的安全。

11、每天所有工作做完以后方可下班，不得投机取巧，离开之前重新检查一遍保险柜密码是否打乱、电脑是否关闭、抽屉是否上锁。

12、努力提高自己的业务水平，真诚待人，微笑服务，以客户满意为服务标准，以身作则，自觉规范自己的行为，遵守公司的各项规章制度，与同事和平相处，互相帮助。机遇和挑战共存将进一步激发我的斗志和工作热情，请领导和同事们多为我提出宝贵意见，我决心认真做好自己的本职工作，为我们企业美好的明天增砖添瓦，贡献自己的微薄之力。

会计人员的述职报告

回顾既紧张而又充实的2010年，感觉到这是我个人工作、学习和生活上收获最大的一年。感谢所领导为我提供各种锻炼自我、提高素质、升华内涵的机会，同时，也向一年来关心、支持和帮助我工作的主管领导、同事们道一声真诚的感谢，感谢大家在工作和生活上对我的无私关爱。一年来，我基本上完成了自己的本职工作，较好地履行了岗位职责，现就我一年来于党政办与产业化部门履行职责的情况作如下述职，请予以评议：

一、加强学习，提高了政治理论和岗位知识水平。

具备良好的政治和业务素质是做好本职工作的前提和必要条件。在领导的带领下，我认真学习了十七届五中全会精神和“十二五”规划精神等一系列的文件精神与政治理论知识，以及参加了工委党校第61期入党培训。同时还在工作中及工作之余积极参加了财务相关课程的学习，先后学习了《会计电算化》、《会计基捶和《财经法规与会计职业道德》，还参加了市统计局组织召开的劳资统计工作培训会议，顺利通过考核并取得了《会计电算化证》和《会计从业资格证》。

二、勤于动笔，增强文字功底。

党政办的具体工作要求有较强的文字表达能力。材料的写作要求尽可能的详劲准确，这样才能保证向领导反映准确信息，为及时决策提供可靠依据。为了提高自己的写作能力，我从研究已经成型的材料入手，细心揣摩，边写边改，并请领导和老同志帮把关，提出意见

和建议，然后再进行修改，经过反复推敲，最后定稿。在工作之余，我翻阅文件资料，虚心学习同事们的经验、做法，大胆地进行工作尝试，将学习到的知识应用到实际工作之中。

三、摆正位置，服从领导安排，做好领导的助手。

工作中，我随时提醒自己摆正位置，服从领导的工作安排，不断提高为领导服务的质量，努力做好领导的助手。每天的来文、来电、来访我总是争取在第一时间内向领导汇报，以使领导及时掌握最新情况。对于工作中存在的问题，我总是积极动脑筋、想办法，为领导献计献

四、团结同事，努力工作。

在工作中，我注意团结同事，宽以待人，不计较个人得失，从不与同事争名利、争长短，任劳任怨，努力做好自己的工作。同时严于律己，不把小事当无事，不把小错当无错。时时、处处以大局为重，讲团结、讲正气、讲原则。办公室工作无小事，任何一件领导交办或同事托付办理的事，我都会千方百计地去把它做好。在办公室的日常工作中，所领导给予了我极大的帮助，对我言传身教，使我受益匪浅，得以迅速地成长起来。

五、工作中存在的问题和不足。

虽然我在工作中取得了一定的成绩，但还存在一些问题和不足：一是政治理论修养不足，造成公文写作的局限性;二是长时间繁忙工作时容易松懈，持久的紧迫感稍有不足;三是工作主动性还不够，工作预见性有待提高;四是对突发事件的应变能力需要提高;五是对一些工作关系的处理欠妥，直接影响了工作的进度和质量。

一年来围绕自身职责做好了工作，也取得了一定的成绩，但与所里要求及同事们相比还存着差距。在今后的工作中，我还要继续加强学习，戒骄戒躁，努力工作，以更饱满的热情、端正的工作姿态为煤研所奉献自己的一份绵薄之力。

一年的光阴很多就要结束了，为了在今后的工作中有更好的表现，现将我一年时间关于会计人员述职报告如下：

在一年的时间里，我能够自觉主动地学习国家的各项金融政策法规，在自己的工作岗位上尽职尽责，完成上级和社领导交给自己的工作任务，现就一年来自己的学习、工作情况向组织和领导汇报如下，一、勤学苦练，尽快适应工作，提高自己的业务水平和技能。，从最基本做起，从学习

开始，以前辈、同事为榜样，以书本为老师，把单位同事作为一面镜子，做到了在学中干，干中学，边学边干，融会贯通，学以致用，不懂的地方虚心向单位同事请教，通过学习使自己的基本上掌握了业务操作规程和要领，对自己应承担的工作能够独立完成，也使自己的业务水平和技能都有不同程度的提高。

二、恪守规章制度，履行岗位职责。

办理会计事务能够严格按资金性质、业务特点、经营管理和核算要求准确地使用会计凭证、科目和帐户；坚持当时记帐、当日核对，作到要素齐全、内容真实完整、数字字迹清楚，确保帐务处理＂五无＂、帐户核算＂六相符＂等；办理储蓄业务时能够认真落实＂实名制＂规定，登记好相关证件手续等等．每日营业终了，逐笔勾对电脑打印流水帐和现金收付登记簿，坚持碰库制度．填送会计报表时作到内容清楚、数字真实、计算准确、字迹清晰、签章齐全、按时报送，各种报表、各项目之间相关数字衔接一致．

三、团结奋进，共同营造良好的工作环境。在工作中，能够团结同事，和睦相处，相互学习，相互促进；在生活中，互相帮助，互相关心，共同创造和谐的氛围。同时，不断进行自我定位，更新观念，提高服务意识，增强服务水平。

总之，在上级领导和同事们的关心帮助下，我的各个方面都有了很大的进步，业务能力也得到较大程度的提高，但我深刻体会到，这与组织的要求还有一定的差距，有些方面还存在着很多不足，对自身业务素质有待更进一步的提高。但我相信，在上级领导的关心支持下，在同事的热情帮助下，我将会更加努力，认真学习信用社的法规、规章制度，提高自己的理论知识和业务知识、加强思想道德建设，树立正确的人生观和价值观。把工作做的更稳更好，争取在以后的工作中能有更好的成绩。

第五篇：财务报告

用友软件股份有限公司财务分析报告

学号:110526030239姓名:王风红

一 企业基本情况简介

用友公司成立于1988年。2001年5月18日，用友软件股份有限公司成功在上海证券交易所发行上市（股票简称：用友软件；股票代码：600588）。

用友公司是管理软件、ERP软件、集团管理软件、人力资源管理软件、客户关系管理软件、小型企业管理软件、财政及行政事业单位管理软件、汽车行业管理软件、烟草行业管理软件、内部审计软件及服务提供商，也是企业云服务、医疗卫生信息化、管理咨询及管理信息化人才培训提供商。中国及亚太地区超过150万家企业与机构使用用友软件，中国500强企业超过60%使用用友软件。

用友软件股份有限公司曾被评定为国家“规划布局内重点软件企业”，2010年获得工信部系统集成一级资质企业认证；2011年获“中国经济十大领军企业”、上交所“董事会奖”。“用友ERP管理软件”系“中国名牌产品”。

公司切实贯彻落实新三年规划中提出的关键策略，积极推进转型升级战略的各项工作，调整业务结构，优化人员规模，改善经营效益，持续创新，坚实发展，转型升级取得初步成效，表现在：

（1）营业收入在业务结构调整策略下实现平稳增长，报告期营业收入实现 4,362,690,774 元，同比增长 3.0%；（2）在营业收入增长的同时，加强成本费用控制，同时继续加大研发投入力度，报告期营业成本、销售费同比增长 19.6%；（3）经营效益和经营质量均得用及管理费用合计 3,914,593,408 元，同比增长 0.7%，研发支出 794,092,870 元，到较大幅度提高，报告期归属于上市公司股东的净利润547,902,307 元、扣除非经常性损益后的净利润 419,815,994 元、扣除非经常性损益和股权激励成本后的净利润 432,805,794 元、经营活动现金流量净额740,069,456 元，同比分别增长 44.3%、20.7%、27.7%、48.4%。

二 财务分析

1偿债能力

（1）流动比率是流动资产与流动负债的比值，反映企业短期偿债能力的强弱。

流动比率=流动资产÷流动负债

（2）速动比率是速动资产与流动负债的比值。所谓速动资产是流动资产扣除存货后的数额，速动比率的内涵是每一元流动负债有多少元速动资产作保障

速动比率＝(流动资产－存货)÷流动负债

（3）现金比率是现金类资产与流动负债的比值。现金类资产是指货币资金和短期投资净额。这两项资产的特点是随时可以变现

现金比率＝(货币资金＋交易性金融)÷流动负债

用友软件股份有限公司偿债能力分析表如下

2013—2011年, 流动比率,速动比率都始终大于1,说明企业短期偿债能力强,且保持平稳发展.现金比率比较高,说明企业还需要进一步有效的运用现金类资产,合理安排资产结构,提高资产使用效率.短期偿债能力是企业的任何利益关系人都应重视的问题。对企业管理者来说，短期偿债能力的强弱意味着企业承受财务风险的能力大小。对投资者来说，短期偿债能力的强弱意味着企业盈利能力的高低和投资机会的多少。对企业的债权人来说，企业短期偿债能力的强弱意味着本金与利息能否按期收回。对企业的供应商和消费者来说，企业短期偿债能力的强弱意味着企业履行合同能力的强弱。流动比率是衡量企业短期偿债能力的一个重要财务指标，这个比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越强，流动负债得到偿还的保障越大。通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为是短期偿债能力偏低。但这仅是一般的看法，因为行业不同速动比率会有很大差别，没有统一标准的速动比率。虽然现金比率最能反映企业直接偿付流动负债的能力，这个比率越高，说明企业偿债能力越强。

2营运能力

（1）总资产周转率是指企业在一定时期业务收入净额同平均资产总额的比率。总资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均资产总额力平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）/

2（2）流动资产周转率指企业一定时期内主营业务收入净额同平均流动资产总额的比率，流动资产周转率是评价企业资产利用率的另一重要指标。

流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额x100%平均流动资产总额=（流动资产年初数+流动资产年末数）/2

（3）存货周转率又名库存周转率，是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。

存货周转率（次数）=销货成本/平均存货余额

其中：平均存货余额 =（期初存货+期末存货）÷2 存货周转天数=360/存货周转次数

用友软件股份有限公司营运能力分析表如下

2011—2013年企业总资产周转率逐年下降，说明企业资金周转慢，资产的利用效率变低，获利能力降低。流动资产周转率下降，说明企业降低资金投入，企业盈利能力变弱。企业存货的周转率增强，企业变现能力提高。

总资产周转次数越多，周转天数越少，则表明一家公司全部资产的利用效率越高，公司的获利能力就越强。流动资产周转快，会相对节约流动资产，相当于扩大了企业资产投入，增强了企业盈利能力；反之，若周转速度慢，为维持正常经营，企业必须不断投入更多的资源，以满足流动资产周转需要，导致资金使用效率低，也降低了企业盈利能力。在企业的流动资产中，通常存货所占的比重较大，企业存货的流动性如何，将直接影响企业的流动比率。一般而言，企业存货的周转速度越快，存货的资金占用水平就越低，流动性就越强，存货的变现速度越快。所以，提高存货周转率可以提高企业的变现能力。3盈利能力

（1）净资产收益率，是企业一定时期净利润与平均净资产的比率，反映了企业自有资金的投资收益水平。

净资产收益率=净利润/平均资产×100%

其中：平均净资产=（所有者权益年初数+所有者权益年末数）/

2（2）总资产报酬率，是企业一定时期内获得的报酬总额与平均资产总额的比率了企业资产的综合利用效果。

总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额×100%其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出（3）销售净利率是指净利润与销售收入的百分比，销售净利率=（净利润÷销售收入）× 100％

用友软件股份有限公司盈利能力分析表如下

2011—2013年净资产收益率有所下降，说明企业收益有所下降。总资产报酬率有所下降，说明年企业的资产利用效果下降，资产的利用较不合理，这些很可能是企业的资产结构和销售结构中的不合理所导致的，股东、企业所有者和经营者的应该引起重视，分析经营过程中的疏漏。销售净利率持波动态势，总体有所下降，说明企业企业销售收益水平不稳定。

资产收益率越高，企业自有资本获取收益的能力越强，运营效益越好，对企业投资人、债权人利益的保证程度越高。一般情况下，总资产报酬率越高，表明企业的资产利用效益越好，整个企业盈利能力越强。销售净利率反映每一元销售收入带来的净利润的多少，表示销售收入的收益水平。4发展能力

（1）销售增长率是指企业本年销售增长额与上年销售额之间的比率，反映销售的增减变动情况，是评价企业成长状况和发展能力的重要指标。

销售增长率=本年销售增长额÷上年销售额 =（本年销售额-上年销售额）÷上年销售额

（2）资本积累率是指企业本年所有者权益增长额同年初所有者权益的比率，反映投资者投入企业资本的保全性和增长性，是反映企业发展潜力的重要指标。资本积累率=(本年所有者权益增长额÷年初所有者要益)×100%

用友软件股份有限公司发展能力分析表如下

2011—2013年，企业销售增长率呈下降趋势，2013年小于0，说明企业销售收入明显下降。资本积累率明显下降，说明企业资本积累减少，应付风险和持续发展的能力降低。

销售增长率衡量企业经营状况和市场占有能力、预测企业经营业务拓展趋势的重要指标，也是衡量企业增长增量和存量资本的重要前提。该指标大于0表示企业本年的销售收入有所增长，指标值越高，表明增长速度越快。资本积累率体现了企业资本的保全和增长情况。该指标越高，表明企业资本积累越多，应付风险和持续发展的能力越强。三 总结与启示

用友软件股份有限公司的短期偿债能力比较强，