内部控制整改方案12[共五篇]

第一篇：内部控制整改方案12

内部控制整改方案

福贡县亚谷完小

内部控制整改方案

新形式下，行政事业单位建立内部控制，是顺应现代管理发展的需要，加强财务管理的重要措施，也是贯彻落实中央关于党风廉政建设和反腐败工作新部署、新要求、扎紧制度笼子的需要，在实施内部控制过程中发现，单位内部控制工作还存在诸多问题。

一、内部控制建设存在的问题 1.内部控制观念淡薄，对内控制度缺乏正确的认识 对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制仅看成是财务部门的事。对建立内部控制缺乏积极性、主动性。

2.内部控制制度不完善 ，缺乏系统的内控制度体系 内控制度涉及的范围缺乏全面性，未能包含所有人员和业务环节，仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定，对内部控制的设计、运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的思考，内控发挥不出应有效果。

3.缺乏必要的内部监督机制

对内部控制的监控力度不够，监督考核机制不到位，内审机构大多与会计部门平行，依附于执行机构，权威性和独立性不够，对内部审计工作没有给予足够的重视和支持。内部审计仅限于对财务控制的监督，缺乏对内部控制的设计和运行的有效性分析，以及做出客观公正的评价。

4.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够

目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。

二、内部控制的整改措施 1.增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。但要真正确立起单位负责人对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，还必须强化对行政

事业单位主要负责人及一些相关领导在内部控制方面的培训学习。

2.建立健全内控制度 根据《会计法》、《内部控制规范》及相关部门对健全和完善内部控制的要求，结合自身的业务特点和管理需要建立合适的内部控制制度。找准失控环节，明确自控重点，重视伦理道德规范建设，建立良好的单位文化氛围。对于预算管理、资金拨付与费用支出管理、报销审批程序以及对错误核算与错误支出的纠正等经济活动方面，确定单位自控的重点和目标，设立合理的组织结构，确认相关的管理职能和关系，为每个组织划分责任权限，明确建立授权和分配责任的方法，因事设人，视能授权，责任到位，且责权对等，以增加组织的控制意识。

3.加强单位内部审计监督 重视内部审计控制，真正落实责任制，以保证内部会计控制制度的顺利、有效运行。内部审计控制是对内部会计控制的再控制。内审部门应将会计控制制度作为审计评审对象，通过对内部会计控制执行情况的定期检查和监督，及时发现内部会计控制中的漏洞和隐患，尤其是要针对发展中财务及会计核算上出现的新问题、新情况，认真研究，不断发现和改正问题，可以把风险消灭在萌芽状态，防止经济违规，这是对单位内控制度执行情况的再监督，也是保护员工的主要措施。

4.提高人员素质 单位内部控制的成败关键在于工作人员素质的高低程度，其素质控制的目的在于保证工作人员具有爱岗敬业的品质和勤奋、有效的工作能力，从而保证内部控制有效实施。它对财会人员的素质有更高要求，不仅要求专业技术性、政策性、法制性强，并且还需要有一定的职业道德水准。

5.建立财务状况预警机制 ，加强财务风险预测 建立风险监控、评价和预警系统。通过一系列指标的横向和纵向数据比较，对财务运作中潜在风险预警预报，提出控制措施，将可能萌发的财务风险予以化解。

内部控制是一项不断推陈出新、任重而道远的工作，随着时代的不断变化，内部控制制度也要跟着不断的修改，以达到其有效性，切实控制各种漏洞的发生。

福贡县亚谷完小

2019 年 3 月 1 日

第二篇：内部控制方案

xxx内部控制工作方案

为贯彻落实财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会【2015】24号)文件要求，推动我单位开展内部控制工作，提高国有林场管理能力，加强廉政风险防范，现就我单位实施内部控制工作提出以下方案。

一、重要意义

(一)实施内控规范是落实十八届四中全会精神的重要举措。

在行政事业单位范围内全面开展内部控制建设工作，是贯彻落实的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的一项重要改革举措。要深化行政体制改革，坚持用制度管权、管事、管人，让人民监督权力，把权力关进制度的笼子里，构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行体系。

实施内控规范就是发挥制度笼子的作用，利用完善的内部控制制度限制权力的滥用，减少自由裁量权的空间和余地，有效建立健全权力运行的制约和监督体系，推动廉洁高效、人民满意的服务型政府的建设。

(二)实施内控规范是促进党的群众路线教育实践活动整改落实的长效机制。

解决四风方面的突出问题，检验群众路线活动的实际效果，关键是把握制度建设工作重点。

实施内控规范就是将各相关制度梳理整合，统筹考虑，不断优化、固化、E化(信息化)的过程，强化考核监督，确保制度落实，形成群众路线活动的长效机制。

(三)实施内控规范是推进财政规范化、科学化、信息化管理的积极实践。

为满足市场经济体制进一步完善和现代国家治理的需要，客观要求财政工作必须深化改革，规范管理。

内控规范通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，包括：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理等主要经济活动的风险控制。

实施内控规范可以有效保障单位业务稳健高效运行，确保财务记录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完整。

实施内控规范必将对提升财政管理的水平、提高财政资金的使用效益、促进财政管理的规范化、科学化和信息化起到积极的促进作用。

二、原则和目标

(一)工作原则

1.全面性原则。

内控规范应当贯穿行政事业单位经济活动的决策、执行和监督，全员参与、全业务覆盖、全过程监控，保证控制范围的全面性。

2.重要性原则。

在全面控制的基础上，内控规范应当关注单位重要经济活动的重大风险，针对本单位的重要经济活动、可能存在重大风险的环节采取严格的控制措施。

3.制衡性原则。

内控规范应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的有效机制，真正发挥出制度管权、管事、管人的作用。

4.适应性原则。

内控规范应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善内部控制体系。

(二)工作目标

我单位应通过实施内控规范，梳理流程、健全制度、实施措施、完善程序，基本建立以防范风险管控为核心，以控制手册和评价标准为主体，以单位内部管理为基础，以外部监管部门积极引导、中介机构有效服务为支撑，全员参与、全业务覆盖、全过程监控的内部控制实施体系，切实增强单位的内部管理水平和权力运行机制，推动国有林场健康长效发展。

我单位内部控制目标具体包括四个方面。

1.合理保证单位经济活动合规合法，有效规范单位预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动。

2.合理保证单位资产安全和使用有效，坚持所有权与使用权相分离的原则，确保资产的安全完整和有效使用。

3.合理保证单位财务信息真实完整，强化财务信息分析和结果运用，为外部监管和内部管理提供信息支持。

4.有效防范舞弊和预防腐败，科学运用内部控制的原理和方法，强化内部监督，建立反腐败、反舞弊的长效机制。

三、工作安排

(一)组织动员阶段(2016年7月中旬)

1.2016年7月中旬全面启动我单位内部控制工作，研究制定实施方案，广泛动员、精心组织我单位各部门积极开展内部控制工作。

2.2016年7月，由我单位场长牵头，组织召开我单位内控规范实施协调会，讨论通过实施意见，明确职责分工，沟通相关情况，部署相关工作。

(二)组织实施阶段(2016年8-9月)

2016年8-9月，按照《指导意见》的要求，以《行政事业单位内部控制规范（试行)》（财会【2012】21号）为依据，在我单位场长的直接领导下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，进一步提升单位管控效能，有序推进内部控制基础性评价工作。

建立定期工作通报会机制，对我单位内控基础性评价工作做出统筹安排和具体部署。

一是成立内控领导小组健全实施机构。

各单位主要负责人为内控规范责任人，担任领导小组组长，将其作为“一把手”工程，形成内控实施组织框架，结合本部门、本系统的特点和业务性质，确定牵头部门及相关人员，落实职责分工，研究制定切实可行的内控规范实施方案并加以严格落实，认真开展内控规范宣传、培训和实施工作。

二是全面系统分析单位经济活动风险。

首先要针对意见反馈或访谈记录、调查问卷进行汇总分析，归纳内部各项管理要求和风险点;其次要全面梳理管理流程和业务流程风险，根据单位业务特点查找风险点，并从各个业务所面临的内外部环境入手，运用多种手段进行风险的定性和定量评估。

对已经识别的风险要进行定性分析、定量分析和风险排查，确定风险等级，制定出相应的应对措施和整体策略。

三是建立健全单位各项内部控制制度与措施。

根据确定的风险点、风险等级和风险应对策略，组织相关人员修改完善工作流程和经济业务流程，提出风险管控措施，固化信息系统和流程，制定《单位内部控制规范手册》。

四是有效保证内部控制管理制度贯彻执行。

明确各个部门、岗位和相关工作人员的分工和责任，设立相应部门和岗位对内部控制管理制度的执行结果进行考核和奖惩，重点强调“一把手”的执行力，形成完善的内部控制执行机制，及时研究执行中的问题，完善应对措施，及时修改《单位内部控制规范手册》相关内容。

(四)监督检查阶段(2016年10月)

1.加强内控制度的监督与评价。

充分利用廉政风险防控机制和外部审计、财政监督检查结果等情况，由纪检监察部门牵头定期开展本单位内部控制规范监督检查和自我评价工作，认真整改，进一步完善《单位内部控制规范手册》。

每年至少开展一次自我评价，并提交自我评价报告。

内控领导小组或单位办公会应当专题对自我评价报告进行研究，责成相关部门进行整改。

整改结果应当作为自我评价报告的组成部分。

2.实施单位要及时向区财政局会计科反馈内控规范实施过程中的有关信息，总结工作经验，形成工作结果。

3.区财政局内部控制规范实施联合工作组加强各单位内控规范实施工作日常指导、检查、监督、评价。

四、保障措施

(一)强化组织领导

在单位负责人的带领下，成立领导小组，做好工作部署通过进度跟踪、指导督促等，确保单位内控工作顺利进行。

(二)加强监督检查

区财政局内部控制规范实施联合工作组加强各单位内控规范实施工作日常指导、检查、监督、评价。

第三篇：内部网站整改方案

内部网站整改方案

我院加入检察三级专线网以后，全省乃至全国检察机关都能浏览到我院内部网站。目前我院的内部网站大都属于静态网页，页面都比较简单已经不能满足今后的工作需求，故需要对内部网站做一定的修整。

一、整改总体需求

1、采用分级用户权限，实现数据库集约化管理。

2、采用web用户登录管理方式。

3、能满足我院加入检察三级专线网的工作需求。

二、整改实施

1、聘请专业的网站制作公司针对我院需求制作精美动态网页，实现网页数据库间的调用、存取与管理。

2、围绕展示我院形象的主题，整体风格设计应符合我检察院的性质。

3、网站结构清晰，版块编排整齐美观，风格统一。

4、各板块要有相对独立性，同时各版块还要有相互关联。主要包括三大部分：一是部门工作，包括办公室、政治处、控申科、民行科、侦查监督科、公诉科、反贪局、技术科、监所科、渎职侵权科、预防科、监察科、政研室、行管科、老干科、人民监督员办公室、工会、案件管理中心、法警大队等；二是检务管

理，包括检察长信箱、基层院建设、党建专栏、视频专栏、通讯员报道集、检察论坛、内部信息、廉政文化、正义网专版、共产党员先进性、宣传成果、检察风采、大事记、考勤通报等；三是附加功能，包括论坛、公告栏、留言板、荣誉榜、邮件系统、站内搜索、友情链接等。各版块的标题、内容以及是面向内部网还是系统网由院党组研究决定。

5、权限管理功能：要实现二级用户管理，用户权限不同，部门不同，可以采取的操作也不同。具体来说，我院用户通过输入用户名和密码登陆网站，每个部门的特定人员在自己的权限范围内上传、审核、发布、修改或删除本人在网页上发布的新闻信息、图片和视频等；网站管理员拥有全部权限；除我院干警以外，其他人员只有部分页面的浏览、新闻搜索、在论坛上讨论、留言等权限。具体来讲，我院用户的权限主要分为以下几种：

部门信息员：可以将欲提请在内部网或系统网中特定栏目上发布的本部门信息、图片或视频上传给本部门负责人进行审核；

部门负责人：收到部门信息员提请发布的信息、图片或视频后进行审核。如果是在内部网中本部门专栏上发布，则部门负责人可以直接审核发布；如果是在内部网综合栏目上或系统网上发布，则部门负责人审核后还应提交主管检察长审核；

主管检察长：主管检察长收到部门负责人审核过的信息、图片或视频，审核批准后上传给信息中心主任；

信息中心主任：信息中心主任收到相关信息、图片或视频，审核批准后直接发布；

（修改或删除信息的流程同上）

院领导、一般干警：有阅览内部网和系统网的全部权限； 网站管理员：拥有全部权限。能够方便调用数据库信息，对信息发布流程进行监控。

6、数据、人员信息的存储和管理功能：网站数据以及人员信息都在服务器上集中存储与管理。网络管理员可以方便的清除网站中过期不用的数据信息，可以方便的管理用户并为不同的用户设定不同的权限，必要的时候可以修改权限设置；网站管理员可以方便的增删模块，具有较好的可操作性、可维护性与可扩展性。

7、信息发布功能：我院用户通过输入用户名和密码登陆网站，在自己的权限范围内选择在内部网或系统网上上传、审核、发布、修改或删除新闻信息、图片或视频等；

8、访问和查询功能：无论是在内部网还是系统网，均能根据文章标题、内容、作者等类别的关键字实现信息的模糊查询与检索。

9、具有论坛、留言板、公告、调查、友情链接功能。模板管理、数据库管理等通用模块。其中每个模块又包含若干个子模块。此外还有便捷的频道复制功能可以无限扩展网站的分类需求。

三、整改验收

1、成立验收领导小组，针对网页的页面分项设置、数据库调用、用户、用户管理等的实用性和美观性以及非功能性需求进行验收。

2、页面之间的链接调用、以及与数据库的调用正常，网站可以正常运行；

3、具有指定的所有模块，能实现要求的所有功能；

4、数据库能够实现以上要求的应用要求与管理要求；

5、满足非功能性需求，具有可维护性和可扩展性

5、界面风格符合我院作为检察机关的性质，美观。

四、获得效果和今后打算

1、新建成的网站能满足我院加入检察机关三级专线网的应用需求；

2、网站制作公司负责终身系统维护与1年的免费升级。

3、新建成的网站具有可维护性和可扩展性，能满足我院今后修改、增加以及删减模块的需求以及日后改版的需求。

第四篇：大通县社会保险事业管理局内部控制整改方案

大通县社会保险事业管理局内部控制整改方案

根据西宁市社保局《关于2011年全市社会保险内部控制检查情况的通报》[宁社险字（91）号]精神，我局召开专门会议，研究部署具体整改措施，要求各相关科室结合自实际情况，按照全市社会保险内部控制检查通报情况，进行全面的审视和疏理，认真进行整改，做好查漏补缺工作，进一步促进社会保险工作向规范化，制度化转变。

一、加强组织领导，高度重视、周密安排。为做好这次整改工作，我局领导高度重视，及时召开专门会议，按照全市社会保险内部控制检查通报对我局提出的整改要求，各分管领导全面负责，各科室负责人具体抓落实，要求各科室充分认识这次整改的重要性，制定切实可行的整改计划，集中力量，采取措施，认真做好内部控制整改工作。

二、认真抓好内部控制整改工作，确保重点环节、（一）整改的主要内容及主控点：

1、对现有的内部控制制度需进一步完善补重点制度的落实贯彻。

充，加强内部机构决策、机构负责人授权制度及岗位设置、职责范围，明确人员陪备作用制度的建立；加强对稽核档案资料的补充、完善、整理及归档工作；全面开展内部监督考评工作；进一步强化内控制度与业务流程之间的衔接。

2、业务经办过程中复审交叉完成；业务资料整理归档工作有待加强，业务存档资料与财务流程的资料应有复核人、主管领导签字；业务资料应及时按类归档和按单位进行归类装订；认真抓好参保单位信息核实工作，核实和及时打印职工个人账户对账单。

3、进一步加大对定点医疗机构、定点零售药店的管理和检查，加强自费项目制度的检查管理，医保待遇支付要严格执行医疗保险药品目录、诊疗项目、服务设施目录，对贵重药品要进行分类统计。

4、居民医保业务管理和经办流程需要加强和完善，要根据制度及业务分工、岗位设置、职责范围明确人员的配备及内控制度的建立，及时纠正居民IC卡信息错误和及时发放，进一步加强参保人员资料的归档整理工作。

5、基金财务严格按操作规程建立财务复核、主管领导审批；坚决杜绝丧葬费、个人账户一次性支

付、医疗费用支付使用现金、现金支票支付的现象；按财务制度开设一个收入户、一个支出户、一个财政专户，对多余账户及时进行销户；支票购买、使用无登记。

6、新农保需要整改的主要内容。对各种信息及时录入系统，确保征缴数、入库数和财务记账数一致；对重要信息修改要初审和复审分级审核，建立相互制约、相互监督的机制。

（二）内部控制整改应遵循的原则：整改应严格按照市社保局关于2011年全市社会保险内部控制检查情况通报中，对大通县社保局提出的整改要求和建议为重点，全面分析和把握社会保险经办机构内部控制工作面临的形势和存在的问题，认真分析和研究在新形势下社会保险经办的工作特点，全面加强社会保险内部控制工作。

三、整改工作的方法、安排及要求。各科室按照局里的统一部署，结合市社保局关于对我局内部控制整改的要求，从内控制度的建立和完善、各个经办环节的风险点，根据金保工程建设要求，对需要整改和完善的各项业务环节的操作规程、岗位设置等方面全面进行整改。各科室务必在12月10日前完成内部控制整改工作，并将整改情况报送局

审计稽核科。

各科室要以这次整改为契机，对所经办的业务流程、操作规程及内部控制管理进行全面审视和疏理，严格按要求进行整改，确保整改工作不留死角，不断促进社会保险工作向规范化、制度化迈进，进一步社会保险事业的向前发展。

二0一一年十二月八日

第五篇：XX内部控制评价方案

单位内部控制评价方案范文

根据单位内部控制规范总体工作方案的进度安排，单位内部控制规范工作现已进入内控评价阶段。为了配合财政部的要求，使内控评价工作有序、有效的开展，我们依据《行政事业单位内部控制基本规范》、应用指引、评价指引及单位内部控制制度，结合我单位实际情况，特制定本工作方案。

一、目标及原则

（一）内部控制基础性评价工作目标

全面梳理单位内部控制建设和实施情况，深刻领会内控建设的基本要求和重点内容，认真查找现有内部控制制度的问题和不足，通过“以评促建”，进一步梳理、完善单位各项内部控制制度，确保2021年底前如期完成内部控制建立与实施工作。

（二）内部控制基础性评价的工作原则

全面性原则。内部控制贯彻单位各个层级、各项经济活动的决策、执行和监督全过程，实现全面覆盖、全面控制。

重要性原则。在全面评价的基础上，重点关注单位重要业务事项、高风险领域和权力相对集中的重点领域和关键岗位。

问题导向原则。针对现有内部控制制度的薄弱环节和风险隐患，有的放矢，查缺补漏。

适应性原则。按照国家、省有关规定和单位的实际情况，保持与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水

平及内外部环境相适应，客观评价，保证内部控制体系的科学性、实用性和可操作性。

二、主要工作任务及时间要求

（一）部署落实

单位印发《单位内部控制基础性评价工作实施方案》，成立领导小组，明确工作要求，下发评价表和参考模板。单位按照省教育厅的要求，成立相应的领导机构，及时组织相关部门，做好部署和动员工作。

（二）单位自我评价

单位按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会【2017】1号）、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会【2015】24号）和《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会【2016】11号）的要求，重新全面梳理单位现行内部控制体系的内容和执行情况，对照下发的《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及《行政事业单位内部控制手册建立情况评价表》，本着实事求是的原则，逐项自评打分。参照下发的《行政事业单位内部控制基础性评价报告（参考格式）》，将自评得分、扣分情况、需要特别说明的事项及下一步工作计划等内容形成评价报告。

（三）修订完善

单位结合自评情况，及时补充完善或修订各项内部控制制度，重新编制单位《单位内控手册》。修订完善后的《单位内控手册》

要和单位内部控制基础性评价报告及相关评价表同时以纸质和电子文档格式。

三、工作要求

（一）加强组织领导。

全面推进行政事业单位内部控制建设是规范行政事业单位内部经济和业务活动，建立健全科学高效的内部制约和监督体系的重要举措，开展内部控制基础性评价工作有利于进一步完善单位的内控建设，筑牢风险防范体系。单位要高度重视，将此项工作作为“一把手”工程，由主要负责人挂帅负责，切实抓好抓实抓细。

（二）完善工作机制。

内部控制建设涉及单位各个层级、全部人员和业务。内部控制领导小组下设办公室在财务处，主要负责内部控制建设与组织实施。单位要认真做好组织工作，内部各部门要分工合作，密切配合，以部门为单位，进一步梳理各类经济活动业务流程，细化业务流程中各个环节的岗位设置，明确职责范围和分工。结合新形势和新要求，重新系统分析、评估各个业务环节的经济活动风险，确定风险点，并研究制度风险应对策略。在梳理排查的基础上，按照科学、民主、规范、严谨的原则，结合查找出来的不同风险点和不同的风险应对策略，修订完善各部门有针对性、可操作性强的内部控制管理制度。

（三）加强执行监督。

通过“以评保建”，进一步修订完善单位内控手册，同时要加强对各项内部控制管理制度的执行监督，明确各个部门、各个岗位和相关工作人员的分工和责任，逐步建

立内部控制管理制度的执行奖惩制度，形成完善的内部控制执行机制。