自查报告补税

第一篇：自查报告补税

纳税自查报告

纳税人名称： 报送时间：年 月

日

纳税人（公章）： 法人代表签章： 经办人：

填写说明：

1、本文书适用于纳税人对纳税义务执行情况进行自查时填用。

2、纳税人名称：填写税务登记证上的纳税人名称。

3、纳税人识别号：填写税务登记证上的纳税人识别号。

4、法人代表：填写法人代表名称。

5、办税人员：填写办税人员名称。

6、自查类型：纳税评估自查、预警比对自查、补提税金自查、两税比对自查、专项检查自查、其他自查。

7、自查情况报告：填写自查情况，可以添加附页。

8、自查应补税情况：填写自查应补税情况。主要包括：税种名称、税目、自查补缴税款所属期限、应补缴税款的金额。

9、调帐记录：填写自查问题帐簿调整情况。

10、此报告一式两份，税务机关一份，纳税人留存一份。篇二：纳税自查报告

纳税自查报告

纳税人名称： 报送时间： 年 月 日

纳税人（公章）： 法人代表签章： 经办人：

填写说明：

1、本文书适用于纳税人对纳税义务执行情况进行自查时填用。

2、纳税人名称：填写税务登记证上的纳税人名称。

3、纳税人识别号：填写税务登记证上的纳税人识别号。

4、法人代表：填写法人代表名称。

5、办税人员：填写办税人员名称。

6、自查类型：专项检查自查。

7、自查情况报告：填写自查情况，可以添加附页。

8、企业基本情况：包括位置、土地面积、工商注册日期、单位性质、注册类型、核算形式、经营范围、注册资本、检查年度销售收入、利润、资产及职工人数等。

9、历年纳税情况、历年税务检查情况指最近五年来的情况。

10、查应补税情况：填写自查应补税情况。主要包括：税种名称、征收品目、自查补缴税款所属期限、应补缴税款的金额。

11、帐记录：填写自查问题帐簿调整情况。

12、此报告一式三份，税务机关两份，纳税人留存一份。篇三：补税自查表

附件5：

纳税人自查报告

纳税人（章）：

2012年6月27日

篇四：纳税自查报告(新格式)纳税自查报告

纳税人名称： 邹平县巨能实业有限公司 报送时间：2012年 06月 14 日

纳税人（公章）： 法人代表签章： 经办人：

填写说明：

1、本文书适用于纳税人对纳税义务执行情况进行自查时填用。

2、纳税人名称：填写税务登记证上的纳税人名称。

3、纳税人识别号：填写税务登记证上的纳税人识别号。

4、法人代表：填写法人代表名称。

5、办税人员：填写办税人员名称。

6、自查类型：纳税评估自查、预警比对自查、补提税金自查、两税比对自查、专项检

查自查、其他自查。

7、自查情况报告：填写自查情况，可以添加附页。

8、自查应补税情况：填写自查应补税情况。主要包括：税种名称、征收品目、自查补

缴税款所属期限、应补缴税款的金额。

9、调帐记录：填写自查问题帐簿调整情况。

10、此报告一式三份，税务机关两份，纳税人留存一份。

11、此报告请于 年 月 日前报送至邹平县地方税务局稽查局综合科。篇五：纳税自查报告(格式)纳税自查报告

纳税人名称： 报送时间：年 月

日

纳税人（公章）： 法人代表签章： 经办人：

填写说明：

1、本文书适用于纳税人对纳税义务执行情况进行自查时填用。

2、纳税人名称：填写税务登记证上的纳税人名称。

3、纳税人识别号：填写税务登记证上的纳税人识别号。

4、法人代表：填写法人代表名称。

5、办税人员：填写办税人员名称。

6、自查类型：专项检查自查。

7、自查情况报告：填写自查情况，可以添加附页。

8、自查应补税情况：填写自查应补税情况。主要包括：税种名称、征收品目、自查补缴税款所属期限、应补缴税款的金额。

9、调帐记录：填写自查问题帐簿调整情况。

10、此报告一式三份，税务机关两份，纳税人留存一份。

第二篇：内销补税流程

内销补税流程

一． 加工贸易手册确定内销补税，首先在加工贸易系统里申请补税；

二． 拿资料去三门县商务局取内销批准证（一式三份，每页需务局盖公章），所带资料：1.加工贸易系统里打印内销申请（一份两页，每页盖公司公章）；2.内销申请报告一份，盖公章。

三． 向海关交资料申请内销补税。

递交的资料：1.三门县商务局内销批准证一份；2.加工贸易内

销征税报批表（不需盖公章）；3.内销申请报告（2份，每份盖公章）；4，进口报关单复印件（1份，盖公章）。

注：料件内销补税单价，以本手册此料件最贵进口单价核算进行征税。

四． 报关行把电子征税表格发给我公司，以上面的关税，增值税金额进行缴税。

五． 半个月以后报关行寄关税、增值税税单，月底前将税单正本交给财务。留复印件一份手册备案。

第三篇：自查补税还需处罚吗

自查补税还需处罚吗？(转贴)

基本案情

A市一小规模商业企业，2001帐面销售收入80万元（不含税），申报缴纳增值税

3.2万元，当年无欠税。2002年1月，A市国税稽查局根据稽查工作计划，对该企业下发《税务稽查通知书》和《自查补税通知书》。检查过程中，该企业向税务机关申报了2001年11月挂在往来帐中没有申报的销售收入55.2万元(不含税)，补缴增值税税款2.11万元，滞纳金0.1万元。随后，检查人员发现该企业2001年还有部分应税收入没有申报，应补缴增值税0.005612万元。

处理决定：2002年2月，稽查局作出对该企业补税0.005612万元，罚款0.002806万元，滞纳金若干的处理决定。

法理分析

据了解，稽查局作出如此处理决定，是缘于A市国税局内部编写的税收业务工作规程。该规程规定：在税务稽查实施过程中，检查人员要填发《税务稽查通知书》和《自查补税通知书》，对举报、有根据认为纳税人有税收违法行为、预先通知有碍检查的案件除外。但该规程没有对纳税人依照《自查补税通知书》自查补税后如何进一步税务处理作出规定。从A市的税务违法案件处理实践看，凡检查期间纳税人依据《自查补税通知书》要求主动自查补税的，国税机关对自查补税部分都没有计入偷税总额进行行政处罚或刑事处罚。此现象已经变成了不成文的“规程”，变成了惯例。

新征管法63条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。新刑法201条规定：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税款的百分之十以上不满百分之三十并且偷税税额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税税额一倍以上五倍以下罚金；偷税数额占应纳税款的百分之三十以上并且偷税税额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税税额一倍以上五倍以下罚金。从该企业是否构成偷税来分析：该企业采取将销售收入长期挂在往来帐中的办法，少列收入，少缴应纳税款2.11万元+0.005612万元=2.115612万元，已经构成偷税。从该企业是否构成偷税罪来分析：2001应纳增值税税额为3.2万元+2.11万元+0.005612=5.315612万元，偷税比例为

2.115612/5.315612=39.80%。，绝对指标和相对指标符合刑法条款。从犯罪的构成要件看：该企业系小规模商业企业，具备主体资格；从主观方面来看，该企业将销售收入长期挂帐，存在明显故意；从客观方面来说，该企业已经违反税法规定的纳税义务，在帐簿上少列收入，少缴应纳税款；从被侵犯客体来看，国家的税收征管制度遭到侵犯，国家的税款没有及时缴入国库，已经发生危害社会的后果。显然，该企业已经构成偷税罪。

案件反思

应该说，该企业在将数笔销售收入挂在往来帐的次月申报期后，就已经构成了偷税犯罪的既遂。但稽查局依据A市国税局税收工作操作规程和税务处理惯例，没有作出偷税的认

定，致使该企业的偷税犯罪没有得到应有的惩处，确实值得深思。国税机关制定有关工作规程，本意是好的。但忽略了税务工作规程的科学性和合法性。科学性是税务工作规程存在的前提。该规程没有对纳税人自查补税后的税务处理作出明文规定，是导致问题发生的直接原因。如果在规程中对上述作出如下规定，问题一定会迎刃而解：对纳税人自查补税的，由税务机关在核实纳税人自查情况的前提下，对没有触犯刑法的，依法对纳税人予以从轻行政处罚，对触犯刑法的，由司法机关认定为一般自首，依法对纳税人从轻或减轻刑事处罚。合法性是税务工作规程存在的基础。税法的基本原则之一，就是税收法定原则。在国家税收法律法规已经明确的情况下，税务机关不得扩大解释，更不得违反。税务机关制定的税务工作规程也必然要在法律法规的调整范畴内，不得逾越法律法规。税法调整的是一般税收违法行为，刑法危害税收征管罪调整的是严重税收违法行为，税法规定中的犯罪是作为附属刑法，从而构成整个刑法的组成部分。税务机关不能将一般税收违法行为认定为严重税收违法行为，也不能将严重税收违法行为认定为一般税收违法行为，更不能将严重税收违法行为认定为不违法！我们可以想一想此案的后果：其表象是该企业有了《自查补税通知书》这个“保护伞”，没有被依法予以刑事处罚，其他纳税人肯定会纷纷效仿，无疑会助长纳税人偷税气焰；其实质是税务机关该作为而没有作为,不经意中滥用职权，践踏了刑法和税法，破坏了依法治税的良好环境。此案虽是个个案，但留给我们的思索却很多。“依法治税，重在治内”，“内”字的内涵还需要各级税务机关好好领会和把握！

第四篇：出口商品退税已补税证明

外贸企业货物报关出口后因故发生退关退运情况，凡海关已经签发出口货物报关单的，外贸企业须向主管税务机关退税部门申请出具《出口商品退运已补税证明》，凭此证明向海关申请办理出口货物退关退运手续。

纳税人应提供资料

1．出口货物报关单（出口退税专用）原件及复印件（已申报退税的提供复印件）1份。

2．出口收汇核销单（出口退税专用）原件及复印件1份（准予在210天内提交出口收汇核销单的，可在规定的时间内提交）或远期收汇证明（进行外汇管理改革的试点地区企业申报时不需提供纸质核销单）。

3．税收通用缴款书（已补税的提供）

4．出口发票复印件1份。

5.载有《关于申请出具出口商品退运已补税证明的报告》有关信息的电子数据

纳税人办理业务的时限要求

外贸企业在向海关办理货物退运手续前，向主管税务机关退税部门申请出具“出口商品退运已补税证明”。

工作流程和要求

（一）企业办理《出口商品退运已补税证明》的申报录入操作：

电子数据的生成，企业可以适用出口退税申报系统，进入主画面后，点击进入“向导”界面，再点击进入“单证申报向导”界面，然后按如下步骤操作：

1.进入“第一步 单证申报数据录入---退运补税证明申请表”，点击“增加”，录入相关数据后“保存”即可完成数据采集工作。

2.点击“设置标志---设置单证申报标志”模块，选择需要办理退运的数据，点击“确定”键，对相关申报数据设置申报标志。

3.进入“第二步 生成预申报软盘?生成预申报数据?单证申报”模块，即可生成退运已补税证明的电子预审数据。

企业申报预申报数据之后，将从税务机关反馈回来的数据读入“向导---单证申报向导---第三步 单证预审信息处理---单证申报预审信息读入”中核对预审数据，如需进行处理，则在“单证预审信息处理”中进行操作，如预审数据没有错误，则不需要核对预审数据。

待数据处理完毕，进入“第四步 生成正式申报软盘---打印单证申报数据”将申报表打印出来；再点击“第四步 生成正式申报软盘---生成单证申报软盘”生成正式申报盘即可。

（二）税务机关审批

1.受理环节

（1）审查出口企业提供的证件、资料是否齐全、合法、有效；

（2）核对出口企业提供的各种资料的复印件内容是否与原件相符，复印件是否注明“与原件相符”字样并由出口企业签章，核对后原件返还纳税人；

（3）审核《关于申请出具出口商品退运已补税证明的报告》填写是否完整、准确，是否与提供的报关单、核销单、出口发票上相关内容一致，签字、印章是否齐全；；

（4）纸质资料不齐全或者填写内容不符合规定的，以及应补缴的税款未结清的，应当场一次性告知出口企业补正或重新填报。

（5）纸质资料符合要求的，将《关于申请出具出口商品退运已补税证明的报告》有关信息准确录入（或读入）出口退税审核系统审核。具体操作如下：

进入“开具单证---单证申报---单证数据预审”模块，选择读入企业申报的电子数据，预审后将反馈信息反馈给企业。

收到企业提交载有关于申请出具《（退运已补税证明）的报告》正审电子数据后，将正审数据读入审核系统。

2.审核环节

（1）审核已退税额、应补税款等计算是否准确；

（2）对需要补税的，通过系统查阅是否已结清应补缴的税款；

纸质审核后，在审核系统中作如下操作：

第一步：进入“开具单证---单证申报---单证数据读入”模块，选择读入企业申报的电子数据。第二步：进入“开具单证---单证申报---退运已补税证明申报---退运已补税证明申报录入”模块，点击“预审”键，进入预审界面，先点击“进行预审”键，如预审通过，点击“完成”键，即可完成审核。如预审未通过，可以点击“单证疑点查询”，再点击“完成”键，即可核查疑点内容，如经核查属于可以挑过的疑点，即可返回预审界面进行人工挑过，再按“完成”键，即可完成审核工作。如属于不能挑过的疑点，则必须删除相关申报数据并退出审核环节，告之企业出错的原因，并要求企业调整后重报。凡预审成功的，可以在该模块点击“提交”键，将有关退运数据提交。

第三步：进入“开具单证---单证审核---退运已补税证明审核”模块，点击“审核”键，进入审核界面，操作流程与第二步预审流程一样，审核通过的，可以点击“提交”键，将有关数据提交到出具环节。如审核不通过，可以点击“退回”键，将有关数据退回到单证申报环节。

第四步：对审核通过的，即可进入“开具单证---单证出具---退运已补税证明出具”模块，点击“单证打印”键，打印“退运已补税证明”，然后再点击“开具确认”键，即可完成本次单证的审核开具操作。

审核人员在打印出的《出口商品退运已补税证明》上签署审核意见并签字，然后提交退税部门负责人、主管局长签字，加盖县局公章，同时在其出口货物报关单原件上注明退运货物的代码及退运数量，并签署办理时间及经办人姓名。

第五篇：出口商品退运已补税证明

出口商品退运已补税证明

一、业务概述

外贸企业货物报关出口后因故发生退关退运情况，凡海关已经签发出口货物报关单的，外贸企业须向主管税务机关退税部门申请出具《出口商品退运已补税证明》，凭此证明向海关申请办理出口货物退关退运手续。

二、法律依据

《海关总署 国家税务总局关于加强协调配合严格出口退税报关单管理和加强防伪鉴别措施的联合通知》（署监[1996]32号）

《国家税务总局 国家外汇管理局关于试行申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单的通知》（国税函[2005]1051号）

《国家税务总局国家外汇管理局关于扩大申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单试行出口企业范围的通知》（国税发[2006]91号）

三、纳税人应提供主表、份数

《关于申请出具出口商品退运已补税证明的报告》，1份

四、纳税人应提供资料

1.出口货物报关单（出口退税专用）原件及复印件（已申报退税的提供复印件）

2.出口收汇核销单（出口退税专用）原件及复印件（准予在180天内提交出口收汇核销单的，可在规定的时间内提交）或远期收汇证明（进行外汇管理改革的试点地区企业申报时不需提供纸质核销单）

3.税收通用缴款书（已补税的提供）

4.出口发票复印件

5.载有《关于申请出具出口商品退运已补税证明的报告》有关信息的电子数据

五、纳税人办理业务的时限要求

外贸企业在向海关办理货物退运手续前，向主管税务机关退税部门申请出具“出口商品退运已补税证明”.六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。

七、工作标准和要求

1.受理审核

（1）审查出口企业提供的证件、资料是否齐全、合法、有效；

（2）核对出口企业提供的各种资料的复印件内容是否与原件相符，复印件是否注明“与原件相符”字样并由出口企业签章，核对后原件返还纳税人；

（3）审核《关于申请出具出口商品退运已补税证明的报告》填写是否完整、准确，是否与提供的报关单、核销单、出口发票上相关内容一致，签字、印章是否齐全；；

（4）审核已退税额、应补税款等计算是否准确；

（5）对需要补税的，通过系统查阅是否已结清应补缴的税款；

（6）纸质资料不齐全或者填写内容不符合规定的，以及应补缴的税款未结清的，应当场一次性告知出口企业补正或重新填报。

（7）纸质资料符合要求的，将《关于申请出具出口商品退运已补税证明的报告》有关信息准确录入（或读入）出口退税审核系统审核。

2.核准

审核通过的，打印《出口商品退运已补税证明》，签署审核意见，提交审批人签字（或签章）后，加盖公章（或业务专用章），退1份给申请人。同时在其出口货物报关单原件上注明退运货物的代码及退运数量，并签署办理时间及经办人姓名。

3.资料归档